Si të bëni kontabilitetin për një sipërmarrës individual: analiza e nevojës për kontabilitet + arsyet pse kontabiliteti është kaq i rëndësishëm + metodat e kontabilitetit kur organizoni një biznes + fazat e kontabilitetit + kalendarin e raportimit për secilin sistem tatimor.
Kur krijojnë biznesin e tyre, shumica e sipërmarrësve, para së gjithash, mendojnë për rëndësinë e idesë dhe sasinë e investimeve kapitale që u nevojiten.
Pa dyshim, këto pyetje janë të rëndësishme në fazën e planifikimit të biznesit, por ekziston një pyetje tjetër po aq e rëndësishme - si të mbahet kontabiliteti për një sipërmarrës individual.
Pse është kaq e rëndësishme të vendosni paraprakisht se si do ta trajtoni procesin e mbajtjes së kontabilitetit? Si ta bëni këtë saktë? Ne patjetër do të gjejmë përgjigje për të gjitha pyetjet në artikullin e sotëm.
Pse një sipërmarrës individual duhet të mbajë të dhënat e tij kontabël?
Nëse tashmë jeni konsideruar zyrtarisht një sipërmarrës ose sapo keni menduar për një perspektivë të tillë, ndoshta keni menduar tashmë për perspektivën që do t'ju duhet të mbani një lloj regjistrimi të aktiviteteve tuaja, për të cilat është e nevojshme.
Ju gjithashtu mund të keni dëgjuar tashmë se sipërmarrësve individualë nuk u kërkohet fare të mbajnë shënime kontabël dhe se kjo formë e organizimit të veprimtarisë së biznesit është plotësisht e përjashtuar nga dokumentacioni tatimor.
Nëse keni dëgjuar një mendim të tillë dhe e keni dëgjuar, duhet t'ju zhgënjejmë, nuk është plotësisht e vërtetë.
Më saktësisht, nga pikëpamja ligjore - po, në të vërtetë, sipërmarrësve individualë nuk u kërkohet të mbajnë shënime kontabël nëse mbajnë Librin Kontabël të të Ardhurave dhe Shpenzimeve (KUDiR).
Por a do të thotë kjo se sipërmarrësit individualë janë të përjashtuar nga kontabiliteti si i tillë?
Për të mos hasur probleme kur organizoni biznesin tuaj, është e rëndësishme të dëgjoni jo vetëm mendimet e të tjerëve, por edhe të paktën të lundroni pak në legjislacionin e Federatës Ruse, gjë që do t'ju lejojë të shmangni vështirësi të shumta.
Ligji Federal Nr. 402 në nenin 6 mbi detyrimin për të mbajtur të dhënat e kontabilitetit ( http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/d7372b9bbb772927073ce566
a64848b23aa14879) thekson se sipërmarrësit individualë mund të mos mbajnë shënime kontabël, por në të njëjtën kohë atyre u kërkohet të mbajnë regjistrime të të ardhurave dhe shpenzimeve.
Në fakt, edhe pse sipërmarrësit individualë nuk janë persona juridikë, por sipërmarrës individualë, atyre u kërkohet ende të mbajnë shënime kontabël për biznesin e tyre. Thjesht quhet kontabilitet tatimor, jo kontabilitet.
Kontabiliteti tatimor është mbledhja dhe analiza e të dhënave në lidhje me të ardhurat dhe shpenzimet e një ndërmarrje, në bazë të të cilave është e mundur të nxirret një përfundim për numrin e taksave të detyrueshme për t'i paguar shtetit.
Rezulton se sipërmarrësit individualë duhet të mbajnë ende libra dhe është shumë e rëndësishme të trajtohet kjo pikë e të bërit biznes, sepse sa mirë kryhet kontabiliteti juaj tatimor përcakton se si do të zhvillohet biznesi juaj.
Pse është kaq e rëndësishme të merret përgjegjësia për kontabilitetin për sipërmarrësit individualë?
Në pamje të parë, organizimi i një aktiviteti biznesi duket mjaft i thjeshtë: ju vini në zyrën e taksave, dorëzoni dokumente dhe pas një kohe merrni konfirmimin se keni të drejtë të drejtoni ligjërisht biznesin tuaj.Në këtë rast, ju thjesht paguani një shumë të caktuar taksash ndaj shtetit dhe nuk lindin asnjë problem. A është vërtet kaq e thjeshtë?
Nëse dini pak për ligjin dhe tashmë keni zotëruar bazat e kontabilitetit, atëherë gjithçka mund të jetë vërtet pa re.
Por duhet të kuptoni se kontabiliteti nuk është një çështje kaq e thjeshtë, kompleksiteti i së cilës varet kryesisht nga lloji i aktivitetit që po kryeni dhe në çfarë shkalle.
Kjo është e rëndësishme sepse regjimi tatimor që do të aplikohet varet nga faktorët e mësipërm dhe që do të përcaktojë më pas se sa taksa do të paguani në thesarin e shtetit.
Nëse zgjidhni sistemin e gabuar tatimor ose e trajtoni kontabilitetin tatimor pa kujdes, pasojat mund të mos jenë më të këndshmet:
Ju do të bëheni një sipërmarrës duke përdorur një sistem tatimor që nuk ju përshtatet aspak.
Le të imagjinojmë që tashmë keni dorëzuar dokumente për të regjistruar një sipërmarrës individual dhe tashmë keni arritur të bëheni një. Nëse brenda 30 ditëve nuk zgjidhni një sistem me të cilin do t'ju zbriten taksat dhe nuk paraqisni aplikacionin e duhur, atëherë si parazgjedhje do të bëheni përdorues i Sistemit të Përgjithshëm OSNO, i cili, nga rruga, është një nga më e vështira për t'u kuptuar.
Ju do ta gjeni veten të paaftë për të drejtuar dhe rritur biznesin tuaj sepse norma e taksave është shumë e lartë.
Kjo telashe mund t'ju ndodhë për shkak të të njëjtit regjim tatimor të zgjedhur gabimisht, i cili më pas do t'ju çojë në taksa shumë të larta që ju, si sipërmarrës, thjesht nuk mund t'i përballoni. Dhe mund ta ndryshoni sistemin vetëm në fund të vitit kalendarik.
Ju do të duhet të paguani gjoba dhe mund t'i nënshtroheni sanksioneve.
Nëse presioni tatimor rezulton i tepërt për ju, dhe thjesht nuk mund të paguani taksat, atëherë përveç kësaj do të merrni edhe një gjobë. Në rastin më të keq, llogaritë tuaja madje mund të "ngrihen" dhe ju, si një sipërmarrës individual, do të detyroheni të ndaloni aktivitetet tuaja.
Nëse nuk dëshironi të përballeni me probleme të tilla të pakëndshme siç sapo kemi renditur kur organizoni biznesin tuaj, duhet të mendoni se si të mbani kontabilitetin e një sipërmarrësi individual në fazën e planifikimit të biznesit.
Vetëm një qëndrim i tillë i përgjegjshëm do t'ju lejojë të krijoni një biznes fitimprurës, i cili nëse zgjidhet siç duhet, do të zhvillohet dhe nuk do të shkojë drejt falimentimit.
Si mund të bëni kontabilitet për një sipërmarrës individual: 3 opsione kryesore
Të gjitha sa më sipër u vunë re në mënyrë që ju, si një sipërmarrës ekzistues ose i ardhshëm, të kuptoni se mbajtja e saktë e të dhënave kontabël, qoftë edhe si një sipërmarrës i thjeshtë individual, është shumë i rëndësishëm.
Është kjo pikë që do të ketë ndikimin më të madh në aftësinë e biznesit tuaj për të ecur përpara.
Për më tepër, kontabiliteti i duhur vetëm do t'ju ndihmojë të kuptoni fillimisht nëse investimet po bëhen në mënyrë korrekte dhe nëse kompania juaj është e kënaqur me fitimin që po merrni.
Dhe meqenëse kontabiliteti është një çështje shumë komplekse, ajo mund të bëhet në disa mënyra:
Më vete.
