Merhaba, blog sitesinin sevgili okuyucuları. Toplu taşımada telefon, kot pantolon, ekmek veya bilet aldığınızda Rus devletinin bütçesini doldurduğunuzu biliyor musunuz?
Herhangi bir ürün veya hizmetin fiyatına dahil olan bir vergi olan KDV'den bahsediyoruz. Mağazanın düzenlediği çekle hazinenin satın alma işleminden ne kadar aldığını öğrenebilirsiniz. katma değer Vergisi(üç gizemli harf bu şekilde deşifre edilir) içinde ayrı bir satırda vurgulanmıştır.
Alıcı için Katma Değer Vergisi, hükümet tarafından geri çekilen bir ürünün fiyatına uygulanan ek ücrettir. Satıcı, ek ücrete tabi malları satar. Gelirlerin bir kısmını vergi şeklinde bütçeye aktarır.
Fakat satıcı için bu açıklama yeterli değil. Gerçek şu ki, bir malın (mal veya hizmet) yaratılması sürecine genellikle birkaç konu katılıyor. Bir tabure satmak için önce bir ağacı kesmeniz, ondan tahtalar yapmanız, çivilerle birleştirmeniz, boyamanız ve mağazaya getirmeniz gerekir. KDV zincirdeki her katılımcı tarafından ödenir:
- Tomruk şirketi, tomruk satarken KDV'yi hazineye aktaracak.
- Kereste fabrikası - tahtaların satışından sonra (kütük ve tahtaların maliyeti arasındaki farktan elde edilen faiz).
- Mobilya fabrikası - ürünleri mağazaya gönderdikten sonra (pano ve mobilya maliyeti farkından faiz).
- Kargo şirketi - malların vb. taşınması için ödeme almış olmak.
Her bir sonrakiüretici, önceki bağlantılarda ödenen KDV miktarı kadar ürünlerinden katma değer vergisi miktarını azaltır.
Yani aslında ödeme, maliyetin yalnızca malın değerinin arttığı kısmı için hesaplanır. ekonomik aktivite girişimci.
Başka bir deyişle, KDV- Ürünlerin, işlerin, hizmetlerin üretiminin tüm aşamalarında uygulandıkça bütçeye çekilir.
Rusya'da KDV oranları
Verginin miktarı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 164. Maddesi ile belirlenir. 2018'de şunlar var:
- temel oran çoğu mal ve hizmet için %18'dir;
- %10 - sosyal açıdan önemli ürünlere yönelik oran (bazı gıda ürünleri, çocuk ürünleri, ilaçlar);
- %0 - ihracatçılar için, yurt içi bölgeler arası taşımacılık için.
- KDV'ye tabi olmayan işlemler var ancak bu durumda iadesi mümkün değil. Bu öğeyle ilgili ayrıntılar için aşağıdaki videoya bakın.
1 Ocak 2019'dan itibaren planlanıyor KDV'nin yüzde 18'den yüzde 20'ye çıkarılması. Verginin artırılmasına ilişkin yasa Devlet Duması tarafından kabul edildi ve cumhurbaşkanı tarafından imzalandı.
Katma değer vergisi hesaplama formülü ve örneği
Vergi hesaplama formülü:
KDV = S * 18/100
burada S vergisiz fiyattır,
%18 - Yukarıda belirtilenler dışındaki çoğu mal, iş ve hizmet için kullanılan, 1 Ocak 2019'a kadar geçerli olan KDV oranı.
Malın nihai maliyetini vergiyle birlikte T harfiyle gösterelim.
T = S + KDV
T \u003d S + S * 18/100
T \u003d S * 118/100
Basit matematiksel dönüşümlerle elde edilebilir KDV'yi tutardan çıkarmak için formül malların vergili değeri (T):
S \u003d T * 100/118
KDV = T*100/118*18/100
KDV = T* 18/118
Vergi oranı %10 ise:
KDV = S *10/100
KDV = T*10/110
Vergi oranları 18/118 ve 10/110 hesaplanmıştır.
Örnek: Bir çevrimiçi mağazadaki satışlarda %18 KDV nasıl hesaplanır?
Diyelim ki bir çevrimiçi mağaza 1.500 rubleye gömlek satıyor (miktar önemli değil). Tedarikçiye ürünler için 1 bin ruble ödüyor. Hesaplamalarda kolaylık olması açısından bunların KDV'siz fiyatlar olduğunu varsayacağız. KDV oranı %18 (2019 başından itibaren %20 olacağını hatırlatırım).
Sitedeki son müşteriler için gömleğin fiyatı şu şekilde olacaktır:
KDV: 1500*18/100 = 270
KDV dahil tutar: 1500 +270 = 1770
Mağaza toptancıya şunları ödeyecek:
KDV: 1000*18/100 = 180
KDV dahil tutar: 1000 + 180 = 1180 ruble.
Alıcı tam olarak KDV ödeyecek - 270 ruble. Çevrimiçi mağaza bütçeye 90 ruble (270-180) aktaracak. Gösterilen süreç çağrılır ve bu sayede bazı durumlarda bütçeden para bile alabilirsiniz.
Gerçek şu ki devlet, belirtilen 180 ruble vergiyi zincirin önceki halkalarından alacak.
Sonuç olarak, bir mağazanın gömleğinin maliyetindeki artışa ilişkin vergimizin 90 ruble olduğunu alıyoruz:
(1500 — 1000) *18/100 = 90
Dolayısıyla KDV yalnızca ürünün katma değeri üzerinden hesaplanıyor. Tutarın tamamı, zincirdeki farklı katılımcılardan farklı zamanlarda parçalar halinde devlet bütçesine gidecek.
Elbette bir örnek yeterli değil ama yazıyı süresiz olarak genişletmek istemem. Bir çıkış yolu var - bu yarım saatlik videoyu izleyin ve yeni edindiğiniz bilgiler raflara sağlam bir şekilde yerleşecektir:
Şirketinizin KDV yükünü nasıl azaltabilirsiniz?
Katma değer vergisini (nihai) azaltmak için girdi KDV'sinin (örneğimizde toptancıya yapılan ödemeye dahil olan) arttırılmasının gerekli olduğu açıktır. Daha sonra, çıkış KDV'sinden (alıcınızın ödemesine dahil olan) daha büyük bir miktar düşülecek ve nihai vergi düşecektir.
Bunu yapmanın birçok yolu var ve bunlardan biri. Örneğin şirketiniz kamyon veya araba satın almayabilir, ancak bunları kiralayabilir. Aslında bu, bu arabaları krediyle satın aldığınızdan çok da farklı değildir (aynı ödemeler birkaç yıla yayıldı ve hizmeti kullanma faizi).
