Bir kişinin vergi ödemesini kontrol edin. Vergi borcunuzu nasıl öğrenirsiniz?

Yerel bir vergidir; kurulu olduğu ve mülkün bulunduğu belediyenin (veya Moskova, St. Petersburg ve Sevastopol federal şehirlerinin) bütçesine ödenir.

2018'de emlak vergisini kim ödüyor?

Emlak vergisi aşağıdaki özelliklere sahip kişiler tarafından ödenmelidir:

• Ev;
• yaşam alanı (apartman, oda);
• garaj, park yeri;
• tek emlak kompleksi;
• tamamlanmamış inşaat projesi;
• diğer bina, yapı, yapı, bina;
• Yukarıda listelenen mülkte pay sahibi olun.

Kişisel yan çiftçilik, yazlık çiftçilik, sebze bahçeciliği, bahçecilik ve bireysel konut inşaatı için sağlanan arsalarda bulunan evler ve konut binaları, konut binaları olarak sınıflandırılır.

Not: Bir apartmanın ortak mülkünün bir parçası olan mülkler için (merdivenler, asansörler, çatı katları, çatılar, bodrum katları vb.) vergi ödemeye gerek yoktur.

Not 30 Kasım 2016 tarih ve 401-FZ sayılı Kanun ile Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda yapılan değişikliklere göre, konut dışı binaların (bahçe ve kır evleri) konutlara eşit olduğu ve emlak vergisine tabi olduğu 2015 döneminden itibaren. Bu nesnelerle ilgili olarak vatandaşlar (eğer vergi kadastro değerine göre hesaplanırsa) 50 m2 tutarında bir yardım talep edebilir. vergiden muaf alan. Bunu elde etmek için vergi dairesine şahsen başvurmanız veya "Kişisel Vergi Mükellefi Hesabı" aracılığıyla başvuruda bulunmanız gerekir.

2017 yılı emlak vergisi nasıl hesaplanıyor?

Emlak vergisi Federal Vergi Servisi tarafından hesaplanır ve ardından bireyin ikamet ettiği yere ödenmesi gereken vergi miktarı hakkında bilgi içeren bir bildirim gönderilir.

1 Ocak 2015 tarihinde, emlak vergisinin hesaplanması için yeni bir prosedür sağlayan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 32. Bölümü yürürlüğe girdi. Yeni kurallara göre vergi, nesnenin envanter değerinden değil, onun değerine göre hesaplanıyor. kadastro değeri(yani piyasaya mümkün olduğu kadar yakın).

Yeni hesaplama prosedürü Rusya Federasyonu'nun her bir konusu tarafından ayrı ayrı tanıtılacaktır. Nesnelerin kadastro değerini onaylamayı ve ilgili yasal düzenlemeyi 1 Aralık 2017'den önce yayınlamayı başaramayan kuruluşlar, 2018 yılında vergiyi “eski” olana göre (envanter değerine göre) hesaplayacak.

Not: 1 Ocak 2020'ye kadar Rusya'nın tüm vatandaşlarının emlak vergisinin kadastro değerine göre hesaplanmasına tamamen geçmesi gerekiyor.

Kadastro değerinden vergi nasıl hesaplanır?

Bireyler için emlak vergisi, mülkün kadastro değerine dayalı olarak aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

N ila = (Kadastral değer – Vergi indirimi) x Hisse büyüklüğü x Vergi oranı

Kadastro değeri

Vergiyi hesaplarken, bir nesnenin kadastro değerine ilişkin veriler her yılın 1 Ocak tarihinden itibaren devlet emlak kadastrosundan alınır (yeni nesneler için - devlete tescil edildikleri sırada). Bir nesnenin kadastro değerini Rosreestr bölge ofisinde öğrenebilirsiniz.

Vergi indirimi

Vergi hesaplanırken, ana nesne türlerinin kadastro değeri vergi indirimi ile azaltılabilir:

Moskova, St. Petersburg ve Sevastopol belediyelerinin ve şehirlerinin yetkilileri, yukarıda açıklanan vergi indirimi miktarını artırma hakkına sahiptir. Kadastral değer negatif çıkarsa sıfır olduğu varsayılır.

Hesaplama örneği

Petrov I.A. toplam 50 m2 alana sahip bir daireye sahiptir. metre. Kadastro değeri 3.000.000 ruble. Bir metrekarenin maliyeti metre 60.000 rubleye eşittir.

Bu durumda vergi indirimi şu şekilde olacaktır: 1.200.000 RUB(60.000 RUB x 20 metrekare). Vergi hesaplanırken azaltılmış kadastro değerinin alınması gerekir: 1.800.000 RUB(3.000.000 RUB – 1.200.000 RUB).

Paylaşım boyutu

Nesne içerideyse ortak mülkiyet

Vergi oranı

Rusya'nın her bir konusunun vergi oranları farklıdır; 2018'deki kesin tutarlarını bu sayfada bulabilirsiniz.

Vergi oranı	Nesne türü
0,1%	Konut binaları (tamamlanmamış olanlar dahil) ve konut binaları (apartmanlar, odalar)
	En az bir konut binası (konut binası) içeren birleşik gayrimenkul kompleksleri
	Garajlar ve park alanları
	Alanı 50 metrekareyi aşmayan ticari binalar veya yapılar. metre ve kişisel yan çiftçilik, yazlık çiftçilik, sebze bahçeciliği, bahçecilik veya bireysel konut inşaatı için sağlanan arazi parsellerinde bulunanlar
2%	İdari, iş ve alışveriş merkezleri
	Ofisler, perakende satış tesisleri, yiyecek-içecek tesisleri ve tüketici hizmetlerini barındırmak için kullanılan konut dışı binalar
	Kadastro değeri 300 milyon rubleyi aşan nesneler
0,5%	Diğer nesneler

Moskova, St. Petersburg, Sevastopol belediyelerinin ve şehirlerinin yetkilileri vergi oranını düşürme hakkına sahiptir 0,1% sıfırlayın veya artırın, ancak üç katından fazla değil. Ayrıca, kadastro değerine, nesnenin türüne ve konumuna bağlı olarak yerel yönetimler farklı vergi oranları belirleme hakkına sahiptir.

