Zor yaşam koşulları durumunda, çalışan maddi yardım için işverenine başvurabilir. Bu, işverenin işçiye bireysel olarak sağladığı, işgücü vergileri ile ilgili olmayan, bir kereye mahsus olmak üzere, bunun için maddi imkânlar varsa, bir defaya mahsus bir mali destektir. Bir çocuğun doğumu, bir düğün ve diğer üzücü veya neşeli olaylar durumunda, pahalı tedaviye ihtiyaç duyulursa, tatil için mali yardıma ihtiyaç duyulabilir. Bu durumda, ödemeyi alan çalışanın bir geliri vardır, bu da şu sorunun doğal olduğu anlamına gelir: maddi yardım katkı payına tabi midir?
İşveren tarafından sağlanan mali yardım nedir, ne zaman PFR, FSS ve MHIF'e sigorta primleri ile vergilendirilmesi gerekir ve hangi durumlarda buna gerek yoktur - bu konuda yazımızda.
Mali yardım: sigorta primleri 2017
2017'de mali yardım alma prosedürü aynı kaldı: çalışan, işverene kendisine mali yardım sağlamasını isteyen bir başvuru yazar ve ayrıca böyle bir ihtiyacın neden ortaya çıktığını da belirtir. Ortaya çıkan koşulları doğrulayan belgeler başvuruya eklenir - bunlar ilgili devlet hizmetlerinden alınan sertifikalar, çocukların doğum belgeleri, ölüm belgeleri vb. Yardım verilmesine karar veren işveren, bununla ilgili bir emir vermeli ve içinde ödenmesi gereken tutarı ve ödeme süresini belirtmelidir.
Çalışanlara sağlanan maddi yardım türlerinin ve miktarlarının listesi, işverenin toplu sözleşmesinde veya diğer yerel belgelerinde yer almalıdır. Bir işveren, eski çalışanları ile yaş veya engellilik nedeniyle emekli olan çalışanlar için maddi destek imkanı sağlayabilir.
Maddi yardımın sigorta primlerine tabi olup olmadığını öğrenmek için yasal çerçeveye dönelim. 2016'nın sonuna sadece birkaç gün kaldı, bu da Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun sigorta primlerine ilişkin 34. bölümünün çok yakında yürürlüğe gireceği anlamına geliyor. Aynı zamanda, 1 Ocak 2017'den itibaren, 24 Temmuz 2009 tarih ve 212-FZ sayılı yasa yürürlükten kalkacaktır. 34. Fasıl, maddi yardımın vergilendirilmesi açısından pratikte yeni bir şey getirmeyecek. Metinde ayrıca, hem yürürlükteki 212-FZ sayılı kanunun maddelerine hem de 2017 yılından itibaren sigorta primlerini düzenleyecek olan Rusya Federasyonu Vergi Kanunu hükümlerine atıfta bulunulacaktır. "Yaralanmalar" için sigorta primleriyle ilgili olarak, 24 Temmuz 1998 tarihli 125-FZ sayılı yasa 2017'de çalışacaktır.
Mali yardım için sigorta primi alınır mı?
Mali yardımın sigorta primleriyle birlikte vergilendirilmesi ihtiyacını etkileyen ana faktörler, böyle bir ödemenin nedeni ve tutarıdır.
Bir çalışana maddi yardım için yılda 4.000 rubleyi aşmayan bir miktarda sigorta primi alınamaz - bu genel kuraldır (madde 11, kısım 1, 212-FZ sayılı Kanunun 9. maddesi; madde 12, madde 1, 125 sayılı Federal Yasanın 20.2 maddesi; Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 11. maddesi, 1. kısmı, 422. maddesi). Örneğin, bir işveren, bir çalışanın hastalığının pahalı tedavisi ile ilgili olarak herhangi bir miktarda destek sağlayabilir, ancak sigorta primlerinden yalnızca 4.000 ruble muaftır ve bu sınırı aşan ödeme tutarından katkı payı tahakkuk ettirilmelidir.
İstisna olarak, aşağıdaki tek seferlik maddi yardım türleri sigorta primlerinden muaftır (212-FZ sayılı Kanunun 3. maddesi, 1. kısmı, 9. maddesi; 125-FZ sayılı Kanunun 3. maddesi, 1. kısmı, 20.2 maddesi) ; 3. fıkra, 1. kısım, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. maddesi):
- doğal afetlerin veya diğer acil durumların yanı sıra Rusya Federasyonu topraklarındaki terör saldırılarının kurbanları. Bu tür mali yardım, maddi veya sağlığa verilen zararın tazmini amacıyla yapılır ve miktarı ne olursa olsun sigorta primine tabi değildir.
- çalışanın aile üyelerinden birinin ölümü ile bağlantılı olarak. Bunlar, tüm akrabaları değil, yalnızca eşi, ebeveynleri veya evlat edinen ebeveynleri ve çocukları veya evlat edinilmiş çocukları içerir (Rusya Federasyonu Aile Kanunu'nun 2. Maddesi). Ödeme diğer yakınların (kardeş, kız kardeş, anneanne, dede, teyze, amca vb.) Rusya'nın İşçi Partisi'nin 09.11.2015 tarih ve 17 -3/B-538 sayılı mektubunda. Ölüm belgesinin bir kopyası işverene kanıt olarak sunulmalıdır.