Ancak kiralama hizmeti fiyatına KDV dahildir, firmanıza da gelecek, bu da vergi yükünü azaltacağı anlamına geliyor. Herhangi bir leasing şirketi size bu işte tam olarak ne kadar tasarruf edeceğinizi ayrıntılı olarak anlatacaktır (bu kesinlikle onların ana kozudur, bu da leasing'i girişimciler için karlı hale getirir. ortak sistem vergilendirme).
Bu örnek, bu videoda daha ayrıntılı olarak açıklanmıştır (yazar bunu doğrudan raflara yerleştirmiştir):
Genel olarak, doğru yaklaşımla bu tür şeyler çok fazla tasarruf sağlamaya yardımcı olur ve bazı şirketlerin onlar için zor zamanlarda hayatta kalmasına izin verilir. Konuyu Google'da arayın.
KDV'nin ortaya çıkış tarihi, kimin ödediği ve hangi ülkelerde
Katma değer vergisi aslında satış vergisi değişikliği, tüm gelirlerden tahsil edildi. Yalnızca son ticari işlemden itibaren ödenmiştir. Alıcı için bu tür mali ödemeler farklılık göstermez ve hazineye yapılan katkılar nedeniyle malın değerinde bir artış anlamına gelir.
KDV daha ilerici bir vergilendirme şekli olarak kabul edilir. Hesaplama sonucu dikkate alır girişimcilik faaliyeti Gelir, ürünün yaratılmasında yer alan zincirdeki tüm bağlantıların çalışmasının sonucudur.
Satış vergisi nihai ticari işlem üzerinden alınır. Ancak kanunlardaki eksiklikler nedeniyle aynı maliyetin birkaç kez vergilendirilmesi durumunda kademeli etki ortaya çıkabilmektedir. KDV ile bu durum en aza indirilmiştir.
Devlet açısından fayda, katma değer vergisinin ödenmesinden kaynaklanmaktadır. ödeyenin kaçması daha zordur. Zincirin katılımcılarından birinin KDV ödememesi durumunda gerekli kesintileri yapamayacağı için tutar sonraki tacirlerden alınacaktır.
KDV ilk kez uygulamaya konuldu 1958'de Fransa yıl. Sistemi Fildişi Sahili kolonisinde test eden Fransızlar, deneyimin başarılı olduğunu fark etti ve bunu tüm ülkeye yaydı. Şu anda 137 eyalet vergiyi uyguluyor.
KDV Rusya'da 1992'de ortaya çıktı. Başlangıçta düzenlemesi “Katma Değer Vergisi Hakkında Kanun” uyarınca yürütülüyordu. 2001 yılından bu yana, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 21. Bölümüne uygun olarak vergi ödemeleri yapılmaktadır.
İlginç gerçek. 2017 yılında federal bütçe gelirlerinin üçte birinden fazlası KDV'den geldi. Şimdi ise petrol ve gaz hariç tutulduğunda bu verginin bütçe gelirleri içindeki payı yüzde 55 civarında. Ülke gelirinin yarısından fazlası. Bunu düşün!
ABD'de neden KDV yok?
Amerika Birleşik Devletleri kendisini muhafazakar bir devlet olarak görüyor. Girişimcilik faaliyetinin tamamı boyunca vergilendirmenin tekdüzeliği politikasına bağlı kalırlar. Oyun sırasında koşulları değiştiremezsiniz - hükümetin temel ilkesi. Bu nedenle tüm yenilikler gıcırdayarak geçer. KDV'yi uygulamaya yönelik tüm girişimler başarısızlıkla sonuçlandı.
KDV tahsilatının ancak merkezi bir vergi sisteminde mümkün olduğu da unutulmamalıdır. Bu, evrak işlerini ve süreci kontrol eden büyük bir görevli ordusunu ima ediyor.
Amerika Birleşik Devletleri'nde mali ödemelerin toplanması konusunda hantal bir merkezi sistem yoktur. Eyalet düzeyinde burada yalnızca gelir vergisi alınıyor ve bu da daha az yönetim gerektiriyor. Vatandaşların kazançlarının yüksek olması nedeniyle hazinedeki tahsilatlar hatırı sayılır miktardadır. Ücretlerin yüksek olmadığı diğer ülkelerde bütçenin yalnızca doğrudan vergilerle oluşturulması mümkün değildir.
Sonuçta katma değer vergisini kim ödüyor?
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre KDV mükellefleri, Rusya'da ticari faaliyetlerde bulunan ve mal, iş, hizmet satan tüzel kişiler ve girişimcilerdir. Ayrıca ülkeye mal ithal eden kişilerin de vergi ödemesi gerekmektedir.
Ancak tüketici ürün, iş, hizmet bedelini KDV ile birlikte satıcıya öder, aslında vergi yükünü de üstlenir. Yani özünde, satıcı yalnızca bir KDV tahsildarıdır. İktisat literatüründe satış fiyatına dahil edilerek tutarı alıcıya aktarılan vergiye dolaylı vergi adı verilmektedir.
Çevrimiçi hesap makinesinde %18 ile %20 KDV arasındaki farkı hesaplıyoruz
2019'dan itibaren KDV oranı artıyor %18'den %20'ye. Birçok kişi bunun kendilerini ilgilendirmediğini düşünüyor. Girişimcilerin daha fazla ödeyeceğine dair bir görüş var ama sıradan bir insan için hiçbir şey değişmeyecek. Aslında öyle değil. İşletme zararla çalışmaz. Vergi yükü son tüketiciye yani size ve bana düşüyor.
Satıcı, ürünün üretiminin her aşamasında hesaplanan maliyete vergiyi ekleyerek ürünü KDV dahil bir fiyatla satmaktadır. Vergi oranlarındaki artış buna yol açıyor. Bu süreci popüler bir gadget örneğinde düşünün.
Verilere göre Rusya'da en çok satın alınan iPhone modeli iPhone SE oldu. Tanınmış bir federal ağın çevrimiçi mağazasında 32 GB belleğe sahip bir akıllı telefonun maliyeti 18.490 ruble.
Malların fiyatında KDV'yi vurgulamak için şunu kullanacağız: cevrimici hesap makinesi. Ağda bu tür pek çok program var, herhangi birine güvenebilirsiniz. "Tutar" alanındaki hesaplama için telefonun toplam maliyetini belirtiyoruz - 18490 ruble. İkinci alanda KDV oranını - %18'i belirtmelisiniz. Çoğu ürün ve hizmet için geçerli olduğundan ve cep telefonları için geçerli olduğundan varsayılan değerdir. Onay kutusu "KDV tahsis et" işleminin karşısında olmalıdır.