Hesaplama örneği

Vergilendirmenin amacı

Petrov I.A. ait ½ toplam 50 m2 alana sahip daireler. metre. Dairenin kadastro değeri 3.000.000 ruble. Vergi indirimi 1.200.000 rubleye eşit olacak.

Vergi hesaplaması

Vergiyi hesaplamak için mümkün olan maksimum vergi oranını alıyoruz 0,1% .

Mevcut tüm verileri değiştirerek aşağıdaki formülü elde ederiz:

900 ovmak.((3.000.000 RUB - 1.200.000 RUB) x ½ x %0,1).

Envanter değeri üzerinden vergi nasıl hesaplanır?

Bireyler için emlak vergisi, mülkün envanter değerine dayalı olarak aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

N ve = Envanter değeri x Hisse büyüklüğü x Vergi oranı

Envanter değeri

Vergi hesaplanırken 1 Mart 2013 tarihinden önce vergi makamlarına sunulan envanter değerine ilişkin veriler alınır. Bu bilgiyi mülkün bulunduğu BTI şubesinden öğrenebilirsiniz.

Paylaşım boyutu

Nesne içerideyse ortak mülkiyet Vergi, her katılımcı için bu nesnenin mülkiyetindeki payı oranında hesaplanır. Taşınmazın bulunduğu yer ortak ortak mülkiyet Vergi, ortak mülkiyetteki katılımcıların her biri için eşit hisselerle hesaplanır.

Vergi oranı

Rusya Federasyonu'nun her bir konusunun vergi oranları farklıdır; bunların tam tutarını bu sayfada bulabilirsiniz. Vergi oranlarının aşağıdaki sınırları aşmaması gerektiğini lütfen unutmayın:

Not: envanter değeri miktarına, nesnenin türüne ve konumuna bağlı olarak, yerel yönetimler farklı vergi oranları belirleme hakkına sahiptir.

Hesaplama örneği

Vergilendirmenin amacı

Petrov I.A. ait ½ Moskova'daki daireler. Dairenin stok değeri 200.000 ruble..

Vergi hesaplaması

Bu dairenin vergi oranı şu tutarda belirtilmiştir: 0,1% .

Bu durumda emlak vergisi şuna eşit olacaktır: 100 ovmak.(200.000 RUB x ½ x 0,1 / 100).

Yeni kurallara göre ilk 4 yılda vergi nasıl hesaplanıyor?

Vergiyi kadastro değerinden hesaplarken, miktarı envanter değerinden hesaplandığından önemli ölçüde daha fazladır. Vergi yükünün keskin bir şekilde artmasını önlemek için, ilk dört yılda (bölgede yeni kuralların getirilmesinden sonra) verginin aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanmasına karar verildi:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

N'den– nesnenin kadastro değerinden hesaplanan vergi ().

N ve– nesnenin envanter değerinden hesaplanan vergi ().

İLE– vergi yükünün her yıl kademeli olarak %20 oranında artacağı bir azaltma faktörü.

Katsayısı K eşittir:

• 0,2 – ilk yılda;
• 0,4 – ikinci yılda;
• 0,6 – üçüncü yılda;
• 0,8 – dördüncü yılda.

5. yıldan itibaren emlak vergisinin mülkün kadastro değerine göre hesaplanması gerekmektedir.

Not: Yukarıdaki formüle göre vergi hesaplaması yalnızca kadastro değerinden verginin envanter değerinden daha fazla elde edildiği durumlarda gerçekleştirilir.

Vergi bildirimi

Bireyler için emlak vergisi vergi servisi tarafından hesaplanır ve ardından ikamet ettikleri yere vergi miktarı, ödeme son tarihi vb. hakkında bilgi içeren bir vergi bildirimi gönderir.

2018 yılı vergi bildirimleri Rusya'da ikamet edenlere şu tarihten itibaren gönderilecek: Nisan'dan Kasım'a ancak ödeme tarihinden en geç 30 gün önce.

Birçok emlak sahibi yanlışlıkla vergi dairesinden bir bildirim almadıkları takdirde emlak vergisi ödemelerine gerek olmadığına inanıyor. Bu yanlış.

1 Ocak 2015 tarihinde, vergi bildirimlerinin alınmaması durumunda vergi mükelleflerinin vergi yükümlülüklerini yerine getirmesini öngören bir yasa yürürlüğe girmiştir. öz rapor Gayrimenkul varlıklarının ve araçların mevcudiyeti hakkında Federal Vergi Servisi'ne.

Yukarıdaki mesaj, tapu belgelerinin kopyalarıyla birlikte, her vergiye tabi nesneyle ilgili olarak bir sonraki yılın 31 Aralık tarihinden önce Federal Vergi Servisi'ne gönderilmelidir. Örneğin, 2017 yılında bir daire satın alınmışsa ve bununla ilgili herhangi bir bildirim alınmamışsa, 31 Aralık 2018 tarihine kadar Federal Vergi Hizmetine bilgi verilmesi gerekmektedir.

