Bu Kanunun 171. Maddesinin hükümleri (30 Mart 2016 tarih ve 72-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle) 1 Nisan 2016 tarihinden itibaren doğan hukuki ilişkiler için geçerlidir - bkz. 72-FZ sayılı Federal Kanunun 2. Maddesinin 2. Kısmı 30 Mart 2016.
____________________________________________________________________
1. Mükellef, bu Kanunun 166 ncı maddesine göre hesaplanan verginin toplam tutarını, bu madde ile belirlenen vergi indirimleriyle azaltma hakkına sahiptir.
2. Malların (işler, hizmetler) edinimi üzerine vergi mükellefine sunulan vergi tutarları ve ayrıca mülkiyet hakları Rusya Federasyonu topraklarında veya Rusya Federasyonu topraklarına ve yargı yetkisi altındaki diğer bölgelere mal ithal ederken vergi mükellefi tarafından ödenen, iç tüketim için serbest bırakma gümrük prosedürlerinde (vergi mükellefi tarafından 180'den sonra ödenen veya ödenecek vergi tutarları dahil) Kaliningrad Bölgesi'ndeki Özel Ekonomik Bölge topraklarında bir serbest gümrük bölgesi için gümrük prosedürünün tamamlanmasının ardından, iç tüketim için gümrük prosedürüne uygun olarak malların serbest bırakıldığı tarihten itibaren takvim günleri), iç tüketim için işleme , gümrük bölgesi dışında geçici ithalat ve işleme veya aşağıdakilerle ilgili gümrük düzenlemeleri olmaksızın Rusya Federasyonu sınırından taşınan malları ithal ederken:
(27 Kasım 2010 tarih ve 306-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirilen paragraf; 21 Temmuz 2014 tarih ve 238-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirilen şekliyle; değiştirildiği şekliyle, 30 Mart 2016 tarihli Federal Kanun ile yürürlüğe konulmuştur N 72-FZ.
1) mallar (işler, hizmetler) ve ayrıca bu Bölüm uyarınca vergilendirme konusu olarak kabul edilen faaliyetlerin yürütülmesi için edinilen mülkiyet hakları, bu Kanunun 170. maddesinin 2. paragrafında belirtilen mallar hariç (değiştirilmiş alt paragraf) , 29 Aralık 2000 tarih ve 166-FZ sayılı Federal Kanun ile 1 Ocak 2001 tarihinde yürürlüğe girmiştir; 30 Haziran 2002 tarihinde yürürlüğe giren 29 Mayıs 2002 tarih ve 57-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle, 1 Ocak 2002'den itibaren ortaya çıkan ilişkiler için geçerlidir; 1 Ocak 2006'dan 22 Temmuz 2005 tarihli 119-FZ sayılı Federal Yasa ile tamamlanmıştır;
2) yeniden satış için satın alınan mallar (işler, hizmetler).
3. Vergi acentesi olan alıcılar tarafından bu Kanunun 173. Maddesi uyarınca ödenen vergi tutarları kesintiye tabidir (29 Aralık 2000 tarih ve 166-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirilen paragraf).
Söz konusu vergi indirimleri hakkından, vergi dairelerinde kayıtlı olan ve bu Bölüm uyarınca vergi mükellefi görevlerini yerine getiren vergi acenteleri olan alıcılar yararlanacaktır. Bu Kanunun 161. maddesinin 4. ve 5. fıkralarında belirtilen işlemleri yürüten vergi acenteleri, bu işlemlerde ödenen vergi tutarlarını vergi indirimlerine dahil etme hakkına sahip değildir (29 Aralık 2000 N 166-FZ Federal Yasası ile değiştirilen paragraf; 30 Haziran 2002'den 29 Mayıs 2002 tarihli Federal Yasa ile eklenen N 57-FZ, etki 1 Ocak 2002'den itibaren ortaya çıkan ilişkiler için geçerlidir; 22 Temmuz tarihli 1 Ocak 2006'da yürürlüğe giren Federal Yasa ile değiştirildiği gibi , 2005 N 119-FZ.
Mal (iş, hizmet), mülkiyet haklarının bu maddenin 2 nci fıkrasında belirtilen amaçlarla vergi acentesi olan bir mükellef tarafından edinilmiş olması ve bu malları (işler, hizmetler) bu maddenin 2 nci fıkrasında belirtilen amaçlarla edindiği takdirde vergisini ödemesi şartıyla bu fıkra hükümleri uygulanır. bu bölüm (29 Aralık 2000 tarihli ve 166-FZ sayılı Federal Kanunla değiştirilen c. paragrafı; 26 Kasım 2008 tarihli 224-FZ sayılı Federal Kanunla değiştirilen şekliyle).
