Качество кредитного портфеля: определение и нормативно-правовые аспекты оценки. Качество кредитного портфеля коммерческих банков и основные причины возникновения проблемной задолженности Соотношение понятий эффективность и качество кредитного портфеля

Качество кредитного портфеля банка и критерии его оценки - является важным понятием. Для раскрытия содержания качества кредитного портфеля обратимся к толкованию термина «качество». Качество - это:

1) свойство или принадлежность. Все, что составляет сущность лица или вещи; Даль Владимир Иванович «Толковый словарь русского языка» М.: Эксмо, 2010. С. 96 с.

2) совокупность существенных признаков, свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему определенность. Толковый словарь русского языка Ожегова. С.И. Ожегов, Н.Ю. Шведова. М.: Оникс, 2008 .С. 36.

Следовательно, качество явления показывает его отличие от других явлений и определяет его достоинство. Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как: возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.

Кредитные операции отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка - получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность.

Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

1. Степень кредитного риска. Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. О типичных банковских рисках: Письмо Банка России от 23.06.2004 г. № 70-Т.

Кредитный риск может быть индивидуальным (имеет отношение к конкретному заемщику) и совокупным (имеет отношение к кредитному портфелю банка).

Оценка степени риска кредитного портфеля зависит:

От степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля;

Диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов;

2. Доходность кредитного портфеля. Она зависит от структуры активов, приносящих и не приносящих доход банку.

Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга. Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточности маржи. Расчет этого показателя вытекает из основного назначения маржи - покрытия издержек по содержанию банка.

3. Ликвидность кредитного портфеля. Немаловажное значение для оценки качества кредитного портфеля играет уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продавать ссуды или их часть. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.

В пользу применения предложенных критериев оценки качества кредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) можно привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, также приносит невысокий процентный доход.

Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире, и связано с рисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии. Ханина Т.М. «Особенности управления отдельными сегментами кредитного портфеля». URL: http://journal.kfrgteu.ru/files/1/2012_8_16.pdf.

На основе изученного материала можно отметить то, что качество кредитного портфеля - это реальная оценка, составляемая по уже предоставленным заемщикам ссуд. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита и определив средний процент проблемных, просроченных и безнадежных ссуд, банк подключает систему управления рисками, направленную на снижение потерь по кредитным операциям.

Осуществляя кредитные операции, любой коммерческий банк стремится не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля, и как следствие, возникает необходимость грамотного управления качеством кредитного портфеля.

Главная цель процесса управления кредитным портфелем банка заключается в обеспечении максимальной доходности допустимого уровня риска. Уровень доходности кредитного портфеля зависит от структуры и объема портфеля, а также от уровня процентных ставок за кредитами.

Управление кредитным портфелем осуществляется в несколько этапов:

1) выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;

2) определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска;

3) оценка каждой выданной банком ссуды, исходя из избранных критериев, то есть отнесение ее к соответствующей группе;

4) банк определяет структуру кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, то есть суммирует все ссуды одной группы и получает данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля в целом на соответствующую дату;

5) определяется совокупный риск кредитного портфеля. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска;

6) анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;

7) определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

8) разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.

Ключевой момент в управлении кредитным портфелем банка при данном подходе - выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.

В целом механизм управления кредитным портфелем банка (портфельная политика) в рамках действующей нормативно-правовой базы такого управления может быть представлен определенным образом (см. Прил. А).

Рассмотрим содержание методов управления риском в коммерческом банке подробнее.

Метод диверсификации. Данный метод состоит в распределении кредитного портфеля среди широкого круга заемщиков, которые отличаются друг от друга как по характеристикам (размер капитала, форма собственности), так и по условиям деятельности (сфера экономики, географический регион).

Бывает отраслевая, географическая и портфельная диверсификация.

Отраслевая диверсификация - распределение кредитов между клиентами, осуществляющими свою деятельность в разных отраслях экономики. Высший эффект достигается в случае выбора заемщиков, работающих в отраслях с противоположными фазами колебаний делового цикла. Если в одной отрасли подъем, а в другой - спад, то снижение доходов от одних клиентов компенсируется повышение доходов от других.

Географическая диверсификация состоит в распределении кредитных ресурсов между клиентами разных регионов с разным уровнем экономики. Она возможна только для крупных банков со множеством филиалов и отделений на разных территориях.

Портфельная диверсификация - рассредоточение кредитов между разными категориями заемщиков - крупными и средними компаниями, предприятиями малого бизнеса, физическими лицами, государственными и общественными организациями, домашними хозяйствами и пр. Кредиты в сфере малого бизнеса, хоты и приносят высший уровень дохода, часто сопровождаются повышенным уровнем риска. Для крупных компаний риск невелик, но и доход тоже. Небольшие провинциальные банки не могут широко использовать метод портфельной диверсификации, что приводит к повышению риска их кредитных портфелей. Такие портфели характеризуются высшим уровнем доходности по сравнению со средними и крупными банками.

Метод концентрации. Концентрация кредитного портфеля означает сосредоточение кредитных операций банка в определенной сфере или группе взаимосвязанных отраслей, на географической территории, или кредитование определенной категории клиентов.

Часто банки концентрируют свои кредитные портфели на самых популярных секторах экономики, таких как энергетика, нефтяная и газовая промышленность, инвестирование недвижимости. Опыт показывает, что именно чрезмерная концентрация кредитного портфеля стала причиной ухудшения финансового положения и банкротства ряда банков в развитых странах в 70-80 годах.

Установление лимитов. Лимитирование как метод управления кредитным риском состоит в установлении максимально допустимых размеров выдаваемых ссуд, что позволяет ограничить риск. Благодаря лимитированию банкам удается избежать критических потерь вследствие необдуманной концентрации, а также диверсифицировать кредитный портфель и обеспечить стабильную прибыль. Лимиты выражаются как в абсолютных пограничных величинах (сумма кредита в денежном выражении), так и в относительных показателях (коэффициенты, индексы, нормативы).

Анализ кредитного портфеля как элемент управления им позволяет выявить опасные отклонения и определить направления будущего развития с ориентацией при этом на оптимизацию соотношения «доходность/риск». Помимо этого анализ кредитного портфеля проводится с контрольной целью - выяснение соответствия нормативно-правовым требованиям, предъявляемым к кредитной деятельности кредитных организаций.

В системе мер управления кредитным портфелем немаловажную роль играет разработка и проведение кредитной политики коммерческого банка.

Определение кредитной политики доктор экономических наук, профессор Тагирбеков К.Р. дает следующим образом: «Кредитная политика представляет собой комплекс мероприятий банка по повышению доходности кредитных организаций и снижению кредитного риска. Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется документально и включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования». Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. К.Р. Тагирбекова. М.: ИНФРА-М, 2003. С. 20.

При определении кредитной политики конкретного коммерческого банка руководствуются следующими основными принципами: разрабатываются общие установки относительно операций с клиентурой; банковский персонал должен максимально эффективно реализовывать данные установки в своей практической деятельности. В каждом коммерческом банке должен быть специальный документ (меморандум), в котором находит отражение его кредитная политика и на который должны опираться все работники банка.

Главный нормативный правовой акт, регулирующий кредитную деятельность коммерческих банков в рассматриваемом аспекте, - Положение ЦБ РФ № 254 от 26.03.2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Обратимся к его содержанию.

Необходимость формирования резерва, указанного в названии Положения, обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможную потерю ссудной стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды. Резерв формируется под конкретную ссуду либо под группу (портфель) однородных ссуд, т.е. под некоторое множество ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, обособленных в целях создания резерва.

Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды, определяет размер так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения ссуды. При наличии же обеспечения размер необходимого резерва определяется в несколько ином порядке. А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазурина, «Банковское кредитование». М.: ИНФРА-М, 2012. С. 56.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с ожидаемым действием факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели) классифицируются в одну из пяти категорий качества (см. табл. 1.3).

Таблица 1.3 - Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

На этой основе должны быть определены соответствующие размеры (суммы) расчетных резервов (табл. 1.4).

Таблица 1.4 - Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Источниками получения информации о рисках, связанных с заемщиком, Центральный банк считает правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, которые банк определяет самостоятельно. То есть банку в нормативном порядке вменяется обязанность добывать из неопределенного широкого круга самых различных источников информацию, необходимую и достаточную для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.

В рассматриваемом документе ЦБ (п. 3.3) записано, что финансовое положение заемщика оценивается как:

- хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и все иные сведения о нем свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо явления (тенденции), способные негативно повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе (существенное снижение темпов роста объема производства, показателей рентабельности, значительный рост кредиторской и / или дебиторской задолженности и др.);

- среднее (не лучше) , если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз его текущему финансовому положению, однако присутствуют негативные явления (тенденции), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к финансовым трудностям, если заемщик не примет меры, позволяющие улучшить ситуацию;

- плохое, если заемщик признан банкротом, либо является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ деятельности заемщика и / или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться его банкротство либо устойчивая неплатежеспособность заемщика (убытки, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и т.п.).

В Положении № 254 указано, что в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды следует относить в одну из трех категорий: хорошо обслуживаемые; обслуживаемые средне; неудовлетворительно обслуживаемые.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

Имеется случай (случаи) просроченных платежей по основному долгу и/или процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до 5 календарных дней; по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 30 календарных дней.

Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:

Платежи по основному долгу и по процентам осуществляются за счет денежных средств и иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией -- ссудодателем прямо либо косвенно, либо кредитная организация -- ссудодатель прямо или косвенно приняла на себя риски понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и иного имущества.

Обслуживание долга должно быть признано неудовлетворительным, если:

Имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам в течение последних 180 календарных дней: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 дней; по ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 60 дней;

Ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и / или по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;

Ссуда выдана заемщику прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее полученной ссуде, либо банк прямо или косвенно принял на себя риск потерь в связи с предоставлением денег заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено выше среднего при условии, что ранее выданная ссуда была отнесена к качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.

Сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинации двух данных критериев определить категорию качества (вероятность обесценения) каждой конкретной ссуды. При этом предполагается, что банк может классифицировать ссуду в более низкую или более высокую категорию качества, при наличии информации об иных существенных факторах.

Свои особенности имеют процедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса, если каждая из таких ссуд не превышает 0,1 % величины собственного капитала банка.

Еще одним нормативным документом ЦБ России, регулирующим вопросы оценки качества кредитного портфеля коммерческих банков, является Инструкция № 139-И от 03.12.2012 г. «Об обязательных нормативах банков». Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчета нормативов. Это делается в целях регулирования (ограничения) принимаемых банками рисков. Также устанавливается порядок надзора ЦБ РФ за соблюдением нормативов.

В 139-И установлены нормативы достаточности собственных средств (капитала); использования данных активов для приобретения акций (долей) других юридических лиц; ликвидности; кредитов; совокупной величины риска по инсайдерам, а также максимальных размеров банковских гарантий и поручительств, предоставленных участникам (акционерам), риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, крупных кредитных рисков. При расчете нормативов должны выполняться 2 требования.

Первое - если остатки на балансовых счетах и (или) их части не входят в перечень балансовых счетов и (или) кодов для расчета норматива и по экономическому содержанию относятся к рискам, регулируемым (ограничиваемым) последним, то банк включает эти счета (части) в расчет норматива.

Второе - если остатки на балансовых счетах и (или) их части, входящие в указанный перечень и предназначенные для покрытия (уменьшения) регулируемого нормативом риска, по экономическому содержанию риск не покрывают (не уменьшают), то банк такие счета (их части) в расчет норматива не включает.

В соответствии с положениями Инструкции ЦБ РФ № 139-И при расчете достаточности капитала банками кредитные требования в рублях относятся ко второй группе активов, коэффициент составляет 0,2. Если кредит выдан в валюте, это третья группа активов, коэффициент - 0,5.

