2018 yılı için çalışanı olmayan bireysel girişimcilerin raporlanması, çalışanları olan bireysel girişimcilerin raporlanmasından kompozisyon açısından farklı olacaktır. Vergilendirme sistemine bakılmaksızın tüm bireysel girişimciler kişisel gelir vergisi ve sigorta primleri öderler.
Bireysel girişimcilerin yanı sıra tüzel kişiler de belirli vergileri ödemek zorundadır. Vergilerin bileşimi seçilen vergilendirme sistemine bağlıdır. Bireysel girişimcilerin vergi raporlaması aynı zamanda vergilendirme sistemi ve çalışanların yokluğu veya varlığı ile de ilgilidir. Aşağıda bireysel girişimcilerin nasıl vergi ödediğini ve rapor sunduğunu anlatacağız.
Raporların bireysel bir girişimci tarafından sunulması kendine has özelliklere sahiptir. 2019 yılı için çalışanı olmayan bireysel girişimcilerin raporlanması, çalışanları olan bireysel girişimcilerin raporlanmasından kompozisyon açısından farklı olacaktır. Vergilendirme sistemine bakılmaksızın tüm bireysel girişimciler kişisel gelir vergisi ve sigorta primleri öderler. Ayrıca her halükarda katkı payı ödenmekte olup, kişisel gelir vergisi yalnızca çalışanların olması durumunda ödenmekte, bazı durumlarda ise kişisel gelir vergisi bireysel girişimcinin kendi gelirinden ödenmektedir.
Kişisel gelir vergisi
Bireysel bir girişimci insanları çalıştırıyorsa, bu onların maaş aldığı anlamına gelir. Bireysel girişimci, bu tür gelirlerden kişisel gelir vergisini kesmeli ve bütçeye aktarmalıdır.
Vergi çoğunlukla gelirin ödendiği gün veya ertesi gün ödenir. Kişisel gelir vergisinin hangi gün ödeneceğini anlamak için bireysel bir girişimci, çalışanın gelir türünü belirlemelidir.
Örneğin, çoğu durumda kişisel gelir vergisi, yalnızca ayın sonunda peşin ödemeden aktarılır. Aynı kural, tatiller ve hastalık izinleriyle ilgili kişisel gelir vergisi için de geçerlidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. Maddesi). Kişisel gelir vergisini aktarmak için tüm son tarihler doğrudan gelirin fiilen alındığı tarihe bağlıdır. Gerçek gelirin alındığı tarih Sanat'a göre belirlenebilir. Rusya Federasyonu'nun 223 Vergi Kanunu.
Bireysel girişimcilerin, kişisel gelir vergisiyle ilgili tüm işlemleri üç ayda bir 6-NDFL formunda bildirmeleri gerekmektedir.
6-NDFL için raporlama son tarihi, raporlama dönemini takip eden ayın son günüdür. Örneğin vergi makamları bir girişimciden rapor almak için 31 Ekim'e kadar 9 ay bekliyor.
OSNO'daki bireysel girişimciler gelirlerini 3-NDFL'de beyan ederler. Raporun 30 Nisan'a kadar teslim edilmesi gerekiyor. Ve eğer bir girişimci ilk yıl çalışıyorsa, ilk gelir elde ettiğinde Federal Vergi Servisi'ne 4-NDFL beyannamesi göndermekle yükümlüdür.
Sigorta primleri
İki tür katkı vardır: kendinize yapılan katkılar ve çalışanların gelirinden yapılan katkılar.
Tüm bireysel girişimciler sabit katkı payı öderler. Katkı payı miktarı her yıl değişmektedir.
2019 yılı için aşağıdaki ödeme tutarları belirlenmiştir:
- emeklilik sigortasına katkılar (PIS) - 29.354 ruble;
- sağlık sigortası katkıları (CHI) - 6.884 ruble.
Sabit ödemeleri hesaplarken yıllık gelir miktarını da dikkate almalısınız. Gelir 300.000 rubleyi aşarsa, bireysel girişimcinin ayrıca fazla tutarın% 1'ini ödemesi gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi).
Sabit katkı paylarının 31 Aralık'tan önce ödenmesi önemlidir. Kesintilerin sıklığı bireysel girişimcinin kendisi tarafından belirlenebilir: Bazıları için her üç ayda bir ödeme yapmak daha uygundur, diğerleri için ise tutarın tamamını yıl sonunda ödemek daha kolaydır.
2017'den bu yana tüm katkılar Federal Vergi Hizmetine gönderiliyor.
Bireysel bir girişimci çalışanlara ücret ödüyorsa, bu gelirden zorunlu sağlık sigortasına, zorunlu sağlık sigortasına ve sosyal sigortaya katkıları hesaplamalı ve aktarmalıdır. Yaralanmalara ilişkin katkılar dışındaki tüm katkılar Federal Vergi Hizmetine devredilmelidir.
Çalışan gelirinden kesilen katkı payları için sigorta primi hesaplaması yapılması gerekmektedir. Raporlama ayını takip eden ayın son gününden önce üç ayda bir gönderilmelidir.
Bireysel yaralanma katkı payları için, raporlama ayını takip eden ayın 25'inci gününe kadar Form 4-FSS'yi göndermelisiniz.
Bireysel girişimci ve çalışanları, SZV-M formunu her ayın 15'ine kadar Emeklilik Fonuna göndermelidir.
Bireysel bir girişimci OSNO'da hangi vergileri öder?
