Maksimum mülk kesintisi. Daire alırken vergi iadesi nasıl yapılır ve daire alırken vergi indirimi nedir

Okuyucularımızın önemli bir kısmı (bu arada benim gibi) vergi ödüyor. Ancak bu miktar azaltılabilir. Bunun için vergi indirimi var. Bu nedir? Böyle bir kesinti için başvururken devlet, vergilerin ödendiği tutarı azaltır. Gayrimenkul satın alırken, sağlık harcamalarında veya eğitimde daha önce ödenen kişisel gelir vergisinin (kişisel gelir vergisi) belirli bir kısmının iade edilmesine de denir.

Kimler vergi indiriminden yararlanabilir?

Yalnızca vergi mükellefi olan bir Rus vatandaşı (gelirinin aynı% 13'ünü ödeyen kişi). Özel bir vergi rejimi altında faaliyet gösteren ve geliri %13 oranında vergilendirilmeyen bireysel girişimciler kesinti alamazlar.

Vergi indirimi nedir?

Vergi Kanunu'na göre çeşitli kesinti türleri vardır:

1. Standart.
2. Sosyal.
3. Mülk.
4. Profesyonel.
5. Organize piyasada işlem gören vadeli işlemlere ilişkin menkul kıymet işlemleri ve finansal araçlarla yapılan işlemlerden kaynaklanan zararların gelecek döneme aktarılmasına ilişkin kesinti.
6. Yatırım ortaklığına katılımla ilgili tüm zararların ileriye taşınmasına ilişkin kesintiler.

En önemli kesinti mülkiyettir. Onunla başlayalım.

Herhangi bir gayrimenkul satın alırken mülk indirimi alınabilir. O nasıl çalışır? Diyelim ki bir daire satın alıyorsunuz ve ardından devlet, gelir vergisini ödediğiniz için harcadığınız tutarın% 13'ünü size iade ediyor. Örneğin, yılda 200.000 ruble gelir vergisi ödenmişse, o zaman bir daire satın alırken bir yılda alabileceğiniz vergi indirimi 200.000 ruble'den fazla olmayacaktır. Vergi kesintisinin bu tutarı aşması durumunda kalan para gelecek yılın başlarında alınabilecek.

Maksimum mülk kesintisi tutarı, gayrimenkulün kendisi için kişi başına 2 milyon ruble (yani bu tutarın% 13'ünü iade edebilirsiniz) ve ipotek kredisi kullanmak için 3 milyon ruble'dir. Böylece birçok gayrimenkulden paranızı geri alabilirsiniz (yalnızca 2014 yılından bu yana yapılan satın alımlar için geçerlidir). Faiz üzerinden vergi indirimi yalnızca bir daire için sağlanmaktadır. Bu kesinti onarımlar için ödeme yaparken de geçerlidir.

Diğer alışverişleriniz için de para iadesi alabilirsiniz. Ancak bu durumda toplam kesinti tutarı 120 bin rubleyi geçemez. Üstelik bu iade edilebilir bir tutar değil, %13'ü borçlandırılan bir tutardır. (Bu limite eğitim ve pahalı tedavi ödemeleri dahil değildir.) Tüm bu ödemeler vergi döneminden sonra iade edilebilir, yalnızca sona eren vergi dönemine ait masraflar dikkate alınır.

1. Standart kesinti (Vergi Kanunu'nun 218. Maddesi, iade edilebilecek azami tutarlar belirtilmiştir):

• Rusya Federasyonu Kahramanı, Sovyetler Birliği Kahramanı vb. gibi çeşitli devlet ödüllerine ve/veya özel statüye sahip vatandaşlar için ayda 500 ruble.
• Ebeveynlerin geliri 280.000 rubleye kadar ise her çocuk için ayda 1.400 ruble.
• Üçüncü ve sonraki çocuklar için ayda 3.000 ruble.
• Aylık 3.000 ruble, tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, ikamet eden, stajyer, öğrenci ise, engelli reşit olmayan bir çocuk veya birinci veya ikinci gruptaki engelli bir çocuk için 24 yaşına gelene kadar vergi indirimidir. , ve benzeri.
• Ayda 3.000 ruble, Çernobil nükleer santralindeki felaket sonucu radyasyon hastalığı veya diğer hastalıklara maruz kalan vatandaşlar, İkinci Dünya Savaşı'ndaki engelli kişiler ve diğer yararlanıcı kategorileri için vergi indirimidir.

2. Masrafları aşağıdaki alanlarla ilgili olan kişiler sosyal vergi indirimi için başvuruda bulunur:

• Hayır kurumu- yıl içinde parasal yardım şeklinde bir kişinin hayır amaçlı olarak yönlendirdiği miktarda. Raporlama yılında elde edilen gelir miktarının %25'ini aşamaz.
• Eğitim- eğitim için vergi döneminde ödenen miktarda (kendi çocuğunuz, 24 yaşın altındaki çocuklarınız, 18 yaşın altındaki koğuşlar veya koğuşlar ve 24 yaşın altındaki eski koğuşlar). Aynı zamanda çocukların eğitimine ilişkin harcamalar için vergi kesintisi miktarı yılda 50.000 ruble; eğitiminiz için - pahalı tedavi ödemesi haricinde, vergi mükellefinin diğer sosyal giderleriyle birlikte, özellikle tedavi ödemesi, emeklilik sigortası katkıları vb. ile birlikte yılda en fazla 120.000 ruble.
• İlaçların tedavisi ve/veya satın alınması- tıbbi kuruluşlar veya tıbbi faaliyetlerde bulunan bireysel girişimciler tarafından vergi mükellefinin kendisine, ebeveynlerine, çocuklarına, eşine sağlanan tıbbi hizmetler için vergi döneminde ödenen tutar. Vergi mükellefi, pahalı ilaç ve tedavi için yapılan tüm harcamalar tutarında vergi indirimi alabilir.
• İşçi emekliliğinin kümülatif kısmı- vergi mükellefi tarafından vergi döneminde emeklilik maaşının finanse edilen kısmı için ek sigorta katkıları şeklinde ödenen tutarda. İşveren tarafından ek katkı payı ödenmişse kesinti yapılmaz.
• Devlet dışı emeklilik hükmü- vergi mükellefi tarafından emeklilik makamıyla yapılan bir anlaşma kapsamında vergi dönemi boyunca ödenen emeklilik katkı payları tutarında. Önceki durumdan farklı olarak, işverenin ödeme yapması halinde ancak kendisiyle iletişime geçilmesi şartıyla kesinti yapılabilir. Kesintinin hesaplanacağı maksimum katkı tutarı 120.000 ruble'dir.

Gerekli belgeler

1. Vergi indirimine başvurmak için Eğitim için 3-NDFL beyannamesinin doldurularak tescil yerindeki vergi dairesine ibraz edilmesi gerekmektedir. Aşağıdaki belgeler beyannameye eklenmiştir:

• sertifika 2-NDFL;
• para transferi için hesap ayrıntılarını içeren vergi iadesi uygulaması;
• bir eğitim kurumuyla anlaşma;
• eğitim hizmetleri sağlamak için bir eğitim kurumunun lisansı;
• eğitim ödemesinin yapıldığı tüm ödeme belgeleri.

2. Vergi indirimine başvurmak için tedavi için Vergi dairesine sunduğunuz 3-NDFL beyannamesi ile birlikte aşağıdaki belgeleri de sunmalısınız:

• vergi iadesi başvurusu;
• 2-NDFL formundaki işten sertifika.

Ayrıca tedaviye harcanan parayı iade etmek için şunları eklemeniz gerekir:

• tıbbi hizmetler için ödeme belgesi;
• yaptığınız harcamaların miktarını doğrulayan belgeler;
• tıbbi bir kuruluşla anlaşma;
• tıbbi faaliyetlerde bulunma hakkı için tıbbi bir kuruluşun lisansı.

İlaç masraflarını iade ederken şunlara ihtiyacınız olacak:

• özel siparişle verilen bir tarif;
• ödeme dokümanı.

Ayrıca gönüllü sağlık sigortası ödemesi için vergi indirimi başvurusunda bulunabilirsiniz; bunun için ayrıca şunları da sağlamanız gerekir:

• bir sigorta şirketiyle poliçe veya anlaşma;
• sigorta şirketi lisansı;
• ödeme belgeleri.