Bu nedenle, bir bildirim almazsanız, Federal Vergi Servisi inisiyatif almanızı ve müfettişlikle şahsen iletişime geçmenizi önerir (çevrimiçi randevu almak için bu hizmeti kullanabilirsiniz).

Bir vatandaşın vergi tahakkuk ettirilmemiş bir aracı olduğunu bağımsız olarak bildirmesi durumunda ödeme, belirtilen raporun sunulduğu yıl için hesaplanacaktır. Ancak bu koşul yalnızca vergi dairesinin bildirilen nesne hakkında bilgisi olmadığı durumlarda geçerlidir. Ödeme bildiriminin başka nedenlerle gönderilmemesi durumunda (örneğin, vergi mükellefinin adresinin yanlış belirtilmesi veya postada kaybolması), hesaplama üç yıl boyunca yapılacaktır.

Böyle bir mesajın öngörülen süre içerisinde gönderilmemesi durumunda vatandaş, Sanatın 3. fıkrası uyarınca sorumlu tutulacaktır. 129.1 ve rapor sunmadığı nesne için ödenmemiş vergi tutarının %20'si tutarında para cezasına çarptırıldı.

Emlak vergisi ödeme son tarihi

2018 yılında Rusya'nın tüm bölgeleri için emlak vergilerinin ödenmesi için tek bir son tarih belirlendi - en geç 1 Aralık 2018.

Not emlak vergilerinin ödenmesi için son tarihlerin ihlali durumunda, geciken her takvim günü için Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın mevcut yeniden finansman oranının üç yüzde biri tutarında borç tutarı için bir ceza tahsil edileceğini . Ayrıca vergi dairesi, borçlunun işverenine, ücretler pahasına borcun tahsil edilmesi için bir bildirim gönderebilir ve ayrıca Rusya Federasyonu'ndan ayrılma konusunda bir kısıtlama getirebilir. Vergi ödemeyen kişilere herhangi bir ceza uygulanmamaktadır.

Emlak vergisinin ödenmesi

Vergi hizmetinin resmi web sitesindeki özel bir hizmeti kullanarak emlak vergisini ödeyebilirsiniz.

Bunu yapmak için ihtiyacınız olan:

Vergi borcunuzu nasıl öğrenirsiniz?

Vergi borcunuzun olup olmadığını çeşitli şekillerde öğrenebilirsiniz:

1. İkamet ettiğiniz yerdeki Federal Vergi Servisi'nin bölgesel vergi dairesiyle kişisel olarak iletişime geçerek.
2. Vergi mükellefinin Federal Vergi Hizmetinin resmi web sitesindeki kişisel hesabı aracılığıyla.
3. Birleşik Devlet Hizmetleri Portalında özel bir hizmetin kullanılması.
4. İcra memurlarının resmi web sitesindeki bir veri bankası aracılığıyla (yalnızca davaları icra takibinde olan borçlular için).

Borçlar, özellikle de vergi borçları kötü bir şekilde birikme eğilimindedir. Borcunuz olduğunu biliyorsanız ancak ne kadar olduğunu bilmiyorsanız ne yapmalısınız? Vergi borçlarını soyadına göre kontrol etmek mümkün mü? Hangi durumlarda Federal Vergi Hizmetine ziyaret vazgeçilmezdir? Bugün vergi borçlarının ödenmesine ilişkin bu ve diğer bazı soruları cevaplamaya çalışacağız.

Çevrimiçi borç kontrolü

Örneğin yılda bir kez nakliye vergisi ödemeye alışkınsınız. Makbuz bekliyorsunuz ama henüz gelmedi… Ve hala bekliyorsunuz. Ödeme tarihi çoktan geçti ve siz beklemeye devam ediyorsunuz. Tanıdık geliyor mu?

Ya da başka bir örnek: Fatura aldık ama ceza kesildi. Cezayı ödemek istemediğiniz için makbuzu bir kenara koyup daha sonra halletmeye karar veriyorsunuz. Ve unutuyorsun. Veya diyelim ki mülk uzun zaman önce satıldı ama makbuzlar gelmeye devam ediyor, borç büyümeye devam ediyor.

Genel olarak vergi servisiyle temastan kaçınmanın imkansız olduğu durumlar vardır. Şu anda hepimiz tek bir şey istiyoruz: mümkün olduğu kadar hızlı ve tercihen uzaktan iletişim kurmak Erişilebilir ve hızlı İnternet çağında, bazı sorunlar gerçekten de çevrimiçi olarak çözülebilir, örneğin:

• Federal Vergi Servisi'nden randevu almak;
• vergi beyannamesini doldurup gönderin;
• bir TIN başvurusunda bulunmak;
• sizin veya bir başkasının vergi kimlik numarasını öğrenin;
• istek, şikayet, itiraz, beyan göndermek ve ayrıntılı bir yorum almak;
• bir vergi makbuzu oluşturun ve ödeyin;
• vesaire.

Ve tabii ki vergi borcunuzun tutarını da uzaktan öğrenebilirsiniz. Bugün böyle bir hizmet üç resmi devlet hizmeti tarafından sağlanmaktadır: Federal Vergi Hizmeti web sitesi, devlet hizmetleri portalı ve FSSP web sitesi. Bilgi edinmek için genellikle vergi mükellefinin soyadını, adını ve soyadını, vergi kimlik numarasını, doğum tarihini ve kayıt yerini bilmeniz gerekir. Sistemden bilgi istemek yalnızca birkaç dakika sürer ve herhangi bir maliyet gerektirmez (vergi dairesine gitmekten farklı olarak).

Nasıl talepte bulunulur?

