Analık sermayesi kullanılarak bir daire satın alırken genel prosedüre göre vergi indirimi elde edilebilir, ancak geri ödemenin hesaplandığı matrahın büyüklüğü azaltılacaktır. Bunun nedeni, sübvansiyon fonlarının (annelik belgesi) katkısıdır.
MK'nin kullanımına ilişkin genel bilgiler
2007'den bu yana, Rus devletinin topraklarında ülke nüfusunun demografik büyümesini artırmak için bir program uygulanıyor. Bu etkinliğe katılanlar, en küçüğü 2007 ile 2021 yılları arasında doğmuş veya evlat edinilmiş olan ikiden fazla çocuk yetiştiren ebeveynlerdir.
Aile, kanunun belirlediği kriterleri karşılamaları halinde, nominal değeri 453 bin ruble olan özel bir sertifika aracılığıyla maddi destek alıyor.
Sübvansiyon, doğum sermayesine ilişkin yasal düzenlemede önceden tanımlanan alanların kapsamlı bir listesine göre gayri nakdi olarak kullanılabilir.
Kanun aynı zamanda sübvansiyonun uygulanma süresine de kısıtlamalar getirmektedir ve bu, özellikle ebeveynler tarafından seçilen hedefe bağlıdır:
- Doğum sermayesi hakkının ortaya çıkmasıyla bağlantılı olarak çocuk üç yaşına gelene kadar;
- Çocuk üç yaşına geldikten sonra.
Fonların en popüler ve geniş ölçekli kullanımı aile yaşam koşullarının iyileştirilmesi haline geldiğinden, yasal düzenlemeler, sertifika fonlarının, verildikten sonra herhangi bir zamanda ve çocuğun yaşına bakılmaksızın bu amaçla kullanılmasına izin vermektedir. hakkında konuşmak:
- Konut amaçlı gayrimenkul inşaatı için önceden verilen hedefli bir kredinin geri ödenmesi;
- Yapımı V ipoteğin geri ödenmesinin faydası (peşinat, anapara veya faiz fazla ödemesi);
Doğum sermayesini çekerek kredi yükümlülüklerinin yerine getirilmesinin, vatandaşların daha sonra bir daire veya ev satın alırken vergi indirimi alma haklarını azaltmadığını anlamak önemlidir.
Kesinti alma koşulları
Aile, bir dizi koşulun yerine getirilmesi durumunda bütçeye ödenen fonların bir kısmını vergi indirimi şeklinde alma hakkına sahiptir:
- Vergi matrahı 2 milyon ruble miktarını geçmiyor (yasal olarak belirlenmiş maksimum; bir evdeki daireden yapılan kesinti 260 bin ruble'den fazla olamaz);
- Federal Vergi Servisi için raporlar doldurulurken gayrimenkul satın alırken katkıda bulunulan doğum sermayesi fonları dikkate alınmaz;
- Sübvansiyon taşıyıcısı (MC), işverenle resmi ilişkileri olan Rusya Federasyonu vatandaşıdır;
- Bir daire veya evin satın alınması kendi veya ödünç alınan fonlar kullanılarak gerçekleştirildi;
- Başvuru sahibinin daha önce kesinti hakkını kullanmış olması;
- İşlem ve vergi mükellefi hakkında güvenilir bilgileri yansıtan gerekli tüm belgeler sağlanmıştır.
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre, bir daire satın almayı içeren bir işlemden vergi indirimi alabilmek için, vergi mükellefinin ilgili masrafları bizzat üstlenmesi ve ücretleri mali makama ödemesi gerekmektedir.
Doğum sermayesi aileler için karşılıksız bir destek görevi gördüğünden, bir gayrimenkulün geri ödeme bedelinin ödenmesine katkıda bulunulması halinde, yardımın değeri, kesinti tutarının hesaplanacağı vergi matrahını orantılı olarak azaltacaktır.
Bu gerçek, alım satım işleminde yer alan doğum sermayesi fonlarının bir bütçe ödemesi olması ve böyle bir sübvansiyonun taşıyıcısının biriktirmek için herhangi bir çaba göstermemesi ve herhangi bir gelir vergisi alınmaması gerçeğiyle savunulmaktadır.
Federal Vergi Servisi tarafından gerekli görülen belge paketinde yer alan bir vergi beyannamesi oluşturulurken, sübvansiyonun kullanımı açıkça yansıtılmaz, ancak nesnenin geri ödeme değeri tutarı eksi nominal değeri yansıtılmalıdır. doğum sermayesi veya kısmı.
Özellikler:
- Sayfa D1, satır 1.12 – bir daire veya evin satın alınması için yapılan fiili harcamalar hakkında bilgi içerir;
- Emeklilik fonu, doğum sermayesinin kullanımına ilişkin her türlü hukuki ilişkinin zorunlu katılımcısıdır, bu nedenle başvuru belgelerindeki verilerin uygunluğu vergi dairesi çalışanları tarafından sıkı bir şekilde kontrol edilir;
- Başvuru sahibinin kesintinin reddedilebileceği durumlar vardır:
- Hakkın daha önce kullanılmış olması;
- Satıcı ve alıcı birbirine bağımlı kişiler (yakın akrabalar) olarak kabul edilir;
- Tesis tamamen üçüncü şahıslar veya hükümet tarafından sağlanan sübvansiyonlarla satın alındı.
Yukarıdakilere dayanarak, sertifika kapsamında sunulan fonların karşılıksız yardım olması ve geri ödeme alma hakkının yalnızca kişisel olarak kazanılan para veya ödünç alınan fonlar için geçerli olması nedeniyle ailenin doğum sermayesinden kesinti alamayacağı açıktır. bankadan.