Ky opsion është më i vështiri, pasi supozon që ju do të menaxhoni kontabilitetin e një sipërmarrësi individual absolutisht në mënyrë të pavarur.
- Përparësitë: bëheni një sipërmarrës me përvojë që kupton të gjitha ndërlikimet e të bërit biznes + kurseni një shumë të mirë në tarifat e kontabilistit.
- Disavantazhet: duhet kohë për të kuptuar gjithçka dhe për të mësuar gjithçka + në fillim mund të bëni gabime.
Punësoni një kontabilist të kualifikuar në stafin tuaj.
Një kontabilist i mirë në stafin tuaj ju lejon të tërhiqeni nga çështjet komplekse se si të bëni kontabilitetin tuaj dhe ju lejon t'i kushtoni më shumë vëmendje çështjeve të tjera.
- Përparësitë: Nuk duhet të shqetësoheni për ndërlikimet se si të bëni kontabilitetin dhe keni më shumë kohë të lirë.
- Disavantazhet: do të kushtojë deri në 60 mijë rubla çdo muaj për të paguar pagën e një llogaritari, e cila është e padobishme për një vëllim të vogël biznesi + gjetja e një punonjësi të kualifikuar që mund t'i besohet nuk është aq e lehtë.
Kontaktoni një firmë ligjore për kontraktimin e jashtëm.
Duke ia transferuar të gjithë kontabilitetin një sipërmarrësi individual, ju shpëtoni veten nga nevoja për të studiuar vetë kontabilitetin dhe për të punësuar një punonjës.
- Përparësitë: kompani të tilla punojnë në mënyrë harmonike, pa bërë gabime.
- Disavantazhet: kosto e lartë e shërbimeve nëse do t'i besoni kompanisë të gjithë raportimin.
Cila metodë të zgjidhni, natyrisht, varet nga ju. Në shumë mënyra, zgjedhja e metodës varet nga aftësitë financiare që keni dhe sa aktivitet biznesi planifikoni.
Nëse biznesi juaj është i vogël, atëherë mund të merrni vetë me siguri kontabilitetin e sipërmarrësve individualë. Nëse ndërmarrja juaj është mjaft e gjerë dhe planifikoni të përdorni sisteme komplekse tatimore, për shembull, OSNO, atëherë ka kuptim të mendoni për punësimin e kontabilistëve me përvojë.
Nuk ka kuptim të merret në konsideratë se si të bëhet kontabiliteti për një sipërmarrës individual me ndihmën e specialistëve, pasi një procedurë e tillë përfshin vetëm dy faza: gjetjen e një llogaritari dhe besimin e çështjeve tek ai.
Ne do të shqyrtojmë vetë sekuencën e kontabilitetit. Kjo do t'ju ndihmojë të kuptoni se ku fillon kontabiliteti tatimor dhe çfarë është veçanërisht e rëndësishme t'i kushtoni vëmendje.
Një udhëzues hap pas hapi se si të bëni kontabilitetin për një sipërmarrës individual
Pra, nëse ju, si një sipërmarrës individual, keni vendosur të bëni vetë kontabilitetin tuaj, atëherë duhet të ndiqni hapat e përshkruar më poshtë.Faza 1. Krijoni një plan biznesi të detajuar për aktivitetet tuaja, duke i kushtuar vëmendje të veçantë pjesës financiare.
Pse një plan biznesi është kaq i rëndësishëm kur mbahet raportimi tatimor? Gjithçka është shumë e thjeshtë. Saktësia e llogaritjeve tuaja, përkatësisht llogaritja e shpenzimeve dhe fitimeve të pritshme, përcakton drejtpërdrejt regjimin tatimor që duhet të zgjidhni.
Gjithashtu, një vendim i tillë do të varet nga lloji i aktivitetit në të cilin do të angazhoheni si një sipërmarrës individual.
Prandaj, për të zgjedhur fillimisht sistemin e duhur me të cilin do të paguani taksat, është shumë e rëndësishme që në fazën e planifikimit të biznesit të vendosni për kodet OKVED, shpenzimet dhe të ardhurat e ardhshme.
Nëse nuk mund të hartoni vetë një raport kaq të detajuar, është më mirë të kërkoni ndihmë nga specialistët financiarë në fazat fillestare. Në të ardhmen, kjo do të kursejë kohë dhe nerva kur kaloni në sisteme të tjera tatimore.
Hapi 2. Zgjidhni sistemin tatimor që ju përshtatet më së miri dhe dorëzoni aplikimin e duhur për një vendim të tillë.
Sapo të përfundoni hartimin e një plani biznesi, tashmë do të jeni në gjendje të kuptoni se cilat regjime tatimore janë të përshtatshme për ju në mënyrë që të mbani librat e një sipërmarrësi individual.
Në total, legjislacioni i Federatës Ruse parashikon 5 regjime të tilla, secila prej të cilave ka karakteristikat e veta. Ju mund të njiheni më në detaje me secilin prej sistemeve duke lexuar Kodin Tatimor të Federatës Ruse, ku secilit regjim i jepet një kapitull i veçantë.
Për të zgjedhur mënyrën e duhur, merrni parasysh karakteristikat e përmendura më parë:
- llojin e veprimtarisë së biznesit,
- shumën e shpenzimeve dhe të ardhurave,
- numri i punonjësve të punësuar.
Nga rruga, ia vlen gjithashtu të mendoni për punonjësit paraprakisht, sepse kur punësoni punëtorë, ju pranoni të paraqisni dokumentacion shtesë dhe gjithashtu të paguani taksa.
Në tabelën e mëposhtme, ne përshkruam shkurtimisht secilin prej sistemeve tatimore, të cilat do t'ju ndihmojnë të kuptoni se cili është i duhuri për ju, çfarë dokumentesh duhet të plotësoni për raportim dhe cila është norma tatimore në secilin rast. Në fund - sa i vështirë është regjimi.
| Modaliteti | sistemi i thjeshtuar i taksave | UTII | PSN | Taksa e unifikuar bujqësore | THEMELORE |
|---|---|---|---|---|---|
| Seksioni i Kodit Tatimor të Federatës Ruse | Kapitulli 26.2 | Kapitulli 26.3 | Kapitulli 26.5 | Kapitulli 26.1 | Kapitulli 21-25 |
| Për çfarë lloj aktiviteti mund të përdoret? | Kufizimet ekzistojnë vetëm për llojet e mëposhtme të aktiviteteve: Prodhimi i alkoolit dhe produkteve të duhanit. Minierat. Zyrat e noterëve dhe avokatëve. Duke luajtur. biznesi Dyqane pengjesh. | Aktivitetet e mëposhtme janë të lejuara: Shërbime shtëpiake dhe veterinare Shërbime katering, parkingje, servise Tregtia me pakicë në sipërfaqe më pak se 150 m2. m. | Lejohet të kryhen 63 lloje të veprimtarive të biznesit, duke përfshirë: Shërbimet e trajnimit Shërbime parukerie Shërbime riparimi Lista e plotë përmbahet në nenin 346.43 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe mund të ndryshohet në disa rajone. | E destinuar ekskluzivisht për prodhuesit bujqësorë (pjesa e të ardhurave nga shitja e produkteve bujqësore duhet të jetë së paku 70% e të ardhurave totale nga mallrat dhe shërbimet). | Asnjë kufizim. |
| Kërkesa shtesë | Numri i të punësuarve nuk është më shumë se 100 persona, të ardhurat nuk janë më shumë se 150 milion rubla. | Numri i punonjësve - jo më shumë se 100 persona. | Numri i të punësuarve nuk është më shumë se 15 persona, shuma e të ardhurave nuk është më shumë se 60 milion rubla. | Numri i të punësuarve për prodhuesit bujqësorë nuk është i kufizuar, për fermat e peshkimit - jo më shumë se 300 persona. | Asnjë kufizim. |
| Çfarë taksash duhet të paguani? | Një taksë e përgjithshme në varësi të objektit të tatimit. | Taksë e vetme. | Një taksë, e cila llogaritet si përqindje e të ardhurave të mundshme. | Taksa e unifikuar bujqësore. | Tatim mbi të ardhurat personale, TVSH, tatim në pronë për individët. |
| Objekti i taksimit | Të ardhurat ose të ardhurat reduktohen nga shpenzimet. | Të ardhurat e imputuara të tatimpaguesit. | Të ardhura të mundshme vjetore. | Të ardhura të reduktuara nga shpenzimet. | Për tatimin mbi të ardhurat personale - të ardhurat, për TVSH - të ardhurat nga shitja e mallrave dhe shërbimeve, për tatimin në pronë - pasuria e paluajtshme |
| Norma e tatimit | Për objektin "të ardhura" - nga 1% në 6%, dhe për "të ardhura - shpenzime" - nga 5% në 15%. | 15% e shumës së të ardhurave të imputuara. | 6% e të ardhurave të mundshme vjetore. | 6% e diferencës ndërmjet të ardhurave dhe shpenzimeve. | Tatimi mbi të ardhurat personale – 13%, TVSH – 0%, 10%, 18%, Tatimi në pronë - deri në 2%. |
| Periudha e tatueshme | Viti kalendarik. | lagje. | Periudha për të cilën është lëshuar patenta (viti kalendarik). | Viti kalendarik. | Tatimi mbi të ardhurat personale – viti kalendarik, TVSH – tremujori, tatimi në pronë – viti kalendarik. |
Si shembull, ne ofrojmë gjithashtu një aplikim mostër për aplikimin e sistemit të zgjedhur të taksave, të cilin do t'ju duhet ta paraqisni në Shërbimin Federal të Taksave për të marrë të drejtën për të përdorur regjimin e zgjedhur:
Faza 3. Zgjidhni metodën se si do të bëni kontabilitetin për sipërmarrësin individual.