Bireysel bir girişimcinin OSNO'daki vergileri genel (tüm bireysel girişimciler tarafından ödenen) ve özel olarak ayrılabilir. Genel olanlar kişisel gelir vergisi ve sigorta primlerini içerir.
Bu durumda, özellikle genel vergilendirme sistemi için karakteristik olan belirli bir vergi, KDV olacaktır.
Raporlama ayını takip eden ayın 25'inci gününden önce üç ayda bir vergi ödemeniz ve beyanname vermeniz gerekir.
Bireysel bir girişimci basitleştirilmiş vergi sisteminde hangi vergileri öder?
Bireysel girişimcilere yönelik basitleştirilmiş vergiler, OSNO'ya dayalı bireysel girişimcilere yönelik vergilerden farklıdır. Basitleştiricinin KDV ödemesine gerek yoktur.
Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimcilerin, basitleştirilmiş vergi sistemine göre beyanname vermesi gerekmektedir. Son tarih 30 Nisan. Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında yıllık vergi ödemesi için de aynı son tarih belirlendi. Bireysel girişimci, yıllık tutara ek olarak II, III, IV. çeyreklerin ilk ayının 25'inci gününe kadar avans ödemesi yapmalıdır.
Bireysel girişimci basitleştirilmiş vergi sistemini kullanarak özel gelir beyanı sunduğundan 3-NDFL beyannamesi verme zorunluluğu yoktur.
Bireysel bir girişimci UTII için hangi vergileri öder?
Bireysel girişimcilerin UTII'ye vergilendirilmesi ve raporlanması kendine has özelliklere sahiptir. Kişisel gelir vergisi ve sigorta primleri genel olarak ödenmektedir.
Ayrıca tahmini gelir üzerinden tek bir vergi ödemeniz gerekir.
UTII beyanınızı 1., 2., 3. ve 4. çeyreğin ilk ayının 20. gününden önce vermeniz gerekmektedir.
Bireysel girişimcinin yalnızca UTII kapsamındaki faaliyetleri yürütmesi durumunda 3-NDFL beyanı sunulmaz.
Diğer vergilere ilişkin raporlama
Çalışanları olan tüm bireysel girişimciler, ortalama çalışan sayısına ilişkin bilgileri yılda bir kez Federal Vergi Servisi'ne sunmalıdır. Bunun 20 Ocak'tan önce yapılması gerekiyor.
Listelenen vergi türlerine ek olarak, bireysel bir girişimcinin belirli nesneler varsa vergi ödemesi gerekir. Örneğin mülk, ulaşım, arazi. Bu nesneler için de beyannameler hazırlanmalı ve Federal Vergi Hizmetine gönderilmelidir. Vergilerin bildirilmesi ve ödenmesine ilişkin son tarihler Vergi Kanununun ilgili bölümlerinde bulunabilir.
Bireysel bir girişimcinin ne tür raporlama sunacağı vergi sistemi tarafından belirlenebilir. Bireysel girişimci raporlarını zamanında teslim etmek, iş adamını cezalardan kurtaracaktır.
Girişimciler, gelecek yıl vergi ve sigorta primlerinde ciddi değişikliklerle karşılaşacaklarını zaten biliyorlar; bazı değişiklikler bireysel girişimcilerin faaliyetlerini iyileştirecek, diğerleri ise tam tersine, örneğin yeni yazarkasa sistemlerine geçişi zorlaştıracak. Bu yazımızda 2017 yılında çalışanı olmayan bireysel girişimcilerin vergilerini, devlet hazinesine ne tür ödemelerin ödenmesi gerektiğini ele alacağız.
Çalışanları olmayan %6'lık basitleştirilmiş vergi sistemine sahip bireysel bir girişimci, gelecek yıl iki tür ödeme ödeyecek:
Basitleştirilmiş vergi sistemine göre yüzde 1,6 vergi ve bu vergi yükü, birçok kişinin düşündüğü gibi net gelire değil, bireysel bir girişimcinin tüm gelirine uygulanıyor. Raporlama formu oldukça basittir; herhangi bir girişimci bu formu bağımsız olarak doldurabilir.
Bu yıl Federal Vergi Servisi'nin yeni bir "basitleştirilmiş" format geliştirdiğini hatırlamakta fayda var. Şimdi 120. sütun vergi oranını göstermiyor; oran, bölgesel faydalara göre devlet kurumlarının yetkilileri tarafından onaylanıyor. Ayrıca işlem ücretinin miktarına ayrılmış yeni bir bölüm de bulunmaktadır.
2. Bireysel girişimci tek çalışan ise, kendisi için Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na ve FFMOS'a katkı payı öder. 1 Ocak 2017'den itibaren Vergi Dairesi'nin bu ödemeleri tahsil edeceği biliniyor.
Son nokta hakkında daha detaylı konuşalım.
Reformların zamanı geldi
Yetkililere göre toplumsal alanda sürekli yaşanan çarpıklıkları ortadan kaldırmak amacıyla 2017 yılında vergilendirmede değişiklik yapılacak. Hükümet, reformların gerçekleştirilmemesi durumunda bunun Emeklilik Fonu'nda fon sıkıntısına yol açacağına inanıyor. Emeklilik Fonu'nun bütçe açığı Rusya ekonomisine önemli ölçüde zarar verebilir. Şu anda devlet hazinesinin yenilenmesinde büyük sorunların olduğu biliniyor, bu nedenle şu anda yetkililer küçük işletmeler üzerindeki vergi yükünü azaltamıyor, ancak Birleşik Sosyal Vergi Sisteminin getirilmesi tüm ödemeleri tek bir idari birimde biriktirebilecek. - Rusya Vergi Dairesi.
