Belarus'ta kişisel gelir vergisi nedir? Belarus'ta gelir vergisi Belarus'ta ücretlerden gelir vergisi nasıl hesaplanır

Müşterilerimizin şirket açarken bize sordukları en yaygın sorulardan biri “ Belarus'ta işletmeler hangi vergileri ödüyor?" Bu yazımızda sizlere kuruluşların vergi yükünü tam olarak anlamaya ve vergi mevzuatının temel kurallarını anlatmaya çalışacağız.

Belarus Cumhuriyeti topraklarında genel vergilendirme sistemi kapsamında kayıtlı tüzel kişiler aşağıdaki vergileri, harçları ve diğer zorunlu ödemeleri öder:

Katma değer vergisi – KDV, mal, iş veya hizmet satışlarından elde edilen cironun %20'si oranında;
gelir vergisi, vergilendirilebilir kârın %18'i oranında;
çalışanların zorunlu sosyal sigortasına ilişkin sigorta katkıları, sosyal sigorta, ücret fonunun %34'ü;
endüstriyel kazalara karşı zorunlu sigorta, ücret fonunun oranı %0,6.

Ayrıca, Belarus Cumhuriyeti mevzuatının gerektirmesi halinde:

emlak vergisi;
arazi vergisi;
tüketim vergileri;
çevre vergisi;
doğal kaynakların çıkarılması (geri çekilmesi) vergisi;
offshore vergisi;
pul vergisi;
diğer vergiler.

Yerel vergiler ve ücretler

Belarus Cumhuriyeti'ndeki yerel vergilerin neler içerdiğine bakalım.

Köpek sahibi olma vergisi

Ödemeyi yapanlar hayvan sahipleridir. Nesne – üç aylıktan büyük köpekler. Oran köpeğin boyuna göre hesaplanır.

Tesis ücreti

Ödeme yapanlar bireylerdir. Nesne – sağlık kurumlarında bulunma gerçeği. Taban – sağlanan hizmetlerin veya seyahatin fiyatı. Oranlar değişiklik gösterir ancak yüzde beşten fazla olamaz.

Tedarikçilerden tahsilat

Ödemeyi yapanlar, daha ileri düzeyde endüstriyel işleme ve satış amacıyla mantar, bitki ve diğer hammaddeleri toplayan ve tedarik eden kişilerdir. Baz, hasat edilen malın maliyetidir; oran yüzde beşten fazla olamaz.

Cumhuriyetçi vergiler

Cumhuriyet vergileri Belarus Cumhuriyeti'nin devlet bütçesini oluşturan ana vergilerdir. Her verginin ayrıntılı açıklaması için aşağıya bakın.

Gelir vergisi

Brüt kar hesaplanırken, ürünlerin üretim ve satış maliyetleri ile faaliyet dışı giderler dikkate alınır.

Belarus Cumhuriyeti Vergi Kanunu aşağıdaki gelir vergisi oranlarını belirler:

%24 – temel vergi oranı;
% 10 - lazer optik ekipman üreten kuruluşlar, bilim ve teknoloji parkları sakinleri ve diğer bazı kuruluşlar için;
% 5 – Belarus Devlet Üniversitesi mevzuatına uygun olarak oluşturulan bilimsel ve teknolojik derneğin üyeleri için, bilgi teknolojileri ve bunların geliştirilmesine yönelik hizmetlerin satışından elde edilen gelirler açısından;
%12 – ödenen temettülere uygulanır.

KDV

Katma değer vergisi dolaylı bir vergidir; çünkü ödeyenler girişimciler değil, mal ve hizmetlerin tüketicileridir.

Vergi oranları:

Mal satışında uygulanan genel oran %20'dir.
Belarus Cumhuriyeti topraklarında üretilen bitki, kümes hayvanları, besi ve hayvan, balık ve arıcılık ürünlerinin satışında uygulanan oran %10'dur.

Emlak vergisi

Bu verginin oranı sabit kıymetlerin kalıntı değerinin %1'idir.

2017 yılından itibaren kullanılmayan (verimsiz kullanılan) binalar listesinde yer alan sermayesi naftalanan binalar için vergi avantajı getirildi.

Daha önce vergi ödemekten muaf değillerdi.

Tüzel kişiler için vergi matrahı, raporlama yılının 1 Ocak tarihinden itibaren kalıntı değer esas alınarak yıllık olarak hesaplanır. Emlak vergisi ödeme prosedürü, en geç raporlamayı takip eden çeyreğin ilk ayının 22'nci günü olmak üzere üç ayda bir yapılır.

Arazi vergisi

Belarus topraklarında arsa sahibi olan tüm tüzel kişiler bu vergiyi öder ve yabancı ve ortak girişimler bunu tıpkı Belarus şirketleri gibi bu alanda herhangi bir fayda sağlamadan öder.

Arazi vergisi oranı (veya arazi kirası), arsanın kadastro değerine ve tarım arazileri için kadastro değerleme puanına göre hesaplanır.

Tüzel kişiler için arazi vergisi oranları aynı zamanda arsanın alanına ve bölgesel konumuna, artan katsayıların varlığına vb. de bağlıdır.

Belarus Cumhuriyeti'nin gelir vergisi

Aylık ücretlerin miktarı vatandaşın gelir elde ettiği faaliyete bağlıdır.

Bireyler için sabit oran %13'tür. Noterlerden, avukatlardan ve girişimcilerden %16 ücret alınır.

Belarus Cumhuriyeti'nde gelir vergisi, gayrimenkul kirasından gelir elde eden kişiler için belirlenir. Büyüklüğü ikamet alanına bağlıdır. Belarus Cumhuriyeti'nde resmi olarak yüksek teknoloji alanında çalışan kişilerin aylık %9 gelir vergisi ödemesi gerekmektedir.

Çevre vergisi

Çevre vergisi, çevreye zararlı etkileri nedeniyle ticari kuruluşlar tarafından ödenir.

İşletmeler aşağıdakileri gerçekleştirirse çevre vergisi ödenir:

Kirleticilerin atmosfere emisyonları.
Üretim atıklarının depolanması veya bertaraf edilmesi.
Atık su tahliyesi.

Pul vergisi

Damga vergisi bireyler ve girişimciler tarafından ödenir.

Vergi oranları:

%15 - uluslararası kuruluşlara transfer.
%20 - senet ve kambiyo senetlerinin kopyalarının ihracı.

Bireyler için vergiler

Çalışan vatandaşların aylık olarak kişisel gelir vergisi ödemesi gerekmektedir. Bireylerden gayrimenkul için %13, mülk, arsa ve araç fiyatının %0,1'i kadar gelir vergisi alınır. Belarus Cumhuriyeti Vergi Kanunu'na göre ülke vatandaşlarının yerel vergi ödemesi gerekiyor. Bireyler KDV, tüketim vergileri ve devlet harçlarının mükellefi olabilir.

Elektronik beyan

Dolaylı vergilerin ödenmesine ve Avrasya Ekonomik Birliği cumhuriyetlerinin topraklarından ürün ithalatına ilişkin elektronik beyan, 1 Ocak 2015'te Belarus'ta tanıtıldı.

EAEU'ya dahil olan ülkeler:

Ermenistan.
Belarus Cumhuriyeti.
Kazakistan Cumhuriyeti.
Kırgızistan.
Rusya Federasyonu.

Aşağıdaki vergilerin dolaylı vergi sayıldığını hatırlatalım:

Tüketim vergileri.
Katma değer Vergisi.
Mali tekeller.
Gümrük vergisi.

Elektronik beyan sadece malların ihracat ve ithalatını kontrol etmeye değil, aynı zamanda diğer EAEU ülkeleriyle bilgi alışverişine de olanak tanır.

Diğer vergiler

Belarus Cumhuriyeti'nde başka hangi vergilerin mevcut olduğuna bakalım.

Mevduat vergisi

Bu vergi, Kasım 2015'te Alexander Lukashenko tarafından imzalanan 7 No'lu Kararname sayesinde devlet düzeyinde zaten onaylandı. Kararnamenin kendisi Nisan 2016'da yürürlüğe girdi.

Nisan ayından itibaren depozito tutarının tamamı üzerinden değil, yalnızca tahakkuk eden faiz üzerinden %13 oranında vergi hesaplanacaktır.

Bunu ödemek zorunda kalacaksınız:

bir yıldan az bir süre için ruble depozitosu seçenler için;
iki yıldan az bir süre için döviz mevduatını tercih edenler;
uzun vadeli bir mevduattan son kullanma tarihinden önce para çekmeye karar verenler için.

Bu vergiyi ödemek için vergi dairesine gitmenize gerek kalmayacak. Bankalar gerekli tutarı hesabınızdan tahsil edecektir. Ayrıca Belarus'ta, yabancı çevrimiçi mağazalardan yapılan satın alımlara vergi getirilmesi şu anda düşünülüyor.

Araba satış vergisi

Araba satış vergisi, Belarus Cumhuriyeti'nin cumhuriyet vergileri ve harçlarıyla ilgili bir gelir vergisidir. İlk arabanın satışı vergiye tabi değildir ancak ikinci arabanın bir yıl içinde satışı, kişinin Belarus Cumhuriyeti hazinesine vergi ödemek zorunda olduğu anlamına gelir.

Vergi hesaplaması: oran – %13.

Borç vergisi

Borç vergisi, borç alınan miktar üzerinden alınan bir gelir vergisidir. Belarus'ta borç vergisi 1 Ocak 2015'te uygulamaya konuldu. Bu verginin özü, yabancı bir kuruluştan veya Belarus Cumhuriyeti'nde daimi işyeri bulunmayan özel bir kişiden kredi veya kredi alan bir kişinin, parayı kullanmak için devlete belirli bir miktar ödemek zorunda olmasıdır. Ödenmeyen borçlar vergiye tabidir.

Gelir vergisi oranı borcun %13'üdür.

Ancak Belarus bankalarından veya finans kuruluşlarından borç alınan veya kredilendirilen fonların vergiye tabi olmadığını hatırlamakta fayda var.

Paranın akrabalarınızdan ödünç alınması durumunda da vergi ödemenize gerek kalmayacak.

Asalaklık vergisi

Belarus'ta asalaklık vergisi, altı aydan uzun süredir işsiz olan tüm Belarus Cumhuriyeti vatandaşlarının ödemesi gereken özel bir vergidir. Bu vergi katkısı cumhuriyette sosyal bağımlılığın önlenmesi ve işsizliğin azaltılması amacıyla getirilmiştir.

Aşağıdakilerden vergi alınmayacaktır:

herhangi bir gruptan engelli vatandaşlar ve engelli kişiler;
18 yaşın altındaki kişiler;
emeklilik yaşı vatandaşları: 60 yaş üstü erkekler, 55 yaş üstü kadınlar;
7 yaşın altındaki bir çocuğun yetiştirilmesi; 18 yaşın altındaki engelli çocuk; üç veya daha fazla küçük çocuk;
yılda 183 günden az bir süre cumhuriyet topraklarında yaşamak (belgesel onay gereklidir - pasaportta çıkış damgası).

Çözüm

Belarus'un vergi sistemini değerlendirirken temel vergi kanununun modern, anlaşılır ve ayrıntılı olduğunu belirtmek gerekir. Tarım ürünleri üreticilerinin yanı sıra yüksek teknoloji alanında faaliyet gösteren sanayilerin gelişimini teşvik etme eğilimi vardır. Bu, bu vergi mükellefi kategorilerine avantajlar ve tercihler sağlanarak yapılır.

Bireyler için vergilendirme sisteminde gelir vergisine özel bir rol verilmiştir. 2007 konsolide bütçesinde bu oran GSYİH'nın %6,5'i veya %3,1'i kadardı. 2008 yılında bütçe gelirleri içindeki payı %6,8 yani GSYİH'nın %3,03'ü olarak belirlendi.

Diğer vergiler gibi gelir vergisi de devletin bir yandan nüfusun gerçek gelir düzeyini etkilediği, diğer yandan bütçe gelirleri sağladığı ekonomik bir kaldıraçtır. Belarus'ta gelir vergisi toplamanın hedefleri ve temel ilkeleri, birçok bakımdan bir dizi sanayileşmiş ülkede benimsenenlere benzer.

Belarus Cumhuriyeti'nde gelir vergisi toplama prosedürü, 13 Kasım 2008 tarihli değişiklik ve eklemelerle Belarus Cumhuriyeti “Bireylerden Gelir Vergisi Hakkında” Kanun uyarınca uygulamaya konulmuştur. Şu anda, vergi hesaplama ve ödeme prosedürü bireyler bu kanunla düzenlenir.

Gelir vergisi mükellefleri bireylerdir:

Belarus Cumhuriyeti vatandaşları;

Belarus Cumhuriyeti topraklarında daimi olarak ikamet eden yabancı vatandaşlar ve vatansız kişiler (kalış süreleri bir takvim yılında 183 günü aşarsa);

Belarus Cumhuriyeti topraklarında kalıcı olarak bulunmayan kişiler (yani Belarus Cumhuriyeti topraklarında 183 gün veya daha az süre kalanlar).

Vergilendirmenin amacı dır-dir Bir bireyin bir takvim yılında hem nakit (Belarus rublesi hem de döviz cinsinden) ve ayni olarak aldığı toplam gelir.

Bir bireyin geliri, alınan (tahakkuk eden) fonları ve maddi varlıkları ifade eder.