Edhe pse tani po shqyrtojmë metodën e mbajtjes së kontabilitetit vetë, në praktikë do t'ju duhet të përcaktoni se cilën metodë do të përdorni. Në shumë mënyra, lloji i taksimit që zgjidhni më herët do t'ju ndihmojë të zgjidhni këtë çështje.
Nëse keni kapital fillestar të mjaftueshëm për të kryer aktivitete biznesi, atëherë mund të punësoni specialistë të kualifikuar. Por, nëse veproni në mënyrë racionale, vlen të përmendet se për regjime të tilla si sistemi i thjeshtuar i taksave ose UTII, nëse shkalla e biznesit tuaj është e vogël, nuk ka shumë kuptim të punësoni një kontabilist.
Mbajtja e një raportimi të tillë nuk është aq e vështirë, veçanërisht pasi mund të përdorni programe të ndryshme kompjuterike, si 1C, për të ndihmuar veten.
Nëse duhet të përdorni OSNO, atëherë do të jetë më e vështirë të kuptoni vetë ndërlikimet e kontabilitetit tatimor. Por, nëse doni të bëni gjithçka vetë, atëherë pasi të keni fituar pak njohuri në këtë fushë, do të jeni në gjendje t'ia dilni mbanë.
Faza 4. Studioni sistemin e taksave që keni zgjedhur, kalendarin e raportimit, rregullat për përdorimin e tij dhe disponueshmërinë e përfitimeve.
Kur të keni vendosur për regjimin e taksave dhe mënyrën e kontabilitetit, atëherë është koha të filloni të studioni në thellësi se si funksionon ky sistem, cilat dokumente nevojiten nga ju në formën e raportimit dhe sa shpesh duhet t'i dorëzoni ato.
Në të njëjtën kohë, ju lutemi vini re se nëse keni punësuar punonjës, duhet gjithashtu të paraqisni dokumentacion raportues shtesë.
Ndërsa është mjaft e lehtë të kujtosh shkallën e tatimit, është pak më e vështirë të kuptosh saktësisht se si llogaritet shuma e tatimit që kërkohet të paguhet.
Shikoni gjithashtu mirë kalendarin e raportimit, i cili do të tregojë se çfarë duhet të dorëzohet dhe kur. Në këtë do të ndalemi më në detaje më vonë.
Faza 5. Vazhdoni drejtpërdrejt në mbajtjen e kontabilitetit, mblidhni dokumentet e nevojshme, veproni në përputhje me sistemin e zgjedhur.
Kur filloni një biznes, duhet të filloni menjëherë të bëni kontabilitet. Në fund të fundit, pavarësisht nëse keni një fitim apo jo, do të duhet të paraqisni raporte.
Në raste të tilla, kur nuk ka fitim ose shuma e tatimit është zero, gjithsesi si rregull paraqiten dokumentet raportuese, të ashtuquajturat “zero”.
Sapo të hapni një biznes, në varësi të modalitetit, do t'ju duhet të mirëmbani KUDiR, të ruani dokumentet e nevojshme, deklaratat bankare, etj. Mos e humbisni këtë moment që në fillim, sepse mungesa e ndonjë dokumenti mund të çojë në probleme në të ardhmen.
Tani shihni se cilat janë pesë fazat kryesore të procedurës për kryerjen e kontabilitetit IP. Së fundi, ne kemi mbledhur për ju disa këshilla dhe rekomandime të tjera mbi temën në shqyrtim.
Kontabiliteti për sipërmarrës individualë. Rishikimi i sistemeve tatimore.
Çfarë taksash paguan sipërmarrësi individual? Kontabiliteti.
Kalendari i kontabilitetit tatimor: çfarë është e rëndësishme të mbani mend nëse vendosni të bëni kontabilitetin e biznesit tuaj?
Supozoni se tashmë jeni njohur me sistemin e taksave që do të aplikohet për ju dhe e dini se çfarë dokumentesh duhet të dorëzoni si raporte.
Për ta bërë më të lehtë për ju të mbani mend se çfarë dhe kur duhet të dorëzoni për secilën nga mënyrat, ne kemi përgatitur një kalendar të detajuar raportimi, i cili fillimisht do t'ju ndihmojë të kuptoni datat për paraqitjen e dokumentacionit dhe të mos harroni ditën e raportimit .
| lagjet | Regjimi tatimor | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| sistemi i thjeshtuar i taksave | UTII | Taksa e unifikuar bujqësore | THEMELORE | PSN | |
| Tremujori nr. 1 | Paradhënie - deri më 25.04 | Deklarata – deri më 20.04 Taksa tremujore – deri më 25.04 | - | Deklarata e TVSH-së – deri më 25 korrik Taksa – deri më 25.09 | Deklarata tatimore nuk dorëzohet. Afati për pagimin e kostos së një patente varet nga periudha e vlefshmërisë së saj. |
| Tremujori nr. 2 | Paradhënie - deri më 25.07 | Deklarata – deri më 20.07 Taksa tremujore - deri më 25 korrik | Paradhënie për gjysmën e parë të vitit – deri më 25 korrik | Deklarata e TVSH-së – deri më 25 korrik Taksa – deri më 25.09 Paradhënie për tatimin mbi të ardhurat personale – deri më 15.07 |
|
| Tremujori nr. 3 | Paradhënie - deri më 25.10 | Deklarata – deri më 20.10 Taksa tremujore - deri më 25.10 | - | Deklarata e TVSH-së – deri më 25.10 Taksa – deri më 25.12 Paradhënie për tatimin mbi të ardhurat personale – deri më 15.10 |
|
| Tremujori nr.4 | Deklarata tatimore për vitin – deri më 30.04 | Deklarata – deri më 20.01 Taksa tremujore – deri më 25.01 | Deklarata tatimore për vitin – deri më 31.03 | Deklarata e TVSH-së – 25.01 Taksa – deri më 25.03 Deklarata e tatimit mbi të ardhurat personale – deri më 30 prill Taksa në fund të vitit – 15.07 |
|
Por, siç thamë edhe më sipër, dorëzimi i raporteve të destinuara për çdo regjim është vetëm gjysma e betejës. Mbajtja e kontabilitetit për një sipërmarrës individual nënkupton edhe paraqitjen e dokumenteve për punonjësit e punësuar, për të cilët do të paguani edhe taksa si kontribute sigurimi.