- bir çocuğun doğumu veya evlat edinme ile bağlantılı olarak. Bu yardım, çalışanlara yeni doğmuş bir bebeğin yaşamının ilk yılında veya bir bebeğin evlat edinilmesinden sonraki ilk yılında ödenir. Mali yardım miktarı herhangi bir olabilir, ancak vergiye tabi olmayan sınır her çocuk için 50.000 ruble'dir ve bu sınırı aşan miktar için sigorta primi tahsil edilmelidir (1 Şubat 2016 tarihli Rusya Federasyonu Çalışma Bakanlığı yazısı) 17-4 / B-37).
Bir başka önemli nokta: Yasa, bir çocuğun doğumunda (evlat edinilmesinde) mali yardımın yalnızca bir ebeveyne ödenmesini sağlamaz. Çalışma Bakanlığı, 20 Kasım 2013 tarih ve 17-3 / 1926 sayılı yazısında, ebeveynlerden birine verilen 50.000 ruble içindeki sigorta primlerinden muafiyetin, aynı mali katkılardan muaf tutulmasına bağlı olmadığını açıkladı. diğer ebeveyne verilen yardım.
Peki ya her iki ebeveyn de aynı işveren için çalışıyorsa ve her birine limit dahilinde bir kerelik mali yardım ödemişse? Hayır, vergilendirilmez, çünkü ebeveyn başına çocuk başına vergiden muaf 50.000 ruble uygulanır. Basitçe söylemek gerekirse, toplamda, çocuğun babası ve annesi (veya evlat edinen ebeveynler), 100.000 ruble katkı payının vergilendirilmesinden muaf tutulma hakkına sahiptir.
Lütfen dikkat: aynı mali yardımı vergilendirirken, çocuk başına 50.000 ruble de kişisel gelir vergisinden muaftır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin 8. maddesi), ancak bu sınır, sigorta primlerinin aksine, her iki ebeveyn için de hemen geçerlidir. ve ikiye katlanmaz (28 Kasım 2013 tarihli Federal Vergi Servisi mektubu No. BS-4-11/21330).
Örnek
Mihaylovlar Yantar LLC'de çalışıyor. Haziran 2016'da Mikhailova, her iki eşe de 40.000 ruble mali yardım tahsis edilen bir çocuk doğurdu ve Eylül ayında Mihaylov'a tatil için 10.000 ruble tutarında mali yardım verildi.
Bu örnekte, yalnızca 6.000 ruble (10.000 - 4.000) olan 4.000 rubleyi aşan tatil için mali yardım miktarından katkı tahakkuk ettirilmesi gerekmektedir. Bir çocuğun doğumuyla ilgili ödemelerin tutarı, ebeveynlerin her biri için vergiden muaf olan 50.000 ruble sınırını geçmez, bu nedenle onlar için katkı payı tahakkuk ettirilmesi gerekmez.
Mali yardım sadece çalışan çalışanlara değil, artık işçi kolektifinin üyesi olmayanlara da verilebilir. Maddi yardımın eski çalışanlar için sigorta primlerine tabi olup olmadığını belirlemek için, bu ödemelerin hangi döneme ait olduğunu bulmanız gerekir:
- çalışan ve işverenin hala bir iş ilişkisi içinde olduğu döneme kadar, sigorta primlerinin ödenmesi gerekir (02.09.2013 tarih ve 17-3 / 1450 tarihli Rusya Federasyonu Çalışma Bakanlığı yazısı);
- mali yardım eski bir çalışana verilirse ve artık bir istihdam ilişkisinin olmadığı bir döneme atıfta bulunursa, vergi konusu olmaması nedeniyle bu tür tutarların katkı paylarıyla vergilendirilmesi gerekmez (yasanın 7. maddesinin 1. kısmı) 212-FZ sayılı; 125 sayılı Federal Kanun'un 20.1 maddesinin 1. fıkrası; Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 420. maddesinin 1. kısmı).
Örnek
Petrov I.I. Almaz LLC'den ayrıldı ve birkaç ay sonra ciddi bir şekilde hastalandı ve tedavi için mali destek için eski işverenine döndü. Almaz'ın yönetimi, eski çalışana 20.000 ruble tutarında mali yardım sağlamaya karar verdi. Çünkü sigorta primi tahakkuk ettirmezsiniz. Petrov ve Almaz LLC arasında artık bir istihdam ilişkisi yoktur.
Maddi yardım için tahakkuk eden sigorta primleri, "yaralanma" katkıları hariç, zamanında ve 01/01/2017 tarihinden itibaren IFTS'ye fonlara aktarılmalıdır. Bu, en geç tahakkuk ayını takip eden ayın 15. gününde yapılmalıdır (212-FZ sayılı kanunun 15. maddesinin 5. kısmı; 125-FZ sayılı kanunun 22. maddesinin 4. kısmı; 431. maddesinin 3. fıkrası) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).