4. Satıcılar tarafından bir vergi mükellefine sunulan vergi tutarları - söz konusu vergi mükellefi tarafından malların (işlerin, hizmetlerin), mülkiyet haklarının edinilmesi üzerine veya ithalat sırasında kendisi tarafından ödenen Rusya Federasyonu vergi makamlarına kayıtlı olmayan yabancı bir kişi kendi yetki alanı altında, üretim amaçları veya diğer faaliyetleri için Rusya Federasyonu topraklarına ve diğer bölgelere mal girişi kesintiye tabidir (29 Aralık 2000 tarihli Federal Yasa ile değiştirilen paragraf N 166-FZ; Ocak 1 Ocak 2006 tarihli 22 Temmuz 2005 tarihli Federal Yasa ile N 119-FZ; 27 Kasım 2010 tarihli Federal Yasa ile değiştirilen N 306-FZ.
Belirtilen vergi miktarları, vergi mükellefi - yabancı bir kişi tarafından bu vergi mükellefinin gelirinden kesilen verginin vergi acentesi tarafından ödenmesinden sonra ve yalnızca satın alınan veya ithal edilen mallar (işler, hizmetler) kapsamında kesintiye veya iadeye tabidir. ), mülkiyet hakları, stopaj vergisi acentesine satılan malların üretiminde (iş performansı, hizmet sunumu) kullanılır. Belirtilen vergi miktarları, vergi mükellefinin - yabancı bir kişinin 22 Temmuz 2005 tarihli Rusya Federasyonu 2006 Federal Yasası N 119-FZ vergi dairelerine kayıtlı olması koşuluyla kesinti veya iadeye tabidir.
5. Satıcı tarafından alıcıya ibraz edilen ve mal satışı sırasında satıcı tarafından bütçeye ödenen vergi tutarları, bu malların (garanti süresi dahil) satıcıya iade edilmesi veya reddedilmesi durumunda kesintiye tabidir. Kesintiler, bu işlerin (hizmetlerin) reddedilmesi durumunda, işin yapılmasında (hizmetlerin sunulması) ödenen vergi miktarına da tabidir.
Satıcılar tarafından hesaplanan ve Rusya Federasyonu topraklarında satılan malların gelecekteki teslimatlarına (işlerin yapılması, hizmetlerin sunulması) karşı ödeme, kısmi ödeme tutarlarından bütçeye ödenen vergi tutarları, ilgili sözleşmenin koşullarında bir değişiklik veya feshi ve ilgili avans ödemelerinin iadesi durumunda (22 Temmuz 2005 tarih ve 119-FZ sayılı Federal Yasa ile değiştirilen paragraf 1 Ocak 2006'da yürürlüğe girmiştir) .
Bu paragrafın hükümleri, bu Kanunun 161. maddesinin 2. ve 3. fıkraları uyarınca vergi acentesi olarak hareket eden vergi ödeyen alıcılar için geçerlidir (paragraf ayrıca 1 Ekim 2011 tarihinden itibaren geçerli olan Federal Kanun ile 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren eklenmiştir). 19 Temmuz 2011 tarihli Federal Yasa ile N 245-FZ.
6. Kesintiler, sözleşmeli kuruluşlar (geliştiriciler veya teknik müşteriler) tarafından mükellefe ibraz edilen vergi tutarlarına tabidir. sermaye inşaatı(sabit kıymetlerin tasfiyesi), montajı (sökümü), sabit kıymetlerin montajı (sökümü), inşaat ve montaj işlerinin yapılması için kendisi tarafından satın alınan mallar (işler, hizmetler) üzerinden mükellefe sunulan vergi tutarları ve kendisine sunulan vergi tutarları. onun tarafından nesnelerin edinilmesi üzerine vergi mükellefi bitmemiş sermaye inşaatı.
(19 Temmuz 2011 tarih ve 245-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirilen paragraf; 28 Kasım 2011 tarih ve 337-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirilen şekliyle.
Yeniden yapılanma durumunda, haleften (haleflerden) yapılan kesintiler, yeniden düzenlenen (yeniden düzenlenen) kuruluş tarafından inşaat ve montaj işlerinin yapılması için satın alınan mallar (işler, hizmetler) için yeniden düzenlenen (yeniden düzenlenen) kuruluşa sunulan vergi tutarlarına tabidir. kendi tüketimi, kesinti için kabul edildi, ancak yeniden düzenlemenin tamamlandığı sırada kesinti için yeniden düzenlenen (yeniden düzenlenen) organizasyon kabul edilmedi.
Mükellefler tarafından, bu Fasıl uyarınca vergilendirilebilir faaliyetleri gerçekleştirmeye yönelik mülklerle ilgili kendi tüketimleri için inşaat ve montaj işleri yaparken bu Kanunun 166 ncı maddesinin 1 inci fıkrası uyarınca hesaplanan ve maliyeti aşağıdakilere tabi olan vergi tutarları kurumlar vergisi hesaplanırken giderlere dahil edilme (amortisman kesintileri dahil).