Federal Vergi Hizmeti web siteleri ve devlet hizmetleri portalı, kullanıcılarının sisteme giriş yapmasını gerektirir. Kayıt işlemi yalnızca birkaç dakika sürecektir ancak sisteme tam erişim ve ücretsiz kullanım için bireysel şifre gerekmektedir. Tax.ru web sitesi söz konusu olduğunda, böyle bir şifreyi Federal Vergi Hizmetinin en yakın şubesinden almanız gerekecektir. Devlet hizmeti web sitesi, şifreyi bir ortaklar ağı aracılığıyla, örneğin Russian Post aracılığıyla sağlar.

Sisteme erişim sağlandıktan sonra ödemeyi yapan kişi uzaktan erişimin tüm avantajlarından yararlanabilir: Borç miktarını öğrenin ve geri ödeyin, gerçek zamanlı olarak ne zaman ve hangi ceza ve para cezalarının tahakkuk ettiğini görün, vb. Ve devlet hizmetleri portalına kayıt olmak genellikle size neredeyse tüm departmanların kapılarını açacaktır.

Ama borcu açıklığa kavuşturmaya dönelim.

Tax.ru web sitesini (Federal Vergi Hizmetinin resmi web sitesi) kullanırsanız, sisteme giriş yaptıktan sonra herhangi bir talepte bulunmanıza bile gerek kalmayacak, tüm bilgiler kişisel hesabınızda mevcut olacaktır.

Devlet hizmetlerine kaydolduysanız ve bu hizmet aracılığıyla bilgi almak istiyorsanız yine de talepte bulunmanız gerekecektir. İşte bunun için ihtiyacınız olacak:

• Sisteme giriş yapın.
• Sitenin ana sayfasındaki "Yetkililer" bölümüne gidin.
• "Maliye Bakanlığı - Federal Vergi Servisi" köprüsünü takip edin.
• "Ödeme yapanlar için ücretsiz bilgi..." hizmetini seçin.
• "Hizmet al"a tıklayın.
• Gerekli alanları doldurun ve veri işlemeyi kabul edin. İstek gönderilene kadar bekleyin.
• Birkaç dakika içerisinde profilinizde gönderilen istekler arasında sonucunu görebileceksiniz.

Devlet hizmetleri web sitesinin yalnızca bilgilendirme amaçlı bilgi sağladığını lütfen unutmayın. Borcunuzu ödeyemez veya bunun üzerinden herhangi bir ek işlem gerçekleştiremezsiniz. Bu nedenle iki siteye aynı anda erişim sağlamak daha da uygundur.

Soyadı ve başka bir şey yok

Hem Federal Vergi Hizmeti web sitesi hem de devlet hizmetleri portalı, kendiniz veya (son çare olarak) yakın bir akrabanız hakkında bilgi aradığınızı varsayar; yani tam bir bilgi kümesine sahiptir: soyadı, adı ve Vergi Mükellefi Kimlik Numarası.

Peki, sahip olduğunuz tek şey bir soyadınız, bir adınız ve soyadınızsa ne yapmalısınız? Bu kadar yetersiz verilerle vergi borçlarını bulmak mümkün mü?

Dürüst olalım: Bir kişinin yalnızca soyadını bildiğiniz için onun vergi borcunu bulmanız pek mümkün değildir. Bu anlaşılabilir bir durumdur: Kişisel verilerimiz (tam ad), belirli bir kişiyi yüzlerce kişi arasından açıkça tanımlamak için kullanılabilecek kadar bireysel değildir.

Bu nedenle çoğu hizmet ek bilgi gerektirir: TIN, doğum tarihi veya pasaport numarası. Yani FSSP web sitesinde veri bankasındaki bilgileri bulmak için soyadınızın yanı sıra en azından adınızı da belirtmeniz gerekmektedir. Borç icra memurları aracılığıyla tahsil edilmek üzere zaten tanınmışsa, bununla ilgili bilgiler sistemde olacaktır.

Borcunu FSSP web sitesi aracılığıyla hesaplıyoruz:

• Siteye gidiyoruz.
• "Bilgi sistemleri" bölümünü seçin.
• İcra takibine ilişkin veri ambarına geçelim.
• Kişisel verileri girin.
• Onay kodunu giriniz.
• Birkaç saniye sonra sonucu sayfanın üst kısmında göreceksiniz.

Dikkatli olun: FSSP veritabanında yer almamanız vergi borcunuzun olmadığı anlamına gelmez. Bu sadece icra memurları aracılığıyla tahsil edilmek üzere henüz gönderilmediği anlamına gelir. Borç varsa, bunu ödemek daha iyidir, aksi takdirde bir süre sonra kendinizi FSSP web sitesinde bulacaksınız.

Bu arada, son zamanlarda Rusya'nın bazı bölgelerinde (örneğin St. Petersburg'da), borcunuzu Sberbank bilgi terminalleri aracılığıyla kontrol edebilirsiniz. Bunu yapmak için sadece seriye ve pasaport numarasına ihtiyacınız var. Borç varsa büyüklüğü terminal ekranına yansıtılacaktır. Orada ödemek mümkün olacak.

Vergi borçları, bu borçlara sahip olanlar için olumsuz sonuçlar doğurabilecek bir şeydir. Bu tür sonuçlar vergi mükellefinin türüne bakılmaksızın ortaya çıkar: bireysel, bireysel girişimci veya tüzel kişilik. Bu nedenle her ödeyicinin vergi borçları konusunu kontrol altında tutması gerekiyor.