İşveren tarafından ödenen maaş, çalışmanın tek ödülü değildir. Oldukça sık olarak, çeşitli yaşam koşulları nedeniyle çalışanlar ücretsiz mali yardım.
Ödemenin miktarına ve amacına bağlı olarak, bu gelir tamamen veya kısmen vergi matrahından hariç tutulabilir.
Zor bir yaşam durumunda bir çalışan için mali yardıma ihtiyaç duyulabilir. Çalışanlarına değer veren ve onların isteklerini karşılamaya çalışan bir şirket finansal olarak mümkün olduğu kadar.
İtiraz sebebi aileden birinin ölümü, bir çocuğun doğumu, sağlık sorunları, evlilik veya öngörülemeyen bir doğal afet olabilir. Bu ödeme, mesleki beceriler ve yapılan işin niteliği ile ilgili değildir.
Yardım asla yapılan iş için teşvik şeklinde ödenmez. Ayrıca, bu tahakkuk bir defaya mahsustur.
Mevzuat yardım miktarı belirlenmedi her durumda verilir, bu nedenle ödeme miktarı yönetim tarafından duygusal ihtiyaca göre belirlenir. Çoğu zaman, böyle bir ödeme iş sözleşmesinde belirtilir ve çalışanı beklenmedik masraflardan koruyan ek bir garantidir.
Muğlak tanımlar vergi müfettişliği arasında şüphelere yol açabileceğinden ve şirket yönetiminin vergi matrahını eksik gösterdiğinden şüphelenileceğinden, ek yardımın mümkün olduğunca açık bir şekilde ifade edilmesi çok önemlidir.
Yardım tahakkuku, çalışanın başvurusu ve durumu teyit eden belgeler temelinde gerçekleşir.
Gelir vergisine tabi midir?
Çoğu mali yardım türünün kişisel gelir vergisinden muaf olması nedeniyle, muhasebecinin bu tür ödemeleri doğru bir şekilde düzenlemesi gerekir. Vergi kaçakçılığını önlemek için mevzuat, kapsamlı durum listesişirketin çalışana bu tür bir yardımı ne zaman sağlayabileceği.
Gelir vergisine tabi olmayan maddi ödeme, bir dizi gereksinim:
- Yıl için tahakkuk esasına göre hesaplanan vergisiz ödeme limiti 4.000 rubleyi geçmemelidir. Yerleşik normu aşan miktarlar, genel olarak kişisel gelir vergisine tabidir. Tercihli minimum, Sanat tarafından düzenlenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si.
- Yakın bir akrabanın (ebeveyn, çocuk, eş) ölümü ile bağlantılı olarak sağlanan yardımlara tam muafiyet verilir. Böyle bir durum ilgili belgelerle (akrabalık kanıtı, ölüm belgesi) teyit edilmelidir.
- Bir doğal afetin neden olduğu hasar durumunda, vergi muafiyetini teyit etmek için, devlet dairelerinden böyle bir olgunun gerçekleştiğine dair sertifikalar ibraz etmelisiniz.
- Bir çalışanın terör hasarı sonucu yardıma ihtiyacı varsa, İçişleri Bakanlığı'nın belgeli onayı gerekecektir.
- Bir çocuğun doğumu da 50.000 rubleye kadar ödeme yapılması için bir nedendir. Böyle bir miktar yasal olarak gelir vergisinden muaftır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesi).
- Şirket, bir çalışanın veya aile üyelerinin tedavisi için kullanılacak yardımı sağlayabilir. Bu ödeme işletmenin net karından yapılır.
Yukarıdaki parametreleri karşılamayan ödemeler, tam olarak kişisel gelir vergisine tabidir. Ayrıca, belgelenmemiş olaylar otomatik olarak ayrıcalıklı statüsünü kaybeder.
4000 rubleye kadar yardım için muhasebe prosedürü
Maddi yardım 4.000 rubleyi geçmediğinde, atanma nedeni özel bir rol oynamaz. Böyle bir ödeme, tatil için bir hediye veya basit bir teşvik ödemesi şeklinde yapılabilir.
Sadece önemli olan yıl başından itibaren hesaplanan belirlenen nakit limitini aşmadı.
Bir çalışan yıl içinde iş yerini değiştirirse, vergi hatasını ortadan kaldırmak için yeni işverene 2-NDFL şeklinde bir sertifika sunmakla yükümlüdür. Yıl başında zaten mali yardım almış olması mümkündür, sırasıyla limiti aşan mükerrer ödemeler genel kurallara göre vergilendirilecektir.
Vergi ödemesi için son tarih
Yürürlükteki mevzuata göre, vergi dairelerinin yıl başından itibaren tüm çalışan gelirleri üzerinden tahakkuk esasına göre gelir vergisi hesaplamaları gerekmektedir. Tahakkuk anı, fonların fiilen alındığı tarihtir.
