Një zbritje tatimore në vitin 2019 kuptohet si e ardhur fikse e një qytetari të punësuar zyrtarisht, me të cilin ai nuk paguan 13% në buxhetin e shtetit (tatimin mbi të ardhurat ose). Zbritja e taksave për fëmijët është një nga masat e mbështetjes shtetërore për prindërit, e cila i lejon ata të paguajnë pak më pak taksa ndaj shtetit.
Ndonjëherë punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave mund të kërkojnë një certifikatë formulari përveç deklaratës tatimore, por marrësi i përfitimit nuk kërkohet ta sigurojë atë. Dhe pa këtë certifikatë, ai duhet të rimbursohet për një pjesë të taksave të paguara më parë, për të cilat zbritja tatimore nuk është bërë në kohën e duhur.
Nëse dorëzoni dokumente në zyrën e taksave vetë, atëherë periudha për shqyrtimin e aplikacionit mund të arrijë 3 ose edhe 4 muaj. Me ndihmën e punëdhënësit, ju mund të përdorni zbritjen tatimore për fëmijët që në një muaj pas dorëzimit të dokumenteve. Kjo do të shprehet në një rritje të lehtë të pagës që i jepet punonjësit në dorë (minus të gjitha zbritjet dhe taksat).
25.08.2019
Prindërit që punojnë me ligj kanë të drejtë të gëzojnë një avantazh të caktuar në llogaritjen e pagave - një ulje është e lejueshme për shkak të zbritjes për fëmijët.
Kjo do të rrisë të ardhurat neto.
Si për të llogaritur?
Tatimi mbi të ardhurat personale ose, në formë të deshifruar, tatimi mbi të ardhurat personale në rastin e përgjithshëm ka një normë prej 13% dhe mbahet nga punëdhënësi nga pagat e punonjësve direkt me pagesën. Baza për këtë është shuma e pagës së marrë gjatë vitit.
NË kontrata e punës me një punonjës të kompanisë Ivanov A.A. parashikohet pagesa e mundit të tij në masën 30 mijë në muaj.
Gjatë pagesës së pagave, respektimi i rregullave Legjislacioni rus, llogaritari i shoqërisë do të mbajë 13% të tatimit mbi të ardhurat personale ose 3900 prej tij dhe do ta transferojë këtë shumë në të njëjtën ditë ose të nesërmen pranë llogarive të thesarit.
Si rezultat, të ardhurat aktuale të punonjësit do të jenë 20000 - 2600 = 17400.
E rëndësishme! Tatimi mbi të ardhurat nuk kufizohet në pagë, por edhe pagesat e tjera të punonjësve: pagesa e pushimeve, pushimi mjekësor, dëmshpërblimi, megjithatë prania e fëmijëve nuk merret parasysh gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale nga këto të ardhura.
Ulja e tatimit mbi të ardhurat personale gjatë llogaritjes së pagave
Si të zvogëlohet barra tatimore mbi pagat nëse ka fëmijë në familje?
Nëse në familje ka një ose më shumë fëmijë nën 18 vjeç ose studentë me kohë të plotë nën 24 vjeç, personat që marrin të ardhura të tatueshme mbi të ardhurat kanë të drejtë për një zbritje tatimore të sheshtë.
Për shkak të këtij përfitimi, ulet barra tatimore për punonjësit. ?
Nëse punonjësi Ivanov A.A. një nxënës i mitur, ai ka të drejtë në një përfitim në shumën prej 1400 rubla. në muaj.
Supozoni se të ardhurat e tij vjetore nga kontrata janë: 20,000 × 12 muaj = 240,000.
Shuma totale e tatimit mbi të ardhurat në një normë prej 13% do të jetë e barabartë me 31,200 rubla, dhe të ardhurat e tij neto në dorë:
240000 – 31200 = 208800.
Nëse në këtë situatë aplikoni një zbritje për një në shumën prej 1400 rubla. në muaj ose 16800 në vit, atëherë shuma e tatimit mbi të ardhurat personale për të gjithë vitin, duke marrë parasysh zbritjen, do të jetë:
(240000 - 16800) × 13% = 29016.
Dhe punonjësi do të marrë:
240000 – 29016 = 210984.
Shuma të patatueshme në 2019
Zbritja është shuma e të ardhurave mbi të cilën nuk mbahet tatimi mbi të ardhurat.
Madhësitë e tyre për fëmijët tregohen në paragrafin 3 të paragrafit 1 të nenit 218 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Cila shumë nuk i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat nëse ka të mitur (ose studentë nën 24 vjeç):
- 1400 - prek secilin nga dy fëmijët e parë;
- 3000 - vlen për të tretën dhe pasues.
Ekzistojnë 2 lloje të zbritjeve standarde tatimore:
Nëse një individ ka të drejtë për një zbritje për disa arsye, atëherë jepet vetëm më e madhja prej tyre (neni 216, pika 2, neni 218 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Zbritje standarde tatimore për fëmijët e tatimpaguesit
Prindërit e fëmijës, në mbështetjen e të cilëve ai është, kanë të drejtë të marrin një zbritje mujore standarde tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale (zbritje për fëmijët).
Një zbritje tatimore ju lejon të zvogëloni të ardhurat që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale në një normë prej 13% (duke përjashtuar të ardhurat nga pjesëmarrja e kapitalit në një organizatë) me një shumë të caktuar.