İşiniz bittiğinde "Hesapla" düğmesine basın. Uygulama hesaplamanın sonucunu gösterecektir.
Bu, satıcının fiyatının vergi hariç 15.669,49 ruble olduğu anlamına gelir. Ve devlet mallardan 2.820,51 ruble aldı. Bir telefon satın alırsanız bu, nakit makbuzda ayrılması gereken tutardır.
Şimdi KDV oranını %20 olarak değiştirelim. Bu artış 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerlidir. Satıcının fiyatı (KDV hariç) değişmezse yeni kurallara göre telefonun ne kadara mal olacağını hesaplayalım.
"Hesapla" butonuna tıkladığımızda yeni bir fiyat alıyoruz.
Bu, aynı eşit koşullar altında alıcıların 2019'da iPhone SE için 313 ruble daha fazla ödeyecekleri anlamına geliyor. Bu miktar Rus bütçesinden alınacak - 2820,51 yerine 3133,9 ruble. Satıcının karı değişmeden kalırsa, artışın bedelini alıcılar ödeyecektir.
Elbette koşullar değişmeden kalamaz. Fiyatlar yükselince talep azalıyor, üreticiler azaltıyor, maliyetleri düşürmenin yollarını arıyor. Bu farkın bir kısmının bu şekilde telafi edilmesi mümkün. Her durumda, zaman gösterecek. Sadece biraz beklemek kalıyor.
Sana iyi şanslar! Yakında blog sayfaları sitesinde görüşürüz
İlginizi çekebilir
Vergiler - nedir (tanımı), amaçları, türleri, işlevleri ve vergi ödemesinin kontrolü Fatura: amaç, formlar (kağıt, elektronik), kayıt türleri ve kuralları Basitleştirilmiş vergi sistemi nedir (basitleştirilmiş vergi sistemi) - Gelir veya Gelir eksi Giderler planını seçmek, basitleştirilmiş bir sisteme geçmek Serbest meslek sahibi - yasa, vergilendirme, izin verilen faaliyetler ve uygulama uyarınca yararlanabildiği kişiler Vergim Amortisman nedir UTII nedir - gerçeklik türleri, artıları ve eksileri, vergi hesaplaması ve raporlaması (beyan, CBC, açıklayıcı not) Toplu ödeme: tanım, amaç Bu nasıl bir vergidir, neden 2-NDFL sertifikasına ihtiyaç duyulur, kimler 3-NDFL beyannamesi doldurmalı ve vergi ödemeleri nasıl azaltılabilir? GSYİH nedir basit anlamda
KDV kısaltması hem günlük yaşamda hem de ticari faaliyetlerde sıklıkla kullanılmaktadır, ancak katma değer vergisinin özünü kısaca tanımlamak oldukça zordur. Deneyimli muhasebeciler ve yöneticiler bile KDV'nin ne olduğunu ve neden gerekli olduğunu her zaman basit terimlerle açıklayamazlar. Ancak KDV'nin vergi sistemindeki işlevlerini anlamak için hesaplamaların ve mevzuat normlarının inceliklerine girmeye gerek yoktur.
Size KDV'nin ne olduğunu basit kelimelerle anlatacağız - tanımını, tahakkuk ve tahsil mekaniğini, vergi mevzuatındaki son değişiklikleri deşifre ederek.
KDV - nedir bu?
Katma Değer Vergisi (KDV), satış sonrasında üretimin her yeni aşamasında mal, iş, hizmet bedellerinden devlet lehine ödenen ücrettir. Samo yasama kavramı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 21. Bölümünde verginin özünü oldukça doğru bir şekilde göstermektedir. Sıradan bir tüketicinin bakış açısından bu, satış vergisine veya ciro vergisine benzer. Aradaki fark, satıcının ayrıca KDV ödemesi durumunda, alıcının devlete karşı vergi yükümlülüklerinin toplam tutarını hesaplarken, tedarikçisine KDV'ye tabi mal, iş veya hizmetler için ödediği tutarı vergiden düşme hakkına sahip olmasıdır. KDV.
Katma değer vergisinin aşağıdaki ana ayırt edici özellikleri ayırt edilebilir:
- bu dolaylı bir vergidir, zaten malların maliyetine dahil edilmiştir;
- Sonuç olarak, satıcı ürünlerin maliyetini belirlerken bunu malların, işlerin veya hizmetlerin maliyetine eklediğinden tüketici KDV öder;
- tüketici, malları satın alırken KDV tutarının tamamını öder, ancak satın alınan malzemelerin, hammaddelerin, işlerin veya hizmetlerin maliyetine katma değerin kendi payına düşen vergi, devlet bu andan daha erken almaya başlar. Ürettiği ürünün satılması aşamasında üretim sürecine katılan herkes tarafından ödenir.
Bu şekilde çeşitli hedeflere ulaşılır: Vergi tüm üreticiler ve satıcılar arasında eşit olarak dağıtılır, ücretin ödenmeme riski azalır, ihracat malları tüm ulusal dolaylı vergilerden muaf tutulur, bu da ihracatçıların rekabet güçlerine katkıda bulunur. KDV'den muaftırlar ve ödedikleri vergiyi tedarikçilerine iade edebilirler.
Tanım ve hesaplama
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu normlarına uygun olarak KDV de hesaplanıyor, formül oldukça basit görünüyor:
- Satış KDV'si = vergi matrahı (malların maliyeti) x KDV oranı.
Ancak tedarikçilere halihazırda ödenmiş olan "girdi" KDV'sinin düşülmesini de unutmamalıyız. Böylece aşağıdaki formül elde edilir:
- Ödenecek KDV \u003d Satış sırasında belirlenen KDV - KDV'den düşülebilir.
Basit örnek: Kuruluş, kumaş ve iplik satın aldığı battaniyelerin dikimi ve satışını gerçekleştirmektedir. Battaniye dikmek için 90 ruble miktarında kumaşa ve 10 ruble miktarında ipliğe ihtiyacınız var. Satın alındığında şirket zaten KDV ödüyor, tedarikçiler tarafından mal maliyetine dahil ediliyor, bu girdi KDV'sidir. Böylece, önceki üreticilere zaten KDV - 18 ruble dahil olan malzemeler için 100 ruble ödeniyor.
