Ticari bir bankanın döviz işlemlerinin verimliliğini artırmanın yolları. Ticari bir bankanın döviz işlemlerinin analizi Döviz riskleri ve düzenleme yöntemleri

1.1 Mevcut aşamada bankanın döviz politikası

Ukrayna Prominvestbank'ın para politikası, öncelikle iç ekonominin refahının büyük ölçüde bağlı olduğu büyük, orta ve küçük işletmelere hizmet sağlamayı amaçlamaktadır. Bankanın müşterileri arasında kamu sektörü işletmeleri, ticari yapılar, kamu kurum ve kuruluşları yer almaktadır. Prominvestbank müşterisi olmak için herhangi bir kısıtlama veya engel yoktur.

Prominvestbank of Ukraine, Ukrayna'nın en büyük ticari bankasıdır ve Ukrayna Ulusal Bankası'nın 1 numaralı lisansına sahiptir ve bu, hem yerel hem de dünya döviz piyasasında tüm döviz işlemlerini gerçekleştirmesine izin verir. Ekonominin kilit sektörlerini finanse ediyor, 108 binden fazla tüzel kişiye, 1.842 milyon kişiye hizmet veriyor. Bugün banka, müşterilerinin dış ticaret işlemlerini gerçekleştirirken kendilerini güvende hissetmeleri için gereken her şeye sahiptir. Başlıca tüm para birimlerini çevirme tecrübesine ve gelişmiş bir muhabir banka ağına sahip olan banka, müşterilerine her para biriminde ve her ülkede ödeme yapma imkanı sunmaktadır.

Banka, yüksek kaliteli müşteri hizmeti için yabancı para hesaplarını 67 ülkede 196 NOSTRO muhabir hesabında yoğunlaştırmıştır. Bunların arasında Bank Of New York, Bankers Trust Co, Deutsche Bank AG, Commers Bank AG, vb. Buna karşılık, bu ülkelerin 24 bankası, Grivna'da işlem yapmak için Prominvestbank'ta 36 LORO hesabı açtı. "LORO" muhabir hesapları ağının daha da genişletilmesi planlanmaktadır. Banka uluslararası ödeme sistemleri VISA, EUROPAY, MASTERCARD INTERNATIONAL üyesidir.

Prominvestbank tarafından yürütülen Ukrayna ve Rusya arasındaki devletler arası anlaşmalara özel olarak değinilmelidir. Prominvestbank, müşterilerinin fonlarını korumak için 1994 yılında Moskova'daki en ilerici bankalardan biri olan ilk Rus-Ukrayna CB "Creditimpexbank"ın kurucusu oldu. Ukrayna'nın Rusya topraklarındaki çıkarlarını temsil eden CB "Creditimpexbank", Ukrayna ile Rusya arasındaki tüm yerleşimlerin yaklaşık %80'ini yürütmektedir. Prominvestbank ve Kreditimpexbank uzmanları tarafından geliştirilen ve uygulanan ödeme yapma teknolojisi, geçiş sürelerini 3 kat azaltmayı mümkün kıldı, Rus rublesini Ukrayna grivnasına çevirme süresi 2 güne indirildi.

Banka, Prominvestbank müşterileri lehine kredi limitleri açan yabancı bankalarla sürekli olarak işbirliği yapmaktadır: CREDIT SUISSE (FIRST BOSTON) (İsviçre), VSEOBECNA UVEROVA BANKA (Slovenya) Bankalar ile: DUETSCHE BANK AG, COMMERZBANK AG, DRESDNER BANK, BANK OF NEW YORK, akreditif ve teminatların teyidi üzerinde çalışıyordu.

1999 yılında Prominvestbank, Ukrayna Bakanlar Kurulu garantisi altında çekilen yabancı kredi hatlarına hizmet vermek için aracı banka olarak atandı. Bankanın şubeleri, dış ekonomik faaliyetin 1166 konusuna aktif finansal destek sağlamaktadır. Ukrayna ekonomisinin kilit sektörlerindeki işletmelere döviz kredileri verilmektedir.

1999'da banka, ulusal üreticiyi desteklemek için başarılı bir kredi politikası izledi. Bankanın kurumları, 1998'e göre %4 daha fazla olan 3.655,1 milyon UAH tutarında her türlü para biriminde kredi verdi.

1999 yılında verilen kredilerin yapısı Şekil 1.1-1.3'te gösterilmektedir.

Üretim amaçlı krediler -%49, ihracat-ithalat işlemleri -%38, iç ticaret işlemleri -%12, iskontolu senetler -%1 olarak gerçekleşti.

Verilen kredilerin yapısında, endüstriyel işletmelere verilen krediler geleneksel olarak hakimdir -% 68,2, bunların ana sanayileri: metalurji -% 28,9, kömür -% 4,6, akaryakıt -% 6,2.

Şekil 1.2 - Kullanım amacına göre verilen kredilerin yapısı

1999 yılında verilen kredilerin yapısında mülkiyet biçimlerine göre, devlete ait olmayan işletmelere verilen krediler -%67,5, kamu iktisadi teşebbüslerine verilen krediler -%32,5 olarak gerçekleşti.

Ticari kuruluşlar açısından, 1999 yılında kredilerin yapısında tüzel kişilere verilen krediler hakimdir, toplam kredi miktarının% 98,4'ünü oluştururlar, bireylere borç verme hizmet yelpazesinin genişletilmesi planlanır, 1999'da krediler bireyler %1,6 olarak gerçekleşti.

Şekil 1.3 - İktisadi kuruluşlar tarafından verilen kredilerin yapısı

Kredilendirme faaliyetlerini sağlamak için banka, kaynak tabanını artırmak için sürekli çalışmaktadır. 1999 yılında, kredi kaynaklarının toplam hacmi 94,8 milyon Grivnası arttı. Banka oldukça yüksek bir ödeme gücüne sahiptir ve müşteri ödemelerinin zamanında yapılmasını sağlar. Bankanın önemli sermayesi, mevduat sahiplerine fonlarının tasarrufunu garanti eder ve bankanın güvenilirliğine tanıklık eder. Yıl boyunca banka, Ukrayna Ulusal Bankası tarafından belirlenen ekonomik standartların uygulanmasını desteklemiştir. Bankanın 01.01.2000 tarihi itibariyle ekonomik göstergeleri Tablo 1.1'de gösterilmektedir.

Tablo 1.1 - Bankanın ekonomik standartları

	Ekonomik standardın adı	standart	Gerçek
			milyon ecu olarak	milyon UAH olarak
	Mevcut döviz kuru üzerinden minimum banka sermayesi (H1) ECU	Ben değil 2 milyon.
	Mevcut döviz kuru üzerinden izin verilen minimum sermaye (H2) Ecu	1 milyondan az değil
	Ödeme gücü oranı (H3), %
	Sermaye yeterlilik rasyosu (N4), %
	Anlık likidite oranı (N5), %
	Toplam likidite oranı (N6), %
	Yüksek likit varlıklar ve işletme sermayesi oranı (N7), %
	Depozitör başına maksimum çizim boyutu (H8), %	en fazla 25
	"Büyük" kredi çizimleri için standart (N9), %	en fazla 800
	İçeriden bir kişiye verilen maksimum kredi, teminat ve kefalet tutarı oranı (N10), %	5'ten fazla değil
	Kredilerin azami toplam tutarına oranı, içeriden öğrenenlere verilen kefaletlerin teminatı (N11), %	40'tan fazla değil
	Bu bankalararası kredilerin normatif azami tutarı (N12), %	en fazla 200
	Yeniden finansman oranı (N13), %	en fazla 300
	Yatırım oranı (N14), %	50'den fazla değil

Bugüne kadar, Prominvestbank'ın faaliyetinin temel ilkeleri değişmeden kalmıştır: herhangi bir müşteriyle çalışma konusunda yüksek derecede güven ve bugün Ukrayna döviz piyasasında mümkün olan her türlü hizmeti sağlama arzusu.

Prominvestbank'ın ana döviz hizmetleri:

1) Tüzel kişiler için takas ve nakit hizmetleri

• Ulusal ve yabancı para birimlerinde çeşitli hesap türlerinin açılması, yeniden kaydedilmesi.
• Hesap işlemlerinin yürütülmesi. Elektronik ödeme sistemlerini kullanarak fonların çekilmesi ve kredilendirilmesi.
• Hesapların, beyanların, kopyaların, çeşitli mali belgelerin biçimlerinin durumuna ilişkin sertifikaların verilmesi.
• Çek karnelerinin kaydı ve düzenlenmesi, çek ile işlemler.

2) Nakit hizmeti.

• Yanlış listelenen fonları arayın.
• Uluslararası takaslarda tahsilat ve akreditif işlemleri.
• Tahsilat emirlerinin yerine getirilmesi.
• ATM kurulumu, maaş projeleri.

3) Kredi işlemleri.

• Kredili mevduat hesabı . Mali durumu iyi olan bir müşterinin cari hesabına, müşterinin cari hesabındaki tahsilatlara ilişkin veriler esas alınarak hesaplanan belirli bir limit dahilinde, cari faaliyetlerindeki ödeme açıklarının finansmanı amacıyla belirli bir süre için kullandırılan kredidir.
• Kredi hatları . Tüzel kişilerin ticari işlemlerinde hedeflenen borç verme işlemi, kredi tutarını sözleşme ile belirlenen bir süre boyunca taksitler halinde kullanır. Kredi limiti, dönüşümlü veya dönüşümsüz olabilir.
• acil kredi . Müşterinin kredilendirilen işlemden hızla kar elde etmesi için tasarlanmış, ticari işlemler için kısa vadeli hedefli borç verme.
• Kredi Kullanın . Bir banka tarafından bir müşteri tarafından ihraç edilen bonoların avallenmesi yoluyla veya bir müşterinin bonolarının kredi fonları pahasına mukim kılınması yoluyla sağlanan kısa vadeli bir kredi.
• Faktoring. Sağlanan mallar, yapılan işler, verilen hizmetler için müşterisinin ödenmemiş ödeme taleplerinin banka tarafından geri satın alınmasından oluşan kısa vadeli bir ticaret ve komisyon işlemi. Banka, kısa vadeli alacaklar satın alarak finansal durumu istikrarlı olan müşterilerine satış garantisi vermektedir. Faktoring, müşterinin alacaklarının, kredilerinin ve kredi ve döviz çekimlerinden alınan teminatların tahsilatını içerir.
• Forfaiting. Müşterinin işletme sermayesinin kredilendirilmesi ile birlikte ihracat için kısa veya orta vadeli ticaret ve komisyon işlemi.
• Leasing kredisi. Sabit kıymetleri satın alma hakkı ile uzun vadeli bir kiralamaya devrederek müşteriyi finanse etmek.
• Yatırım kredisi. Küçük ve orta ölçekli işletmeler için kredi limitleri altında ithal sabit kıymet alımı için müşterilere 1 ila 5 yıl vadeli uzun vadeli döviz kredisi sağlanmaktadır.
• 4) Kamu hizmetleri
• Çeşitli türlerde mevduat: acil, talep üzerine, kazanan. Yani:

a) cari mevduat hesabı anlaşmaları - mevduat hesabındaki fon bakiyesinin serbest kullanımı (ek yatırımlar ve kısmi para çekme yoluyla), hesap bakiyesine bileşik faiz tahakkuk ettirilir;

b) vadeli mevduat sözleşmesi - fonların belirli bir süre için yatırılması, tahakkuk ve faiz ödemesi hem sözleşme sonunda hem de aylık olarak yapılır;

c) vadesiz hesap sözleşmesi " - anlaşmanın şartları, talep üzerine fonların ücretsiz olarak çekilmesini sağlar, minimum yerleştirme süresi, fonların alındığı ve çekildiği gün hariç, bir gündür.