Pek çok uzman, reformun yalnızca vergi yükünü artıracağına ve girişimcilerin faaliyetlerini zorlaştıracağına inanarak yeniliğe karşı çıkıyor. Ancak yetkililer tam tersine ülkemizdeki bireysel girişimcilerin mevcut durumunu mümkün olduğunca hafifletmek istediklerini iddia ediyor.
Birleşik Sosyal Vergi Sistemini uygulamaya yönelik reform
2017 yılında bireysel girişimcilere yönelik vergi, önümüzdeki yıldan itibaren çeşitli fonlara yapılan katkıların iptal edilmesiyle ana değişikliklere uğradı: Emeklilik Fonu, Sosyal Sigorta Fonu ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu, tüm ödemeler tek bir sosyal sigorta ücreti ile birleştirilecek, yani. ESS. Ayrıca yukarıdaki ücreti tahsil etmekten sorumlu tek kurum Rusya Federasyonu Vergi Dairesi'dir. Kanunda yapılan bu değişikliğin yürürlüğe girmesiyle birlikte yetkililer Rus vergi mükelleflerini disipline etmeye çalışıyor çünkü ekonomik durgunluk koşullarında ödeme disiplini düzeyi minimuma düştü. Artık vergi ve katkı paylarını ödemekten kaçan çok sayıda bireysel girişimci var; ESSS'nin uygulamaya konması, ödemelerin tahsilatını sıkılaştıracaktır.
Artık vergi disiplinini dikkatle izleyen Vergi Servisi, katkı paylarının ödenmesini kontrol edecek.
İnovasyonun hem olumlu hem de olumsuz yanları vardır. Tek olumsuzluk yalnızca dürüst olmayan vergi mükellefleri için geçerli; artık onlar için ücretin ödenmesini atlamak zor olacak. Ancak yeni yasada daha olumlu şeyler de var: Öncelikle gelecek yıldan itibaren bireysel girişimcilerin birleşik raporlama sağlaması gerekecek. Ayrıca, birkaç ödeme yerine yalnızca tek bir ödeme yapmanız gerekecek, bu da bir rapor oluştururken hata sayısını azaltacak ve harcanan zamandan önemli ölçüde tasarruf sağlayacaktır.
Yetkililer, yeni normun vergi oranını yüzde 3'e düşüreceğine ve küçük ve orta ölçekli işletmelerin daha aktif gelişmesine yol açacağına inanıyor. Belki bu durum dış yatırımcıları Rusya ekonomisine çekebilecektir.
Asgari ücretteki artış
Son haberler, yetkililerin asgari ücreti kademeli olarak geçim seviyesine yaklaştırmayı planladığını gösteriyor. Bu yıl asgari ücret 7,5 bin rubleye denk geliyor ki bu da ülkemizdeki geçim seviyesinin yüzde 80'i.
2017 yılında uygulamaya konulan ÇSS'nin de şu anda olduğu gibi mevcut tüm ödemelerin asgari ücrete bağlanacağı biliniyor. Dolayısıyla asgari ücretteki bir artış, tek ücrette de bir artışa yol açacaktır. Tabii ki, ESSS'nin arttırılması bütçenin önemli ölçüde yenilenmesine yol açacaktır. Bireysel girişimcinin kendisi dışında artık çalışanı yoksa, ücreti yalnızca "kendisi için" hesaplamak zorunda kalacaktır.
Çevrimiçi yazarkasalara geçin
Çalışanı olmayan bireysel girişimcilere yönelik vergi 2017'de değişecek ancak gelecek yıl beklenen tek yenilik bu değil; yakında tüm bireysel girişimciler modern çevrimiçi yazarkasalara geçecek. Yeni ekipmanda, kasa bandı, kasanın tüm hareketlerini otomatik olarak kaydedecek bir mali sürücü ile değiştirildi. Üstelik tüm depolama cihazları kazara elektrik kesintilerine bağlı değildir; yazarkasa verileri uzun süre saklanacaktır.
Çevrimiçi yazarkasalardan mali verilerin (FD) işlenmesi, Vergi Hizmeti ile bireysel girişimcilerin ticari faaliyetleri arasında aracılık yapan kuruluşlar olan FD operatörleri tarafından gerçekleştirilecektir. Çevrimiçi yazarkasaların kullanıma sunulması sayesinde, bireysel girişimcilerin gelirlerini gizleme olasılığı azalacak.Hükümet, daha az sahtekâr işlem olmasını bekliyor.
Operatörler, her bir girişimcinin mali verilerini beş yıl boyunca saklayacak.
Artık girişimcilerin yalnızca kağıt çek düzenlemekle kalmayıp aynı zamanda elektronik olarak da oluşturması gerekecek. Bireysel girişimciler, mali verileri işlemek ve vergi makamlarına aktarmak için FD operatörüyle bir anlaşma yapacak. Satıcı, alıcıya e-posta veya SMS yoluyla makbuz gönderebilecektir.
2017 yılından itibaren online yazarkasa bulunmaması nedeniyle yeni cezalar uygulanacak olup, açık çek cezasının büyüklüğü satılan mal veya hizmet miktarına bağlı olacaktır.