Bu Bölümde öngörülen şekilde edinilen veya inşa edilen sabit kıymetlerle ilgili olarak bir vergi mükellefi tarafından indirim için kabul edilen vergi tutarları, bu Kanunun 171.1 Maddesinde belirtilen hallerde ve şekilde tahsilata tabi olacaktır.
(Değişiklik yapılan paragraf, 24 Kasım 2014 N 366-FZ Federal Yasası ile 1 Ocak 2015'te yürürlüğe girmiştir.
Paragraf ayrıca 1 Ekim 2011 tarihinden itibaren 19 Temmuz 2011 N 245-FZ Federal Yasasına dahil edilmiştir; 1 Ocak 2015'te sona erdi - federal yasa 24 Kasım 2014 tarihli N 366-FZ.
Paragraf ayrıca 1 Ekim 2011 tarihinden itibaren 19 Temmuz 2011 N 245-FZ Federal Yasasına dahil edilmiştir; 1 Ocak 2015'ten itibaren geçersiz kılındı - 24 Kasım 2014 tarihli Federal Yasa N 366-FZ.
Paragraf ayrıca 1 Ekim 2013 tarihinden itibaren 23 Temmuz 2013 N 216-FZ Federal Yasasına dahil edilmiştir; 1 Ocak 2015'ten itibaren geçersiz kılındı - 24 Kasım 2014 tarihli Federal Yasa N 366-FZ.
(Değişiklik yapılan paragraf, 22 Temmuz 2005 tarih ve 119-FZ sayılı Federal Yasa ile 1 Ocak 2006 tarihinde yürürlüğe girmiştir.
7. Kesintiler, seyahat masrafları (trenlerde yatak takımı kullanımı masrafları ve konut kiralama masrafları dahil olmak üzere bir iş gezisinin yerine gidiş ve dönüş için yapılan seyahat masrafları) ve indirim için kabul edilen eğlence masrafları üzerinden ödenen vergi tutarlarına tabidir. kuruluşların kârı üzerinden vergi hesaplanırken (6 Ağustos 2001 tarih ve 110-FZ sayılı Federal Yasa ile değiştirilen paragraf.
8. Mükellef tarafından, malların (iş, hizmet) teslimatları nedeniyle alınan kısmi ödeme tutarlarından hesaplanan vergi tutarları kesintiye tabidir. 29, 2002 N 57-FZ, etki 1 Ocak 2002'den itibaren ortaya çıkan ilişkiler için geçerlidir; 22 Temmuz 2006 N 119-FZ Federal Yasası ile değiştirildiği gibi.
10. Bu Kanunun 164 üncü maddesinin 1 inci fıkrasında belirtilen mal (iş, hizmet) satışı işlemlerine ilişkin bu Kanunun 165 inci maddesinde öngörülen belgelerin yokluğunda mükellef tarafından hesaplanan vergi tutarları kesintiye tabidir ( paragraf ayrıca 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren 22 Temmuz 2005 tarihli Federal Yasa N 119-FZ tarafından dahil edilmiştir).
11. Yetkili (hisse) sermayesine (fonuna) katkı (katkı) olarak mülk, maddi olmayan duran varlıklar ve mülkiyet hakları alan bir vergi mükellefinden yapılan kesintiler, hissedar (katılımcı, hissedar) tarafından iade edilen vergi tutarlarına tabidir. bu Bölüm uyarınca vergilendirme konusu olarak kabul edilen işlemleri gerçekleştirmek için kullanılıyorlarsa, bu Kanunun 170. maddesinin 3. paragrafında belirtilen şekilde (bu fıkra ayrıca 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren 119 sayılı Federal Kanunla eklenmiştir). 22 Temmuz 2005 tarihli FZ).
12. Ödeme tutarlarını, gelecekteki mal teslimlerine (işlerin yapılması, hizmetlerin sunulması) karşı kısmi ödemeyi, mülkiyet haklarının devrini devreden bir mükellef, satıcı tarafından sunulan vergi tutarlarından mahsup edilir. bu mallar (işler, hizmetler), mülkiyet hakları (bu madde ayrıca 1 Ocak 2009 tarihli 26 Kasım 2008 tarihli Federal Yasa N 224-FZ'ye dahildir).
13. Sevk edilen malların (yapılan iş, verilen hizmetler) değerini değiştirirken, fiyatlarda (tarifelerde) bir düşüş ve (veya) miktarda (hacimde) bir azalma da dahil olmak üzere, indirim yönünde devredilen mülkiyet hakları sevk edilen malların (yapılan iş, verilen hizmetler) devredilen mülkiyet hakları, bu malların satıcısından (işler, hizmetler) yapılan kesintiler, mülkiyet hakları, sevk edilen malların maliyeti üzerinden hesaplanan vergi tutarları arasındaki farka tabidir ( yapılan iş, verilen hizmetler), böyle bir azalmadan önce ve sonra devredilen mülkiyet hakları.