Belarus Cumhuriyeti'nde vergiye tabi gelir aralığı oldukça geniştir. Başlıcaları şunlardır:

Yarı zamanlı çalışma, asistanlara, yüksek lisans öğrencilerine ve doktora öğrencilerine ödenen burs miktarları da dahil olmak üzere, iş görevlerinin yerine getirilmesiyle ilgili maaşlar, ikramiyeler ve diğer ödemeler.

Telif hakkı sözleşmeleri de dahil olmak üzere, sivil sözleşmeler (sürelerine bakılmaksızın) kapsamında iş yapmaktan elde edilen gelir.

Endekslemeden ek gelir.

Tüzel kişiler ve bireysel girişimciler pahasına çeşitli kuponlar, kurslar, tıbbi veya ev hizmetleri, daha ucuz yiyecek, seyahat biletleri satın alma, çeşitli abonelik türleri, geziler ve ücretler için ödeme yapılması sonucu elde edilen gelir eğitim kurumlarında okuyor.

Harcamalarına ilişkin belge ve raporların kanunda belirlenen süreler içerisinde vergi dairesine ibraz edilmemesi, bu tutarların harcanan bakiyelerinin ibraz edilmemesi koşuluyla raporlama amacıyla alınan tutarlar ve bu tarihten itibaren 30 gün içinde Belirtilen sürenin sona ermesinden sonra vergi acentesi, kendilerine olan borcun durdurulması emrini kabul etmemiştir.

Kamu ve özel konut stokunda yaşayan nüfusa sağlanan faydalar dikkate alınarak belirlenen kira tutarı ve tarifelerin, konutlarda yaşamak için bireyler tarafından fiilen ödenen ödeme üzerinden aşan kısmı.

Kiralayan tarafından alınan kira tutarının yanı sıra başkalarının kullanımında olan ve sahibine iade edilen mülkte yapılan iyileştirmelerin maliyeti (belirli durumlar hariç).

Kişisel (ev, aile) kullanıma yönelik öğeler de dahil olmak üzere mülkün güvenliği için bireyler tarafından alınan ve menkul kıymetlerin güvenliği için alınan ve belirlenen süre içinde iade edilmeyen tutarlar.

İşverenlerin Belarus Cumhuriyeti mevzuatı tarafından belirlenen şekilde çalışanlarına zorunlu sigorta sağladığı durumlar hariç, bu tutarlar tüzel kişilerin ve (veya) girişimcilerin fonlarından bir kişiye ödeniyorsa sigorta primi tutarları ve ayrıca ek emeklilik ve sivil sigortaya ilişkin gönüllü sigorta sözleşmeleri kapsamında, eğer bu sözleşmeler sigortalı bir olay meydana gelmeden sigortalı kişilere sigorta ödemeleri öngörmüyorsa, işverenin çalışanın hayatına ve sağlığına verilen zarardan sorumluluğu.

Belarus Cumhuriyeti mevzuatına göre, kendisi tarafından alınan sigorta ödemelerinin tutarı, sigorta şirketleri tarafından bir birey - sigortalı için, sigortalı bir olayın koşullarının araştırılmasıyla bağlantılı olarak yapılan masrafların tutarı, tazminat tutarları bir kişinin neden olduğu zararlar için, bazıları ise gelir olarak kabul edilmez.

Ayni gelir vergi amaçlı olarak, düzenlenmiş fiyatlarda (tarifeler) ve bunların yokluğunda - belirli bir tüzel kişilik veya girişimciden (gelir ödeme kaynağı) bir bireyin gelirinin hesaplandığı tarihte ücretsiz fiyatlarla (tarifeler) dikkate alınır.

Yabancı para cinsinden gelir vergi amaçlı olarak, alındıkları tarihteki Belarus Cumhuriyeti Ulusal Bankası döviz kuru üzerinden Belarus rublesi cinsinden yeniden hesaplanır.

Döviz cinsinden alınan gelir vergisinin ödenmesi, ödeyenin talebi üzerine Belarus rublesi veya Belarus Cumhuriyeti bankaları tarafından satın alınan döviz cinsinden yapılır.

Yıllık toplam gelir takvim yılı sonunda, bir kişinin takvim yılı içinde tüm kaynaklardan elde ettiği tüm gelirlerin (vergiye tabi toplam yıllık gelire dahil edilmeyen gelirler hariç) toplam tutarı olarak belirlenir.

Gelir vergisi indirimi sisteminin kapsamı oldukça geniştir. Belarus Cumhuriyeti mevzuatı, bir dizi kişisel geliri ve ödeme türlerini gelir vergisinden muaf tutmaktadır.

Sağlanan faydalar farklı vatandaş kategorileri için geçerlidir ve farklı hedeflere yöneliktir. Belarus Cumhuriyeti mevzuatına uygun olarak vergi mükellefleri standart, sosyal, mülkiyet ve mesleki yardımlardan yararlanma hakkına sahiptir. Bu işaretler, bu karmaşık sistemin daha iyi algılanması için birçok faydanın gruplandırılmasında temel olarak kullanılabilir.

Aşağıdaki gelirler vergiye tabi değildir.

1. Emekli aylıkları, burslar, sosyal yardımlar, nafaka;

2. Belirli iş ve faaliyetlerden elde edilen gelirler

3. Sübvansiyonlar;

4. Bireylerin elden çıkarma nedeniyle tazminat karşılığında elde ettiği gelirler;

5. Miras, bağış, karşılıksız yardım;

6. Kazançlar, faizler, ikramiyeler, ödüller, ödüller;

7. Sosyal koruma amaçlı maddi yardım ve diğer ödemeler;

8. Tazminat ödemeleri;

9. Ordu mensuplarına, içişleri organlarına, mali soruşturma birimlerine, acil servislere ve devlet memurlarına resmi görevlerini yerine getirirken sağlanan faydalar;

10. Vergiye tabi olmayan çeşitli tazminat ödemeleri.

Vergi amacıyla, gelirden standart kesintiler düşülmektedir: Ocak 2009'dan önce bunlar, yılın her ayı için temel tutar tutarında gelir, çocukların ve bakmakla yükümlü oldukları kişilerin bakımına ilişkin gelir ise temel tutarın 2 katı tutarındaydı. 18 yaşın altındaki her çocuk ve yılın her ayı için bakmakla yükümlü olunan her çocuk vb. Ancak bu yıl vergi mevzuatında yapılan değişikliklerle kesinti miktarı 35.000 ruble'den 7 kattan fazla artırıldı. (bir BV) geçen yıl 250.000 rubleye kadar. 1 Ocak 2009'dan itibaren ayda bir, ancak yalnızca geliri 1.500.000 rubleyi aşmayan mükellefler için geçerlidir. ayda veya 18.000.000 ruble. bir yıl içinde.

Bu kesintilerin alınmasının hukuka uygunluğunun sorumluluğu kişiye aittir.

Çifte vergilendirmenin ortadan kaldırılması

Belarus Cumhuriyeti vatandaşlarının yanı sıra Belarus Cumhuriyeti topraklarında daimi olarak ikamet eden yabancı vatandaşlar ve vatansız kişiler tarafından yurt dışından elde edilen gelirler, Belarus Cumhuriyeti'nde vergiye tabi gelire dahil edilir.

Bu durumda, Belarus Cumhuriyeti vatandaşlarının yanı sıra Belarus Cumhuriyeti topraklarında daimi olarak ikamet eden yabancı vatandaşlar ve vatansız kişiler tarafından yabancı devlet mevzuatına uygun olarak yurt dışında ödenen gelir vergisi tutarları ödeme sırasında sayılır. Belarus Cumhuriyeti'nde gelir vergisi.

Bu hükümler aşağıdakiler için de geçerlidir: gelir vergisi Sabit vergi tutarlarının belirlendiği faaliyetlerin yürütülmesinden. Yurt dışında ödenen verginin kredilendirilebilir tutarları, Belarus Cumhuriyeti mevzuatına uygun olarak hesaplanan sabit vergi tutarlarını aşamaz.

Belarus Cumhuriyeti tarafından akdedilen uluslararası bir anlaşmanın Kanunda yer alan kurallardan farklı kurallar belirlemesi durumunda, uluslararası anlaşmanın kuralları geçerli olacaktır.

Daha önce kanuna uygun olarak vergi oranları (tutarları) ölçeği mevcuttu, daha sonra bunun yerini aşağıda tartışılacak olan %12'lik tek bir vergi oranı aldı.

Bireylerin asıl iş yerinde (hizmet, çalışma) takvim yılı boyunca elde ettikleri gelirin vergilendirilmesi

Ana iş yerinden elde edilen gelir, takvim yılı içerisinde aşağıdaki kişiler tarafından elde edilen her türlü geliri içerir:

Tüzel kişiler ve girişimcilerle iş sözleşmesine ve ayrıca kooperatif, işletme, ortaklık ve kuruluşlara üyeliğe dayalı olarak iş ve ilgili ilişkiler içinde olanlar;

Avukatlar;

Yabancı yatırımlı ve yabancı tüzel kişilikli işletmelerde, şubelerinde, departmanlarında, temsilciliklerinde ve yabancı kuruluşların, firmaların ve yönetim organlarının katılımıyla Belarus Cumhuriyeti topraklarında oluşturulan kurumlarda, uluslararası dernek ve kuruluşlarda, yabancı yabancı devletlerin firmaları, bankaları ve bunların temsilcilikleri, diplomatik, konsolosluk ve diğer resmi temsilcilikleri;

Hizmet görevlerinin yerine getirilmesiyle ilgili olarak askeri personel, özel kişiler ve içişleri organlarının komutanları;

Dini kuruluşlarda çalışanlar (din adamları dahil).

Bir bireyin tahakkuk esasına göre geliri, bir tüzel kişiden ve ana iş yerindeki bir girişimciden (hizmet, çalışma), yarı zamanlı çalışma da dahil olmak üzere iş görevlerinin yerine getirilmesinden ve ayrıca sivil sözleşmeler kapsamında çalışmak ve diğer gelirler.

Vergi, vergi acentesi olan tüzel kişiler ve girişimciler tarafından takvim yılı başından itibaren aylık tahakkuk esasına göre hesaplanır ve kesilir.

Vergi, bir bireyin vergiye tabi gelirinden, daha önce stopaj yapılan vergi tutarı mahsup edilerek, mevcut oranlarda vergiye tabi olmayan (tercihli) gelir tutarı kadar gelirinden düşülerek hesaplanır ve stopaj yapılır.

Vergi, ödemenin yapıldığı ayın geliri üzerinden hesaplanır ve bu aya ait gelirin verildiği tarihte kesilir.

İkramiye ve ücret vergisi herhangi bir nitelikte ve sıklıkta, sosyal kesintiler yapılmadan belirlenen oranlarda fiilen tahakkuk eden ikramiye ve ücretlerden ödendiğinde veya yasayla belirlenen miktarda gelir kesintisi yapılarak kesinti yapılır.

Bir ay için vergi hesaplanırken, tutarı, daha önce kesilen vergi tutarı mahsup edilerek, mevcut oranlar üzerinden takvim yılı başından itibaren tahakkuk esasına göre tahakkuk eden gelire göre belirlenir.

Herhangi bir nitelik ve sıklıkta ikramiye ve ücret tutarları, bir bireyin gelirinden (sosyal kesintiler) kesilen tutarlardan daha az tahakkuk ettirilirse, ödeme anında vergi kesilmez.

Bir çalışan tatile çıktığında Vergi, vergiye tabi olmayan gelir dikkate alınarak, takvim yılının başından itibaren tahakkuk eden gelir ve tahakkuk eden tatil ücreti tutarı üzerinden (takvim yılının hangi ayında ödenmesi gerektiğine bakılmaksızın) hesaplanır.

Bir sonraki takvim yılına denk gelen tatil sürelerinde tahakkuk eden tutarlar yeni takvim yılı gelirine dahil edilir.

Benzer bir prosedür aşağıdaki durumlarda da geçerlidir: geçici sakatlık yardımlarının tahakkuku.

Endekslemeden elde edilen ek gelirler, tahakkuk ettikleri takvim yılının geliriyle birlikte vergiye tabidir.

Belarus Cumhuriyeti'nde girişimci olarak devlet tescil belgesinin ibraz edilmesi üzerine bireylere ödenen sivil sözleşmeler kapsamındaki gelirlerden vergi kesilmez.

Belirtilen kişilere, ödenmesi gereken vergi tutarını kesmeden gelir öderken, fonların girişimcinin cari (uzlaşma) hesabına aktarılmasına ilişkin belgede, girişimciye atanan mükellefin kayıt numarası (UNR), veriliş numarası ve tarihi belirtilir. devlet tescil belgesinin adı ve onu veren makamın adı. Geliri nakit olarak öderken, benzer bilgiler nakit makbuz siparişinde de belirtilir.

Her durumda, vergiye tabi tahakkuk eden gelirden, bu gelirden çalışanın kendi emriyle veya mahkeme veya diğer makamların kararıyla herhangi bir kesinti yapılıp yapılmadığına bakılmaksızın vergi stopajı yapılır.

Tüzel kişilerin ve girişimcilerin ödeme belgelerini ibraz etmeleri gerekmektedir ve buna göre bankalar, kişisel gelir üzerinden hesaplanan ve kesilen vergi tutarını, ücretler için bankadan nakit paranın fiilen alındığı günden daha geç veya en geç bankadan bütçeye aktarır. işverenlerin banka hesaplarından çalışanlara ödenmesi gereken tutarların transfer edildiği gün ve ayrıca herhangi bir nitelik ve sıklıkta ikramiye ve ücretlerin ödenmesi için fonların alınması üzerine.