Vergiyi hesaplarken, önemli bir parametre yardımın fiilen alındığı tarihtir. Nakdi gelirlerde bu tarih, nakden ödemenin veya tutarın çalışanın hesabına havalesinin yapıldığı gündür. Kişisel gelir vergisini alınan gelirden aktarmanız gerekir en geç ödemeyi takip eden gün. Böyle bir norm, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, art. 226
nasıl yardım alınır
Mali yardım almak için, çalışanın şirket yönetimini koşullar hakkında bilgilendirmesi gerekir. Bunu yapmak için muhasebe departmanı sağlanır serbest biçimli ifade.
Metin, mali yardıma olan ihtiyacı en doğru şekilde tanımlamalıdır. Her bir vaka için, olayı teyit eden ilgili resmi belgeler başvuruya eklenir.
Bazı durumlarda çalışanın/çalışanın eşi veya temsilcisi yardım alabilir. Bu ayrıca bir destekleyici belgeler paketi gerektirecektir.
Mali yardım, mevcut özel yaşam durumlarında destek olarak çalışanlara veya diğer kişilere tahsis edilmesi zorunludur. Örneğin, pahalı bir tedavi için yardıma ihtiyaç duyulduğunda, en yakın akrabalar öldüğünde veya bir çocuk doğduğunda.
Genellikle soru, herhangi bir verginin alındığı için geri çekilip çekilmediğidir.
Rus mevzuatının kurallarına göre, maddi yardım miktarı 4.000 ruble içindeyse, sigorta primi ve vergisi yoktur.
Miktar daha büyükse, vergiye tabidir.
Sevgili okuyucular! Makale, yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her vaka bireyseldir. Nasıl olduğunu bilmek istiyorsan sorununu tam olarak çöz- bir danışmanla iletişime geçin:
Mali yardım kavramı. Kim tarafından ve kime verilir
Ancak bu açıklama, doğal afetler veya terör saldırıları sonucu zarar gören vatandaşlar için geçerlidir.
Yasama düzeyinde işletme çalışanları ve öğrenciler için mali yardımın resmi bir tanımı yoktur.
Ancak buna rağmen, bu atama bazı belgelerde yazılıdır, bunlara dayanarak vergiden muaf malzeme yardımı aşağıdaki durumlarda sağlanan:
- bir vatandaşın sağlığına verilen zararın tazmini;
- ani maddi kayıplara katlanmada yardım;
- Büyük masraflar gerektiren etkinliklerde yardım, yani: çocukların doğumu, düğünler, cenazeler, vs.
Bu arada, Rusya Federasyonu Anayasası, liderleri yukarıdaki koşullar altında mutlaka yardım vermeye zorunlu kılmaz. Karar, girişimcinin kendi iradesi temelinde verilir.
Maddi yardım devletten sadece düşük gelirli ailelerin hayatını kesintiye uğratan durumların varlığında veya aşağıdaki birkaç durumda verilir:
- bekar bir vatandaş 60 yaş ve üstüne ulaşmışsa;
- aile üyelerinden biri veya bekar bir kişi işsiz statüsünde ise;
- aile üyelerinden biri veya tek bir kişi resmi olarak engelli vatandaş ise;
- reşit olmayan bir çocuğun veya birkaç çocuğun olduğu bir ailede yaşamak.
İş veren yalnızca çalışanın gerekli başvuruyu yapması ve sağlanmasının nedenlerinin varlığını belgelemesi durumunda mali yardım öder.
Onay şunları içerebilir:
- Evlilik sertifikası;
- hamilelik/doğum belgesi;
- ölüm sertifikası;
- hastalık raporları...
Sağlanan tüm belgeleri inceledikten sonra, patron her özel durumda ayrı ayrı karar verir. Mali yardım verilmesi, yardımın miktarını, tahakkuk nedenini ve zamanlamasını gösteren bir belgeye dayanarak gerçekleşir. Kesin miktar ve ödeme koşulları ile ilgili bir kural yoktur, her şeye girişimcinin takdirine göre karar verilir.
Kişisel gelir vergisi tam olarak tahsil edilmez, ancak faydalar dikkate alınarak (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, Madde 217, paragraf 8) şu durumlarda tahsil edilir:
- bir çocuğun doğumu veya evlat edinme/evlat edinme. Yardım miktarı 5 bin rubleyi geçmiyorsa ve bir yıl boyunca ödeniyorsa vergi ödemenize gerek yoktur.
- bir çalışanın veya aile üyelerinin ölümü. Bu paragraf, eski çalışanlara yapılan yardımı kapsamaz. Yardım bir defaya mahsussa, kişisel gelir vergisi kısmi olarak alınır.
- doğal bir acil durumun veya diğer ani koşulların neden olduğu zarar. Büyüklüğü ve ödeme süresi ne olursa olsun, yardımdan vergi alınmaz.
- Devletin topraklarına yönelik terör saldırılarında olduğu gibi üçüncü fıkrada da kişisel gelir vergisi stopajı yapılmaz.