Për lehtësi, ne shfaqim të dhënat duke përdorur një tabelë:
| Emri i dokumentit | Vendi i dorëzimit (organi i autorizuar) | Datat e afatit |
|---|---|---|
| Të dhëna për numrin mesatar të punonjësve | Inspektorati i Shërbimit Federal të Taksave | Deri më 20.01 të vitit të ardhshëm raportues |
| Të dhënat e të ardhurave të punonjësve (2-NDFL) | Inspektorati i Shërbimit Federal të Taksave | Deri më 01.04 të vitit të ardhshëm raportues |
| Të dhënat e të ardhurave të punonjësve (6-NDFL) | Inspektorati i Shërbimit Federal të Taksave | |
| Formulari FSS-4 | FSS | Deri në ditën e 20 të muajit pas tremujorit raportues - në formë letre Deri në ditën e 25-të të muajit pas tremujorit raportues - në formë elektronike |
| Formulari SZV-M | Fondi i pensionit | Deri në ditën e 15 të muajit pas muajit raportues |
| Formulari SZV-STAZH | Fondi i pensionit | Deri më 1 mars të vitit të ardhshëm raportues |
| Formulari RSV-1 | Zyra e taksave | Deri në fund të muajit pas tremujorit raportues |
Le ta përmbledhim. Ne kuptuam nëse një sipërmarrës individual duhet të bëjë kontabilitet dhe si të bëjë kontabilitet për një sipërmarrës individual.
Gjëja kryesore që kërkohet nga ju në këtë çështje është të jeni të përgjegjshëm dhe të keni një qasje të ekuilibruar në zgjedhjen e një sistemi tatimor, në mënyrë që në të ardhmen barra e taksave të mos çojë në
Të bësh vetë kontabilitetin nuk është aq e vështirë, nëse kupton gjithçka. Si mjet i fundit, mund të përdorni programe speciale që ua lehtësojnë shumë jetën atyre sipërmarrësve që vendosin të mbajnë të dhëna tatimore.
Një nga regjimet më të zakonshme dhe më të thjeshta të taksave, i cili përdoret më shpesh nga sipërmarrësit individualë, veçanërisht në fazën e fillimit të biznesit të tyre, është USN "Të ardhurat". Le ta shohim më në detaje se si bëhet kontabiliteti për këtë lloj tatimi.
Zgjedhja e një regjimi tatimor është një pikë shumë e rëndësishme si për një SH.PK ashtu edhe gjatë kryerjes së biznesit, sepse zgjedhja e duhur mund të kursejë ndjeshëm taksat. Përveç kësaj, ajo kërkon njohuri dhe aftësi të caktuara, dhe madje edhe një fillestar në këtë çështje mund të zotërojë këtë regjim tatimor.
Avantazhi kryesor i një sistemi të tillë si "të ardhurat" e sistemit të thjeshtuar tatimor është thjeshtësia e tij. Për dallim nga vëllai i tij - sistemi i thjeshtuar i taksave “Të ardhurat min
"shpenzimet tona" për qëllime tatimore merren parasysh vetëm të ardhurat; shpenzimet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në këtë rast nuk merren parasysh. Kjo, nga ana tjetër, nuk kërkon njohuri të veçanta, sepse jo të gjitha shpenzimet mund të merren parasysh në sistemin e thjeshtuar të taksave.
Në thelb, gjatë llogaritjes së tatimit, një normë prej 6% zbatohet për të ardhurat e marra nga një organizatë ose sipërmarrës individual, megjithatë, në deklaratën e re tatimore, në fuqi nga 10 Prill 2016, aftësia për të vendosur një normë interesi preferenciale mbi tatimin ishte prezantuar. Kështu, në disa rajone mund të vendoset një normë preferenciale prej 0%, për shembull, në Krime.
Në përgjithësi pranohet se ky regjim tatimor është i dobishëm derisa shpenzimet të kalojnë 50% të të ardhurave nga aktivitetet, pas së cilës ia vlen të kaloni në sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhura të reduktuara nga shuma e shpenzimeve". Më shumë, kombinimi me regjimet e tjera tatimore dhe informacione të tjera të përgjithshme mund të gjenden në këtë artikull.
Taksat dhe zbritjet
Nuk ka shumë zbritje dhe pagesa për taksat, ato janë si më poshtë.
Pagesat në fondin e pensioneve
Nëse një sipërmarrës individual punon vetë, atëherë ai duhet të paguajë pagesa fikse të vendosura nga shteti në fondin e pensionit për veten e tij, si dhe 1% në fondin pensional të shumës së të ardhurave që tejkalon 300 mijë rubla, e cila përshkruhet në më shumë detaje në artikullin tonë të veçantë. Është gjithashtu e nevojshme të paguhen pagesa në fondin pensional për punonjësit, nëse sipërmarrësit individualë i kanë ato; organizatat gjithmonë kanë punonjës - të paktën një drejtor.
Kontributet e sipërmarrësve individualë për veten e tyre mund të paguhen si kjo shumë, menjëherë për vitin, ose të ndahen në mënyrë të barabartë në çdo tremujor. Opsioni i fundit është më fitimprurës, pasi nuk do t'ju duhet të tërhiqni të gjithë shumën e pagesës nga qarkullimi, por do ta bëni gradualisht.
Por nëse vendosni të bëni një pagesë, për shembull, në janar, atëherë, ndryshe nga ajo, do të jeni në gjendje të zvogëloni shumën e taksës me të, pasi llogaritja kryhet në bazë akruale.
Paradhëniet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor
Sipërmarrësit dhe organizatat duhet të bëjnë pagesa tatimore tremujore, të paguara paraprakisht. Në të njëjtën kohë, paradhëniet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor "të ardhura" dhe sistemit të thjeshtuar tatimor "të ardhura minus shpenzimet" llogariten në të njëjtën mënyrë. Dallimi i vetëm është në rendin e formimit të bazës tatimore.
Të gjitha paradhëniet ndahen në 4 pjesë në vit dhe paguhen në ¼ pjesë tremujore, dhe llogariten në bazë akruale nga fillimi i vitit aktual. Tatimpaguesi i llogarit në mënyrë të pavarur këto shuma në bazë të shumës së të ardhurave të marra, ndërsa i redukton me shumën e kontributeve të sigurimit të transferuara në fonde për të njëjtën periudhë, në varësi të faktit nëse ka punonjës apo jo.
AP = (shuma e të ardhurave për periudhën nga fillimi i vitit) * (norma tatimore) – (shuma e pagesave në fondin pensional, e llogaritur gjithashtu nga fillimi i vitit) = pagesa për periudhën – shumat e AP për periudhën e mëparshme (për tremujorin e parë janë të barabarta me zero).
Çereku i parë. Së pari, llogariten të ardhurat për tremujorin e parë, shumëzuar me shkallën e taksës, zakonisht 6%, reduktuar me shumën e kontributeve në fondin pensional, dhe shuma që rezulton paguhet në buxhet.
Tremujori i dytë. Shuma e të ardhurave merret në një periudhë akruale nga fillimi i vitit, d.m.th. për periudhën janar-qershor, shumëzuar me normën, zbritet shuma e pagesave në fondin pensional për periudhën janar-qershor. Më pas zbritet parapagimi për tremujorin e parë.
Tremujori i tretë dhe i katërt konsiderohen të njëjtë me të dytin.
Më poshtë do të japim një shembull të llogaritjes.
Afati për kryerjen e paradhënieve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor:
Reduktimi i sistemit të thjeshtuar të taksave me shumën e kontributeve në fondin e pensioneve
Organizatat dhe sipërmarrësit individualë kanë të drejtë të ulin shumën e taksës me shumën e kontributeve të sigurimit të transferuara në fondin e pensioneve. Në të njëjtën kohë, kriteri kryesor për sipërmarrësit individualë do të jetë prania ose mungesa e punonjësve, pasi rendi i uljes do të jetë i ndryshëm. Nuk ka asnjë ndryshim për një SH.PK, pasi ka gjithmonë punonjës në kompani, edhe nëse ka vetëm një drejtor.