Örnek
2016 yılında Ivanov ailesi 1,5 milyon ruble değerinde bir dairenin sahibi oldu. Nesnenin geri satın alma fiyatının bir kısmı, annenin sertifikasının nominal değerinden düşülerek geri ödendi ve Ivanovlar, miktarın geri kalanını kendi rezervlerinden katkıda bulundu. Mali otorite tarafından vergi kesintilerine ilişkin tüm belgelerin incelenmesi sırasında vergi matrahının 1 milyon 046 bin 974 ruble olduğu tespit edildi. Aile işleminden elde edilen getiri miktarı aşağıdaki algoritma kullanılarak hesaplandı:
1 milyon 046 bin 974 ruble *%13 = 136 bin 106 ruble.
Edinilen gayrimenkulden vergi indirimi alınması, işlem tarihinden sonraki raporlama döneminde gerçekleştirilir.
Aile, yeni yılın başından itibaren Federal Vergi Servisi için gerekli tüm belgeleri mümkün olan en kısa sürede hazırlayabilirse, kesinti tutarı, başvuru tarihinden itibaren en geç 4 ay içinde Nisan-Mayıs aylarında aktarılacaktır. (Belgelerin masa başı doğrulaması 3 ay sürer ve 1 ay içinde Federal Vergi Servisi parayı vergi mükellefinin hesabına aktarır).
Genel bir kural olarak, geri ödemenin işlenmesi ve alınmasına ilişkin algoritma aşağıdaki gibidir:
- Bir işlemin tamamlanması;
- Yeni bir raporlama yılının başlangıcı;
- İşverenden kişisel gelir vergisi belgesi 2 talebi;
- 3. kişisel gelir vergisi beyannamesinin doldurulması;
- Daha önce tamamlanmış bir satın alma ve satış işlemini onaylayan bir kağıt paketinin hazırlanması;
- Federal Vergi Hizmetinin yetkili bölgesel organının belirlenmesi;
- Başvuru yapmak;
- Belgelerin kabulü ve başvurunun alındığına ilişkin bildirimin verilmesi ve incelemenin başlatılması;
- Kanunla belirlenen sürenin beklenmesi (4 ay, fonların doğrulanması ve aktarılması için maksimum süredir);
- Başvuru sahibinin banka hesabına para transferi.
Gerekli belgeler
Doğum sermayesi sübvansiyonu ile satın alınan bir dairenin tapu sahibinin vergi indirimi hakkını kullanabilmesi için aşağıdaki evrak paketini ibraz etmesi gerekmektedir:
- Pasaport;
- Devlet tescil belgesi;
- Nesnenin kadastro veya teknik pasaportu;
- Birleşik Devlet Emlak Sicilinden Alıntı;
- Transfer ve kabul belgesi;
- Peşin (ön) ve ana alım satım sözleşmesi;
- Yaşam alanının tüm satın alma fiyatının satıcı tarafından alındığını teyit eden makbuz;
- İpotek ilişkisini teyit eden belgeler (varsa):
- İpotek sözleşmesi;
- Kefalet sözleşmesi;
- Bir daire veya ev için değerleme raporu;
- Ödeme geri ödeme planı;
- Mülk sigortası poliçesi;
- Yapılan aylık ödemelere ve borç bakiyesine ilişkin bankadan alınan belge;
- Gelir vergisinin ödendiğini ve tutarını gösteren işverenden alınan sertifika;
- Beyanname;
- Belgelerin listesi;
- Oluşturulan formun beyanı;
- Cari hesap ayrıntıları (tam).
Ev satışları
Doğum sermayesi fonlarıyla kısmi / tam geri ödemeli bir dairenin satın alınması, ailenin yabancılaştırılmasına karar verilmesi durumunda ailenin yüzleşmek zorunda kalacağı özel koşulları gerektirir, özellikle:
- Yasanın gerekliliklerine göre, daire ortak mülkiyet statüsü kazanır, çünkü sertifikanın kullanımı ebeveynleri böyle bir nesneye ilişkin haklardaki payları çocuklarına tahsis etmeye zorlar;
- Gayrimenkulün birden fazla ortak sahibine devredilmesi, adı geçen kişilerin her birinin rızasını gerektirir;
- Daha önce MK kullanılarak satın alınan bir dairenin satışına ilişkin işlemi tamamlamak için aşağıdaki koşulların yerine getirilmesi gerekmektedir:
- Vesayet ve vesayet makamının onayı (çocuklar tam hukuki ehliyet yaşına ulaşmamışsa);
- Yazılı onay (çocuklar yetişkin ise);
- Çocuklara yönelik yeni yaşam koşulları aynı seviyede tutulacak veya iyileştirilecek;
- Yeni edinilen mülkte çocuklar, yabancılaştırılan daire veya evde kendilerine tahsis edilen payların aynısını alacaklardır;
- Asgari elde tutma süresinin karşılanmaması halinde, ailenin gelir vergisi ödemesi gerekecektir (son mevzuat değişiklikleri asgari elde tutma süresini 3 yıldan 5 yıla çıkarmıştır).
2 230
Okuma süresi: 4 dakika
Annelik sermayesi ve vergi indirimi sıklıkla birbiriyle ilişkili kavramlardır. Sonuçta herkes bir kişinin gelirinin vergiye tabi olduğunu biliyor. Ancak aynı zamanda hem doğum sermayesi hem de vergi indirimi vatandaşlara yönelik devlet desteğinin tedbirleridir. Sonuç olarak pek çok kişi bu iki faydadan da yararlanabileceklerini veya birinden fedakarlık edip etmeyeceklerini merak ediyor.