Sevk edilen malların (yapılan iş, verilen hizmetler) maliyetinde yukarı yönlü bir değişiklik olması durumunda, fiyatta (tarife) ve (veya) miktarda (hacimde) bir artış da dahil olmak üzere devredilen mülkiyet hakları sevk edilen malların (yapılan iş, verilen hizmetler), devredilen mülkiyet hakları, sevk edilen malların maliyeti (yapılan iş, verilen hizmetler) esas alınarak hesaplanan vergi tutarları arasındaki fark, böyle bir artıştan önce ve sonra devredilen mülkiyet hakları, bu malların (işler, hizmetler) alıcısından kesintiye tabi olarak, mülkiyet hakları.
(Paragraf ayrıca 19 Temmuz 2011 N 245-FZ Federal Yasası ile 1 Ekim 2011'den itibaren dahil edilmiştir)
14. Sonuçlara göre mal ithalinde mükellef tarafından hesaplanan vergi tutarları vergi dönemi Kaliningrad'daki Özel Ekonomik Bölge topraklarında serbest gümrük bölgesinin gümrük işlemlerinin tamamlanmasının ardından, bu malların iç tüketim için gümrük rejimine göre serbest bırakılması tarihinden itibaren 180 günlük sürenin sona ermesi. Bölge, bu mallar, bu fasıl uyarınca vergilendirmeye konu olarak kabul edilen ve vergiye tabi olan uygulama işlemlerinde kullanıldıktan sonra mahsup edilebilir.
171. maddenin 1. ve 2. fıkraları, Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesinin 12 Temmuz 2006 N 266-O Kararında belirtilen anayasal ve yasal anlam uyarınca uygulamaya tabidir.
Bölüm 1. Mükellef, bu Kanunun 166 ncı maddesine göre hesaplanan toplam vergi tutarını, bu madde ile belirlenen vergi indirimleriyle azaltma hakkına sahiptir.
Bir ihlalle ilgili şikayetin değerlendirilmek üzere kabul edilmemesi üzerine anayasal haklar ve 171. maddenin 2. paragrafı hükümleri kapsamındaki özgürlükler ve "fonların hareketini içermeyen yerleşim şekillerinde fiilen ödenen vergi miktarları" kavramının açıklaması için bkz. Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesinin 08.04 tarihli kararı. .2004 N 169-O.
04/08/2004 N 169-O Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi Kararının resmi açıklaması için, bkz. 04.11.2004 N 324-O Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi Kararı.
Bölüm 2. Rusya Federasyonu topraklarında malların (işler, hizmetler) edinilmesi üzerine vergi mükellefine sunulan veya malların Rusya Federasyonu'nun gümrük bölgesine ithalinde vergi mükellefi tarafından ödenen vergi tutarları. gümrük rejimleri Gümrük bölgesi dışında iç tüketim, geçici ithalat ve işleme için veya gümrük kontrolü ve gümrük izni olmaksızın Rusya Federasyonu gümrük sınırından taşınan malları ithal ederken, aşağıdakilerle ilgili olarak:
1) mallar (işler, hizmetler) ve ayrıca bu Bölüm uyarınca vergilendirme konusu olarak kabul edilen faaliyetlerin uygulanması için edinilen mülkiyet hakları, bu Kanunun 170. maddesinin 2. paragrafında belirtilen mallar hariç;
2) yeniden satış için satın alınan mallar (işler, hizmetler).
Paragraf hariçtir. - 29 Aralık 2000 tarihli Federal Yasa N 166-FZ.
bölüm 3. Alıcılar - vergi acenteleri tarafından bu Kanunun 173 üncü maddesi uyarınca ödenen vergi tutarları kesintiye tabidir.
Söz konusu vergi indirimleri hakkından, vergi dairelerinde kayıtlı olan ve bu Bölüm uyarınca vergi mükellefi görevlerini yerine getiren vergi acenteleri olan alıcılar yararlanacaktır. Bu Kanunun 161 inci maddesinin 4 üncü ve 5 inci fıkralarında belirtilen işlemleri yapan vergi acenteleri, bu işlemlerde ödenen vergi tutarlarını vergi indirimlerine dahil etme hakkına sahip değildir.
Vergi acentesi olan mükellefin mal (iş, hizmet), mülkiyet haklarını bu maddenin 2 nci fıkrasında belirtilen amaçlarla edinmiş olması ve bunları iktisap etmesi halinde vergiyi buna uygun olarak ödemesi şartıyla bu fıkra hükümleri uygulanır. bu Bölüm ile.
4. bölüm Satıcılar tarafından bir vergi mükellefine sunulan vergi miktarları - Rusya Federasyonu vergi makamlarına kayıtlı olmayan yabancı bir kişi, söz konusu vergi mükellefi tarafından malların (işlerin, hizmetlerin), mülkiyet haklarının edinilmesi üzerine veya ithalat sırasında kendisi tarafından ödenen Rusya Federasyonu gümrük bölgesine kendi üretim amaçları için veya diğer faaliyetleri için mal girişi kesintiye tabidir.