Diğer tüm koşullar altında, vergilendirme yalnızca, vatandaşın aldığı yıl için toplamda olması durumunda gerçekleşmeyecektir. en fazla 4000 ruble. Bu, vergi hesaplamasının 4.000 rubleyi aşan maddi yardıma dayandığı anlamına gelir.
Eşzamanlı malzeme yardımı yıllık olarak devlet bütçesine dahil edilir. Kalıcı olarak Rusya Federasyonu topraklarında yaşayan ve kendilerini zor yaşam koşullarında bulan vatandaşlara ödenir. Yardım nakit olarak verilir, postayla gönderilir veya bir banka hesabına havale edilir, başvuruda belirtilen verilere bağlıdır.
Aşağıdaki özelliklerle ayırt edilir:
Bir devletin bunu yapmasının birkaç nedeni vardır. ödemeyi reddetmek bir kerelik mali yardım, yani:
- daha önce ödenen para, ödemelerin temeli olan amaçlanan amaç için kullanılmadıysa;
- komisyona verilen belge seti eksik veya gelir ve aile yapısı ile ilgili bilgiler çarpıtılmış;
- başvuru sahibi veya aile üyeleri, kendi bireysel durumunda kanunla güvence altına alınan tüm olası sosyal yardımları sağlamadıysa;
- Başvuran veya ailesi, ortaya çıkan koşullara bağımsız olarak karar verirse;
- başvuranın hayatında zor yaşam koşulları veya acil durumlar yoksa.
Mali yardım almak için yapmanız gerekenler doğru çizmek.
Öncelikle bir uygulama yazmanız gerekiyor. Desteğe neden ihtiyaç duyulduğunu açıkça belirtir.
Sebep verildi belgeliyoruz. Karşılaştığınız ve kendi başınıza halledemeyeceğiniz özel duruma tanıklık eden tüm belgeleri ve sertifikaları başvuruya ekleriz. Unutulmamalıdır ki, mali yardım bir defalık bir formattadır ve hiçbir şekilde bir çalışanın iş görevlerini yerine getirme kalitesiyle ilgili değildir.
Tahakkuk eden maddi yardım miktarı, başvuruda belirtilen koşulların karmaşıklığına bağlı olacaktır.
Biraz var çerçeve şu anda rehberliğinde:
- Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 2-21. paragraflarında belirtilen vatandaş kategorileri için, yardım maaşın beş katından fazla olmamalıdır;
- Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 22-24. paragraflarında belirtilen vatandaş kategorileri için, bu eylemlerin tam olarak onaylayabileceği belgelerin (yönergeler ve kontroller) mevcudiyetine bağlı olarak, gerekli masraflara bağlı olarak yardım tahakkuk ettirilir.
Maddi yardımdan ne kadar kişisel gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerektiğini anlamak için şunları göz önünde bulundurmanız gerekir:
- Kamera kontrolü. Belgelerin sunulduğu tarihten itibaren üç ay içinde yapılır. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, madde 88, paragraf 2)
- Doğrulamadan sonra, vatandaşa kişisel gelir vergisinin iadesi veya nedenlerinin açıklanmasıyla transferin reddedilmesi hakkında bir mektup gönderilir. Bu süreç 1-4 ay sürer.
Yanıt alındıktan sonra, fazla ödenen vergi tutarı bir ay içinde başvuru sahibinin adına alacak kaydedilir. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, madde 76, paragraf 6).
Bu, başvurunuzun değerlendirilmesi hızlıysa, yaklaşık 4 ay beklemeniz gerekeceği anlamına gelir. Ama temelde bu prosedür 7 - 10 ay sürer, 15 aya kadar çıkan durumlar vardır. Üç yıl boyunca kişisel gelir vergisi beyannamesi için belgelerle başvurabilirsiniz.
Öğrencilere maddi yardım sağlamanın özellikleri
Bugün mevzuat, özel ilgi ve sosyal desteğe ihtiyaç duyan Rusya Federasyonu vatandaşlarının üniversitelerindeki öğrenciler için birçok türde maddi yardım öngörmektedir.
Herkes gibi öğrencilere de maddi ödemeler yapılıyor yılda bir kez maksimum.
Ilk sağ yardım için var:
Kuruluşun eski çalışanlarının mali yardıma ihtiyaç duyduğu zamanlar vardır. Liderler bir toplantıya gider ve gaziler gibi belirli kategorileri destekler. Bu tür ödemeler ancak firma kazancı olarak alınan fonlardan yapılabilir ve tahsis edilen tutardan vergiler ve diğer ödemeler mahsup edilebilir.
Eski bir çalışana maddi yardım ödeme kararı, başkan yardımcısı tarafından verilir. veya diğer yetkili kişi. Yardım, yasal gerekliliklere uygun olarak sağlanmalıdır.
Eski çalışanlara maddi yardım tahakkuku, KO-2 formatındaki harcama nakit emirleri yoluyla da gerçekleşebilir. Bu kural, Rusya Devlet İstatistik Komitesi tarafından belirlenir.