ЦБ РФ может применять к банкам принудительные меры воздействия в случае несоблюдения норматива в совокупности за 6 и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней.

На основании нормативно-правовых актов, регулирующих управление качеством кредитного портфеля банки самостоятельно разрабатывают внутренние регламенты и положения по формированию, управлению и анализу качеством кредитного портфеля, а также кредитную политику как документ, отражающий направления и специфику его деятельности, возможности этого банка и его клиентов, уровень допустимого риска, права и обязанности кредитных работников и т.д.

На основании изученного материала, можно отметить, что кредитный портфель, являясь частью банковского портфеля характеризующегося доходностью, риском, ликвидностью, обладает всеми характеристиками банковского портфеля.

Для управления кредитным портфелем необходимо следить за его состоянием, а для этого надо решить, какие характеристики отражают его качество. Влияя на них, банк тем самым будет управлять кредитным портфелем.

Одним из главных документов, определяющих направление развития коммерческого банка, является кредитная политика. От того, как тщательно она разработана, зависит не только прибыль банка, но и его устойчивое рыночное положение. Именно кредитная политика определяет каким будет качество кредитного портфеля.

Нормативно-правовое регулирование процесса управления качеством кредитного портфеля определяется такими основными положениями ЦБ РФ, как: 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и 139-И «Об обязательных нормативах банков», а также внутрибанковскими регламентами.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Заключение

Список используемой литературы

Глава 1. Теоретические аспекты анализа кредитного портфеля коммерческого банка

1.1 Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка

В современном мире кредит -- это активный и весьма важный эффективный "участник" народнохозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость.

Кредитная деятельность -- один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков. Уровень организации кредитного процесса -- едва ли не лучший показатель всей вообще работы банка и качества его менеджмента.

Прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности -- депозитной, процентной, тарифной, технически, кадровой, по отношению к клиентуре, к конкурентам и т.д.), а также предусмотреть способы и средства ее воплощения в реальную практику.

Формулирование политики (политик) банка составляет один из этапов планирования его деятельности. Определить и утвердить свою кредитную политику -- значит сформулировать и закрепить в необходимых внутренних документах позицию руководства банка.

Для принятия банком обоснованных решений по указанному кругу вопросов важное значение имеют четкая и взвешенная постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период (т.е. хорошая постановка планирования в целом), адекватный анализ кредитного рынка (т.е. хорошая работа маркетинговой службы), ясность перспектив развития ресурсной базы банка, верная оценка качества кредитного портфеля, учет динамики уровня квалификации персонала и другие факторы.

Все положения кредитной политики направлены на то, чтобы добиться максимально возможного качества кредитной деятельности банка.

О качестве кредитной деятельности банка (качестве организации банком своей кредитной деятельности) можно судить по ряду критериев (признаков), среди которых:

· рентабельность кредитных операций (в динамике);

· наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватной возможностям самого банка и интересам его клиентов, а также четко прописанных механизмов (включая организационное и информационно-аналитическое обеспечение) и процедур реализации такой политики (регламентов проведения всех этапов кредитной операции);

· соблюдение законодательства и нормативных актов Банка России, относящихся к кредитному процессу;

· состояние кредитного портфеля;

· наличие работающего механизма управления кредитными рисками.

Кредитный портфель - совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.

Такое расширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие категории как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и форме движения стоимости.

Анализ кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка. Основные этапы анализа: выбор критериев оценки качества ссуд, определение метода этой оценки (номерная или балльная система оценки, классификация ссуд по группам риска, определение процента риска по каждой группе, расчет абсолютной величины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю, определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов, а также путем его сегментации - структурного анализа).

При формировании "кредитного портфеля" необходимо учитывать следующие риски: кредитный, ликвидности и процентный.

Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д.

Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка.

Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента.

Для риска ликвидности факторная сторона заключена в возможности не выполнить обязательства перед вкладчиками и кредиторами из-за отсутствия необходимых источников или выполнить их с потерей для себя.

К внутренним факторам риска ликвидности принято относить: качество активов и пассивов, степень несбалансированности активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют, уровень банковского менеджмента, имидж банка.

Качество активов выражается в низкой ликвидности, не позволяющей своевременно обеспечить приток денежных средств.

Качество пассивов обусловливают возможность непредвиденного, досрочного оттока вкладов и депозитов, что увеличивает объем требований к банку в каждый данный момент.

Несбалансированность активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют не во всех случаях представляет угрозу ликвидности. Если уровень этой несбалансированности не выходит за критические точки, и если имеет место разнохарактерная направленность отклонений в последующие периоды, риск ликвидности минимален.

Процентный риск относится к тем видам риска, которых банк не может избежать в своей деятельности. Более того, ответственность за измерение, анализ и управление им полностью лежит на менеджменте кредитной организации. Органы надзора ограничиваются, в основном, оценкой эффективности созданной в коммерческом банке системы управления рисками.

Факторы процентного риска можно подразделить на внутренние и внешние. В российской экономике в отличие от развитых стран уровень риска усиливают в основном внешние факторы.

К ним относятся:

Нестабильность рыночной конъюнктуры в части процентного риска;

Правовое регулирование процентного риска;

Политические условия;

Экономическая обстановка в стране;

Конкуренция на рынке банковских услуг;

Взаимоотношения с партнерами и клиентами;

Международные события.

К внутренним факторам процентного риска можно отнести:

Отсутствие четкой стратегии банка в области управления процентным риском;

Просчеты в управлении банковскими операциями, приводящие к созданию рисковых позиций (возникновение несбалансированности структуры и сроков погашения активов и пассивов, неверные прогнозы изменения кривой доходности и т.п.);

Отсутствие разработанной программы хеджирования процентных рисков;

Недостатки планирования и прогнозирования развития банка;

Ошибки персонала при осуществлении операций.

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель -- это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.

1.2 Управление качеством кредитного портфеля

В управлении кредитным портфелем большое значение имеет изменение системы управления сроками активов и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению - метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждый источник средств индивидуально.

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

1. определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

2. отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;

3. выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме);

4. оценка качества портфеля в целом;

5. выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля;

6. определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан единый резерв);

7. определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

8. разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.

Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.

Формирования резерва обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

Источниками получения информации о рисках, связанных с заемщиком, Центральный банк считает правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, которые банк определяет самостоятельно. То есть банку в нормативном порядке вменяется обязанность добывать из самых разных источников информацию, необходимую и достаточную для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва. При этом он обязан также всю такую информацию о каждом заемщике фиксировать в специальном досье, а это досье должно быть доступно органам управления, службам внутреннего контроля банка, аудиторам и органам надзора.

Банк формирует (регулирует) резерв на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифицировать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва.

В документе ЦБ записано, что финансовое положение заемщика оценивается:

Как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и все иные сведения о нем свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо явления (тенденции), способные негативно повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе (существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и др.);

Как среднее (не лучше), если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз его текущему финансовому положению, однако присутствуют негативные явления (тенденции), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к финансовым трудностям, если заемщик не примет меры, позволяющие улучшить ситуацию;

Как плохое, если заемщик признан банкротом либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться его банкротство либо устойчивая неплатежеспособность заемщика (убытки, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и т.п.).

В Положении № 254 указано, что в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды следует относить в одну из трех категорий: хорошо обслуживаемая; обслуживаемая средне; неудовлетворительно обслуживаемая.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

Имеется только единичный случай просроченных платежей по основному долгу и/или процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

По ссудам, предоставленным юридическим лицам, -- до 5 календарных дней;

По ссудам, предоставленным физическим лицам, -- до 30 календарных дней.

Обслуживание долга должно быть признано неудовлетворительным, если:

Имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам в течение последних 180 календарных дней:

По ссудам, предоставленным юридическим лицам, -- свыше 30 дней;

Предоставленным физическим лицам, -- свыше 60 дней;

Ссуда реструктурирована и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;

Ссуда предоставлена заемщику прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее полученной ссуде, либо банк прямо или косвенно принял на себя риск потерь в связи с предоставлением денег заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено выше среднего при условии, что ранее выданная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.

Сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинаций двух данных критериев определить категорию качества каждой конкретной ссуды так, как представлено в таблице 1.

Таблица 1 Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Реально резерв формируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия и категории обеспечения ссуды. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле:

P = PP * (1 - (ki * Обi /Ср)), (1)

где Р -- минимальный размер резерва. Резерв, фактически формируемый банком, не может быть меньше данной величины;

РР -- размер расчетного резерва;

ki -- коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества kiпринимается равным 1, для обеспечения II категории качества ki -- равным 0,5; Обi -- стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов банка, связанных с реализацией обеспечения);

Ср -- величина основного долга по ссуде.

Если ki * Обi ? Ср, то Р принимается равным 0.

Рассмотрим методы анализа и оценки кредитного портфеля.

При анализе кредитного портфеля банка в предлагаемом нами подходе мы сделаем акцент в оценке 3-х позиций:

Первая - диверсификации кредитного портфеля банка;

Вторая - качество кредитного портфеля банка;

Третья - доходность кредитного портфеля банка.

Основными источниками информации для анализа кредитных операций банка могут служить:

1. ф.№101 "Оборотная ведомость по счетам кредитной организации" и расшифровки к синтетическим счетам;

2. ф.№102 "Отчет о прибылях и убытках";

3. ф. №806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)";

4. ф.№115 "Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности";

5. ф.№118 "Данные о крупных кредитах";

6. ф.№128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией";

7. ф.№ 302 "Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов";

8. ф.№325 "Процентные ставки по межбанковаким кредитам";

9. ф.№501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах".

Следует отметить, что внешним пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной деятельности банка. Состав форм отчетности для дистанционного анализа достаточно скуден, при таком анализе аналитику придется ограничиться ф.№101, ф.№102, ф.№806.

Кандидат экономических наук, аналитик ОАО КИБ "ЕВРОАЛЬЯНС" - Котина О. В. предлагает следующие способы анализа кредитного портфеля. Анализ можно проводить по следующим этапам:

Во-первых, определяем общую величину кредитных вложений, находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемый период.

Во-вторых, проведем группировка статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.

Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов. При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:

· по основным видам ссудной задолженности;

· по видам кредитных продуктов;

· по основным портфелям, сформированным по принципу "однородность/неоднородность";

· по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);

· по срокам погашения выданных кредитов;

· по валютам выдаваемых кредитов;

Так же важно оценить не только структуру, но качество кредитного портфеля.

Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:

· выбор критериев оценки;

· способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля;

· определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска);

· оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов;

· оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации.

Система коэффициентов оценки качества, предложенная доктором экономических наук, профессором О.И. Лаврушиным, приведена в таблице 2.

Таблица 2 Коэффициенты оценки качества кредитного портфеля

Глава 2. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере Сбербанка России

кредитный портфель банк риск

2.1 Характеристика кредитной деятельности Сбербанка России

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР". Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60% голосующих акций). Его акционерами являются более 200 тысяч юридических и физических лиц. Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991 г. в Центральном банке Российской Федерации. Регистрационный номер - 1481.

Фирменное (полное официальное) наименование банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество).

Сокращенное наименование банка: Сбербанк России.

Банк является юридическим лицом и со своими филиалами составляет единую систему Сбербанка России.

Капитал - 727,5 млрд. руб.;

Прибыль - 45,8 млрд. руб.;

Чистая прибыль - 36,1 млрд. руб.;

Кредитный портфель (с учетом МБК) - 4 455,9 млрд. руб., в том числе кредитование юридических лиц (без учета МБК) - 3329,8млрд.руб.;

Остаток средств на счетах физических лиц - 2 746,0 млрд. руб.;

Остаток средств юридических лиц - 1 414,3 млрд. руб.;

Филиальная сеть, ед.:

Территориальные банки - 17

Отделения - 784

Внутренние структурные подразделения - 19551.