Belirtilen vergi miktarları, vergi mükellefi - yabancı bir kişi tarafından bu vergi mükellefinin gelirinden kesilen verginin vergi acentesi tarafından ödenmesinden sonra ve yalnızca satın alınan veya ithal edilen mallar (işler, hizmetler) kapsamında kesintiye veya iadeye tabidir. ), mülkiyet hakları, stopaj vergisi acentesine satılan malların üretiminde (iş performansı, hizmet sunumu) kullanılır. Belirtilen vergi miktarları, vergi mükellefinin - yabancı bir kişinin Rusya Federasyonu vergi makamlarına kayıtlı olması koşuluyla kesinti veya iadeye tabidir.
5. bölüm Malların satışı sırasında satıcı tarafından alıcıya ibraz edilen ve satıcı tarafından bütçeye ödenen vergi tutarları, bu malların (garanti süresi dahil) satıcıya iade edilmesi veya reddedilmesi durumunda kesintiye tabidir. Kesintiler, bu işlerin (hizmetlerin) reddedilmesi durumunda, işin yapılmasında (hizmetlerin sunulması) ödenen vergi miktarına da tabidir.
Satıcılar tarafından hesaplanan ve Rusya Federasyonu topraklarında satılan malların gelecekteki teslimatlarına (işlerin yapılması, hizmetlerin sunulması) karşı ödeme, kısmi ödeme tutarlarından bütçeye ödenen vergi tutarları, Koşullarda bir değişiklik veya ilgili sözleşmenin feshi ve karşılık gelen avans ödemelerinin iade edilmesi.
Bu fıkra hükümleri, bu Kanunun 161 inci maddesinin 2 nci fıkrası uyarınca vergi acentesi olarak hareket eden vergi ödeyen alıcılara uygulanır.
6. bölüm Sözleşmeli kuruluşlar (müşteriler-geliştiriciler) tarafından sermaye inşaatı, sabit kıymetlerin montajı (kurulumu) gerçekleştirirken mükellefe sunulan vergi tutarları, performans için edindiği mallar (işler, hizmetler) üzerinden mükellefe sunulan vergi tutarları inşaat ve montaj işleri ve tamamlanmamış sermaye inşaatı nesnelerinin edinilmesi üzerine vergi mükellefine sunulan vergi miktarları.
Yeniden yapılanma durumunda, haleften (haleflerden) yapılan kesintiler, yeniden düzenlenen (yeniden düzenlenen) kuruluş tarafından inşaat ve montaj işlerinin yapılması için satın alınan mallar (işler, hizmetler) için yeniden düzenlenen (yeniden düzenlenen) kuruluşa sunulan vergi tutarlarına tabidir. kendi tüketimi, kesinti için kabul edildi, ancak yeniden düzenlemenin tamamlandığı sırada kesinti için yeniden düzenlenen (yeniden düzenlenen) organizasyon kabul edilmedi.
Mükellefler tarafından, bu Fasıl uyarınca vergilendirilebilir faaliyetleri gerçekleştirmeye yönelik mülklerle ilgili kendi tüketimleri için inşaat ve montaj işleri yaparken bu Kanunun 166 ncı maddesinin 1 inci fıkrası uyarınca hesaplanan ve maliyeti aşağıdakilere tabi olan vergi tutarları kurumlar vergisi hesaplanırken giderlere dahil edilme (amortisman kesintileri dahil).
Müteahhitler gayrimenkul nesnelerinin (sabit kıymetlerin) sermaye inşaatını gerçekleştirirken, edinim üzerine vergi mükellefine sunulan vergi tutarları Emlak(uçak, deniz taşıtları ve iç seyrüsefer gemileri ile uzay nesneleri hariç), vergi mükellefi tarafından kendi tüketimi için inşaat ve montaj işleri yaparken hesaplanan, bu bölümde öngörülen şekilde indirim için kabul edilen, tam olarak amortismana tabi tutulmuş veya tarihinden itibaren en az 15 yıl geçmiş sabit kıymetler hariç olmak üzere, belirtilen gayrimenkul nesneleri ( sabit kıymetler) daha sonra bu Kanunun 170 inci maddesinin 2. fıkrasında belirtilen işlemleri gerçekleştirmek için kullanılırsa restorasyon bu vergi mükellefi tarafından görevlendirilmeleri.