3. Kesinti başvurusunda bulunmak ev alırken 3-NDFL formundaki beyana aşağıdakiler eklenmelidir:

• sertifika 2-NDFL;
• vergi iadesi başvurusu;
• konut alım satım sözleşmesi;
• bir konut binasının ortak inşaatına katılım sözleşmesi;
• kabul ve transfer eylemi;
• mülkiyet belgesi;
• ödeme belgeleri.

İpotek alımlarında önceki belgelere aşağıdakilerin eklenmesi gerekir:

• kredi anlaşması;
• ödenen faiz belgesi.

Tüm belgeler Form 3-NDFL'deki beyana eklendikten sonra, Federal Vergi Servisi tüm belgeleri inceler ve vergi indiriminin kabulü veya reddi konusunda bir karar verir.

Kayıt son tarihleri

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 229. Maddesine göre, raporlama yılını takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar (geri ödeme yapılması beklenen masraflar için) 3-NDFL formunda vergi beyannamesi verilir. Bu, sosyal, mülk ve standart vergi kesintilerinin alınması için geçerli değildir, ancak bir sınırlamayla: Geri ödeme için belgeleri en fazla üç vergi dönemi için gönderebilirsiniz.

Teslim alma saatleri

Vergi dairesinin beyanı doğrulamak için üç ayı vardır ve bu sürenin ardından bir ay içinde geri ödeme yapılır.

Aksi takdirde işverene vergi indirimi alma hakkı konusunda vergi dairesinden başvuru ve bildirimde bulunabilirsiniz. Bu belgeleri aldıktan sonra işveren, vergi indirimini dikkate alarak indirimli vergi tutarını kesecektir. Bu durumda vergi kesintisinin iade edilmesi için son tarih, bir sonraki takvim yılından itibaren belgelerin teslim edildiği döneme ertelenir. Ve vergi dairesine iki kez gitmeniz gerekecek: önce bildirimi almak için belgeleri ibraz etmek, ardından bildirimi almak için.

Pek çok kişi hükümetin ev alıcılarına sağladığı vergi indirimlerinden haberdar. Ancak bu konuyla ilgili mevzuatta, bilgisi gayrimenkul alımını mümkün olduğu kadar karlı hale getirecek bazı nüanslar var.

Konut alımında vergi indirimi mümkün olanın en büyüğüdür. Gayrimenkul satın alma ve ipoteğinizi ödeme masraflarının bir kısmını iade etmenize olanak tanır. Tüm kesintilerin, daha önce devlete ödenen ve iade edilebilecek vergi miktarını sınırlayan yasal bir tavanı vardır. Bu durumda güvenilebilecek maksimum miktar 260 bin ruble. gayrimenkul alırken ve 390 bin ruble. ipotek başvurusunda bulunurken. Böylece vergi matrahı 2 milyon ruble azaldı. ilk durumda ve 3 milyon ruble. saniyede. İpotek faiz iadesi, satın alma kesintisine ek olarak yapılır. Böylece toplam kesinti tutarı 650 bin rubleye ulaşabiliyor. kişi başına. Bu sınır ömür boyu belirlenmiştir.

2014'ten bu yana, böyle bir vergi indirimi elde etmek için daha da cazip koşullar belirleyen yeni kurallar yürürlüğe girdi. Yani daha önce satın alınan mülke iade limiti uygulanıyordu, artık bu belirli bir alıcıya bağlanıyor. Bu, 4 milyon ruble karşılığında bir daire satın alan iki kişilik bir ailenin çifte kesinti alabileceği anlamına geliyor: her eşin 260 bin ruble iade etme hakkı var.

Daire resmi olarak sadece bir aile üyesinin adına kayıtlı olsa bile, mülk ortak kabul ediliyor ve her iki eş de kesinti talebinde bulunabiliyor. Konutu kayıtlı olmayanların vergi dairesine evliliklerini teyit eden belgeleri ibraz etmeleri yeterlidir.

İpotek faizi durumunda, yeni kurallar vergi mükelleflerine kesinti sağlama koşullarını biraz kötüleştirerek bunu 390 bin ruble ile sınırlandırırken, daha önce miktar üzerinde böyle bir kısıtlama yoktu.

Böylece ipotek alan eşler toplam 1,3 milyon ruble almayı bekleyebilirler. (Herkesin 650 bin alması şartıyla).

Ancak bir sınırlama daha var: gerçekte ödenen faiz miktarı. Bir örneğe bakalım. Karı kocanın toplam 1 milyon RUB tutarında ipotek faizi ödediğini varsayalım. Kredinin gövdesi değil, faizi dikkate alınır. Bu durumda 130 bin rubleyi, yani ödenen tutarın %13'ünü geri alabilecekler. Her biri 260 bin ruble alıyor. konut satın alma bedeli karşılığında ve birlikte 130 bin faiz alıyorlar.

Başka bir durumu ele alalım. Genç aile, maliyeti 4 milyon ruble olan eşit hisselerle gayrimenkul satın aldı; Bunlardan 3 milyonu 10 yıllık ipotek ile alındı. Bankanın faiz oranı %12 idi. Daha sonra eşlerin, 10 yıl içinde miktarı 2,2 milyon ruble olacak olan faiz dahil ayda 43 bin ruble ödemesi gerekiyor.

2014'ten önce her iki eş de en fazla 546 bin ruble alacaktı; bunun 260 bini satın almanın getirisi ve 286 bini ödenen toplam faiz tutarının% 13'ü olacaktı. Yeni kurallara göre aile, her eşin artık 260 bin alması nedeniyle 806 bin ruble tutarında vergi indirimine güvenebilir ve aynı toplam faiz iadesi 143 bin ruble tutarındadır. (Ödenen 2,2 milyon ruble faizin %13'ü).

Her insan, hatta finansal eğitime sahip olanlar bile bu incelikleri derinlemesine incelemez. Emlak alıcılarının çok azı, vergi tutarlarının iadesi konusunda uzun bürokratik prosedürlerden geçmek istememeleri nedeniyle devletin kendilerine sunduğu fırsatlardan yararlanıyor. Bu arada kayıt süreci giderek daha az zahmetli hale geliyor. Kısa bir süre önce vergi dairesine gitmeye gerek kalmadan internet üzerinden belge göndermek bile mümkün hale geldi.

İndirim almanın iki yolu vardır. Eğer iade başvurusunda bulunmaya karar verirseniz hangi yöntemin sizin için uygun olduğuna hemen karar vermelisiniz.

İlk seçenek, vergi dairesi için gerekli tüm belgeleri hazırlamak, bunları işleme alınmak üzere göndermek ve paranın hesabınıza aktarılmasını beklemektir. Diğer bir yol ise belgeleri vergi dairesine sunmak ve çalışanından kesinti tutarını ve bunu alma hakkınızı belirten bir bildirim almaktır. Bu bildirimi işvereninize vererek, ödenmesi gereken tutarın tamamı size sağlanana kadar maaşınızı gelir vergisi kesintisi olmadan alacaksınız.

Diyelim ki 2015 yılında 2 milyon ruble ödeyerek bir daire satın aldınız. İpotek verilmedi. 2016 yılında müfettişliğe kesinti için başvuruyorsunuz. Maaşınızın 100 bin ruble olduğunu, bunun 87 bin ve 13 bin ruble'sinin size verildiğini varsayalım. – işveren tarafından kesilen gelir vergisi miktarı. Kanun, belgelerin müfettişlik tarafından doğrulanması ve paranın iadesi için 4 aylık bir süre öngörmektedir. Bu sürenin sonunda hesabınıza 156 bin ruble alacaksınız. (13 bin çarpı 12 ay). Geriye kalan 104 bin ruble. gelecekte ödenecektir. Bu, vergi indirimi almanın ilk yoludur.

İkinci yöntemi seçerseniz Ocak 2016'da müfettişlikten bir bildirim alıp bunu işvereninize vereceksiniz. O zaman 100 bin ruble maaş alacaksın. 20 ay boyunca vergi stopajı yok. Bu, 260 bin ruble tutarını ödemenin tam olarak ne kadar sürdüğü. Bir yıl sonra vergi dairesinden yeni bir tebligat almanız gerekeceğini unutmayın.