Kjo do të thotë, tatimi mbi të ardhurat personale do të paguhet nga një shumë më e vogël.
Për të përfituar nga zbritja, prindërit duhet të kenë statusin e rezidentit tatimor dhe të ardhurat që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale në masën 13%, për shembull, të marrin paga (paragrafi 3 i nenit 210, paragrafi 4 i paragrafit 1 të neni 218 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Fëmijët e çfarë moshe kualifikohen për zbritjen standarde të taksave
Për secilin fëmijë sigurohet një zbritje standarde (klauzola 4, pika 1, neni 218 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse):
Poshte 18;
Nga 18 deri në 24 vjeç, një student me kohë të plotë në Federatën Ruse ose jashtë saj (shkollë, student, kadet, praktikant, student i diplomuar, rezident), përfshirë. me arsim të paguar.
Kush ka të drejtë për zbritjen standarde tatimore
Një zbritje e tatimit mbi të ardhurat personale për një fëmijë mund t'i sigurohet një punonjësi (përfshirë për GPA dhe një punonjës të jashtëm me kohë të pjesshme) i cili:
është rezident tatimor i Federatës Ruse;
ka një fëmijë;
aplikuar për një zbritje.
Madhësia e zbritjeve standarde të taksave
Shuma e zbritjes varet nga cila llogari e fëmijës parashikohet (klauzola 4, pika 1, neni 218 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Rendi i lindjes së fëmijëve përcaktohet nga data e lindjes.
Këtu merren parasysh edhe ata fëmijë për të cilët nuk parashikohet zbritja, për shembull, sepse fëmija është 18 vjeç dhe nuk studion me kohë të plotë.
Shuma e zbritjes për një fëmijë me aftësi të kufizuara varet nga personi të cilit i jepet zbritja dhe i shtohet zbritjes në varësi të radhës në të cilën ka lindur fëmija.
Kështu, për çdo fëmijë sigurohet një zbritje tatimore në një shumë që varet nga numri i fëmijëve në familje, përkatësisht:
1400 rubla. - për fëmijën e parë;
1400 rubla. - për fëmijën e dytë;
3000 rubla. për fëmijën e tretë dhe çdo pasues.
12 000 rubla. - për një fëmijë me aftësi të kufizuara për një prind, bashkëshortin e një prindi, prind birësues dhe 6000 rubla. për kujdestarin, kujdestarin, prindin kujdestar, bashkëshorten (bashkëshorten) e prindit kujdestar, pavarësisht nga radha e lindjes së një fëmije të tillë.
Zbritje tatimore me standard të dyfishtë
Parashikohet një zbritje e dyfishtë për një fëmijë (klauzola 4, pika 1, neni 218 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse):
prind i vetëm (përfshirë prindin adoptues), prind adoptues, kujdestar, kujdestar;
prindi (përfshirë prindin adoptues) kur prindi i dytë adoptues refuzoi zbritjen.
Kufizime në dhënien e një zbritjeje standarde tatimore
Kur jepet një zbritje, merren parasysh sa vijon (paragrafët 11, 16, 17, paragrafi 4, paragrafi 1, neni 218 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse):
1. Shuma e të ardhurave të prindit: zbritja sigurohet çdo muaj derisa të ardhurat (paga) e prindit, të llogaritura nga fillimi i vitit, të arrijnë në 350,000 rubla. Nga muaji në të cilin të ardhurat e kalojnë këtë shumë, zbritja nuk sigurohet.
2. Mosha e fëmijës: nga rregull i përgjithshëm ju mund të merrni një zbritje për fëmijët nën moshën 18 vjeç përfshirëse. Megjithatë, periudha e zbritjes zgjatet derisa fëmija të mbushë moshën 24 vjeç nëse është student me kohë të plotë, student, student i diplomuar, rezident ose praktikant.
Zbritja standarde e taksave: detaje për një kontabilist
- Dyfishoni kredinë standarde tatimore për fëmijë
... Nr A27-24958/2015. Për sigurimin e një zbritjeje standarde të taksës së dyfishtë për një fëmijë ... 201 mosmarrëveshja për sigurimin e një zbritjeje standarde të tatimit të dyfishtë për një fëmijë ... 13%) u mor në konsideratë nga agjenti tatimor duke siguruar që kjo zbritje standarde tatimore tejkaloi 350,000 rubla . Duke filluar ... në një formë arbitrare me një kërkesë për të siguruar një zbritje standarde tatimore për një fëmijë në shumën e dyfishtë ... me disa nga nuancat që lidhen me sigurimin e një zbritjeje standarde tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale për një fëmijë, ju ...
- Cilat kode zbritje tregohen kur sigurohen zbritjet standarde të tatimit mbi të ardhurat personale?
tatimi mbi të ardhurat personale? Sa është zbritja standarde e taksave për fëmijët, nëse punonjësja ... nuk është rimartuar, duhet t'i jepet zbritja standarde tatimore në ... çfarë duhet t'i kushtoni vëmendje: zbritjet standarde tatimore sigurohen me një kërkesë me shkrim nga tatimpaguesi ... çdo vit paraqet një aplikim për kreditimin standard të tatimit për fëmijë. Në rast... 11/387@. Pra, kur siguroni një zbritje standarde tatimore: një prind për fëmijën e parë në ...