Sistemi i thjeshtuar i taksave 6 për qind ulje taksash 2017 sipërmarrësit individualë pa punonjës
Nëse një sipërmarrës individual punon vetë, dhe ai nuk ka punonjës, madje edhe ata të regjistruar sipas kontratave të së drejtës civile, atëherë taksa mund të ulet me të gjithë shumën e pagesave fikse të sipërmarrësit individual për veten e tij në NjIF. Megjithatë, nëse punësoni të paktën një punonjës, situata ndryshon rrënjësisht.
Shembulli nr. 1. Sergeev A.V. punon vetë, pa punonjës, për tremujorin e parë fitoi gjithsej 127 mijë rubla. Gjatë së njëjtës periudhë, ai pagoi 3500 rubla në fondet për veten e tij. Ne e zbatojmë atë si më poshtë:
- Llogarit shumën e taksës paraprake - 127,000 * 6% = 7620 rubla.
- Ne aplikojmë zbritje, nga shuma e marrë zbresim pagesat në Fondin e Pensionit dhe Fondin e Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor: 7620 - 3500 \u003d 4120 rubla. Kjo shumë do të duhet të paguhet në buxhet.
Shembulli nr. 2. Supozoni se i njëjti Sergeev në tremujorin e parë fitoi jo 127 mijë rubla, por vetëm 25,000 dhe gjithashtu pagoi 3,500 rubla në fondet.
- Taksa do të jetë 25,000 * 6% = 1,500 rubla.
- Ne aplikojmë zbritje, pasi shuma e tyre tejkalon shifrën e llogaritur të marrë, d.m.th. 3500 është më shumë se 1500, kështu që nuk do të kemi asnjë taksë për të paguar. 1500 - 3500 = 0 rubla. Në të njëjtën kohë, diferenca e mbetur është 2000 rubla. ne do të mund ta zbatojmë atë si zbritje në tremujorët pasardhës.
E rëndësishme! Nëse një sipërmarrës ka punuar vetë, dhe më pas, qoftë edhe përkohësisht, ka punësuar një punonjës, atëherë të gjitha pagesat për vitin duhet të rillogariten dhe paguhen në bazë të shumave të paguara në fondin pensional për punonjësit! Kjo do të thotë, siç përshkruhet më poshtë, do të jetë e mundur të zvogëlohet tatimi me jo më shumë se 50% për pagesat në fondin pensional për punonjësit.
sistem i thjeshtuar i taksave 6 për qind ulje tatimore 2017 sipërmarrës individualë me punonjës, SH.PK
Nëse një sipërmarrës punëson punonjës ose në rastin e SH.PK-ve që kanë gjithmonë punonjës, atëherë tatimi mbi të ardhurat e sistemit të thjeshtuar tatimor mund të ulet me maksimum 50% të shumës së kontributeve të transferuara të sigurimit në fondin pensional për punonjësit. Për më tepër, në rastin e sipërmarrësve individualë, shumat e transferuara atyre për veten e tyre nuk e ulin tatimin në asnjë mënyrë - kjo është shumë e rëndësishme!
Shembulli nr. 1. Sipërmarrësi individual Sergeev fitoi 127 mijë rubla në tremujorin e parë. Ai ka 2 punëtorë të punësuar, për të cilët ka paguar 10,000 rubla në fondet, dhe për veten e tij ka paguar 3,500 rubla. Si të llogaritet në këtë rast?
- Ne llogarisim shumën e taksës, ne gjithashtu shumëzojmë të ardhurat me normën, marrim: 127,000 * 6% = 7,620 rubla.
- Meqenëse në këtë rast mund të zbrisni jo më shumë se 50% të shumës së taksës duke paguar kontribute në fondin e pensionit, duhet të merrni gjysmën e shifrës së llogaritur dhe ta krahasoni atë me kontributet për punonjësit. 7620 /2 =3810 fshij. Meqenëse shuma e marrë prej 3810 është më pak se zbritja prej 10 mijë rubla, në këtë rast ne kemi të drejtë të zvogëlojmë taksën vetëm me gjysmën. Pagesa do të jetë 7620 – 3810 = 3810 rubla.
- Pjesa e mbetur e zbritjeve të papërdorura 10,000 – 3810 = 6,190 mund të aplikohet në tremujorët pasues.
E rëndësishme! Sipas sistemit të thjeshtuar të taksave, sipërmarrësit individualë pa punonjës ulin tatimin me 100% të shumës së transfertave në fondin pensional për veten e tyre, dhe sipërmarrësit individualë me punonjës dhe SH.PK - me jo më shumë se 50% të shumave të transferuara në pension. Fondi për punonjësit e tyre. Sipërmarrësit gjithashtu kanë të drejtë të ulin taksat me shumën e kontributit në fondin pensional - 1% mbi fitimet mbi 300 mijë rubla. Shërbimi Federal i Taksave filloi t'i klasifikonte këto shuma si pagesa fikse.
Një shembull i llogaritjes së pagesave paradhënie sipas "të ardhurave" të sistemit të thjeshtuar tatimor
Si shembull, le të marrim dy situata kur një sipërmarrës nuk ka punonjës, si dhe për një LLC ose sipërmarrës individual me punonjës.
Sipërmarrës individual pa punonjës
Le të kemi parasysh se në këtë rast sipërmarrësi ul taksat mbi shumat e primeve të transferuara të sigurimit për veten e tij me 100%.
|
Muaj |
Periudha e raportimit | Të ardhura, fshij. |
Paradhënie sipas sistemit të thjeshtuar tatimor |
|||
| janar | tremujori i 1-rë | 35 000 | 135 000 | 6 997,50 | 1 102,50 | |
| shkurt | 45 000 | |||||
| marsh | 55 000 | 6 997,50 | ||||
| prill | Gjysëm viti | 70 000 | 425 000 | 13 995,00 | 10 402,50 | |
| Mund | 95 000 | |||||
| qershor | 125 000 | 6 997,50 | ||||
| korrik | 9 muaj | 150 000 | 925 000 | 20 992,50 | 23 002,50 | |
| gusht | 170 000 | |||||
| shtator | 180 000 | 6 997,50 | ||||
| tetor | Ne një vit | 195 000 | 1 575 000 | 40 740,00 | 19 252,50 | |
| Nëntor | 220 000 | |||||
| dhjetor | 235 000 | 19 747,50 |
Çereku i parë:
- Të ardhurat arritën në 135,000 rubla. shumëzojmë me 6% taksën, marrim 8100 rubla, kjo është shuma paraprake e taksës.
- Meqenëse shuma e marrë është më e madhe se shuma e transferuar në fonde, atëherë ne përdorim zbritjen në tërësi
- Tani ne zbresim shumën e pagesave në fondet nga kjo shumë, marrim 8100 - 6997,50, parapagimi ynë do të jetë 1,102,50.
E rëndësishme! Nëse shuma e taksës do të ishte më e vogël se shuma e pagesave për fondet, për shembull, ajo ishte 4000 rubla, në këtë rast shuma e paradhënies do të ishte zero, pasi 4000 - 6997,50 = 0. Në të njëjtën kohë, ne mund të të ulë taksën me shumën 2997.50 periudha pasardhëse.
Tremujori i dytë (ne llogarisim tremujorin e tretë në mënyrë të ngjashme):
- Ne duhet të marrim të ardhurat në bazë akruale për gjashtë muaj, shumëzuar me shkallën e taksës, marrim 425,000 rubla. * 6% = 25.500 fshij.
- Ne e krahasojmë zbritjen tonë (pagesat në fondin pensional) me shumën e marrë, 25,500 është më shumë se 12,826,66, kështu që këto pagesa pranohen për ulje të plotë.
- Tani ne zbresim pagesat në fondet për të njëjtën periudhë, marrim 25,500 - 13,995 = 11,505.00.
- Tani duhet të kemi parasysh se kemi paguar tashmë 1,102,50 në tremujorin e parë, kështu që për tremujorin e dytë duhet të paguajmë: 11,505 - 1,102,50 = 10,402,50 rubla.