Vergi borcunun nedenleri

Her vergi mükellefi için en önemlilerinden biri vergi, sigorta primleri ve harçları ödeme yükümlülüğüdür (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1. fıkrası, 1. fıkrası, 1. fıkrası, 3.4 fıkrası, 4. fıkrası, 23. maddesi). Tabii ki, yalnızca yasal olarak tahakkuk etmeleri durumunda.

Vergi ödemeleri şu şekilde hesaplanır:

• Tüzel kişiliktir ve bu nedenle genellikle mevcut borçları hakkında fikir sahibi olur.
• Bireysel girişimci - yalnızca girişimci faaliyetlerinden kaynaklanan ödemelerle ilgili olarak. Emlak vergisi hesaplama şartlarına göre, bir bireye eşittir ve bu onu mülk, arazi ve ulaşım vergilerini bağımsız olarak hesaplama ihtiyacından kurtarır. Böylece, bireysel bir girişimci, vergi borçlarının varlığını yalnızca ana faaliyetleriyle bağlantılı olarak ortaya çıkan türlerine göre bağımsız olarak izleyebilir.
• Vergi otoritesi - bireyler ve bireysel girişimciler tarafından ödenen emlak vergileriyle ilgili. Hesaplanan tutarların tutarını ödeyicilere belirli bir süre içinde ve yazılı olarak bildirmekle yükümlüdür. Böyle bir belgenin alınmaması, vergi mükellefinin, ilgili vergiye tabi mülkün varlığı hakkında Federal Vergi Servisi'ne bildirimde bulunma yükümlülüğüyle sonuçlanır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23. Maddesinin 2.1. fıkrası).

Ancak verginin gerçek miktarı fikrinin çarpıtılmasına neden olabilecek durumlar her zaman vardır. Temel olarak, teknik arızalar niteliğinde olacaklar - muhasebe verilerindeki hatalar, tahakkuklar veya Federal Vergi Servisi tarafından yapılan ek tahakkuklar hakkında bilgi alınamaması veya kaybı.

Vergilerin ödenmemesinin sonuçları

Vergilerin zamanında ödenmemesi, yalnızca borç miktarına ilişkin cezaların tahakkuk etmesine yol açmakla kalmaz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 75. Maddesinin 1. fıkrası), aynı zamanda tahsilat veya tahsilat prosedürünün başlatılması için temel oluşturabilir veya borcu ödemeye zorlamak:

• vergi makamının kararıyla bir tüzel kişiliğin veya bireysel girişimcinin cari hesabından fonların silinmesi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 46. Maddesi);
• tüzel kişilerin ve bireysel girişimcilerin cari hesaplarının bloke edilmesi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 76. Maddesi);
• tüzel kişilerin mülklerine el konulması (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 77. Maddesi);
• Bireylerin sahip olduğu mülkler de dahil olmak üzere mülk pahasına geri kazanım (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 47 ve 48. Maddeleri);
• mahkemeye gitmek (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 45. maddesinin 2. fıkrası) ve daha sonra icra memurunun tahsilat prosedürüne dahil edilmesi.

İkinci durumda, Federal Vergi Servisi web sitesinde, borç miktarı 1 bin rubleyi aşarsa, temerrüde düşen tüzel kişi, bu tür bilgileri almak isteyen herkesin görebileceği borçlular listesine dahil edilir.

Ayrıca vergi ödemediğiniz için para cezasına da çarptırılabilirsiniz.

Yani vergilerin ödenmemesi oldukça ciddi sonuçlara yol açmaktadır. Bu nedenle üzerlerindeki borçların varlığının periyodik olarak kontrol edilmesi sorunu her zaman önemlidir.

Bireysel girişimcilerin, tüzel kişilerin ve bireylerin vergi borçları nasıl öğrenilir?

Bir LLC'nin vergi borçlarını nasıl öğrenebilirim, bireysel bir girişimcinin vergi borçlarını nasıl kontrol edebilirim veya bir bireyin vergi borcunu nasıl öğrenebilirim? Birkaç yol var.

Ancak bunu kullanabilmeniz için TIN (vergi mükellefi kimlik numarası) hakkında bilgiye sahip olmanız gerekir. Bu numara benzersizdir ve ödemeyi yapan kişi kaydolduğunda atanır. Bu nedenle, vergi borçları için bir LLC'yi kontrol etmeniz veya TIN'i kullanarak bireysel bir girişimcinin vergi borçlarını bulmanız gerekir. Borçlarıyla ilgilenen bir kişi için bu numaranın bilinmesi de gereklidir.

Vergi mükelleflerini borçları hakkında bilgilendirmek, ödeyenden borçlarını sağlamak için bir talep (kağıt veya elektronik) alındığında vergi makamlarının sorumluluğundadır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 10. fıkrası, 1. fıkrası, 32. maddesi). alakalı bilgiler. Bu durumda Federal Vergi Servisi iki türden bir sertifika verebilir:

• yerleşimlerin durumu hakkında - iki seçeneği (tüzel kişiler ve bireysel girişimciler ve bireyler için) Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 28 Aralık 2016 tarih ve ММВ-7-17/722@ emriyle onaylandı;
• ödeme yapma yükümlülüğünün yerine getirilmesine ilişkin (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 20 Ocak 2017 tarih ve ММВ-7-8/20@ tarihli emriyle onaylanmıştır).

Sertifikanın oluşturulduğu tarihte mevcut olan belirli borç tutarları yalnızca birinci tür sertifikada görülebilir. İkinci belge (bir yükümlülüğün yerine getirilmesine ilişkin) yalnızca bu yükümlülüğün yerine getirilip getirilmediğine ilişkin bilgileri içerecektir.