• Bireylerin hesaplarından tüzel kişilerin hesaplarına para transferi.
• Para transferi, dahil. yurt dışı.
• Ostarbeiters'a yapılan ödemeler.
• "Sert" ve "yumuşak" para birimlerinde ödeme yapma ve makbuzları kredilendirme.
• Nakit ve nakit olmayan para biriminin dönüştürülmesi. Doğrulama, yıpranmış banknotların değiştirilmesi.
• Döviz ihracatı için izinlerin verilmesi.
• Seyahat ve ticari çeklerin alım satımı, uluslararası plastik kartlarla ödemeler.
• Uluslararası kredi limitlerinin bakımı.
• Döviz ticareti.

5) VISA kartları ile yapılan işlemler

• Bireylere ve tüzel kişilere uluslararası ödeme sistemi VISA'nın plastik ödeme kartlarının verilmesi.
• Ticaret ve hizmet (oteller, teknik acenteler, otomobil şirketleri ve benzeri) işletmelerinin VISA kartları yardımıyla gerçekleştirilen işlemler için takas hizmetleri.
• VISA kart sahiplerine nakit verilmesi.

6) Diğer hizmetler

• Değerli eşyaların korunması ve taşınması.
• Bireysel kasalar.
• "Müşteri bankası" ve "Sesli iletişim" sistemlerinin uygulanması.
• Danışmanlık servisleri.

1.2 Bankanın döviz işlemlerinin analizi

Bir ticari bankanın döviz işlemlerinin analizi, Ukrayna Prominvestbank'ın İskenderiye şubesinin döviz departmanının çalışmaları temelinde gerçekleştirilir.

Her banka, yapısının özelliklerini dikkate alarak, döviz işlemlerinin dahili sınıflandırmasını kendisi belirleyebilir.

Ukrayna Prominvestbank'ın İskenderiye şubesinin döviz departmanı tarafından yürütülen döviz işlemlerinin yapısını inceleyelim.

2000 yılı içerisinde müşteri çekme ve döviz hesabı açma çalışmaları yapılmıştır. PİB İskenderiye şubesinde 1999 yılına göre %14 artışla şu anda 584 adet döviz hesabı açılmış olup, şahıslar için 523 adet döviz hesabı açılmıştır.

Şehirde 4 adet bankacılık döviz bürosu (BPOV) bulunmaktadır. İlk BPOV'dan elde edilen kâr 14980 Grivnası, ikinciden - 16158 Grivnası, üçüncüden - 15450 Grivnası ve dördüncüsünden - 2972 ​​Grivnası zarar etti. Böylece, bir bankacılık döviz bürosunun ortalama karlılığı (14980+16158+15450-2972)/4 = 10904 Grivna oldu. Bu dönemde 1 döviz bürosu acentelik anlaşmaları kapsamında çalıştı, kar - 7456 Grivnası. Döviz ihracatı için izin verilmesi, 62 izin verildi - kar yaklaşık 2586 Grivnası olarak gerçekleşti. Seyahat masrafları için döviz ihracından elde edilen gelir 2988 Grivnası olarak gerçekleşti. Ticari olmayan operasyonlar departmanı TOMAS COOK çekleri satıyor, 34.500 dolarlık çek sattı, kar 800 Grivnası oldu. AMEKIŞAN EXPRESS ŞİRKETİ ile seyahat çeki satışına ilişkin anlaşma imzalanmıştır.

2000 yılında işletmeler fiilen 280.000 ABD Doları ve 15.000 Alman Markı karşılığında kredi aldılar. 01.01.2001 tarihi itibariyle kredi borcu 10.5 bin ABD doları 8 bin marktır. Uluslararası anlaşmaların durumuna ilişkin bir analiz, birkaç yıldır ihracat teslimatlarında bir azalma eğilimi olduğunu gösterdi. Böylece, 2000 yılında ihracat gelirlerinin hacmi, 1999 yılına göre %19 daha az olan 5,6 milyon ABD doları olmuştur. İhracat gelirlerinin hacmindeki düşüş nedeniyle kambiyo işlemleri hacmi 1998 yılına göre %1,8 oranında azaldı.

En popüler ödeme şekli, hem serbestçe dönüştürülebilir para biriminde hem de dönüştürülemez para biriminde banka havalesi olmaya devam ediyor. İhracat işlemlerinin toplam hacminin %98,8'ini ve ithalat işlemlerinin %95,6'sını oluşturur.Ancak, 1998 ile karşılaştırıldığında, ithalat akreditiflerindeki yerleşimler %0,76 arttı (departman tarafından alınan 0,87 milyon döviz işlemi 320 bin UAH. gelir, komisyonlar dahil 76 bin UAH, yani toplam gelirin %10'u ve %2,38'i. Kâr 297,5 bin UAH olarak gerçekleşti. veya toplam kârın %85'i. Döviz bozdurma işlemlerinden elde edilen kâr 17850 UAH tutarındadır. veya kambiyo işlemlerinden elde edilen kârın %6'sı ve toplam kârın %5,1'i.

Bankanın tarifelerine göre, banka müşteriden hem Ukrayna'nın ulusal para birimi hem de yabancı para birimi cinsinden her döviz işlemi için bir komisyon almaktadır.

Tüm döviz işlemleri hem gelir kalemleri hem de gider kalemleri ile ilişkilendirilmektedir.

1.2.1 BANKA'NIN DÖVİZ AÇIK POZİSYONUNA İLİŞKİN DÜZENLEMELERİN ANALİZİ

Bankanın döviz fonları ile çalışırken güvenilirliğinin ve istikrarının göstergelerinden biri de açık döviz pozisyonu standartlarının karşılanmasıdır.

Yetkili bir bankanın açık döviz pozisyonu standartları aşağıdakilere ayrılmıştır:

Bankanın açık döviz pozisyonuna ilişkin standartlar;

Bankanın ağırlıklı açık döviz pozisyonu normları.

Bankanın toplam açık döviz pozisyonunun (N16) oranı, bankanın açık döviz pozisyonu toplam değerinin banka sermayesine oranı olarak hesaplanır:

H16=x100%, (1.1)

nerede Вп - bankanın tüm bilanço ve bilanço dışı varlıkları ve yükümlülükleri için bankanın toplam açık döviz pozisyonu Grivna eşdeğerindeki her bir yabancı para birimi için;

K, bankanın başkentidir.

Bankanın toplam açık döviz pozisyonunun normatif değeri %40'ı geçemez.

Her bir yabancı para birimi için uzun (kısa) açık döviz pozisyonunun oranı (N17), Grivna cinsinden her bir yabancı para birimi için uzun (kısa) açık döviz pozisyonunun bankanın sermayesine oranı olarak hesaplanır:

H17=x %100, (1.2)

nerede Vin - Grivna eşdeğerindeki her yabancı para birimi için uzun (kısa) para birimi pozisyonu;

K, bankanın başkentidir.

Bankanın uzun (kısa) açık döviz pozisyonunun her bir yabancı para birimi için normatif değeri %20'yi aşamaz.

Tüm banka metallerinde uzun (kısa) açık döviz pozisyonunun oranı (H18), Grivna'daki tüm banka metallerinde uzun (kısa) açık döviz pozisyonunun banka sermayesine oranı olarak hesaplanır:

H18=x100%, (1.3)

burada Вм - Grivna eşdeğerindeki tüm bankacılık metallerinde uzun (kısa) para birimi pozisyonu;

K, bankanın başkentidir.

Tüm banka metallerinde bankanın uzun (kısa) açık döviz pozisyonunun normatif değeri %10'dan fazla olamaz.

Ağırlıklı açık döviz pozisyonu oranı (N19), ağırlıklı açık döviz pozisyonunun bankanın sermayesine oranı olarak hesaplanır:

H19 = x %100, (1.4)

burada Bt - ödemenin kalan süresine göre belirlenen bir katsayı ile ağırlıklandırılmış, her bir yabancı para birimi için varlık ve yükümlülükler için açık döviz pozisyonu;

K, bankanın başkentidir.

Hesaplamaya kalan süre dikkate alınarak belirlenen katsayılar Tablo 1.2'de verilmiştir.

Tablo 1.2 - Nihai hesaplamaya kadar kalan süre dikkate alınarak oluşturulan katsayılar.

Takas süresi verilmeyen vadesiz mevduat, cari ve takas hesapları için 1,2 katsayısı kullanılır.

Bankanın ağırlıklı açık döviz pozisyonunun normatif değeri %50'yi geçmemelidir. Bankanın yabancı para cinsinden uzun (kısa) ağırlıklı açık döviz pozisyonunun (N20) oranı, bankanın yabancı para cinsinden ağırlıklı uzun (kısa) açık döviz pozisyonunun banka sermayesine oranı olarak hesaplanır.

H20= x %100, (1,5)

nerede Вв - serbestçe dönüştürülebilir para biriminde bankanın uzun (kısa) ağırlıklı açık döviz pozisyonu;

K, bankanın başkentidir.

Bankanın serbest konvertibl para cinsinden uzun (kısa) ağırlıklı açık döviz pozisyonunun normatif değeri %30'u geçmemelidir.

Bir bankanın serbestçe konvertibl olmayan bir para birimi cinsinden uzun (kısa) ağırlıklı açık döviz pozisyonunun (N21) oranı, bir bankanın serbestçe konvertibl olmayan bir para birimindeki uzun (kısa) ağırlıklı açık pozisyonunun bankanın sermayesi

H21= x %100, (1.6)

nerede Вн - bankanın serbestçe dönüştürülemeyen para birimi cinsinden uzun (kısa) ağırlıklı açık para birimi pozisyonu;

K, tankın başkentidir.

Bir banka için konvertibl olmayan bir para biriminde uzun (kısa) ağırlıklı açık döviz pozisyonunun normatif değeri %15'i aşamaz.

Açık ve ağırlıklı açık döviz pozisyonuna ilişkin raporlar N540 ve N541 formunda verilmektedir.

Döviz işlemleri yapma iznine sahip şube ağına (müdür, şube vb.) sahip yetkili bir banka, Genel Müdürlük'ün banka ve şubelere (müdürler, şubeler) nezdindeki açık döviz pozisyonları için bağımsız olarak alt limitler belirlemektedir. Bu durumda alt limitlerin karşılıklı dağılımı bankanın döviz pozisyonu genel normu dahilinde yetkili bankalar tarafından yapılır.

Yetkili banka, alt limitlerin oluşturulduğu günü takip eden günden geç olmamak üzere NBU'nun ilgili bölge departmanını belirlenen limitler hakkında bilgilendirir. Yetkili bankanın döviz pozisyonu günlük olarak ve her döviz için ayrı ayrı belirlenir.

Yetkili bir bankanın açık döviz pozisyonunu etkileyen işlemler:

Uzlaşma yöntemleri ve biçimleri ne olursa olsun, yabancı para cinsinden talep ve yükümlülüklerin ortaya çıktığı hem cari hem de acil işlemler (swap, forward, opsiyon ve diğerleri şartlarında) nakit ve gayrinakdi döviz alımı (satışı) onlar için;

Grivnası hesaplarında muhasebeleştirilen gelir veya giderler ve gelir veya gider tahakkukları şeklinde yabancı para alımı (ödemesi);

Ana usul ve demirbaş kalemlerinin döviz karşılığı alım (satımı);

Yabancı para cinsinden fonların yasal fona alınması;

Banka tarafından yabancı para cinsinden kötü borçların geri ödenmesi (Grivnası gider hesabından yapılan mahsup);

Yabancı para birimi ile yapılan diğer takas işlemleri (ulusal para birimi de dahil olmak üzere başka bir para biriminde yerine getirilirken bir para biriminde alacakların görünümü).

Döviz pozisyonu, işlem tarihinde yabancı para alımından (satışından), gelir tahakkukundan (giderlerinden), diğer gelirlerin (giderlerinden) alacaklandırılmasından (hesaplardan borçlandırılmasından) ve yeniden hesaplanan işlemlere göre ortaya çıkar.

Yetkili bir banka, döviz değerleri ile işlem yapma hakkı için Ukrayna Ulusal Bankası'ndan bir bankacılık lisansını aldığı tarihten itibaren açık döviz pozisyonu hakkını elde eder ve bu hakkı geri çekildiği tarihten itibaren kaybeder. Ukrayna Ulusal Bankası.