Geçtiğimiz yıla ait para iadesi almayı düşünüyorsanız yalnızca ilk yöntem sizin için uygundur. Maaşınızı gelir vergisi stopajı olmadan almak istiyorsanız ikinci seçeneği kullanın. Bu arada bu iki yöntemi birleştirmek de mümkün. Yani 2015 yılında daire satın alırken, 2016 yılında bu yıl için ödediğiniz vergileri birinci yöntemle iade edebilir, daha sonra ikinci yöntemle vergi stopajı olmadan maaş alabilirsiniz.

Vergi kesintileriyle ilgili zorluklardan korkmayın. Bu tamamen normal, yasal bir prosedürdür. Vergi müfettişleri uzun zamandır bu tür vakaları incelemeye alışkındır ve çok fazla gereksiz soru sormazlar. Bireyler için her yıl 5 milyondan fazla farklı vergi indirimi yapılmaktadır. Devlet, onların yardımıyla ülkedeki ekonomik süreçleri düzenler. Bu nedenle, ev ve apartman satın alımında vergi indirimi, gayrimenkul yatırımını teşvik edecek bir araçtır.

Gayrimenkul alımı veya inşaatı için emlak vergisi indirimi, satın alınmasına harcanan fonların bir kısmının iade edilmesi için bir fırsattır.

Bu tür bir kesinti almanın koşulları, Rusya Federasyonu'nda ikamet etmek ve% 13 oranında vergilendirilen gelirdir.

Hangi masraflar geri ödenebilir?

Aşağıdaki harcamalar için emlak vergisi indirimi talep edilebilir:

1. Konut inşaatı veya satın alınması (ev, apartman dairesi, oda (onlarda pay));
2. İnşaat için veya üzerinde halihazırda konut bulunan bir arsanın satın alınması;
3. Gayrimenkul inşaatı veya satın alınması için verilen kredilere ilişkin faizlerin ödenmesinin yanı sıra, gayrimenkul inşaatı veya satın alınması için daha önce alınan kredilerin yeniden finansmanı için alınan kredilere ilişkin faizlerin ödenmesi;
4. Konutun bitirilmesi veya onarılması (eğer bitirmeden bir sözleşme kapsamında satın alınmışsa) ile tasarım (tahmin) belgelerinin geliştirilmesi ve kaplama malzemelerinin satın alınmasıyla ilgili işler;
5. Bir konutun elektrik, su, doğalgaz ve kanalizasyonunun sağlanması.

Emlak vergisi indirimi sağlanmadı eğer:

1. Konut satın alındı birbirine bağlı kişilerin vergi mükellefi ile ilgili olarak (eş, yakın akraba, işveren vb.).
2. Konut amaçlı gayrimenkul inşaatı (satın alınması) için ödeme yapıldı diğer kişiler veya bütçe fonlarının kullanılması (doğum sermayesi, krediler vb.).
3. İndirim hakkı daha önce kullanılmıştı.

Mülk kesintisi başvurusunun özellikleri

Limit kesinti tutarı - 2.000.000 ovmak.. Yapılan masrafların %13'üne kadar geri alabilirsiniz, ancak en fazla 260.000 ruble(ipotek kredisine yapılan fazla ödeme tutarı hariç).

2014'ten sonra evlilik sırasında bir daire satın alınırsa, eşlerden her biri 2.000.000 RUB tutarında kesinti alabilir. Ailenin toplam kesintisi eşit olacak 4.000.000 ovmak.

1. Paranızı bir yıl içinde geri alabilirsiniz daha fazla değil Gelir vergisi bütçesine% 13 oranında aktarılan ancak vergi, tutarın tamamı (260.000 ruble) alınana kadar birkaç yıl içinde iade edilebilir.

1 Ocak 2014'ten itibaren Yalnızca tek bir gayrimenkul için emlak vergisi indirimi alınmasına ilişkin kısıtlama , iptal edilmişti.

Bu nedenle, hangi nesneler için hakların tescil belgesi mülk (devir ve kabul belgesi) alındı 01/01/2014'ten sonra kadar kesinti kullanılabilir. tamamen kullanılmış(sınırsız sayıda gayrimenkul nesnesi için).

Masraflar için kesinti faiz ödemeleri için ipotek altında, sağlanan bir seferde yalnızca bir tane mülk (1 Ocak 2014'ten sonra edinilmiş olsalar bile).

“İpotek” kesintisinin tutarı 3 milyon ruble mülk 2014 yılından sonra satın alınmışsa ve sınırsız- eğer 2014'ten önceyse. Böylece, 2014'ten önce satın alınan bir daire için, fazla ödemenin tamamının% 13'ünü krediye ve 2014'ten sonra - yalnızca 3.000.000 ruble'den iade etmek mümkün olacak.

Not, ipotek faizi indirimi 2014'ten beri daha önce dahil edilmemişse ana kesintiden ayrı olarak beyan edilebilir. 2014 yılına kadar Sadece ana kesintinin bir parçası olarak ipotek faizinin geri ödenmesine ilişkin maliyetler için kesinti elde etmek mümkündü ve bunun için ayrı bir başvuru yapılmadı.

Ortak mülkiyette mülk satın alırken 01/01/2014 tarihine kadar kesinti, her birinin payına göre sahipler arasında dağıtılır (istisna, kesintinin hisselere göre dağıtılmasının gerekli olmadığı, küçük çocuklarla ortak mülkiyette konut satın alınmasıdır). Kesinti tutarı 2 milyon ruble. bir konut için.

Mülkün ortak ortak mülkiyete satın alınması sırasında 01/01/2014 kesinti eşler arasındaki anlaşmaya göre dağıtılır ve 2 milyon rubleyi geçemez. genel olarak satın alınan gayrimenkuller için.

2014'ten beri Kesinti, kayıtlı olduğu mülkiyet şekline bakılmaksızın, konut alımında yapılan fiili masraflar için sağlanır. Kesinti tutarı 2 milyon ruble. her sahip için. Bu durumda mülkteki ortak malikin payının büyüklüğü önemli değildir. Ortak sahiplerin her biri, kendi payları için 2 milyon rubleyi geçmeyecek miktarda kesinti talep edebilir.

2. Konut evlilik sırasında alınmışsa, belgelerin hangi eşler adına verildiği ve konut bedelini kimin ödediği önemli değildir. Bunlardan birinin raporlama döneminde geliri yoksa, kesinti için belge sunarken, bir başvuru hazırlamak gerekir. giderlerin eşler arasında dağılımı.

Emlak vergisi kesintilerinin hesaplanmasına ilişkin örnekler

Örnek 1. 2014'ten önce daire satın alınmasında kesinti

Kesinti alma koşulları

2013 yılında Petrov I.A. için bir daire satın aldı 1 milyon ruble.

480.000 ovmak.

62.400 ovmak.(480.000 RUB x %13).

Vergi indirimi hesaplaması

Mülk kesintisi için başvururken Petrov I.A. dönüş zamanı: 130.000 ovmak.(1 milyon RUB x %13).

2016'dan beri Petrov I.A. 130.000 ruble'den az miktarda kişisel gelir vergisi ödediyse, bunu ancak 2017'de iade edebilecek - 62.400 ovmak. Geriye kalan 67.600 ruble. Petrov I.A. sonraki yıllarda kişisel gelir vergisi ödediğinde ek gelir alma hakkına sahiptir.

Not: mülk kesintisi Petrov I.A. kullanılan tamamlanmamış hacim(gerekli 2 milyon ruble yerine sadece 1 milyon ruble uyguladım). Dairenin mülkiyet tescil belgesini aldığından beri 1 Ocak 2014'e kadar kesinti bakiyesi 1.000.000 ruble. Diğer gayrimenkuller için ek beyanda bulunamayacak.

Örnek 2. İpotekli bir daire satın almak için kesinti

Kesinti alma koşulları

2016 yılında Petrov I.A. tutarındaki bankadan konut kredisi çekti. 4 milyon ruble. ve bir daire satın aldım 7 milyon ruble.

2016 yılında ödenen konut kredisi faizi tutarı 300.000 ovmak.

Alınan gelir ve ödenen kişisel gelir vergisi

Mühendis I.A. Petrov'un 2016 geliri yapılan 480.000 ovmak.(40.000 RUB (maaş) x 12 ay).

62.400 ovmak.(480.000 RUB x %13).