- Taksat e pagave pas riorganizimit në formën e transformimit
Nëse organizata e re vazhdon të sigurojë zbritje standarde tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale dhe të bëjë një rimbursim ... Agjenti tatimor rus ka të drejtë të sigurojë zbritje standarde tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale në bazë të një shkrimi ... -06/34866, për të marrë zbritjet standarde tatimore, individëve u kërkohet sërish të paraqesin .. dhe dokumente që konfirmojnë të drejtën për zbritje standarde tatimore. Meqenëse, në përputhje me p...
- Tatimi mbi të ardhurat personale në 2018: sqarime të Ministrisë së Financave të Rusisë
Vitet, gjatë përcaktimit të shumës së aplikueshme të kredisë tatimore standarde, numri i përgjithshëm i fëmijëve me ... sigurimi i kredisë standarde tatimore konsiderohet i treti. Dokumentet që vërtetojnë përshtatshmërinë për kreditimin standard tatimor për... prindi i fëmijës ka të drejtë për kreditimin standard tatimor. Nëse babai i fëmijës është i përfshirë drejtpërdrejt ... urdhëroni që avokati t'i sigurojë zbritjet tatimore profesionale dhe standarde pas marrjes së dokumentit të duhur ...
- Ne ofrojmë një zbritje standarde për fëmijë në 2019
05/1233 bazë për dhënien e kredisë standarde të taksës për prindërit që nuk paguajnë ... sepse e drejta për të marrë kreditimin standard tatimor lind nga tatimpaguesi me kushtin e martesës? Për sa i përket dhënies së një kredie tatimore standarde në rast se prindërit ... dokumente mbështetëse për sigurimin e një kredie tatimore standarde për çdo student me kohë të plotë ... Individi humbet të drejtën për të marrë kreditimin standard tatimor në fjalë. prej një muaji...
- Rishikimi i letrave nga Ministria e Financave e Federatës Ruse për Nëntor 2018
Numri i përgjithshëm i fëmijëve merret parasysh në përcaktimin e shumës së kredisë tatimore standarde të aplikuar... kreditimi standard tatimor llogaritet si i treti. Dokumentet për të vërtetuar përshtatshmërinë për kreditimin standard tatimor... prindi i fëmijës ka të drejtë për kreditimin standard tatimor. Nëse babai i fëmijës drejtpërdrejt... që vërteton përshtatshmërinë e tij për kreditimin standard tatimor, në veçanti, mund... të jetë i pranueshëm për kreditimin standard të tatimit për fëmijën për tatimin...
- Ne lëshojmë një zbritje "për fëmijë" në "1C"
Zbritjet standarde të taksave. Gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale, programi kontrollon edhe mundësinë e aplikimit të zbritjeve standarde tatimore... janë aplikuar zbritjet. Shuma e zbritjeve standarde tatimore të aplikuara për tatimin mbi të ardhurat personale ... dokumenti përfundon menjëherë të gjitha zbritjet standarde tatimore individual ne nje organizate te caktuar...
- Zbritje standarde për tatimin mbi të ardhurat personale për fëmijët pas një divorci
1 st. 218 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse zbritja standarde e taksave për çdo muaj periudha tatimore... konkluzioni se baza për dhënien e një kredie tatimore standarde për prindërit që nuk paguajnë mbështetje ... përfundimi i mëposhtëm: baza për dhënien e një kredie standarde tatimore për prindërit që nuk paguajnë mbështetje ...
- Sigurimi i një zbritjeje standarde për një tatimpagues që mbështet një fëmijë me aftësi të kufizuara
Një fëmijë që kualifikohet për një kredi tatimore standarde për çdo muaj të periudhës tatimore... .2016 ka të drejtë për një kreditim standard tatimor për fëmijën prej 12 ... ishte përpara rritjes së kredive standarde tatimore. Kështu, për shembull, në Letrën e datës ... ne jemi plotësisht dakord me qëndrimin e arbitrave: zbritja standarde tatimore zbatohet në varësi të specifikave të parashikuara për ... 21.10.2015, shuma totale e taksës standarde zbritja për një fëmijë me aftësi të kufizuara përcaktohet nga ...
- Rishikimi i letrave nga Ministria e Financave e Federatës Ruse për dhjetor 2018
Nuk përmban rregulla që ndalojnë dhënien e një kredie standarde tatimore për ata muaj në të cilët ... një prind ka të drejtë për një kreditim standard tatimor për fëmijën për çdo muaj ... muaj pas heqjes dorë nga kreditimi standard tatimor për fëmijë në vendin e parë. .. një tatimpagues nuk mund të kualifikohet për kreditimin standard të tatimit për fëmijë... . Prandaj, arsyet që një bashkëshort të marrë një zbritje standarde tatimore për fëmijët në tatimin mbi të ardhurat ...
- Riorganizimi i institucionit: tatimi mbi të ardhurat personale dhe primet e sigurimit
3 art. 218 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, zbritjet standarde tatimore i sigurohen tatimpaguesit nga një prej taksave ... tatimpaguesi ka të drejtë të marrë zbritje standarde tatimore. Në paragrafin 3 të Artit. 218 .... 4 paragrafi 1 i këtij neni (zbritja standarde e tatimit për fëmijët), parashikohen në këtë ..., organizata pasardhëse është e detyruar t'u sigurojë punonjësve zbritje standarde tatimore që nga koha kur ata punojnë në ...