Doğum sermayesi kavramı
Devlet, iki veya daha fazla çocuğu olan ailelere, doğum sermayesi sertifikası şeklinde gösterilen mali yardım sağlar. Tutar sabittir ve ailedeki küçüklerin sayısına bağlı değildir ve yalnızca kanunda açıkça tanımlanan amaçlar için kullanılabilir:
- yaşam koşullarının iyileştirilmesi;
- çocukların eğitimi için ödeme;
- anneye fonlanmış bir emekli maaşı sağlanması.
Matpital'in kişisel çıkarlar için kullanılması yasaktır. Ayrıca bu para, eşlerin ortak malı sayılmadığından boşanma durumunda taksime tabi değildir.
Mevzuat
Annelik sermayesinin devlet tarafından sağlanmasını düzenleyen ana yasama kanunu, 29 Aralık 2006 tarihli ve 256-FZ sayılı Federal Kanundur “Çocuklu ailelere yönelik ek devlet desteği önlemleri hakkında.”
Yönetmelikte bu fonların nasıl harcanabileceği daha ayrıntılı olarak açıklanmaktadır. Bunlardan biri, Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 12 Aralık 2007 tarih ve 862 sayılı Kararnamesi'dir: “Konut koşullarını iyileştirmek için anne (aile) sermayesinin fonlarının (fonların bir kısmı) tahsis edilmesine ilişkin Kurallar Hakkında.”
Mülkiyet kesintisi ve buna ilişkin hak, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından sağlanmaktadır. Ayrıca, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı Vergi ve Gümrük Tarife Politikası Dairesi Başkanlığı'nın 5 Ekim 2010 tarih ve 03-04-05/9 tarihli yazısının açıklamalarında kesintiler ve analık sermayesi ile ilgili konular anlatılmaktadır. -593.
Annelik sermayesi fonlarını kullanarak bir daire satın alırken alıcının vergi indirimi hakkı
Vergi matrahının büyüklüğünü belirlerken, bir kişinin, vergi mükellefinin fiilen yaptığı harcamalar tutarında emlak vergisi indirimi alma hakkına sahip olduğunu öngörmektedir. Bu sayede ipotekli daire alımında vergiyi iade edebilirsiniz.
Çocuklu ailelere yönelik devlet destek önlemlerinin uygulanmasını amaçlayan doğum sermayesi pahasına konut inşaatı veya satın alma maliyetinin ödenmesi durumunda vergi indirimi geçerli değildir.
İpoteğin yalnızca bir kısmı doğum sermayesi kullanılarak geri ödenirse, geri kalan kısım için vergi indirimi alabilirsiniz. 2019 yılında doğum sermayesinin katılımıyla bir daire satın alınmasına ilişkin vergi indirimleri, kanunla belirlenen azami tutarlar dahilinde yapılmaktadır.
Daha önce de belirtildiği gibi, mülk kesintisi kanunda belirtilen tutarları aşamaz. Genel bir kural olarak, tutarı satın alınan nesnenin maliyetine eşittir, ancak aşağıdakilerden fazla değildir:
- ana kesinti için – iki milyon ruble;
- faiz için ek bir kesinti için - üç milyon ruble.
- standart,
- sosyal,
- mülk,
- profesyonel,
- menkul kıymetlerle yapılan işlemlerden kaynaklanan zararların gelecekteki bir döneme aktarılmasıyla ilgili,
- yenilikçi.
- vergi dairesi aracılığıyla;
- iş yerinde.
- 3-NDFL formundaki beyan;
- sertifika 2-NDFL;
- satış Sözleşmesi;
- tesislerin kabulü ve devri;
- mülkiyet belgesi;
- ödeme belgeleri.
- konut ödemesi işverenin veya diğer kişilerin yanı sıra bütçe fonları pahasına yapıldı;
- alım satım işlemi, vergi mükellefi açısından birbirine bağımlı olan bir kişiyle (eş, ebeveynler, çocuklar ve diğer yakın akrabalar) sonuçlandırılmıştır.
İkinci kez ev satın alırken vergi indirimi hakkını ancak belirlenen limit dahilinde yatırım yapmanız durumunda yeniden kullanabilirsiniz.
Bu tür tazminat, yalnızca konut alımıyla değil aynı zamanda onarımı ve dekorasyonuyla da ilgili masraflar için sağlanmaktadır.
Ancak ticari amaçlarla edinilen mülkün satın alınmasına harcanan paranın bir kısmını iade edemezsiniz. Diğer durumlarda, bir ev veya apartman satın alınmasından elde edilen yüzde 13'ün (bu gelir vergisi miktarıdır) nasıl iade edileceğiyle ilgilenenler için bu hak, resmi olarak çalışan her alıcıya verilmektedir.
Doğum sermayesinden vergi indirimi almak mümkün mü?
Annelik sermayesi fonu kullanılarak bir oda, daire, ev veya başka bir konut satın alınmış olsa bile emlak vergisi indirimi alma hakkını kullanabilirsiniz. Sonuçta, birçok kişi bu durumda böyle bir yardıma başvurmanın mümkün olup olmadığından şüphe ediyor.
Ancak bu koşullar altında, devlet fonlarından değil, yalnızca kendi fonlarınızdan gelen tazminatlara güvenmeniz gerekir.
Vergi kesintisi prosedürü
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu aşağıdaki vergi indirimi türlerini öngörmektedir:
Kayıt prosedürü kesinti türüne bağlı olacaktır. Gelir vergisi iadelerinin nasıl çalıştığına bakalım.
Nereden iletişime geçilir?
Vergi mevzuatı, vergi kesintilerinin işlenebileceği iki yolu düzenlemektedir:
Mülkiyet ve sosyal kesintiler yalnızca yüzde 13 oranında vergilendirilen gelir için sağlanır.
Belgelerin listesi
Bir ev satın alırken kişisel gelir vergisi iadesi almak için aşağıdaki belge paketini toplamanız gerekir:
Mülk krediyle satın alındıysa, ödenen faiz belgesinin yanı sıra bir kredi sözleşmesi de eklemeniz gerekecektir.