Ürünlerin (mal, iş, hizmet) veya ayni satışından elde edilen gelirlerden emek ödeyen tüzel kişiler ve girişimciler, hesaplanan ve stopajlı vergi tutarlarının bütçeye aktarılması için ödeme belgelerini sunar ve buna göre bankalar bunları daha sonra yerine getirmez. aylık ücretler için fonların ödendiği günden sonraki ertesi günden daha fazla.

Tüzel kişilerin ve girişimcilerin hesaplarında, emek ve diğer gelirlerin ödenmesi ve hesaplanan ve kesilen vergi tutarlarının eşzamanlı olarak bütçeye aktarılması için gerekli fonların bulunmaması durumunda, vergi, fon dengesiyle orantılı bir miktarda aktarılır. vergilerin bütçeye aktarılması için kurum bankasına ödeme talimatında kaydedilen hesap.

Aylık ücretler için fon alındığında aktarılan vergi miktarı, bankadan fiilen alınan ve o ay için ücretler için tahsis edilen fon miktarının %9'undan az olamaz.

Ücret ve diğer gelirlere ilişkin fon çekleri ödenir ve bireylerin (girişimciler hariç) hesaplarına fon aktarılmasına ilişkin ödeme talimatları, bankacılık kurumları tarafından ancak verginin bütçeye eşzamanlı olarak aktarılmasıyla yürütülür,

Tatile çıkan veya işten çıkarılan çalışanlara ücretler için fon verilmesi, sivil sözleşmeler kapsamındaki ödemeler, ayın ilk yarısına ilişkin ücret ödemeleri vb. için banka kurumuna çek sunulması üzerine. (herhangi bir nitelikte ve sıklıkta ikramiye ve ödüller hariç) ücretlerin ödenmesi için belirlenen son tarihler arasındaki ara dönemlerde, vergi aktarımına ilişkin ödeme talimatı verilemez ve bu vergi tutarları işverenler için belirlenen süreler içinde aktarılır ayın ikinci yarısı için maaş verirken aylık olarak. Ücretlerin ödenmesi için son tarihler belirlenmemişse, transfer için ödeme talimatları, ücretler ve diğer gelirler için fon alınmasına ilişkin çekin ibraz edilmesiyle eş zamanlı olarak banka kurumuna iletilir.

Yasak Tüzel kişilerin ve girişimcilerin fonları pahasına kişisel gelir üzerinden vergi transferi (kredi verme, borçlanma, kredi verme durumları hariç).

Vergi transferi için belirlenen prosedürü ihlal eden tüzel kişiler ve girişimciler, vergi dairesi tarafından ödenen vergi tutarında para cezası şeklinde sorumlu tutulur. Bu durumda bireylerin vergilendirilebilir geliri, vergi acentesi tarafından ödenen vergi miktarı kadar artar.

Takvim yılı içerisinde asıl iş yeri (hizmet, öğrenim) dışında elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi

Bu gelir kategorisi, bireylerin ana işyerleri (hizmet, eğitim) dışında tüzel kişilerden ve girişimcilerden elde ettiği her türlü geliri içerir. Ayrıca, bireylerin işten çıkarılmalarından sonra önceki asıl iş yerlerinde (hizmet, öğrenim) veya asıl iş yerinin bulunmadığı durumlarda (hizmet, öğrenim) elde ettikleri gelirleri de içerir.

Yabancı vatandaşların ve vatansız kişilerin gelirlerinin vergilendirilmesi

Vergi açısından yabancı vatandaşlar ve vatansız kişiler, Belarus Cumhuriyeti topraklarında daimi olarak ikamet edenler ve daimi ikamet sahibi olarak sınıflandırılmayanlar olarak ikiye ayrılır.

Vergiye tabi gelirin tespiti, yabancı uyruklu ve vatansız sayılan kişilerin gelirleri üzerinden verginin hesaplanması ve tevkif edilmesi kalıcı olarak yerleştirilmiş Belarus Cumhuriyeti topraklarında yukarıda açıklanan genel şekilde gerçekleştirilir.

Yalnızca belirli kategorilerdeki yabancı vatandaşlar ve vatansız kişiler gelir vergisine tabi değildir: diplomatik ve konsolosluk statüsüne sahip bir yabancı devlet misyonunun personeli, misyonun idari ve teknik personelinin üyeleri ve aynı zamanda bu kişilerin Türkiye'de yaşayan aile üyeleri. Belarus Cumhuriyeti vatandaşı değillerse, Belarus Cumhuriyeti'ndeki diplomatik ve konsolosluk hizmetleriyle ilgili olmayan kaynaklardan elde edilen gelirler hariç tüm gelirler için.

Belarus Cumhuriyeti topraklarında daimi olarak ikamet eden yabancı vatandaşların ve vatansız kişilerin gelirlerine ilişkin gelir vergisi avantajları, Belarus Cumhuriyeti vatandaşlarıyla aynı şekilde sağlanmaktadır.

Belarus Cumhuriyeti'ndeki kaynaklardan elde edilen gelir, Belarus Cumhuriyeti topraklarında bulunan tüzel kişiler, girişimciler veya bireyler tarafından ödenen (verilen) herhangi bir gelirdir.

Malların satışından elde edilen gelir, satış yerinin Belarus Cumhuriyeti toprakları olarak tanınması durumunda, Belarus Cumhuriyeti'ndeki kaynaklardan elde edilmiş olarak kabul edilir. Ödemenin kaynağının Belarus Cumhuriyeti'nde temsilcilik ofisi açan ve (veya) Belarus Cumhuriyeti topraklarında bir şirket aracılığıyla faaliyet gösteren yabancı bir kuruluş olması durumunda, diğer gelirler Belarus Cumhuriyeti'ndeki kaynaklardan elde edilmiş olarak kabul edilir. daimi temsilcilik ofisi, bir Belarus kuruluşu ve ayrıca bireysel girişimciler ve vergi açısından kendilerine eşit olan kişiler de dahil olmak üzere, Belarus Cumhuriyeti'nde daimi olarak ikamet eden ve gelirin ödenmesi sırasında topraklarında bulunan kişiler.

İş sözleşmeleri kapsamındaki gelirin vergilendirilmesi, genel olarak belirlenmiş prosedüre uygun olarak ve fayda sağlanmasıyla birlikte Belarus Cumhuriyeti “Kişisel Gelir Vergisi” Kanununa uygun oranlarda gerçekleştirilir.

Uluslararası bir anlaşma başka kurallar koyuyorsa, uluslararası anlaşmanın kuralları uygulanır.

Ticari faaliyetlerden elde edilen gelirin vergilendirilmesi

Ticari faaliyetlerden elde edilen gelir vergisi mükellefleri, Belarus Cumhuriyeti mevzuatında belirlenen şekilde ticari faaliyetler yürüten ve ayrıca özel noterlik faaliyetleri yürüten kişilerdir.

Vergilendirmenin amacı, ürünlerin (mallar, işler, hizmetler) satışından elde edilen gelirler (nakdi ve ayni), diğer varlıklar (sabit varlıklar, stok varlıkları, maddi olmayan varlıklar, menkul kıymetler dahil), gelir arasındaki fark olarak tanımlanan gelirdir. faaliyet dışı faaliyetlerden ve bu gelirlerin elde edilmesiyle ilgili belgelenmiş maliyetlerden. Ticari faaliyetlerden elde edilen gelirlere dahil edilen ve edilmeyen mali gelirlerin tutarları Kanuna göre belirlenir.

Giderlerin bileşimi ve bunların gelirden hariç tutulmasına ilişkin prosedür, ticari faaliyetlerden gelir elde edilmesiyle ilgili giderlerin bileşimine ilişkin Yönetmelik ile belirlenir.

Sonuçta ortaya çıkan fazla vergi tutarının gelecekteki ödemelerden mahsup edilmesi veya iade edilmesi gerekir.

Vergi beyannameleri (hesaplamalar), kayıt yerindeki vergi dairesine, raporlama çeyreği takip eden ayın en geç 20'nci gününe kadar öngörülen biçimde sunulur.

Vergi beyannamesi hazırlamanın temeli (hesaplama), bireysel girişimciler tarafından kayıt tutma prosedürüne ilişkin Talimatlara uygun olarak yürütülen ticari faaliyetlerin gelir ve giderlerine ilişkin muhasebe verilerine dayanan vergi muhasebesi verileridir.

Vergi beyannamesi (hesaplama), girişimcinin ilgili raporlama çeyreği için vergi yükümlülüğü olup olmadığına bakılmaksızın sunulur.

Bir girişimci, takvim yılının başından bu yana girişimci faaliyetlerde bulunmamışsa ve bu bölüme uygun olarak vergiye tabi gelir almamışsa, vergi beyannamesi (hesaplama) yapılmaz. Bu durumlarda vergi beyannamesi (hesaplama) vermekten muafiyetin temeli, girişimcinin sözlü raporuna dayanarak vergi dairesi yetkilisi tarafından hazırlanan bir sertifikadır. Bu sertifikanın düzenlenmesi, girişimciyi, gelirin vergilendirilmesi bu bölümde belirlenen şekilde yürütülen fiili faaliyetler sırasında belirlenen süreler içerisinde vergi beyannamesi (hesaplama) ibraz etmeme sorumluluğundan kurtarmaz.

Girişimcilik faaliyetinin raporlama üç aylık döneminde öngörülen şekilde sonlandırılması, girişimciyi belirtilen üç aylık dönem için vergi beyannamesi (hesaplama) ve toplam yıllık gelir üzerinden vergi beyannamesi (hesaplama) sunmaktan muaf tutmaz. Yılın sonraki raporlama çeyrekleri için, faaliyetin durdurulduğu raporlama çeyreğini takip eden çeyrekten başlamak üzere vergi beyannamesi (hesaplama) verilmemektedir.

Vergi beyannamesinin (hesaplamanın) verilmesi için son tarih hafta sonuna (çalışma dışı gün) veya tatil gününe denk gelirse, hafta sonu (çalışma dışı gün) veya tatilden sonraki ilk iş gününe ertelenir.

Vergi, en geç raporlama çeyreğini takip eden ikinci ayın 5'inci günü ödenir.

Vergi ödeme süresinin hafta sonuna (çalışma dışı gün) veya tatil gününe denk gelmesi halinde, hafta sonu (çalışma dışı gün) veya tatil gününden sonraki ilk iş gününe ertelenir.

Bireysel girişimciler, toplam yıllık gelirlerini, bireyler tarafından gelir beyanına ilişkin mevcut genel prosedüre uygun olarak beyan ederler.

İşe alınan işçileri kullanan bireysel girişimcilerin, emek bedelini ödemek için aylık olarak bankadan para alırken, kanuna uygun olarak gerçekte kesilen gelir vergisi tutarlarını bütçeye aktarmak için eş zamanlı olarak bankaya ödeme emirleri verdikleri tespit edilmiştir. ancak ücretler için bankadan alınan gerçek tutarın %9'undan az olmamak üzere.

Diğer gelirlerin vergilendirilmesi

Diğer gelirler, daha önce tartışılan gelir kategorilerine dahil olmayan ve Kanun uyarınca vergilendirilmesi gelir ödeme kaynağına tahsis edilmeyen kişilerin gelirlerini içerir.

Yurt dışından veya yurt dışından elde edilen gelirleri içerir (bu tür gelirin türüne bakılmaksızın) ) , iş ve medeni hukuk sözleşmeleri dahil olmak üzere girişimci olmayan kişilerden elde edilen gelirler, diğer gelirler, vergi stopajı vergi acentelerine devredilmeyen.

Vergi, miktarı yasal olarak belirlenmiş faydalar dikkate alınarak belirlenen vergiye tabi gelir miktarı üzerinden hesaplanır.

Telif ücreti, kiralamadan elde edilen gelir, konut (konut dışı) mülkler de dahil olmak üzere mülk kiralama, tazminat için mülkün elden çıkarılmasından elde edilen gelir, vergiye tabi gelir, mülkün edinilmesiyle ilgili belgelenen harcamaların miktarı kadar azaltılır.

Yıl içinde gelir alırken, bireyler, gelirin alındığı tarihten itibaren 30 gün içinde, kayıt yerindeki vergi dairesine, gerçekte alınan gelir miktarını gösteren öngörülen biçimde bir vergi beyannamesi (hesaplama) sunarlar ve takvim yılı sonuna kadar beklenen gelir miktarı.

Cari yıla ait vergi tutarının hesaplandığı geçmiş takvim yılına ait toplam yıllık gelir beyanında, cari yıl için beklenen gelirin belirtilmesi durumunda, söz konusu beyanın (hesaplamanın) ibrazına gerek yoktur. ödeyen.

Ayrıca imtiyazlı gelir olarak sınıflandırılması nedeniyle vergiye tabi olmayan gelir elde edilirken beyanname verilmesine de gerek yoktur.

Başka kişilere kiralama (alt kiralama), konut ve (veya) konut dışı mülk kiralama (kiralama) faaliyetinin girişimci olmadığı kişiler, bu tür binaları konut için kira veya kira sözleşmesinde belirlenen son tarihten önce sağlamakla yükümlüdür ( konut dışı) binaların kiralanması veya kiralanması, sözleşmeyi yerel yürütme ve idari organa veya (kamu konut binalarındaki konutlara ilişkin alt kiralama sözleşmeleri için) ilgili konut binasını işleten konut bakım organizasyonuna tescil ettirin.

Vergi dairesi vergiyi hesaplar ve bireyin beyanı (hesaplamayı) sunduğu tarihten itibaren 15 gün içinde vergi bildirimini mükellefe iletir.