В соответствии с задачами Концепции в течение 2001-2005 гг. Сбербанк России развивался как универсальный коммерческий банк, направляя усилия на совершенствование обслуживания всех групп клиентов, создание системы, устойчивой к возможным экономическим потрясениям, обеспечение необходимого уровня эффективности банковской деятельности в условиях снижения доходности финансовых инструментов и сокращения процентной маржи.

Банк удовлетворял возрастающий спрос физических и юридических лиц на кредитные ресурсы, добился существенного улучшения своих рыночных и экономических показателей.

В условиях усиления конкуренции Банк сохранил доминирующее положение на розничных рынках за счет оптимизации продуктового ряда, проведения гибкой процентной политики.

Для обеспечения развития кредитных операций с населением в Банке создано Управление кредитования частных клиентов, внедрены новые продукты с более гибкими условиями кредитования. За период действия Концепции объем ссудной задолженности физических лиц вырос в 32 раза, его прирост стал сопоставимым с показателями прироста корпоративного ссудного портфеля, а доля розничных кредитов превысила 25% всех кредитов Банка.

Обеспечивая основу для развития долгосрочного кредитования, Банк сконцентрировал усилия на создании целевой структуры ресурсной базы и сформировал рынок долгосрочных вкладов. Ориентируясь на комплексное удовлетворение потребностей клиентов, Банк более чем в 5 раз увеличил объем эмиссии банковских карт, внедрил ряд связанных и инновационных продуктов - овердрафтные карты, систему "Мобильный банк", расширил функции банкоматов по перечислению средств и пополнению счетов, создал основы для расширения каналов продаж в будущем.

В целях совершенствования обслуживания юридических лиц в Сбербанке России сформировано Управление корпоративных клиентов, заложены основы системы персональных менеджеров, создана системная база для работы с VIP-клиентами, внедрены современные технологии дистанционного обслуживания, для многофилиальных организаций - услуги по управлению счетами филиалов, расположенных в различных регионах Российской Федерации. Средства юридических лиц остаются одним из важнейших источников ресурсной базы Банка, их доля составляет порядка 25% привлеченных средств.

В целях совершенствования технологий принятия решений и повышения управляемости Банком осуществлена крупномасштабная реорганизация филиальной сети, основными принципами которой стали переход от административно-территориального к экономико-географическому принципу функционирования филиалов и перераспределение полномочий от центра к регионам. Проведенное укрупнение территориальных банков и отделений позволило значительно усилить их потенциал, расширить возможности для участия в крупных региональных проектах и программах экономического развития, повысить эффективность обслуживания региональных финансовых рынков. Банком определены общие принципы и порядок формирования организационной структуры филиалов, на всех уровнях управления Банка создана единая система коллегиальных органов.

Для организации работы по управлению кредитным и операционным рисками в условиях роста ссудной задолженности и расширения полномочий низовых звеньев в Банке сформировано Управление рисков, введена в действие система присвоения крупным корпоративным клиентам внутреннего кредитного рейтинга.

Совершенствование модели управления рисками потребовало реорганизации контрольно-ревизионных служб и создания Службы внутреннего контроля, подразделения которой ориентированы на решение задачи повышения эффективности контроля, выявления и устранения причин нарушений и ошибок.

Таким образом, целенаправленные усилия по развитию бизнеса и обеспечению эффективной работы банка позволили обеспечить достижение всех финансовых целевых ориентиров - поддерживать рентабельность капитала на уровне 25%-31%, добиться снижения показателя cost/income с 63% до 46%.

Обеспечивая необходимый для развития бизнеса и покрытия рисков запас капитала, Банк использовал экономически эффективные методы увеличения собственных средств. В 2001 году была проведена эмиссия акций, позволившая на треть увеличить номинальную стоимость уставного капитала, а в феврале 2005 года Банк привлек субординированный займ в 1,0 млрд. долларов США сроком на 10 лет, проведена переоценка основных средств.

19 июля 2007 года Правлением Сбербанка России был одобрен Проект Концепции развития Сбербанка России до 2012 года, а 24 июля 2007 года этот проект был единогласно утвержден Комитетом Наблюдательного совета Сбербанка России по стратегическому планированию.

В соответствие с Концепцией Банк использую свои конкурентные преимущества собирается, не только не утратить ведущих позиций на рынке банковских услуг, но и еще более укрепиться в статусе лидера банковского сектора России.

Рассмотрим конкурентные преимущества Сбербанка России..

Одним из главных конкурентных преимуществ Сбербанка России является обширная, диверсифицированная клиентская база. Сотрудничество Банка со всеми группами клиентов позволяет ему успешно управлять ресурсами и минимизировать финансовые риски. Привлекая средства населения, Банк формирует стабильный источник кредитования предприятий различных секторов экономики.

Сбербанк России имеет обширный опыт массового обслуживания клиентов, что позволяет ему оставаться безусловным лидером на розничном рынке банковских услуг и создавать стандарты работы на нем. Наличие отработанных технологий предоставления банковских продуктов позволяет Банку осуществлять большое количество операций и обслуживать значительные финансовые потоки.

Уникальным конкурентным преимуществом Сбербанка России является крупномасштабная сбытовая сеть, включающая операционные подразделения и устройства самообслуживания, которая обеспечивает доступность услуг Банка на всей территории России. Кроме того, разветвленная сеть подразделений обеспечивает Банку возможность комплексного обслуживания по единым стандартам многофилиальных корпоративных клиентов, создает уникальные условия для тиражирования и широкого внедрения современных организационных решений и технологий, а также быстрого продвижения новых банковских продуктов и услуг на всей территории страны.

Значительным конкурентным преимуществом Сбербанка России является его расчетная система, охватывающая территорию всей страны, позволяющая проводить существенные объёмы и количество платежей внутри и между регионами в режиме реального времени. Эта технология дает Банку преимущества в развитии уникальных услуг клиентам, ведущим свой бизнес в различных регионах России.

Ключевым фактором успеха в конкурентной борьбе является слаженная работа профессионального коллектива сотрудников Банка. Созданная внутри Банка система обучения сотрудников обеспечивает поддержание квалификации персонала на конкурентоспособном уровне.

Кредитный рейтинг инвестиционного уровня, присвоенный Сбербанку России ведущими мировыми рейтинговыми агентствами, позволяет привлекать дополнительные долгосрочные ресурсы с международного рынка капиталов на наиболее выгодных условиях. Доверие к Сбербанку России на международных финансовых рынках обусловлено его транспарентностью, устойчивым финансовым положением и прозрачностью структуры капитала, что позволяет ему успешно сотрудничать с крупнейшими зарубежными финансовыми институтами.

Используя своё существенное превосходство по величине капитала, рекордного для российского рынка, Сбербанк России активно предоставляет крупные и долгосрочные кредиты и инвестиции российским предприятиям, что позволяет ему успешно конкурировать не только с отечественными, но и зарубежными кредиторами. Наличие значительного капитала позволяет Банку осуществлять крупные инвестиции в развитие собственной инфраструктуры и внедрять современные информационные технологии.

Согласно этой концепции у Сбербанком России четко определены стратегическими цели и задачи. Рассмотрим их.

Целью Банка является обеспечение роста инвестиционной привлекательности и удержание лидерства на российском рынке финансовых услуг путем модернизации управленческих и технологических процессов.

Достижение стратегической цели предполагает обеспечение высокой доходности вложений акционеров и инвесторов, сохранение доли в активах банковской системы и уникальной филиальной сети.

Задачами Сбербанка России являются:

Рост объема продаж и доходов Банка за счет совершенствования системы взаимодействия с клиентами;

Развитие банковских технологий и альтернативных каналов продаж, повышение производительности труда;

Увеличение доступности банковских услуг;

Сохранение контроля над издержками за счет снижения себестоимости операций и оптимизации штатной численности сотрудников.

Решение поставленных задач предполагает проведение модернизации управленческих и технологических процессов.

В рамках данной концепции Банком намечены следующие целевые ориентиры:

1) Рентабельность капитала (ROAE) - не ниже 20%;

2) Доля комиссионных доходов в чистом операционном доходе - не ниже 30%;

3) Удельный вес в совокупных активах банковской системы - 25-30%;

4) Активы на одного работника - рост в 3 раза;

5) Чистый операционный доход на одного работника - рост в 2,5 раза;

6) Количество жителей на точку продаж - снижение на 15%;

7) Отношение бизнес - персонала к сотрудникам обеспечивающих подразделений - не менее 1:1;

8) Отношение операционных затрат к чистому операционному доходу (Cost/Income Ratio) - не выше 50%;

Решение задач обозначенных концепцией развития Банка до 2012 год обеспечит формирование необходимого уровня рентабельности капитала, позволит оптимизировать банковские издержки и выполнить ограничение по отношению операционных расходов к чистому операционному доходу (Cost/Income), увеличить долю комиссионных доходов в чистом операционном доходе и повысить стабильность и предсказуемость финансового результата.

Развитие экономики и увеличение доходов населения положительно сказались на росте кредитного рынка России. Это позволило расширить круг потенциальных заёмщиков, как за счёт увеличения числа потенциальных клиентов, которые могут обратится за кредитом и в отношении которых будет вынесено положительное решение, так и в росте предложения платных услуг, которыми они могут воспользоваться. "По нашим данным число таких потребителей за 2007 год возросло более чем вдвое: с 13% до 28% от общей численности населения", - отмечает начальник управления маркетинга банка "Уралсиб" Михаил Воронько.

Лидером рейтинга по кредитованию физических лиц, без учёта ипотеки, стал "Сбербанк", объём выданных кредитов которого достиг 485,7 млрд. руб., а прирост за год составил 9,76%. Второе место, с отрицательной динамикой в 13,38%, занимает банк "Русский Стандарт", выдавший кредитов на 193,3 млрд. руб. Тройку лидеров замыкает банк ВТБ 24, с показателем 91,7 млрд. руб. и лучшим среди top5 ростом - 192,68%.

В таблице 3 на основе данных сайта www.raiting.rbc.ru показаны суммарные показатели кредитов выданных банками физическим лицам без учета ипотеки.

Таблица 3 Банки по объемам выданных кредитов физлицам в 2007г. (без учёта ипотеки)

	Выдано кредитов физлицам (без учёта ипотеки) в 2007г., млн. руб.	Изменение за год, %	Количество выданных кредитов физлицам (без учёта ипотеки) в 2007г., шт.	Портфель кредитов физлицам (без учёта ипотеки) на 01.01.08, млн. руб.
1. Сбербанк
2. Русский Стандарт

4. Росбанк
5. Русфинанс Банк
6. ХКФ-Банк
7. Альфа-Банк

Как видно из таблицы 3 Сбербанк России значительно опережает своих конкурентов по кредитному портфелю физических лиц, но также нельзя не заметить, что темп прироста этого портфеля достаточно низкий всего 9,76%, в то время как один из главных конкурентов Сбербанка России - банк ВТБ 24 за тот же период показал темп прироста равный 192,68%.

А по количеству выданных кредитов можно сделать вывод о том, что Банк в первую очередь предпочитает выдавать сравнительно большие суммы кредитов (в среднем 133000руб.).

Такие показатели являются следствием того, что Банк не практикует "магазинные" кредиты. С одной стороны это потеря сегмента рынка, но с другой такие кредиты имеют очень высокую степень риска и могут привести к снижению ликвидности банка и уменьшению качества его кредитного портфеля.

Примерно такую же кредитную политику ведет и банк ВТБ 24 (средний размер выданного физическому лицу кредита 102000 руб), но менее развитая филиальная сеть и меньшие ресурсные возможности не позволяют ему на равных конкурировать со Сбербанком России, который является крупнейшим банком восточной Европы.