Ancak tüm yeniliklere rağmen devlet, Rusya'daki küçük işletmelerin gelişimini mümkün olan her şekilde desteklemeyi vaat ediyor, bakalım yetkililer girişimcilerin faaliyetlerini nasıl desteklemeyi planlıyor?
2017'de küçük işletme desteği
Ekonomik Kalkınma Bakanlığı, Rusya'daki küçük işletmeleri desteklemek için neredeyse 15 milyar ruble ayırıyor, ekonomik kriz koşullarında planların uygulanması oldukça zor. Ancak 2016 yılında bu fonların bir kısmı zaten tahsis edilmişti, ancak bazı yetkililer 15 milyar rublenin mevcut bütçenin destekleyemeyeceği kadar yüksek bir miktar olduğuna inanıyor.
Hükümet ayrıca gelecek yıl küçük işletmelere kredi sağlamak için daha esnek koşullar yaratmayı planlıyor. Girişimciler için yıllık yüzde 10-11 oranında kredi faizi belirlenecek.
Ancak yetkililerin yeni bir emlak vergisi getirdiğini unutmayın; daha önce vergi yükü 2.000 m2'den fazla alana sahip mülk sahiplerine düşüyorsa, şimdi mülkler için vergi ödenmesi gerekecek 1.000 m2 alana sahip.
2017 yılı vergi alanında birçok yeniliğe damgasını vuracak; bireysel girişimcilerin yeni gerçeklere uyum sağlaması gerekecek. Bazı şeyler bireysel girişimcilerin faaliyetlerini büyük ölçüde karmaşıklaştıracak, ancak birçok şey de ülkemizde küçük işletmelerin gelişimini hızlandıracak, bu da iş ortamını iyileştirecek ve Rusya ekonomisine fayda sağlayacak.
Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan ve vergilendirme hedefi olarak geliri seçen vergi mükellefleri, her raporlama döneminin sonunda, peşin vergi ödemesinin tutarını vergi oranına göre hesaplar ve fiilen elde edilen geliri, tahakkuk esasına göre hesaplar. Vergi döneminin başından ilk çeyreğinin sonuna kadar, sırasıyla yılın yarısı dokuz ay, önceden hesaplanan geçici vergi ödeme tutarları dikkate alınarak. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesinin 3. Fıkrası)
Kısaca:
Eğer sen - Basitleştirilmiş vergi sistemi gelirine sahip bireysel girişimci çalışanları olmadan %6, o zaman sizin için:
1. Raporlama dönemleri- çeyrek, yarım yıl, 9 ay
Vergi dönemi - yıl
2. Verginin nesnesi “gelir” olduğunda oran %6. Gelir miktarı üzerinden vergi ödenir. Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının kanunlarına göre oran% 1'e düşürülebilir. 1. çeyreğe ilişkin ödeme hesaplanırken, çeyrek için gelir, yarı yıl için - yarı yıl için gelir vb. alınır.
Vergi aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesi):
Vergi tutarı = Vergi oranı x Vergi matrahı = %6 x raporlama dönemi geliri
Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında “gelir” amacını taşıyan vergi matrahı, girişimcinin tüm gelirinin parasal değeridir.
3. Vergilerimizi ve avans ödemelerimizi ikamet ettiğimiz yerde ödüyoruz.
4. Vergiyi peşin ödeyin en geç 25 takvim günü içerisinde raporlama döneminin sonundan itibaren. Ödenen avans ödemeleri, vergi (raporlama) dönemi (yıl) sonuçlarına göre vergiden sayılır.
5. Basitleştirilmiş vergi sistemine göre bir beyanname doldurup gönderin
en geç, sona eren vergi dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar; 30 Nisan 2018'e kadar.
Vergi beyannamesi bireysel girişimcinin ikamet ettiği yere sunulur.
6. Yıl sonunda vergi ödüyoruz
en geç, sona eren vergi dönemini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar; 30 Nisan 2018'e kadar.
Vergi ödeme (peşin ödeme) süresinin son gününün hafta sonu veya çalışılmayan tatil gününe denk gelmesi halinde, ödeyicinin vergiyi bir sonraki iş gününde ödemesi gerekir.
7. Vergi ihlallerinin sorumluluğu
geç kalmak raporların sunulması şu miktarda para cezası gerektirir: her tam veya kısmi gecikme ayı için ödenmemiş vergi miktarının% 5'inden% 30'una kadar, ancak 1000 rubleden az olmamak üzere. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. Maddesi).
Gecikmeödeme cezaya tabidir. Ceza miktarı, her gecikme günü için tamamen veya kısmen aktarılmayan katkı payı veya vergi tutarından yeniden finansman oranının 1/300'üne eşit bir yüzde olarak hesaplanır (Vergi Kanunu'nun 75. maddesi). Rusya Federasyonu).
Ödeme yapılmaması durumunda vergi, ödenmemiş vergi miktarının% 20 ila% 40'ı oranında para cezası verilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 122. Maddesi).
Tüm bu bilgiler vergi web sitesinde yer almaktadır.
“GELİR %6” AMACI İÇİN PEŞİN ÖDEME BÜYÜKLÜĞÜNÜN HESAPLANMASI ÖRNEĞİ.