Takvim yılı sonuna kadar gelir elde edilmesi beklenmiyorsa (gelir kaynağı sona ermişse veya gelirin alınması tek seferlik nitelikteyse), vergi beyannamesi (hesaplama) tahmini gelirin sıfır olduğunu gösterir ve vergi hesaplanır. sunulan vergi beyannamesine (hesaplama) göre gerçek gelirden. Vergi ödemesi, vergi ödemesi için vergi bildiriminin tesliminden bir ay sonra yapılır.

Yıl içinde hesaplanan vergi tutarları, yerine getirilmeyen ödeme sürelerine göre eşit taksitler halinde ödenir (belirlenen sürelerden sonra vergi ödemesi, vergi ödemesine ilişkin vergi bildiriminin teslim edilmesinden bir ay sonra yapılır).

Yıl içinde vergi tutarlarının hesaplandığı gelirin aşılması durumunda, bireylerin kayıt yerindeki vergi dairesine vergi beyannamesini (hesaplama) ibraz etmeleri gerekmektedir. gelirde artış meydana geldi. Ödenmeyen vadeler için ek vergi ödemeleri yapılır. Vergi tutarları, bireyin vergi beyannamesini (hesaplama) sunduğu tarihten itibaren 15 gün içinde hesaplanır. Gelir elde edilmesinin yıl içinde sona ermesi durumunda, birey, gelir elde edilmesinin sona erdiği andan itibaren 5 gün içinde, kayıt yerindeki vergi dairesine elde ettiği gelire ilişkin bir vergi beyannamesi (hesaplama) sunma hakkına sahiptir. Verginin yeniden hesaplanması, hesaplanan tutarların tahsil edilmesi, ödenmesi veya iadesi, vergi beyannamesinin (hesaplama) vergi dairesine sunulduğu tarihten itibaren 15 gün içinde gerçekleştirilir.

Ancak bu, mükellefi geçen yılın toplam yıllık geliri üzerinden vergi beyannamesi (hesaplama) sunmaktan muaf tutmaz.

Yıl sonunda, en geç 1 Mart'a kadar, bireylerin, geçmiş takvim yılı için aldıkları gerçek gelire ilişkin diğer gelirlerle birlikte öngörülen biçimde bir vergi beyannamesi (hesaplama) sunmaları gerekmektedir.

Bireysel girişimci olarak kayıtlı olmayan bireyler, Belarus Cumhuriyeti Hükümeti tarafından belirlenen prosedüre uygun olarak sabit miktarda gelir vergisi öderlerse, o zaman geçen takvim yılı için fiilen elde edilen gelire ilişkin bir vergi beyannamesinin (hesaplama) ibraz edilmesi Diğer gerekçelerle toplam gelire ilişkin vergi beyannamesi (hesaplama) sunmalarının gerekli olduğu durumlar dışında gerekli değildir.

Devletin ekonomik çıkarlarını korumak ve bireylerden gelir vergisinin zamanında ödenmesini sağlamak amacıyla, Belarus Cumhuriyeti Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi yurt dışından gelen vatandaşların gelirleri hakkında bilgi edinmek için ek önlemler getirmiştir.

Özellikle posta operatörleri ve bankalar, kendileri tarafından ihraç edilen veya aktarılan, yurt dışından transfer yoluyla bireyler tarafından alınan fonlara ilişkin bilgileri kayıt oldukları yerdeki (veya bulundukları yerdeki) vergi makamlarına ayın 15'inden geç olmamak üzere sunmalıdır. , belirtilen fonların bireylere verildiği veya aktarıldığı çeyreği takiben.

Bireysel gelirin vergilendirilmesinin özellikleri

Belirli vergilendirmeye tabi özel gelir şunları içerir:

Bireylerin hisselerden temettü şeklinde elde ettiği gelirlerin yanı sıra, kayıtlı sermayedeki (mülk) bireylerin mevduatlarına faiz şeklinde de dahil olmak üzere bir tüzel kişiliğin kârının (gelirinin) dağıtımından elde edilen gelir;

Tüzel kişilerin tasfiyesi veya yeniden düzenlenmesinin yanı sıra bir bireyin payındaki (payındaki) bir değişiklik sonucu elde edilen bireylerin geliri. Bu durumda, belirtilen gelir, bir tüzel kişiliğin kayıtlı sermayesinde bir pay (pay) yaratmak (edinmek) için kullandığı vergilendirilmiş geliri aştığı ölçüde vergiye tabidir. katkı veya hisse satın alma; Bir bireyin, yeniden düzenlenen bir tüzel kişiliğin kayıtlı sermayesindeki (mülkteki) payı (katkısı, payı), yeni oluşturulan bir tüzel kişiliğin, kurucusunun (katılımcının) kayıtlı sermayesinin oluşumuna yönelik olması durumunda vergi ödemesi gerçekleşmez. mülkün sahibi bu kişidir;

Seçim komisyonlarında, referandum komisyonlarında ve milletvekilinin geri çağrılması üzerine oylama yapılmasına ilişkin komisyonlarda kamu görevlerinin yerine getirilmesi için ödenen gelirler;

Tüzel kişiler tarafından bireylere verilen krediler, borçlanmalar, krediler (konut koşullarının iyileştirilmesine ihtiyaç duyduğu kayıtlı kişilere, konut inşaatı veya satın alınması için verilenler hariç) (kr. om bireylere kredi veren, borç alan, kredi veren bankalar ve banka dışı mali kuruluşlar). Aynı zamanda, bir tüzel kişinin masrafları kendisine ait olmak üzere ödediği vergi, bir bireye verilen kredi, kredi veya kredi tutarını azaltmaz.

Bireyler kredi, kredi, kredi borçlarını geri ödediklerinde, ilgili anlaşma kapsamında geri ödenen borçla orantılı miktarda daha önce ödenen vergi tutarı, ödeyen tüzel kişilere iadeye tabi olacaktır. Geri ödeme, tüzel kişi tarafından bağımsız olarak, bireylerin gelirlerinden kesilen toplam vergi tutarı pahasına gerçekleştirilir - geri ödeme nedeniyle azaltılan vergi tutarı bütçeye aktarılır. Kredinin ticari nitelikte olması durumunda bu kurallar geçerli değildir.

Bir kredinin geri ödenmemesi durumunda, kredi, kredi sözleşmesi kapsamında alınan tutarlara ilişkin vergi, borçlanma, kredi, kişiler tarafından ödemeye tabidir. Bireyler tarafından verginin ödenmesinden sonra, tüzel kişilere kredi, kredi veya kredi sağlarken ödedikleri vergi tutarları iade edilir.

Aktarılan gelir üzerinden vergi hesaplanırken faydalar uygulanmaz.

Yukarıdaki gelire ilişkin vergi, ödeme kaynağı tarafından kesilerek en geç ödendiği günü takip eden gün bütçeye aktarılır.

Bu gelirler toplam gelire dahil edilmez ve beyana tabi değildir.

Yabancı vatandaşlar ve vatansız kişilerin bu bölümde belirtilen gelirlerine ilişkin vergi hesaplaması, uluslararası anlaşma hükümleri dikkate alınarak yapılır.

Toplam yıllık gelirin bireyler tarafından beyan edilmesi, yeniden hesaplama prosedürü ve toplam yıllık gelir üzerinden vergi ödenmesi

Takvim yılının sonunda, beyana tabi gelir elde eden bireylerin (Belarus Cumhuriyeti topraklarında kalıcı olarak ikamet etmeyen yabancı vatandaşlar ve vatansız kişiler hariç) vergi dairesine vergi beyannamesi vermesi gerekmektedir. Geçtiğimiz takvim yılı için toplam yıllık gelirin en geç 1 Mart (hesaplama) tarihine kadar kayıt yerindeki yetkili makam.

Girişimcilik faaliyetinin yıl içinde öngörülen şekilde sona erdirilmesi, kişiyi takvim yılı sonunda toplam yıllık gelir üzerinden zorunlu vergi beyannamesi (hesaplama) sunmaktan muaf tutmaz.

Vergi beyannamesi verme zorunluluğu aşağıdaki kişiler için geçerli değildir:

Geçtiğimiz takvim yılında yalnızca asıl çalıştıkları yerden (hizmet, öğrenim) gelir elde edenler;

Medeni hukuk sözleşmeleri kapsamında tek bir kaynaktan (tüzel kişi veya girişimci) gelir elde edenler;

Yalnızca vergiye tabi olmayan gelir elde edenler;

Yalnızca zorunlu beyandan muaf olan gelir elde edenler (özellikle “ayrı gelir” olarak sınıflandırılan gelirler).

Adı geçen kişi kategorileri, yıl içinde yardım ve vergi indirimlerinden yararlanma hakkının kullanılmaması durumunda, toplam yıllık gelirleri üzerinden vergi beyannamesi (hesaplama) sunma hakkına sahiptir.

Belarus Cumhuriyeti mevzuatında öngörülen şekilde girişimcilik faaliyetleri yürüten kişiler, özel noterlik faaliyetleri ve ayrıca kanunla "diğer gelirler" olarak sınıflandırılan geliri olan kişiler, toplam yıllık gelir üzerinden vergi beyannameleri (hesaplamalar) vermekten muaf değildir. (Sabit miktarda gelir vergisi ödeyenler hariç, diğer sebeplerle toplam yıllık gelirleri üzerinden vergi beyannamesi (hesaplama) vermeleri gerekmeyenler hariç).

Sınırlandırılmış imtiyazlı gelir, gelirin bu sınırları aşması durumunda beyannameye yansıtılır.

Bir birey, toplam yıllık gelire ilişkin olarak sunduğu vergi beyannamesinde (hesaplama) eksik bilgi veya hatalar tespit ederse, bu da ödenecek vergi miktarının eksik tahmin edilmesine yol açarsa, güncellenmiş bir vergi beyannamesi (hesaplama) sunma hakkına sahiptir. ) toplam yıllık geliri 15 Nisan tarihine kadar ödemek ve eksik vergiyi en geç 15 Mayıs tarihine kadar ödemek.

Takvim yılının bitiminden sonra vergi makamları, bir bireyin tüm kaynaklardan elde ettiği tüm gelirlerin imtiyazlı uygulamaya tabi gelirden düşülmesiyle hesaplanan toplam yıllık gelire dayalı olarak vergiyi yeniden hesaplar.

Vergilendirilebilir toplam yıllık gelir, Belarus Cumhuriyeti mevzuatının sabit vergi tutarları belirlediği geliri, girişimci faaliyetlerden elde edilen geliri, vergilendirmesi basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi uygulayan küçük işletmeler için belirlenen şekilde gerçekleştirilen geliri içermez. Belarus Cumhuriyeti mevzuatının yanı sıra farklı bir vergilendirme prosedürünün oluşturulduğu gelir.

Vergiye tabi brüt yıllık gelir, beyandan muaf olan geliri de içermemektedir.

Bireylere, takvim yılı içerisinde toplam yıllık gelirleri üzerinden avans ödemesi şeklinde vergi ödeme hakkı verilmektedir.

Toplam yıllık gelir üzerinden hesaplanan vergi tutarı ile yıl içinde ödenen (kesilen) vergi tutarları arasındaki fark, bireyler tarafından ödenmesine veya başvuruları üzerine, en geç 15 Mayıs'a kadar vergi makamları tarafından kendilerine iade veya alacak olarak ödenecektir. raporlama yılını takip eden yılın.

Vergi dairesi, toplam yıllık gelirin vergi beyannamesinde (hesaplamasında) ödeyici tarafından belirtilenden başka bir bireyin geliri (giderleri) hakkında bilgi aldıktan sonra, bu bilginin alındığı tarihten itibaren 30 gün içinde, ancak vergi ödemesi için son tarihten 5 gün önce toplam yıllık gelir (bu tür bilgilerin vergi dairesi tarafından vergi ödemesi için son tarihten 5 günden daha kısa bir süre önce alındığı durumlar hariç) alınan bilgileri dikkate alarak vergiyi yeniden hesaplar ve bireye bildirir değişen vergi tutarı ve güncellenmiş bir vergi beyannamesi (hesaplama) gönderme ihtiyacı hakkında.

Bir bireyin geliri (giderleri) hakkındaki bu tür bilgiler, belirlenen vergi ödeme son tarihinden sonra veya son ödeme tarihine 5 günden az bir süre kala alınırsa, vergi dairesi 15 gün içinde bireye güncellenmiş bir vergi ödemesi yapılması gerektiğine dair yazılı bir bildirim gönderir. toplam yıllık gelir üzerinden vergi beyannamesi (hesaplama).

Vergi acentesi (tüzel kişi veya girişimci) tarafından kesilmeyen veya tamamen kesilmeyen kişisel gelir vergisi tutarları, vergi acentesi tarafından, ancak önceki üç yıldan fazla olmamak üzere kesilir.

Vergi acentesi tarafından kesilen fazla miktardaki vergi, gelecekteki ödemelere sayılır veya bireylere başvuruları üzerine iade edilir, ancak önceki üç yıldan fazla olamaz.

Vergi dairesi veya ödeyen tarafından yanlış hesaplanan vergi tutarları, ödeyenin talebi üzerine tahsil edilir veya iade edilir veya gelecekteki ödemelerin ödenmesine dahil edilir, ancak önceki üç yıldan fazla olamaz.

Gelirin eksik beyan edilmesi veya vergi beyannamesinin verilmemesi (hesaplama) nedeniyle ödenmeyen vergi tutarları, gelirin eksik beyan edildiği veya vergi beyannamesinin verilmemesi (hesaplama) döneminin tamamı boyunca tahsil edilir.