2.2 Анализ кредитного портфеля ОАО Сбербанк России

Банк может выдавать кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций.

Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны (занятых у других лиц). Таким образом, ресурсы банка (банковские ресурсы) -- это совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.

Банки работают в основном на привлеченных средствах. При этом на первом-втором местах по значимости источников привлечения средств находятся деньги населения и остатки средств на счетах юридических лиц, а далее -- средства, привлекаемые с помощью ценных бумаг банков, межбанковские кредиты и депозиты юридических лиц.

Итак, подавляющую часть денег, за счет которых работает и живет банк, составляют привлеченные им средства, причем привлеченные за плату. Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для него более важное значение, чем для любого иного хозяйствующего субъекта. Это обстоятельство порождает конкурентную борьбу за ресурсы между банками, банками и иными кредитными и прочими организациями и предприятиями, а также другие специфические особенности банковской деятельности.

Структура ресурсов разных банков отличается большим разнообразием, что объясняется специфическими особенностями деятельности каждого конкретного банка (разница в величине капиталов, количество и характер обслуживаемых клиентов, региональные и иные особенные условия и т.д.). Рассмотрим ресурсную базу Банка в таблице 4.

Таблица 4 Анализ кредитных ресурсов Сбербанка России

Показатель	Сумма, тыс. руб. на 1.01.2008г	Сумма, тыс. руб. на 1.02.2008г

1. Собственные (капитал)
2. Привлеченные
2.1 Средства на счетах кредитных организаций
2.2 Кредиты Банка России
2.3 Кредиты и депозиты других банков
2.4 Просроченные проценты
2.5 Межбанковские расчеты
2.6 Средства на счетах
2.7 Средства в расчетах
2.8 Выпущено ценных бумаг
2.9 Депозиты и другие привлеченные средства
3. Прочие ресурсы
А. Всего ресурсов
Размещение ресурсов
1. Обязательные резервы
2. Денежные средства
3. Межбанковские операции
3.1 Межбанковские кредиты
3.1.1 Просроченная задолженность
3.2 Межбанковские депозиты
3.2.1 Депозиты в Банке России
3.3 Межбанковские расчеты
4. Кредитные вложения и прочие размещенные средства
4.1 Просроченные ссуды
5. Участие в капитале

7. Вложения в ценные бумаги
7.1 В долговые обязательства
7.2 В учетные векселя
8. Драгметаллы
8.1 Операции с драгметаллами
8.1.1 Просроченная задолженность по драгметаллам
9. Прочие активы
9.1 Проценты за кредит неуплаченные в срок
9.2 Просроченная проценты по предоставленным м/б кредитам
9.3 Просроченные проценты по операциям с д/м
Б. Всего размещено
Свободные кредитные ресурсы

Как видно из таблицы 4 у Банка на конец рассматриваемого периода имеются свободные кредитные ресурсы в размере 1 470 710 399 тыс. руб. За рассматриваемый период этот показатель уменьшился на 116 958 908 тыс. руб. (темп прироста -7%). Это произошло за счет более высокого темпа роста размещенных средств (5%) по сравнению с темпом роста ресурсов банка (0,01%).

Анализ структуры кредитного портфеля является одним из способов оценки его качества. В мировой и российской банковской практике известно много критериев сегментации кредитного портфеля. Среди них:

Субъекты кредитования;

Объекты и назначение кредита;

Сроки кредитования;

Размер ссуды;

Наличие и характер обеспечения, источники и методы погашения кредитов, кредитоспособность заемщика;

Цена кредита;

Отраслевая принадлежность заемщика и т.д.

Структурный анализ проводится для выявления излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте, доли крупных ссуд и ссуд, предоставленных заемщикам с низкой степенью кредитоспособности, что повышает степень совокупного кредитного риска.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические или физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Субъект получения кредита может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

По субъектам ссуды банка можно разделить на три большие группы:

1) ссуды, выданные юридическим лицам для кредитования текущей производственной деятельности (корпоративные ссуды);

2) ссуды, предоставленные физическим лицам для удовлетворения личных потребностей (потребительские ссуды);

3) ссуды, выдаваемые банкам для поддержания ликвидности их баланса (межбанковские ссуды).

Для начала необходимо исследовать состав ссудной задолженности и динамику изменений ее составляющих. Эти изменения можно увидеть в таблице 5.

Таблица 5 Анализ структуры и динамики кредитных операций ОАО Сбербанк России

Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Структура в %
	на 1.01.2008г.	на 1.02.2008г.	на 1.01.2008г.	на 1.02.2008г.


2.Ссудная задолженность
2.1.Предоставленные МБК
2.1.1.Предоставленные МБК

2.2.Кредитные операции по счетам бюджета, в том числе кредиты предоставленные иностранным государствам
2.3.Кредиты предоставленные клиентам
2.3.1.Кредиты предоставленные клиентам
2.3.2.Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам
2.4.Прочие размещенные средства
3.Приравненная к ссудной задолженность, всего в том числе:

3.2.Вексельные кредиты

Таблица 6

Наименование статьи	Изменение	Показатели динамики, в %	Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженности
	абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.	относительное изменение (+/), в п. п.	Темп роста	Темп прироста

1.Ссудная и приравненная к ней задолженность, всего в том числе:
2.Ссудная задолженность
2.1.Предоставленные МБК
2.1.1.Предоставленные МБК
2.1.2.Просроченная задолженность по предоставленным МБК
2.2.Кредиты предоставленные клиентам
2.2.1.Кредиты предоставленные клиентам
2.2.2.Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам
2.3.Прочие размещенные средства
3. Приравненная к ссудной задолженность, всего в том числе:
3.1.Драгоценные металлы, предоставленные клиентам
3.2.Вексельные кредиты

На основе расчетных данных следует обратить внимание на тот факт, что основную долю ссудной и приравненной к ней задолженности составляет именно ссудная задолженность, удельный вес которой на 1.01.2008г. составил 99,98% (или 99987217 тыс.руб.), который сохранился и к концу отчетного периода. На 1.02.2008г. сумма ссудная задолженность равнялась 4127300434 тыс.руб. (темп роста 102,48%).

Ссудная задолженность представлена преимущественно кредитами, предоставленными клиентам, доля которых на 1.01.2008г. составляла 98,36% (или 3961421739 тыс.руб.), на 1.02.2008г. она уменьшилась на 0,20пп. и составила 98,17% (или 4051703602 тыс.руб.) (темп роста 102,28%).

На долю прочих размещенных средств, которая на 1.01.2008г. составляла 0,0002% (или 8000 тыс. руб.), а на 1.02.2008г. - она увеличилась на 1,5989 п.п. до значения в 1,60% (или 65999552 тыс. руб.).

Сумма межбанковских кредитов выданных Сбербанком России на 1.01.2008г составила 65248063 тыс.руб., за рассматриваемый период этот показатель увеличился на 9705354 тыс.руб. (темп роста 114,87%) и к 1.02.2008г составил 74953417 тыс.руб.. За этот же период доля межбанковских кредитов в составе ссудной и приравненной к ней задолженности увеличилась с 1,62% до 1,82%.

Приравненная к ссудной задолженность (которая у Банка состоит исключительно из предоставленных драгоценных металлов) составила на 1.01.2008г 0,02 общего объема ссудной и приравненной к ней задолженности (или 616977 тыс. руб.). На 1.02.2008 г. было отмечено увеличение задолженности приравненной к судной на 26438 тыс. руб. (тем роста 104,29%), в результате чего ее сумма выросла до 643415 тыс.руб.

Таким образом, в целом можно отметить низкую степень диверсификации кредитного портфеля банка.

Для управления ликвидностью банку необходимо постоянно контролировать диверсифицированность кредитного портфеля по срокам предоставления кредитных ресурсов.

Таблица 7 Анализ структуры кредитного портфеля Сбербанка России по срокам

Подобные документы

Кредитная политика коммерческого банка. Стадии кредитного процесса и их характеристика. Методы управления кредитным риском. Оценка качества кредитного портфеля банка. Анализ кредитных операций и структуры кредитного портфеля на примере "Сбербанка России".

курсовая работа , добавлен 01.02.2014

Управление качеством кредитного портфеля корпоративных клиентов банка как элемент системы контроля кредитного риска. Анализ и оценка кредитного портфеля коммерческого банка ОАО "Крайинвестбанк". Оптимизация формирования и управления кредитным портфелем.

дипломная работа , добавлен 26.10.2015

Теоретические основы анализа кредитного портфеля банка. Изучение кредитных рисков и выявление их влияния на формирование портфеля коммерческого банка. Общая характеристика ОАО "Россельхозбанк" и его деятельности на кредитном рынке Российской Федерации.

дипломная работа , добавлен 27.07.2015

Рассмотрение сущности, критериев сегментации, рисков (кредитный, ликвидности, процентный) и управления качеством кредитного портфеля коммерческого банка, ознакомление с проблемами их диверсифицированности на примере Сберегательного банка России.

курсовая работа , добавлен 14.04.2010

Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка. Характеристика деятельности ОАО Сбербанк России, политика банка и уровень организации кредитного процесса. Основные этапы формирования и управления кредитным портфелем, анализ его качества.

курсовая работа , добавлен 17.04.2014

Понятие и этапы формирования кредитного портфеля, его структура и процесс управления. Классификация кредитные риски и их влияние на формирование портфеля коммерческого банка. Анализ кредитного портфеля банка. Механизм управления кредитным риском.

дипломная работа , добавлен 10.07.2015

Анализ изменения структуры кредитного портфеля коммерческого банка по степени срочности ссуд, предоставленных физическим лицам. Классификация видов обеспечения возвратности кредитов. Исследование состава предоставленных кредитов по категориям заемщиков.

практическая работа , добавлен 23.06.2012

Понятие банковских рисков и их виды. Управление рисками коммерческого банка в современных условиях. Инструменты снижения кредитного риска банка. Формирования резерва по категориям качества ссуд. Характеристика коммерческого банка, его кредитного портфеля.

курсовая работа , добавлен 01.05.2012

Анализ и оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка ОАО "Социнвестбанк". Управлением кредитным портфелем, порядок использования резерва на потери по ссудам. Анализ влияния качества кредитного портфеля на выполнение нормативов ликвидности.

отчет по практике , добавлен 14.12.2012

Проблемы формирования оптимального кредитного портфеля коммерческого банка. Анализ и оценка финансового состояния банка и системы кредитования. Скоринговая оценка кредитоспособности физических лиц. Сравнение и анализ кредитных продуктов банков.

Оценка эффективности формирования кредитного портфеля коммерческого банка в современных экономических условиях

Левченко Евгений Владимирович,

аспирант кафедры «Финансы и кредит» Южного федерального университета.

Современная ситуация в российской экономике, характеризующаяся наличием турбулентных явлений, предъявляет новые требования к системе управления кредитным риском в коммерческом банке. Результатом, отражающим эффективность процесса управления кредитным риском, является качество кредитного портфеля. Соответственно, актуальной необходимостью выступает разработка новых подходов к всестороннему мониторингу состояния кредитного портфеля коммерческого банка, что позволит наиболее оперативно принимать управленческие решения в связи с изменяющейся ситуацией. Новый подход к оценке эффективности кредитного портфеля должен предоставлять возможность определения уровня кредитного риска и доходности.

Рассмотрение вопроса оценки эффективности кредитного портфеля необходимо начать с определения данного понятия. В современной научной литературе понятие «кредитный портфель» является дискуссионным, существует несколько подходов к вопросу об определении его структуры и сущности.

1) Кредитный портфель банка – это предоставленные коммерческим банком кредиты различным категориям заёмщиков с учётом предъявляемых им требованиям .

2) Кредитный портфель – совокупность требований банка по предоставленным ссудам. В состав кредитного портфеля банка входят: межбанковские кредиты, кредиты организациям и предприятиям, кредиты частным лицам .