Tremujori i katërt:
- Marrim të ardhurat e marra në mënyrë kumulative gjatë 9 muajve dhe llogarisim taksën: 1,575,000 * 6% = 94,500.
- Ne krahasojmë vlerën që rezulton me zbritjen (pagesat në fondin pensional dhe sigurimin e detyrueshëm mjekësor): 94,500 është më shumë se 40,740. Prandaj, ne e pranojmë shumën e pagesës në fonde si zbritje të plotë.
- Në tremujorin e 4-të, ne paguam pagesa fikse për sipërmarrësit individualë për veten e tyre në një shumë fikse, bazuar në pagën minimale, si dhe 1% për të ardhurat e tepërta prej 300 mijë rubla. Kështu, shuma e kontributeve ishte 6997,50 + 12750,00 = 19 747,50.
- Zbatojmë zbritjet: 94,500 – 40,740 = 53,760.
- Ne zbresim paradhëniet e paguara më parë nga shuma e marrë: 53,760 – 24,105 – 10,402,50 – 1,102,50 = 19,252,50
Si rezultat, do t'ju duhet të paguani 53,760.00 për vitin.
Kujdes! Një shembull në formatin Excel mund të shkarkohet nga kjo lidhje. Thjesht duhet të zëvendësoni vlerat në të dhe do të llogarisë gjithçka automatikisht.
LLC dhe sipërmarrës individual me punonjës
Le të marrim të njëjtat shifra të të ardhurave si në shembullin e mësipërm. Le të kemi parasysh se në këtë rast taksat ulen me shumën e pagesave në fondet për punonjësit. Gjithashtu, si shembull, le të marrim se fondi i pagave është 40% e të ardhurave për një numër të caktuar punonjësish. Shuma e kontributeve nga paga është 30%, do ta fusim në tabelë.
|
Muaj |
Periudha e raportimit | Të ardhura, fshij. | Të ardhura kumulative, fshij. | Pagesat për fondet mujore për sipërmarrësit individualë për veten e tyre, fshij. | Pagesat për fondet e sipërmarrësve individualë për veten në bazë akruale, fshij. |
Paradhënie sipas sistemit të thjeshtuar tatimor |
| janar | tremujori i 1-rë | 35 000 | 135 000 | 4200 | 16 200,00 | 4050 |
| shkurt | 45 000 | 5400 | ||||
| marsh | 55 000 | 6600 | ||||
| prill | Gjysëm viti | 70 000 | 425 000 | 8400 | 34 800,00 | 8700 |
| Mund | 95 000 | 11400 | ||||
| qershor | 125 000 | 15000 | ||||
| korrik | 9 muaj | 150 000 | 925 000 | 18000 | 60 000 | 15000 |
| gusht | 170 000 | 20400 | ||||
| shtator | 180 000 | 21600 | ||||
| tetor | Ne një vit | 195 000 | 1 575 000 | 23400 | 78 000,00 | 19500 |
| Nëntor | 220 000 | 26400 | ||||
| dhjetor | 235 000 | 28200 |
Llogaritja është ndërtuar si më poshtë:
Çereku i parë:
- Ne i shumëzojmë të ardhurat e marra në tremujor me shkallën e taksës, 135,000 rubla. * 6% = 8100. Kjo është taksa jonë paraprake.
- Ne krahasojmë ½ e numrit që rezulton me shumën e kontributeve në fonde, 8100/2 = 4050 më pak se 16,200 rubla. Prandaj, ne nuk mund ta zvogëlojmë plotësisht shumën e zbritjeve, por vetëm deri në 4050. Pse gjysma? Sepse zbritja nuk mund të kalojë 50% të shumës së tatimit fillestar, d.m.th. 4050 rubla (taksën fillestare e ndajmë me 2 - kjo është 50% e uljes maksimale të lejueshme).
- Parapagimi do të jetë i barabartë me 8100 minus vlerën maksimale të zbritjes prej 4050, marrim 8100 – 4050 = 4050.
Tremujori i dytë (periudhat pasuese konsiderohen në mënyrë të ngjashme):
- Ne gjithashtu e konsiderojmë paraprakisht tatimin si një total akrual, marrim 425 mijë rubla. * 6% = 25.500 fshij.
- Ne krahasojmë ½ e numrit që rezulton me shumën e pagesave në fonde, 25,500 / 2 = 12,750 më pak se 34,800, kështu që ne gjithashtu mund të marrim vetëm një pjesë të pagesave për t'u ulur në shumën prej 12,750 rubla. , .
Organizatat duhet të mbajnë të dhëna të plota kontabël.
Para se të regjistroheni si një sipërmarrës individual (IP), duhet të mësoni ndërlikimet e kontabilitetit të IP në mënyrë që të shmangni problemet e mundshme në të ardhmen. Shumë kanë dëgjuar diçka që sipërmarrësit individualë nuk mbajnë fare regjistrime kontabël, dikush e konsideron një pyetje të tillë të parëndësishme, dhe disa mendojnë se nuk është aspak e vështirë dhe do ta përballojnë pa probleme.
Arsyet e mbajtjes së kontabilitetit
Në realitet, gjithçka nuk është plotësisht kështu, dhe kontabilitetit, edhe në rastin e sipërmarrësve individualë, duhet t'i kushtohet vëmendja e duhur. Dhe ka një sërë arsyesh për këtë.
- Nëse shkelni afatet për paraqitjen e raporteve, procedurën e kontabilitetit apo pagesën e taksave dhe pagesave të tjera, do të keni shpenzime të mëdha në formën e gjobave, gjobave dhe problemeve me palët.
- Duke zgjedhur sistemin e duhur të taksave për sipërmarrësit individualë, ju do të mbani më pak barrë financiare kur paguani taksat. Është gjithashtu e mundur që ju, duke mos ditur të gjitha skemat tatimore, të përdorni skema të paligjshme që ju ndihmojnë të shmangni pagimin e taksave. Por, siç e dini, mosnjohja e ligjit nuk do t'ju çlirojë nga përgjegjësia për shkeljen e tij.
- Duke zgjedhur një ose një mënyrë tjetër raportimi, mund të merrni afate të ndryshme raportimi, norma të ndryshme tatimore dhe, ndoshta, përfitime tatimore.
- Duke u regjistruar si një sipërmarrës individual, ju mund të zgjidhni një ose një regjim tjetër tatimor brenda një kohe të shkurtër. Nëse nuk e bëni këtë menjëherë pas regjistrimit, do të punoni sipas të ashtuquajturit sistemi i përgjithshëm i taksave (OSNO). Dhe ky është opsioni më i vështirë dhe i kushtueshëm, veçanërisht për një sipërmarrës fillestar.
Pra, çështja e nevojës për kontabilitet për sipërmarrësit individualë është mbyllur. E vetmja gjë që duhet të kuptoni është se kush do ta bëjë këtë - vetë sipërmarrësi, një kontabilist i palës së tretë, ose do të punësoni një kontabilist në staf.
Si bëhet kontabiliteti për sipërmarrësit individualë?
Le të kuptojmë se si të bëjmë kontabilitetin për sipërmarrësit individualë në mënyrë korrekte. Përkundër faktit se sipas Ligjit Federal, sipërmarrësit individualë mund të mos mbajnë të dhëna kontabël, kjo nuk është plotësisht e vërtetë. Në fund të fundit, përveç kontabilitetit, ekziston edhe kontabiliteti tatimor, dhe sipërmarrësit individualë janë të detyruar ta mbajnë atë. Prandaj, nuk do të jetë e mundur të bëhet fare pa kontabilitet.
Duhet të dini se kontabiliteti tatimor është një grup i përgjithësuar i të dhënave nga të cilat llogariten pagesat tatimore. Një kontabilitet i tillë është i nevojshëm për të gjithë, pa përjashtim, sipërmarrësit dhe biznesmenët, pavarësisht nga forma e tyre e pronësisë.