Ayrıca vergi iadesi alabilmeniz için ilgili makama başvuruda bulunmanız gerekmektedir. Hangi olaylarla bağlantılı olarak geri ödeme başvurusunda bulunduğunuzu belirtmeli ve bu hakkı onaylayan belgeleri listelemelidir.
Hangi durumlarda vergi iadesi reddedilebilir?
Kanun uyarınca tüm vergi mükelleflerine emlak vergisi indirimi sağlanmamaktadır. Dolayısıyla aşağıdaki durumlarda vatandaşların böyle bir hakkı yoktur:
Kesinti almaya hakkınız olup olmadığını doğruladıysanız ve uygun belgeleri teslim ettiyseniz aşağıdaki durumlarda ret alabilirsiniz.
Vergi indirimi, 2001 yılından bu yana uygulanan devlet destek tedbirlerinden biri olup, bir önceki yıla ait %13 tutarındaki kişisel gelir vergisinin iadesini içermektedir. Doğum sermayesi, 2007'den beri ikiden fazla çocuğu olan aileleri desteklemenin bir yolu olmuştur.
Kanunda yapılan son değişiklikler, devlet ödemelerinin 2021 sonuna kadar uzatılmasını sağladı. Sertifikayı kullanma seçeneklerinden biri, krediyle mülk satın alırken yaşam koşullarını iyileştirmektir. İpoteğin analık sermayesi ile geri ödenmesi durumunda bile mülk kesintisi alma hakkı korunur. Ancak bu yöntemin bazı sınırlamaları vardır.
Doğum sermayesi ile ipotek ödemek için aşağıdaki koşulların yerine getirilmesi gerekir:
- Yalnızca resmi olarak çalışan Rusya Federasyonu vatandaşı geri ödeme alabilir;
- Mülkün maksimum değeri 2 milyon ruble ile sınırlıdır ve ipotek faizi için - en fazla 3 milyon ruble;
- İade talebi, satın alma yılını takip eden raporlama döneminde yapılır;
- Analık sermayesinden ödenen pay işlem tutarından düşülür;
- 2014 yılından sonra vergi iadesi taleplerinin sayısı sınırlı değildir.
Ödemelerin özellikleri ve sınırlamaları
Yalnızca resmi olarak çalışan Rus vatandaşları vergi indirimi alma hakkına sahiptir. Yani devlet bütçesini aylık olarak vergilerle yenileyen kişiler.
Gayrimenkul için maksimum vergi indirimi 260.000 ruble'dir, ancak bu, mülkünüzün maliyeti 2 milyon rubleden fazlaysa, maliyetin% 13'ünün geri ödenmeyeceği anlamına gelmez.
Örneğin, bir anlaşma yapıp 3 milyon rubleye bir daire satın aldıysanız, yalnızca 2 milyon rublenin faizini geri alırsınız. Ancak ipotek ile ev satın alırsanız, kredi faizi sayesinde maksimum tutar 3 milyon rubleye çıkıyor ve 390.000 rubleyi geri alabiliyorsunuz.
İşlemin gerçekleştiği yılda başvuru mümkün olmayacaktır; raporlama yılının sonuna kadar beklemeli ve ancak o zaman başvuruyu yapmalısınız. Mevzuat, işverenin cari dönemde işlemin %13'ünü iade edebileceği bir durumu öngörmektedir. Satın alma yılında indirim almanın tek yolu budur.
Doğum sermayesi belgesi bir devlet katkısıdır ve vergilendirilmez, bu nedenle tutarının %13'ünün geri ödenmesi mümkün olmayacaktır.
Sertifikanın nominal değeri toplam satın alma fiyatından düşülür. Örneğin 1.400.000 rublenin bir kısmı doğum sermayesi ile geri ödendi. Tutardan 400.000 ruble çıkarırız ve 1 milyon ruble kalır - onlardan mülk kesintisi alabilirsiniz, yani. 130.000 ruble.
Mümkün olan maksimum tutar ödenene kadar kanunla sınırlı değildir - 260.000 ruble. Toplam değeri 2 milyon ruble olan birkaç işlem yapabilir ve her biri için vergi indirimi alabilirsiniz. faiz dahil olası ödemeleri 390 bin rubleye çıkarıyor. Maksimum miktar alınmamış olsa bile yalnızca bir kez kullanılabilirler.
Yararlı videoyu izleyin
İadenin işlenmesine ilişkin belgeler
Doğum sermayesi olan bir ipotek için vergi indirimi almak için gereklidir:
- İfade;
- Rusya Federasyonu'nun genel sivil pasaportu;
- Vergi beyannamesi 3-NDFL;
- Çalışma belgesi 2-NDFL;
- İşlemi ve yapılan masrafları teyit eden belgeler;
- Annelik sermayesi belgesi;
- İpotek sözleşmesinin bir kopyası;
- Daha önce yapılan ödemelere ve ödeme planına ilişkin bankadan alınan sertifika.
Bu belgeler daimi ikamet yerinizdeki vergi dairesine ibraz edilir. Başvurunun işlem süresi 2-4 aydır.
Tüm aile üyeleri - çocuklar ve eşler - doğum sermayesi belgesi kullanarak ipotek ödemesi yaparken emlak vergisi indirimi alabilirler. Ancak çocuğun çalıştırılması pek mümkün olmadığından ebeveynler onu kendi adına tescil ettiriyor. Bu miktar aile üyeleri arasında mal payları oranında dağıtılır.