В представленных определениях кредитный портфель трактуется как совокупность, включающая в себя кредиты, предоставленные заёмщикам различных категорий, при этом не отражена необходимость его классификации по определённым критериям и отсутствует связь с уровнем кредитного риска, что существенно ограничивает данное понятие.

Наиболее полно, с учётом представленных выше факторов, понятие «кредитный портфель» характеризуют следующие авторы:

1) Кредитный портфель – совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него .

2) Кредитный портфель – это характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определённым критериям. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля .

3) Кредитный портфель – это структурированный определённым образом совокупный объём кредитных вложений банка, т.е. характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по важнейшим критериям .

4) Кредитный портфель – это характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по отдельным критериям .

Таким образом, сравнивая дефиниции понятия «кредитный портфель» можно сделать вывод о том, что одни авторы относят к нему все финансовые активы банка, другие подчеркивают возможность его структурирования .

Обобщение представленных трактовок понятия «кредитный портфель» различных авторов позволяют сформировать следующее определение: кредитный портфель коммерческого банка представляет собой совокупность требований банка различным категориям заёмщиков, структурированная в зависимости от факторов кредитного риска.

Согласно положению Банка России № 254-П структура кредитного портфеля представлена ссудным портфелем, а также денежными требованиями и требованиями, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами: предоставленные и полученные кредиты, размещённые и привлечённые депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы), факторинг, учтённые векселя, требования по приобретённым на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов), по операциям финансовой аренды и др.

Классифицируя кредитный портфель по степени кредитного риска, можно определить его качество. Качество кредитного портфеля напрямую зависит от уровня принимаемого кредитного риска, соответственно, кредитный портфель – это результат кредитной деятельности банка, включающий в себя всю совокупность предоставленных кредитов на определённую дату. Наличие существенной доли просроченной задолженности негативно сказывается на качестве кредитного портфеля. Рост просроченной задолженности вынуждает банки отвлекать все большую величину денежных средств, направляя их в формирование необходимых резервов, что напрямую влияет на доходность кредитного портфеля.

Качество кредитного портфеля представляет собой комплексное определение, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска (которая, в свою очередь, зависит от финансового положения заёмщика, качества обслуживания долга, а также от всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заёмщика, включая сведения о внешних обязательствах заёмщика, о функционировании рынка, на котором работает заёмщик) и обеспеченности .

По мнению ряда авторов, кредитный портфель является одним из важнейших показателей деятельности коммерческого банка, непосредственно влияющих на его финансовую устойчивость и надёжность , , . Качество кредитного портфеля банка отражает эффективность риск-менеджмента, налаженность отношений между банком, его клиентами и другими финансово-кредитными институтами, а также состояние всей банковской системы в целом.

Соответственно, кредитный портфель является основным доходным активом, качество которого напрямую влияет на финансовую устойчивость и надёжность всего коммерческого банка. Основными характеристиками кредитного портфеля выступают следующие показатели: обеспеченность, доходность, риск.

Обеспеченность предполагает наличие залога по выдаваемым кредитам, формирующим кредитный портфель коммерческого банка. Приоритетными объектами залога, особенно в период нестабильной экономической ситуации, для коммерческого банка в рамках рассмотрения заявки на кредитование предприятий малого бизнеса выступают: залог недвижимости, автотранспорта и поручительство гарантийного фонда. Наличие данных объектов, выступающих в качестве обеспечения по кредитной сделке, дают возможность погасить обязательства клиента в случае отнесения данной сделки в категорию безнадёжных. Реализация залогового обеспечения выступает эффективным методом повышения качества кредитного портфеля.

Доходность кредитного портфеля рассчитывается как отношение доходов банка по кредитным операциям на определённую дату к объёму кредитного портфеля за аналогичный период . Оценка доходности кредитного портфеля за период не является сложной задачей и может быть определена как сумма всех поступлений от размещённых кредитных средств за определённый период. Необходимо отметить, что доходность кредитного портфеля не зависит только от поступлений заёмщиков в счёт погашения процентов и основного долга, основной характеристикой выступает своевременность этих погашений и уровень совокупного кредитного риска по кредитному портфелю в целом.

Определение совокупного риска кредитного портфеля должно основываться на расчёте размера резервов каждой отдельной предоставленной ссуды. Согласно инструкции 254-П действие факторов кредитного риска в целях определения размера расчётного резерва ссуды классифицируются в одну из пяти категорий качества. Присвоение ссуде соответствующей категории качества фактически является оценкой риска, на основании которой банк принимает решение о формировании резерва на возможные потери с целью минимизации отрицательного эффекта потенциального дефолта заёмщика на финансовое состояние банка. При этом по обесцененным ссудам резерв формируется с учётом его категории качества. Классификация ссуд по уровню кредитного риска может быть представлена в виде следующей таблицы (табл. 1).

Таблица 1.

Классификация ссуд по уровню кредитного риска .

	Название ссуды	Характеристика ссуды	Уровень кредитного риска,%
	Стандартные	Кредитный риск отсутствует
Обесцененные:
	Нестандартные	Умеренный кредитный риск	1-20
	Сомнительные	Значительный кредитный риск	21-50
	Проблемные	Высокий кредитный риск	51-100
	Безнадёжные	Отсутствует вероятность возврата ссуды заёмщиком

Инструкция 254-П устанавливает порядок определения категории качества ссуды на основании следующих показателей: финансовое положение и качество обслуживания долга (табл. 2). При выдаче кредитных средств финансовое положение оценивается как «хорошее», а качество обслуживания долга приравнивается к значению первого показателя. В процессе обслуживания кредита финансовое состояние клиента может ухудшиться, что может послужить фактором задержек платежей. Данные обстоятельства повышают риск конкретной ссуды и возникает необходимость формирования дополнительных резервов для коммерческого банка, что снижает доходность кредитного портфеля и требует отвлечения денежных средств, которые могли быть использованы для размещения кредитных средств. В связи с этим, становится необходимостью проведение финансового мониторинга действующих клиентов коммерческого банка.

Таблица 2.

Определение категории качества ссуды с учётом финансового положения и качества обслуживания долга .

Финансовое положение	Обслуживание долга
Финансовое положение	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Хорошее	Стандартные	Нестандартные	Сомнительные
Среднее	Нестандартные	Сомнительная	Проблемные
Плохое	Сомнительные	Проблемные	Безнадёжные

Представленная классификация категорий качества ссуд предполагает оценку кредитного риска в процентном выражении. Большинство авторов рассматривают процесс определения величины кредитного риска по кредитному портфелю только в бальном или процентном выражении.

Панкова Т.Н. в статье «Совершенствование инструментария анализа качества кредитного портфеля коммерческого банка» предлагает использовать Коэффициент качества управления кредитным портфелем (К к.упр) коммерческого банка, который отражает степень риска кредитных вложений с точки зрения их распределения по группам риска, которое производится на основе данных о длительности просроченной ссудной задолженности и качестве обеспечения кредита .

К к.упр = (∑ х1×k1 + ∑ х2×k2 + … + ∑ хn×kn) : С общ × 100%, (13)

где х – объём группы ссудной задолженности; k – степень риска невозврата кредита; n – количество групп риска кредитных вложений; С общ - общая величина кредитных вложений.

Гребеник Т.В., Ярощук А.Б. в статье «Направления развития практики управления качеством кредитного портфеля в коммерческом банке» рассматривает подход к определению качества кредитного портфеля через расчёт интегрального показателя .

Интегральный показатель качества кредитного портфеля рассчитывается на основании следующих критериев: уровень кредитного риска, уровень доходности и уровень ликвидности. Совокупность показателей может быть представлена в виде таблицы (табл. 3).

Таблица 3.

Методика расчёта интегрального показателя качества кредитного портфеля банка .

Критерий качества кредитного портфеля	Показатели	Критериальный уровень	Оценка в баллах	Фактическое значение показателя	Отклонение фактического значения от запланирован-ного	Оценка в баллах	Вес показателя
Уровень риска	Доля просроченной задолженности
	Объем просроченной задолженности
Уровень доходности	Средневзвешенная процентная ставка по портфелю с учётом удельного веса субпортфелей
Уровень ликвидности	Доля проблемной задолженности
	Уровень дисконта, с учетом которого целесообразна продажа проблемной задолженности

В результате исследования был сделан следующий вывод, что основным недостатком представленных подходов к определению качества кредитного портфеля выступает отсутствие возможности оценки уровня кредитного риска в денежном выражении. Наличие такой возможности позволит наиболее точно рассчитать как величину денежных средств для формирования резерва на возможные потери согласно требованиям Банка России, устанавливая тем самым уровень кредитного риска, так и реальную доходность кредитного портфеля, определяя стоимость его обслуживания. В связи с этим, необходимо разработать формулу, определяющую уровень кредитного риска по портфелю коммерческого банка в денежном выражении.

В качестве основы для расчёта уровня кредитного риска по портфелю в денежном выражении должен быть использован показатель «величина резерва ссуды» по каждому из включённых кредитов, который фактически отражает сумму денежных средств, которую необходимо отвлечь для формирования резерва. Для оценки величины кредитного риска по кредитному портфелю в денежном выражении возможно использование следующей формулы (1):

Р п = Σ (К i *Р i), (1)

где Р п – совокупный кредитный риск по портфелю; К i – величина остатка ссудной задолженности i-му заёмщику (в руб.); Р i – величина резерва ссуды по i-му кредиту (в %).

Уровень кредитного риска по конкретной ссуде необходимо определять на основании размера формируемых банков резервов. В данном контексте под величиной резервов необходимо понимать сумму денежных средств, покрывающую величину кредитного риска конкретной сделки, рассчитанной согласно нормативным документам Банка России. Кредитный портфель коммерческого банка формируется из отдельных ссуд и применение системы расчёта лимита кредитования отдельного заёмщика, которая потенциально несёт в себе повышенный уровень кредитного риска, приведёт к формированию кредитного портфеля с низким уровнем качества.

Представленный подход к расчёту совокупного кредитного риска позволяет получить значение в денежном выражении. На основании данного показателя может быть также рассчитана доля кредитного риска по портфелю в целом. В связи с этим, формула приобретает следующий вид (2):

Р д% = (Р п / К) * 100%, (2)

где Р д% – доля риска в кредитном портфеле; Р п – совокупный кредитный риск по портфелю; К – совокупный размер предоставленных кредитов по портфелю.

Представленная формула (2) позволяет оценить фактическую долю кредитного риска по портфелю в процентном выражении.

Таким образом, качество кредитного портфеля отражает эффективность системы риск-менеджмента коммерческого банка. По результатам исследования определена необходимость разработки подхода, который позволяет оценить как уровень кредитного риска в целом по портфелю, так и его доходность. Представленный подход расчёта, основанный на определении уровня кредитного риска в денежном выражении, в отличие от существующих, даёт возможность наиболее точно оценивать состояние кредитного портфеля, что позволяет оперативно принимать управленческие решения по изменению кредитной стратегии коммерческого банка.

Литература

1. Зобова Е.В. Управление кредитным портфелем коммерческого банка на современном этапе // Социально-экономические явления и процессы. №4 (038). 2012. С. 46 - 50.

2. Пашков А.И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки. №3. 1996. С. 29.

3. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. – М.: ООО Издательско-консалтинговая компания «Дека», 1998 г. – С. 346.

4. Воробьева Л.А. Управление кредитным риском // Аудит и финансовый анализ. – 2005. - № 1. – С. 132.

5. Основы банковского дела в Российской Федерации / под ред. О.Г. Семенюты. – Ростов н/Д: Феникс, 2001. – С. 263.

6. Ильясов С.М., Гаджиев А.А., Магомедов Г.И. Качество кредитного портфеля и кредитные риски // Банковское дело. - 2008. - №3. – С.80

7. Положение Банка России от 24 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (ред. от 18.12.2014 г.)