- Rreth shumës së zbritjes standarde të tatimit mbi të ardhurat personale për një fëmijë me aftësi të kufizuara
... (13%)) nga agjenti tatimor që siguron këtë zbritje standarde tatimore tejkaloi 350,000 rubla. Fillim... . 218 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, shuma totale e zbritjes standarde tatimore përcaktohet nga dy rrethana: cilat shërbime. Ne japim në tabelë madhësinë e zbritjes standarde të taksës për tatimin mbi të ardhurat personale për një fëmijë me aftësi të kufizuara ... gjykatat. Prandaj, kur përcaktoni madhësinë e zbritjes standarde të tatimit mbi të ardhurat personale për një fëmijë me aftësi të kufizuara ...
- Cilat shuma nuk merren parasysh gjatë përcaktimit të kufirit të të ardhurave për të siguruar një zbritje standarde të tatimit mbi të ardhurat personale?
Në Federatën Ruse, punonjësve me fëmijë u sigurohet një zbritje standarde e tatimit mbi të ardhurat personale për çdo muaj ... të ardhurat që ndikojnë në sigurimin e zbritjeve standarde tatimore nuk merren parasysh, ndër të tjera: shumat ...
- Rishikimi i letrave nga Ministria e Financave e Federatës Ruse për tetor 2018
218 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, e drejta për një zbritje standarde tatimore në lidhje me fëmijët e lagjes ... 1 të nenit 218 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, zbritja standarde e taksave sigurohet nga agjenti tatimor gjatë llogaritjes ... agjenti nuk është përcaktuar, dhe për këtë arsye zbritja standarde e taksës për tatimin mbi të ardhurat personale ...
- Pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale nga sipërmarrësit individualë për vitin 2020
Të ardhurat e marra aktualisht, zbritjet tatimore profesionale dhe standarde, si dhe duke marrë parasysh pagesat e mëparshme ..., mund të merrni parasysh zbritjet tatimore profesionale dhe standarde për tatimin mbi të ardhurat personale, si dhe shumat ...
Për shumë njerëz, fjala "zbritje" lidhet me konceptin "tërheqje". Taksat dhe zbritjet e tyre janë terma kontabël. Është për kontabilistëtështë e nevojshme të kryhet llogaritja e të gjitha pagesave të grumbulluara në paga.
Por ndryshe nga zbritjet e tjera, zbritja tatimore për fëmijët, përkundrazi, është krijuar për të reduktuar të ardhurat e tatueshme duke ulur shumën e tërhequr në formën e tatimit mbi pagën.
Zbritja standarde e tatimit (në tekstin e mëtejmë HB) për fëmijët (fëmijët) është shuma e të ardhurave, nga e cila nuk mbahet tatimi mbi të ardhurat personale në masën 13%. Ky përjashtim ul bazën tatimore, duke rezultuar në një rritje të të ardhurave mujore neto të prindërve. Me lindjen e një fëmije çdo qytetar mund të marrë më shumë se para lindjes së tij.
Nëse prindi nuk punon, përkatësisht nuk paguan tatimin mbi të ardhurat personale, nuk do t'i llogaritet NV. Pavarësisht se sa fëmijë janë në familje, ky përfitim u jepet për secilin fëmijë të dy prindërve. Por në të njëjtën kohë, madhësia e saj do të varet drejtpërdrejt nga sa fëmijë rriten në familje. Sa më shumë prej tyre, aq më e lartë është shuma pa taksa.
Të drejtën për të marrë NV kanë jo vetëm prindërit biologjikë të foshnjës, por edhe personat e regjistruar zyrtarisht si prindër kujdestarë, kujdestarë, të besuar ose prindër birësues. Përfitimi llogaritet jo vetëm për një nënë që punon, siç mendojnë shumë njerëz, i takon të dy prindërve. Në kushte të caktuara, gjyshërit marrin një përfitim tatimor nëse janë të regjistruar si kujdestarë të një fëmije.
Zbritjet e tatimit mbi të ardhurat e fëmijëve llogariten për çdo fëmijë individual derisa të mbushin moshën 18 vjeç. Mund t'u llogaritet edhe fëmijëve nën 24 vjeç, që i nënshtrohen arsimit me kohë të plotë, praktikës, shkollës pasuniversitare. Ajo merret nga prindër, fëmijët e të cilëve janë studentë, kadetë, rezidentë. Prindërit ose kujdestarët e një fëmije me aftësi të kufizuara kanë të drejtën e kreditimit standard tatimor, pavarësisht nga mosha e fëmijës.
Madhësia dhe kufiri standard
E drejta për të marrë zbritjet standarde të taksave(në tekstin e mëtejmë - START) mund të përdoret nga punonjësit rezidentë të ndërmarrjeve dhe organizatave me fëmijë dhe që marrin të ardhura me një normë tatimore prej 13% (pa përfshirë dividentët). Këto zbritje janë të kufizuara për sa i përket sasisë së të ardhurave nga të cilat mund të bëhen.
Baza tatimore varet drejtpërdrejt nga aplikimi i NV-së së përllogaritur mbi të ardhurat e individëve. Prandaj, është e rëndësishme të dini se çfarë kufiri të të ardhurave duhet të ketë një prind në mënyrë që të kualifikohet për zbritjen standarde.
Në vitin 2018, të ardhurat e përfituesit të këtij përfitimi nuk duhet të kalojë 350,000 rubla. Ai llogaritet nga fillimi i vitit drejtimi total. Nëse prindi kishte të ardhura që nuk përjashtoheshin pjesërisht nga tatimi mbi të ardhurat personale, kufiri përfshin vetëm pjesën e tatueshme.