Vergi indirimi ödemeyi reddetme
Konutun akrabalardan satın alınması durumunda ipotek kredisi için mülk kesintisi alamazsınız: ebeveynler, erkek ve kız kardeşler, yeğenler ve diğerleri. Gönderilen belgelerde, örneğin doğum sermayesi kullanımının gizlenmesi gibi ihlaller bulunursa, vergi servisi ödemeleri reddedebilir. Verilerin açıklığa kavuşturulması için belge paketi iade edilecektir.
Mülk kesintisinin zaten ödendiği durumlar vardır ve daha sonra mal sahipleri, doğum sermayesi yardımıyla ipoteği kısmen geri ödeme fırsatından yararlanmışlardır. Bu gibi durumlarda, sertifika tutarının% 13'ünü, yani yaklaşık 59 bin rubleyi dağıtıp iade etmeniz gerekecektir. Bundan önce ailenin 390.000 rubleye kadar alabileceği düşünüldüğünde bu makul bir talep. Bu durum genellikle dairenin toplam maliyetinin 3 milyon ruble'den az olması şartıyla ortaya çıkar. Sertifika hariç tutar bu eşiğin altına düşmezse, faizi iade etmeniz gerekmeyecektir.
Kayıt işlemi başarılı olursa, her yıl 12 ay boyunca ödediğiniz bordro vergilerini aşmayan tahakkuklar alacaksınız.
MK'nin katılımıyla ipotek sözleşmesi hazırlama süreci satın alınan konutla güvence altına alınan standart krediler vermekten farklı değil. Peşinat ödemesi borçlunun kendi parasıyla değil, MK sertifikası kapsamında alınan parayla yapılır.
Ayrıca MK fonlarını kullanarak mevcut borcunuzu planlanandan önce ödeyebilirsiniz. Borçluların ve ortak borçluların anlaşma kapsamındaki hak ve yükümlülükleri, vergi indirimi alma hakkı da dahil olmak üzere benzerdir. Hangi durumlarda paranızı geri alabilirsiniz ve bunun için neler gereklidir?
Geri ödemelerin özellikleri, en yaygın ret nedenleri.
Kesinti tutarı nasıl hesaplanır?
İkinci çocuğu olan tüm Rus ailelere Doğum Sermayesi Sertifikası verilmektedir.
Konut satın almak da dahil olmak üzere bunu kullanabilirsiniz: peşinat ödemek veya mevcut bir ipotek sözleşmesini ödemek için.
Konut alanı satın almak için MK'yi kullanan borçlular, belirli koşullarla vergi indirimi alma hakkına sahiptir:
- İşlemde yer alan kamu fonları için tazminat tahakkuk ettirilmez;
- Toplam işlem tutarından MK fon tutarı düşülerek kalan tutar üzerinden %13 oranında ücret alınır. Bu, olası geri ödemenin tutarı olacaktır;
- Ev alımları için maksimum ödeme tutarı 2 milyon ruble olarak hesaplanıyor, yani. 260 bin ruble'ye kadar alabilirsiniz.
- Faiz ödemeleri için maksimum tutar 3 milyon ruble'den hesaplanıyor, yani. 390 bin ruble alabilirsiniz. bir defaya mahsus ödenir.
Hesaplama örneği:
2017 yılında bir daire satın alındı, işlem tutarı 453 bin ruble olmak üzere 2.430 bin ruble oldu. MK fonlarıydı, kalan tutar için ipotek kredisi verildi. Bu yıl Federal Vergi Servisi'ne bir beyanda bulunuldu ve 257 bin ruble iade edilebilecek. Gayrimenkul alımı için katlanılan fiili maliyetler: 2430-453=1978*13%=257.
Teslim alma koşulları
Gayrimenkul satın alan herhangi bir kişi, raporlama dönemi için devredilen gelir vergilerinin iadesini alma hakkına sahiptir. Bu hakkın kullanılabilmesi için alıcının kişisel gelir vergisi mükellefi olması ve işlemin kendi fonlarını veya kredi fonlarını içermesi gerekir. İşlemin gerçekliğini doğrulayan belgeler varsa ödeme yapılacaktır.
Koşullar:
- Borçlunun faydadan bir kez yararlanma hakkı vardır;
- Raporlama döneminde konut alımı için ödenmesi gereken tutarın tamamının tahsil edilmemesi durumunda ödemeler, tutarın tamamı tahsil edilinceye kadar gelecek yıllara ertelenir;
- Ödenen faizin tazminatı bir defaya mahsus hesaplanır, ödenmeyen bakiye bir sonraki yıla devretmez;
- İşlem yakın akraba ve diğer ilgili kişilerin katılımıyla tamamlanmamalı, yani ebeveynlerden, çocuklardan, erkek/kız kardeşlerden, patronlardan vb. konut satın alınamaz.
Anlaşma kapsamında tapu borçlusunun ve müşterek borçlunun kim olduğuna bakılmaksızın işlemin eşi kesinti alabilir. Kesinti her iki eşe de yapılıyorsa malın bedeli 50/50 olarak belirlenir, taraflar dilerse işlemin diğer oranlarını da belirleyebilirler.
Ana işlemin ve ödenen faizin düşülmesi için belgelerin aynı anda ibraz edilmesine gerek yoktur. Ödeme koşullarında herhangi bir kısıtlama bulunmadığından, bir gayrimenkul işlemi için önce tazminat almak, ardından faiz tazminatı için belge ibraz etmek daha doğru kabul edilmektedir.
Daha sonra uzlaşma tutarı, kredi sözleşmesinin başlangıcından itibaren ödenen tüm faizleri içerecektir.
Yasa ne diyor?
Kesinti hakkı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda tanımlanmıştır, Sanat. 220, madde 1: Rusya Federasyonu vatandaşları, bir daire veya onun payı, oda, özel ev, arsa satın alırken veya konut inşaatı sırasında indirim alma hakkına sahiptir.