8. Бражников А.С. Методы оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка // Приложение к сборнику научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика». – 2008. - № 8. - С. 13 – 20.

9. Сорокина И.О. Методические подходы к анализу и оценке кредитного портфеля внешними пользователями // Финансы и кредит. – 2008. - № 42 (330). – С. 21.

10. Панкова Т.Н. Совершенствование инструментария анализа качества кредитного портфеля коммерческого банка // Современные технологии управления № 112/3, 2012 – Режим доступа URL: http://www.sworld.com.ua/simpoz3/51.pdf .

11. Ярощук А.Б., Гребеник Т.В. Направления развития практики управления качеством кредитного портфеля в российских банках // Экономика и управление. – 2014. - № 4. – С. 115 – 125.

12. Дмитрова Т.А. Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка // Международный научно-исследовательский журнал. – 2014. - №12-2 (31). – С. 8-9.

13. Хашаев А.А. Понятие кредитного портфеля банка и его качества // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2014. - №10. – С. 18 – 22.

14. Галимова Д.И. Управление кредитным портфелем коммерческого банка // Международный научный журнал «СИМВОЛ НАУКИ». – 2015. - №4. – С. 74-75.

Поступила в редакцию 30.11.2015 г.

Положение Банка России от 24 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» //

Панкова Т.Н. Совершенствование инструментария анализа качества кредитного портфеля коммерческого банка // Современные технологии управления № 112/3, 2012 – Режим доступа URL : http://www.sworld.com.ua/simpoz3/51.pdf.

Ярощук А.Б., Гребеник Т.В. Направления развития практики управления качеством кредитного портфеля в российских банках // Экономика и управление. – 2014. - № 4. – С. 115 – 125.

Оценка качества кредитного портфеля представляет собой систему элементов, состоящую из базы оценки (субъектов), технологии оценки (критериев и показателей) и полученного результата (классификации элементов кредитного портфеля по группам качества).

Субъектами оценки являются кредитный комитет, кредитное подразделение, служба внутреннего контроля банка; рейтинговые и аналитические агентства, оценивающие качество кредитного портфеля банка в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России, а также внутренними документами кредитной организации.

Критериями оценки качества кредитного портфеля в соответствии с его содержанием являются степень кредитного риска, уровень доходности и уровень ликвидности.

Степень кредитного риска. Как уже отмечалось, кредитный риск представляет собой вероятность непогашения заемщиком основного долга и процентов по ссудной задолженности в силу различных обстоятельств.

Кредитный риск, которому подвергается коммерческий банк, зависит от ряда факторов, характеризующих проводимую банком кредитную политику и, как следствие, качество кредитного портфеля. Выделяют некоторые основные факторы возникновения кредитного риска:

Низкая степень диверсификации кредитного портфеля по видам заемщиков, регионам, отраслям, срокам предоставления кредитов (чем выше диверсификация, тем ниже риск);

Доля просроченных кредитов в портфеле (включая реструктурированную задолженность);

Удельный вес новых заемщиков, не имеющих кредитной истории и деловой репутации;

Неадекватная оценка кредитоспособности заемщика (может быть дана в силу различных причин, например, из-за низкого качества полученной банком информации о заемщике, ее недостаточности или несвоевременности; имеющихся недостатков в системе организации и управления кредитными рисками; применения методики оценки финансового состояния заемщика, не дающей полного представления о его деятельности; некомпетентности банковских специалистов);

Узкий ассортимент кредитных продуктов - ориентация банка только на традиционные операции кредитования; применение одинаковой методики оценки кредитного риска и вызывающих их факторов для различных видов кредитов. Например, при кредитовании по овердрафту возникает риск несанкционированного овердрафта, риск нарушения очередности платежей; для инвестиционных кредитов - риски незавершения строительства, устаревания проекта, отсутствия рынка сбыта готовой продукции. При индивидуальном кредитовании могут возникнуть риски обесценения обеспечения, ухудшения финансового состояния заемщика-юридического лица или работодателя заемщика-физического лица;

Низкое качество применяемого в банке методологического обеспечения по управлению кредитным риском;

Формальное отношение банков к качеству обеспечения по кредитам;

Неправильный выбор кредитной организацией вида и условий кредитования, что может иметь негативное влияние на текущую деятельность заемщика;

Недостаточное внимание со стороны органов управления банка и его топ-менеджеров к оценке эффективности управления кредитными процессами.

По своему действию факторы, влияющие на возникновение кредитного риска, различаются по отношению к банку на внешние и внутренние. Внешние факторы (макроэкономические, географические, денежно-кредитные) не зависят от непосредственной деятельности банка; их влияние можно лишь учесть, например, при формировании системы принятия решений и предпочтений при предоставлении ссуд. Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью самого банка-кредитора, так и с деятельностью заемщика; они практически полностью управляемы со стороны банковского менеджмента при наличии в кредитной организации хорошо разработанных механизмов проведения кредитных операций и систем управления кредитным риском.

В зависимости от перечисленных факторов кредитные риски классифицируются по видам (Таблица 1).

Таблица 1. Виды кредитных рисков

Критерии классификации	Виды рисков
По уровню риска	Риски на макроуровне и микроуровне отношений
По степени зависимости риска от банка	Независимый и зависимый от деятельности кредитной организации
По отраслевой направленности кредитования	Промышленный, торговый, строительный и пр.
По масштабам кредитования	Комплексный и частный
По видам кредита	Риски по субъектам, объектам, срокам, обеспеченности
По структуре кредита	Риски на стадии предоставления, использования, возврата кредита и пр.
По стадии принятия решения	Риски на предварительной и последующей стадиях кредитования
По степени допустимости	Минимальный, повышенный, критический, недопустимый

Для оценки степени кредитного риска банками используется качественный и количественный анализ. Качественный анализ опирается на изучении и выделении конкретных факторов риска. В состав качественных показателей можно отнести результаты анализа перспектив развития заемщика: состояние отрасли заемщика; роль заемщика в регионе; оценка экономической, политической, технической политики организации-заемщика; деловая репутация предприятия и владельцев бизнеса. Моделью проведения качественного анализа является непосредственный анализ кредитного портфеля банка.

Количественный анализ риска формализует степень риска с помощью расчета различных показателей и финансовых коэффициентов (Приложение 1). Кроме того, количественный анализ предполагает проведение анализа факторов, повлиявших на изменение значений применяемых показателей и коэффициентов; анализ динамики таких изменений; сравнение с установленными критериями и показателями конкурирующих банков.

Оценка совокупного риска по кредитному портфелю банка определяется, исходя из особенностей элементов и риска отдельных сегментов кредитного портфеля, например, ссуд, предоставленных юридическим лицам; предоставленных физическим лицам; размещенных депозитов и МБК; учтенных векселей и других (в Приложении 2 приведен перечень элементов разработанной методики оценки качества такого сегмента кредитного портфеля, как кредиты юридическим лицам).

Агрегированным показателем оценки степени кредитного риска портфеля является соотношение Суммы остатка задолженности по ссудам и активам кредитного характера, отнесенных к i -той категории качества, уменьшенной на процент риска по i -той категории к Общей сумме кредитного портфеля. Оценить степень кредитного риска портфеля, а также защиту банка от него позволяют показатели, определяющие долю просроченных ссуд, неработающих кредитов, убытков по ссудам в остатках ссудной задолженности, соотношение фактического и расчетного резерва на покрытие убытков по ссудам.

Для определения уровня кредитного риска банками на практике применяются различные сложные системы количественных моделей оценки. В основе одних моделей заложены различия в подходе к определению кредитных потерь: в одних случаях, к ним относят фактический неплатеж по кредиту в установленный срок; в других - применяется сравнение банковского уровня потерь с рыночными показателями (или с показателями моделирования). Некоторыми банками применяется прогнозный подход (например, по кредитной линии), основанный на оценке восстановительной стоимости ссуды в случае неплатежа, другими производится расчет эмпирических данных. В методологии оценки кредитного риска выделяют условные и безусловные модели: безусловные, как правило, отражают информацию о конкретном заемщике, условные - содержат еще и информацию о состоянии экономики. Кредитных риск можно оценить на уровне индивидуального актива или на уровне агрегированных данных, которые используются для оценки риска по портфелю однородных ссуд и по всему кредитному портфелю. Применяются также и различные методы оценки взаимозависимости факторов, влияющих на кредитные потери (например, методы оценки корреляции между неплатежами и изменениями рейтинга).

Хотя подходы, используемые для построения многочисленных моделей оценки кредитного риска, различаются между собой, их объединяет то, что все они рассчитывают вероятность изменения качества отдельных категорий кредитов и дефолта, а также позволяют спрогнозировать банку будущие потери от дефолта заемщика. Акцент в таких моделях делается на оценку рисков в течение небольшого временного интервала (обычно года).

Уровень доходности кредитного портфеля. Все операции, в том числе и кредитные, осуществляются банками с целью получения максимальной прибыли при допустимом уровне риска. Основной доход банков формируется за счет процентной маржи, получаемой в результате разницы процентных ставок по предоставленным кредитам и процентных ставок по привлеченным вкладам физических лиц и средствам юридических лиц. В связи с этим банки обязаны отслеживать все колебания в процентных ставках, так как любое их изменение может позитивно или негативно отразиться на величине чистого процентного дохода и, следовательно, привести к финансовым затруднениям или потерям по кредитам.

Существует несколько методов анализа изменения процентных ставок и его влияния на доходность банка, например: анализ изменения процентной маржи; анализ несоответствия уровня процентных ставок по активам и пассивам банка (GAP или DGAP).

Элементы, входящие в состав кредитного портфеля, делятся на две группы: приносящие и не приносящие доход. Уровень доходности кредита определяется уровнем процентной ставки по нему, а также своевременностью выполнения заемщиком обязательств по процентным платежам. В состав группы ссуд, не приносящих доход, включаются беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами, а также с длительной просрочкой по процентным платежам.

При определении доходности кредитного портфеля выделяют ее нижнюю и верхнюю границы: нижняя граница доходности определяется как сумма себестоимости кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов), величины процента, подлежащего уплате за вложенные в кредитный портфель ресурсы; верхней границей является уровень достаточной маржи, которая рассчитывается по следующей формуле:

В системе управления банком, в том числе качеством кредитного портфеля, очень важен продуманный и взвешенный подход к определению кредитной и процентной политики. Не всегда темпы роста доходов от проведения кредитных операций соответствуют темпам наращивания объемов кредитования клиентов, что может быть связано с неадекватной оценкой банком кредитного риска. Непродуманная политика управления может привести в целом к ухудшению качества банковских активов, и в том числе, кредитов; в свою очередь, невозвращенные заемщиками кредиты и неуплаченные проценты влияют на уменьшение процентного дохода банка, что приводит к дополнительным отчислениям в резервы на покрытие потерь, росту банковских расходов и снижению прибыли. При создании дополнительных резервов происходит отвлечение денежных ресурсов из банковского оборота, которые могли быть направлены на кредитование, что влияет на изменение баланса ликвидности банка.

При непродуманной процентной политике, в деятельности банка может возникнуть дисбаланс между сроками погашения кредитов и привлеченных средств, что приведет к увеличению риска ликвидности, привлечению дорогостоящих средств и их размещением в операции с повышенным риском с целью получения более высоких доходов.