Pagesat standarde:
- 1400 fshij.- për fëmijën e parë, të dytë.
- 3000 rubla.- për fëmijët e tretë dhe pasardhës.
- 6000 rubla.- në të papërsosur fëmijë veror ose studimi me kohë të plotë në shkollë pasuniversitare, rezidencë, praktikë, student deri në moshën 24 vjeç, si dhe për fëmijët me aftësi të kufizuara të grupeve I-II. Marrësit e HB janë prindër kujdestarë, kujdestarë, kujdestarë.
- 12 000 rubla.– për një fëmijë të mitur me aftësi të kufizuara, student me kohë të plotë (praktikantë, kadet, praktikant, student i diplomuar). Marrësit - prindërit, prindërit birësues.
Nëse ka fëmijë të tjerë në familje përveç fëmijës me aftësi të kufizuara, shuma e FILLIMIT përcaktohet si shuma e zbritjes së vendosur për fëmijën me aftësi të kufizuara dhe zbritja e vendosur në përputhje me radhën e lindjes së fëmijëve. Zbritjet duhet t'u llogariten prindërve pavarësisht nga numri i pagesave të marra në një muaj.
Nëse prindërit e fëmijës janë të divorcuar dhe rimartohen, marrin bashkëshortët e rinj e drejta për lehtësim tatimor. Kur babai paguan ushqimin e zbritur nga paga, ajo konsiderohet pronë e përbashkët e familjes së krijuar. Prandaj, gruaja ka të njëjtën të drejtë për të lëshuar një zbritje. Në rastin kur fëmija mbeti të jetonte me nënën pas një divorci të zyrtarizuar, e cila u rimartua, burri i ri merr një të drejtë të ngjashme për HB.
Praktika tregon se 4 persona mund të marrin përfitime të tatimit mbi të ardhurat personale në të njëjtën kohë për një fëmijë.
Shembuj të llogaritjeve START për fëmijët
Nëse prindërit kanë një fëmijë, pagesa do të llogaritet sipas duke ndjekur parimin. Për shembull, në gusht, një punonjësi iu përllogarit paga dhe paga për pushime. Zbritja e gushtit, për të cilën ai ka të drejtë, është 1400 rubla. Ai llogaritet nga të gjitha të ardhurat e marra gjatë atij muaji.
Kini parasysh se disa tatimpagues kanë të drejtë zbritje e dyfishtë. Ajo mund të merret nga prindi i vetëm i fëmijës ose nga njëri prej prindërve në rast të refuzimit me shkrim nga HB e prindit tjetër. 
Kur një prind i vetëm lidh martesë, ai humbet të drejtën për të marrë një zbritje të dyfishtë. Pas divorcit, kjo e drejtë do të rinovohet.
Gjatë llogaritjes së numrit të fëmijëve do të llogaritet çdo fëmijë, pavarësisht nëse është më i vjetër se kufiri i moshës për marrjen e akrualit apo jo.
Për shembull, nëse familja ka dy fëmijë të zakonshëm 6 dhe 8 vjeç, por burri ka fëmijën e tij 25 vjeç nga martesa e parë, përfitimi do të llogaritet si më poshtë. Gruaja do të marrë 2800 rubla (në masën 1400 rubla për fëmijën e parë dhe të dytë), burri - 4400 rubla (për fëmijën e dytë dhe të tretë).
Nëse fëmija i parë në familje është 27 vjeç, i dyti ka vdekur dhe i treti birësohet në moshën 13 vjeç, NV do të kryhet për më të voglin, si për fëmijën e 3-të në familje. Madhësia e saj do të jetë 3000 rubla.
Gjatë përcaktimit të masës së zbritjes, duhet të merren parasysh të gjithë fëmijët që kanë lindur, si dhe ata të birësuar për edukim në familje.
Një shembull tjetër i llogaritjes së HB për fëmijët. Stepanov, Ilyin dhe Semenov punojnë në të njëjtën ndërmarrje, pagat e tyre janë 24,000 rubla secila. Stepanov ka dy fëmijë, njëri prej tyre është i tij, i dyti është i birësuar.
Ilyin ka një familje të re - martesa e dytë, në të cilën ka një fëmijë, i cili është i treti për Ilyin. Në një martesë të mëparshme, ai la dy fëmijë. Ky është fëmija i parë për gruan e tij të re. Gruaja e Ilyin shkroi një deklaratë duke refuzuar të marrë NV në favor të burrit të saj. Semyonov ka një djalë 19-vjeçar, i cili është një person me aftësi të kufizuara të grupit III, në një kurs korrespondence.
Secili prej këtyre punonjësve dorëzoi në departamentin e kontabilitetit të ndërmarrjes së tyre të gjithë Dokumentet e nevojshme. Të ardhurat e tyre mos e kaloni kufirin e vendosur prej 350,000 rubla.
Për këta punonjës, llogaritja e NV për fëmijët do të kryhet si më poshtë.
Stepanov. Lista e pagave mujore:
24,000 - 2,800 (për 2 fëmijë, 1,400 rubla secili) = 21,200 rubla. (madhësia e bazës tatimore nga e cila llogaritet tatimi mbi të ardhurat personale)
TVSH do të jetë:
21 200 * 13% = 2756 rubla.