Bu, gerçek bir kasiyer değil, eski bir çalışan için bir yardım olduğundan, kimliğini kanıtlayan belgeleri dikkatlice incelemesi gerekir. Ödeme yaparken, VKN'yi ve emeklilik sertifikası numarasını dikkate almak gerekir, bu veriler daha sonra gelir belgelerine kaydedilmek için gerekli olacaktır.
Çalışanlara malzeme yardımını hesaplama ve vergilendirme kuralları aşağıdaki video eğitiminde açıklanmaktadır:
Sormak istediğiniz bir şey var mı? Sorununuzu nasıl çözeceğinizi öğrenin - hemen arayın:
VKN'nizi nasıl öğrenebilirsiniz?
Kişisel emlak vergisi muafiyetleri nelerdir?
Birinci ve ikinci gruptaki engellilere hangi vergi avantajları sağlanmaktadır?
Bir soru sorun X
Bu bölümde popüler
Ücretsiz hukuki danışmanlık
Moskova ve bölge
Petersburg ve bölge
Telif hakkı 2016. Posobie-Help - her türlü fayda ve fayda konusunda yardım ve tavsiye
Yazarın yazılı izni olmaksızın materyallerin yayınlanması ve kopyalanması yasaktır.
Mali yardım, devletten veya işveren kuruluşundan bir kişiye bir defaya mahsus hedeflenen maddi katkıdır. Ödeme çeşitli nedenlerle sağlanabilir: doğum ve ölüm için, bir akraba veya yakın kişi öldüğünde. Rusya Federasyonu mevzuatı, cenaze töreni düzenleyen kişilere mali yardımı garanti eder. Defin ödeneği devlet tarafından ödenir. Ayrıca, 2019 yılında bir yakınınızın ölümüyle bağlantılı olarak işveren kuruluştan, kendinizden veya merhumdan ek mali yardım alınabilir. Yakın bir ilişki olması durumunda, yakın bir akrabanın ölümü (2019) ile ilgili maddi yardım, kişisel gelir vergisine tabi değildir.
Ölen çalışanın akrabası yoksa, cenaze töreni için devlet maddi katkısı, masrafları kendisine ait olmak üzere cenazeyi organize eden kişiye ödenir. Bu, 12.01.1996 tarihli 8-FZ sayılı "Cenaze ve cenaze işleri hakkında" kanun, Sanatın 2. kısmı ile sağlanmıştır. 10. Yardımların ödenmesi işveren aracılığıyla yapılabilir, ancak fonlar devlet sosyal sigorta fonları ve bölge bütçesi tarafından tahsis edilir. Devletten, yakın bir akrabanın 2019 yılında cenaze töreni için ölümü için maddi yardım miktarı 5701,31 ruble. (indeksleme dahil). Rusya Federasyonu'nun bazı kurucu kuruluşlarında, ikamet bölgesinin yerel katsayısı dikkate alınarak ödeme miktarı artabilir.
Yakın bir akrabanın ölümüyle bağlantılı olarak bir çalışana mali yardım
Devlet cenaze ödeneğine ek olarak, çalışan bir kişi, yakın bir akrabasının ölümü halinde, bu tür maddi harcamaların zorunlu olmadığı durumlarda, işvereninden maddi yardım talep edebilir. Ödemenin temeli, şirketin yerel bir düzenleyici eylemi veya örneğin bir sigorta sözleşmesi olabilir.
Mali yardım almanın ilk yolu, akrabanın ölüm belgesinin bir kopyası ve ilişkiyi onaylayan bir belge ile işveren şirketin başkanına bir başvuru yazmaktır. Bir akrabanın cenazesi için işveren pahasına mali yardım, kuruluşun bir çalışanının ölümü veya ailesinden birinin ölümü durumunda ödenebilir.
Önemli bir özellik, ölen kişi ile mali yardım alan kişi arasındaki ilişkinin derecesidir. İş yerinde yakın bir akrabanın ölümüyle bağlantılı mali yardımın vergilendirilip vergilendirilmeyeceğine bağlıdır. Ölen kişi çalışanın ailesinin bir üyesiyse, ödemenin tamamı vergiden muaftır. Rusya Federasyonu Aile Yasasına göre, aile ve yakın akrabalar:
- karı koca;
- evlat edinilmiş çocuklar da dahil olmak üzere çocuklar;
- ebeveynler;
- büyükanneler, büyükbabalar;
- erkekkardeşler ve kızkardeşler.
Bu, ölümleri vesilesiyle yapılan ödemelerin yalnızca sınırlı miktarda 4000 ruble içinde vergilendirilmediği anlamına gelir.