= (1. çeyrek gelir tutarı) X %6
= (1. ve 2. çeyrek gelir tutarı) X %6 - (1. çeyrek avans ödemesi)
9 ay boyunca - 25 Ekim 2017'den önce ödeme yapın:
9 ay peşin ödeme= (1., 2. ve 3. çeyrek gelir tutarı) X %6 - (1. ve 2. çeyrek avans ödemeleri)
Yıl için basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergi= (Tüm yılın toplam geliri) X %6 - (1., 2. ve 3. çeyrekler için avans ödemeleri)
PEŞİN ÖDEME TUTARINI HESAPLAMA ÖRNEĞİ İNDİRİMLİ SİGORTA PRİMLERİ ZAMANINDA ÖDENDİ
1. çeyrek için - 25 Nisan 2017'den önce ödeme yapın:
1. çeyrek için ön ödeme= (1. çeyrek gelir tutarı) X %6 - (Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna ödenen katkı payları),
onlar. PFR ve FFOMS katkı paylarını (5.850,00 RUB + 1.147,50 RUB + %1) üç aylık dönem sonuna kadar ödemiş ve bunları düşmüştür, ödenmemişse herhangi bir kesinti yapılmaz. Vergi Dairesine para ödüyoruz, hatırladın mı?
yarım yıl için - 25 Temmuz 2017'den önce ödeme yapın:
Yarım yıl için ön ödeme= (1. ve 2. çeyrek gelir tutarı) X %6 - (1. çeyrek avans ödemesi) - (Emekli Sandığına zamanında ödenen katkı paylarının tamamı),
onlar. 30 Haziran'dan önce Emeklilik Fonu'na ödenen katkı paylarının tamamı (5.850,00 RUB + 1.147,50 RUB +%1) X 2
9 ay içinde- 25 Ekim 2017'den önce ödeme yapın:
9 aylık avans ödemesi = (1., 2. ve 3. çeyrek gelir tutarı) X %6 - (1. ve 2. çeyrek avans ödemeleri) - (Emekli Sandığına zamanında ödenen katkı paylarının tamamı),
onlar. 30 Eylül'den önce Emeklilik Fonu'na ödenen katkı paylarının tamamı (5.850,00 RUB + 1.147,50 RUB +%1) X 3
2017 için - 30 Nisan 2018'e kadar ödeme yapın:
Yıl için basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergi= (Tüm yıl için toplam gelir tutarı) X %6 - (1., 2. ve 3. çeyrek avans ödemeleri) - (Emekli Sandığına zamanında ödenen katkı paylarının tamamı),
onlar. Emeklilik Fonuna yapılan katkıların tamamı zorunludur! 31 Aralık'tan önce ödenen (4.652,70 RUB + 912,65 RUB +%1) X 4
Makalede Sigorta primleri hakkında daha fazla bilgi edinin
Bir girişimcinin basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında ödemek zorunda kalacağı vergiler, verginin türüne ve şirketin çalışanlarının olup olmadığına bağlıdır.
Basitleştirilmiş vergi sistemi, basitleştirilmiş vergi sistemi veya basitleştirilmiş vergi sistemi, küçük ve orta ölçekli işletmelere yönelik bir vergi türüdür. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler kişisel gelir vergisi, kişisel emlak vergisi ve KDV ödemezler. Bir girişimci yurt dışından mal ithal ederse KDV ödenmesi gerekecektir.
Şu şirketler:
- 100'den az çalışan;
- gelir ve bakiye 150 milyon ruble'den az;
- diğer kuruluşların katılımı %25'ten fazla değildir;
- şube yok.
Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi
Bir şirketin hangi vergileri ve ne kadar ödeyeceği verginin türüne bağlıdır. Basitleştirilmiş vergi sisteminde bireysel girişimciler için iki tür vergi vardır:
- "gelir";
- "gelir eksi giderler."
Bir şirket veya girişimci "gelir" üzerinden vergi almayı seçerse, o zaman tüm gelir miktarının %6'sını ödemek zorunda kalacaksınız.
“Gelir eksi giderler” seçeneğini seçerseniz, gelir ve giderler arasındaki farkın %15'ini ödersiniz.
Bireysel girişimci 2017 yılında basitleştirilmiş olarak hangi vergi türünü seçerse seçsin, yıl sonunda avans, vergi öder ve beyanname verir.
Her üç ayda bir, bireysel bir girişimci basitleştirilmiş vergi sistemine avans ödemesi yapıyor. Vergi dairesi tahakkukları yılın başından itibaren sayar ve her üç ayda bir önceki ödemeleri mahsup eder:
- 3 ay - ilk çeyrek, 25 Nisan'da bitecek;
- 6 ay - 6 ay, vadesi 25 Temmuz'a kadar;
- 9 ay - 25 Ekim'e kadar vadesi dolacak.
- 12 ay - yıllık hesaplama, 30 Nisan'a kadar geçerlidir.
Yılda bir kez, bir girişimci veya şirket yalnızca yıllık ödemeyi yapmakla kalmaz, aynı zamanda yıllık gelir vergisi beyannamesi de verir. Vergi dairesi beyan formunu MMV-7-3/99 sırasına göre onayladı. Formun doldurulması ve Federal Vergi Servisi'ne gönderilmesi gerekmektedir.
Bireysel girişimciler için 2017 yılında çalışanları olmayan basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin vergiler ve raporlar
Bir girişimcinin çalışanı yoksa, Emeklilik Fonuna katkı payı ve sağlık sigortası katkı payı ödemeniz gerekir. Bireysel girişimci, 1 Temmuz 2017'den itibaren basitleştirilmiş bir şekilde emeklilik fonuna yılda 24.366 ruble ödeyecek. Sosyal Sigorta Fonundaki sağlık sigortası tutarı 4.773 ruble.