Aşırı stopajlı vergi tutarlarının iade edilmesi ve stopajsız veya eksik stopajlı vergi tutarlarının iadesi prosedürü Belarus Cumhuriyeti Hükümeti tarafından belirlenir.

Bireylerin yükümlülükleri ve vergi mevzuatının ihlaline ilişkin sorumlulukları Belarus Cumhuriyeti “Kişisel Gelir Vergisi” Kanunu ile düzenlenmektedir.

1 Ocak 2009 tarihinde yürürlüğe giren 13 Kasım 2008 tarih ve 449-3 sayılı Belarus Cumhuriyeti Kanunu “Belarus Cumhuriyeti'nin Vergilendirme Konularına İlişkin Bazı Kanunlarında Değişiklik ve Eklemeler Hakkında” önemli değişiklik ve eklemeler getirmiştir. Belarus Cumhuriyeti'nin 21 Aralık 1991 tarih ve 1327-XII sayılı “Kişisel gelir vergisine ilişkin” Kanununa (değiştirilmiş ve eklenmiş şekliyle; bundan sonra Gelir Vergisi Kanunu olarak anılacaktır), özellikle: gelir vergisi oranları ve bunların uygulanma usulü nüfusun (bireylerin) gelirine ilişkin uygulama değiştirildi; vergi kesintilerinin boyutu ve usulü değiştirildi; Vergi acenteleri vb. tarafından vergi ödemesinin hesaplanmasında, prosedüründe ve zamanlamasında belirli ayarlamalar yapılmıştır.

Evet Sanat. Gelir Vergisi Kanunu'nun 18'inci maddesi yeni baskısında düzenlendi. Son 15 yılda yürürlükte olan ve alınan yıllık gelir düzeyine bağlı olarak geçerli vergi oranlarının %9'dan %30'a çıktığı karmaşık artan oranlı vergi oranları yerine, Ocak ayından itibaren %12'lik bir gelir vergisi oranı getirildi. 1, 2009.

Bu oran, nüfusun mevcut gelirinin etkili ve adil bir şekilde vergilendirilmesi için gerekli tüm kriterleri karşılamaktadır. Özellikle kullanımı şunları sağlar:

Vergilendirmede sosyal adaletin arttırılması ve vergilerden gizlenen gelirlerin yasallaştırılmasına yönelik koşullar;

Yeterli vergi geliri;

Vergi hesaplama ve tahsilat prosedürlerinin basitleştirilmesi.

Bu durumda adalet veya artan oranlılık ilkesi, öncelikle, farklı gelirler için aynı oranlarda olsa bile, büyük gelirler için ödenen vergi miktarının her zaman önemli ölçüde daha yüksek olacağı gerçeği nedeniyle elde edilir; ikinci olarak, nüfusun düşük ücretli kesimlerini vergilendirmeden çıkarmak için sözde vergiden muaf asgari geliri (standart vergi indirimi) belirleyerek.

Eşit ve adil vergilendirmeyi sağlamak ve düşük gelirleri vergiden muaf tutmak amacıyla, Sanat tarafından belirlenen uygulanabilir standart vergi kesintileri sisteminde önemli değişiklikler yapılmıştır. Gelir Vergisi Kanununun 2008 versiyonunun 13. Özellikle yerleşik alt. 1.1 mad. Gelir Vergisi Kanununun 13'ünde, standart vergi indirimi (mevcut versiyonda vergi döneminin her ayı için bir temel değer (BV) tutarında) 35.000 ruble'den 7 kattan fazla artırıldı. (bir BV) geçen yıl 250.000 rubleye kadar. 1 Ocak 2009'dan itibaren ayda bir, ancak yalnızca geliri 1.500.000 rubleyi aşmayan mükellefler için geçerlidir. ayda veya 18.000.000 ruble. bir yıl içinde. Böyle bir kısıtlama, nüfusun düşük, orta ve yüksek gelirli grupları için nispeten düşük sabit vergi oranının uygulanmasına yönelik koşulları eşitleyecektir.

İkinci bölüme ilişkin sonuçlar:

1. Gelir vergisinin bireylere yönelik vergilendirme sisteminde özel bir rolü vardır. Diğer vergiler gibi gelir vergisi de devletin bir yandan nüfusun gerçek gelir düzeyini etkilediği, diğer yandan bütçe gelirleri sağladığı ekonomik bir kaldıraçtır. Belarus Cumhuriyeti'nde gelir vergisi toplamanın hedefleri ve temel ilkeleri, birçok bakımdan bir dizi sanayileşmiş ülkede benimsenenlere benzer.

2. Belarus Cumhuriyeti'nde gelir vergisi toplama prosedürü, 13 Kasım 2008 tarihli değişiklik ve eklemelerle Belarus Cumhuriyeti “Bireylerden Gelir Vergisi Hakkında” Kanun uyarınca getirilmiştir. Bu kanun, gelir vergisi mükelleflerini Belarus Cumhuriyeti'ndeki bireyler, vergilendirme nesneleri, vergi tahsilatının zamanlaması, alınan gelirin beyan edilmesi prosedürünü ve diğer konuları belirler.

Gelir vergisi- Bu, adından da anlaşılacağı gibi vatandaşların geliri üzerinden alınan bir vergidir. Başlıca vergi türlerinden biridir. Genellikle gelirin yüzdesi olarak hesaplanır. Ödeme yapıldı. Gelir vergisinin hesaplanması ve ödenmesine ilişkin tutar ve diğer hususlar eyalet mevzuatıyla düzenlenir.

Belarus Cumhuriyeti'nde vergi mevzuatının ana belgesi Vergi Kanunu'dur.

1 Ocak 2015 tarihinde Belarus Cumhuriyeti'nin 30 Aralık 2014 tarih ve 224-3 sayılı Kanunu yürürlüğe girmiştir. “Belarus Cumhuriyeti Vergi Kanununda değişiklik ve eklemelerin yapılması hakkında.”

Şu anda Belarus'ta aşağıdaki gelir vergisi oranları geçerlidir:

kalite olarak alınan gelir için -% 13;
girişimcilik, avukatlık, noterlik faaliyetlerinden elde edilen gelirler için - %16;
bireylerin geliri ve yüksek teknoloji parkıyla ilgili - %9;
gayrimenkul kiralanmasından elde edilen gelir için, bireyler için (gelir yılda 5.555 rubleyi geçmiyorsa) - sabit vergi tutarları belirlenir, tutarları bölgesel ve Minsk şehri Temsilciler Meclisi tarafından belirlenir.
diğer tüm gelirlere sahip bireyler için - %13.

Her kaynaktan elde edilen gelir tutarları vergiye tabi matraha eklenir ve bu matrah, gelir vergisinin hesaplanması ve ödeme kaynağı için başlangıç noktası haline gelir. Hesaplama ve ödeme prosedürünü belirleyen temel bilgiler, Belarus Cumhuriyeti Vergi Kanununun Özel Bölümü'nün 16. Bölümünde yer almaktadır.

Gelir vergisi mükelleflerinin çoğu, işletmelerin çalışanlarıdır, bu nedenle vergileri kendileri hesaplayıp ödemezler, ancak bunu maaşları hesaplayan muhasebecilere emanet ederler. Kural olarak, çeşitli türden girişimciler ve çeşitli kaynaklardan gelir elde eden çok sayıda kişi bağımsız olarak başvuruda bulunur.

Uygulamada gelir vergisi miktarının hesaplanmasındaki temel zorluk, vergi matrahından vergi kesintisi sisteminin doğru uygulanmasıdır.

Dolayısıyla aşağıdakiler kesintiye tabidir:

Belarus kuruluşlarının veya bireysel girişimcilerin fonlarından satın alınan, on sekiz yaşın altındaki çocuk başına 705 ruble tutarında çocukların sağlığına ilişkin kuponların maliyeti - Madde 163, fıkra 1, fıkra 1.10;
tüm kaynaklardan 5.555 rubleyi aşmayan miktarda bireylerden elde edilen gelir - Madde 163, fıkra 1, fıkra 1.18;
ücret olmayan gelir, dahil. Ana iş yerinde alınan hediyeler, ödüller, mali yardım, en fazla 1.678 ruble, diğer kuruluşlardan sırasıyla her kaynaktan en fazla 111 ruble miktarında - Madde 163, paragraf 1, paragraf 1.19;
engelliler ve yetimler tarafından bir takvim yılı boyunca tüm kaynaklardan en fazla 11.102 ruble tutarında alınan yardım - Madde 163, fıkra 1, fıkra 1.21;

Madde 164, fıkra 1, fıkra 1.1 - ayda 563 rubleden az vergiye tabi gelir elde edilmesi durumunda, vergi kesintisi miktarı 93 ruble olacaktır;
Madde 164, fıkra 1, fıkra 1.2 - 18 yaşın altındaki veya bakmakla yükümlü olunan her çocuk için, gelir miktarına bakılmaksızın 27 ruble;
Madde 164, fıkra 1, fıkra 1.2 - dul kadına (dul), vasiye, kayyuma, evlat edinen ebeveyne sağlanan bir çocuk veya bakmakla yükümlü olunan kişi için yukarıdaki kesinti 52 rubledir;
Madde 164, fıkra 1, fıkra 1.2 - iki veya daha fazla çocuğu veya engelli çocuğu olan ebeveynler için aynı kesinti de 52 ruble olacaktır;

Madde 164, fıkra 1, fıkra 1.3'e göre, aşağıdakiler 131 ruble tutarında kesinti hakkına sahiptir:

tasfiye memurları ve Çernobil felaketinden etkilenen diğer kişiler;
Sovyetler Birliği Kahramanları, Sosyalist Emek Kahramanları, Belarus Kahramanları, Şan Nişanı Şövalyeleri, İşçi Zaferi, Anavatan;
İkinci Dünya Savaşı katılımcıları;
17 Nisan 1992 tarihli "Gaziler" Kanununa göre yardımlardan yararlanan kişiler;
birinci ve ikinci gruptaki engelliler, çocukluktan beri engelliler, engelli çocuklar.

Bu Kanunun 165. Maddesinin 1.2. paragrafının 1.2 paragrafına göre, Belarus sigorta kuruluşlarıyla yapılan hayat sigortası sözleşmeleri kapsamında 2.874 rubleye kadar sigorta primleri, ek emekli maaşları ve sağlık giderleri vergi indirimine tabidir.

Ayrıca kira yoluyla konut satın alma maliyetleri de düşülebilir - Madde 166, fıkra 1, fıkra 1.1.

Belarus'ta bütçenin yaklaşık %10'u gelir vergisinden elde ediliyor.

"Şirketimizin Belarus temsilciliğinde çalışacağım. Sözleşmem yaklaşık bir yıl sürüyor. Belarus'taki gelir vergisi oranının Rusya'daki gelir vergisi oranından düşük olduğunu duydum. Bir Rus vatandaşı olarak ben hangi vergiyi ödemek zorunda kalacağım? Lütfen bana bu konuda daha fazla bilgi verin. I. Melnikov, Ryazan."

Mihail Rassolko,

Belarus Cumhuriyeti Vergi ve Harçlar Bakanlığı Bireylerin Vergilendirilmesi Ana Müdür Yardımcısı:

1 Ocak 2009'dan bu yana ülkemizde iş sözleşmesi kapsamında çalışan Belaruslular ve Ruslar yüzde 12 oranında gelir vergisi ödüyor. Sözleşmenin bir aylık ya da altı aylık olması önemli değil. Her ne kadar Rusya'da zaman faktörü dikkate alınsa da. Ve örneğin, bir Belarus vatandaşı komşu bir ülkede altı aydan daha az bir süre çalışıyorsa, bunun sonucunda elde edilen gelir vergisi bir yabancıdan alınacak - yüzde 13 değil, yüzde 30. Ülkemizde bir Rus, ana iş yerinden gelir elde ederken, yerli bir sakinle aynı hak ve yükümlülüklere sahiptir.

Örneğin, aylık geliri 1,5 milyon Belarus rublesini aşmayan bir çalışanın standart vergi indirimi alma hakkı vardır. Başka bir deyişle, bir buçuk milyonun 250 bin Belarus rublesi (2009 yılı geçim seviyesi tahmini bütçesine eşit bir miktar) hiç vergilendirilmiyor. Ayrıca her çocuk için (engelli çocuk için 140 bin) veya bakmakla yükümlü olunan kişi başına 70 bin tutarında kesinti daha yapılacak.

Kanuna göre bakmakla yükümlü olunan kişiler arasında ortaöğretim, birinci yüksek lisans, ilk orta uzmanlık veya ilk mesleki eğitim alan 18 yaş üstü öğrenciler ve tam zamanlı öğrenciler ile 3 yaşın altındaki bir çocuğa bakmak için izinli olan eş yer alıyor. . Bu avantajlardan yararlanmak için çalıştığınız işletmenin muhasebe departmanına bir paket belge ibraz etmeniz yeterlidir. Çocuklar reşit değilse - doğum belgelerinin kopyaları, tam zamanlı öğrenciler - eğitim kurumundan bir sertifika (Rusça veya Belarusça önemli değil). Çocuklu izinli bir eş için, iş yerinden veya Rus sosyal koruma yetkililerinden yardım aldığına dair bir sertifika uygundur.