Vergi indirimi hesaplaması

Petrov I.A.'ya bir daire satın almak için. kesinti yapılması gerekiyor 2 milyon ruble, böylece geri dönebilir: 260.000 ovmak.(2 milyon RUB x %13).

Ayrıca 2016 yılında ödediği ipotek faizi karşılığında şunları iade edebilir: 39.000 ovmak.(300.000 RUB x %13).

Toplamda 2016 yılı için iade edilebilecek maksimum tutar şu şekilde olacaktır: 299.000 RUB

2016'dan beri Petrov I.A. 62.400 ruble tutarında kişisel gelir vergisi ödedi. yalnızca bu tutarı iade edebilir - 62.400 ovmak. Geriye kalan 236.600 ruble. Petrov I.A. sonraki yıllarda gelir vergisi ödediğinde ek gelir alma hakkına sahiptir.

Not: bundan sonra Petrov I.A. ipotek ödemeye devam edecek. Ancak dairenin mülkiyet tescil belgesini aldığından beri 1 Ocak 2015'ten sonra ipotek ödeme maliyeti 3 milyon ruble sınırını aşıncaya kadar bir daire için ipotek faizinden vergi indirimi alabilir.

Örnek 3. 01/01/2014 tarihinden önce eşlerin ortak mülkiyette edindiği gayrimenkullerin satın alınmasında kesinti.

Kesinti alma koşulları

2013 yılında eşler Petrov I.A. ve Petrova V.V. için bir daire satın aldı 3 milyon ruble

Alınan gelir ve ödenen kişisel gelir vergisi

Mühendis I.A. Petrov'un 2016 geliri yapılan 480.000 ovmak.(40.000 RUB (maaş) x 12 ay).

Bu yıl için işveren tarafından kesilen kişisel gelir vergisi (kişisel gelir vergisi) miktarı 62.400 ovmak.(480.000 RUB x %13).

Petrova V.V. 2016'da işe yaramadı ve gelir vergisi ödemedi.

Vergi indirimi hesaplaması

ortak mülkiyet Petrov ailesi, vergi indirimini (2 milyon ruble) anlaşma yoluyla (herhangi bir hisse halinde) dağıtma hakkına sahiptir. Maksimum iade tutarı: 260.000 ovmak.(2 milyon RUB x %13).

2016 yılında Petrova V.V. işe yaramadı ve Petrov I.A. 62.400 ruble tutarında gelir vergisi ödediler, daireyi ancak bu yıl iade edebilecekler: 62.400 ovmak. Geriye kalan 236.600 ruble. Petrov ailesi, sonraki yıllarda kişisel gelir vergisi ödediklerinde ek gelir alma hakkına sahiptir.

Örnek 4. 01/01/2014 tarihinden önce ortak mülkiyette edinilen gayrimenkullerin satın alınmasına ilişkin kesinti.

Kesinti alma koşulları

2013 yılında Petrov I.A. ve Sidorov A.N. için bir daire satın aldı 3 milyon ruble ortak mülkiyete dönüştürülmesi (göre ½ herkes için).

Alınan gelir ve ödenen kişisel gelir vergisi

Mühendis I.A. Petrov'un 2016 geliri yapılan 480.000 ovmak.(40.000 RUB (maaş) x 12 ay). Bu yıl için işveren tarafından kesilen kişisel gelir vergisi (kişisel gelir vergisi) miktarı 62.400 ovmak.(480.000 RUB x %13).

Muhasebeci Sidorov A.N.'nin 2016 yılı geliri yapılan 1 milyon 200 ruble.(100.000 RUB (maaş) x 12 ay). Bu yıl için işveren tarafından kesilen kişisel gelir vergisi (kişisel gelir vergisi) miktarı 156.000 ovmak.(1 milyon 200 ruble x %13).

Vergi indirimi hesaplaması

Satın alınan dairenin ortak paylaşılan mülk vergi indirimi (2 milyon ruble) Petrov I.A. arasında dağıtılmalıdır. ve A.N. Sidorov hisselerine göre (her biri 1 milyon ruble).

Geri ödeme için mümkün olan maksimum tutar şu şekilde olacaktır: 260.000 ovmak.(2 milyon RUB x %13) veya 130.000 ovmak.(her biri için).

2016'dan beri Sidorov A.N. 130.000 ruble'den fazla miktarda ödenen gelir vergisi. kesinti tutarının tamamını bir kerede iade edebilecektir - 130.000 ovmak.

Buna karşılık Petrov I.A. 62.400 ruble tutarında gelir vergisi ödedi, bu nedenle bu tutarı yalnızca daire için iade edebilecek - 62.400 ovmak. Kalan 236.600 ruble, Petrov I.A. sonraki yıllarda kişisel gelir vergisi ödediğinde ek gelir alma hakkına sahiptir.

Örnek 5. 01/01/2014 tarihinden sonra ortak mülkiyette edinilen bir dairenin satın alınmasına ilişkin kesinti.

Kesinti alma koşulları

2016 yılında Ivanov I.I. ve Ivanova M.S. 4 milyon rubleye bir daire satın aldı.

Alınan gelir ve ödenen kişisel gelir vergisi

Yönetici Ivanov I.I.'nin 2016 yılı geliri. yapılan 660 000 ovmak. (55.000 RUB (maaş) x 12 ay).

Bu yıl için işveren tarafından kesilen kişisel gelir vergisi (kişisel gelir vergisi) miktarı 85 800 ovmak. (660.000 RUB x %13).

Baş muhasebeci Ivanova M.S.'nin 2016 geliri. yapılan 2 640 000 ovmak. (220.000 (maaş) x 12 ay).

Bu yıl için işveren tarafından kesilen kişisel gelir vergisi (kişisel gelir vergisi) miktarı 343 200 ovmak. (2.640.000 RUB x %13).

Vergi indirimi hesaplaması

2014 yılında yürürlüğe giren değişiklikler dikkate alındığında her eş için kesinti şu şekilde olacaktır: 2 milyon ruble. Böylece ailenin toplam kesintisi şuna eşit olacaktır: 4 milyon ruble. ve toplam geri ödeme tutarı şu şekilde olacaktır: 520 000 ovmak. (4 milyon ruble x %13).

2016 yılında iade edilecek azami tutarı almak için Ivanov eşleri, bir daire satın almak için masrafların dağıtımına ilişkin şu miktarda bir başvuruda bulundu: 2 000 000 ovmak. (karısından) ve 2 000 000 ovmak. (eşten).

Ivanova M.S.'nin maaşı üzerinden ödenen gelir vergisi miktarı, kendisinden kaynaklanan kesinti tutarının tamamını (260.000 ruble) iade etmesine izin verirken, kocası yalnızca bir kısmını iade edebilecek - 85 800 ovmak. 2016 yılı için toplam iade tutarı şu şekilde olacaktır: 345 800 ovmak. (260.000 RUB + 85.800 RUB).

Bakiye 174.200 ruble. İvanov I.I. bütçeye kişisel gelir vergisi ödenmesi şartıyla sonraki yıllarda alabilecektir.

Örnek 6. 01/01/2014 tarihinden sonra ortak mülkiyet olarak edinilen bir dairenin satın alınmasına ilişkin kesinti.

Kesinti alma koşulları

2016 yılında Sergeev V.A. ve Stepanov P.L. 6 milyon rubleye bir ev satın aldı. ortak mülkiyete dönüştürülür (her biri için ½).

Alınan gelir ve ödenen kişisel gelir vergisi

Mühendis V.A. Sergeev'in 2016 geliri yapılan 1 020 000 ovmak. (85.000 RUB (maaş) x 12 ay). Bu yıl için işveren tarafından kesilen kişisel gelir vergisi (kişisel gelir vergisi) miktarı 132 600 ovmak. (1.020.000 RUB x %13).

Genel müdür Stepanov P.L.'nin 2016 yılı geliri 3.000.000 olarak gerçekleşti ovmak. (250.000 (maaş) x 12 ay). Yıl içinde ödenen kişisel gelir vergisi miktarı 390 000 ovmak. (3 milyon ruble x %13).

Vergi indirimi hesaplaması

2014 yılında yürürlüğe giren değişiklikler dikkate alınarak, her ortak malikten kesinti yapılacaktır. Tanesi 2 milyon ruble herkes için.

Geri ödemeye uygun maksimum tutar: 520 000 ovmak. (4 milyon ruble x %13) veya 260 000 ovmak. herkes için.