Bu maddenin 5. fıkrasına göre, aşağıdakilerin satın alınmasında kullanılan Annelik Sermayesi fonları için kesinti yapılmaz:
Kesinti nasıl alınır?
Borçlu, kesinti almak için işlemin tamamlanmasından sonraki yıl Federal Vergi Servisi'ne veya cari yılda işverene başvurabilir.
Neye ihtiyacın olacak?
Başvuru sahibi bir başvuru yazmalı ve ona bir belge paketi eklemelidir.
Gerekli belgeler
- Başvuru sahibinin pasaportu;
- F'ye göre alınan gelir belgesi. 2 kişisel gelir vergisi;
- Satın alınan konut için belgeler;
- Geri ödeme planına sahip ipotek kredisi sözleşmesi;
- Başvuru sahibi tarafından ödemelerin yapıldığını doğrulayan belgeler;
- Borç bakiyesi ve borçlunun kredi ödemelerine ilişkin bankadan alınan bir sertifika.
Belgelere dayanarak f'ye göre bir beyan hazırlamanız gerekecektir. 3 kişisel gelir vergisi.
Adım Adım Eylemler
Eylemler, başvuru sahibinin hangi belge dosyalama yöntemini seçtiğine bağlıdır.
Federal Vergi Servisi ile iletişime geçtiğinizde:
- Belgelerin teslimi raporlama yılını takip eden yılın başında yapılır.
- Vergi beyannamesi, başvuru ve bir paket belge ile birlikte, bölge ofisi ziyaret edilerek ve belgeler iadeli taahhütlü posta yoluyla bildirimle gönderilerek Vergi Servisi'ne sunulur. Ayrıca, başvuru sahibi Vergi Servisi web sitesine kaydolabilir ve çevrimiçi olarak beyanda bulunabilir.
- Karar vergi makamları tarafından 3 aya kadar verilir.
- Kararın verilmesinden sonraki 30 gün içinde para hesaba aktarılacaktır.
Bir işverenle iletişime geçtiğinizde:
- Başvurunun işlemin gerçekleştiği yıl içerisinde yapılması gerekmektedir.
- Başvuranın vergi indirimi hakkına ilişkin Vergi Dairesi'nden bir bildirim alınması gerekecektir.
- Ödeme tutarı ödeninceye kadar çalışandan kişisel gelir vergisi kesilmeyecektir.
İade Özellikleri
Annelik sermayesinin katılımıyla ipotek ile gayrimenkul satın alma işlemlerinin kendine has özellikleri vardır ve bu, vergi indirimi almanın özelliklerini belirler.
İşlem, doğum sermayesine ek olarak borçlunun kendi fonlarını da içeriyorsa, o zaman gerçek harcama miktarından bir kesinti alabilirsiniz: öz fonlar + ipotek.
İkinci bir çocuğun doğumu üzerine kredinin bir kısmı MK tarafından geri ödendiğinde, ödenmesi gereken tutar yeniden hesaplanır. Tutarın fazla ödendiği ortaya çıkarsa aradaki farkın iade edilmesi gerekecektir.
Ayrıca ebeveynlerin reşit olmayan çocukları nedeniyle kesinti alma hakkı vardır.
Bu tutar, sahiplik payı oranında dağıtılacaktır.
Ödemeyi reddetme
Ödemenin reddedildiği durumlar vardır. Bu, sebepsiz nedenlerle gerçekleşmişse, borçlu, başvurunun Federal Vergi Hizmetine gönderildiğini onaylayan tüm belge ve belgelerin kopyalarını ekleyerek mahkemeye bir talep beyanı yazabilir.
Reddetme nedenleri
Reddetmenin en yaygın nedenleri:
- Akrabalardan satın alınan konutlar;
- Sunulan belgelerde tespit edilen ihlaller, tutarsızlıklar;
- Sunulan pakette gerekli belgelerin eksikliği;
- Tüm harcamalar belgelenmiyorsa;
- Ödeme hakkı yoksa zaten kullanılabilir.
Böylece MK kullanarak ipotekli ev alırken vergi indirimi almak mümkün oluyor. Alınan tutardan tazminat alınacak eksi hükümet fonları. Alınan fonların bir kısmının hazineye iade edilmesi gerekebileceğinden, öncelikle işlemin karlılığını hesaplamak gerekir.
Bir belge paketi hazırlamanız gerekir:
- sertifika 2-NDFL;
- beyan 3-NDFL;
- mülkiyet onayı.
Tamamlanan belgeleri, başvuru ve önceden açılmış banka hesabının ayrıntılarıyla birlikte bölge vergi dairesine gönderin. Üç ay içinde belgelerin denetim personeli tarafından kontrol edilmesini beklemek zorunda kalacaksınız, ardından kararın olumlu olması durumunda para hesabınıza aktarılacaktır. Para yatırma süresi 1 aydır. Ayrıca bir sınırlama da var - tazminat tutarı daha önce bütçeye ödenen gelir vergisi tutarından az olmamalıdır. Yeterli fon yoksa, bunun bir kısmı size tazmin edilecektir. Geriye kalan fonlar gelir vergisi birikiminden sonradır. İndirim elde etmek için ikinci bir seçenek daha var - gelir vergisinden muafiyet şeklinde bir fayda.
Doğum sermayesi kullanılırken kesintilerin özellikleri
Zaten 2009 yılında, 2007 ve 2008 yıllarında ikinci bir çocuk doğuran anneler, 31 Aralık 2010'a kadar sonuçlanan ipotek kredisi de dahil olmak üzere konut (inşaat) satın almak için bir kredi ödemek için doğum sermayesi fonlarını kullanabiliyorlardı. üstelik bunun faizini de ödüyoruz. Hükümet, doğum sermayesinin faiz ödemeleri veya ipotek kredilerinin geri ödenmesi için kullanılmasına ilişkin önceden belirlenmiş olan üç yıllık moratoryumu kaldırdı.