Daha sonra şirket, ücretli işçileri çekerken yeni bir ürünün üretimini gerçekleştiriyor maaş 20 ruble tutarında (tüm kesintilerle birlikte), 10 ruble tutarında diğer masraflar yapılır. Elbette şirket, ürünlerin satışı sonucunda sadece bunları karşılamayı değil, aynı zamanda kar elde etmeyi de amaçlıyor. Bu nedenle battaniyelerin fiyatı 150 ruble olarak belirlendi. Böylece şirket katma değer elde ederek KDV mükellefi oluyor. Vergiyi hesaplamanın temeli 150 ruble. Alıcılardan alınacak KDV %150x18 = 27 ruble olacaktır. Sonuç olarak kuruluşun battaniyeleri 150 + 27 = 177 ruble fiyata satacağı ortaya çıktı.
Satıştan elde edilen fonlar alındığında kuruluşun KDV ödemesi gerekecek. Ancak hammadde satın alırken girdi KDV'si zaten ödendiği için 27 değil, 27-18 = 9 ruble ödemek gerekiyor.
Vergi mükellefi, vergilerin ödendiği raporlama belgesi olan beyanda KDV'yi bağımsız olarak hesaplar. Hesaplama için hesap makinesi özel sitelerde çevrimiçi olarak bulunabilir, ancak yalnızca resmi kaynaklar, örneğin Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'nin web sitesi güveni hak eder.
Değişiklikler ve en son haberler
2018 yazında, Rusya Federasyonu Devlet Duması üçüncü okumada KDV oranının %20'ye yükseltilmesine ilişkin bir yasa tasarısını kabul etti. Buna göre, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 21. Bölümü "Katma Değer Vergisi" değişikliğe tabi olacaktır. 2018'de KDV hala %18'dir, ancak yasanın yürürlüğe girmesinden sonra (belge Rusya Federasyonu Başkanının imzasını gerektirir), vergi 2019'da %2 oranında artacaktır.
Bu durumda Rusya'daki katma değer vergisi oranı birçok gelişmiş ülkeye yetişecek, hatta onu aşacaktır. Örneğin İngiltere ve Fransa'da KDV oranı %20, Almanya'da ise %19. ABD, Kanada, Japonya gibi ülkelerde ise KDV hiç uygulanmıyor, bunun yerine satış vergisi uygulanıyor.
Popüler sorular
Bir kez daha basit bir ifadeyle aptallar için KDV nedir?
İfadeyi tamamen basitleştirirsek, katma değer vergisi, satıcının ve üreticinin karı olan "hile" vergisi olarak tanımlanabilir.
KDV federal veya eyalet vergisi midir?
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 21. Bölümüne göre KDV federal bir vergidir, yani bölgelere düzenlemesine ilişkin ayrı yasama düzenlemeleri yapma hakkı verilmemektedir.
2018'de Rusya'da KDV yüzdesi nedir?
2018 yılında Rusya'da genel KDV oranı %18'dir. Ayrıca, belirli türdeki malların satışında %0 ve %10 gibi ayrıcalıklı oranlar da mevcuttur. Devlet Duması tarafından kabul edilen ve Rusya Federasyonu Cumhurbaşkanı tarafından imzalanması gereken yasa tasarısına göre 2019 yılında KDV %20'ye çıkacak.
Sizi tekrar ağırlamaktan mutluluk duyuyorum sevgili dostlar! Blog yazarı Ruslan Miftakhov iletişim halinde. Bugün neredeyse herkesin mağazalarda alışveriş yaparken "KDV" kısaltmasını duyduğunu ve şahsen karşılaştığını düşünüyorum.
Fakat bu harfler ne anlama geliyor ve nereden geliyorlar, herkes anlamıyor. Bu nedenle KDV'nin ne olduğunu basit kelimelerle analiz etmeye karar verdim. Yazının sonunda bilgisayar sahibi bir anneyi konu alan harika bir video bulacaksınız, pişman olmayacaksınız :)
Bu makale, hem bu vergiyle ilgilenen sıradan insanlar hem de gelecekte kendi işini kurmayı planlayan veya kendi işini kurmayı planlayanlar için, bununla nasıl çalışılacağını anlamak için faydalı ve ilginç olacaktır. Başlayalım.
Dolayısıyla katma değer vergisi (KDV kodunun çözülmesi), bir ürün veya hizmet için ek bir piyasa fiyatı oluşturan kuruluşlar tarafından ödenen bir ücrettir.
Satıcı şirketin mal veya hizmet satışından sonra elde ettiği gelir ile belirli hammadde, malzeme veya ürünlerin satın alınması için katlandığı maliyetlerin tutarı arasındaki farktan kaynaklanan katma değerin küçük bir kısmıdır.
Aynı zamanda bu kuruluş, satın alınan hammaddelerden ürünler üretebilir veya ürünleri doğal olarak daha yüksek bir fiyata yeniden satabilir.
Katma değer vergisi yaklaşık yüz yıl önce ortaya çıktı ve tüm gelirler üzerinden ödenen satış vergisinin yerini aldı. Ancak Rusya'da 1992 yılında faaliyete geçti.
Peki neden ona ihtiyaç duyuldu? Bu sorunun cevabı oldukça basit: Bugün KDV, devlet bütçesinin oluşumunun ana kaynağıdır ve nihai değerinin hesaplanması (bu konuyu biraz sonra daha ayrıntılı olarak ele alacağız), kuruluşları bütçeye çifte ücret ödemekten muaf tutmaktadır. .
Bu oranın değeri nedir?
Rus yasalarına göre KDV yüzde üç oranında hesaplanıyor:
- Sıfır - ihracat amacıyla üretilen tüm ürünlerden (gaz, petrol, değerli metaller, uzay) bu ücretin alınmadığı anlamına gelir.
- %10 - sözde tercihli mal kategorilerini ifade eder: temel ihtiyaçlar, sosyal açıdan önemli (çocuk ürünleri, ilaçlar, bir dizi gıda ürünü).
- %18, çoğu mal ve hizmete uygulanan en yaygın orandır (ilk iki noktaya dahil olmayan her şey).
Kim ödüyor?
Acaba bu vergiyi kim ödüyor, bu vergi yükü kimin için? Tabii ki firmalar bunu doğrudan yapıyor. Ancak bu yükün yalnızca iş dünyasının omuzlarına düştüğü iddiası yanlıştır.
Ürün perakende satışa çıktığında parasını kim ödüyor?
Bu doğru - alıcı, bu sizin yanınızda olduğumuz anlamına gelir. Şirket beyannameleri vergi dairesine sunar ve sonuçta alıcıya bu ücretin tutarı kadar artırılarak daha yüksek bir fiyat öder ve böylece satıcının maruz kaldığı maliyetleri dolaylı olarak geri öder.