Grivna eşdeğerindeki açık döviz pozisyonunun toplam değerinin hesaplanması, Ukrayna Ulusal Bankası tarafından belirlenen raporlama tarihi itibariyle geçerli resmi Grivna döviz kuru üzerinden yapılır. Bu durumda, uzun açık döviz pozisyonu artı işaretiyle ve kısa açık döviz pozisyonu - eksi işaretiyle gösterilir.

Yetkili banka için bir bütün olarak açık döviz pozisyonunun toplam değeri, Grivna eşdeğerindeki (işareti dikkate alınmadan) tüm uzun açık döviz pozisyonlarının ve tüm kısa açık döviz pozisyonlarının mutlak değerlerinin toplamı olarak belirlenir. tüm para birimleri.

Bir bankanın toplam açık döviz pozisyonunun hesaplanmasına bir örnek.

Ana bilgi:

a) raporlama ayının ilk günü itibariyle bankanın sermayesi - 5.000.000 UAH. Bankanın yabancı para açık pozisyonunu etkileyen işlemler listesine göre bilançoda gösterilen her bir döviz cinsi için bilanço içi ve nazım hesaplardaki aktif ve pasifleri tablo 1.3'te gösterilmektedir.

Tablo 1.3 - Yabancı para türleri itibarıyla bankanın varlık ve yükümlülükleri

Yabancı para birimi	Puana göre banka varlıkları. ve sirke. Her yabancı para birimi için hesaplar	Bankanın dengeleme yükümlülüğü. ve sirke. her bir yabancı para birimi için hesaplar	Her bir yabancı para birimi için açık para birimi pozisyonu
Amerikan Doları
alman markı
Fransız frangı
Rus Rublesi

Her bir yabancı para birimi için uzun ve kısa açık döviz pozisyonları, resmi NBU kuru üzerinden Grivna eşdeğerine dönüştürülür ve toplanır.

b) Ukrayna Merkez Bankası tarafından belirlenen oranlar Tablo 1.4'te özetlenmiştir.

Tablo 1.4 - Ukrayna Merkez Bankası tarafından belirlenen oranlar

Bankanın açık döviz pozisyonunun toplam değeri, her bir döviz için bankanın uzun ve kısa açık döviz pozisyonunun mutlak değerlerinin toplamına eşittir. Bankanın açık döviz pozisyonunun toplam değerinin belirlenmiş normunun hesaplanması:

(960.687: 5.000.000) x %100 = %19,2

Tablo 1.5 - Bilanço tarihi itibarıyla Grivna karşılığı döviz cinslerine göre bankanın varlık ve yükümlülükleri

Yabancı para birimi	Uzun açık döviz pozisyonu	Kısa açık döviz pozisyonu	Toplam açık para birimi pozisyonu
Amerikan Doları
Tablo 1.5 (devamı)
alman markı
Fransız frangı
Rus Rublesi

Bankanın ağırlıklı açık döviz pozisyonu hesaplanırken, banka bilançosu ve bilanço dışı hesapların aktif ve pasifleri, nihai takasa kalan süre dikkate alınarak katsayılara dikkat edilir. Ağırlıklı açık para birimi pozisyonunu hesaplama mekanizması, toplam açık para birimi pozisyonunu hesaplama mekanizmasıyla aynıdır.

1.2.2 DÖVİZ İŞLEMLERİNDEN KAYNAKLANAN GELİRLERİN DİNAMİKLERİ VE HACMİ YAPISAL ANALİZİ

Banka geliri, aktif operasyonların sonuçlarından elde edilen para miktarıdır. Geliştirilen muhasebe politikasına göre bankanın gelirleri, bankanın ana faaliyet konusu ile ilgili olmayıp genel bankacılık faaliyetlerinin sağlanması ile doğrudan doğruya bankacılık faaliyetleri ile ilgili gelirleri içermektedir. Tüm gelir kalemleri, gelir işleminin türüne göre faiz geliri ve faiz dışı gelir olarak ayrılabilir. Banka kurumlarında faiz ve komisyon gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde tahakkuk esası kullanılmaktadır. Yapılan tüm işlemler, fonların alınma veya ödenme zamanına bakılmaksızın gerçekleştikleri tarihte kaydedilir. Gelir, fonların fiilen alındığı tarihte değil, ilgili işlemin gerçekleştiği dönemde kazanılmış sayılır. Faiz gelirleri, diğer bankalar nezdinde açılan muhabir hesaplar ile menkul kıymetlerle yapılan işlemlere ilişkin mevduat hesaplarındaki bakiyelere tahakkuk ettirilir. Faiz oranlarının miktarı, faiz tahakkuk prosedürü, ödeme prosedürü banka ile müşteri arasındaki sözleşmelerde belirlenir. Son güne ait gelirler, bazı durumlarda, bilanço tarihinin işlemin bitiş tarihi olduğu bir sonraki ayda muhasebeleştirilir. Bu durum, hizmetin bir önceki ayda verilmesine rağmen, gelir miktarını belirlemek için gerekli verilerin bulunmaması nedeniyle belirlenemediği durumlarda da ortaya çıkar. Faiz, "fiili/fiili" yöntemine göre hesaplanır (bir ay ve bir yıldaki gerçek takvim günü sayısı dikkate alınır).

Döviz cinsinden alınan gelirlerin muhasebesi, 3800 “Döviz ve banka metalleri cinsinden banka pozisyonu” ve 3801 “Döviz ve banka metalleri cinsinden banka pozisyonu karşılığı” teknik hesapları kullanılarak yapılır.

Muhasebe Kurallarına göre, faiz ve komisyon geliri şu şekilde ayrılır: bir kerelik hizmetler için gelir, zorunlu sonucu olan hizmetler için gelir, sürekli hizmetler için gelir, aşamalar halinde gerçekleştirilen hizmetler için gelir.

Şekil - 1.4 Kambiyo işlemlerinden elde edilen gelirin toplam gelir içindeki payı.

Gelir kalemlerinin toplam tutar içindeki payının belirlenmesinde bankanın gelir yapısının kantitatif analizi dikkate alınır. İlgili dönem için hem toplam gelirin hem de her bir kaleminin karşılaştırmalı bir analizi yapılır. Yapı analizi, her birinin toplam içindeki yüzdesine dayanır. Yüzdelerdeki değişimler makalelerin toplam içindeki payındaki değişimleri göstermektedir.

1998'de döviz işlemlerinden elde edilen gelir 18,2 milyon Grivnası olup toplam gelirin %13,7'sini oluşturuyordu, 1999'da döviz işlemlerinden elde edilen gelir 3,8 milyon Grivnası arttı. ve toplam gelirin %14,6'sını oluşturan 22 milyon UAH tutarındadır. Bu, Şekil 1.4'te açıkça gösterilmiştir.

Tüm gelir kalemleri, gelir işleminin türüne göre faiz geliri ve faiz dışı gelir olarak ayrılabilir. Bu, Tablo 1.6'da açıkça gösterilmiştir.

Tablo 1.6 - Analiz edilen dönem için döviz işlemlerinden elde edilen gelir ve kârlılığın yapısı.

faiz	Toplam tutar, UAH	Gelirdeki pay, %
1. NOSTRO hesaplarındaki bakiye faizi
2. Grivna'da yerleşik olmayan bankaların bankalararası kredilerine olan faiz
3. Döviz cinsinden bankalararası kredi faizi
4. Dönüşüm işlemlerinden elde edilen gelir
5.Müşteriler adına para transferlerinden komisyon
6. Döviz ihraç izinlerinden elde edilen gelirler
7. Seyahat masrafları için döviz satışından elde edilen gelirler

Banka geliri, aktif operasyonların sonuçlarından elde edilen para miktarıdır. Geliştirilen muhasebe politikasına göre bankanın gelirleri, bankanın ana faaliyet konusu ile ilgili olmayıp genel bankacılık faaliyetlerinin sağlanması ile doğrudan doğruya bankacılık faaliyetleri ile ilgili gelirleri içermektedir.

Tüm gelir kalemleri, gelir işleminin türüne göre faiz geliri ve faiz dışı gelir olarak ayrılabilir. Banka kurumlarında faiz ve komisyon gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde tahakkuk esası kullanılmaktadır. Yapılan tüm işlemler, fonların alınma veya ödenme zamanına bakılmaksızın gerçekleştikleri tarihte kaydedilir. Gelir, fonların fiilen alındığı tarihte değil, ilgili işlemin yapıldığı dönemde kazanılmış sayılır. Mevduat hesaplarının yanı sıra diğer bankalar nezdinde açılan muhabir hesaplardaki bakiyelere faiz geliri tahakkuk ettirilmektedir. Faiz oranlarının miktarı, faiz tahakkuk prosedürü, ödeme prosedürü banka ile müşteri arasındaki sözleşmelerde belirlenir. Son güne ait gelirler, bazı durumlarda, bilanço tarihinin işlemin bitiş tarihi olduğu bir sonraki ayda muhasebeleştirilir. Bu durum, hizmetin bir önceki ayda verilmesine rağmen, gelir miktarını belirlemek için gerekli verilerin bulunmaması nedeniyle belirlenemediği durumlarda da ortaya çıkar. Faiz, "fiili/fiili" yöntemine göre hesaplanır (bir ay ve bir yıldaki gerçek takvim günü sayısı dikkate alınır).

Müşterilerin döviz hesaplarından elde edilen gelir, işlem pasaportlarının düzenlenmesi komisyonlarının yanı sıra döviz bozdurma komisyonlarını da içerir (çünkü bir müşterinin döviz hesabının tutulması, farklı döviz işlemleriyle ilgili her işlem için komisyonlardan oluşur).

Fon yerleştirmeden elde edilen gelir şunları içerir: verilen kredilere (kısa vadeli, uzun vadeli), yatırılan mevduatlara ilişkin faiz; fonların yabancı para cinsinden menkul kıymetlere yatırılması ve bunlardan elde edilen gelir. Uluslararası uzlaşmalardan elde edilen gelirler şunları içerir: transfer komisyonları, yabancı para cinsinden ödeme belgelerinin tahsilatı, akreditif açma ve verme.

Yıllık oran şeklinde basit faiz formülü kullanarak bu işlemlerin karlılığını belirlemek mümkün değildir. Bu nedenle satış karlılığı ile döviz alım karlılığının ayrı ayrı belirlenmesi gerekmektedir.

Döviz alım satımından elde edilen gelir tutarı, satın alınan paranın sicil kaydı veya döviz alım satımı için hesap kartı esas alınarak aşağıdaki şekilde belirlenebilir:

V, satın alma hacmidir;

K CB - rublenin para birimine karşı döviz kuru;

Dürtmek - satın alma süreci.

Yıllık kur şeklinde döviz alım işlemlerinin karlılığı aşağıdakiler tarafından belirlenir:

Satın alma oranları hakkında bilgi sahibi olarak, bu işlemlerden elde edilen gelir miktarını belirleyebilirsiniz:

Benzer şekilde, döviz satışına yönelik bir işlemin karlılığını da belirleyebilirsiniz:

Bu nedenle, döviz satışından elde edilen gelir şöyle görünecektir:

Döviz ticareti koşullarında döviz alım satım işlemlerinin karlılık analizinin özelliklerini ele alalım.

Bildiğiniz gibi, rubleye karşı döviz kurları, işlemler bağlamında borsada belirlenir: bugün - uzlaştırma süresi en geç işlemin sonuçlandığı günden itibaren, yarın - uzlaştırma süresi en geç bir sonraki iş gününden önce , spot - takas süresi en geç ikinci iş günü, spot sonraki - takas süresi en geç işlemin tamamlanmasından sonraki üçüncü iş günü. Bu oranlar, bu tür işlemler bağlamında arz ve talep arasında eşitlik sağlandığında sabitlenir.