Annelik (aile) sermayesinden elde edilen fonlar, ipoteğin doğum sermayesi sertifikası almış bir kadına (veya bir kadının eşine) verilmesi durumunda ipotek kredilerinin geri ödenmesi için kullanılabilir. Doğum sermayesi fonları kısmen veya tamamen barınma koşullarının iyileştirilmesi için kullanılabilir.
Gayrimenkul alırken ve satarken doğum sermayesi vergilendiriliyor mu?
Beyanname şunları belirtmelidir:
- doğum yeri ve tarihi, vatandaşlığınız;
- pasaport detayları;
- yaşadığı ülkenin kodu;
- bir bankacılık organizasyonundaki cari hesap - mülk kesintisinin gideceği yer burasıdır;
- kayıt veya geçici ikamet belgesi.
Bütün bunlar başlık sayfasının ikinci sayfasında belirtilmelidir. 2017 yılında başvuru sahibinin yalnızca ilk iki bölümü doldurması gerekiyor, daha sonra her şey vergi memuru tarafından dolduruluyor.
Ayrıca devlet yardımının miktarını ve konut alanı satın almak için harcanan tutarı da belirtmelisiniz. Beyanname göndermenin iki yolu vardır:
- elle bir belge hazırlayın;
- Vergi makamlarının resmi web sitesinde çevrimiçi olarak özel bir form doldurun.
Bu ilginç! Birçok vergi uzmanı, belgelerin toplanmasına yardımcı olacak bir avukat bulmanızı tavsiye ediyor.
Doğum sermayesi kullanılırken vergi indirimi
- gayrimenkul satın alımını onaylayan belgeler.
Bunlar arasında bir kabul ve transfer eylemi, eyalette kayıt gerçeğini doğrulayan bir sertifika;
- 2-Çalışılan yerdeki muhasebe departmanından alınan NDFL sertifikası. Bunu kendiniz doldurmanıza gerek yok; kayıtla ilgili tüm sorunlar muhasebe personelinin sorumluluğundadır.
Bir vatandaş sadece ücretlerden değil, diğer vergi kesintilerinden de yüzde 13'ü iade etmek istiyorsa, verginin ödendiğini ve vergi indirimi hakkını doğrulayan ek belgelerin sağlanması gerekir;
- başvuru sahibinin kimliğini doğrulayabilecek pasaport veya başka bir belge;
- geri ödeme başvurusu.
Böylece vergi indiriminin devletten gelen ve ailenin mali ve konut durumunu iyileştirmeyi amaçlayan bir tür yardım olduğu ortaya çıktı.
Doğum sermayesi ve vergi indirimi
Bütçeden para iadesi için zorunlu koşullar:
- Konut maliyeti 2.000.000 ruble;
- Sermayenin alıcısı bir Rus vatandaşıdır ve resmi olarak çalışmaktadır;
- Kesintiler yalnızca kişisel veya kredi parasından yapılabilir. Mat sermaye miktarı bütçeden iade edilemez.
Satın alınan taşınmazın parasal farkı nasıl hesaplanır Kanuna göre, devlet ödemesi ile edinilen mülkler ortak mülk olarak kayıtlıdır.
Her aile üyesinin kendi hakkı vardır. Mali yardım vergi açısından dikkate alınmaz. Örnek! Ivanov'lar 2.700.000 rubleye bir daire satın aldı. Bunlardan 2.247.000 ruble kişisel, 453.000 ruble ise devletten geliyor.
Fark yalnızca 2.247.000 RUB'dan elde edilebilir. Bu maliyet iki milyon eşiğini aşıyor. Tazminatı artırmak için, kesintiyi iki eş arasında bölmek daha uygun olur, o zaman her birinin vergi matrahı 1.123.500 ruble olacaktır.
Doğum sermayesi olan bir daire için vergi indirimi nasıl alınır
Doğum sermayesi ile satın alınan bir daire için% 13 almak mümkün mü? Gayrimenkul alımı için emlak vergisi indirimi alma koşulları, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesinde yeterince ayrıntılı olarak belirtilmiştir. Böyle bir kesinti, ev, daire, oda veya arsa satın alan kişiye ömründe bir kez yapılır.
Bilgi
Kesinti bir vergi kesintisi olduğundan, doğal olarak yalnızca vergi ödeyenlerin buna hakkı vardır (ve belirli bir kişisel gelir vergisi veya gelir vergisi). Doğum sermayesi kullanılarak satın alınan bir dairenin satış vergisi Bir daireyi satarken% 13 oranında vergi ödemeniz gerekecektir.
Bu kişisel gelir vergisidir. Sadece daireye üç yıldan az bir süredir sahipseniz ödemeniz gerekir. Ve bu daireyi sattığınız yıldan sonra kayıt yerindeki Federal Vergi Servisi'ne 3NDFL beyanını göndermeyi unutmayın.
1.
Doğum sermayesi olan bir daire satın alırken vergi indirimi
17.02.2012 09:02:11 +0400 "Vergi ve harçlar" konusunda soruldu Çocuk doğum sermayesinden her yıl 1200 ruble çekmek mümkün mü? - Çocuk doğum sermayesinden her yıl 1.200 ruble çekmek mümkün mü? daha fazla 1 cevap. Moskova 162 kez görüntülendi. 2011-10-26 11:57:13 +0400 "Emeklilik maaşları ve sosyal koruma" konusunda soruldu. Lütfen bana yasaların gerektirdiği 50 kg'ı taşırken gümrük memurlarına nasıl yetkin bir şekilde davranacağımı söyleyin.