Katma değer vergisinin tanımının mantıksal zincirini ele alarak özüne daha yakından bakalım:
- Bir şirket diğerinden malzeme, bileşen veya yeni bitmiş ürün satın aldığında, bunları, fiyatlarına dahil olan KDV'yi de hesaba katarak tedarikçiye öder.
- Daha sonra, malın gelecekteki fiyatı belirlendiğinde maliyet, daha önce satın alınan ürünlerin (malzemelerin) maliyetinin vergi tutarı (birinci paragrafta ödenen) düşülmesiyle hesaplanır. Ücretin bu indirilebilir tutarı vergi kredisine kaydedilir, diğer bir deyişle girdi KDV'sidir, gelecekte indirilecek tutardır.
- Malın nihai alıcıya nihai satış fiyatı belirlenirken (maliyet, istenen kar, ÖTV'ler dikkate alınarak) nihai fiyata KDV eklenir (alıcı olarak ödediğimiz miktardır).
- Daha sonra ürün karşılığında alınan hasılattan %18 kesinti yapılarak (yukarıdaki oranlar dikkate alınmıştı) vergi borcu denilen bir değer elde ediliyor.
- Sonuç olarak şirketin, yükümlülük (4. paragraf) ile vergi kredisi (2. paragraf) arasındaki farka eşit bir tutarı devlete ödemesi gerekir.
Daha da netleştirmek için basit bir örnekle bu verginin hesaplanmasına bakalım:
Şirket, üreticiden 10.000 ruble tutarında kapı satın aldı. Üreticiye ödenen girdi KDV'si miktarı şuna eşit olacaktır: 10.000 * %18 = 1.800 ruble.
Daha sonra bu şirket, kârını da dikkate alarak mağazadaki müşterilere kapıları yeni bir fiyata satarak 20.000 ruble gelir elde etti. Yükümlülük miktarı şu şekilde olacaktır: 20.000 * %18 = 3.600 ruble.
Dolayısıyla bu kuruluşun devlete ödeme yapması gerekiyor: 3.600 - 1.800 = 1.800 ruble. Katılıyorum, anlaşılması göründüğü kadar zor değil.
Vergi indiriminin özellikleri
Tüm şirketlerin her üç ayda bir vergi beyannamesi şeklinde ve en geç son başvuru tarihine kadar (bir sonraki ayın 25'inci gününden önce) rapor sunması gerekmektedir. Gecikme durumunda para cezaları ve cezalar ödemek zorunda kalacaksınız.
Üç aylık bir rapor doldurmak ve bütçeye ödenecek tutarı belirlemek için yukarıda belirtildiği gibi şunları belirleyin:
- vergi matrahı (şirketin tüm geliri);
- vergi indirimi(veya vergi kredisi);
- geri ödenmesi gereken vergi miktarı.
Vergi kesintileri, tedarikçiye zaten ödenmiş olduğundan bütçeye ödenen tutarı azaltır. Ancak yalnızca aşağıdaki koşulların yerine getirilmesi durumunda kesinti için kabul edilirler:
- Satış amacıyla satın alınan tüm ürünler bu ücrete tabidir.
- Kuruluşun tüm birincil belgeleri (ürünler için irsaliyeler) ve faturaları doğru bir şekilde tamamlamış olması (bunlar, tedarikçi tarafından doğru şekilde doldurulması gereken tedarikçi tarafından sağlanır).
- Tüm ürünler bu şirkette muhasebeden geçmiştir.
İndirimleri çözdük, şimdi de KDV iadesi kavramının ne anlama geldiğini bulalım.
Daha önce de söylediğimiz gibi devlete ödenecek tutar, bundan düşülerek aranıyor. vergi yükümlülüğü kesinti tutarları. Dolayısıyla, belirli bir çeyrek için (bu arada, yılın mevsimleri gibi yılda 4 çeyrek varsa), kesinti tutarı hesaplanan vergiden yüksekse, bu, verginin fiilen fazla ödenmesi anlamına gelecektir. organizasyon.
Dolayısıyla bu fazla ödemeyi uygun bir beyanda bulunarak bütçeden geri ödeme hakkına sahip olacak. Yapılan incelemede tüm hesaplama ve belgelerin doğruluğu kontrol edildikten sonra fazla ödenen verginin iadesine karar verilecek.
Komik video bilgisayar başındaki tipik anne
Bu kadar sıkıcı vergilendirme konusundan biraz uzaklaşmayı ve neşelenmek için harika bir video izlemeyi öneriyorum :) Bilgisayarda veya akıllı telefonda ona bir şeyler anlatmaya çalıştığınızda bana bir şekilde annemi hatırlatıyor =))
Bu, bugünkü makaleyi sonlandırıyor. İlk bakışta zor bir koleksiyon, bir yük gibi görünen bu durumun üstesinden gelmeyi başardınız mı? Umarım. Ayrıca geri bildirimlerinizi, yorumlarınızı ve derecelendirmelerinizi de bekleyeceğim. Hepinize teşekkür ederim ve yakında görüşürüz!
Saygılarımla, Ruslan Miftakhov
Her ailenin, insanların kendi takdirine göre yönettikleri kendi bütçesi vardır. Aynı zamanda, herhangi bir devletin, kural olarak şehirlerin gelişimine harcanan kendi fonları da vardır. Para nereden geliyor? Bu miktar vergilerden oluşuyor ve bunların arasında deneyimli bir muhasebecinin bile hayran kalacağı kafa karıştırıcı bir seçenek var. Basit bir ifadeyle KDV nedir? Bu vergi türünü anlamak oldukça zordur, ancak her devletin bütçesinin oluşumu için çok önemlidir.
Varlığı sayesinde, hükümet organları hazineye fon akışını düzenleyebilir ve sadece tüzel kişiler, ancak aynı zamanda malların üretildiği veya satıldığı ülkede yerleşik olmayanlardan da hizmet verilmektedir. Bu karmaşık incelikleri anlamaya çalışalım ve hepsini olmasa da en azından bazı özelliklerini anlamaya çalışalım.
Verginin karakteristik özelliği
Bu vergi türü Rusya dahil dünyanın birçok gelişmiş ülkesinde kullanılmaktadır. 1992'den bu yana ilk kez burada tanıtıldı. Bu verginin bütçeye aktarılması ve ödenmesi çok sayıda kanunla düzenlenmektedir. normatif belgeler. Ancak karakteristik olan, birçok insanın kafasını karıştırabilecek bir özellik var.