2016'dan beri Stepanov P.L. 260.000 ruble'den fazla miktarda ödenen gelir vergisi. gerekli maksimum değeri geri verebilecektir - 260 000 ovmak.

Buna karşılık Sergeev V.A. tutarında ödenen gelir vergisi 132 600 ruble, yani ev tutarının yalnızca bir kısmını - 132.600 ruble - iade edebilecek. Geriye kalan 127.400 ruble. Sergeyev V.A. sonraki yıllarda kişisel gelir vergisi ödediğinde ek gelir alma hakkına sahiptir.

Örnek 7. Analık sermayesi kullanılarak gayrimenkul alımında kesinti

Kesinti alma koşulları

2016 yılında Petrova V.V. için bir daire satın aldı 2 milyon ruble onlardan 420.000 ovmak. doğum sermayesini kullanarak ödeme yaptı.

Alınan gelir ve ödenen kişisel gelir vergisi

Muhasebeci V.V. Petrova'nın 2016 geliri yapılan 480.000 ovmak.(40.000 RUB (maaş) x 12 ay).

Bu yıl için işveren tarafından kesilen kişisel gelir vergisi (kişisel gelir vergisi) miktarı 62.400 ovmak.(480.000 RUB x %13).

Vergi indirimi hesaplaması

Petrova V.V. bir kesinti 2 milyon ruble ama ana sermayesinden beri dikkate alınamaz Kesinti yapılan giderler olarak iade edilecek azami tutar aşağıdakilere eşit olacaktır: 205.400 RUB(1 milyon 580 bin ruble x %13).

2016'dan beri Petrova V.V. 205.400 ruble'den az miktarda ödenen gelir vergisi, ancak 2017'de iade edilebilecek - 62.400 ovmak. Geriye kalan 143.000 ruble. Petrova V.V. sonraki yıllarda kişisel gelir vergisi ödediğinde ek gelir alma hakkına sahiptir.

Vergi indirimi almanın yolları

Federal Vergi Servisi aracılığıyla

Vergi hizmeti aracılığıyla emlak vergisi indirimi alma prosedürü 3 aşamada gerçekleşir:

İlk aşama gerekli belgelerin toplanmasıdır

Mülk kesintisi almak için aşağıdaki belgeleri toplamanız gerekir:

Ana belgeler:

1. Beyan 3-NDFL. Lütfen beyan formunun kesintinin talep edildiği yıl için güncel olması gerektiğini unutmayın. Yani 2013 yılı için kesinti talep ediliyorsa beyanın 2013 yılı için güncel olması gerekmektedir.
2. 2-NDFL'ye yardım edin. İşyerinizdeki muhasebe departmanından alabilirsiniz (yıl içerisinde birden fazla yerde çalıştıysanız her birinden sertifika almanız gerekmektedir).

Not: 2-NDFL sertifikası, kesinti başvurusunda bulunurken sunulması gereken zorunlu belgeler listesinde yer almamaktadır.

3. Birleşik Devlet Emlak Sicilinden bir evin, dairenin, arazinin vb. sahipliğini doğrulayan bir alıntı. (kopya).
4. Alım satım sözleşmesi + konut gayrimenkulünün devri (kopyası).
5. Ödeme belgelerinin kopyaları, mülk satın alırken veya bağımsız inşaatı ve bitirmesi sırasında masrafların onaylanması (makbuzlar, nakit makbuzlar, ödeme emirleri vb.).

İpotekli ev alınması durumunda ek belgeler

1. Banka ile kredi sözleşmesi (kopya).
2. Kişisel hesaptan bir alıntı veya ödenen faiz belgesi (krediyi veren banka tarafından verilir).
3. Kredi ödemesinin gerçeğini doğrulayan ödeme belgelerinin kopyaları (makbuzlar, ödeme emirleri vb.).

Ortak mülkiyette konut satın alınması durumunda ek belgeler

1. Evlilik cüzdanının bir kopyası.
2. Çocuğun doğum belgesinin bir kopyası (çocuklar için kesinti alınması durumunda).
3. Eşler arasında mülk kesintisi paylarının dağıtımına ilişkin başvuru (daire 2014'ten önce satın alınmışsa) veya giderlerin dağıtımına ilişkin başvuru (2014'ten sonra ise).

Not": Verilen belge listesi kapsamlıdır ve geniş bir yoruma tabi değildir. Vergi dairesinin, 2-NDFL sertifikasının ve yukarıda belirtilmeyen diğer belgelerin bulunmaması nedeniyle kesinti için belgeleri kabul etmeyi reddetmesi yasa dışıdır (22 Kasım 2012 tarihli Federal Vergi Servisi Mektubu N ED-4-3/19630@ ).

Not Belgelerin kopyalarını vergi servisine gönderirken asıllarının yanınızda olması tavsiye edilir.

İkinci aşama, toplanan belgelerin vergi dairesine aktarılmasıdır.

Toplanan belgeleri aşağıdaki şekillerde aktarabilirsiniz:

1. Şahsen ikamet ettiğiniz yerdeki bölgesel vergi dairesine başvurarak. Bu yöntemle vergi müfettişi tüm belgeleri bizzat kontrol edecek ve gerekirse hangi belgelerin eksik olduğunu veya hangilerinin düzeltilmesi gerektiğini size anında bildirecektir.
2. Bir temsilci aracılığıyla noter tasdikli vekaletname ile (bazı vergi hizmetleri, belgeleri el yazısıyla yazılmış vekaletname ile kabul eder).

Posta ile- ekin açıklamasını içeren değerli bir mektup. Bunu yapmak için, belgeleri bir zarfa koymanız (zarfı kapatmayın) ve ekteki tüm belgeleri listeleyen posta envanterinin 2 kopyasını çıkarmanız gerekir.

Bu yöntem vergi dairesine gitmeyi gerektirmez, ancak hatalar yapılmışsa veya belge paketi tam olarak toplanmamışsa, bunu ancak 2-3 ay sonra (belgeleri kontrol ettikten sonra) öğreneceksiniz.

3. Vergi mükellefinin kişisel hesabının (LKN) kullanılması, Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'nin web sitesinde yer almaktadır. LKN'ye erişim kazanmak için herhangi bir vergi dairesiyle iletişime geçerek bir hesap oluşturmanız ve hesaba girmek için kullanıcı adı ve şifre almanız gerekir. Bunu yapmak için TIN'inizi ve pasaportunuzu yanınıza almanız gerekir. LKN'ye bağlanmak için herhangi bir ücret yoktur.

Not, 3-NDFL beyanı ve vergi indirimi almak için gereken belge seti vergi servisine sunulabilir tüm yıl boyunca ancak kesintinin talep edildiği sürenin sonundan daha erken olamaz.

Üçüncü aşama belgeleri kontrol etmek ve vergi indirimi almaktır

Vergi beyannamesinin ve beraberindeki belgelerin doğrulanması şu şekilde yapılır: 3 ay içinde vergi dairesine sunulduğu tarihten itibaren.

Denetimin bitiminden sonraki 10 gün içinde vergi hizmeti, vergi mükellefine denetim sonuçlarını (vergi indirimi sağlamanın kabul edilmesi veya reddedilmesi) içeren yazılı bir bildirim göndermelidir.

Devlete vergi olarak ödediğiniz parayı geri alabileceğiniz gibi (belirli bir miktara kadar) vergi ödememeyi de seçebilirsiniz. Bunu yapmak için, sözde vergi indirimi almanız, yani vergiye tabi gelirinizi azaltmanız gerekir. Vergi indirimi, verginin tahakkuk ettiği gelir miktarını azaltan bir miktardır. Çoğu zaman elde ettiğiniz gelir, kazandığınızın yalnızca %87'sidir. Çünkü işvereniniz (veya diğer vergi acenteniz) sizin için her 100 rubleden 13 rublesini vergi olarak ödüyor (kişisel gelir vergisi, diğer adıyla gelir vergisi). Bazı durumlarda bu parayı geri alabilirsiniz. Vergi indirimi hakkı veren böyle bir durum, konut amaçlı gayrimenkul (örneğin bir apartman dairesi) satın alınmasıdır.