Bu fıkranın dördüncü fıkrasında belirtilen durumda mükellef, her takvim yılı sonunda bu Kanunun 259 uncu maddesinin dördüncü fıkrasında belirtilen anın gerçekleştiği yıldan itibaren on yıl içinde ibraz ettiği vergi beyannamesinde mükelleftir. on üzerinden her takvim yılının son vergi dönemi için muhasebesinin yapıldığı yerdeki vergi makamlarına, geri yüklenen vergi miktarını yansıtır. İade edilecek ve bütçeye ödenecek vergi tutarının hesabı, uygun payda indirime kabul edilen vergi tutarının onda biri esas alınarak yapılır. Belirtilen pay, takvim yılı için sevk edilen malların değerine göre belirlenir. İade edilecek vergi miktarı bu mülkün maliyetine dahil edilmez, ancak bu Kanunun 264. Maddesi uyarınca diğer giderlerin bir parçası olarak dikkate alınır.
7. bölüm Kesintiler, seyahat masrafları (trenlerde yatak takımı kullanımı masrafları ve ayrıca konut kiralama masrafları dahil olmak üzere bir iş gezisinin yerine seyahat ve geri seyahat masrafları) üzerinden ödenen vergi tutarlarına ve hesaplanırken indirim için kabul edilen eğlence masraflarına tabidir. gelir vergisi kuruluşları.
Bu Kanunun 25. Bölümü uyarınca, normlara uygun olarak vergilendirme amacıyla giderler kabul edilirse, bu tür giderlere ilişkin vergi tutarları belirtilen normlara tekabül eden miktarda kesintiye tabidir.
bölüm 8. Mükellef tarafından yapılacak olan mal (iş, hizmet) teslimleri nedeniyle alınan kısmi ödeme ve ödeme tutarlarından hesaplanan vergi tutarları kesintiye tabidir.
9. bölüm Hariç tutuldu. - 29 Aralık 2000 tarihli Federal Yasa N 166-FZ.
bölüm 10. Bu Kanunun 164. maddesinin 1. fıkrasında belirtilen mal (iş, hizmet) satışı işlemlerine ilişkin bu Kanunun 165 inci maddesinde öngörülen belgelerin yokluğunda vergi mükellefi tarafından hesaplanan vergi tutarları kesintiye tabidir.
11. bölüm Yetkili (hisse) sermayesine (fon) katkı (katkı) olarak mülk, maddi olmayan duran varlıklar ve mülkiyet hakları alan bir vergi mükellefinden yapılan kesintiler, hissedar (katılımcı, hissedar) tarafından iade edilen vergi tutarlarına tabidir. Bu Bölüm uyarınca vergilendirme konusu olarak kabul edilen işlemleri gerçekleştirmek için kullanılıyorlarsa, bu Kanunun 170 inci maddesinin 3 üncü paragrafı ile belirlenir.
bölüm 12.Ödeme tutarlarını, yaklaşan mal teslimatları (işlerin yapılması, hizmetlerin sunulması) nedeniyle kısmi ödeme, mülkiyet haklarının devrini devreden mükellef, bu malların satıcısı tarafından sunulan vergi tutarlarından kesintiye tabidir. (eserler, hizmetler), mülkiyet hakları.
Vergi mükellefi tarafından 1 Ocak 2006'dan 1 Ocak 2009'a kadar kendi tüketimi için inşaat ve montaj işleri yapılırken hesaplanan ve 26 Kasım tarihli 224-FZ sayılı Federal Kanunun yürürlüğe girdiği tarihten önce indirim için kabul edilmeyen vergi tutarları , 2008, söz konusu Federal Yasanın yürürlüğe girdiği güne kadar yürürlükte olan ifadede 172. maddede öngörülen şekilde kesintilere tabidir.
1. Mükellef, bu Kanunun 166 ncı maddesine göre hesaplanan verginin toplam tutarını, bu madde ile belirlenen vergi indirimleriyle azaltma hakkına sahiptir.
2. Rusya Federasyonu topraklarında mal (iş, hizmet) edinimi üzerine vergi mükellefine sunulan veya Rusya Federasyonu topraklarına mal ithal edildiğinde vergi mükellefi tarafından ödenen vergi tutarları ve kendi yargı yetkisi altındaki diğer bölgelerde, iç tüketim için serbest bırakma gümrük işlemlerinde (vergi mükellefi tarafından malların serbest bırakılması tarihinden itibaren 180 takvim günü sonra, iç tüketim için gümrük rejimi uyarınca vergi mükellefi tarafından ödenen veya ödenmesi gereken vergi miktarları dahil) Kaliningrad Bölgesi'ndeki Özel Ekonomik Bölge topraklarında bir serbest gümrük bölgesi için gümrük prosedürünün sona ermesi), iç tüketim için işleme, gümrük bölgesi dışında geçici ithalat ve işleme veya Rusya Federasyonu sınırından taşınan malları ithal ederken gümrük izni olmadan, aşağıdakilerle ilgili olarak:
1) mallar (işler, hizmetler) ve ayrıca bu Bölüm uyarınca vergilendirme konusu olarak kabul edilen faaliyetlerin uygulanması için edinilen mülkiyet hakları, bu Kanunun 170. maddesinin 2. paragrafında belirtilen mallar hariç;
2) yeniden satış için satın alınan mallar (işler, hizmetler).