Kamu işlerinin yürütülmesine aşina olanlar, sözde görevin doğrudan veya dolaylı olabileceğini bilirler. Katma değer vergisi ikinci seçeneği ifade etmektedir. Aynı zamanda KDV'nin özünü basit kelimelerle ifade edersek, o zaman sadece girişimcilerin buna tabi olduğu ortaya çıkıyor. Ama sonuçta mağazalarda alışveriş yaparken veya gerekli hizmetleri sipariş ederken bu vergiyi ödeyenler de ülkenin vatandaşları oluyor. Bu nasıl mümkün olabilir?
Diğer özellikler arasında aşağıdakiler yer almaktadır:
- Vergi her ürüne yalnızca bir kez uygulanır ve bunun sonucunda nihai maliyeti düşer.
- İhracatçılar için bu, ulusal vergi ödemekten muaf olma şansıdır.
- Çoğu durumda, herhangi bir ürün üreticiden nihai tüketiciye ulaşmadan önce birçok aracıyı atlar. KDV ödeme planı nedeniyle devletin vergi kaçakçılığı açısından daha az riski vardır. Ve bir yerde hala ödemeden yapamazsınız.
Birçoğu bu vergiyi duymuştur, ancak herkes bunun ne olduğunun ve ne gibi nüansların olabileceğinin tam olarak farkında değildir. Bu arada burada her şey ilk bakışta göründüğü kadar basit değil. Ve herhangi bir yerli vatandaş, Rusya'da basit kelimelerle KDV'nin ne olduğuyla en azından bir dereceye kadar ilgileniyor mu? Ancak kendimizi aşmayalım ve daha önce var olan başka bir vergi türünü hatırlamayalım.
Alternatif seçenek
1930'da, Sovyet Sosyalist Cumhuriyetler Birliği'nin (SSCB) hâlâ var olduğu dönemde, ciro üzerinden vergi alınmaya başlandı. Ancak NEP döneminde yapılan reformların ardından Sovyet hükümetinin çabaları sayesinde özel tüketim vergisi sistemi yeniden tesis edildi. Ancak bu durum uzun sürmedi ve çok geçmeden ciro vergisi yeniden popüler hale geldi.
Bu vergi türü toptan satış değeri ile piyasa değeri arasındaki fark olarak hesaplanıyordu. Vergilendirmenin konuları hemen hemen her sektördeki kuruluşlar ve girişimcilerdi. Üstelik bu vergilendirmenin hacmi herhangi bir şirketin cirosu ile orantılıydı. O dönemde verginin temel amacı dikey entegrasyonu başlatmaktı. Yani malların şirket içinde üretilmesi, dışarıdan tedarikçilerden satın alınmasından daha karlı bir çözümdü.
Rusya için basit anlamda KDV'nin ne olduğunu anlamadan önce, o dönemde büyük miktarda vergi almayı mümkün kılan bir mekanizmanın mevcut olduğunu düşünmekte fayda var. Bu, devlet bütçesinin büyük bir kısmını oluşturuyordu ve devlet hazinesinin istikrarlı ve sürdürülebilir bir şekilde yenilenmesine olanak sağlıyordu. Aslında vergi, ödeme koşulları ve şekliyle sıkı bir şekilde düzenlenen bir yükümlülüktü.
Şimdi bunun yerini başka bir vergi türü aldı - KDV. Bunu incelemeye değer.
Basit KDV
Tüm dünyada o kadar popüler olan üç harfin şifresi şu şekilde: Katma değer vergisi. Hepimiz yiyecek veya diğer ürünler için mağazalara gideriz ve fiyat etiketlerindeki bu sihirli üç harfi istemeden gözlemleriz. Ama sonuçta biz bu ürünü üretmiyoruz ve perakende satış noktalarında satmıyoruz - sadece ihtiyaçlarımız için satın alıyoruz.
Basit bir ifadeyle KDV nedir? Kod çözme şu şekildedir - bu, mal veya hizmetlerin katma değer vergisini oluşturan fonların devlet bütçesine gönderilen kısmıdır. İşletme tarafından yaratılmamışsa, yani malın nihai fiyatı başlangıç maliyetinden düşükse KDV yükümlülüğü yoktur.
Ödemeden kaçış yoktur, çünkü bu ve diğer vergiler sayesinde herhangi bir devletin hazinesi yenilenir. Ve bunun en güçlü finansman kaynağı olduğunu belirtmekte fayda var.
KDV hesaplaması
Devlet bütçesine gidecek tutarı belirlemek için öncelikle vergi matrahını ve vergi kesintisini belirlemelisiniz. Tahakkuk eden KDV ile kesinti arasındaki fark, şirketlerin hazineye devretmesi gereken tutarla aynı olacaktır.
Herhangi bir ürünün fiyatı (C), maliyet fiyatı (A) ve vergi tutarından (B) oluşur, yani C=A+B'dir. Bu durumda verginin kendisi, malın değeri (A) verginin faiz oranı (K) ile çarpılıp 100'e bölünerek hesaplanır: B=A*K/100.
KDV'nin tüm özünü basit kelimelerle anlamanın en iyi yolu bir örnek vermektir. Diyelim ki bir ürünün fiyatı 700 ruble, KDV oranı %18 olarak tanımlandı, o zaman 126 ruble olacak. Yani 700*18/100=126. Toplam maliyet şuna eşit olacaktır: 700 + 126 = 826 ruble.
Bazı durumlarda malın nihai maliyeti (C) ve vergi yüzdesi bilindiğinde KDV hesaplamak mümkündür: B=C/(100+K)*K. Örneğin, C=300 ruble ve K=%18, sonra B=300/(100+18)*18=45,76 ruble - bu devlet bütçesine aktarılacak tutardır.
Gerçekleştirilecek çok sayıda işlem varsa, o zaman hiç kimse hesaplamalarda basit bir hata yapmaktan muaf değildir. Bu gibi durumlar için basit ve kullanışlı çevrimiçi hesap makineleri sağlanmaktadır.
Raporlama
Tüm vergi mükelleflerinin üç aylık dönem sonunda vergi makamlarına rapor sunması gerekmektedir. Bu, en geç, süresi dolan üç aylık dönemi takip eden bir sonraki ayın 25'inci gününde yapılır. Aksi takdirde kişisel deneyim KDV'nin ne olduğunu basit kelimelerle öğrenebilirsiniz. Doldururken aşağıdaki değerleri tanımlamanız gerekir:
- KDV vergi matrahı.
- KDV'yi girin (indirim tutarı).
- vergi iade edilebilir.