Për të kuptuar kontabilitetin tatimor në një nivel të mirë, duhet të punësoni një specialist, ose të uleni dhe ta kuptoni vetë. Krahas këtij kontabiliteti ka edhe raportim për kasat, punonjësit dhe dokumentet e ndryshme bankare dhe parësore.
Shpesh, sipërmarrësit individualë që nuk janë të përgatitur mirë në ndërlikimet e kontabilitetit financiar nuk e kuptojnë ndryshimin midis llojeve të ndryshme të raportimit dhe i quajnë të gjithë me të njëjtën frazë "kontabilitet". Për lehtësi, ne do ta përdorim këtë frazë në artikullin tonë.
Lexoni gjithashtu: Si të kaloni nga sistemi i thjeshtuar i taksave në OSNO në mes të vitit
Pra, si i mbani të dhënat e kontabilitetit për një sipërmarrës individual? Mund të ketë vetëm një përgjigje - profesionalisht. Por kush do të jetë ky profesionist - ju apo një kontabilist - varet vetëm nga ju. Nëse ju, si një sipërmarrës individual, nuk po zhvilloni shumë aktivitet ekonomik "të turbullt", atëherë do të jeni në gjendje të përballoni vetë kontabilitetin. Dhe ne do t'ju tregojmë se si.
Udhëzime hap pas hapi për mbajtjen e shënimeve
Siç është bërë tashmë e qartë nga sa më sipër, është thjesht e nevojshme të ruhet një rrjedhë e caktuar dokumentesh. Pra, udhëzime hap pas hapi.
Faza e parë. Së pari, duhet të llogaritni shpenzimet dhe të ardhurat e mundshme. Kjo do t'ju ndihmojë shumë kur llogaritni taksat tuaja.
Faza e dytë. Bazuar në informacionin rreth sistemeve tatimore, ju duhet të zgjidhni regjimin tatimor sipas të cilit do të punoni dhe të raportoni në zyrën e taksave. Shumat e pagesave tatimore në regjime të ndryshme tatimore mund të ndryshojnë nga shuma të konsiderueshme. Kjo do të thotë që zgjedhja e mënyrës mund të ndikojë ndjeshëm në performancën tuaj financiare.
Faza e tretë. Studioni me kujdes raportimin tatimor, i cili duhet të dorëzohet në përputhje me regjimin e zgjedhur tatimor. Ju mund të shihni shembuj të formularëve për raporte në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave (FTS).
Faza e katërt. Në këtë fazë, ju duhet të vendosni nëse do të keni punonjës apo jo. Nëse keni punonjës, atëherë raportimi bëhet shumë më i ndërlikuar dhe nuk ka rëndësi sa punonjës keni.
Faza e pestë. Kuptoni në detaje kalendarin tuaj të regjimit tatimor. Në fund të fundit, raportet e vonuara dhe pagesat e parakohshme do të çojnë pa ndryshim në humbje financiare në formën e gjobave dhe gjobave, dhe, ndoshta, në bllokimin e llogarive rrjedhëse.
Faza e gjashtë. Ka ardhur koha për të vendosur për formën e bashkëpunimit me ata që do të përpilojnë raporte, nëse sigurisht nuk do të mbani shënime vetë. Në rastin e përdorimit të mënyrave të thjeshta si UTII, të ardhurat STS ose PSN, mund të përballeni vetë me raportimin. Në këtë rast, shërbime të ndryshme që mund të gjenden në internet do t'ju ndihmojnë shumë. Por nëse regjimet tuaja janë të ardhura-shpenzime STS, OSNO, ose keni një aktivitet të gjerë ekonomik, është më mirë t'ia besoni kontabilitetin IP profesionistëve.
Faza e shtatë. Kjo është faza kryesore, e cila nuk është e kufizuar në kohë. Ju duhet të ruani dhe mbani të gjitha dokumentet që lidhen me biznesin. Këto janë deklarata bankare, dhe kontrata, dhe dokumente të shpenzimeve, dhe deklarata të parave të gatshme dhe të ngjashme. Mos harroni se zyra e taksave mund të kryejë një kontroll për tre vitet e mëparshme, edhe nëse keni likuiduar IP.
Kontabiliteti nën OSNO
Për të zgjedhur OSNO, duhet të studioni me kujdes të gjitha përfitimet që mund të merrni duke punuar me një sistem të tillë. Dokumentet e kontabilitetit të një sipërmarrësi individual që punon nën OSNO do të jenë më komplekset. Do të ketë deklarata tatimore bazuar në rezultatet e vitit tatimor dhe raportimin tremujor të TVSH-së. Dhe nëse të ardhurat tuaja janë shumë të ndryshme nga ato të pritura, atëherë do t'ju duhet të paraqisni, përveç 3-NDFL, edhe 4-NDFL, gjë që do ta komplikojë më tej situatën.
Për sipërmarrësit individualë, pasqyrat financiare përgatiten sistematikisht nga vetë sipërmarrësi ose nga shërbimi financiar (shpesh i përfaqësuar nga llogaritari kryesor). Kërkesat për këto dokumente janë të larta: ato nuk duhet të përmbajnë korrigjime, njolla ose fshirje. Pasqyrat financiare të një sipërmarrësi individual duhet të përpilohen mbi bazën e të dhënave reale të kontabilitetit.
Regjistrimi i rezultateve të aktiviteteve
Në procesin e aktivitetit ekonomik, çdo sipërmarrës duhet të dorëzojë sistematikisht pranë autoriteteve rregullatore listën e nevojshme të dokumenteve - raportimit.
Kjo bëhet për të përmbledhur të gjithë informacionin dhe për t'i dërguar palëve të interesuara, si dhe për të krijuar një ide të qartë se cilat janë rezultatet e punës së sipërmarrësit në një periudhë specifike raportimi.
Gjatë analizimit të raportimit, autoritetet rregullatore monitorojnë dinamikën e përmirësimit ose të përkeqësimit të zhvillimit të sipërmarrësve individualë.
Raportet e kontabilitetit janë:
- vjetore - pasqyron rezultatet financiare për vitin;
- e ndërmjetme - pasqyron të dhëna për një periudhë të caktuar.
Gjatë përpilimit të tij, përdoren vetëm të dhënat aktuale që lidhen me aktivitetet e sipërmarrësve individualë për një periudhë të caktuar. Ligji Federal i Federatës Ruse "Për Kontabilitetin" specifikon kërkesat themelore që zbatohen për pasqyrat financiare. Para së gjithash, ai thotë se të gjitha raportet duhet të përgatiten në rubla dhe të sigurohen plotësisht brenda kornizës kohore të specifikuar.
Pasqyrat kontabël duhet të jenë sa më të plota, të besueshme, të krahasueshme dhe neutrale, të plotësuara në përputhje me rregullat e përcaktuara me ligj.
Raportimi duhet të pasqyrojë të gjitha të dhënat, pa të cilat është e pamundur të formohet një pamje e plotë e rezultateve të aktiviteteve financiare të sipërmarrësit.
I gjithë informacioni duhet të jetë i kuptueshëm për ata që ushtrojnë kontroll. Të gjithë treguesit e raportimit financiar duhet të jenë të ndërlidhur dhe të plotësojnë njëri-tjetrin.
Raportimi duhet të përgatitet në atë mënyrë që të jetë e mundur të krahasohen shifrat për periudhat e mëparshme tatimore. Kur shqyrton dokumentet e raportimit, personi kontrollues duhet të krijojë një pamje reale dhe të plotë të të gjitha aktiviteteve të sipërmarrësit individual.
Kush duhet të përgatisë pasqyrat financiare?
Në shumicën e rasteve, pasqyrat financiare përgatiten drejtpërdrejt nga vetë sipërmarrësi.
Përgatitja e tij zakonisht nuk kërkon ndonjë njohuri të veçantë të kontabilitetit. Njohja e bazave është e mjaftueshme. Çfarë duhet të bëni nëse nuk e kuptoni absolutisht përgatitjen e këtyre dokumenteve?