Paragraf hariçtir. - 29 Aralık 2000 tarihli Federal Yasa N 166-FZ.
3. Alıcılar - vergi acenteleri tarafından bu Kanunun 173 üncü maddesi uyarınca ödenen vergi tutarları kesintiye tabidir.
Söz konusu vergi indirimleri hakkından, vergi dairelerinde kayıtlı olan ve bu Bölüm uyarınca vergi mükellefi görevlerini yerine getiren vergi acenteleri olan alıcılar yararlanacaktır. Bu Kanunun 161 inci maddesinin 4 üncü ve 5 inci fıkralarında belirtilen işlemleri yapan vergi acenteleri, bu işlemlerde ödenen vergi tutarlarını vergi indirimlerine dahil etme hakkına sahip değildir.
Vergi acentesi olan mükellefin mal (iş, hizmet), mülkiyet haklarını bu maddenin 2 nci fıkrasında belirtilen amaçlarla edinmiş olması ve bunları iktisap etmesi halinde vergiyi buna uygun olarak ödemesi şartıyla bu fıkra hükümleri uygulanır. bu Bölüm ile.
4. Satıcılar tarafından bir vergi mükellefine sunulan vergi tutarları - söz konusu vergi mükellefi tarafından malların (işlerin, hizmetlerin), mülkiyet haklarının edinilmesi üzerine veya ithalat sırasında kendisi tarafından ödenen Rusya Federasyonu vergi makamlarına kayıtlı olmayan yabancı bir kişi Rusya Federasyonu topraklarına ve diğer bölgelere malların üretim amaçları veya diğer faaliyetleri için kendi yargı yetkisi altında kesintiye tabidir.
Belirtilen vergi miktarları, vergi mükellefi - yabancı bir kişi tarafından bu vergi mükellefinin gelirinden kesilen verginin vergi acentesi tarafından ödenmesinden sonra ve yalnızca satın alınan veya ithal edilen mallar (işler, hizmetler) kapsamında kesintiye veya iadeye tabidir. ), mülkiyet hakları, stopaj vergisi acentesine satılan malların üretiminde (iş performansı, hizmet sunumu) kullanılır. Belirtilen vergi miktarları, vergi mükellefinin - yabancı bir kişinin Rusya Federasyonu vergi makamlarına kayıtlı olması koşuluyla kesinti veya iadeye tabidir.
5. Satıcı tarafından alıcıya ibraz edilen ve mal satışı sırasında satıcı tarafından bütçeye ödenen vergi tutarları, bu malların (garanti süresi dahil) satıcıya iade edilmesi veya reddedilmesi durumunda kesintiye tabidir. Kesintiler, bu işlerin (hizmetlerin) reddedilmesi durumunda, işin yapılmasında (hizmetlerin sunulması) ödenen vergi miktarına da tabidir.
Satıcılar tarafından hesaplanan ve Rusya Federasyonu topraklarında satılan malların gelecekteki teslimatlarına (işlerin yapılması, hizmetlerin sunulması) karşı ödeme, kısmi ödeme tutarlarından bütçeye ödenen vergi tutarları, Koşullarda bir değişiklik veya ilgili sözleşmenin feshi ve karşılık gelen avans ödemelerinin iade edilmesi.
Bu fıkra hükümleri, bu Kanunun 161 inci maddesinin 2 nci ve 3 üncü fıkraları uyarınca vergi acentesi olarak hareket eden mükellef alıcılara uygulanır.
6. İndirime konu olan vergi tutarları, sözleşmeli kuruluşlar (geliştiriciler veya teknik müşteriler) tarafından sermaye inşası (duran varlıkların tasfiyesi), montajı (sökümü), sabit kıymetlerin montajı (sökümü) sırasında mükellefe sunulan vergi tutarları, inşaat ve montaj işlerinin yerine getirilmesi için edindiği mallar (işler, hizmetler) üzerinden vergi mükellefi ve devam eden sermaye inşaatı nesnelerini satın aldığında vergi mükellefine sunulan vergi miktarı.
Yeniden yapılanma durumunda, haleften (haleflerden) yapılan kesintiler, yeniden düzenlenen (yeniden düzenlenen) kuruluş tarafından inşaat ve montaj işlerinin yapılması için satın alınan mallar (işler, hizmetler) için yeniden düzenlenen (yeniden düzenlenen) kuruluşa sunulan vergi tutarlarına tabidir. kendi tüketimi, kesinti için kabul edildi, ancak yeniden düzenlemenin tamamlandığı sırada kesinti için yeniden düzenlenen (yeniden düzenlenen) organizasyon kabul edilmedi.