Doğum sermayesi ile ne yapmalı ve vergi indirimi nasıl alınır? Artık gayrimenkul alımlarının yarısından fazlası ipotek kredisi içeriyor. İnsanlar kredilerden ne kadar korkarlarsa korksunlar, genellikle yaşam koşullarını iyileştirmek için başka seçenekleri yoktur.
Bir diğer neden ise bir şekilde kullanılması gereken doğum sermayesidir. Gerçekten üç yıl beklemek istemiyorum.
Emlak vergisi indirimi ve doğum sermayesi
Ailenizde mutlu bir olay var - yeni bir daire satın aldınız. Her zaman olayların merkezinde yaşamayı hayal ettiğimiz için gürültülü bir caddeye bakan pencereleri olan geniş ve ferah.
Ya da sakin bir yerde küçük ve rahat, çünkü zor bir günün ardından huzur içinde dinlenmek istersiniz. Önemli değil. Önemli olan, bir daire satın alırken aynı zamanda gelir vergisi iadesi gibi küçük bir bonus da alacaksınız. Ve bazıları için hiç de küçük değil. Anne (aile) sermayesi konusundaki sorular ve cevaplar Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu ile iletişime geçmeniz gerekiyor. aynı zamanda bir belge paketine de sahip olmanız gerekir: inşaat işi için tasarlanan alanın sizin mülkünüz olduğunu kanıtlayan bir sertifika (bu, sertifika belgesinin sahibi veya yasal eşlerden biri olabilir); inşaat işlerinin yapılmasına izin veren belge; veriler bir banka hesabına ve özel bir belgeye aktarılır, kayıt noterde yapılır.
Annelik sermayesi vergisi iade edilebilir mi?
Dikkat
Soru: Bu yıl ailemiz 3 milyon ruble değerinde bir daire satın aldı. Doğum sermayesi kısmen kullanıldı (453 bin).
ruble). Geri kalan miktar eşimin ve benim kişisel paramızdan geliyor. Eşim de ben de resmi olarak çalışıyoruz. Vergi indirimi alma hakkımız var mı? Evet ise nasıl düzenlenir? Avukatın cevabı: Vergi indirimi, daha önce bütçeye aktarılan gelir vergisinin bir kısmının iade edilmesidir.
Para alma hakkı, örneğin bir daire satın alırken gayrimenkul satın alırken ortaya çıkar. Tazminat konusu Sanatta düzenlenmiştir. Rusya Federasyonu'nun 220 Vergi Kanunu. Mülk kesintisi miktarı, satın alınan konutun maliyetinin% 13'üdür.
Bununla birlikte, yasa, yerine getirilmesi zorunlu olan bir dizi kısıtlama ve koşul getirmiştir:
- alma hakkına sahip olmak;
- ev sahipliği satın almak;
- Tahmini maksimum limit 2 milyondur.
Vergi indirimleri ve doğum sermayesi uyumlu kavramlar mıdır? Bu, birçok ailenin sorduğu bir sorudur. Sonuçta birçok kişi bir daire satın almak için doğum sermayesini kullanıyor ve aynı zamanda vergi indirimini de iade etmek istiyor. Doğum sermayesi satın almak için kullanıldığında vergi indirimi almanın mümkün olup olmadığını anlayalım. Gayrimenkul satın alırken kesinti Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, gelir vergisinin bir vatandaşın veya şirketin ödemesi gereken ve gelirlerine göre oluşan tutar olduğunu belirtir. Bu durumda masraflar bundan düşülür. Bu nedenle şu soru ortaya çıkıyor: doğum sermayesi için geçerli mi? Bu nedenle, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 214. Maddesi, devletten gelen maddi yardımın% 13'e eşit olan vergiye tabi olmadığını belirtmektedir. Yani yüzde 13'ün doğrudan doğum sermayesinden geri dönmesi mümkün değil.
Doğum sermayesi üzerinden gelir vergisi iadesi var mı?
Daha önce ödenen kişisel gelir vergisi. Doğum sermayesi alan bir kişi, bunu kullanmak için aşağıdaki seçeneklere sahiptir:
- gayrimenkulün kalitesini artırmak;
- çocukların eğitimine harcamak;
- gelecekteki emekli maaşınıza yatırım yapın;
- hasta bir çocuğun sağlığını iyileştirmek için harcayın.
Buna karşılık, vergi indirimi hakkı aşağıdaki durumlarda bir aile tarafından kullanılabilir:
- Birikimimle konut aldım;
- ipotek kredisi aldı;
- harap konutların onarımı gerçekleştirildi;
- gayrimenkul inşaatı için arazi satın aldı;
- mülkü kendi parasıyla satın aldı.
Dikkat! Mülk kesintisi, ailenin ev satın almak için almadığı hedefli ve tüketici kredilerini içermemektedir.
256-FZ sayılı Federal Kanun uyarınca “Çocuklu Aileler için Devlet Desteğinin Ek Önlemleri Hakkında”, 1 Ocak 2007'den sonra aileler. doğan veya evlat edinilen ikinci, üçüncü ve sonraki çocuklar, analık (aile) sermayesi alınarak sağlanan ek devlet desteği tedbirlerinden yararlanma hakkına sahiptir. Analık sermayesinin temel miktarı kanunla 250.000 ruble tutarında ve 1 Ocak 2017'den itibaren endeksleme dikkate alınarak belirlenir. 492.348 ruble. Gelecekte bu miktar enflasyon oranı dikkate alınarak artacaktır. 12 Aralık 2007 tarih ve 862 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi uyarınca. Bu fonları kullanmanın yollarından biri, doğum sermayesi fonlarını Rusya Federasyonu topraklarında bulunan konutların satın alınması veya inşası için ve ayrıca belirlenen amaçlar için alınan bir kredinin veya kredinin geri ödenmesi için yönlendirmektir.