Stepanov do të marrë:
24,000 - 2756 = 21,244 rubla.
Ilyin. Lista e pagave:
24,000 - 4,400 (3,000 janë zbritjet e tij + 1,400 e gruas së tij) = 19,600 rubla. (shuma e bazës së tatimit mbi të ardhurat personale)
Shuma e tatimit mbi të ardhurat personale:
19 600 * 13% = 2548 rubla.
Për të paguar:
24,000 - 2548 = 21,452 rubla.
Semenov. Përllogaritur:
24 000 rubla. - 0 (fëmija është një person me aftësi të kufizuara të grupit III, student me kohë të pjesshme) = 24,000 rubla. - baza për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale
Shuma e tatimit mbi të ardhurat personale:
Tatimi mbi të ardhurat personale \u003d 24,000 * 13% \u003d 3120 rubla.
Paga mujore do të jetë 20 880 rubla.
Si të merrni
START për fëmijët lëshohet me paraqitje deklaratë përkatëse punëdhënësi. Një paketë dokumentesh (kopje) që konfirmojnë të drejtën për të marrë përfitime të tilla duhet t'i bashkëngjitet asaj. Prandaj, për përpunimin e zbritjeve për fëmijën e parë, të dytë (1400 rubla secila), të tretën dhe secilin në vijim (3000 rubla secila) duhet të sigurohet:
- një kopje të certifikatës së lindjes së të gjithë fëmijëve;
- dokumente që vërtetojnë arsimin, nëse fëmijët nën 24 vjeç studiojnë me kohë të plotë.
Për të marrë një zbritje në shumën prej 6,000 rubla për një fëmijë me aftësi të kufizuara, nëse përfituesit e përfitimit janë kujdestarët, prindërit kujdestarë ose kujdestarët e tij:
- jepen kopje të dokumenteve të lindjes;
- dokument që konfirmon emërimin e aplikantit si kujdestar ose kujdestar.
Nëse përfituesit e përfitimit janë prindër të një fëmije me aftësi të kufizuara ose prindër birësues, për të marrë NV në shumën prej 12,000 rubla. nevojshme:
- të sigurojë kopje të certifikatave të lindjes së të gjithë fëmijëve;
- të paraqesë një certifikatë ose dokument tjetër që konfirmon paaftësinë e fëmijës;
- çertifikatë arsimimi me kohë të plotë të një fëmije me aftësi të kufizuara deri në 24 vjeç.
Marrja e një zbritjeje të dyfishtë për fëmijët HB, e llogaritur në madhësi të dyfishtë, është e mundur në rast të refuzimit me shkrim të prindit të dytë nga përfitimet që i takojnë. Prindi që refuzon zbritjen e tatimit mbi të ardhurat personale duhet të sigurojë vërtetimin e të ardhurave të tatueshme me 13%. Nuk duhet të jetë më i lartë se kufiri i vendosur për vitin 2018 - 350,000 rubla.
E drejta për të marrë një HB të dyfishtë i jepet prindit të dytë, kujdestarit, prindit birësues. Është e nevojshme t'i shkruani një kërkesë punëdhënësit për ofrimin e START dhe të dorëzoni:
- një kopje e dokumentit të lindjes së fëmijës;
- një vërtetim nga zyra e gjendjes civile (formulari nr. 25), nëse është bërë një shënim për babain nga fjalët e nënës;
- një aplikim që heq dorë nga START në favor të prindit të dytë (kërkesa mund të dorëzohet në vendin e punës së njërit prej prindërve);
- dëshmi se prindi që aplikon për këtë përfitim nuk është i martuar.
Për të përcaktuar saktë madhësinë e HB, duhet të përcaktoni rendin e fëmijëve në përputhje me datat e tyre të lindjes. Fëmija më i madh duhet të jetë i pari dhe nuk ka rëndësi nëse ky fëmijë i zbritet apo jo.
Marrja përmes IFTS
Nëse NV nuk janë dhënë ose nuk janë marrë në shumën e përcaktuar, është e mundur t'i merrni ato në fund të vitit duke kontaktuar Shërbimin Federal të Taksave. Kur një tatimpagues aplikon në këtë organ:
- është plotësuar deklarata 3-NDFL;
- sigurohet një certifikatë nga vendi i punës 2-NDFL;
- paraqitet një aplikim me një kërkesë për të marrë NV;
- dorëzohen kopje të dokumenteve që konfirmojnë të drejtën për NV.
Dokumentet dorëzohen në IFTS në vendin e banimit. Brenda tre muajve pas dorëzimit të dokumenteve, ato kontrollohen. Pas përfundimit të kontrollit, brenda 10 ditëve, shërbimi tatimor dërgon njoftim me shkrim tatimpaguesi. Ai raporton rezultatet e auditimit me një refuzim ose konfirmim të së drejtës për HB.
Pas marrjes së njoftimit, tatimpaguesi duhet të vizitojë IFTS për të aplikuar për një rimbursim të tatimit mbi të ardhurat personale. Paratë do të transferohen brenda një muaji nga data e aplikimit.
Periudha dhe kushtet e ofrimit
Një punonjësi duhet t'i jepet një zbritje tatimore në fillim të periudhës tatimore, por jo përpara se të kualifikohet për këtë përfitim. Nëse një punonjës pretendon të drejtën e një zbritjeje për herë të parë, punëdhënësi duhet të fillojë të bëjë zbritje që nga momenti i lindjes, adoptimit ose vendosjes së kujdestarisë së fëmijës.