Bununla birlikte, vergi mükellefinin bir makama ibraz etmek üzere resmi bir belgeye ihtiyacı olduğunda yerleşim durumu belgesi talep etme seçeneği iyi bir seçenektir. Yalnızca herhangi bir vergi borcu olup olmadığını ve tutarlarının ne olduğunu öğrenmekten bahsediyorsak, Federal Vergi Servisi tarafından önerilen diğer doğrulama yöntemlerini kullanabilirsiniz:

• Federal Vergi Servisi web sitesinde (https://www.nalog.ru), kişisel hesabınıza kaydolarak hem tüzel kişilerin, bireysel girişimcilerin hem de bireylerin vergi borcunu öğrenebilirsiniz. Burada, tahsil edilmek üzere icra memuruna devredilen tüzel kişilerin vergi borçlarını TIN, OGRN veya isme göre karşı tarafları da kontrol edebilirsiniz. Kişisel hesabınıza kayıt aşağıdakileri kullanarak mümkündür:
  • Federal Vergi Servisi tarafından verilen kullanıcı adı ve şifre;
  • nitelikli elektronik imza;
  • Devlet Hizmetleri web sitesine erişim hesabı.
• Gosuslugi web sitesinde (www.gosuslugi.ru), TIN'i kullanarak bireysel girişimcilerin vergi borçlarını sıradan bir bireyle aynı şekilde kontrol edebilirsiniz. Tüzel kişiler buradan borçlarına ilişkin veri alamazlar. Bu siteye kaydolmak için bireyin bir kimlik doğrulama prosedüründen geçmesi gerekecektir. Bu mümkün:
  • servis merkezleri aracılığıyla;
  • bazı çevrimiçi bankalar (Sberbank Online, Tinkoff, Post Bank Online).

Bir vergi borcu bulursanız, bunun nedenini bulmanız gerekir. Buna bağlı olarak vergi mükellefinin daha sonraki işlemlerine ilişkin prosedür farklılık gösterir. Her durumda yapılması gerekenler ConsultantPlus'ın Hazır çözümünde ayrıntılı olarak açıklanmaktadır.

İcra memuruna tahsil edilmek üzere devredilen borçların doğrulanması, bireysel veya bireysel girişimcinin TIN'inin soyadı ve adı kullanılarak FSSP web sitesinde (http://fssprus.ru/) yapılabilir.

Sonuçlar

Vergilerin ödenmemesi, vergi mükellefi için yalnızca ceza şeklinde ek masraflarla değil, aynı zamanda mülk pahasına da dahil olmak üzere ödenmemiş tutarın zorla tahsil edilmesiyle de yüklü olabilir. Bu nedenle vergi borçlarının varlığına ilişkin güncel bilgilerin hızlı bir şekilde elde edilebilmesi özellikle önem taşımaktadır. Her türden vergi mükellefi (tüzel kişiler, bireysel girişimciler, bireyler) borçlarını Federal Vergi Servisi web sitesinden öğrenebilirler. Bireysel girişimciler ve bireyler için benzer bir hizmet Devlet Hizmetleri web sitesinde de mevcuttur.

Bu yazımızda bireylerin vergi borçlarının nasıl öğrenileceğini öğreneceğiz. Borçlarla yurt dışına çıkıp çıkmayacaklarını anlayalım ve bir Rusya Federasyonu vatandaşının hangi vergileri ödemesi gerektiğini düşünelim.

Bir bireyin vergilendirilmesi üzerindeki kontrol, ödeyenin kayıtlı olduğu yerde bulunan Federal Vergi Servisi'nin bölgesel şubesi tarafından gerçekleştirilir. Müfettişlik, kişinin vergilerini değerlendirir, yükümlülüklerini bildirir ve ödemeleri kontrol eder. Vergi mükellefine bilgileri birleştirmek için benzersiz bir kişisel hesap atanır. Vergi mükellefi yerleşimlerin durumu hakkında Federal Vergi Servisi ofisinden veya elektronik portalları kullanarak bilgi edinebilir.

Bireylerden alınan başlıca vergiler

Bireylerin vergi ödeme yükümlülüğü, gelirin alınması ve devlet tesciline tabi mülkün varlığı ile bağlantılı olarak ortaya çıkmaktadır. Rusya Federasyonu topraklarında veya yurtdışında elde edilen gelirler vergiye tabidir. Gelir oluştuğunda, kişi aşağıdakilerin alınmasıyla bağlantılı olarak ortaya çıkan kişisel gelir vergisini öder:

• Bireylerle yapılan iş sözleşmeleri ve sözleşmelerin yerine getirilmesine ilişkin ücret.
• İşe katılım da dahil olmak üzere finansal yatırımlardan elde edilen temettüler.
• Kendi gayrimenkulünüzün, aracınızın satışından elde edilen gelir.
• Telif hakkının kullanımından elde edilen ücret.
• Gayrimenkul veya araçların kiralanmasından elde edilen gelir.
• Menkul kıymetlerin ve diğer gelir türlerinin satışından elde edilen tutarlar.

Bireyler için temel vergilerin ödenmesi için son tarihler

Vergi ödeme tarihleri ​​Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenir. Bölgesel ödemeler için son tarihler, federal mevzuat tarafından belirlenen son tarih korunarak kurucu kuruluşların mevzuatı ile değiştirilebilir.