Borsada "yarın" veya "spot" vadeleri ile döviz alım satım işlemi yapılırken, kredi kuruluşu sadece bu işlemin gerçekleşmesi beklenen karlılık veya zararını tespit edebilir. "Yarın" (ve "nokta") kuru kural olarak işlem günündeki Merkez Bankası kurundan yüksek olduğu için, bilanço dışı kullanılarak beklenen zarar tutarının belirlenmesi mümkün olacaktır. bu işlemler için sayfa verileri. Bu değer, satın alınan para biriminin işlem günündeki Merkez Bankası kuru ile ifade edilen ruble karşılığı ile bu para birimini "yarın" borsa kurundan satın almak için gerekli ruble teminatı arasındaki fark olarak tanımlanmaktadır. ” (veya “spot”) işlemi:

Merkez Bankası döviz kuru, gerçekleşen işlem için takas tarihinden önce yükselirse, işlemdeki reel kayıp beklenenden daha düşük olacaktır. Merkez Bankası'nın döviz kuru düşerse, reel kayıp bekleneni aşacaktır:

Borsada döviz satışından beklenen gelir de benzer şekilde belirlenir:

ve gerçek dönüş:

Spot işlemlerde beklenen ve gerçek karlılığı (zararı) analiz etme metodolojisi yukarıda açıklanana benzer olacaktır, tek fark, işlem tarihinden icra tarihine kadar Merkez Bankası döviz kurunun değişebilmesidir. iki kere. Bu değişiklikler tek yönlü ise bu teknik tüm dönem için uygulanabilir, aksi takdirde hesaplamalar ayrı ayrı yapılmalıdır.

Açık bir döviz pozisyonunu sürdürmek için bankanın faaliyetlerinin karlılığının (zararının) değerlendirilmesi.

Döviz pozisyonunun durumunun değerlendirilmesi ve açık döviz pozisyonunun limitlerine uygunluğun kontrolü ile açık döviz pozisyonunun potansiyel gelir ve kayıplarının değerlendirilmesi, yetkili bankanın döviz işlemlerini gerçekleştirmesi durumunda önemlidir. açık döviz pozisyonunun durumu kar miktarını etkilediğinden ve ayrıca kur riski ile ilişkilendirildiğinden.

Döviz kuru riski, döviz kurundaki değişikliklerle ilişkili kayıpların olasılığıdır.

Kapalı bir döviz pozisyonu ile bankanın yabancı para cinsinden alacak ve yükümlülükleri aynı olduğunda, döviz kurundaki dalgalanmalar varlık ve yükümlülüklerin değerinde eşit artış veya azalışa yol açacağından kur riski sıfırdır. Açık bir döviz pozisyonu ile kur riski kaçınılmazdır, aynı zamanda:

a) uzun bir döviz pozisyonunun varlığında, gereksinimler yükümlülükleri aştığında, döviz kurundaki artış potansiyel gelire ve bunun tersi, döviz kurundaki düşüş - potansiyel kayıplara yol açar;

b) kısa döviz pozisyonunun varlığında, yükümlülükler gereksinimleri aştığında, döviz kurundaki bir artış potansiyel kayıplara ve düşüş potansiyel gelire yol açar.

Bankanın döviz pozisyonunun durumunu değerlendirmenin amacı:

Açık döviz pozisyonunun limitlerine uygunluğun kontrolü;

Açık bir para birimi pozisyonunun sürdürülmesine ilişkin potansiyel (olası) gelir ve kayıpların analizi.

Açık bir döviz pozisyonunun göstergelerini hesaplarken, aşağıdaki konsolide operasyonel tablonun (Ek 1) kullanılması tavsiye edilir.

Döviz pozisyonunun durumunu değerlendirmenin temel amacı, Rusya Merkez Bankası tarafından belirlenen katsayıların hesaplandığı belirlenen limitlere uygunluğun günlük olarak izlenmesidir:

K1=DVP/SS * 100 veya K1=KVP/SS * 100, (10)

K1 - bireysel döviz pozisyonlarının maksimum değerinin katsayısı, % olarak;

DVP - uzun bir döviz pozisyonu ("artı" işareti ile);

KVP - kısa bir döviz pozisyonu ("eksi" işaretli);

CC - bankanın kendi fonlarının değeri. Smirnova LR Yurtiçi döviz piyasasında banka işlemlerini analiz etme metodolojisi // Muhasebe ve bankalar. - 2009. - No.7-8. -S.33-46.

K1 katsayıları, her bir para birimi türü için, yani ABD doları, avro ve Rus rublesi için her işlem gününün sonunda günlük olarak belirlenir. Bu katsayıların her birinin mutlak değeri %10'u geçmemelidir - bu değer, bireysel para birimleri için kur risklerini sınırlar.

Yetkili bankanın genel kur riskini sınırlamak amacıyla, her bir yabancı para birimi için DVP ve KVP'nin Rusya Merkez Bankası'nın resmi döviz kuru üzerinden ruble karşılığına dönüştürülmesiyle hesaplanan açık döviz pozisyonlarının toplam değeri belirlenir. ve tüm KVP'yi ve tüm DVP'yi ayrı ayrı özetlemek. Aynı zamanda, Rus rublesi karşısında yabancı para birimlerinde açılan bir pozisyon uzun ise, o zaman Rus rublesi cinsinden tüm yabancı para birimlerine karşı açılan bir pozisyon mutlak değerde aynıdır, ancak kısadır ve tersi de geçerlidir.

K2 \u003d SOVP / SS * 100, (11)

K2 - toplam ORP değerinin maksimum değerinin katsayısı, % olarak;

SOVP - bankanın açık döviz pozisyonlarının toplam değeri.

K2 katsayısı da günlük olarak belirlenir, değeri %20'yi geçmemelidir. Bu gösterge yetkili bankanın toplam kur riski tutarını sınırlar.

Döviz kurlarındaki dalgalanmalarla ilişkili bankanın potansiyel gelir veya zararına ilişkin bir analiz, hem döviz pozisyonu açılan her bir döviz türü için hem de genel olarak bankanın toplam açık döviz pozisyonu için yapılmalıdır. Açık döviz pozisyonunun iki bileşenini analiz etmek çok önemlidir: bilanço ve bilanço dışı. Açık döviz pozisyonunun bakiye bileşeni, döviz bakiye hesaplarına yansıyan döviz cinsinden alacak ve yükümlülükler arasındaki fark olarak tanımlanmaktadır. Açık döviz pozisyonunun bilanço dışı bileşeni, bilanço dışı alacaklar ile bankanın vadeli işlemlere ilişkin yükümlülükleri ile “yarın” ve “spot” alım satım amaçlı nakit işlemleri arasındaki fark olarak tanımlanmaktadır. karşılık gelen bilanço dışı hesaplara yansıtılan yabancı para birimi.

Açık para birimi pozisyonunun bilanço bileşeni, yabancı para cinsinden alacaklar ve yükümlülükler arasındaki uyumsuzluktan kaynaklanan potansiyel gelir veya zararı karakterize ederken, bilanço dışı bileşen, beklenen gelir veya zarar tutarını belirlemenize olanak tanır. vadeli sözleşmeler için valör tarihi geldiğinde oluşacak gelecek. Açık döviz pozisyonunun bilanço bileşeninin kapatılması durumunda potansiyel gelir veya kayıp alınabilir ve bilanço dışı muhasebeleştirilen bir işlemin gerçekleştirilmesi durumunda beklenen gelir veya zarar elde edilebilir. açık döviz pozisyonunun bilanço bileşeninin durumunu etkileyecektir.

Açık bir döviz pozisyonu durumundan potansiyel gelir veya zarar miktarını hesaplamak ve ayrıca döviz kurlarındaki değişikliklerden kaynaklanan potansiyel karlılık veya zararı belirlemek için aşağıdaki metodolojiyi kullanabilirsiniz:

DOH (pot) UB (pot) \u003d ORP * (Ktsb2 - Ktsb1), (12)

DOH (pot) UX (pot) - potansiyel gelir veya kayıp;

OVP - "artı" veya "eksi" işaretli açık döviz pozisyonunun değeri;

Ktsb1 - Т1 tarihindeki resmi döviz kuru;

Ktsb2 - T2, T2 > T1 tarihindeki resmi döviz kuru.

ORP > 0 ve Ktsb2 > Ktsb1 veya ORP ile< 0 и Кцб2 < Кцб1 - имеет место потенциальный доход или потенциальный убыток.

Döviz kurundaki değişikliklerden kaynaklanan potansiyel karlılık (zarar), yıllık oran olarak (birimin kesirleri cinsinden) ifade edilebilir:

1. Resmi döviz kuru artıyor:

Dpot \u003d (DOHpot / (ORP * Ktsb1) * (365 / K) (13)

Sunta ile gelir

Dpot \u003d (Ubpot / (ORP * Ktsb1) * (365 / K) (14)

KVP varlığında kayıp

2. Resmi döviz kuru düşer:

Upot \u003d (Ubpot / (ORP * Ktsb1) * (365 / K) (15)

Sunta varlığında kayıp

Upot \u003d (DOHpot / (ORP * Ktsb1) * (365 / K) (16)

KVP varlığında gelir.

Veya yukarıdaki tüm formüller aşağıdakilere indirgenebilir:

D (pot) U (pot) \u003d (ORP * (Ktsb2 - Ktsb1) / ORP * Ktsb1) * 365 / K (17)

D (pot) U (pot) \u003d (Ktsb2 - Ktsb1) * 365 / K, (18)

D(pot)U(pot) - potansiyel karlılık veya karlılıksızlık;

K - periyodun gün cinsinden süresi, K = T2 - T1.

İlk durumda, resmi döviz kuru arttığında (KZB2 > KZB1, yani KZB2 / KZB1 > 1), o zaman ikinci durumda, göstergenin pozitif bir değerine, yani potansiyel karlılığa sahibiz. resmi oran düşüyor (KZB2< Кцб1, то есть Кцб2 / кцб1 < 1), - потенциальную убыточность.

Uzun bir döviz pozisyonu için:

1. Resmi döviz kuru artıyor:

DOHpot \u003d (Dpot * ORP * Ktsb1) * (K / 365) (19)

2. Resmi döviz kuru düşer:

UB potu \u003d (Upot * ORP * Ktsb1) * (K / 365). (20)

Kısa bir döviz pozisyonunun varlığını düşünürsek, ilk durumda - potansiyel bir kayıp ve ikinci durumda - potansiyel bir gelir olmak üzere tam tersi bir durum gerçekleşecektir:

1. Resmi döviz kuru artıyor:

Ubpot \u003d (Dpot * ORP * Ktsb1) * (K / 365) (21)

2. Resmi döviz kuru düşer:

DOHpot \u003d (Upot * ORP * Ktsb1) * (K / 365). (22)

Döviz işlemlerinin karlılığı, ticari bir bankanın etkinliğinin analizinde önemli bir bileşendir.

elektronik komisyoncu EBS aracılığıyla gerçekleştirilen işlemler, 250 milyar ABD dolarına ulaştı. 2005 yılında Alfa-Bank, BDT ve Baltık ülkelerinin Rus para piyasasında lider bir konuma geldi. Rusya'nın Kazakistan ve Belarus Cumhuriyeti ile ekonomik entegrasyonu, Belarus rublesi ve Kazakistan tengesi ile işlem hacmini artırmayı mümkün kıldı.

Alfa-Bank'ın gelişimi ve Batılı karşı taraflarla aktif çalışma, Bankanın uluslararası pazardaki konumunu güçlendirmeyi mümkün kıldı. Banka her yıl çok çeşitli müşterilerin - hem karşı taraf bankaları hem de çeşitli finans kurumlarının yanı sıra çok çeşitli kurumsal müşterilerin - ihtiyaçlarını karşılamak için yeni ürünler sunmaktadır.

Ürün yelpazesi, hem müşterilere açık borç verme çerçevesinde hem de çeşitli finansal varlıklar tarafından güvence altına alınan bir dizi yeniden finansman işlemi çerçevesinde çok çeşitli finansman işlemlerini içerir. Banka'nın yükümlülüklerinin oluşturulmasına yönelik operasyonların yapısı, bankalararası kredi çekme, kendi bonolarını çıkarma ve çeşitli yeniden finansman işlemlerini içermektedir.