KDV vergi matrahı- bunların tümü, üretilen ürünlerin satışı, hizmetlerin veya işlerin sağlanması sırasında alınan fonlardır.
Altında eksiŞirket tarafından satın alınan mal veya hizmetlerin toplam maliyeti olan, tedarikçilere ödenen fonlar anlamına gelir. Bu tutar, beyana göre vergi oranını bir miktar düşürebilir. Ancak bunun için belirli koşulların yerine getirilmesi gerekir:
- Satın alınan tüm mallar vergiye tabidir.
- Şirket, tedarikçiler tarafından sağlanan faturaların yanı sıra faturaları da doğru bir şekilde doldurmuştur (burada belgelerin doldurulmasının doğruluğunu da izlemek gerekir).
- Şirketin tüm ürünleri rezerve edildi.
Üreticiler için vergi indirimi en pahalı olanıdır ve bu nedenle her küçük şeyin dikkate alınması gerekir. Örneğin mal fatura ibraz edilmeden satın alındıysa KDV indirimi ummamalısınız.
Peki ya şimdi tazminat Basit anlamda KDV. Hesaplamalar sırasında vergi indiriminin değeri hesaplanan vergi tutarını aşarsa, bu gerçek vergi fazla ödemesidir. Şirket daha sonra devlet hazinesinden fazla ödemenin iadesini talep etme hakkına sahiptir. Bunu yapmak için, bir beyanname vermeniz gerekir; bunun ardından vergi dairesi dikkatli hesaplamalar yapacak ve ayrıca tüm belgelerin kullanılabilirliğini kontrol edecektir. gerekli belgeler ve doğru tamamlama. Daha sonra talebin kabul veya reddine karar verilecektir.
KDV'nin Faydaları
Her girişimci böyle bir vergiye kendi yöntemiyle tepki verir. Dilerseniz hem artılarını görebilir hem de eksilerini bulabilirsiniz. Büyük veya küçük işletmelerin temsilcilerinin aralarından seçim yapabileceği çok şey var. KDV'nin temel avantajı aşağıdaki gibidir.
Şirketler vergi indirimine güvenebilir ve burada ikili doğadan bahsedebiliriz. Sadece şirketin kendisi değil, mal veya hizmet satın alan tüm ortakları da KDV iadesi hakkına sahiptir. Ancak yalnızca harcanan miktar dahilinde. Basit bir ifadeyle KDV indiriminin ne olduğu yukarıda tartışıldı.
Büyük şirketlerin çoğu yalnızca katma değer vergisi ödeyen iş ortaklarıyla çalışmayı tercih ediyor. Girişimci vergiden kaçınırsa, bu onu dezavantajlı bir duruma sokacaktır çünkü potansiyel müşterilerin veya tedarikçilerin vergiyi reddetme olasılığı yüksektir.
Bu nedenle, istemeden rekabet gücünüzü artırmayı düşünmeye başlarsınız. Ayrıca, herhangi bir büyük kuruluşun, herhangi bir devletin ana finansman kaynağı olduğunu düşünmeye değer.
Dezavantajları da var
Şimdi, ne yazık ki yapamayacağı eksikliklere değinmeye değer. Belki de dünyamızda her şeyin güçlü ve zayıf yönleri vardır, başka hiçbir şey yoktur. KDV'nin tüm muhaliflerine göre en büyük dezavantajı, bunun ödenmesi gerekliliğidir. Ayrıca devlet bütçesini bu şekilde yenileyen tüm şirketlere ek olarak muhasebe, aynı zamanda vergiyi de yönetmelidir. Ve bu sadece işin büyük bir cephesi:
- tedarikçileri kontrol etmeniz gerekiyor;
- gelen birincil belgeleri doğrulayın;
- satış ve satın alma defterlerini tutun;
- Vergi beyannamelerini (ve çok daha fazlasını) hazırlayın ve gönderin.
Bu eksiklikler ve diğerleri KDV ile ilgili her şeyi basit kelimelerle anlatacak.
Vergilendirmenin amacının gelir eksi giderler olduğu basitleştirilmiş bir vergi sistemi altında faaliyet gösteren kuruluşlar için, KDV ödeyen tedarikçilerle çalışmak daha karlıdır. O halde girdi vergisi kendi giderlerinin belirli bir kısmı olarak kabul edilebilir.
Nesnenin işletmenin geliri olması durumunda KDV'nin düşülmesi mümkün değildir ve faturanın bile buna katkısı yoktur. Faaliyetleri genel vergilendirme sistemiyle ilgili olan firmaların sıklıkla vergi yetkilileriyle iletişime geçmesi ve çoğu durumda çok seçici olmaları dikkat çekicidir.
Nadiren de olsa, vergi mükellefinin yaptığı herhangi bir hata sadece cezaya değil aynı zamanda büyük cezalara da yol açabilir. Basitleştirilmiş temelde çalışanlar bu tür risklere karşı zaten sigortalıdır.
KDV neden gereklidir?
Basit bir ifadeyle, her devletin doğrudan görevlerini yerine getirebilmesini sağlayacak mali kaynaklara ihtiyacı olduğunu söyleyebiliriz. Finansman kaynağı, artık açıkça görüldüğü gibi, KDV dahil vergilerdir. Üstelik bu gelir istikrarlı ve süreklidir. Vergi kanununda dolaylı vergiye ayrılmış bir makale vardır ve bu, her eyaletin neredeyse tüm vatandaşları tarafından ödenir:
- Nüfusa çeşitli hizmetler sunan temsilciler (inşaat, onarım, gayrimenkul kiralama).
- Tüketim malları satıcıları.
- Malların üretiminden sorumlu kişiler.
- sıradan tüketiciler.
Bu nedenle KDV dolaylı bir vergi türü olarak sınıflandırılmaktadır. Devletin maddi kayıp yaşamaması için her türlü vergiyi uygulaması gerekiyor. Bu süreç karmaşıktır ancak ödeme yapmaktan kaçınmak çok daha zordur.
KDV'yi ciro vergisinden veya gelir vergisinden ayıran özelliği, devlet ekonomisini hiçbir şekilde etkilememesidir. Yani mal üretimi veya hizmet sunumu sırasında gerçekleşen işlem sayısı hiçbir şeyle sınırlı değildir. Ve bu özellikle karmaşık modern ürünler veya hizmetler için önemlidir. Bu nedenle KDV dünyanın birçok ülkesinde en yaygın vergi türü haline gelmiştir.