Rosstat yılda bir kez girişimcilerden bir örnek alır. Bu duruma düşenler Rosstat'tan Form 1-IP'deki raporları doldurup departmana getirmelerini isteyen bir mektup alıyor.
Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler, bir Gelir ve Gider Defteri - KUDiR tutmalıdır. Vergi dairesi, girişimcinin beyanında belirttiği verilerin Defterdeki girişlerle kontrol edilmesini Defterden talep edebilir.
Bireysel girişimcilere yönelik vergiler ve raporlar 2017'de çalışanlarla birlikte basitleştirildi
Şirketinde çalışan bulunan girişimciler, katkıda bulunarak Emekli Sandığına, Sosyal Sigortalar Kurumuna ve vergi dairesine rapor vererek yılda bir kez beyanname verirler. Şirket her ay çalışan başına maaşın %30'unu keser:
- %22 - Emeklilik Fonuna;
- %5 - sağlık sigortası için;
- %3 - Sosyal Sigorta Fonunda.
Vergi dairesine, Emekli Sandığına ve Sosyal Sigorta Fonuna yıllık ve üç aylık raporlar sunulmalıdır.
Bireysel bir girişimci basitleştirilmiş bir temelde kiralar vergi dairesine:
- Şirketin her çalışanı için 2-NDFL Sertifikası. Son tarih yılda bir kez 1 Nisan'a kadardır.
- Sertifika 6-NDFL - üç ayda bir: 30 Nisan'dan önce, 31 Temmuz, 31 Ekim, raporlama yılından sonra 1 Nisan.
- Ortalama çalışan sayısına ilişkin bilgiler - bir önceki yılın sonuçlarına göre 20 Ocak'a kadar yıllık.
- Sigorta primlerinin hesaplanması - üç ayda bir: raporlama yılının sonuçlarına göre 30 Nisan, 30 Temmuz, 30 Ekim, 30 Ocak.
Emekli Sandığına:
- Sigortalı kişiler veya SZV-M hakkında bilgi - ayın 15'ine kadar ayda bir kez.
- Sertifikalar SZV deneyimi ve EDV-1 - raporlama yılından sonraki 1 Mart'a kadar yılda bir kez.
Sosyal Güvenlikteşirketler 20 Nisan, 20 Temmuz, 20 Ekim, 20 Ocak'tan önce üç ayda bir Form 4-FSS'yi gönderir.
Personelde 25'ten fazla kişi varsa, tüm raporlar kağıt üzerinde olduğundan 5 gün önce elektronik ortamda gönderilmelidir. Elektronik ortamda gönderilemeyen tek belge vergi beyannamesidir. Kağıt üzerinde yapılması gerekiyor.
Merhaba sevgili okuyucular! Bu makalede, bireysel bir girişimcinin farklı vergi sistemleri kapsamında hangi vergileri ödediğini öğreneceksiniz. Makale, yeni başlayan girişimcilerin, bir işi yasal olarak yürütmenin yanlış bir tarafı olmadığını ve Rusya'da vergilerin kabul edilebilir olduğunu anlamaları için faydalı olacaktır. Öyleyse başlayalım.
Bu arada, işadamları uzun zamandır bu nitelikteki ve diğer pek çok soruyu çözmeye alışkınlar. hizmet, riskleri en aza indirmek ve zamandan tasarruf etmek için deneyin.
Bireysel bir girişimcinin hangi vergileri ödemesi gerekiyor?
Bireysel bir girişimcinin bütçeye hangi vergileri ödemesi gerektiğini ve bunların nasıl hesaplanacağını belirlemek için hangi vergi sistemini kullandığını bilmeniz gerekir. Genel olarak vergi listesi şöyle görünür:
- seçilen vergilendirme planına göre gelir vergisi;
— nakliye ve arazi vergileri (işinizde araç veya arsa kullanmanız şartıyla);
- sigorta primleri.
Gelir vergisi, ne tür faaliyet yürüttüğünüz ve hangi vergi sistemini tercih ettiğinize göre ödenir. Ana seçeneklere bakalım.
Genel modda IP
Genel vergilendirme rejiminde kalıyorsanız ve özel rejimi kullanmıyorsanız, ana vergi rejimine karşılık gelen tüm vergileri ödemeniz gerekir. Bireysel girişimcilere yönelik genel rejim, basitleştirilmiş rejimlerde olduğu gibi bazı vergilerin ödenmesini hariç tutmamaktadır, dolayısıyla aşağıdakilerin devlet bütçesine aktarılması gerekecektir:
— Kişisel gelir vergisi (işletmelerden elde edilen gelir üzerinden %13 oranında);
— KDV (%18 oranında veya Vergi Kanununda belirtilen durumlarda başka bir oranda);
Ayrıca bireysel bir girişimci, işinizin koşullarına bağlı olarak üç vergi daha ödemek zorundadır: mülk üzerinden; kara; Ulaşım.
Doğal olarak, yalnızca girişimcinin işini yürütmek için bu araçlara, araziye veya mülklere ihtiyacı olduğunda ödeme yapılır.