Oğlunuz veya kızınız ülkemizdeki bir orta öğretim veya yüksek öğretim kurumunda ücretli olarak okumak isterse, eğitimleri için harcadıkları tutarlardan gelir vergisi de iade edilecektir. Hayatınızı, sağlığınızı sigortalamak veya ek bir emekli maaşı (en az 5 yıllık bir süre için) biriktirmek için bir sigorta şirketiyle anlaşma yapmak istiyorsanız, o zaman paradan 2 temel miktar daha (şu anda 70 bin Belarus rublesi) Sigortacılara ödediğiniz para da fayda sağlayacaktır.

Sözleşmeniz bir yıllık olduğundan, ülkede 183 günden fazla kalan ve dolayısıyla vergi mukimi olan herhangi bir Belarus vatandaşı gibi sizin de yerine getirmek zorunda kalacağınız sorumlulukları bilmeniz önemlidir. Aslında tek bir yükümlülük vardır: raporlama döneminin sonunda (31 Aralık 2009) ve bir sonraki raporlama döneminin 1 Mart tarihinden önce, Belarus'taki iş yerinizde maaşınıza ek olarak Rusya'da gelir elde ettiyseniz, bunları beyan etmeniz gerekecek. Kayıtlı olduğunuz veya ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine giderek gelir vergisi beyannamesi doldurabilirsiniz. Ayrıca, komşu bir ülkeden elde edilen gelirin ve bu ülkeden ödenen vergilerin Rus vergi makamlarından alınacak bir sertifika ile onaylanması gerekmektedir. 1 Mart 2010'dan önce sertifika verecek vaktiniz yoksa, geliri ödeyen kuruluşun sertifikasına inanacaklar, ancak sertifikanın vergi dairesi tarafından onaylanması için bir yıl süre verecekler.

Bu arada

Belarus'ta emekli maaşları, nafaka ve burslardan vergi alınmamaktadır. Yılda bir araba ve bir apartman dairesi, garaj, bahçe evi satışından - her 5 yılda bir. Ayrıca miras vergileri, ülke sakinlerinden 17,5 milyon Belarus rublesine kadar hediyeler, yıl içinde 5 milyon 250 bin ruble tutarında maddi yardım, hediyeler, kuruluşlardan veya bireysel girişimcilerden ödüller ödenmiyor. .

Belarus Cumhuriyeti vergi mevzuatının bir özelliği, Vergi Kanununun geniş bir zaman aralığıyla kabul edilen iki bölümden (genel ve özel) oluşmasıdır.
19 Aralık 2002 tarihinde kabul edilen genel bölümde vergi mevzuatının şunlardan oluştuğu belirtilmektedir:

Vergi kodu
ilgili kanunlar
Uluslararası anlaşmalar
Cumhurbaşkanı ve Hükümetin eylemleri
devlet otoritelerinin ve yerel özyönetimlerin eylemleri.

Genel bölüm genel bir vergi sistemi kurar, ülke topraklarındaki faaliyetlerini başlatır, değiştirir, sonlandırır, temel terim ve kavramların tanımlarını verir ve tüm genel vergilendirme konularını düzenler.

29 Aralık 2009'da kabul edilen özel bölüm, ülkede yürürlükte olan tüm vergilerin ve çeşitli vergi rejimlerinin ayrıntılı bir tanımını içermektedir.

Belarus'taki tüm vergiler ikiye ayrılmıştır: cumhuriyetçi ve yerel

Katma değer Vergisi. Ödemeyi yapanlar kuruluşlar ve girişimcilerdir ve bazı malları ithal ederken aynı zamanda bireylerdir. Nesne – belirli türdeki malların, işlerin ve hizmetlerin yanı sıra ithalatın satış cirosu. Verginin matrahı bu işlerin, hizmetlerin ve malların satışından elde edilen nakit ve diğer gelirlerdir. Asgari oran yüzde ondur.

Tüketim vergileri. Ödeyenler, özel tüketime tabi malların üreticileri ve ithalatçılarıdır. Geleneksel olarak kesilebilir ürünler arasında alkol içeren ve tütün ürünleri, bazı akaryakıt ve akaryakıt türleri, dezenfektanlar ve ev kimyasalları yer alır. Fiyatlar ürünün türüne bağlıdır ve hem sabit bir tutar hem de maliyetin bir yüzdesi olarak belirlenir.

Gelir vergisi. Ödeme yapanlar kuruluşlardır. Nesne – brüt kar, taban – belirli bir dönemdeki gelir ve giderler arasındaki fark. Genel oran yüzde on sekiz olup, bilgi yoğun endüstriler ve yüksek teknolojili mal üreticileri için tercihli oranlar oluşturulmuştur.

Daimi temsilcilik aracılığıyla cumhuriyet topraklarında faaliyet göstermeyen yabancı kuruluşların gelir vergisi. Vergi matrahı, kar eksi onaylanmış giderlerdir. Oran, gerçekleştirilen faaliyetin türüne bağlıdır ve yüzde altı ila on beş arasında değişir.

Bireyler için gelir vergisi. Genel oran yüzde on üçtür. Hi-Tech Park sakinlerinden ve yerleşik olmayanlardan gelir elde eden çalışanlar için yüzde dokuzluk bir tercihli oran belirlendi. Girişimciler ve noterler için bu oran yüzde on altı, kazançlar ise yüzde dört oranına tabidir.

Emlak vergisi. Ödemeyi yapanlar gayrimenkulün sahipleri ve yasal sahipleridir. Vergi matrahı, mülkün kalan defter değeri veya değerleme verilerine göre belirlenir. Oran, mülkün türüne ve ödeyenin ismine bağlı olarak yüzde 0,1 ile bir arasında değişmektedir.

Arazi vergisi. Ödemeyi yapanlar arsaların sahipleri ve yasal sahipleridir. Temel – arazinin kadastro değeri. Farklı arazi kategorileri için fiyatlar farklıdır.

Çevre vergisi. Ödemeyi yapanlar, çevreye zararlı emisyonların yanı sıra atık bertarafını da gerçekleştiren kişilerdir. Baz – bu tür emisyonların hacimleri. Oran, zararlı etkinin türüne bağlıdır.

Doğal kaynakların çıkarılması (geri çekilmesi) vergisi. Ödemeyi yapanlar, devlet kurumları dışında bu tür üretimi gerçekleştiren tüm kişilerdir. Temel – üretim hacmi. Oran, mineralin türüne göre belirlenir.

Yabancı ülkelerin motorlu taşıtlarının kamuya açık yollardan geçişine ilişkin tahsilat. Oran, taşıma türüne ve ağırlığına bağlıdır. Beş tonun üzerindeki araçlar vergiye tabidir.

Açık deniz vergisi. Ödeme yapanlar vatandaşlardır. Amaç – fonların bir denizaşırı bölgeye transferi ve bir denizaşırı bölgede kayıtlı yerleşik olmayan bir kişiye yönelik diğer (parasal olmayan) yükümlülüklerin yerine getirilmesi. Temel – transfer maliyeti veya sözleşme fiyatı. Oran yüzde on beş.

Pul vergisi. Nesne – faturalarla yapılan işlemler. Baz – faturanın tutarı. Kanunda doğrudan öngörülen hallerde oran, işlemin türüne ve işlemin taraflarına bağlı olarak yüzde on beş ila yirmi beş arasında değişmektedir. Kanunlarda açıkça belirtilmeyen durumlarda ücret oranı yüzde 0,1'dir.

Konsolosluk ücreti, devlet ücreti, patent ücretleri. Nesne - sırasıyla vatandaşların ve tüzel kişilerin talepleri üzerine gerçekleştirilen çeşitli yasal açıdan önemli eylemler: cumhuriyetin diplomatik misyonları ve konsolosluk ofisleri, çeşitli yetkili devlet kurumları ve devlet kurumu "Ulusal Fikri Mülkiyet Merkezi". Oranlar aranan eylemin türüne bağlıdır.

Ayrıca, Belarus Cumhuriyeti Vergi Kanunu'nda vergi ödemeleri olarak sınıflandırılan, oranları ve tahsilat prosedürleri diğer düzenlemelerle düzenlenen bir dizi ücret ve harç da bulunmaktadır.
Bu tür ücretler şunları içerir:

gümrük vergileri ve harçları (Belarus Cumhuriyeti Cumhurbaşkanının kararnameleriyle belirlenir)
geri dönüşüm ücreti (Belarus Cumhuriyeti Cumhurbaşkanı'nın 4 Şubat 2014 tarihli kararnamesi ile belirlenmiştir)
devlet harcamalarını finanse etmek için vergi (2 Nisan 2015 tarihli Rusya Federasyonu Cumhurbaşkanı'nın “Sosyal bağımlılığın önlenmesine ilişkin” kararnamesi ile oluşturulmuştur).

Yerel vergiler ve ücretler

Köpek sahibi olma vergisi. Ödemeyi yapanlar hayvan sahipleridir. Nesne – üç aylıktan büyük köpekler. Oran köpeğin boyuna göre hesaplanır.

Tesis ücreti. Ödeme yapanlar bireylerdir. Nesne – sağlık kurumlarında bulunma gerçeği. Taban – sağlanan hizmetlerin veya seyahatin fiyatı. Oranlar değişiklik gösterir ancak yüzde beşten fazla olamaz.

Tedarikçilerden tahsilat. Ödemeyi yapanlar, daha ileri düzeyde endüstriyel işleme ve satış amacıyla mantar, bitki ve diğer hammaddeleri toplayan ve tedarik eden kişilerdir. Baz, hasat edilen malın maliyetidir; oran yüzde beşten fazla olamaz.

Özel vergi rejimleri

Cumhuriyetin toprakları, aşağıdakileri içeren çok sayıda özel vergi rejimi sağlar:

basitleştirilmiş vergi sistemi
birleşik vergiler: bireysel girişimcilerden ve diğer bireylerden, tarım ürünleri üreticileri için
kumar vergisi
piyango faaliyetlerine ilişkin vergi
aşağıdakilerin uygulanmasına ilişkin ücret: el sanatları faaliyetleri, tarımsal turizm alanındaki faaliyetler
emsal gelir üzerinden tek bir vergi

Bu rejimler belirli faaliyet alanları için vergilendirmeyi basitleştirir; kural olarak, farklı kombinasyonlardaki çeşitli vergilerin tamamını veya bir kısmını değiştirirler.

Çözüm

Mevzuat, diğer BDT ülkeleriyle karşılaştırıldığında, küçük ve orta ölçekli işletmelerin gelişimi üzerinde olumlu bir etkiye sahip olan çok sayıda özel basitleştirilmiş vergi rejimini dikkatlice geliştirmiştir.

Ana vergilere (gelir, KDV, kar) ilişkin vergi oranları oldukça liberaldir. Ancak ülkedeki toplam vergi miktarı hatırı sayılır miktardadır.

Vergi mevzuatının temel hükümleri çok genel olarak incelendiğinde bile, özellikle bireylerden toplanan vergi miktarının aşırı olduğu dikkat çekmektedir. Geleneksel vergilere ek olarak, başka hiçbir BDT ülkesinde bulunmayan vergiler de var: köpek sahiplerine uygulanan vergi, hükümet harcamalarını finanse etmek için alınan ücret, tatil yeri ücreti.

Bunun iyi mi kötü mü olduğunu değerlendirmek zordur. Mali istikrar ve nüfusun yüksek gelir düzeyi sağlandığında, bu vergilerin varlığı devletin çıkarları üzerinde olumlu bir etkiye sahiptir, çünkü vergi mükellefleri için düşük oranlarda bu ücretler ve vergiler çok külfetli değildir. Ancak nüfusun gelir düzeyi düşükse, o zaman ana ücretlere ek olarak bu tür ikincil ücretlerin toplanması adil ve doğru görünmüyor.

Makale SoyuzPravoInform LLC'nin uzmanları tarafından hazırlandı.

Cumhuriyetçi vergiler

Cumhuriyet vergileri Belarus Cumhuriyeti'nin devlet bütçesini oluşturan ana vergilerdir.

KDV

Katma değer vergisi dolaylı bir vergidir; çünkü ödeyenler girişimciler değil, mal ve hizmetlerin tüketicileridir.

Belarus'ta KDV oranı

Vergi oranları:

Mal satışında uygulanan genel oran %20'dir.
Belarus Cumhuriyeti topraklarında üretilen bitki, kümes hayvanları, besi ve hayvan, balık ve arıcılık ürünlerinin satışında uygulanan oran %10'dur.

Gelir vergisi

Genel gelir vergisi oranı %18'dir. Ancak oranın düştüğü bazı istisnalar vardır.

Ödenen gelir vergisinin azaltılmasına katkıda bulunan durumların listesi:

Yüksek teknolojili malların üretimi – %12.
Temettüler – %12.
Lazer ve optik ekipman üretimi – %10.

Gelir vergisi, faaliyetleri sırasında kar elde eden kurum ve kuruluşlar tarafından yılda bir kez ödenir. Beyannamenin 22 Ocak tarihine kadar vergi dairesine verilmesi ve ödemenin her yıl 22 Mart tarihine kadar yapılması gerekmektedir.

Belarus'ta diğer ülkelere kıyasla gelir vergisi

Kişisel gelir vergisi

Gelir vergisi vatandaşlar tarafından aylık maaşları üzerinden ödeniyor. Vergi, Belarus Cumhuriyeti'nin devlet bütçesinin neredeyse %10'unu oluşturuyor.

Ayrıca, bir kişinin finansal kurumlarda veya bankalarda mevduatı varsa, mevduat üzerinden vergi ödemesi gerekmektedir. Vergi katkısı depozitodan elde edilen gelirin %13'üne eşittir.