Zbritja bëhet:
- derisa fëmija të mbushë moshën 18 vjeç, me kusht që të mos studiojë me kohë të plotë në universitet;
- deri në moshën 24 vjeç për student të diplomuar me kohë të plotë, student, praktikant, kadet.
Arsyet e ndërprerjes
Arsyet për ndërprerjen e ofrimit të HB:
- nëse të ardhurat e marrësit të HB kanë tejkaluar 35,000 rubla që nga fillimi i vitit, zbritja duhet të ndërpritet përpara përfundimit të periudhës tatimore;
- fëmija ka mbushur moshën 18 vjeç, por nuk ka hyrë në studime me kohë të plotë;
- në rast të vdekjes së një fëmije;
- fëmija ka përfunduar studimet, por nuk i ka mbushur ende 24 vjet.
Nëse fëmija vazhdon të studiojë me kohë të plotë, por tashmë është 24 vjeç, pagesat do të ndërpriten.
Pavarësisht nga thjeshtësia e dukshme, sigurimi i punonjësve me zbritje tatimore mund të shkaktojë shumë probleme për një kontabilist. Nëse zbritja nuk sigurohet plotësisht, punonjësit do të bëjnë pretendime dhe do të ankohen tek eprorët e tyre. Nëse "zbrisni" më shumë seç duhet, autoritetet tatimore do të kenë pyetje. Sipas mendimit tonë, algoritmi i kontrollit të zbritjeve, i cili përfshin tre komponentë, do të ndihmojë kontabilistin të zgjidhë problemin: dokumentet, shumën, procedurën e aplikimit. Ne planifikojmë t'i kushtojmë një material të veçantë secilit prej këtyre komponentëve. Në kuadër të këtij neni, ne do të shqyrtojmë komponentin e parë - dokumentet që i japin agjentit tatimor të drejtën për të aplikuar zbritjen.
Si të shkruani një aplikacion
Prandaj, mund të rekomandohet që të njoftohet me shkrim punonjësi për mungesën e dokumenteve mbështetëse, duke e ftuar atë të sigurojë një certifikatë lindjeje për fëmijën e dytë ose të ndryshojë aplikacionin, duke hequr përmendjen e tij nga aplikacioni.
Pesë kushte për zbritje
Ndër dokumentet që konfirmojnë të drejtën e zbritjes janë dokumente që vërtetojnë se tatimpaguesi ka plotësuar të gjitha kushtet për uljen e bazës tatimore. Ekzistojnë vetëm pesë kushte të tilla, dhe të gjitha ato (megjithëse në një formë të nënkuptuar) janë renditur në nënparagrafin 4 të paragrafit 1 të nenit të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Le t'i rendisim ato.
Kushti i parë është që tatimpaguesi të jetë në parim një person që ka të drejtë të kërkojë zbritjen. Kjo do të thotë, një prind, bashkëshorti i prindit, prindi adoptues, kujdestari, kujdestari, prindi adoptues ose bashkëshorti i prindit birësues. Kushti i dytë është që fëmija të mbahet nga tatimpaguesi. E treta është mosha e fëmijës, e cila nuk duhet të kalojë 18 vjeç (ose 24, me kusht që të jetë student me kohë të plotë, student i diplomuar, praktikant, praktikant, student). Kushti i katërt duhet të plotësohet vetëm nëse zbritja nuk është për fëmijën e parë. Kjo është prania e dokumenteve që konfirmojnë rendin e lindjes së fëmijëve në familje. Dhe, së fundi, kushti i pestë është që të ardhurat e tatimpaguesit, të llogaritura në bazë akruale që nga fillimi i periudhës tatimore nga agjenti tatimor që siguron këtë zbritje standarde tatimore, të mos kalojnë 350,000 rubla.
Në varësi të specifikës situatën e jetës rrethanat e mësipërme (me përjashtim të shumës së të ardhurave, të cilat departamenti i kontabilitetit tashmë e di) mund të konfirmohen me dokumente të ndryshme. Kjo çështje diskutohet në detaje në fletën e mashtrimit "".
Dhe në kuadrin e artikullit të sotëm, ne do të shqyrtojmë situata jo standarde.
Mbiemra të ndryshëm
Supozoni se babai i fëmijës pretendon një zbritje për një fëmijë të lindur në martesë, por mbiemri i fëmijës është i ndryshëm nga mbiemri i babait. A është e nevojshme të kërkohet ndonjë dokument shtesë në këtë rast?
Përgjigjen e gjejmë në Kodin e Familjes dhe Ligjin Nr. 143-FZ “Për aktet e gjendjes civile”. Sipas paragrafit 2 të nenit të RF IC, bashkëshortët njihen si prindër të fëmijëve të lindur në martesë. Atësia e bashkëshortit të nënës së fëmijës vërtetohet me procesverbal të martesës së tyre.
Në të njëjtën kohë, fakti që fëmija mban mbiemrin e nënës nuk ndikon në faktin e atësisë, pasi gjatë regjistrimit shtetëror të lindjes mbiemri i fëmijës me mbiemra të ndryshëm të prindërve të tij regjistrohet me marrëveshje të prindërve (klauzola 1 e nenit të ligjit nr. 143-FZ). Pra, në këtë situatë, grupi standard i dokumenteve të treguar në artikullin e fletës së mashtrimit "" është i mjaftueshëm.