Şekil.2 Alfa-Bank OJSC'nin yıllık ortalama işlem hacmi

2.4 Alfa-Bank OJSC'nin döviz işlemlerinin karlılığının analizi

Bankanın geliri, aktif operasyonların sonuçlarından elde edilen para miktarıdır. Geliştirilen muhasebe politikasına göre bankanın gelirleri, bankanın ana faaliyet konusu ile ilgili olmayıp genel bankacılık faaliyetlerinin sağlanması ile doğrudan doğruya bankacılık faaliyetleri ile ilgili gelirleri içermektedir. Tüm gelir kalemleri, gelir işleminin türüne göre faiz geliri ve faiz dışı gelir olarak ayrılabilir. Banka kurumlarında faiz ve komisyon gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde tahakkuk esası kullanılmaktadır. Yapılan tüm işlemler, fonların alınma veya ödenme zamanına bakılmaksızın gerçekleştikleri tarihte kaydedilir. Gelir, fonların fiilen alındığı tarihte değil, ilgili işlemin gerçekleştiği dönemde kazanılmış sayılır. Faiz gelirleri, diğer bankalar nezdinde açılan muhabir hesaplar ile menkul kıymetlerle yapılan işlemlere ilişkin mevduat hesaplarındaki bakiyelere tahakkuk ettirilir. Faiz oranlarının miktarı, faiz tahakkuk prosedürü, ödeme prosedürü banka ile müşteri arasındaki sözleşmelerde belirlenir. Son güne ait gelirler, bazı durumlarda, bilanço tarihinin işlemin bitiş tarihi olduğu bir sonraki ayda muhasebeleştirilir. Bu durum, hizmetin bir önceki ayda verilmesine rağmen, gelir miktarını belirlemek için gerekli verilerin bulunmaması nedeniyle belirlenemediği durumlarda da ortaya çıkar. Faiz, "fiili/fiili" yöntemine göre hesaplanır (bir ay ve bir yıldaki gerçek takvim günü sayısı dikkate alınır).

Alfa-Bank'ın gelir yapısının nicel analizi, gelir kalemlerinin toplam tutar içindeki payının belirlenmesinde dikkate alınmaktadır. İlgili dönem için hem toplam gelirin hem de her bir kaleminin karşılaştırmalı bir analizi yapılır. Yapı analizi, her birinin toplam içindeki yüzdesine dayanır. Yüzdelerdeki değişimler makalelerin toplam içindeki payındaki değişimleri göstermektedir.

2004 yılında 18,2 milyon dolar olan kambiyo işlemlerinden elde edilen gelirler toplam gelirin %13,7'sini oluştururken, 2005 yılında 3,8 milyon dolar artarak 22 milyon dolar olan kambiyo işlemlerinden elde edilen gelirler toplam gelirin %14,6'sını oluşturdu. toplam gelir. Bu, Şekil 3'te açıkça gösterilmiştir.

Şekil 3. Kambiyo işlemlerinden elde edilen gelirin toplam gelir içindeki payı

Tüm gelir kalemleri, gelir işleminin türüne göre faiz geliri ve faiz dışı gelir olarak ayrılabilir. Bu, Tablo 1'de açıkça gösterilmiştir.

Tablo 1. İncelenen dönem için döviz işlemlerinden elde edilen gelir ve kârlılığın yapısı

faiz	Toplam tutar, USD	Gelirdeki pay, %
1. NOSTRO hesaplarındaki bakiye faizi	26 458,58	8,2
2. Yerleşik olmayan bankaların bankalararası kredilerine ruble cinsinden faiz	16 134,54	5,0
3. Döviz cinsinden bankalararası kredi faizi	18 247,45	5,6
4. Dönüşüm işlemlerinden elde edilen gelir	181 614,76	56,1
5.Müşteriler adına para transferlerinden komisyon	1 919,85	0,6
6. Döviz ihraç izin gelirleri	2 479,00	0,8
7. Seyahat masrafları için döviz satışından elde edilen gelirler	2 988,00	0,9
8. Seyahat çeki satışından elde edilen gelir	1 275,58	0,4
9. Döviz satışından elde edilen gelir	14 980,00	4,6
faizsiz
1. Gümrük sertifikası düzenleme geliri	547,60	0,2
2. Müşterilere sertifika verme geliri	289,50	0,1
3. Banka havaleleri, soruşturmalar, açıklamalar için komisyon	16 658,56	5,1
4. Döviz değerlerini beyan eden sertifikaların verilmesinden elde edilen gelir	314,58	0,1
5. Acentelik anlaşmaları kapsamında bir döviz bürosundan elde edilen gelir	7 456,00	2,3
Gelir - toplam	323 819,00	100

Gelir kaynaklarını tablo 2 ve Şekil 4'te sunuyoruz.

Şekil 4. Alfa-Bank OJSC'nin gelir kaynakları ve yapıları

Tablo 2. Alfa-Bank'ın gelir kaynakları ve yapıları

Faiz geliri, zamana ve tutara orantılı olarak hesaplanan ve alınan kredi riskinin bankaya tazmini niteliğinde olan geliri içermektedir. Bunlar şunları içerir:

1. Kredilerden ve mevduatlardan ve sabit getirili menkul kıymetler dahil diğer faiz getiren finansal araçlardan elde edilen gelirler;

2. Menkul kıymetler üzerinden amortisman indirimi (prim) şeklinde gelir;

3. Komisyonlar, örneğin, yükümlülüğün süresi ve miktarı ile orantılı olarak belirlenen bir borç veya verme yükümlülüğü şeklinde fonların yerleştirilmesinden elde edilen gelir, kiralama işlemlerinin uygulanmasından elde edilen gelir.

Faiz ödemelerinin transfer edilme yöntemleri kredi sözleşmesinde belirlenir.

Gelir yapısında en büyük payı faiz gelirleri almaktadır. 2004 yılında kambiyo işlemlerinden elde edilen faiz geliri, bankanın toplam gelirlerinin %15,5'ini, 2005 yılında ise %16,2'yi, yani 2004 yılına göre 0,7 puanlık bir büyümeyi gerçekleştirmiştir. Bu, Şekil 5'te görülmektedir.

Şekil 5. Alfa-Bank OJSC'nin genel gelir yapısında döviz işlemlerinden elde edilen faiz gelirinin payı

Tablo 3 ve 4 ile şekil 6 ve 7'deki faiz gelirinin kaynaklarını ve yapısını göz önünde bulundurun.

Tablo 3 Faiz gelir kaynakları

Şekil 6. Alfa-Bank OJSC'nin faiz geliri kaynakları

Tablo 4. Faiz gelirlerinin dağılım yapısı

Şekil 7. Faiz gelirinin yapısı.

Tablo 4'teki göstergelerin payı, hangi döviz işlemlerinin bu kadar büyük bir faiz geliri oluşturduğunu değerlendirmeyi mümkün kılmaktadır. Böyle bir analiz yaptıktan sonra, döviz işlemlerinden elde edilen faiz geliri tutarını etkileyen faktörleri belirleyeceğiz.

Ana gelir kaynağı, bankanın borç verme faaliyetidir. Borç verme faaliyetleri ekonomideki mevcut durumdan etkilenir: enflasyonist süreçler, Moskova Bankası'ndan gelen çeşitli kısıtlamalar ve ayrıca aşağıdaki gibi faktörler:

1. Faiz şeklinde gelir getiren kredi varlıklarının toplam aktiflerdeki payının artması;

2.Kredi varlıklarında geçen yıla göre değişim.

2004-2005 döneminde incelenen bankadaki verilerin gösterdiği gibi, kredilerin büyüme oranı 0,95'ten 1,26'ya yükselmiştir. bankanın özellikleri için 1'den fazla pozitif bir seviyeye ulaşmıştır. Tablo 5'ten de görülebileceği gibi, faiz oranı seviyesinin kredi karlılığı üzerinde önemli bir etkisi vardır.

Tablo 5. Faiz geliri planının uygulanmasına ilişkin genel değerlendirme

Verilen verilerden 2005 yılında kredi gelirlerinin payının 2004 yılına göre 10,78 puan azaldığı görülmektedir.

Faiz geliri miktarını etkileyen iki faktörü (verilen kredi miktarı ve verilen kredinin faiz oranı) ele alalım.

Döviz cinsinden kaynakların ve yatırımların yapısının analizi Tablo 6'da verilmektedir.

Tablo 6. Döviz cinsinden kaynakların ve yatırımların yapısı

Döviz cinsinden kaynak ve yatırımların yapısı incelendiğinde, gelir getirmeyen varlıklarda yüzde 6,02, yani. bedava fon tahsis etmek daha karlı hale geldi. Ancak, pahalı kaynaklarda yüzde 14,01 puanlık bir artış ve serbest kaynaklarda yüzde 4,3 puanlık bir azalma var, bu da kendi para birimindeki düşüş ve daha pahalı borçluların fonlarına yatırılmasıyla açıklanıyor.

Muhabir hesaplarından alınan faiz gelirlerinin toplam gelirler içindeki payı 2004 yılı için %2,87 iken, 2005 yılı için -%1,74 olan bu düşüş, dünya döviz piyasasındaki ortalama faiz oranındaki düşüşle açıklanmaktadır.

Enflasyon ve kıyasıya rekabet ortamında faize bağlı gelir artışı azalır. Alfa-Bank'ın diğer gelir kaynaklarını aktif olarak ne ölçüde kullandığı, faiz dışı gelir yapısının analizi ile gösterilir.

Banka, alınan toplam geliri artıran ücretli hizmetler ve geleneksel olmayan işlemler yelpazesini sürekli olarak genişletmektedir.

Faiz dışı gelirin alınmasının ana kanalları şunlardır: ticari olmayan işlemler, takas ve nakit işlemleri, diğer faiz dışı işlemler. 01.01.2006 tarihi itibariyle faiz dışı gelirlerin yapısına bakacak olursak, takas ve nakit işlemleri %65,9 ile en büyük paya sahipken, ardından %29,5 ile ticari faaliyetler ve %4,6 ile diğer faaliyetler gelmektedir. 2005 yılı faiz dışı gelirlere ilişkin veriler Tablo 7'de özetlenmiştir.

Tablo 7. Faiz dışı gelirlerin yapısı

gelir kanalları	Tutar (Dolar	UD ağırlığı, %
1. Ticari olmayan işlemler	7 456,00	29,5
2. Takas işlemleri	16 658,56	65,9
3. diğer gelir işlemleri	1 151,68	4,6
BEN O G O G O	25 266,24	100

Bankanın döviz işlemlerine ilişkin giderlerinin sınıflandırılması aşağıdaki gibidir:

Faiz ödemesi;

yabancı para birimlerindeki kur farkları;

Diğer giderler.

Gider kalemleri, gider işleminin türüne göre faizli ve faizsiz giderler olarak ayrılacaktır.

Elde edilen verileri tablo 8, 9 ve şekil 8, 9 şeklinde sunarak, dikkate alınan ana harcama kalemlerinin her birinin uygun ayrıntısıyla bir analiz yapalım.

Tablo 8. İncelenen dönemde kambiyo işlemlerinden giderler

Tablo 9. Maliyet oluşumunun kaynakları ve yapıları

Şekil 8. Alfa-Bank OJSC'nin gider kaynaklarının payı

Şekil 9. Faiz ve faiz dışı giderlerin payı

Faiz giderleri, döviz işlemlerinden kaynaklanan giderlerin büyük bölümünü oluşturduğundan, bunların detaylı analizi büyük önem taşımaktadır. Beş dönem bazında döviz işlemlerinin ortalama maliyetlerini hesaplayıp tablo 10 ve şekil 10 şeklinde sunuyoruz.