Vergi oranının hesaplanması insan faaliyetinin türüne bağlıdır. Yani Belarus Cumhuriyeti'nde ikamet eden biri temettü alıyorsa %13 ödemek zorundadır. Ticari, avukatlık veya noterlik faaliyetlerinden elde edilen gelirler %16 oranında vergiye tabidir. Diğer tüm faaliyet türleri için bireylere yönelik tek tip gelir vergisi oranı %13'tür.

Gelir elde etmek amacıyla daire ve ev kiralayanların da gelir vergisi ödemesi gerekiyor.

Belarus'taki vergilerle ilgili kısa video

Bir daire kiralama oranı bölgeye ve şehre bağlıdır.

Tablo: daire kiralamak için vergi tutarı

Şehir	Vergi oranı (Belarus rublesi cinsinden ifade edilmiştir)
Brest bölgesi
Brest	29.0
Baranovichi	21.5
Pinsk	21.5
Bölgeye bağlı şehirler	10.7
Diğer bölgeler	7.5
Vitebsk bölgesi
Vitebsk
Merkezi bölge	27.0
Geçiş bölgesi	26.0
Bölgesel tabiiyet şehirleri	10.0
Orşa	15.0
Polotsk	15.0
Diğer bölgeler	8.0
Gomel bölgesi
Gomel	29.20'den 30.20'ye
Zhlobin	22.20
Mozyr	22.20
Rechitsa	22.20
Svetlogorsk	22.20
Kalinkovichi	12.60
Rogaçev	12.60
Diğer bölgeler	11.20
Grodno bölgesi
Grodno	28.20
Volkovysk	18.00
Lida	18.00
Novogrudok	18.00
Slonim	18.00
Smorgon	18.00
Grodno bölgesinin diğer şehirleri	13.00
Minsk Bölgesi
Zhodino	15.30
Diğer şehirler	15.00
Mogilev bölgesi
Mogilev	27.20
Bobruisk	23.30
Gorki	15.50
Kriçev	15.50
Osipovichi	15.50
Diğer şehirler	11.70
Bölgelere göre Minsk
1 planlama odası	30.50
2 planlama	25.50
3 planlama	21.50
4 planlama	21.50
5 planlama	17.50

Bireylere uygulanan vergiler

Gelir vergisi kesintileri

Standart vergi indirimi, gelir vergilerinin azaltıldığı tutardır. Kesintiler, Belarus Cumhuriyeti vatandaşlarının şu şekilde kullanabileceği gelir vergisi avantajlarıdır:

Aylık maaşı belirlenen limitin (563 Belarus rublesi) altında olan Belarus Cumhuriyeti sakinleri. Gelir vergisi iadesi 93 Belarus rublesidir.
18 yaş altı çocuğunu tek başına yetiştiren ebeveyn. Kesinti – 52 Belarus rublesi.
2'den fazla bağımlı çocuğu olan ebeveynler. 52 Belarus rublesi iade edildi.

Emlak Vergisi Ücreti

Emlak vergisi, Belarus Cumhuriyeti'nin bu ülkede kişisel gayrimenkulü, yani gayrimenkulü ve konutu olan tüm vatandaşları tarafından ödenir. Hem bireyler hem de tüzel kişiler tarafından ödenir.

Vergiye tabi nesneler:

Daireler.
Kendi odaları.
Garajlar.
Park alanları.

Bir kişi yukarıdaki nesnelerden birinin tam sahibi olmasa da yalnızca bir hisseye sahip olsa bile, bu tür vergiyi de ödemekle yükümlüdür.

Belarus Cumhuriyeti'nde kimin emlak vergisi ödemesi gerekiyor?

Kanuna göre kişi hangi gayrimenkul için vergi ödeyeceğini seçme hakkına sahiptir. Bunu yapmak için vergi dairesine bir başvuru yazmanız gerekir. Bir kişi başvuruda bulunmazsa, vergi ilk olarak BR sakininin mülkiyetinde görünen mülke uygulanacaktır.

Aşağıdakiler vergiden muaftır:

Geniş aileler (3'ten fazla çocuk).
İkinci Dünya Savaşı gazileri.
Emeklilik çağındaki insanlar.
Belarus Cumhuriyeti'nin engelli sakinleri.
1. ve 2. engelli grubu olan kişiler.

Kırsal bölgelerde bulunan gayrimenkuller vergiye tabi değildir.

Gayrimenkulü ticari faaliyetler için kullanan herkesin emlak vergisi ödemesi gerekmektedir.

Vergi oranı mülkün toplam değerinin yüzde 0,1'idir. Ücretin ödemesi her yıl 15 Kasım'a kadar banka, postane veya vergi dairesi aracılığıyla yapılır.

Belarus Cumhuriyeti'nde de gayrimenkul satışından elde edilen karlar üzerinden vergi alınıyor ancak burada bazı nüanslar var. Bunları daha iyi anlayabilmek için durumu bir örnekle ele almamız gerekiyor. Bu ülkede miras vergisi yok, dolayısıyla bir kişiye bir daire veya ev miras kalsa bile hiçbir şey ödemek zorunda kalmayacak.

Emlak vergilerinin toplam vergi gelirleri içindeki payı %5

Bu daireyi veya evi (veya başka bir gayrimenkulü) ilk kez satmak isterse, o zaman da herhangi bir vergi ödemez. Ancak Belarus Cumhuriyeti mukimi 5 yıl içinde ikinci bir mülk satarsa, bu satıştan dolayı devlete gelir vergisi ödemekle yükümlüdür. Vergi tutarı, gayrimenkulün alış bedeli ile satışı arasındaki farkın yüzde 13'ü kadardır.

Örneğin: Bir kişiye 50.000$ karşılığında bir ev miras kaldı (veya kendisi satın aldı) ve 60.000$'a sattı, bu da kişinin devlet bütçesine 10.000$'ın %13'ünü ödediği anlamına geliyor.

Belarus pasaportunun nasıl alınacağını öğrenin,

Arazi vergisi

Arazi vergisi Belarus Cumhuriyeti'ndeki arsa sahipleri tarafından ödenir.

Tablo: arazi vergisi oranları

Belarus Cumhuriyeti'nde arazi vergisi nasıl hesaplanır?

Çevre vergisi

Çevre vergisi, çevreye zararlı etkileri nedeniyle ticari kuruluşlar tarafından ödenir.

İşletmeler aşağıdakileri gerçekleştirirse çevre vergisi ödenir:

Kirleticilerin atmosfere emisyonları.
Üretim atıklarının depolanması veya bertaraf edilmesi.
Atık su tahliyesi.

Doğal kaynakların çıkarılmasında vergi katkısı

Vergiler aşağıdaki faaliyet türlerine uygulanır:

Potasyum madenciliği.
Petrol üretimi.

Vergiye tabi değil:

İlgili petrol gazının üretimi.
Kum madenciliği.
Toprak çıkarma.
Yer altı ve yüzey sularının çıkarılması.

Doğal kaynakların çıkarılmasına ilişkin vergiler Ch. 20 Belarus Cumhuriyeti Vergi Kanunu

Pul vergisi

Damga vergisi bireyler ve girişimciler tarafından ödenir.

Vergi oranları:

%15 - uluslararası kuruluşlara transfer.
%20 - senet ve kambiyo senetlerinin kopyalarının ihracı.

Bir süre Belarus'ta yaşamayı düşünüyorsanız bu ülkede oturma iznine nasıl başvuracağınızı okuyun.

Yerel vergiler

Köpek sahibi olma vergisi

Köpeği olan kişiler vergiye tabidir. 2017 yılında köpek vergisinde bir miktar değişiklik yapıldı. Hatırlatalım ki 2017 yılına kadar evcil hayvanlara uygulanan vergi miktarı, evcil hayvanın büyüklüğüne bağlıydı.

Tablo: evcil hayvan bakımı için vergi oranı

Taban oran 24,5 Belarus rublesidir.

Belarus'un antik şehirlerinden birinde köpek sahibi olmak için ne kadar ödemeniz gerekecek?

Tesis ücreti

Tesis ücreti, Belarus Cumhuriyeti'ndeki yerel vergi ve ücretleri ifade etmektedir. Tesis ücreti aşağıdaki gibi kurumlarda tatilde olan kişiler tarafından ödenir:

Dispanser.
Sanatoryum.
Sağlık Merkezi.
Sağlık Kampı.
Emeklilik.
Rekreasyon Merkezi.

Diğer vergi katkıları

Asalaklık vergisi

Bu vergi katkısı şu durumlarda ödenmez:

18 yaşın altındaki bireyler.
Emekliler. Belarus Cumhuriyeti'nde kadınların 55 yaşında, daha güçlü cinsiyetin ise 60 yaşında emekli olduğunu hatırlatalım.
Tam zamanlı eğitim gören öğrenciler (tam zamanlı eğitim). Ancak istisna yalnızca ilk eğitimini alan öğrenciler için geçerlidir. Bir kişi tam zamanlı öğrenci ise ve ikinci bir yüksek öğrenim alırsa vergi ödemekten muaf değildir.
Asalaklığa vergi getirilmesine ilişkin Kararname
Engelli grubu olan kişiler.
Belarus Cumhuriyeti'nin engelli vatandaşları.
Yılda 183 günden az bir süre cumhuriyet topraklarında bulunan kişiler.
Dini kuruluşların temsilcileri.
Kırsal bölgelerde yaşayan insanlar. Köylerdeki boş kontenjanların az olması nedeniyle nüfusun bu grubu için böyle bir istisna uygulandı. Hükümet, köy sakinlerinin esas olarak geçimlerini çiftçilikten sağladıklarını, yani çalıştıklarını, dolayısıyla onlardan vergi toplamanın yasa dışı olduğunu düşünüyordu.
3 yaşın altında çocuğu olan ebeveynler.
Bireysel girişimciler.
Yıllık geliri 70 temel birimin üzerinde olan içtihat temsilcileri (avukatlar, noterler).
3'ten fazla çocuğu olan ebeveynler.
En fazla 3 yıldır kayıtlı olan işsizler.
Kiralık dairelerin sahipleri. Ancak yalnızca Belarus'ta kiralık daireler için ücret ödeyen, mülk sahibi olmayan kişiler vergi ödemekten kaçınabilir.
Hapisteki insanlar.

Vergi kaçakçılığı idari bir ihlal olarak kabul edilir ve para cezasıyla cezalandırılır.

Belarus'taki en saçma vergilerden biri. Videoyu izle

2018 yılında asalaklık vergisi 20 temel birimdi.

Verginin getirilmesi nedeniyle devlet bütçesinin önemli ölçüde yenilenmesine ve işsizliğin azalmasına rağmen yetkililer 2018 yılında bu ücreti iptal etti.

Mantar vergisi

Mantar vergisi Belarus Cumhuriyeti'nde kabul edilen en son vergilerden biridir. Karar 31 Aralık 2016'da onaylandı. Bu, bu tarihten itibaren mantar, yemiş ve bitki toplayan herkesin vergi katkısı ödemesi gerektiği anlamına geliyor. Vergi tutarı doğrudan taban değere bağlıdır ve toplanan ürünün türüne bağlıdır.

Yani, örneğin mantar toplayıcıları, toplanan porcini mantarı, boletus veya Chanterelles'in kilogramı başına 0,01 temel değerde vergi ödemek zorunda kalacak. Aynı vergi yaban mersini, yaban mersini, ahududu ve yaban mersininin toplanması için de geçerlidir. Toplanan karahindiba, üvez, kuş kirazı veya alıç kilogramı başına 0,03 temel birim vergi ödeniyor.

Ancak yasada, kişilerin yukarıdaki ürünleri, ağaç veya ağaç dallarını ücretsiz olarak toplamalarına izin verilmesini düzenleyen bir değişiklik var. Vergi yalnızca ürünleri kar elde etmek için kullanılan tüzel kişiler tarafından ödenir.

Belarus Cumhuriyeti Bakanlar Kurulu'nun orman kaynaklarının kullanımına ilişkin kararından alıntı

Kazanç vergisi

Mevcut vergi mevzuatına göre, piyango veya kumar kazanan her Belarus Cumhuriyeti vatandaşının vergi ücreti ödemesi gerekmektedir. Kazanan için bahis oranı %4'tür.

Kazanırken vergi oranı uygulanır:

bir kumarhanede;
poker;
slot makinelerinde;
bahis mağazasında;
piyango çekilişinde;
bahisçilerin ofislerinde.

Bu vergi Belarus halkı arasında hâlâ olumsuz duygulara neden oluyor

Borç vergisi

Ancak Belarus bankalarından veya finans kuruluşlarından borç alınan veya kredilendirilen fonların vergiye tabi olmadığını hatırlamakta fayda var.

Paranın akrabalarınızdan ödünç alınması durumunda da vergi ödemenize gerek kalmayacak.

Madencilik vergisi

21 Aralık 2017'de Belarus Cumhuriyeti Cumhurbaşkanı Alexander Grigoryevich Lukashenko, "Dijital ekonominin geliştirilmesine ilişkin" yasama eylemini onayladı. Bu yasa resmi olarak Nisan 2018’de yürürlüğe girdi. Bu, kripto para birimleri ve madencilik yasasıdır. Kripto para biriminin, uluslararası dolaşımda takas aracı olarak kullanılan bir Bitcoin veya başka bir dijital sembol (token) olduğunu hatırlayalım.