Уровень ликвидности кредитного портфеля . Исторически сложилась прямая зависимость данной категории от качества кредитного портфеля - чем более высока доля ссуд, классифицированных в лучшие категории качества, тем выше ликвидность банка. Традиционно регулирование банками уровня ликвидности (в том числе, в процессе кредитования) сводилось к соответствию сроков предоставления кредитов срокам привлечения вкладов, застраховывая себя тем самым на случай непредвиденного изъятия вкладчиками своих средств. Кредиты считаются наименее ликвидными активами, в то время как вклады представляют собой если не основной источник формирования ресурсной базы банка, то не менее значимый. Высокий показатель соотношения кредитов к вкладам свидетельствует о неликвидности банка, так как банк использовал практически все свои ресурсы под выдачу кредитов, а вновь выдаваемые кредиты будут финансироваться за счет покупки средств на рынке. Низкое значение показателя говорит о том, что банк располагает свободной ликвидностью и может профинансировать новые кредиты за счет вкладов.

Недостаток данного показателя уровня ликвидности в том, что в нем не учитывается структура кредитного портфеля и портфеля вкладов. Некоторые кредиты могут являться краткосрочными или быть реализованы на вторичном рынке; другие - носить долгосрочный характер и предусматривать при этом возможность отсрочки платежей (могут быть реализованы с только со значительным дисконтом). Следовательно, в банках при одинаковом соотношении кредитов и вкладов будет иметь место различная кредитная ликвидность в силу отличий в их кредитных портфелях. Кроме того, в данном показателе не учитываются поступления сумм в погашение основной задолженности и процентов по кредитам.

В современной банковской практике используются различные методы регулирования уровня ликвидности, например, за счет формирования такой структуры активов, позволяющей банку сохранить баланс ликвидности и восстановить его при необходимости (в том числе, за счет быстрой продажи ликвидных активов, в основном, котируемых государственных долговых обязательств, или привлечения межбанковских кредитов, которые могут быть направлены на выплату вкладчикам затребованных ранее установленных сроков средств в целях недопущения убытков по долгосрочным кредитам, по которым суммы поступлений в оплату основного долга и процентов незначительны).

В последнее время также используется метод расчета денежного потока, в основе которого лежит принцип сопоставления величины оттока и притока клиентских средств за необходимый период. В целом, величина ожидаемых денежных потоков определяется, исходя из качества банковских активов и уровня проблемных кредитов. Показателем по данной категории является маржа процентного дохода банка.

Для обеспечения сбалансированной ликвидности важно, чтобы предоставляемые кредиты возвращались в полном объеме и в установленные договорами сроки с тем, чтобы банк имел возможность размещения ресурсов в новые ссуды (или продажи ссуд третьим лицам, благодаря их качеству и доходности). Все это возможно, благодаря грамотной организации в банке системы управления качеством кредитных вложений и бизнес-процессов, созданию эффективной системы управления рисками.

Возникновение в деятельности банка проблем с ликвидностью приводит к ослаблению его финансового положения и возникновению трудностей, связанных с сохранением и поддержанием своей ресурсной базы (например, оттоку вкладов и депозитов; удорожанию межбанковских кредитов). Вместе с тем, текущая деятельность банков должна быть направлена на обеспечение оптимального соотношения уровней ликвидности и доходности: чем выше уровень ликвидности кредитной организации, тем меньше его доходность, так как доход по высоколиквидным активам ниже по сравнению с другими активными инструментами, в силу меньшей степени риска.

Применяемые для оценки качества кредитных вложений показатели подразделяются на три группы:

1. Финансовые показатели, объединяющие показатели оценки качества отдельных элементов кредитного портфеля и показатели оценки качества портфеля в целом.

2. Показатели сегментации, используемые для выявления областей риска.

3. Прогнозируемый размер потерь, связанный с применением метода VAR и моделированием.

Финансовые показатели применяются в разрезе критериев оценки качества кредитных вложений (Таблица 2).

Таблица 2. Взаимосвязь критериев и показателей оценки качества кредитного портфеля

Качество кредитного портфеля в целом зависит от качества каждой отдельной ссуды, входящей в его состав, или качества портфеля однородных ссуд. Для классификации элементов кредитного портфеля по группам качества определяется количество групп качества и способы классификации. Стандартные подходы к оценке качества ссуд, обязательные к применению всеми кредитными организациями, установлены Банком России в Положении № 254-П. Качество ссуды оценивается, исходя из финансового положения заемщика и его способности обслуживать основной и процентные долги. При этом, деятельность заемщика должна носить легальный характер с реальными денежными потоками и приносить доходы, достаточные для погашения задолженности перед банком (или несколькими банками).

В основу критериев оценки финансового состояния заемщика заложен комплексный анализ его производственной и финансово-хозяйственной деятельности, а также иных имеющихся о нем сведений, с применением банками различных методик расчетов и оценки показателей деятельности.

Для оценки качества ссуд важна добросовестность заемщика, то есть хорошая история обслуживания им долга, а также имеющаяся о нем в банках кредитная история. Показателем своевременности возврата ссуды является отсутствие просроченной задолженности по ссуде и процентным платежам. Просроченная задолженность при этом дифференцируется по длительности; также принимается во внимание количество случаев и причины переоформления кредитного договора.

Наличие обеспечения по ссуде принимается во внимание только при формировании резерва на возможные потери, но не при определении качества ссуды, поскольку в банковской практике по разным причинам возникают юридические трудности при реализации прав на принятое обеспечение. Показателем обеспеченности ссуд выступает наличие ликвидного залога, достаточного для погашения основного долга, процентов по нему и возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав.

Оценка финансового состояния заемщика и его добросовестность позволяют банку оценить качество ссуды по одной из пяти категорий: безрисковые (или стандартные - 1 категория качества) и обесцененные (с величиной риска от 1% до 100% - 2-5 категории качества).

Особое внимание при оценке качества кредитного портфеля следует уделять кредитам:

Сумма которых составляет более 5% общего капитала банка;

Предоставленным акционерам, инсайдерам и связанным с банком лицам, группам связанных лиц;

Величина которых превышает 50% чистых активов заемщика (группы связанных заемщиков);

Реструктурированным, существенные условия первоначального договора по которым изменены в сторону, более благоприятную для заемщика;

Возникшим в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика новацией, предоставлением отступного (в том числе переуступка прав требования);

Предоставленным на срок более 6 месяцев с выплатами по основному долгу или процентам не ране, чем через 6 месяцев после выдачи ссуды;

Платежи по которой осуществляются за счет средств, предоставленных заемщику банком-кредитором прямо или косвенно;

Отнесенным к нестандартным, сомнительным или убыточным (проблемным).

Негативное влияние на качество кредитного портфеля оказывают проблемные кредиты - задолженность, по которой у банка возникли сомнения в отношении финансового состояния заемщика или обеспечения. Их влияние на качество кредитов проявляется через: возникновение у банка прямых убытков от невозврата ссуд и неуплаты процентов; замораживание средств в недоходных активах; подрыв деловой репутации банка и доверия к нему со стороны кредиторов и вкладчиков; отток из банка квалифицированных кадров вследствие снижения прибыльности банка и материального стимулирования.

Кроме того, при анализе "неработающих" кредитов повышенного внимания требуют:

Кредиты (основная сумма и проценты), просроченные более чем на 30, 90, 180 и 360 дней;

Причины появления таких кредитов;

Существенная информация по неработающим кредитам;

Достаточность сформированных резервов на возможные потери и порядок использования таких резервов;

Степень влияния таких ссуд на уровень доходности и рентабельности банка.

crimea/ru/statistics/ (дата обращения 05.04.2016)

5. Реестр инвестиционных проектов, реализующихся в Крыму. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http: //www .invest-in-crimea.ru/show_content.php?alias=reestr_invest_pr&mid=3 &m2=321 (дата обращения 06.04.2016)

К.э.н., доцент

ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве РФ»

г. Москва, Российская Федерация

СОВЕМЕННЫЕ ПРОБЛЕМЫ КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ

Аннотация

В статье рассматриваются основные проблемы повышения качества кредитного портфеля коммерческих банков. Даются предложения по улучшению управления кредитным портфелем в современный период. Охарактеризованы проблемы предоставления валютных ссуд и их значения в кредитных портфелях коммерческих банков.

Ключевые слова

Кредитные портфели коммерческих банков, нормативы кредитных рисков, сбалансированность кредитных портфелей, мониторинг кредитных активов.

По данным Банка России на конец IV квартала 2015 г. темпы прироста портфеля кредитов нефинансовым организациям и населению (в рублях и иностранной валюте) составили 7,6% к соответствующему периоду предыдущего года, на конец января 2016 г. - 4,3%. С устранением фактора курсовой переоценки задолженности по кредитам в иностранной валюте портфель кредитов экономике за указанные периоды возрос на 0,2 и 1,6% соответственно.

В 2015 г. важной для абсолютной величины кредитного портфеля была реструктуризация задолженности наших крупнейших заемщиков. Общий объем кредитов, выданных российскими банками в иностранной валюте, увеличился на 7,1 млрд.дол. (в основном спрос предъявлялся крупнейшими российскими компаниями). В текущем, 2016 году предоставление валютных ссуд будет сопровождаться новыми, более высокими требованиями, в частности, с точки зрения норматива достаточности капитала, хотя это влияние, конечно, будет растянуто во времени. Но фактор значения валютных ссуд в формировании кредитного портфеля будет и далее значительным, и в условиях закрытия внешних источников кредитования сохранится спрос заемщиков на кредиты со стороны российских компаний. .

Другой фактор, о котором не стоит забывать, - это то, что крупнейшие российские банки, получившие государственные ценные бумаги в капитал, должны наращивать кредитный портфель по определенным секторам в размере не менее 1% в месяц. Эти банки формируют 85% кредитного портфеля банковского сектора, а указанные сектора составляют существенную часть кредитного портфеля этих банков. Поэтому как со стороны контролирующих органов, так и со стороны органов власти, предоставивших эти средства, будет определенная мотивация к тому, чтобы стимулировать банки выдавать ссуды реальному сектору экономики.

Третий фактор роста кредитного портфеля - это сохранение значения ипотеки. Новым для ипотеки является снижение стоимости жилья. При известной адаптивности банков и их кредитных продуктов, думаю, что некоторые из них постараются воспользоваться снижением стоимости жилья, чтобы найти

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ИННОВАЦИОННАЯ НАУКА» №4/2016 ISSN 2410-6070_

платежеспособных заемщиков для выдачи ипотечных жилищных кредитов.

Банкам удалось справиться со стремительно падающим качеством портфеля необеспеченных кредитов, но в 2016 году основной проблемой для них станет долг корпоративного сектора. Просроченная задолженность по кредитному портфелю юридических лиц к началу года едва превысила 6%, однако истинное качество ссуд скрывается за высокой долей реструктуризаций, две трети которых стали вынужденными. .

Таким образом, кредитный портфель представляет собой совокупность остатков задолженности по активным кредитным операциям на определенную дату, т.е. под портфелем кредитов можно понимать все ссуды, выданные клиентам. Клиентский кредитный портфель есть составная часть кредитного портфеля, которая представляет собой остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату.

Среди основных видов банковской деятельности предоставление кредитов - главная операция, обеспечивающая доходность и стабильность, существования банков. Выдавая кредиты определенным физическим или юридическим лицам, банк тем самым формирует свой кредитный портфель.

Из общеэкономического определения кредитного портфеля вытекает отличие кредитного портфеля от других портфелей кредитной организации: оно заключается в сущностных характеристиках кредитных операций, которые предусматривают возвратное движение стоимости между участниками отношений, срочность и платность осуществляемых операций, денежный характер объекта отношений. На примитивном, понятийном уровне кредитный портфель можно трактовать как собрание, совокупность кредитов банка. Но в содержательном аспекте правильнее понимать под кредитным портфелем:

Набор ссуд, дифференцированных с учетом риска и уровня доходности;

Характеристику структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по отдельным

критериям;

Управление совокупностью кредитов банка на основе анализа и регулирования. .

Таким образом, в рассмотрении понятия кредитного портфеля ключевым является понятие «качество кредитного портфеля», которое также трактуется неоднозначно. Качество кредитного портфеля можно рассматривать с двух сторон: с одной стороны - как свойство, существенный признак кредитного портфеля, с другой - как возможность охарактеризовать его положительно со всех рассматриваемых сторон.