Kesinti tutarı, vergiye tabi matrahı, yani sizden verginin kesildiği tutarı azaltır. Devletten kesinti tutarını değil, kesinti tutarının yani vergi olarak ödenen tutarın %13'ünü vergi iadesi şeklinde alabileceksiniz. Aynı zamanda ödediğiniz vergiden fazlasını alamayacaksınız. Örneğin 100 rublenin %13'ü 13 rubledir. Yalnızca yıl için 13 ruble vergi ödediyseniz 13 ruble alabilirsiniz. Daha az vergi ödediyseniz yalnızca ödediğiniz tutarı geri alabilirsiniz. Geri kalanını bir sonraki yıla aktarabilirsiniz, çünkü gayrimenkul alımında yapılan emlak vergisi indirimi diğer kesintilerden farklı olarak gelecek yıllara devredilmektedir. Ayrıca hesaplama yaparken kanunla belirlenen kesinti limitini de dikkate almanız gerekir. Kesinti sınırı 2 milyon ruble ise kesintiniz daha fazla olamaz ve vergi iadesi kesinti sınırının %13'ünden yani 260.000 rubleden fazla olamaz. Daire satın alırken %13 oranında ödenen vergiler iade edilecektir.

Azami kesinti tutarı

Bir daire satın alırken maksimum emlak vergisi kesintisi tutarı, kredi faizi hariç 2 milyon ruble'dir. Bu tutar 2008'den başlayarak belirlenir ve sonraki yıllar için (örneğin 2015 ve 2016 dahil) kalır. Daha önce maksimum kesinti tutarı 1 milyon ruble idi. Vergi iadesi tutarı, kesinti tutarının %13'ü olacaktır.

Vergi indirimi almanın iki yolu

Kesinti almanın iki yolu vardır; kesintinin alındığı yılın sonunda tutarın tamamının vergi dairesinden alınması veya kesintinin alındığı yıl içinde verginin eksik ödenerek vergi iadesi alınması. işverenden (veya diğer vergi acentesinden) kesinti.

Vergi dairesinden emlak vergisi indirimi alabilmek için vergi iadesi yapmak istediğiniz yılın sonunda 3-NDFL vergi beyannamesini, indirim başvurusunu ve diğer bazı belgeleri vergi dairenize ibraz etmeniz gerekmektedir. Daha sonra vergi dairesi belgelerinizi doğruladıktan sonra vergi iadenizi banka hesabınıza alacaksınız. Yani ödediğiniz vergiler size iade edilecektir.

Bir işverenden emlak vergisi indirimi almak için, vergi dairesinden aldığınız bir başvuru ve bildirimi işverene (eğer birden fazla varsa, tercih ettiğiniz bir tanesini) sunmanız gerekir. Vergi dairesinden bildirim alabilmek için vergi dairenize bildirimde bulunmak için başvuruda bulunmanız ve indirim hakkını teyit eden belgeleri göndermeniz gerekecektir. İşveren, bildirimi aldıktan sonra size takvim yılı sonuna kadar stopajsız gelir ödemek zorundadır.

Ne yazık ki, bir işverenden kesinti alırken, işveren size ancak bildirimde bulunduktan sonra tüm geliri ödeyecektir. Yani, örneğin ağustos ayında bir bildirim getirirseniz, yalnızca ağustos ayından itibaren. Ve vergi dairesi aracılığıyla (yıl sonunda) yalnızca Ağustos'tan Aralık ayına kadar değil, tüm yıl boyunca vergi iadesi mümkün olacak.

İşverenden kesinti almanın bir diğer dezavantajı ise kural olarak müfettişliğe iki kez gitmeniz gerekmesidir. Öncelikle vergi dairesinden işverene bir bildirimde bulunmanız gerekecektir (kesinti hakkınızı teyit eden). Müfettişlik kural olarak hemen bildirimde bulunmaz; kanunen bunun için bir ay süresi vardır. Bu nedenle hazırlanan bildirimi almak için tekrar müfettişliğe gitmeniz gerekecektir. İşvereninizden değil vergi dairesinden kesinti alıyorsanız, kural olarak müfettişliğe bir "gezi" yeterlidir.

Daire satın alırken vergi iadesine ilişkin yeni ve eski kurallar

2014 yılının başından bu yana, kesintilerin alınmasına ilişkin yeni kurallar yürürlüktedir, ancak herkes için geçerli değildir. Yeni kurallar yalnızca iki koşulun karşılanması durumunda sizin içindir.

Üç ana değişiklik şunlardır:

Kesinti çoklu kullanım haline gelir. Artık birden fazla konut için (örneğin birden fazla daire) indirim alınabiliyor. (Ancak tüm nesneler için 2 milyon sınırının kaldığını unutmayın.) Örnek. Peter iki daire satın aldı. Her dairenin maliyeti 1 milyon ruble. Eski kurallara göre Peter yalnızca bir daire için indirim alabiliyordu. Şimdi - her ikisinde de. Kesinti limiti artık konut nesnesi (örneğin bir daire) başına değil, kişi başına (indirimi alan alıcı) belirlenmektedir. örnek 1. Peter her biri 1,5 milyon rubleye mal olan iki daire satın aldı. Eski kurallara göre, Peter yalnızca 1,5 milyon ruble tutarında bir kesinti alabiliyordu (çünkü kesinti yalnızca bir daire için mümkündü). Yeni kurallara göre - 2 milyon ruble. Örnek 2. Çift (Peter ve Svetlana) 5 milyon rubleye bir daire satın aldı. Eski kurallara göre ikisi (birlikte) 2 milyon ruble tutarında kesinti alabiliyordu. Yeni kurallara göre - 4 milyon ruble. Bir ipotek kredisine olan faiz kesinti limiti artık 3 milyon ruble. Daha önce bu tür kesintiler sınırlı değildi.

İndirebileceğiniz yeni kurallara ilişkin biraz daha ayrıntılı bir sayfalık not:

Örneğin 2013 yılında bir daire satın aldıysanız, bu değişiklikleri bir şekilde dikkate almanız gerekiyor mu? HAYIR. Örneğin 2013 yılında bir daire satın aldınız. Bu, kesinti hakkınızın 2013 yılında geldiği anlamına gelir. Bu değişiklikleri incelemeyebilirsiniz. Yeni kurallar sana göre değil. 2014 yılı veya 2014'ten sonraki yıllar (2016 veya 2017 dahil) için vergi iadesi yapıyor olsanız bile.

İlk evinizin maliyetinde kesinti aldıysanız (fakat ipotek faizi için değil) ikinci ev için ipotek faizi kesintisi almak mümkün müdür? İlk konut için kesinti hakkı 2014'ten önce gerçekleşseydi? Evet mümkün. Bu, zaten kullanmış olmanıza ve hakkın (ilk kez) 2014'ten önce ortaya çıkmasına rağmen, kesintiyi tekrar kullanabileceğiniz tek durumdur. Rusya Maliye Bakanlığı 16 Aralık 2014 tarih ve 03-04-05/64922 sayılı mektubunda bu konuyu yazdı. Böyle bir durumda konut kredisi faizi indirimi talebinde bulunabilirsiniz. Beyanname doldururken konut alım giderlerine ilişkin cevapları boş bırakın, ipotek faizine ilişkin cevapları doldurun.

Örneğin 2013 yılında bir daire satın aldınız. Daire bedeli için kesinti aldınız, ancak ipotek faizi için kesinti yapmadınız. 2014 yılında ipotek kullanarak başka bir daire satın aldınız. İkinci bir daire için indirim alabilirsiniz, ancak yalnızca ipotek faizi için.

Maksimum kesintiyi hızlı ve kolay bir şekilde nasıl elde edebilirim?

Maksimum iade için en kolay yol hızlı bir şekilde doğru belgeleri hazırlayıp bu belgeleri Vergi Dairesine teslim etmektir. Vergi Müfettişliği ile belgeler onaylanacak ve bunları yeniden yapmanıza gerek kalmayacak. Doğru belgeleri ve uzman tavsiyesini alacaksınız. Daha sonra belgeleri müfettişliğe kendiniz mi götüreceğinizi veya çevrimiçi olarak mı göndereceğinizi seçebilirsiniz.