Artık Belarus kripto para birimini tanıyan ülkeler arasında

Madencilik, işlem bloklarının kaydının işleyişini sağlamayı amaçlayan bir faaliyettir. Yani madencilik yapan kişiler, ödül olarak aldıkları tokenlerin otomatik olarak sahibi oluyorlar.

Belarus Cumhuriyeti Cumhurbaşkanı, kripto para birimi ve madencilik vergisinin yalnızca 1 Ocak'tan itibaren geçerli olacağını belirtti. 2023.

Bu vergi bireyler tarafından ödenmeyecektir. Vergi, yalnızca kripto para birimini ülkelerden birinin para birimine çevirirken (örneğin, kripto para birimini ABD doları karşılığında değiştirirken) tahsil edilecektir. Vergi oranı para birimine bağlıdır.

Araba satış vergisi

Araba satış vergisi, Belarus Cumhuriyeti'nin cumhuriyet vergileri ve harçlarıyla ilgili bir gelir vergisidir.

İlk arabanın satışı vergiye tabi değildir ancak ikinci arabanın bir yıl içinde satışı, kişinin Belarus Cumhuriyeti hazinesine vergi ödemek zorunda olduğu anlamına gelir. Vergi beyannamesinin en geç 1 Mart'a kadar verilmesi ve verginin ise 15 Mayıs'a kadar ödenmesi gerekmektedir.

Belarus'ta her dört kişiden birinin arabası var

Vergi hesaplaması: oran – %13. Örnek 1: Bir kişi 3.000$'a ikinci bir araba aldı ve onu 3.500$'a sattı. Vergi – Farkın %13'ü, yani 500 Doların %13'ü.

Örnek 2: Belarus Cumhuriyeti'nde ikamet eden bir kişi 3.000 $'a ikinci bir araba satın aldı ve onu 2.800 $'a sattı. Bu durumda kişi satıştan herhangi bir kâr elde etmediğinden vergi ödenmez.

Belarus Cumhuriyeti'nde hala hangi vergiler getirilebilir?

Plastik poşetlere vergi katkısı

Henüz plastik poşetlere vergi getirilmedi, ancak Belarus Cumhuriyeti yetkilileri yakın gelecekte bu vergiyi getirmeyi planlıyor. Hükümete göre polietilen, Belarus Cumhuriyeti'nde çevre için tehlike oluşturuyor, bu nedenle tüketilen plastik poşet sayısını azaltmak için böyle bir ücret getirilmesine karar verildi.

Bir plastik poşetin doğada çözünmesi 200 yıl sürüyor

Yetkililer, birçok vatandaşın plastik poşet kullandığı için vergi ödemek istemeyeceğini, bu nedenle daha çevre dostu bir alternatif bulacaklarını iddia ediyor.

Belarus Cumhuriyeti hükümeti, paketlere verginin uzun zaman önce getirildiği AB ülkelerinin deneyimlerini benimsemeye karar verdi. Mesela Yunanistan'da 1 plastik poşetin vergisi 9 sent.

Çocuksuzluk vergisi

Pek çok uzman bunu önerse de, Belarus'ta çocuk sahibi olmama vergisi henüz getirilmedi. Bu verginin özü, 25 ila 40 yaş arasındaki tüm çocuksuz erkeklerin Belarus Cumhuriyeti devlet bütçesine belirli bir miktarda katkıda bulunmalarının gerekli olmasıdır.

Onlara göre bu, nüfus artışını artıracak ve aynı zamanda hazineyi önemli ölçüde yenileyecek. Benzer bir vergi Sovyetler Birliği'nde de vardı; ailesi olmayan erkekler ve 25 ila 40 yaş arası çocuklar aylık maaşlarının yüzde 6'sı oranında vergi ödüyorlardı.

Ruslar için de sıcak bir tartışma konusu

Gelir vergisi avantajları

Bazı vatandaş kategorileri için ek faydalar vardır. Bunlara kesinti denir ve herhangi bir nedenle gelir vergisi ödememe fırsatına sahip olan çalışanlara uygulanır. Avantajlar aşağıdaki kişi kategorileri için geçerlidir:

bir daire veya ev satın almak için imtiyazlı krediye sahip olmak;
raporlama döneminde 620 BYN'den fazla olmayan gelir elde eden. ruble;
bağımlı reşit olmayan çocuklara sahip olmak;
grup 1 veya 2'deki engelli kişiler, engelli çocuklar ve engelli çocukları yetiştirenler;
Büyük Vatanseverlik Savaşı gazileri ve SSCB Kahramanları.

Belirli bir kategori için kesinti ödemek, aldıkları gelirin %13'üne kadar tasarruf sağlayabilir.

Standart olanlara ek olarak aşağıdaki kesinti türleri de vardır:

profesyonel;
sosyal;
mülk

Birincisi, vergi mükellefinin doğrudan ticari faaliyetleriyle ilgili masrafları karşılar. Yapılan harcamalara ilişkin belgeli kanıt gereklidir. Sosyal kesinti, raporlama döneminde kalıcı bir iş yeri olmayanlar için geçerlidir. Bu tür, eğitim için ödeme yaparken - vergi mükellefinin kendisi veya ailesinin bir üyesi - talep görmektedir. Raporlama döneminde daimi bir mesleği olmayanlara mülk sağlanmaktadır. Böylece konut inşa etme veya konut tahvili satın alma maliyetleri karşılanmış oluyor.

Vergi ödemenize gerek olmadığında

Ödemeden muaf:

çeşitli piyango ve oyunlarda hediyeler, kazançlar;
geri dönüştürülmüş malzemelerin bir işleme tesisine teslimi;
miras yoluyla elde edilen gelir;
hediye olarak alınan gayrimenkul ve para.

Belarus'ta gelir vergisi

Rehber » Belarus'ta gelir vergisi

Adından da kolaylıkla tahmin edebileceğiniz gibi kişisel gelir vergisi vatandaşların elde ettiği gelir üzerinden alınıyor. Bununla birlikte, bazı sağlıklı insan kategorilerinin vergi avantajları vardır.

Şu anda Belarus Cumhuriyeti'nde gelir vergisi farklı oranlarda alınmaktadır. Farklı vatandaş kategorileri için bunlar:

çalışan bireyler için – %13;
Yüksek Teknoloji Parkı ile ilgili işgücü faaliyetleri yürüten bireyler ve bireysel girişimciler için - %9;
noterlik veya hukuki faaliyetlerde bulunan vatandaşlar için – %16;
Çeşitli temettü şeklinde gelir elde eden vatandaşlar için – %13.

Ayrı olarak, gayrimenkul kiralayan bireylere uygulanan gelir vergisinden de bahsetmek gerekir. Bu durumda vergi miktarı sabittir ve şehir (bölgesel) Milletvekilleri Konseyleri tarafından belirlenir.

Gelir vergisi tüzel kişilerden alınmaz - bu tür vergilendirme yalnızca bireyler için geçerlidir. Kuruluşlar ve işletmeler, özellikle bu vergi mükellefleri kategorisi için Belarus Cumhuriyeti mevzuatı tarafından öngörülen gelir vergisi ve diğer vergi türlerini öderler.

Belarus'ta 2018'de gelir vergisi nasıl ödeniyor?

Maaşlı çalışanlar, gelir vergilerini bağımsız olarak hesaplamaktan muaftır - bu çalışma onlar için çalıştıkları kuruluşların muhasebecileri tarafından gerçekleştirilir. Bireysel girişimcilerin yanı sıra çeşitli kaynaklardan gelir elde eden vatandaşlar da geliri bağımsız olarak hesaplamalı ve ödemelidir.

Gelir vergisi kesintileri - vergi avantajları

Belarus mevzuatı gelir vergisi ödemede çeşitli avantajlar sağlamaktadır. Bu tür yardımlara kesinti adı verilir ve herhangi bir nedenle tam gelir ödemeyen çalışanlara uygulanır. Yani bu çalışanların kesintiye tabi giderleri veya gelirleri varsa, bu gelirler (giderler) üzerinden herhangi bir gelir vergisi ödenmez.

Belarus'ta 2018 yılında gelir vergisi için standart kesintiler aşağıdaki çalışan kategorilerine sağlanmaktadır.

konut için imtiyazlı kredi alan ve düzenli ödeme yapan vatandaşlar;
620 BYN'den az geliri olan sağlıklı insanlar. ayda ruble;
bir, iki veya daha fazla reşit olmayan bağımlı çocuğu olan vatandaşlar;
engelli çocuklar da dahil olmak üzere 1. ve 2. gruptaki engellilerin yanı sıra engelli çocuk yetiştiren vatandaşlar;
Büyük Vatanseverlik Savaşı gazileri ve SSCB Kahramanları.

Aynı zamanda mevcut mevzuata göre maksimum vergi kesintisi tutarı 144 rubleyi geçemez. Genel olarak, Belarus Cumhuriyeti'nde gelir vergisine ilişkin vergi kesintileri vatandaşların gelirlerinin %13'üne kadar tasarruf etmelerine yardımcı olmaktadır.

Belarus Cumhuriyeti'nde gelir vergisi

Gelir vergisi, adından da anlaşılacağı üzere vatandaşların gelirleri üzerinden alınan bir vergidir. Başlıca vergi türlerinden biridir. Genellikle gelirin yüzdesi olarak hesaplanır. Bütçeye ödendi. Gelir vergisinin hesaplanması ve ödenmesine ilişkin tutar ve diğer hususlar eyalet mevzuatıyla düzenlenir.

Belarus Cumhuriyeti'nde vergi mevzuatının ana belgesi Vergi Kanunu'dur.

Şu anda Belarus'ta aşağıdaki gelir vergisi oranları geçerlidir:

temettü olarak alınan gelir için – %13;
ticari, avukat, noterlik faaliyetlerinden elde edilen gelirler için - %16;
yüksek teknoloji parkıyla ilgili bireylerin ve bireysel girişimcilerin geliri -% 9;
gayrimenkul kiralanmasından elde edilen gelir için, bireyler için (gelir yılda 5.555 rubleyi geçmiyorsa) - sabit vergi tutarları belirlenir, tutarları bölgesel ve Minsk şehri Temsilciler Meclisi tarafından belirlenir.
diğer tüm gelirlere sahip bireyler için – %13.

Uygulamada gelir vergisi miktarının hesaplanmasındaki temel zorluk, vergi matrahından vergi kesintisi sisteminin doğru uygulanmasıdır.

Dolayısıyla aşağıdakiler kesintiye tabidir:

Belarus kuruluşlarının veya bireysel girişimcilerin fonlarından satın alınan, on sekiz yaşın altındaki çocuk başına 705 ruble tutarında çocukların sağlığına ilişkin kuponların maliyeti - Madde 163, fıkra 1, fıkra 1.10;
tüm kaynaklardan 5.555 rubleyi aşmayan miktarda bireylerden elde edilen gelir - Madde 163, fıkra 1, fıkra 1.18;
ücret olmayan gelir, dahil. Ana iş yerinde alınan hediyeler, ödüller, mali yardım, en fazla 1.678 ruble, diğer kuruluşlardan sırasıyla her kaynaktan en fazla 111 ruble miktarında - Madde 163, fıkra 1, fıkra 1.19;
engelliler ve yetimler tarafından bir takvim yılı boyunca tüm kaynaklardan en fazla 11.102 ruble tutarında alınan yardım - Madde 163, fıkra 1, fıkra 1.21;

Kanunun 164. Maddesi, her mükellefin hakkı olan standart vergi kesintilerini tanımlar:

Madde 164, fıkra 1, fıkra 1.1 - ayda 563 rubleden az vergiye tabi gelir elde edilmesi durumunda, vergi kesintisi miktarı 93 ruble olacaktır;
Madde 164, fıkra 1, fıkra 1.2 - 18 yaşın altındaki veya bakmakla yükümlü olunan her çocuk için, gelir miktarına bakılmaksızın 27 ruble;
Madde 164, fıkra 1, fıkra 1.2 - dul kadına (dul), vasiye, kayyuma, evlat edinen ebeveyne sağlanan bir çocuk veya bakmakla yükümlü olunan kişi için yukarıdaki kesinti 52 rubledir;
Madde 164, fıkra 1, fıkra 1.2 - iki veya daha fazla çocuğu veya engelli çocuğu olan ebeveynler için aynı kesinti de 52 ruble olacaktır;

Madde 164, fıkra 1, fıkra 1.3'e göre, aşağıdakiler 131 ruble tutarında kesinti hakkına sahiptir:

tasfiye memurları ve Çernobil felaketinden etkilenen diğer kişiler;
Sovyetler Birliği Kahramanları, Sosyalist Emek Kahramanları, Belarus Kahramanları, Şan Nişanı Şövalyeleri, İşçi Zaferi, Anavatan;
İkinci Dünya Savaşı katılımcıları;
17 Nisan 1992 tarihli "Gaziler" Kanununa göre yardımlardan yararlanan kişiler;
birinci ve ikinci gruptaki engelliler, çocukluktan beri engelliler, engelli çocuklar.

Kira yoluyla konut satın alma masrafları da düşülebilir - Madde 166, fıkra 1, fıkra 1.1.

Belarus'ta bütçenin yaklaşık %10'u gelir vergisinden elde ediliyor.

Ayrıca konuyla ilgili

Yakutistan'ın elmasları Rusya'ya ait değilse kimin elinde?

Başvuru sahipleri için en sık sorulan sorular Mglu ticaret için geçme puanı

Öğretmen ücretlendirme sistemi

Belarus'ta gelir vergisi Belarus'ta ücretlerden gelir vergisi nasıl hesaplanır

Emeklilik öncesi yaş: azalma