1C'de vergi indirimi ve işaretleri
İşveren, mali yardım miktarını bağımsız olarak belirleme hakkına sahiptir. 2019 yılında bir akrabanın ölümüyle bağlantılı olarak maddi yardıma ilişkin kişisel gelir vergisi, bunlar, ölen bir kuruluş çalışanının aile üyelerine veya bir kuruluş çalışanının yakın bir akrabasının ölümü üzerine yapılan ödemeler ise alınmaz. Uzak bir akrabanın ölümü meydana gelirse, 2019'da bir akrabanın ölümüyle bağlantılı mali yardım, 4.000 rubleyi aşmıyorsa kişisel gelir vergisine tabi değildir. Maddi yardım miktarı daha fazla ise, belirtilen oran ile ödeme miktarı arasındaki fark vergilendirilir. Belgelerde gösterilecek, 2- ve 6-kişisel gelir vergisi uzak bir akrabanın ölümü halinde defin için maddi yardım var. Gelir kodu ve kesinti kodu:
- gelir kodu - 2760. İşveren kuruluştan çalışanlara maddi yardım;
- kesinti kodu - 503. Mali yardım miktarından vergisiz kesinti.
Bu nakit akışı elektronik muhasebeye yansıtılmalıdır. 1C'ye yansıtmanın birkaç yolu vardır: Bir akrabanın ölümüyle bağlantılı olarak bir çalışana kurumsal maddi yardım. Her şey programın sürümüne bağlıdır.
cenaze harçlığı nasıl alınır
Devlet yardımları için nereye başvurulacağı ölen kişinin durumuna bağlıdır:
- Emekli Sandığına - eğer emekli olsaydı. Ek olarak, çalışma kitabının ve emeklilik belgesinin bir kopyasına ihtiyacınız olacak;
- merhumun işverenine - resmi olarak çalışıyorsa;
- nüfusun sosyal koruma kurumuna - eğer ölen kişi veya başvuru sahibi işsizse. Bu durumda, ayrıca ölen kişinin PFR hesabından bir alıntı ve ikamet yerinden bir sertifika istenecektir;
- 2019'da cenaze töreni için maddi yardım, aktif bir askerin veya gazinin sertifikalı bir şekilde ölümü üzerine askerlik sicil ve kayıt ofisi tarafından ödenir;
- başvuranın işvereni aracılığıyla, reşit olmayan bir aile üyesinin ölümü üzerine bir ödenek ödenir. Bir doğum belgesi ve ebeveynlerin pasaportlarının kopyaları gerekli olacaktır.
Yukarıdaki belgelere ek olarak, yardımların ödenmesi için bir başvuru yazmak ve ölümü onaylayan bir sertifika ile sicil dairesi tarafından verilen bir sertifika eklemek gerekir. Başvuranın kimlik kartının kopyaları da gereklidir.
Ödeme şartları
2019 yılında yakın bir akrabanın ölümü durumunda işverenden mali yardım, örneğin temyizi takip eden ayda bir maaş ile yakın gelecekte ödenmelidir. Yardımları öderken, işveren tazminatı beklememeli, ancak bir çalışanın ölümüyle bağlantılı olarak bu maddi yardımın mümkün olan en kısa sürede ödenmesini sağlamanın bir yolunu bulmalıdır. Ve devletten geri ödenmesi için belgeleri gönderdikten sonra. Devlet kurumlarına başvururken, yardımlar vefat tarihinden itibaren altı ay içinde ödenebilir.
Maddi yardım kavramı, yalnızca 30 Aralık 2005 tarihli Rostekhregulirovanie No. 532-st GOST R 52495-2005 tarihli Rostekhregulirovanie emrinde resmi bir kaynakta bulunabilir, ancak pratikte kuruluşların toplu sözleşmelerinde ve iş sözleşmelerinde yaygın olarak kullanılmaktadır. vergi ve çalışma mevzuatı. Maddi yardımın kişisel gelir vergisine (2017) tabi olup olmadığını anlayalım.
Bir gelir biçimi olarak mali yardım
Bu tür bir destek, diğer gelir türlerinden farklı olarak aşağıdakilere bağlı değildir:
- çalışanın faaliyetlerinden;
- kuruluşun faaliyetlerinin sonuçlarından;
- döngüsel çalışma dönemlerinden.
Mali yardım alma gerekçeleri şartlı olarak ikiye ayrılabilir: genel ve hedeflenen. Bir çalışanın hayatında herhangi bir koşul ortaya çıktığında sağlanır:
- yıldönümü, ciddi olay;
- zor mali durum;
- acil durumlar;
Mali yardımın hesaplanması için gerekçelerin tam bir listesi ve bunların miktarları, kuruluşun düzenleyici (yerel) belgesi tarafından belirlenir. Bazı durumlarda, örneğin hastalıkla bağlantılı olarak, mali yardımın miktarı başkanın kararıyla belirlenir.
Maddi yardımın vergilendirilmesi
Muhasebecinin sorduğu asıl soru, maddi yardımın kişisel gelir vergisine tabi olup olmadığıdır.