Babai nuk është i martuar me nënën e fëmijës
Situata tjetër është konfirmimi i zbritjes që i jepet babait për një fëmijë të lindur jashtë martese. Në këtë rast, sipas rregullave ligji civil atësia mund të përcaktohet duke paraqitur një kërkesë të përbashkët në zyrën e gjendjes civile nga babai dhe nëna e fëmijës (klauzola 3 e nenit IC RF). Në të njëjtën kohë, informacioni përkatës mund të futet në certifikatën e lindjes së fëmijës, nëse atësia vërtetohet njëkohësisht me regjistrimin shtetëror të lindjes (klauzola 3, neni i ligjit nr. 143-FZ).
Prandaj, këtu llogaritari tashmë ka opsione: nëse ka një hyrje për babanë në certifikatën e lindjes, atëherë nuk ka nevojë të kërkohen dokumente shtesë. Por do të kërkohet konfirmimi që fëmija është nën mbështetjen e babait. Këtu, gjithashtu, opsionet janë të mundshme, të cilat do t'i diskutojmë më poshtë.
Nëse rubrika për babain nuk plotësohet në certifikatën e lindjes së fëmijës, atëherë situata bëhet më e ndërlikuar. Nga njëra anë, sipas një neni të Kodit të Familjes, në rast të lindjes së një fëmije nga prindër që nuk janë martuar me njëri-tjetrin dhe në mungesë të një aplikimi të përbashkët të prindërve ose kërkesës së babait të fëmijës. origjina e fëmijës nga një person i caktuar (atësia) përcaktohet në urdhër gjyqësor me kërkesë të njërit prej prindërve, kujdestarit (kuratorit) të fëmijës ose me kërkesë të personit që është në ngarkim të fëmijës, si dhe me kërkesë të vetë fëmijës me mbushjen e moshës madhore.
Rezulton se kërkohet një dokument shtesë që konfirmon atësinë (d.m.th. fakti që tatimpaguesi është prindi i fëmijës). Por, nga ana tjetër, neni i RF IC thotë se prindërit janë të detyruar të mbajnë fëmijët e tyre të mitur. E nëse prindërit nuk sigurojnë mbajtje për fëmijët e tyre të mitur, fondet për mbajtjen e fëmijëve të mitur (alimentacioni) mblidhen nga prindërit në gjykatë. Dhe ky rregull thjeshton shumë punën e një llogaritari kur i siguron një zbritje "fëmije" babait, informacioni për të cilin nuk përfshihet në certifikatën e lindjes së fëmijës.
Në fund të fundit, fakti që gjykata vendos alimentacionin për një person në favor të një fëmije të mitur, automatikisht, në bazë të nenit të RF IC, do të thotë gjithashtu se ky person njihet si prind i këtij fëmije dhe se ai mban shpenzimet e mirëmbajtjes së tij. Prandaj, një vendim i tillë gjyqësor (urdhri, listën e performancës) do të konfirmojë si faktin e atësisë ashtu edhe faktin që fëmija mbështetet nga ai prind.
Nëse nuk ka një vendim të tillë gjyqësor, atëherë do t'ju duhet të kërkoni një dokument të veçantë nga punonjësi, duke rregulluar faktin e atësisë. Një dokument i tillë është një Certifikatë e veçantë e Krijimit të Atësisë, e cila u lëshohet nga zyra e gjendjes civile prindërve (njërit prej prindërve) me kërkesën e tyre (klauzola 2, neni i ligjit 143-FZ, letra nga Ministria e Financave e Rusisë dhe).
Konfirmojmë që fëmija është nën kujdesin e prindit
Le të kthehemi te pyetja se cilat dokumente mund të konfirmojnë faktin që një fëmijë mbështetet nga një prind.
Ky fakt mund të përcaktohet nga vendbanimi i fëmijës. Në të njëjtën kohë, bashkëjetesa nënkupton që fëmija mbështetet nga prindi me të cilin fëmija jeton (letra nga Ministria e Financave e Rusisë,). Dhe bashkëjetesa zakonisht kërkohet të konfirmohet me një vërtetim nga shërbimi i banesave dhe komunave.
Sidoqoftë, një certifikatë e tillë nuk është gjithmonë e mundur të merret si për arsye objektive (për shembull, kur jetoni në një shtëpi private), ashtu edhe për arsye subjektive (mohimi i ekstradimit). Prandaj, llogaritari duhet të dijë se fakti i bashkëjetesës mund të vërtetohet nga dokumente të tjera. Për shembull, të dhënat për regjistrimin në vendbanimin (certifikatë ose ekstrakt nga libri i shtëpisë), ose vendim gjykate, e cila përcakton se me cilin prind jeton fëmija. Për më tepër, në rasti i fundit bashkëjetesa prezumohet pavarësisht nga vendi i regjistrimit të fëmijës në vendbanimin.
Rastësisht, kjo vlen edhe për një nënë që kërkon zbritje për një fëmijë nëse nuk është e martuar me babain e fëmijës. Kjo do të thotë, nëse gjatë një divorci (ose më vonë) gjykata vendosi që fëmija jeton me nënën, atëherë kjo është e mjaftueshme për zbritjen, edhe nëse fëmija është "regjistruar" në banesën e babait, ose, për shembull, me gjyshja.