Под качеством кредитного портфеля понимается такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Данное определение вытекает из предположения, что фундаментальными свойствами кредитного портфеля являются кредитный риск, ликвидность и доходность, а значит, критериями оценки качества кредитного портфеля являются степень кредитного риска, уровень ликвидности, уровень доходности.

Из этого определения также вытекает очевидная мысль, что в основе управления качеством кредитного портфеля лежит постоянная оценка данного качества и процессы управления риском, ликвидностью и доходностью, работающие как единая система. Такое определение разрушает стереотипное мнение о том, что о качестве кредитного портфеля стоит судить исключительно по доле проблемных активов, так как наряду с кредитным риском о качестве кредитного портфеля судят также и по уровню ликвидности, и по уровню доходности. Соответственно, и структура портфеля формируется под воздействием таких факторов, как:

Доходность и риск отдельных ссуд;

Спрос заемщиков на отдельные виды кредитов;

Нормативы кредитных рисков, установленные Центральным банком;

Структура кредитных ресурсов банка (краткосрочные / долгосрочные).

Существуют различные систематизации кредитного портфеля, среди которых можно выделить две основные: валовая (совокупный объем выданных банком кредитов на определенный момент времени) и чистая (валовой портфель за вычетом суммы резервов на возможные потери по ссудам).

Также кредитный портфель можно разделить на определенные виды:

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ИННОВАЦИОННАЯ НАУКА» №4/2016 ISSN 2410-6070_

1. Риск-нейтральный кредитный портфель можно охарактеризовать относительно низкими показателями рискованности, но, в то же время, и небольшими показателями доходности, а рискованный кредитный портфель имеет повышенный уровень доходности, но, при этом, и значительную степень риска.

2. Оптимальный кредитный портфель характеризуется наиболее точным соответствием по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития.

3. Сбалансированный кредитный портфель - это комплекс банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым показателям находится в середине эффективного решения дилеммы «риск-доходность». Оптимальный кредитный портфель может не совпадать со сбалансированным, т.к. на определенных этапах своей деятельности с целью укрепления конкурентных позиций, завоевания новых ниш на рынке, привлечения новых клиентов, банк может в ущерб сбалансированности кредитного портфеля осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и с большим риском.

Кроме этого, как разновидности стоит выделить следующие виды кредитных портфелей:

Кредитный портфель головного банка и кредитные портфели филиалов;

Портфель по кредитам юридическим лицам (деловой кредитный портфель) и физическим лицам

(персональный кредитный портфель);

Портфель по кредитам другим банкам (межбанковский кредитный портфель);

Портфель рублевых и портфель валютных кредитов.

Главная задача коммерческого банка - сформировать такой оптимальный вид кредитного портфеля на определенном этапе своей деятельности, чтобы свести свои риски к минимуму и, при этом, оставаться привлекательным для клиентов. Для этого банку нужно постоянно вести анализ и грамотно управлять своим кредитным портфелем. .

В рамках управления качеством кредитного портфеля банки постоянно диверсифицируют свою деятельность, прилагая усилия к освоению новых видов кредитных продуктов. Именно поэтому формирование и постоянный анализ кредитного портфеля позволяют более четко разработать тактику и стратегию банка, определить возможности кредитования клиентов банка и развития деловой активности на рынке.

В настоящее время низкое качество кредитного портфеля - основная причина банкротства многих банков. В современных условиях развития банковского дела качество кредитного портфеля становится определяющим для выживания и успеха банка как коммерческого предприятия. Для банковской организации формирование кредитного портфеля и управление его качественными и количественными характеристиками является одним из предопределяющих факторов деятельности, поскольку этот процесс включает в себя многочисленные элементы, определяющие успешное функционирование банка.

Он оказывает важнейшее влияние, как на экономику региона, так и на деятельность самих банков. В частности, определяет возможность коммерческих банков увеличивать массу денег в обращении, как на уровне государства, так и в регионе путем предоставления кредитов предприятиям и населению и по цепочке технологических связей воздействует на рост производства.

Прежде всего, кредитный портфель определяет количественные границы кредитной политики банка (лимиты, контрольные цифры кредитования), и, таким образом, ограничивает возможности банка проводить кредитные операции.

Важным является понимание того, что управление кредитным портфелем должно представлять собой систему, предполагающую наличие субъектов, воздействующих на объекты (элементы), которые в свою очередь находятся в постоянной связи и взаимодействии.

Совокупность элементов системы функционирует на основе общих правил (требований). К принципам системы управления кредитным портфелем следует отнести следующие положения:

Анализ кредитного портфеля должен носить систематический характер, изучение состава и качества банковских ссуд коэффициента, тем качество кредитного портфеля выше. .

Развитие кредитных операций требует повышения качества управления кредитами в целях ограничения кредитного риска.

Важным элементом является совершенствование подходов кредитных организаций к построению

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ИННОВАЦИОННАЯ НАУКА» №4/2016 ISSN 2410-6070_

эффективной системы управления кредитами и банковскими рисками. .

Изучение деятельности кредитных организаций показывает, что в целом в банках создана основа для управления качеством кредитного портфеля: определены стратегии в области кредитования, в рамках которых образованы структуры управления кредитным процессом; разработаны механизмы кредитования, методики оценки качества кредитов; разграничены уровни управления, определены задачи и полномочия для каждого уровня; имеется информационное обеспечение, кадровое, системы безопасности; созданы системы внутреннего контроля и оценки рисков.

Однако, как показывает практика, наличие в банке кредитной политики, регламентов и процедур оценки качества активов, организации процесса кредитования не являются гарантией высокого уровня управления качеством кредитов. Критериями оценки эффективности управления кредитным портфелем являются результаты их применения банками на практике.

В целом действующие в банках системы управления качеством кредитного портфеля характеризуются следующими недостатками:

Бессистемностью формирования кредитного портфеля;

Слабым осознанием работниками банка, участвующих в кредитном процессе, выработанной банком стратегии и целей кредитования;

Отсутствием у ряда руководителей банков практического опыта в организации системного подхода управления качеством кредитного портфеля;

Слабой проработкой банками принципов и механизмов управления качеством кредитного портфеля;

Консервативностью анализа кредитного портфеля;

Слабым развитием информационных систем управления;

Слабой проработкой методов управления кредитным портфелем;

Ошибками руководства и работников, допускаемых в работе с кредитным портфелем и оценке качества кредитов;

Нечетким разграничением полномочий между кредитными работниками банка;

Недостатками в организации системы внутреннего контроля.

В российской практике процесс управления качеством кредитного портфеля не регламентирован четко нормативными документами Банка России, что возможно обусловлено значительной сложностью разработки одной стандартной модели построения систем управления кредитами и оценки качества кредитов для всех банков и видов ссудной задолженности. Кроме того, в рамках оценки банками качества ссуды отсутствуют четкие рамки для анализа финансового положения заемщика, оставляя за кредитными организациями право самостоятельного выбора и использования критериев и показателей оценки финансового состояния заемщиков. С одной стороны, это объяснимо тем, что при анализе финансового положения заемщика нормативным документом невозможно определить всю совокупность возможных факторов, которые могут повлиять на величину риска по ссуде, и их существенность.

Банк России определил лишь общие необходимые к применению банками подходы, предоставив им, таким образом, возможность учитывать на практике конкретные особенности деятельности заемщиков. При этом банкам необходимо понимать, что показатели оценки качества ссуд на основании оценки финансового положения заемщиков не могут быть общими для всех видов кредитов и категорий заемщиков. На оценку финансового положения заемщика оказывают влияние различные факторы его деятельности.

С другой стороны, в связи с отсутствием стандартизированного подхода к оценке кредитоспособности заемщика, банки используют разный по количеству и качеству набор показателей, что в некоторых кредитных организациях негативным образом отражается на полноте и достоверности оценки финансового положения заемщика (как правило, в целях улучшения показателей финансового положения и завышения качества кредитного портфеля). Также серьезной проблемой, препятствующей развитию процессов кредитования, стал «уход в тень» немалого числа малых предприятий, что не позволяет объективно оценить результат их деятельности. Малые предприятия, что «уходят в тень» такие показатели как выручка, фонд оплаты труда, оплата аренды помещений, суммы платежей поставщикам, суммы сделок, не отражают в отчетности. Причем доля теневого оборота тем выше, чем меньше размер хозяйствующего портфеля на этапе его формирования.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ИННОВАЦИОННАЯ НАУКА» №4/2016 ISSN 2410-6070

По нашему мнению коммерческим банкам в целях построения эффективной системы управления качеством кредитного портфеля необходимо обеспечить проведение комплекса мероприятий, в частности:

Формирования кредитного портфеля в соответствии с выбранной стратегией кредитования, периодически корректируемой на рыночную ситуацию, а также удовлетворяющего оптимальным показателям кредитного риска, ликвидности и рентабельности;

Проведения подбора квалифицированного персонала, который будет выполнять свои функции под руководством опытных менеджеров при наличии четкой мотивации труда;

Возложения на руководство банка ответственности за формирование в банке кредитной культуры, позволяющей выполнять поставленные цели;

Разработки четкого механизма по исследованию рынка, управлению продаж, подготовке персонала, идентификации потенциальных клиентов и анализа перспектив их кредитования;

Проведения постоянного мониторинга кредитных активов, учитывая относительную нестабильность кредитного портфеля, в первую очередь, на предмет выявления ухудшающихся кредитов и отказа от них (вызывающий опасение кредит нужно выявить до его перехода к разряду проблемного - чтобы своевременно принять решение о сохранении или прекращении кредитных отношений);

Достижения устойчивой рентабельности за счет регулирования концентрации кредитов и определения целевых показателей кредитования таких, например, как максимальный уровень объема проблемных кредитов от общего объема текущих кредитов; максимальный объем кредитов с просрочкой по платежам (в разбивке по срокам просрочки); максимальный объем кредитов, проценты по которым не выплачиваются; максимальный объем убытков от списания проблемных кредитов.

В заключение можно сделать вывод, что качество управления кредитным портфелем в значительной степени зависит от эффективности функционирования созданной в банке информационной системы управления, помогающей руководству банка принимать своевременные и эффективные решения.

Список использованной литературы:

1. Сухов М.И. Современная банковская система России: некоторые актуальные аспекты. Деньги и кредит. 2016. № 3. С.3-6.

2. Истомин М., Самиев П. Активы - 2016 год: Проблемы крупного бизнеса. Банки и деловой мир. 2016. № 4. С.47-53.

3. Волков Б.Д. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Практическое пособие - М.: Лаборатория Книги, 2013. -С.70

4. Мануйленко В.В. Риск - ориентированный подход к формированию кредитного портфеля коммерческого банка: инновационный аспект / В.В. Мануйленко // Финансы и кредит. 2012. № 16. С.48-57.

5. Муравецкий А.Н. "Плохих" кредитов должно быть много!? Финансы и кредит. 2013. № 16. С. 14-18

Л.С. Безгинова

студентка 2 курса Факультет экономики и финансов Сибирский институт управления - филиал РАНХ и ГС при Президенте РФ

г. Новосибирск, Российская Федерация

ЕТЕ - ФОНДЫ КАК АЛЬТЕРНАТИВА ПИФОВ НА ФИНАНСОВЫХ РЫНКАХ

Аннотация

В статье исследуется ЕТБ-фонды как альтернативный игрок ПИФов на финансовом рынке.

Также по теме

Запеканка из манки в духовке: рецепты оригинальных блюд

Гороскоп работы и денег

Женщина — Рыбы: кто она и какой мужчина ей нужен

Коптим осетрину в домашних условиях

Сахарное яблоко выращивание в домашних условиях