Tablo 10. Faiz giderlerinin genel yapısında döviz işlemlerinden kaynaklanan ortalama maliyetler

Şekil 10. Maliyet kaynaklarının yapılarındaki payı

Yukarıdaki veriler, faiz giderlerinin Alfa-Bank'ın döviz işlemlerine ilişkin giderlerinin toplam miktarında baskın bir rol oynadığını doğrulamaktadır ve bu nedenle, büyüklüklerini etkileyen nedenleri belirlemek için bunların daha ayrıntılı bir analizinin yapılması gerekmektedir.

Faiz dışı giderleri analiz ederken, yapıları göz önünde bulundurulmalı, her bir gider grubunun toplam tutarları içindeki yeri belirlenmelidir. Faiz dışı giderlerin büyük kısmı tasfiye işlemleridir - faiz dışı giderlerin toplam tutarının %67,33'ü, ardından ticari olmayan işlemler - %31,44, diğer - %1,24. Ortalama faiz dışı giderlerin beş döneme göre dağılım yapısı şöyledir: Tablo 11 ve Şekil 11'de gösterilmiştir.

Tablo 11. Faiz dışı giderlerin genel yapısında kambiyo işlemlerinden kaynaklanan ortalama maliyetler

Şekil 9. Alfa-Bank OJSC'nin faiz dışı gelir gruplarının payı

Faiz dışı giderlerin analizi, bankanın bankacılık işlemleri için ödenen para cezaları ve cezalar gibi gerekçesiz harcamalardan kaçınarak diğer maliyet kalemlerini rasyonel bir şekilde azaltması gerektiğini göstermektedir.

Bölüm 3. Alfa-Bank OJSC'nin döviz işlemlerinin iyileştirilmesi

3.1 Alfa-Bank'ın döviz işlemlerinin karlılığını artırmaya yönelik önlemler

Mevcut gelişme aşamasında, halihazırda uygulanan operasyonların iyileştirilmesi ve yenilerinin getirilmesi nedeniyle karda bir artış mümkündür.

Bu tezde gerçekleştirilen döviz işlemlerinin analizine dayanarak, bankanın döviz işlemlerinin karlılığını artırmak için aşağıdaki yollar önerilmiştir:

döviz alım satımı için forward sözleşmelerinin yürütülmesine yönelik işlemler;

yabancı para cinsinden mevduat ve kredi faiz oranlarının optimizasyonu;

acil operasyon teknolojileri

banka döviz bürolarının optimizasyonu;

10 yeni ATM'nin açılması;

kredi kartlarının verilmesi;

indirim kartlarının verilmesi;

çok para birimli akıllı kartların verilmesi;

İnternet, cep telefonları üzerinden hesap yönetimi;

Bankacılık uygulamasında önerilen önlemlerden en karlı olanı kullanmanın fizibilitesini ve karlılığını düşünün.

Döviz alım satımı için forward sözleşmelerinin yürütülmesi işlemleri.

Bu hizmetin içeriği aşağıdaki gibidir. Vadeli satış tarihinde, müşteriye belirli bir süre sonra önceden belirlenmiş bir kurdan bankadan döviz satın alma veya aynı koşullarla dövizi kendisine satma fırsatı için fonların önemsiz bir kısmını ödemesi teklif edilir. Müşterinin satış anında ödediği tutara komisyon veya banka geliri denir. Forward işlemi yürütüldüğünde, işlemin içeriği normal bir ticari olmayan işleme indirgenir. Müşteri ayrıca satış ile forward işleminin gerçekleşmesi arasındaki süre için belirli bir ciddiyet depozitosu öder.

Bu hizmetin uygulanmasında bankanın yararı iki yönlüdür:

bedava para toplanır;

belirli bir süre sonra ne kadar ve hangi oranda döviz satılması (alınması) gerektiği bilindiğinden, ticaret dışı işlemlerde işi neredeyse tamamen planlamak mümkün hale gelir.

Ayrıca, bu işlemlerin uygulanmasının Alfa-Bank için belirli bir riskle ilişkili olduğu da unutulmamalıdır - döviz kurunda önceden planlanana göre keskin bir değişiklik olabilir ve elverişsiz koşullarda döviz satmanız veya satın almanız gerekecek. kendin. Bu risk aşağıdaki yöntemler kullanılarak en aza indirilebilir:

bu yükümlülükler için açıkça bir ödeme takvimi bulundurun;

tam ölçekli "döviz alım satımı için uzak yükümlülükleri koordine ederek ileri ticaret dışı operasyonlar" yürütmek.

İleriye dönük operasyonun belirli özellikleri vardır. Banka ve alıcı (tüzel kişi veya şahıs) nezdinde döviz değerlerini (vadeli işlem) alma (satma) hakkının forward koşullarında belirtilen tarihte, satış fiyatı ile satın alınmasını sağlar. forvetin sonuçlandırılması (satış) anında sabitlenir.

Forward'ın alıcısı, dövizi satın almayı (satmayı) reddetme veya forward'ı üçüncü taraflara yeniden satma hakkına sahiptir.

Vadeli işlem hamili hem gerçek hem de tüzel kişi olabilir, ancak döviz alma (satma) hakkını yalnızca gerçek kişi kullanabilir.

Forward sahibi döviz alım (satım) hakkını ancak forward işleminin bitiminde belirtilen süre içinde kullanabilir. Hamil, forward tarafından belirlenen süre içinde dövizi alma (satma) hakkını kullanmazsa, forward geçerliliğini kaybeder ve artık bankayı bağlamaz.

Döviz alımı için vadeli satış yapılırken mevduat hesaplama formülü aşağıdaki gibidir:

MİKTAR depozito \u003d (A-B) * 360 / C * K * Ost, (1)

A, satış sırasındaki beklenen piyasa döviz kurudur.

ileri;

B – vadeli şartlar altında satış oranı;

(A-B) - mevduat çekerek ve bunu bir kredi kaynağı olarak kullanarak kapatılması gereken oranlardaki fark;

С – forward yükümlülüklerini yerine getirme süresi, günler;

K - Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın iskonto oranına kıyasla banka kaynaklarının çekim katsayısı;

Dinlenmek - forward sırasında Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın iskonto oranı.

Vadeli satışlar için depozitoyu hesaplama formülü benzer bir forma sahiptir, yalnızca parantez içindeki öğeler değiştirilir:

MİKTAR depozito \u003d (B - A) * 360 / C * K * Ost, (2)

burada B, ileriye dönük koşullar altında satın alma oranıdır;

A - bankanın minimum satın alma oranıyla ilgili beklentileri.

Vadeli işlem uygulamasının genel prensibi, döviz kurunda cazip olabilmesi ve mevduatın kaynak olarak kullanılmasının sağlayacağı faydalar ile döviz kurundaki olası kayıpların kolayca karşılanabilmesidir.

Döviz mevduat ve kredi faiz oranlarının optimizasyonu.

Fiyat rekabeti, benzer hizmetler için en uygun mali koşulları sağlamaktır. Örneğin, en yüksek faiz oranları veya en düşük oranlar. Bu tür rekabetin kullanılması oldukça hızlı ve iyi sonuçlar verir.

Bu bankada müşterileri kaynak biriktirmeye teşvik eden en önemli ve belirleyici unsurlardan biri hiç kuşkusuz mevduata uygulanan faiz miktarı, faiz tahakkuk rejimi vb. yani bankanın faiz politikasıdır.

Mevduat faizi miktarı, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın iskonto oranına, para piyasasının durumuna ve kendi mevduat politikasına bağlı olarak ticari bir banka tarafından bağımsız olarak belirlenir.

Faiz mudilerinin fonlarını Alfa-Bank'a yatırmaları için çeşitli faiz hesaplama ve ödeme yöntemleri kullanılmaktadır. Bazılarını düşünelim.

Geleneksel gelir tahakkuku türü basit faizdir, hesaplama için mevduatın fiili bakiyesi temel alındığında ve belirlenen sıklıkta, anlaşmanın öngördüğü faize dayalı olarak, mevduat üzerinden gelirin hesaplanması ve ödenmesi yer alır.

Diğer bir gelir hesaplama türü de bileşik faizdir (faiz üzerine faiz). Bu durumda takas süresinin bitiminden sonra mevduat tutarına faiz işletilir ve ortaya çıkan tutar mevduat tutarına eklenir. Böylece, bir sonraki fatura döneminde, daha önce tahakkuk eden gelir tutarı kadar artan yeni bir baz faiz oranı uygulanır. Gerçek gelir ödemesi mevduat süresinin sonunda yapılırsa, bileşik faizin kullanılması tavsiye edilir.

Mevduat sahipleri için cazip olan, fonların fiilen mevduatta bulunduğu süreye bağlı olarak kademeli olarak artan bir faiz oranının kullanılmasıdır. Bu gelir tahakkuk prosedürü, fonların depolanma süresinde bir artışı teşvik eder ve mevduatı enflasyondan korur.

Bazı bankalar, enflasyonist kayıpları telafi etmek için peşin faiz ödemeleri sunmaktadır. Bu durumda, mevduat sahibi, bir süre için fon yatırırken, kendisine ödenmesi gereken geliri derhal alır. Sözleşmenin vadesinden önce feshedilmesi durumunda, banka mevduatın faizini yeniden hesaplayacak ve fazla ödenen tutarlar mevduat tutarından düşülecektir.

Fon yatırmak amacıyla bir bankayı seçen bir mevduat sahibi için, belirleyici faktör (ceteris paribus) faiz miktarını hesaplama prosedürü olabilir. Gerçek şu ki, bazı bankalar hesaplama yaparken bir yıldaki tam gün sayısından (365 veya 366), diğerleri ise gelir miktarını etkileyen yaklaşık bir sayıdan (360 gün) hareket ediyor.

Mevduat sahiplerinden ticari bankalara fon çekmek, faiz ödeme prosedürünün değiştirilmesine katkıda bulunur. Ne de olsa, Merkez Bankası'nın çoğu mevduatlara yılda bir kez faiz ödüyor. Bu nedenle, banka kaynaklarının akut bir kıtlığı koşullarında, Merkez Bankaları mevduatlara üç ayda bir, hatta aylık olarak faiz ödemeye başladılar ve bu da onların daha düşük faiz oranlarında fon toplamalarına olanak sağladı.

Yabancı ve yerli deneyimlerin gösterdiği gibi, bir mudi için en önemli teşvik, bankaların mevduat hesaplarına ödediği faiz düzeyidir. Bu nedenle, ek bankacılık kaynaklarını çekmek için bariz bir önlem, mevduat faiz oranını artırmaktır.

Yapılan pazarlama araştırması sonuçlarına göre mevduat faiz oranı esnekliğinin 3,6 olduğu tespit edilmiştir. Onlar. mevduat faiz oranındaki %1'lik bir artış, çekilen fon hacminde %3,6'lık bir artışa yol açacaktır. Alfa-Bank'ın 2006 yılındaki mevduat büyüklüğüne ilişkin bilgilere ve ayrıca pazarlama araştırması sonuçlarına dayanarak, bireysel mevduat faiz oranındaki %1'lik bir artışın toplanan fon miktarını nasıl etkileyeceğini yaklaşık olarak hesaplamak mümkündür. . Farklı mevduat türleri için faiz oranlarının önemli ölçüde farklılık gösterdiği dikkate alınmalı ve bu nedenle hesaplama için ortalama faiz oranı kullanılmalıdır. Mevduata uygulanan ortalama faiz oranı, faiz giderlerinin mevduata çekilen tüm fonlara oranı olarak hesaplanır.

Banka'nın 2005 yılı yıllık beyannamelerine göre, Banka'nın faiz giderleri 95.186,7 bin ruble olarak gerçekleşti. ABD Doları Gerçek kişilerden çekilen mevduat hacmi 559.922 bin ABD Doları olarak gerçekleşti. Sonuç olarak, bireylerin mevduatlarındaki ortalama faiz oranı şuydu:

95 186,7 / 559922*100 = 12%.

Mevduat faiz oranının esnekliğini dikkate alarak, oranın yüzde 1 artması durumunda bireylerin mevduatlarına çekilen fon miktarının ne olacağını hesaplıyoruz.