KDV oranı
Nihayet KDV'nin ne olduğunu anlamak için basit bir ifadeyle faiz oranlarına ilişkin bir açıklama yapmak gerekir. Ve vergi kanununa göre Rusya Federasyonu, bunlardan üç tane var:
- Uluslararası nakliye hizmetleri de dahil olmak üzere, menşe ülke dışına gönderilen ürünler için %0 oranı geçerlidir. Vergi Kanunu'nun 165. maddesi buna ayrılmıştır.
- Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 164. maddesi uyarınca% 10'luk bir oran tahsil edilmektedir. Kural olarak buna çocuk ve tıbbi ürünler de dahildir.
- Diğer tüm mal ve hizmetlere %18 oranında bir oran uygulanır.
Avrupa ülkelerinde ise bu oran daha da yüksek olup %25'e eşittir. Rusya'da 1992'de yüzde 28'di, sonra yüzde 20'ye düştü. 1 Ocak 2004'ten bu yana oran sabit hale geldi ve bugüne kadar %18'dir.
KDV izleme
Herhangi bir eyalet, mali otoritelerin dahil olduğu bütçeye fonların zamanında alınmasını kontrol etme hakkına sahiptir. Ana görevleri vergi ödemesini kontrol etmektir. Yani bu kişiler vergi mükelleflerinin görevlerini layıkıyla yerine getirmelerini sağlıyorlar. Aşağıdaki durumlarda cezalar uygulanır:
- Bildirinin gönderilmesinde gecikme yaşandı. Bu durumda aylık vergi tutarının %5'ine kadar olur.
- Ödeme yapılmaması %40'a varan yaptırım tehdidi altındadır.
- Herkes hata yapar, ancak ceza yalnızca ödenen vergi miktarının eksik tahmin edilmesine yol açarsa uygulanır.
Bu nedenle, yalnızca KDV'yi zamanında ödemek değil, aynı zamanda tüm belgeleri dikkatlice doldurmak da son derece önemlidir. Bu sizi kaybetmenizi önleyecektir.
Nihayet
Artık KDV'nin ne olduğunu anlayabilirsiniz. Basit bir ifadeyle, bu vergiyle çalışmanın zorlukları var, ancak bazen bu sadece birçok girişimcinin veya şirketin işine yarıyor. Ve vergi indirimi olasılığından bahsediyoruz. Ayrıca KDV ödeyen her şirket, ciddi iş ortaklarının gözünde daha yüksek bir statüye sahip olur.
Hatalar cezasız kalmadığı için KDV hesaplamalarının çok dikkatli yapılması gerekmektedir. Ödenmeyen vergi ise büyük mali kayıplara yol açacaktır. Aynı zamanda fazla ödenen tutarın önümüzdeki çeyrekte dikkate alınacağını ummamak gerekir. Devlet kendi çıkarlarını her şeyin üstünde tutuyor ve vergiler onun bağımsız olmasına izin veriyor ve nüfusunun refahı buna bağlı.
KDV, ülke bütçesinin bir ürün, hizmet veya işin kısmi maliyetini almasının bir yoludur. Sonuç olarak, alıcı satıcıya malların (iş, hizmetler) değeri üzerinden vergi öder ve satıcı KDV'yi federal bütçeye aktarır. Aynı zamanda satıcı, satın aldığı mallara (iş, hizmetler) ilişkin girdi KDV tutarı kadar ödeme için tahakkuk eden KDV tutarını azaltma hakkına da sahiptir.
Rusya'da azami KDV oranı (%28) 1992'de belirlendi. 2004'ten 2019'a kadar bu oran %18'di. Şu anda (01.01.2019'dan itibaren) vergi oranı %20'dir. Ancak indirimli oranların uygulandığı belirli bir işlem listesi de vardır - %10 ve %0.
Satıcı KDV'yi ne zaman öder?
Satıcı, malların (işler, hizmetler) mülkiyetini devrederken KDV'yi hesaplar ve vergiyi alıcıya sunar. Böylece, mal (iş, hizmet) satarken, alıcı, satıcının faturada belirttiği belirli miktarda KDV'yi satıcıya aktarır. Bu, alıcının KDV ödeme maliyetini üstlendiği anlamına gelir. Satıcı bütçeye aktarılacak KDV miktarını oluşturur.
Malların (işler, hizmetler) devri ücretsiz olsa bile satıcı tarafından KDV tahsil edilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 146. maddesinin 1. fıkrasının 39. maddesinin 1. fıkrası, 39. maddesinin 1. fıkrası).
Aynı zamanda verginin hesaplanıp ödenmediği işlemlerin bir listesi de bulunmaktadır. Bu liste paragraflar halinde kapatılmış ve oluşturulmuştur. 1-3 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149'u.
Satıcının bütçeye aktarması gereken vergi miktarı, satıcının alıcılarına sunduğu KDV tutarı ile alıcı olarak satın aldığı mallara (işler, hizmetler) ilişkin girdi KDV tutarı arasındaki farktır.
Alıcı KDV'yi ne zaman öder?
Bazı durumlarda KDV alıcı tarafından bütçeye aktarılır. Bir örnek, örneğin (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 161. Maddesi) kuruluşlar olabilir:
- Rus vergi makamlarına kayıtlı olmayan yabancı kuruluşlardan mal satın almak,
- kamuya kiraya vermek veya belediye mülkü ve benzeri.
Bu durumda, bu tür kuruluşlar vergi acentesi olarak kabul edilmektedir. KDV'yi hesaplamaları, karşı tarafa ödenen gelirden kesmeleri ve vergiyi federal bütçeye aktarmaları gerekmektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 24. maddesinin 1. maddesi). Aslında vergi acentesi, KDV ödemesi gereken kişiler ile devlet arasında aracı görevi görmektedir.
Vergi acentesi, karşı tarafı tarafından ödenen gelirden tahmini 20/120 (01/01/2019 - 18/118 tarihine kadar) veya 10/110 (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 164. maddesinin 4. fıkrası) oranında KDV stopajı yapar. .
Bu makalede bu oranlar hakkında daha fazla bilgi edinin.
Sonuçlar
Satıcı tarafından satılan malın değeri üzerinden KDV tahsil edilir. Ayrıca bütçeye ödenecek vergi miktarını da vergi raporlarına yansıtır. Ancak ödeme yaparken alıcı aslında vergi dahil olmak üzere alıcıdan ödeme alarak bu ödemeyi telafi eder.
Aynı zamanda, satıcının karşı taraftan geri ödeme almadan vergi tahakkuk ettirip ödemesi gereken durumlar da vardır (ücretsiz transfer). Benzer durumlar, bu gibi durumlarda vergi temsilcisi olarak hareket eden alıcı için de geçerlidir.