Ortak mülkiyet varsa ne yapmalı

Vergi İade Süreci

Vergi iadesi sürecinden korkmayın. Bu, vergi müfettişlikleri için ortak standart bir prosedürdür. Her türlü hakkınız var. Örneğin, 2015 yılında vergi dairesinden alınan resmi verilere göre, iki buçuk milyondan fazla Rus konut satın alırken veya inşa ederken vergi iadesi yaptı. Denetimlerde genellikle vergi indirimi alanlar için ayrı “pencereler” bulunur. Denetimlerdeki kuyruklar, kural olarak, bu "pencerelerde" değil, şirketler için diğerlerindedir. Size kesinti almayı taahhüt eden birçok danışman, hizmetlerinin maliyetini artırmak için bu sürecin zorluğunu bilinçli olarak abartmaktadır.

Beyanname ile birlikte gerekli tüm belgeleri tek seferde anında gönderebilirsiniz. Tek yapmanız gereken paranın hesabınıza geçmesini beklemek. Ekim 2012'de vergi dairesi, vergi iadesi başvurusunun da derhal yapılabileceğini doğruladı (mektup 10.26.12 No. ED-4-3/18162@). Yani, geri ödeme almak için kural olarak denetime bir "gezi" yeterlidir. Vergi Dairesi de muayeneye getirdiğiniz belgelerin doğruluğundan emin olacaktır.

Vergi indirimi nasıl alınır

Vergilendirme web sitesinde Rusya'nın herhangi bir yerinde indirim almak için ihtiyacınız olan her şeyi bulacaksınız. Artık danışmanlarla iletişime geçmenize gerek yok. Her şeyi kendiniz çok daha hızlı ve daha ucuz yapabilirsiniz:

1 Vergi web sitesindeki beyanı doldurun. Bizimle beyanı doğru bir şekilde doldurmak hızlı ve kolay olacaktır.

2 Belgelerin listesini beyannameye ekleyin. Liste ve başvuru şablonları web sitesinin “Faydalı” / “Kesintiye tabi belgeler” bölümünden ücretsiz olarak indirilebilir.

3 Belgeleri gönderin ve parayı alın. Tek yapmanız gereken hazırlanan belgeleri Vergi Dairesi aracılığıyla online olarak göndermek veya müfettişliğe götürüp parayı almak.

Web sitemizde 3-NDFL vergi beyannamesini doldurmaya devam etmek için lütfen aşağıdaki İleri düğmesine tıklayın.

Resmi olarak çalışıyorsanız, her yıl düzenli olarak devlete gelir vergisi ödüyorsanız ve hala bir daire satın alırken, ev inşa ederken ve ipotek faizi tazminatı alırken vergi indirimi alma hakkınızdan yararlanmadıysanız, o zaman şunları yapmalısınız: Bu yazıyı mutlaka başından sonuna kadar okuyun.

Vergi indirimi hakkınız Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesinde düzenlenmiş ve ayrıntılı olarak açıklanmıştır ve ayrıca önde gelen avukatımız tarafından ayrıntılı ve özel örneklerle açıklanacaktır.

Bugün size 2020 yılı mevzuatındaki tüm değişiklikleri dikkate alarak daire satın alırken vergi indirimi başvurusunda bulunmanın tüm inceliklerini anlatacağız ve ayrıca kime, ne zaman, ne kadar ve nasıl alabileceğinizi detaylı olarak açıklayacağız. bir daire satın almak için geri ödeme.

Bu konuyla ilgili özel sorularınız varsa, çevrimiçi avukatımız size doğrudan ve ücretsiz olarak doğrudan web sitesi üzerinden tavsiyelerde bulunmaya hazırdır. Açılan formda sorunuzu sorun ve yanıt bekleyin. Bu sayede vergi indirimi alma haklarınızı hızlı ve net bir şekilde anlayabilirsiniz.

Avukatlarımızın en sık karşılaştığı sorular şunlardır: Daire alırken kim ve kaç kez vergi indirimi alabilir? Cevap veriyoruz:

Rusya Federasyonu'nun resmi olarak çalışan her vatandaşı, işverenin iş faaliyetinden aylık gelir vergisini% 13 oranında kestiği bir daire satın almak için vergi indirimi alma hakkına sahiptir. Bir vatandaş satın aldığı gayrimenkulden aynı miktarda (%13) veya daha kesin olarak aşağıdaki durumlarda parayı iade edebilir:

1. Doğrudan konut alımı (apartman, ev, oda);
2. Kendi evinizi inşa etmek;
3. Yeni inşa edilen konutların onarımı ve bitirilmesi ile ilgili her türlü masraf (asıl mesele tüm makbuzları saklamaktır);
4. Ayrıca konut kredinizin faizini ödeyerek paranızı geri alma hakkına da sahipsiniz.

Kim parasını geri alamayacak?

Aşağıdaki durumlarda bir daire satın aldığınızda gelir verginizi geri alamazsınız:

• 1 Ocak 2014 tarihinden önce bir daire satın aldınız ve kesinti hakkınızı zaten kullandınız;
• 1 Ocak 2014'ten sonra gayrimenkul satın aldıysanız ancak limitinize ulaştıysanız (bununla ilgili daha fazla bilgi aşağıda);
• Yakın bir akrabanızdan (anne, baba, kız, oğul, erkek kardeş, kız kardeş) gayrimenkul satın aldıysanız;
• Resmi olarak çalışmıyorsanız (ve dolayısıyla gelir vergisi ödemiyorsanız);
• Eğer işvereniniz dairenin satın alınmasında yer aldıysa (örneğin, çalıştığınız şirket satın aldığınız konutun bir kısmının parasını ödedi);
• Bir daire satın alırken, örneğin doğum sermayesi gibi bazı hükümet programlarından veya sübvansiyonlarından yararlandıysanız.

Daire satın alırken kaç kez vergi indirimi alabilirsiniz?

Bu sorunun iki olası yanıtı var:

• Daireniz veya diğer gayrimenkulünüz 1 Ocak 2014'ten önce satın alınmışsa, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesine göre (paragraf 27, paragraf 2, paragraf 1), vergi indirimini yalnızca bir kez kullanma hakkına sahipsiniz. Hayatınızda metrekarenin size ne zaman maliyeti olduğu önemli değil. Örneğin, bir ev 500.000 rubleye satın alındıysa, güvenebileceğiniz maksimum miktar 500.000'in yüzde 13'üdür, yani. 65.000 ruble. Ve hepsi bu!
• 1 Ocak 2014'ten sonra konut satın aldıysanız, devlet tarafından gayrimenkul alımından geri ödeme için belirlenen maksimum tutar iki milyona eşit olduğundan, çoklu vergi iadesine güvenebilirsiniz, ancak 260.000 ruble sınırı dahilinde ruble. Ne kadar parayı geri alabileceğiniz hakkında daha fazla bilgi edinmenin yanı sıra belirli örnekleri de bu makalenin ilerleyen kısımlarında okuyabilirsiniz.

Ne kadar para iade edilecek?

Peki, 1 Ocak 2014'ten sonra bir daire satın alırken ne kadar devlet tazminatı bekleyebilirsiniz? Cevap veriyoruz:

Bir daire satın aldığınızda gelir vergisi iadesi için maksimum limitiniz 2.000.000 rubledir (tüm hayatınız boyunca). Bu tutarın %13'ünü iade edebilirsiniz, yani. 260.000 ruble ve daha fazlası değil.

Her takvim yılı için, işvereninizin sizin adınıza devlete ödediği gelir vergisine eşit bir tutarı (yüzde 13) iade edebilirsiniz, bu arada size ödenecek fonların bakiyesi sona ermez ve daha sonra Ayrıca limitinize ulaşıncaya kadar geri ödeme de yapabileceksiniz.

Ancak vergi dairesine yalnızca cari yıl veya en fazla üç önceki yıl için gelir beyanı verme hakkına sahipsiniz, ancak bu konuda daha fazlası biraz sonra. Öncelikle, bir daire satın alırken güvenebileceğiniz vergi tazminatı miktarını nihayet bulalım. Her şeyi tamamen ve tamamen açıklığa kavuşturmak için iki özel örneğe bakalım.