559922*1,036 = 580079 bin dolar

Dolayısıyla faiz oranındaki %1'lik bir artış, borç alınan fonlarda 20.157 bin dolar artışa yol açacaktır. bankacılık kaynakları 20.157 bin dolar artarak, bunları karlı varlıklara yerleştirerek Alfa-Bank ek kar elde edebilecek. Alfa-Bank'ın çekilen kaynakların yerleştirilmesinden elde ettiği ortalama gelir biliniyorsa, ek kaynakların çekilmesinden elde edilen yaklaşık gelir miktarı hesaplanabilir. Mevduat ortalama faiz oranına benzer şekilde hesaplanır ve faiz gelirinin toplam aktif miktarına oranına eşittir. 2005 yılında, Banka'nın kaynak yerleştirmeden elde ettiği ortalama gelir

677 753 / 2 259 178 *100 = 30%

Ek çekilen fonların yerleştirilmesinden (Tablo 12) elde edilen karı hesaplarken, çekilen fonların hesaplama sırasında %12 olan rezerv oranını dikkate almak gerekir.

Tablo 12. Mevduat faiz oranındaki %1'lik artışın sonucunun hesaplanması

Böylece, mevduat faiz oranındaki %1'lik bir artışın 20.157 bin ABD Doları tutarında ek kaynak çekeceği ve müteakip plasmandan Alfa-Bank'ın 5.321,4 bin ABD Doları tutarında ek gelir elde edeceği açıktır.

Ancak bu yöntemin sürekli kullanılması maliyetlerin artmasına ve dolayısıyla bankanın etkinliğinin düşmesine neden olmaktadır. Bu yöntemin kullanılması, çoğu bankanın fethetmeyi umduğu pazarların hızla büyüdüğü bir dönemde tavsiye edilir.

Vadeli işlem sözleşmeleri ile yapılan işlemlerin karakteristik bir özelliği, alım veya satım sırasında sözleşme tutarının tamamının ödenmemesi, yalnızca sözleşme değerinin %2 ila 5'i kadar bir depozitonun ödenmesidir. Böylece 1:50'den 1:20'ye kadar kaldıraç ile işlem yapmak mümkün hale geliyor ve bu da finansal potansiyeli önemli ölçüde artırıyor.

Bu işlemler, spekülasyon için neredeyse sınırsız fırsatlar sunar. Ayrıca, ihracat-ithalat ticari işlemlerinin sonuçlandırılması sırasında fiyat risklerinin sigortalanması (hedge edilmesi) amacıyla da gereklidirler.

Bazı işlemleri yürütme teknolojisini düşünün.

Kur riski sigortasına bir örnek, bir Rus İsveçli mobilya ithalatçısı tarafından gerçekleştirilen bir işlemdir. Sözleşme büyüklüğü yaklaşık 300.000 USD, USD/SEK (ABD doları / İsveç kronu) döviz kuru dolar başına 7.8100 kron idi. Fonların dolar olarak alınması ve sözleşmenin kron olarak ödenmesi üç ay içinde bekleniyordu. Kronun güçlenmesini öngören ithalatçı, marj ticaretinde İsveç kronu karşısında 300.000 $ sattı ve bunun için 3.000 $' lık bir banka garanti hesabı açması gerekiyordu. Üç ay sonra USD/SEK kuru 7,7200'e eşitti. İthalatçı bu oranda pozisyonu kapattı (İsveç kronuna karşı ABD doları aldı), bu da kendisine 27.000 SEK kar getirdi. Sözleşme açıklanan şekilde hedge edilmemiş olsaydı, bu miktar ithalatçı tarafından kroonun değerlenmesi sonucunda kaybedilmiş olacaktı.

12/15/2006 tarihinde Rusya'dan bir ithalatçının Amerikalı bir ihracatçıdan tedarik edeceği ürünler için 1.000.000 dolara ihtiyacı olduğunu varsayalım. İthalatçı doların değer kazanmasından korktuğu için Alfa-Bank OJSC ile forward sözleşmesi yaparak kendini sigortalamaya karar verir. Banka, doları Rus rublesi karşısında 1 ay vadeli forward işlemi ile kote etmektedir. Vadeli satış yaparken banka borçlanacak ve sonuç olarak banka dolar cinsinden kısa pozisyona sahip olacaktır. Açık bir pozisyonla ilişkili risk olacaktır. Banka bu riski sigortalamak istiyor. Sigorta iki seçenek kullanılarak yapılır: faiz ve döviz işlemlerinin bir kombinasyonu veya bankalararası döviz piyasasında bir forward işlemi. Vadeli döviz kuru faiz oranlarından etkilendiğinden, vadeli kuru hesaplamak için banka ilk sigorta seçeneği, yani faiz ve döviz işlemlerinin bir kombinasyonu tarafından yönlendirilecektir:

11/15/2006 itibariyle spot kuru RUR/USD 26.6982 26.7044

1 aylık faiz oranı:

Dolar için - %9; Rus rublesi cinsinden - %14

Banka, 1.000.000 dolar satın almak için 1 ay boyunca yıllık% 14 spot faiz oranı üzerinden 5.506.200 rubleye eşit Rus rublesi cinsinden kredi alıyor.

Kredi faizi \u003d 5.506.200 * 0.14 * 30/360 \u003d 1 ay için 64.239 ruble

Bir krediyi geri öderken, bankanın 5570439 ruble ödemesi gerekiyor.

Ardından, banka döviz pozisyonunu kapatmak için dolar satın alır. Bankanın 1 ay boyunca (ithalatçıya teslim edildiğinde) dolara ihtiyacı olmadığı için, bunları bir aylık süre boyunca yıllık %9 ile bankalar arası döviz piyasasına arz edecek ve faiz alacaktır:

Mevduat faizi = 1.000.000*0,09*30/360 = 1 ay için 7.500$. Yani 1 ay sonra banka 5570439 ruble ödüyor. ve alır
1.007.500 dolar.

Daha sonra banka, kur riskini karşılamak için seçeneklerden birini seçer: ya faiz ve döviz işlemlerinin bir kombinasyonu ya da bir işlemin daha düşük vadeli kur üzerinden sonuçlandırılması. Banka, müşterisinin bankalararası döviz piyasasındaki işlemini, kur farkından oynayarak vadeli işlem yaparak telafi etmeye karar verir.

Bankalararası döviz piyasasında RUR/USD forward kuru 26.6885 oldu. Bankalar arası bir işlemi sonuçlandırarak, banka sigortadan kar elde edecektir.

Böylece banka aşağıdaki işlemleri sonuçlandırır:

Dolayısıyla, bu işlemleri gerçekleştirirken banka şuna eşit bir kâr elde eder:
26 698 200-26 688 500 = 9700

Kambiyo işlemlerinin genel özellikleri. Kur risklerinin sınıflandırılması, ortaya çıkma durumları ve tezahürleri. Çevirimsel para birimi risklerini yönetmenin ana yöntemleri ve seviyelerini düşürmenin yolları. Bir bankanın aracılığı ile para takası planı.

Bankalararası döviz piyasalarının modern özelliklerinin karakterizasyonu. Döviz piyasalarının uluslararasılaşması. Döviz işlemleri tekniğinin birleştirilmesi, bankaların muhabir hesaplarında takasların uygulanması. Döviz ve kredi risklerinin sigortası.

Döviz piyasası ve döviz işlemleri, bankaların döviz işlemlerine izin verilmesi. Döviz kuru ve döviz kotasyonları, çapraz kurlar, döviz pozisyonu. Yabancı bankalarla doğrudan muhabirlik ilişkisi kurma hakkı, kambiyo işlemlerinin türleri.

Ticari bankalara yabancı para ile işlem yapma izni verme prosedürü. Döviz işlemlerinin sınıflandırılması. Döviz hesaplarının türleri ve çalışma biçimleri. Uluslararası takasların organizasyonu, ticari bankalarda döviz kontrolü.

Ukrayna Yüksek Öğrenim Bakanlığı Donetsk Devlet Üniversitesi

Konut sakinlerinin katılımıyla kambiyo senetleri ile bankaların işlemleri. Kambiyo senetlerinin birincil piyasada bankalar tarafından alınması ve transferi. Nakit için birincil piyasada banka tarafından bono alımı. Yenileme sırasına göre bir banka tarafından bir mukimete senet verilmesi. Fatura ödeme.

Ticari bankalar tarafından döviz işlemlerinin teorik yönlerinin incelenmesi. Ülkenin iç döviz piyasasındaki eğilimlerin analizi. Banka Kazkommertsbank JSC'nin döviz işlemlerinin özellikleri. Dönüştürme işleminin incelenmesi (ileri sözleşme).

Plastik kartlarla yapılan işlemler, bunların kaydı. Sorun, Belarus Cumhuriyeti topraklarında satın alma. Döviz işlemleri için muhasebenin özellikleri. Plastik kartlarla yapılan işlemleri düzenleyen normatif yasal düzenlemeler. Bir spot işlem için kapatma örneği.

ABD doları cinsinden katkılar (mevduat). Döviz işlemlerinin yürütülmesine ilişkin kurallar. Bir banka ile mukim arasındaki bankacılık işlemleri. Mevduat sözleşmesinin erken feshi. Döviz alım satımı. Belarus rublesinden ABD dolarına mevduat transferi.

Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın para politikasının rolü ve hedeflerinin incelenmesi. Döviz kontrolünün kavramı ve amacı, ekonomiyi para sistemindeki keskin dalgalanmalardan korumaktır. Merkez Bankası'nın döviz piyasasındaki politikası, Rusya Federasyonu'nun para mevzuatındaki değişiklikler.

Rusya Federasyonu Eğitim Bakanlığı Kurgan Devlet Üniversitesi Gümrük ve Ticaret Bölümü Konuyla ilgili Kurs

Döviz işlemlerinin muhasebeye göre muhasebeleştirilmesinin normatif-yasal düzenlemesi. Normatif belgeler sisteminin özellikleri. Döviz hesabı açma işleminin genel özellikleri, bu işlem için gerekli şartlar ve belgeler.

Döviz işlemlerinin özü ve sınıflandırılması, kur riskleri. Döviz işlemlerinin yürütülmesi için yasal dayanak. Rusya Federasyonu ticari bankalarının döviz ile işlemleri. LLC CB Neklis-Bank örneğinde döviz işlemlerinin geliştirilmesine yönelik beklentiler.

Döviz işlemlerinin banka tarafından gerçekleştirilmesi. "Döviz pozisyonu" kavramı, açık ve kapalı pozisyonların hesaplanması. Kavramlar: "döviz", "döviz işlemleri", "döviz bozdurma". Bilanço dışı yabancı para ve kıymetli maden yükümlülükleri.

Kur risklerinin kavramı ve ekonomik doğası, özellikleri ve nedenleri, oluşum aşamaları ve önemi. Kur riskinin çeşitleri ve özellikleri, düzenleme yöntemleri. Kur risklerine karşı sigortanın etkinliğinin mekanizması ve değerlendirilmesi.

Bankaların toplam açık döviz pozisyonlarını hesaplama ihtiyacı, kısıtlamalarının oluşturulması. Mevcut aşamada bankanın toplam döviz pozisyonunu hesaplama metodolojisine ilişkin NBU kavramıyla ilgili mevcut sorunların tanımı, bunu çözmenin yolları.

PARA DÜZENLEMESİNE İLİŞKİN TALİMATLAR 1.2.1. Yabancı para biriminin açıklaması 2.1. 2. Sakinleri: a) AR'de ikamet eden bireyler, dahil. geçici olarak AR dışında ikamet eden vatandaşlar

Döviz işlemleri için muhasebenin yasal ve normatif düzenlemesi. Cari işlemlerin ve sermaye hareketleriyle ilgili işlemlerin muhasebeleştirilmesindeki farklılıklar. Rusya'da döviz işlemlerinin ilkeleri. İhracat ve ithalat için lisans prosedürü.