Basitleştirilmiş Vergi Kanunu Konusunda Bireysel Girişimci (USN)
Basitleştirilmiş bir bireysel girişimci, basitleştirilmiş vergi sistemine göre vergi matrahına bağlı olarak uygun oranda vergi ödemek zorundadır:
— Gelir miktarının %6'sı;
— "Gelir eksi giderler" farkının %15'i.
Basitleştirilmiş vergi sistemi, bireysel girişimciye kişisel gelir vergisi ve KDV ödemekten muafiyet sağlar, ancak kadastro değerinden hesaplanan emlak vergisinin zaten ödenmesi gerekmektedir.
İtibar (UTII) veya patent üzerine bireysel girişimci
Atfedilen bireysel girişimci, atfedilen gelirin %15'i oranında vergi ödemek zorundadır. Bu gelir de bireysel girişimcinin belirli bir faaliyetten elde edeceği potansiyel gelir miktarına eşittir. Şu şekilde hesaplanır:
VP = Temel karlılık x Fiziksel gösterge x K1 x K2
Vergi tutarlarının hesaplanması için gerekli temel gelir değerleri ve UTII'nin kullanımına giren belirli faaliyetlerin hesaplanması için kabul edilen performans göstergeleri Vergi Kanunu'nda verilmektedir. Temel gelir miktarları aylık olarak ruble cinsinden belirtilir. Özel göstergeler, faaliyet türüne bağlı olarak bireysel bir girişimcinin işinin fiziksel özellikleridir. Bunlar arasında şunlar kullanılabilir: satış katının alanı, araç sayısı, koltuk sayısı veya sadece çalışan sayısı. Faaliyetleriniz için tahakkuk eden gelir miktarını belirlemek için bu göstergeleri Vergi Kanununda verilen tabloda bulmanız gerekir.
K1 katsayısı, bir yıllık süre için belirlenen deflatörün değeridir.
K2 katsayısı, iş koşullarına bağlı olarak bölgesel düzeyde belirlenen temel karlılık için bir düzeltme katsayısıdır.
Bireysel girişimcinin faaliyeti patent vergilendirmesine uygunsa patent tutarını öder. Bu tutar, faaliyet türünden elde edilmesi muhtemel yıllık gelir miktarının %6'sı olarak hesaplanır. Her faaliyet türü için olası yıllık gelir miktarı, bölgesel düzeyde kanunla onaylanarak belirlenir.
UTII veya patent kapsamında vergilendirmeyi kullanan bireysel girişimciler, verginin kadastro değerinden hesaplandığı mülk hariç, kişisel gelir vergisi, KDV artı emlak vergisi ödemezler. Ancak ulaşım ve arazi vergileri, basitleştirilmiş vergi sistemi veya OSNO ile aynı şekilde ödenir.
Önemli: Bireysel girişimcilerin, basitleştirilmiş veya genel rejim kapsamındaki verginin gerçek gelir miktarlarına göre hesaplandığını dikkate alması gerekir. Bireysel girişimci işini yürütmediyse ve gelir elde etmediyse vergi ödemeye gerek olmadığı ortaya çıktı.
UTII ve patent ile vergi olası gelir miktarına göre hesaplanır, buna göre bireysel girişimci işini yapmadığında ve bu dönemde geliri olmasa bile bu vergilerin ödenmesi gerekecektir.
Maaş vergileri ve sigorta katkıları
Bireysel bir girişimci, çalışanları işe alması durumunda vergi acentesi statüsünü alır. Bu durumda kişisel gelir vergisini maaşlarından %13 oranında bütçeye aktarması gerekir. Ayrıca bireysel girişimcinin sigorta primlerini mevcut onaylanmış oranlara göre çalışanlarına aktarması gerekiyor.
Bireysel girişimci tek başına çalışıyorsa ve çalışanı yoksa kendisi için sigorta primi ödemek zorundadır. Bu miktarlar kanunla belirlenir. Bireysel girişimcinin işini yürütüp yürütmemesine bağlı olarak bunların ödenmesi gerekir ve değişmezler.
2017 yılı için aşağıdaki tutarlar kaydedildi:
Emeklilik sigortası için yılda 23.400 ruble sigorta primi ödemek;
Sağlık sigortası için sigorta primlerini yılda 4.590 ruble ödemek.
Bu tutarlar tüm bireysel girişimciler için geçerlidir ve yıllık gelirlerine göre yeniden hesaplanmaz. Sonuç olarak, fonlara bir seferde veya dört miktarda 27.990 ruble aktarmanız gerekiyor - üç ayda bir, ancak kesinlikle cari yılın sonundan önce.
Bireysel bir girişimcinin yıllık geliri 300 bin ruble miktarını aşarsa, fazla tutarın% 1'i oranında ek bir tutarın Emeklilik Fonuna ödenmesi gerekmektedir.
Örnek: bireysel bir girişimcisiniz, yılda 600 bin ruble kazandınız.
Yıl sonuna kadar ilgili sigorta türleri için sigorta primlerini aktarmanız gerekir: 23.400 ruble ve 4.590 ruble. Ayrıca raporlamayı takip eden yılın ilk çeyreğinin sonuna kadar Emekli Sandığı'na ek ödeme yapılması gerekmektedir:
(600 – 300) x 0,01 = 3 bin ruble.
Sonuç olarak, yıl sonunda emeklilik sigortasına katkılarınız toplam 23.400 + 3.000 = 26.400 ruble olacak. ve 4.590 ovmak. - sağlık sigortası için.