Emlak vergilerinin ödenmesi, Federal Vergi Servisi tarafından yayınlanan bir bildirim esas alınarak gerçekleştirilir. Dağıtım, ödemenin vadesinden en geç 1 ay önce yapılır. Vergi ödeme örneği

Vatandaş K.'nın vergi tutarı 2.730 ruble olarak belirlenen gayrimenkulü var. K'ya vergi miktarına ilişkin bir bildirim gönderildi. 15 Kasım'da matrahın hesaplanmasında bir hata tespit edildi ve bunun sonucunda kişinin 150 ruble ek ödeme yapması gerekti. 16 Kasım'da Federal Vergi Servisi Müfettişliği, K.'ye ek vergi ödenmesine ilişkin bir bildirim gönderdi. Vatandaş K. şunları ödemek zorundadır:

1. 1 Aralık'ta ödenmesi gereken 2.730 ruble miktarı;
2. 16 Aralık'ta ödenmesi gereken 150 ruble tutarında ek ödeme.

Federal Vergi Servisi bildiriminde belirtilen son ödeme tarihinin ihlal edilmesi durumunda, kurum borcu tahsil etmek için mahkemeye gidebilir. Bireylerden yapılan stopaj yalnızca mahkeme kararına dayanarak gerçekleştirilir.

Verginin ödenmemesinden doğan sorumluluk

Vergileri geç ödemek için, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ve Rusya Federasyonu Ceza Kanunu tarafından belirlenen çeşitli ceza türleri vardır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca, ödeme yapanlara bir kerelik para cezası verilir ve son teslim tarihinin kaçırıldığı her gün için cezalar tahakkuk ettirilir. Tahsilat miktarı ve prosedürü ihlale bağlıdır.

İhlal	ceza	Temel
Son teslim tarihini kaçırdıktan sonra beyanname verilmesi	Ödenecek tutarın %5'i, en fazla %30 ve en az 1.000 ruble	Sanat. Rusya Federasyonu 119 Vergi Kanunu
Ödemede gecikme	Ödemenin yapılmadığı her gün için hesaplanan yeniden finansman oranının 1/300'ü tutarında ceza	Sanat. Rusya Federasyonu 75 Vergi Kanunu
Matrahın azalması veya yanlış belirtilmesi nedeniyle verginin ödenmemesi	Toplam borcun %20'si veya kast varsa %40'ı kadar para cezası	Sanat. Rusya Federasyonu 122 Vergi Kanunu
Büyük ölçekte vergi kaçakçılığı (beyanname vermeyi reddetme veya yanlış bilgi verme)	100 ila 300 bin ruble arasında veya bir veya 2 yılda tahakkuk eden kazanç miktarı kadar para cezası	Sanat. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 198'i
Benzer ihlal	1 yıla kadar zorla çalıştırma, 6 aya kadar tutuklama, 1 yıla kadar hapis cezası	Sanat. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 198'i
Özellikle büyük ölçekte benzer ihlaller işlendi	200 ila 500 bin ruble para cezası, 3 yıla kadar kazanç alıkonulması, zorla çalıştırma veya 3 yıla kadar hapis cezası	Sanat. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 198'i

Daha önce herhangi bir suç işlememiş kişiler, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun belirlediği cezadan muaf tutulabilir. Tahliyenin şartı, borçların tamamının geri ödenmesi ve bu tutara tahakkuk eden cezaların ödenmesidir.

Cezayı belirlerken, borçların atfedilmesine ilişkin kriterler belirlenir:

• Büyük miktarda ödeme yapılmaması, 3 yıl üzerinden hesaplanan 900 bin ruble veya 2 milyon 700 bin ruble'nin üzerinde sabit bir miktar olarak kabul edilir;
• Özellikle büyük - 3 yıllık bir süre içinde üretilen ve ödenecek toplam verginin% 20'sini veya 13 milyon 500 ruble'nin üzerinde sabit bir tutarı oluşturan 4 milyon 500 bin ruble'nin üzerinde bir miktar.

Borç miktarının tahsisine ilişkin kriterler Sanatta belirlenmiştir. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 198'i.

Bir bireyin vergi borcu internet üzerinden nasıl öğrenilir?

Bütçeyle zamanında yapılan uzlaşmalar para cezası veya ceza alma olasılığını ortadan kaldırır. Yerleşimlerin durumunun izlenmesi internet üzerinden gerçekleştirilmektedir. Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi, bir kişinin aşağıdakilere sahip olup olmadığı hakkında bilgi almak için resmi web sitesini kullanma fırsatı sağlar:

• Mülkiyet hakkına sahip kişilerin sahip olduğu vergilendirmeye tabi mülk nesneleri;
• Tahakkuk eden ve ödenen vergiler;
• Ödeme gecikmeleri ve tahakkuk eden yaptırımlar;
• Bütçeye fazla ödenen tutarlar.

Kişisel hesabınıza girmek için sertifika merkezleri tarafından verilen elektronik imzayı da kullanabilirsiniz. Nitelikli bir anahtar sertifikası, kullanıcı dostu ortamlardan birinde (elektronik kart, disk ve diğerleri) saklanır.

Federal Vergi Hizmetinin resmi web sitesi aracılığıyla bilgi edinmenin avantajları arasında verimlilik, bilgi alışverişi yapma yeteneği ve internetin olduğu her yerde verilere erişilebilirlik yer alır. Dezavantajı ise Müfettişlikten bir şifre alma ihtiyacıdır.

Devlet hizmetleri portalı aracılığıyla yerleşimlerin durumu hakkında bilgi edinme

Hizmet, bireylerin vergileri ve hesaplamaları hakkında eksiksiz bilgilere kolay erişim sağlar. Çok az zaman alan kayıt, verilere erişimden önce gelir. Tablo bilgi edinme prosedürünü göstermektedir:

Portalı kullanarak bireyler aşağıdakilerin kullanılabilirliği hakkında bilgi alma fırsatına sahiptir:

• Vergi borçları.
• Para cezalarına ilişkin bilgiler.
• Borçlar mahkeme tarafından icra memurlarına devredildi.
• Portal üzerinden yapılan önceki ödemeler.