Bir bankadaki döviz işlemlerinin kısa teorisi

Bankanın nicel ve nitel analize tabi faaliyetleri arasında, döviz işlemlerinin analizi öğrencilerin gerçekleştirmesi en zor olan olarak kabul edilir. Ve bu boşuna değildir, çünkü halka açık raporlama formları, bir bankanın yabancı para cinsinden faaliyetlerini değerlendirmeyi mümkün kılan önemsiz miktarda bilgi içerir. Bununla birlikte, pratikte, analiz yöntemlerini biliyorsanız ve hesaplama sürecinde elde edilen sonuçları nasıl yorumlayacağınızı öğrenirseniz, bu raporlama biçimleri oldukça nesnel sonuçlar verebilir.

Bu ders dizisi, bankanın döviz işlemlerine ayrılacak ve bu tür işlemler hakkında bilgi edinme yaklaşımlarını ve analiz yöntemlerini sunacağız.

Runet'in kaynaklarında, okuyucularımız için yararlı olabilecek analiz için gerekli yeterli miktarda bilgi bulabileceğinize (örneğin) dikkat edilmelidir, ancak bu materyallerde analize metodolojik yaklaşımlar yoktur. Bu bağlamda, analiz aşamalarını ayrıntılı olarak ele alacağız, ancak önce analizimizin amacını anlamamız için gerekli olan döviz işlemleri teorisini kısaca inceleyeceğiz.

Bankaların döviz piyasalarında gerçekleştirdiği işlemler aşağıdaki özelliklere göre sınıflandırılabilir:

1. Kambiyo işlemlerinin konuları ilkesine göre:

Rusya Federasyonu sakinleri arasındaki döviz işlemleri;
- yerleşiklerin yerleşik olmayanlarla döviz işlemleri.

İlk durumda, Rusya Federasyonu'nun iç döviz piyasasında ve ikincisinde - uluslararası işlemlerde işlemlerimiz var.

2. Rus para birimi mevzuatına göre tüm döviz işlemlerinin yetkili ticari bankalar aracılığıyla yapılması gerektiğinden, bunlar aşağıdakilere ayrılabilir:

Bankalararası döviz işlemleri ("banka - banka" işlemleri);
- müşteri döviz işlemleri ("banka - müşteri" işlemleri). Birinci operasyon grubu toptan bankalar arası döviz piyasasını, ikincisi ise perakende döviz piyasasını oluşturur.

3. Ticaret mekanizmasına ve işlemlerin sonuçlandırılmasına bağlı olarak,

Değişme;
- tezgah üstü döviz işlemleri.

4. İşlemin gerçekleştirildiği tarihe, yani para biriminin karşı tarafın hesabına fiili olarak borçlandırıldığı tarihe (valör tarihi) bağlı olarak, nakit (cari) ve acil para birimi işlemleri ayırt edilir (Tablo 1).

Tablo 1. Aciliyetlerine göre döviz işlemleri türleri

Valör tarihi, işlem tarihinden iki iş gününden daha uzaksa, bu durumda bir vadeli döviz işlemimiz var demektir. Valör tarihi iki iş günü veya daha az ise cari bir işlemdir.

5. İşlemler ekonomik içeriğine göre dönüştürme, yatırma ve takas işlemleri olarak ayrılır.

Konversiyon (döviz bozdurma) işlemleri, bir ülkenin para birimlerinin belirli tutarlarda başka bir ülkenin para birimine, mutabık kalınan bir kur üzerinden ve belirli bir tarihte değişimine yönelik işlemlerdir. Bankalar, dönüşüm işlemlerini müşterilerin adına ve hesabına (müşteri işlemleri) ve masrafları kendilerine ait olmak üzere (bankanın kendi döviz işlemleri) gerçekleştirir.

Bankanın başlıca döviz işlemleri türleri Şekil 1'de gösterilmektedir.

Şekil 1. Ticari bir bankanın döviz işlem türleri

Kambiyo işlemleri her zaman kambiyo zararı riski ile ilişkilendirildiğinden, bankanın kambiyo işlemleri hem kambiyo işlemini gerçekleştiren bankanın kendisi hem de kur kontrol otoriteleri tarafından sürekli kontrole tabidir. . Bu nedenle, kur riskinin analizi ve değerlendirilmesi icracı bankada yürütülen kalıcı bir prosedürdür.

Döviz işlemi yapan bankalar temel olarak iki tür riskle karşı karşıyadır: Birincisi, döviz kurlarındaki veya faiz oranlarındaki olumsuz hareketlerin açık pozisyon üzerindeki etkisi; ikincisi, karşı tarafın spot, forward veya mevduat yükümlülüklerine girmeden önce iflası.

Açık bir döviz pozisyonunun risklerinden bahsetmeden önce kavramını vermek gerekir. Bankanın para birimi pozisyonu, belirli bir para birimi için varlık ve yükümlülükler eşleştiğinde veya eşleşmediğinde ödeme koşuludur. Eğitim literatüründe bu durum şu şekilde tanımlanmaktadır: para birimi pozisyonu - ticari bir bankanın döviz cinsinden alacaklarının (başvurularının) ve yükümlülüklerinin oranı. Varlıkların ve yükümlülüklerin (talepler ve yükümlülükler) uyuşmaması durumunda, aslında belirli bir para biriminin döviz kurundaki olumsuz bir değişiklik nedeniyle bir risk olasılığı olduğunda, açık bir döviz pozisyonundan bahsediyoruz. . Bir bankanın ABD doları cinsinden açık bir döviz pozisyonu olduğunu varsayalım. Bankanın bu para birimini satın alması durumunda (ABD dolarında uzun süredir açık olan para birimi pozisyonu), ABD dolarının değer kaybı, bu para birimini satarken banka için kayıplara neden olacaktır. Banka ABD dolarını sattıysa (ABD dolarında kısa açık döviz pozisyonu), o zaman döviz kurundaki artışla banka bu para birimini satın alarak zarara uğrayacaktır.

Uygulamada, döviz kurunun yükselmesi durumunda bankalar, döviz kurunda geniş bir değişim yelpazesi olmayan istikrarlı para birimlerinde uzun pozisyon, zayıf para birimlerinde ise kısa pozisyon tutmaktadır. Bankalar, döviz kurundaki olumsuz değişimler durumunda kayıpları en aza indirmek için kur tahmini, kur risklerinin sınırlandırılması ve riskten korunma (sigorta) yöntemlerine başvurmaktadır. Limit belirleme, bankacılık uygulamalarında en yaygın kullanılan kur riski yönetim aracıdır.

Aşağıdaki limit türlerini adlandırabilirsiniz:

1) yabancı ülkeler için sınır - her belirli ülke için gün içindeki işlemler için mümkün olan maksimum tutarı belirleme;

2) karşı taraflar ve müşterilerle yapılan işlemlerde sınır - her müşteri veya karşı taraf için mümkün olan maksimum işlem miktarını belirlemek;

3) enstrüman limiti - enstrümanlar tarafından kullanılan para birimleri üzerindeki kısıtlamalar;

4) kayıp limiti - ulaşıldıktan sonra tüm açık pozisyonların kayıpta kapatılacağı, mümkün olan maksimum kayıp miktarının ayarlanması.

Yukarıdaki kısıtlamalara ek olarak, kur risklerini en aza indirmek için, dünya pratiği aynı zamanda eşleştirme yöntemini (varlık ve yükümlülük bazında para birimi alım veya satımının karşılıklı mahsup edilmesi) ve netleştirme yöntemini (döviz sayısındaki maksimum azalma) kullanır. konsolidasyon yoluyla yapılan işlemler). Ancak, döviz işlemlerinden kaynaklanan riskleri kontrol etmenin temel yolu forward ve futures sözleşmeleri, opsiyonlar ve swap işlemleri gibi vadeli işlem enstrümanları kullanılarak riskten korunmadır.

Dövizli aktif ve pasif banka işlemlerinin analizi

(devam edecek)

Döviz mutabakatlarının temel kavramları

Ekonomik istikrarsızlık, yüksek enflasyon dönemlerinde, birçok vatandaş tasarruflarını serbestçe konvertibl para biriminde (döviz) veya döviz mevduatlarında tutmayı tercih eder.

Döviz, arz ve talebe dayalı olarak diğer herhangi bir emtia gibi alınıp satılır. Alım satım sonucunda elde edilen bir yabancı para biriminin nihai fiyatı, Döviz kuru. Döviz kuru, ulusal para biriminin başka bir ülkenin para biriminde ifade edilen fiyatıdır. Döviz kuru belirlemeye denir alıntı.

Ayırt etmek doğrudan ve dolaylı döviz kotasyonları, Doğrudan kur ile döviz kuru, bir veya 100 birim yabancı para birimi için ulusal para biriminden kaç birim ödenmesi gerektiğini gösterir. Dolaylı kotasyon ile - ulusal para biriminin bir veya 100 birimi için kaç birim yabancı para elde edilebilir.

Dövizlerin alış ve satış fiyatları değer olarak farklılık gösterir. Bir para biriminin alış ve satış kurları arasındaki farka ne ad verilir? yaymak. Arz ve talep oranlarındaki farklılık nedeniyle, banka işlem maliyetlerini karşılayabilmekte, döviz işlemlerinin olası riskini dikkate alarak belirli bir kâr elde edebilmektedir.

Bir para birimi satın almak için bir finansal işlemin karlılığının nasıl tahmin edildiğini düşünelim. PV ruble miktarında belirli bir miktarın bir para birimi ile değiştirildiğini varsayalım. Daha sonra, n yıllık bir süre sonra ruble ile değiştirildi.

İşlemin başında miktarı ruble olarak belirtelim;

Operasyon sonunda ruble cinsinden tutar;

ve - örneğin ruble / dolar cinsinden boyuta sahip sırasıyla işlemin başındaki ve sonundaki döviz kuru. veya ruble/euro cinsinden. Diğer bir deyişle, - banka döviz satış kuru, - banka döviz alış kuru.

İşlem sonucunda alınan miktar aşağıdaki formülle belirlenebilir:

Nerede

n yıl boyunca enflasyon sonucunda alınan miktarın satın alma gücü bir dereceye kadar azaldığından, gerçek satın alma gücü aşağıdaki formülle belirlenebilir:

İşte n yıllık bir süre için fiyat endeksi.

Ortalama yıllık enflasyon oranı nerede.

Söz konusu finansal işlemin karlılığını, denklemden bileşik yıllık faiz oranı şeklinde belirleyelim:

Bu eşitliği ifade ederek, bir döviz alım işleminin karlılığını belirlemek için bir formül buluyoruz:

Koşul karşılanırsa, böyle bir işlemin karlılığı sıfıra eşittir. Operasyon ne zaman karlı olacak ve ne zaman - kârsız olacak.

Örnek. Serbest miktarı 500 bin ruble olan bir girişimci, enflasyondan tasarruf etmek, 1,5 yıl sonra parayı tekrar ruble ile değiştirmek ve bu fonlar için gerekli ekipmanı satın almak için döviz satın almayı planlıyor. Finansal işlemin başında doların banka tarafından alış fiyatı 24,15 ruble, satış fiyatı ise 24,20 ruble. Euro için bu rakamlar sırasıyla 34,65 ruble. ve 34, 75 ruble. Vade sonunda doların banka tarafından alış fiyatının 24,75 ruble, satış fiyatının ise 24,85 ruble olacağı varsayılmaktadır. Operasyonun sonunda euro için benzer rakamlar - 36.50 ruble. ve 36, 60 ruble. Ortalama yıllık enflasyon oranı ise %7,5 olarak öngörülüyor.

Tanımlamak:

a) dolar ve euro alım satımı sonucunda elde edilen ruble miktarı;

b) Alınan tutarların enflasyon dikkate alınarak satın alma gücü:

c) finansal işlemlerin karlılığı;

d) fonların enflasyondan tam olarak korunmasını sağlayacak işlem sonunda bankanın döviz alım oranı.

Böylece 1,5 yılda fiyatlar yüzde 11,46 artacak,

A)

Hesaplamalardan bu durumda euro ile işlemin en iyi sonucu verdiği görülmektedir.

b) Bu sonucu enflasyon için düzeltin.