Bu durumda, olası emeklilik katkı payı miktarına bir sınır getirilir; 2017'de bu, asgari ücret x 8 x 12 x %26 = 187.200 rubleye eşittir.
Örnek: yıllık geliriniz 20 milyon ruble.
23.400 ruble ödedin. emeklilik sigortası ve 4.590 ruble için. sağlık sigortası için. %1'lik ek ödeme şuna eşit olmalıdır:
(20.000 – 300) x %0,01 = 197 bin ruble.
Ancak 187.200 RUB'dan fazla emeklilik katkı payı ödememelisiniz.
Sonuç olarak 23.400 ruble. Zaten ödeme yaptınız, bu nedenle ayrıca gelecek yılın 1. çeyreğinin sonuna kadar Emeklilik Fonuna aktarmanız gerekir:
187.200 – 23.400 = 163.800 ruble.
Vergi hesaplanırken sigorta primleri dikkate alınabilir. Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimci vergisinin ilk hesaplanan tutarından %6 veya UTII çıkarılır:
- kendisine ait sigorta primlerinin tamamı - eğer işçi çalıştırmıyorsa ve yalnız çalışıyorsa;
- çalışanlarını işe alması durumunda, çalışanlarının sigorta primi tutarı, ancak başlangıçta hesaplanan vergi tutarının %50'sinden fazla olmamalıdır.
Bireysel bir girişimci% 15'lik basitleştirilmiş vergi sistemini veya OSNO'yu kullanıyorsa, masraflarının bir parçası olarak sigorta primlerini dikkate alma hakkına sahiptir. Patent sistemi kapsamında bu katkılar vergiyi azaltamaz.
Pivot tablo
| Vergi | OSNO'da IP | Basitleştirilmiş vergi sisteminde fikri mülkiyet | UTII'de bireysel girişimci | Bir patentteki IP |
| Kişisel gelir vergisi | Öder (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227. Maddesi) | Serbest bırakıldı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11. Maddesi) | Serbest bırakıldı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. Maddesi) | Serbest bırakıldı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43. Maddesi) |
| KDV | Genel prosedüre göre öder (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 21. Bölümü) | Sanat'a göre KDV. 174.1 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu; |
Aşağıdaki durumlar haricinde muafiyet: - malların Rusya Federasyonu topraklarına ithalatı; Sanat kapsamındaki durumlar. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 161'i (vergi acentesi olarak); KDV tahsisli bir faturanın hatalı düzenlenmesi durumunda. |
Aşağıdaki durumlar haricinde muafiyet: - malların Rusya Federasyonu topraklarına ithalatı; Sanat'a göre KDV. 174.1 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu; Sanat kapsamındaki durumlar. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 161'i (vergi acentesi olarak); KDV tahsisli bir faturanın hatalı düzenlenmesi durumunda. |
| basitleştirilmiş vergi sistemi | Ödeme | Seçilen vergi matrahına uygun olarak ödeme yapar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.2. Bölümü) | Ödeme | Ödeme |
| UTII | Ödeme | Ödeme | Faaliyet türüne göre temel karlılık ve fiziksel göstergelere uygun olarak ödeme yapar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.3. Bölümü) | Ödeme |
| Patent | Ödeme | Ödeme | Ödeme | Olası gelir miktarına göre ödeme yapar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.5. Bölümü) |
| Bireyler için emlak vergisi | Ticari faaliyetlerde kullanılan mülklerin bedelini öder | Vergi matrahı kadastro değeri olarak belirlenen gayrimenkul nesneleri için ödenen vergi hariç olmak üzere muafiyet (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.11. Maddesi) | Vergi matrahı kadastro değeri olarak belirlenen gayrimenkul nesneleri için ödenen vergi hariç olmak üzere muafiyet (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. Maddesi) | Vergi matrahı kadastro değeri olarak belirlenen gayrimenkul nesneleri için ödenen vergi hariç olmak üzere muafiyet (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.43. Maddesi) |
| Vergi | Basitleştirilmiş vergi sisteminde IP, UTII, OSNO, PSN (Patent) | |||
| Taşıma vergisi | Vergi dairesinden gelen bildirime göre araç varsa ödeme yapar | |||
| Arazi vergisi | Mülkiyet hakkı veya daimi kullanım hakkı olan bir arsa varsa öder. 2014 yılı için beyanı kendisi hazırlıyor, 2015 yılından itibaren ise vergi dairesinden gelen bildirime istinaden vergi ödüyor. | |||
| Kendinize ait sigorta primleri | Cari yılın 31 Aralık tarihine kadar kendisine sabit miktarda katkı payı öder | |||
| Çalışanlar için kişisel gelir vergisi | Çalışanlar varsa, vergi temsilcisi olarak hareket eder: kişisel gelir vergisi tutarlarını çalışanların ücretlerinden keser ve bütçeye aktarır | |||
| Çalışanlar için sigorta primleri | Çalışan varsa her çalışan için onaylanmış tarife oranlarına göre vergi katkı payı öder | |||
Çözüm
Yani bireysel bir girişimcinin hangi vergileri ödediğini öğrendiniz. Sorularınız varsa yorumlarda sorun! Ayrıca Daria'dan size vergi sistemlerinin inceliklerini, bireysel girişimciler için vergilerin nasıl bildirileceğini, nereye gidileceğini, nasıl doldurulacağını, ne kadar ödeneceğini vb. anlatacağı yeni makaleler bekleyin.