Site, bilgilere destek hizmetine itiraz etmenize veya vergi ödeme bildirimi yazdırıp ödeme yapmanıza olanak tanır. Ödeme belgesi oluşturmak için alıcı, ödeme amacı ve vergi hakkında bilgi sahibi olmanız gerekir. Belgenin tüm zorunlu alanları doldurulmalıdır.

Portalı kullanmanın avantajları arasında kayıt kolaylığı, istenilen zamanda bilgi alma ve bilginin anında alınması yer almaktadır. Dezavantajları arasında bilgi depolama kaynağına (Federal Vergi Servisi) erişilememesi yer alır.

Hesap kaydetmeden vergi borcu nasıl kontrol edilir

Ek kayıt gerektirmeden vergi mükelleflerine bilgi sağlayan çeşitli hizmetler vardır. Veriler, Vergi Mükellefi Kimlik Numarasına (TIN) göre sağlanmaktadır. Federal Vergi Hizmetinin bölge ofisi ile iletişime geçtikten sonra her bireye benzersiz bir TIN kayıt numarası verilir. Numara benzersizdir ve kişilere bir kez atanır.

Ek kayıt gerektirmeyen veriler ücret karşılığında sağlanır. Ödeme yöntemleri hizmetler tarafından belirlenir. Bilginin kaynağı devlet sistemidir. Üçüncü taraf siteleri kullanmanın avantajı kayıt olmaya gerek olmamasıdır. Dezavantajları arasında bilgilerin güncellenmesinde olası bir gecikme ve bildirimlerin yazdırılamaması yer alır.

TIN yokluğunda vergiler hakkında bilgi edinme

İcra memurlarının web sitesine başvurarak TIN'siz yerleşimlerin durumu hakkında bilgi alabilirsiniz. FSSP portalında kullanıcılara veri sağlayan bir “Bilgi Sistemleri” bölümü bulunmaktadır. Talep özel bir form doldurularak yapılır. Bilgi almak için kişinin soyadını, adının baş harflerini, ikamet ettiği bölgeyi ve sayfada belirtilen kodu girmeniz gerekmektedir.

Bilgiler, borç miktarını ve vergi mükellefinin davasının icra memuruna devredildiği belgeyi içerecektir. Kişiye ait herhangi bir verinin bulunmaması halinde, verilerin mevcut olması halinde icra ilamı kullanılarak arama yapılabilir. Borç yoksa kişiye ilgili bir bildirim gönderilir.

FSSP portalı, ödeme ayrıntılarına ilişkin verileri alma ve elektronik cüzdan ve kartları kullanarak bütçeye ödeme yapma olanağı sağlar. Sitede bilgi edinmenin olumlu yönleri arasında ek kayıt gerektirmeden veya sertifikalı anahtar almadan erişim kolaylığı yer almaktadır.

Borçla yurt dışına çıkmak

Sınırı geçerken ve gümrük kontrolünden geçerken yurt dışına seyahat eden kişilerin borçları kontrol edilir. Bütçeye borcun olması insanların ülkeyi terk etmesini engelliyor. Nadir durumlarda, seyahat yasağı, örneğin tedavi için sevk edilme gibi özel seyahat nedenleri nedeniyle ücretsiz olarak acilen kaldırılır. Acil ayrılma gerekçesinin bulunmaması durumunda kişi borcunu ödemeden sınırı geçemeyecektir.

Bilgi gümrük servisine FSSP'den gelir. Borçlanmayı önlemek için yurt dışına çıkmadan önce borçlarınızı öğrenip ödemeniz gerekmektedir. Yasak, FSSP'den bilgi gönderildikten sonra 10 gün içinde kaldırılır.

Yaygın sorular

Soru No.1. Federal Vergi Servisi, 3 yıldan daha önce tahakkuk eden bir yükümlülüğün ödenmesi için bildirim gönderebilir ve talepte bulunabilir mi?

Cevap: Tahakkuk süresi zamanaşımı süresini aşan borçların geri ödemesi yapılmamaktadır.

Soru No.2. Bireylerden borç tahsili için son tarih nedir?

Cevap: Kişilerden vergi toplama hakkı yargı makamına tanınmıştır. Son ödeme tarihinden itibaren 6 aya kadar bir borç varsa, Federal Vergi Servisi tutarı geri almak ve yaptırım uygulamak için dava açabilir.

Soru 3. Federal Vergi Hizmetinden aldığınız kişisel hesabınızın kayıt erişim kodlarını kaybederseniz ne yapmalısınız?

Cevap: Erişim kodlarının kaybolması durumunda, Federal Vergi Servisi'nin herhangi bir bölge ofisinde sunulan pasaport esas alınarak restorasyon gerçekleştirilir.

Soru #4. Vergi bildirimimi kaybedersem ne yapmalıyım?

Cevap: Vergi ödeme yükümlülüğü olan bir kişi, kurumun resmi web sitesi aracılığıyla Federal Vergi Servisi'nden bizzat mükerrer bildirim alma veya belgeyi devlet hizmetleri portalı aracılığıyla yazdırma olanağına sahiptir.

Soru #5. Borç geri ödenirse ancak icra memurunun web sitesine yansıtılırsa ne yapılmalı.

Cevap: Ödemenin üzerinden uzun bir süre geçtiyse, icra memuruyla iletişime geçmelisiniz. Borç tutarını geri çekmek için pasaport ve tutarın ödendiğini onaylayan bir belge ibraz etmeniz gerekecektir.