Her türün kendine özgü özellikleri ve kişisel gelir vergisi matrahının yanı sıra sigorta primlerinin belirlenmesi için muhasebe özellikleri vardır. Kişisel gelir vergisi ve katkı paylarının matrahı, sağlanan mali yardımın esasına bağlıdır. Çalışanın başvurusunda belirtilir. Mali yardımın vergilendirilmesi de aynı gerekçeleri takip eder. Aynı zamanda, işverenden alınan parasal destek ya tamamen vergiden muaftır ya da bazına bağlı olarak bir miktar sınırına kadar vergiden muaftır.
vergilendirilmemiş
Bu tür gelirlerin listesi Sanatta belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si. Spesifik olarak, 2019 vergisiz mali yardım şu durumlarda sağlanır:
- bir çalışanın veya yakın bir aile üyesinin ölümü;
- doğal afet;
- Rusya Federasyonu topraklarında sanatoryum ve tatil kuponlarının alınması (örneğin, ebeveynlerin engelli çocuklara rekreasyon ve rehabilitasyon yerine eşlik etmesi için desteğin türüne bağlı olarak tazminat);
- acil durum (terör eylemi ve diğerleri).
Limit üzerinden vergilendirildi
Bu, aşağıdakileri sağlayan genel nitelikteki destek için geçerlidir:
- doğum, evlat edinme, vesayet haklarının tesisi - doğumdan sonraki 1 yıl içinde ödendiğinde her çocuk için en fazla 50.000 ruble tutarında;
- Rusya Federasyonu topraklarında sanatoryum ve tatil yeri kuponları için 4.000 rubleye kadar kısmi tazminat miktarı (örneğin, zorlu çevresel, iklimsel koşullar nedeniyle çocukların iyileşmesini desteklemek için yardım türü dikkate alınarak) , vesaire.);
- yıldönümü, ciddi bir olay (düğün) - 4000 rubleye kadar;
- Zor bir yaşam durumundaki bir çalışan için destek, tatil - 4.000 rubleye kadar.
Her ebeveyn için bir çocuğun doğumunda 50.000 ruble mali yardım sınırının belirlendiğini hatırlayın. Bu açıklamalar Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı tarafından 08/07/2017 tarih ve 03-04-06/50382 sayılı yazı ile yapılmıştır. Daha önce yetkililer, belirlenen miktarı hem ebeveynler hem de vasiler için sınır olarak görüyordu.
Kişisel gelir vergisi hesaplanırken, kaç kez destek sağlandığına bakılmaksızın, genel olarak 4.000 rubleye kadar mali yardım için bir kesinti yapılır.
Gelir Kodları ve Mali Destek Kesinti Kodları
Kişisel gelir vergisi matrahının kodları, 10 Eylül 2015 tarihli ММВ-7-11/387@ sayılı Federal Vergi Servisi Emri ile sabitlenmiştir. Mali yardımın esasına göre aşağıdakiler belirlenir:
- mali yardım gelir kodu (Federal Vergi Servisi Emri Ek 1);
- mali yardım sağlayan kesinti kodu (Federal Vergi Hizmeti Emrinin Ek 2'si).
Bir örnek düşünün. Çıkan yangın sonucu işçi eşini kaybetti, uzun süren tedavisi sonuç vermedi, işçi yaşam şartlarından dolayı izne ayrıldı. Kuruluş başkanının kararı ile çalışana mali destek sağlanır:
- doğal afetle bağlantılı olarak - 100.000 ruble;
- eşin ölümü ile bağlantılı olarak - 80.000 ruble;
- tedavi masrafları için tazminat - 60.000 ruble;
- toplu sözleşmeye göre, çalışan yıllık izin alırken iki maaş tutarında destek alma hakkına sahiptir (tutulan pozisyon için maaş - 20.000 ruble), dolayısıyla tatil için mali yardım 40.000 ruble olarak gerçekleşti.
Aşağıda, 2019 çalışan sosyal yardım vergilendirmesinin yanı sıra 4.000'e kadar mali yardım (2019 vergilendirmesi) bulunmaktadır.
Sigorta prim matrahının hesaplanması
Ödemeler raporlama formlarından birine yansıtılıyorsa, belgeler arası kontrol oranlarının 3. paragrafına dayanarak, formlardaki tutarsızlıklar için açıklamalar hazırlayın. Örneğin, 2-NDFL sertifikasında belirtilmeyen vergiye tabi olmayan gelir ve belirtilen ödemeler için transfer tarihlerinin 6-NDFL şeklinde yansıması.
Son olarak, mali yardımın sigorta primine tabi olup olmadığını öğrenelim.
Destek tutarları, sigorta prim matrahı belirlenirken, kişisel gelir vergisinin matrahı ile aynı nedenlerle yasal olarak hariç tutulur.
belgeleme
Bununla ilgili bir makalede ayrıntılı olarak yazdık. İçinde örnek uygulamalar ve siparişler bulacaksınız.
Kayıt için aşağıdaki belgelerin gerekli olduğunu lütfen unutmayın:
- olayın meydana geldiğini teyit eden belgeler (doğum belgesi, ölüm belgesi, evlilik belgesi, sağlık raporu vb.);
- çalışan bildirimi;
- liderin emri.