Bir daire satın almak için vergi indiriminin hesaplanmasına bir örnek

örnek 1: 2015 yılı başında 2.500.000 rubleye bir daire satın aldınız. Resmi olarak tüm yıl çalıştınız ve ayda 60.000 ruble maaş aldınız. Böylece 2016 yılı başında ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine başvurma ve satın alınan mülkün iadesi için başvuruda bulunma hakkına sahipsiniz. Bu durumda hakkınız olan maksimum miktar 2.000.000'un %13'üdür, yani. sadece 260.000 ruble. Çünkü 2015 yılı için yıllık gelir vergisi kesintileriniz toplam 93.600 ruble (60.000 * 0,13 * 12) tutarındaydı, o zaman 2016'da bu tam geri ödeme tutarına (93.600) güvenebilirsiniz. Halen resmi olarak çalışıyorsanız, paranın geri kalanı sonraki yıllarda size iade edilecektir. Örneğin, 2016 yılında resmi olarak 20.000 ruble maaşla yalnızca üç ay çalıştınız, yani 2017'nin başında 7.800 ruble (20.000 * 0,13 * 3) tutarında bir vergi indirimi alabilirsiniz. Böylece, sonraki yıllarda hala 158.600 rubleye (260.000 - 93.000 - 7800) eşit bir getiri tutarına sahip olacaksınız.

Örnek 2. 1.500.000 değerinde bir daire satın aldınız ve bunun karşılığında vergi indirimi aldınız. Bu durumda 195.000 rubleye (1.500.000'in %13'ü) güvenebilirsiniz. Ancak daha sonra 2.000.000 ruble değerinde başka bir daire satın aldınız. Buna göre yasaya göre, toplam iade limiti 2.000.000 ruble ile sınırlı olduğundan, bu satın alma işleminden 65.000 ruble daha (500.000'in% 13'ü) iade edebilirsiniz.

Gerekli belgeler

Bir daire satın aldığınızda vergi iadenizi almak için öncelikle belirlenen şablona göre bir başvuru hazırlamanız ve aşağıda listelenen tüm belgelerin kopyalarını ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine vermeniz gerekir.

Yani emlak vergisi indirimi almak için 2020 yılı için onaylanan gerekli belgelerin listesi aşağıdaki gibidir:

• Pasaportun kopyası;
• Daire alım satım sözleşmesi + kopyası;
• Nesnenin tapu belgeleri: mülkiyet tescil belgesinin bir kopyası veya dairenin mülkiyetini devretme eylemi (daire, özsermaye katılım sözleşmesi kapsamında inşaat halindeki bir binada satın alınmışsa);
• Satın alınan mülk için ödemeyi onaylayan belgelerin kopyaları (çekler, banka havalesi ekstreleri, ödeme makbuzları vb.);
• Vergi Mükellefi Kimlik Numarası (TIN) tahsis belgenizin bir kopyası;
• 2-NDFL formundaki iş yerinden elde edilen gelir belgesi;
• Ayrıca, geçmiş takvim yılına ait Kişisel Gelir Vergisi Form 3'te yıllık gelirinizin beyanını da vermeniz gerekmektedir;
• Vergi iadesi başvurusu tamamlandı.

Yukarıdaki zorunlu belgelere ek olarak, vergi dairesi, resmi olarak evliyseniz, kesintilerin eşler arasında dağıtılmasına ilişkin başvuruları da doldurmanızı isteyebilir. Doldurulması gereken başvuru örneklerini aşağıda indirip inceleyebilirsiniz.

Geçmiş 3 yıla ait vergi iadesi alabilmek için ayrıca 2018 ve 2017 yıllarına ait beyannameleri de doldurmanız gerekmektedir.

Belgeleri ne zaman teslim etmeliyim ve hangi süre boyunca vergi iadesi alabilirim?

Bir daire satın alırken, satın alınan konutun bedelinin tamamını ödediğiniz ve gayrimenkul sahibi olma hakkına ilişkin belgeleri aldığınız andan itibaren emlak vergisi iadesi için belgeler gönderebilirsiniz:

• Mülkiyet tescil belgesi - bir satış sözleşmesi kapsamında metrekare satın alınması durumunda;
• Bir dairenin mülkiyetinin devri eylemi - eğer mülk, özsermaye katılım sözleşmesi kapsamında inşaat halindeki bir evde satın alınmışsa.

Ayrıca satın alınan konut için harcamalarınızı onaylayan tüm ödeme belgelerinin de elinizde olması gerekir.

Kural olarak, geri ödeme için belgelerin sunulması her takvim yılının başında gerçekleşir. Ocak ayının ikinci yarısında (Yeni Yıl tatilinden hemen sonra) vergi dairesine başvurmak en iyisidir.

Ayrıca birkaç yıl önce bir daire satın aldıysanız, bunun için de vergi indirimi alabilirsiniz ve önceki üç yıl için gelir vergisi beyannamesi verme hakkına sahipsiniz. Onlar. örneğin 2016 yılında bir daire satın aldınız ve vergi iadesi hakkınızı kullanmayı unuttunuz. Beş yıl sonra, 2021 yılında aklınız başına geldi ve ilgili başvuruyla vergi dairesine başvurdunuz. Bu beş yıl boyunca dürüst çalıştınız ve resmi bir geliriniz vardı, ancak hazineye yatırdığınız katkı paylarını ancak kesintiye başvurduğunuz andan önceki üç yıl içinde kullanabileceksiniz. Bu durumda bunlar 2020, 2019 ve 2018’dir. Bu süre zarfında toplam gelir verginiz size ödenmesi gereken iade tutarından az ise (“Ne kadar para iade edilecek?” maddesine bakınız), geri kalan tutarı sonraki yıllarda rahatlıkla alabilirsiniz.

Vergi indirimi alma süreci

En iyi yol: Vergi dairenizle iletişime geçerek bunu kendiniz edinin. Biraz telaşlanmanız ve sertifikalar için etrafta dolaşıp bunları farklı makamlardan toplamanız gerekebilir, ancak sonuçta prosedür uzman bir şirketle iletişime geçmekten çok daha ucuz olacaktır.

Bunu kendiniz yapmak istemiyorsanız veya bunun için zamanınız yoksa, çevrimiçi avukatımız tüm bu süreci nasıl önemli ölçüde hızlandırabileceğiniz ve basitleştirebileceğiniz konusunda size ücretsiz danışmanlık vermeye hazırdır.

2020'de emlak vergisi indirimi almak için, oluşturulan 3-NDFL formunda yeni bir beyanname doldurmanız ve bunu toplanan belgelere eklemeniz gerekir (bu aynı zamanda gerekli belgeler listesine de dahil edilmiştir).

Belge paketi, kopyalarla birlikte görevli vergi hizmeti çalışanına teslim edilir, ardından bunları belirli bir süre içinde kontrol edecek ve her şey doğru yapılmışsa, uzun zamandır beklenen para transferini yakında alacaksınız. Kural olarak başvurular iki ila dört ay içerisinde incelenip karara bağlanıyor.

İşverenimden nasıl nakit kesinti alabilirim?

Vergi dairesine başvurmadan daire satın aldığınızda vergi indirimi alabilirsiniz. Daha doğrusu vergi indirimi hakkınızı doğrulamak için oraya yalnızca bir kez gitmeniz gerekecek. Bunu yapmak için, yukarıda açıklanan tüm belgelerin kopyalarını hazırlamanız ve formunu aşağıda indirebileceğiniz "vergi mükellefinin emlak vergisi indirimi alma hakkını onaylamak için" bir başvuru formu doldurmanız gerekecektir.

Vergi dairesinden kesinti hakkınızı onaylayan yazılı bir bildirim aldıktan sonra (vergi makamlarının başvuruyu incelemesi ve bir karar hazırlaması genellikle yaklaşık 30 gün sürer), doğrudan işvereninizle iletişime geçmeniz ve kendisine bu bildirimi iletmeniz gerekir. vergi indirimi alma hakkı. Bu bildirimi yaptığınız aydan itibaren muhasebe departmanının maaşınızı gelir vergisi düşülmeden hesaplaması gerekir.

Görevli avukatımız, bunun nasıl doğru bir şekilde yapılacağı konusunda size ücretsiz olarak tavsiyede bulunacaktır. Açılan formda ona uygun soruyu sorun ve cevabını bekleyin.

Ayrıca, daire satın aldıktan sonra haklarınızı ve gelir vergisi iadesi için gerekli işlemleri anlama konusunda hala eksiklikleriniz varsa, uzmanlarımız size çevrimiçi olarak ücretsiz tavsiyelerde bulunacaktır.

Hesap makinesi

​2020 yılında daire satın aldığınızda ne kadar vergi alabileceğinizi aşağıdaki linkimizi kullanarak öğrenebilirsiniz.