Mükellefler tarafından, bu Fasıl uyarınca vergilendirilebilir faaliyetleri gerçekleştirmeye yönelik mülklerle ilgili kendi tüketimleri için inşaat ve montaj işleri yaparken bu Kanunun 166 ncı maddesinin 1 inci fıkrası uyarınca hesaplanan ve maliyeti aşağıdakilere tabi olan vergi tutarları kurumlar vergisi hesaplanırken giderlere dahil edilme (amortisman kesintileri dahil).
Bu Bölümde öngörülen şekilde edinilen veya inşa edilen sabit kıymetlerle ilgili olarak bir vergi mükellefi tarafından indirim için kabul edilen vergi tutarları, bu Kanunun 171.1 Maddesinde belirtilen hallerde ve şekilde tahsilata tabi olacaktır.
Beşten dokuza kadar olan paragraflar artık geçerli değil. - 24 Kasım 2014 tarihli Federal Kanun N 366-FZ.
7. Kesintiler, seyahat masrafları (trenlerde yatak takımı kullanımı masrafları ve konut kiralama masrafları dahil olmak üzere bir iş gezisinin yerine gidiş ve dönüş için yapılan seyahat masrafları) ve indirim için kabul edilen eğlence masrafları üzerinden ödenen vergi tutarlarına tabidir. kuruluşların karları için vergi hesaplarken.
Paragraf geçersiz. - 24 Kasım 2014 tarihli Federal Kanun N 366-FZ.
8. Mükellef tarafından yapılacak ödeme, kısmi ödeme tutarlarından, yapılacak mal (iş, hizmet) teslimleri nedeniyle hesaplanan vergi tutarları kesintiye tabidir.
9. Hariç tutulmuştur. - 29 Aralık 2000 tarihli Federal Yasa N 166-FZ.
10. Bu Kanunun 164 üncü maddesinin 1 inci fıkrasında belirtilen mal (iş, hizmet) satışı işlemlerine ilişkin bu Kanunun 165 inci maddesinde öngörülen belgelerin yokluğunda mükellef tarafından hesaplanan vergi tutarları kesintiye tabidir. .
11. Yetkili (hisse) sermayesine (fonuna) katkı (katkı) olarak mülk, maddi olmayan duran varlıklar ve mülkiyet hakları alan bir vergi mükellefinden yapılan kesintiler, hissedar (katılımcı, hissedar) tarafından iade edilen vergi tutarlarına tabidir. bu Bölüm uyarınca vergilendirme konusu olarak kabul edilen işlemleri gerçekleştirmek için kullanılıyorlarsa, bu Kanunun 170 inci maddesinin 3 üncü paragrafında belirtilen şekilde.
12. Ödeme tutarlarını transfer eden vergi mükellefinden yapılacak kesintiler, gelecekteki mal teslimatları (işlerin ifası, hizmetlerin ifası), mülkiyet haklarının devri nedeniyle kısmi ödeme, satıcı tarafından sunulan vergi tutarlarına tabidir. bu mallar (işler, hizmetler), mülkiyet hakları.
13. Sevk edilen malların (yapılan iş, verilen hizmetler) değerini değiştirirken, fiyatlarda (tarifelerde) bir düşüş ve (veya) miktarda (hacimde) bir azalma da dahil olmak üzere, indirim yönünde devredilen mülkiyet hakları sevk edilen malların (yapılan iş, verilen hizmetler) devredilen mülkiyet hakları, bu malların satıcısından (işler, hizmetler) yapılan kesintiler, mülkiyet hakları, sevk edilen malların maliyeti üzerinden hesaplanan vergi tutarları arasındaki farka tabidir ( yapılan iş, verilen hizmetler), böyle bir azalmadan önce ve sonra devredilen mülkiyet hakları.
Sevk edilen malların (yapılan iş, verilen hizmetler) maliyetinde yukarı yönlü bir değişiklik olması durumunda, fiyatta (tarife) ve (veya) miktarda (hacimde) bir artış da dahil olmak üzere devredilen mülkiyet hakları sevk edilen malların (yapılan iş, verilen hizmetler), devredilen mülkiyet hakları, sevk edilen malların maliyeti (yapılan iş, verilen hizmetler) esas alınarak hesaplanan vergi tutarları arasındaki fark, böyle bir artıştan önce ve sonra devredilen mülkiyet hakları, bu malların (işler, hizmetler) alıcısından kesintiye tabi olarak, mülkiyet hakları.
14. Mükellef tarafından eşya ithalinde, gümrük rejiminin tamamlanmasını müteakip iç tüketime giriş gümrük rejimine göre bu eşyanın çıkış tarihinden itibaren 180 günü geçen vergi dönemi sonuçlarını takiben hesaplanan vergi tutarları. Kaliningrad bölgesindeki Özel Ekonomik Bölge topraklarında bulunan bir serbest gümrük bölgesi, bu malların vergilendirme konusu olarak kabul edilen ve bu Bölüm uyarınca vergilendirmeye tabi olan işlemlerin uygulanması için kullanılmasından sonra indirim için kabul edilebilir.