Para së gjithash, mund të kontaktoni zyrën e taksave me një kërkesë për t'ju dhënë këshilla. Konsultimi mund të merret direkt nga një departament special ose nga inspektori i caktuar për ju. Nëse keni pyetje në lidhje me llogaritjet e caktuara të taksave, do të drejtoheni në departamentin përkatës. Duhet mbajtur mend se duhet të kontaktoni departamentin e konsulencës, edhe nëse keni njohuri të shkëlqyera të kontabilitetit. Në fund të fundit, ligjet ndryshojnë shpesh dhe nëse nuk jeni në dijeni të këtyre ndryshimeve, rrezikoni të bëni gabime dhe të merrni një gjobë.
Nëse ndihma e konsulentëve nuk ju ndihmoi të kuptoni përgatitjen e dokumenteve të rëndësishme, atëherë ka kuptim të kërkoni ndihmë nga një firmë auditimi ose të punësoni një kontabilist. Kur zgjidhni një kontabilist, sigurohuni që të kontrolloni arsimin, përvojën e punës, vjetërsinë dhe rekomandimet e tij. Nëse keni nevojë t'i siguroni zyrës së taksave një paketë minimale dokumentesh, atëherë shërbimet e një llogaritari nuk do t'ju kushtojnë shumë. Shumë shpesh, kontabilistët bëjnë kontabilitet dhe përgatisin raporte për 10-15 sipërmarrës. Megjithatë, edhe nëse nuk keni absolutisht njohuri për raportimin, duhet t'i kërkoni kontabilistit tuaj të shpjegojë se nga vijnë disa numra. Në fund të fundit, ju vendosni nënshkrimin tuaj në dokument, që do të thotë se mbani përgjegjësi të plotë për atë që pasqyrohet në të.
Mbajtja e programeve të kontabilitetit mund të ndihmojë në përgatitjen e dokumentacionit raportues. Një nga programet më të njohura në mesin e sipërmarrësve dhe kontabilistëve është kontabiliteti 1C. Kur futni të dhëna të sakta fillestare, ai kryen në mënyrë të pavarur llogaritjet. E tëra çfarë ju duhet të bëni është të printoni dokumentet dhe të kontrolloni saktësinë e tyre në përputhje me ligjet aktuale. Megjithatë, kjo nuk është e nevojshme nëse programi juaj përditësohet rregullisht.
Cilat dokumente përgatiten për pasqyrat financiare të sipërmarrësve individualë?
Pasqyrat kontabël për sipërmarrësit individualë përgatiten dhe dorëzohen tek autoritetet rregullatore një herë në vit. Grupi i dokumenteve duhet të përfshijë domosdoshmërisht një bilanc, si dhe një raport mbi rezultatet financiare të aktiviteteve të sipërmarrësit (quhet gjithashtu një pasqyrë fitimi dhe humbjeje). Sipërmarrësit individualë lejohen të mos i bashkëngjisin bashkëngjitjet këtyre dokumenteve.
Raportet duhet të pasqyrojnë të gjitha të dhënat për periudhën nga 1 janari deri më 31 dhjetor. Raportet e kontabilitetit duhet t'u dorëzohen autoriteteve rregullatore deri më 31 mars të vitit pas vitit raportues.
Mundohuni të mos vononi raportet dhe të mos shtyni dorëzimin e tyre deri në ditën e fundit. Gabimet shpesh zbulohen gjatë dorëzimit të dokumenteve. Nëse shkoni të dorëzoni raportin tuaj ditën e fundit, rrezikoni të mos keni kohë për të bërë korrigjimet e nevojshme.
Të gjithë sipërmarrësit, pa përjashtim, duhet të paraqesin një bilanc, pavarësisht se me çfarë lloj aktiviteti kanë qenë dhe çfarë sistemi tatimor kanë përdorur.
Bilanci është forma kryesore e raportimit kontabël. Dokumenti duhet të nënshkruhet nga sipërmarrësi individual dhe llogaritari kryesor (nëse ka). Sipas sistemit të thjeshtuar të taksave (STS), sipërmarrësit individualë u lejohet të mos i bashkëngjitni bilancit dhe llogarisë së fitimit dhe humbjes.
Çfarë dokumentesh të tjera duhet të sigurojë një sipërmarrës?
- Deklarata e TVSH-së (tatimit mbi vlerën e shtuar);
- deklaratë për 4-NDFL (taksë mbi të ardhurat personale);
- deklarimi sipas sistemit të thjeshtuar të taksave (sistemi i thjeshtuar i taksave);
- raportet për UTII (taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara) ose ESHN (taksë e vetme bujqësore).
Nëse një sipërmarrës individual ka punonjës, atëherë ai duhet të sigurojë raporte për numrin mesatar të këtyre punonjësve, formularët 2-NDFL (certifikatat e të ardhurave të individëve), RSV-1 (llogaritja e kontributeve sociale), 4-FSS (deklarata e fondeve ).
Përveç kësaj, sipas ligjit, mund të jetë e nevojshme të jepen raporte mbi tokën, taksat e transportit dhe taksat e pronës.
Nëse një sipërmarrës individual ka në dispozicion tokë, pasuri të paluajtshme ose automjete, atëherë është e nevojshme të jepen raportet përkatëse për pagesën e taksave.
Për të hapur dhe zhvilluar ligjërisht biznesin tuaj, mënyra më e lehtë është të regjistroheni si një sipërmarrës individual (IP). Nuk është e vështirë për ta bërë këtë: ju duhet të shkruani një kërkesë për regjistrim, të paguani detyrën shtetërore (800 rubla), të vini me dokumente në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit. Në pesë ditë do të bëheni një sipërmarrës individual dhe do të jeni në gjendje të merrni certifikatat përkatëse.
Si të mbani shënime
Regjistrimi i një sipërmarrësi individual kryhet automatikisht nga shërbimi tatimor në vendin e regjistrimit, bazuar në informacionin nga Regjistri i Bashkuar i Shtetit (në përputhje me nenin 83 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Sapo të ketë ndodhur regjistrimi tatimor, ju bëheni jo vetëm një pronar i pavarur i biznesit tuaj, por edhe një tatimpagues i cili është i detyruar të mbajë të dhënat kontabël dhe tatimore, të raportojë në kohë dhe të paguajë shumat e nevojshme.
Le të përpiqemi të kuptojmë se si të mbajmë të dhënat e sipërmarrësve individualë.
Nga çfarë varet taksat?
Raportimi dhe skema e pagesës së taksave varen nga sistemi tatimor i zgjedhur gjatë regjistrimit. Zakonisht zgjedhja është midis sistemit të thjeshtuar të taksave (STS) dhe atij të përgjithshëm (OSN). Disa lloje aktivitetesh nuk i nënshtrohen mundësisë së përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor, dhe në disa rajone ekziston një taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara (UTI), e cila automatikisht e bën të pamundur sistemin e thjeshtuar tatimor.
Mos harroni: nëse nuk e keni treguar menjëherë sistemin e taksave në aplikim, regjistrimi i një sipërmarrësi individual do të kryhet sipas sistemit të përgjithshëm dhe do të mund të kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave vetëm në fillim të vitit të ardhshëm. : është e mundur të paraqisni një aplikim në departamentin territorial të shërbimit tatimor brenda pak ditësh pas kalimit të regjistrimit në modalitetin e thjeshtuar. Përndryshe, do të duhet të prisni vitin e ardhshëm, ose të mbyllni IP-në dhe ta hapni përsëri.
Si të mbani të dhënat tatimore
Në fakt, një sipërmarrës individual nuk e mban dokumentacionin raportues si të tillë, pavarësisht nga sistemi i zgjedhur i taksave. Sipas sistemit të thjeshtuar të taksave dhe sistemit të taksave operative, mbahet një libër i të ardhurave dhe shpenzimeve, plus kartat tatimore për punonjësit.
Kontabiliteti për sipërmarrësit individualë me UTII
Sipërmarrësit individualë që operojnë me një taksë të vetme mbi të ardhurat e imputuara paraqesin vetëm deklaratën përkatëse. Kjo duhet të bëhet një herë në tremujor deri në ditën e njëzetë të muajit pas muajit të fundit të tremujorit raportues.
Kontabiliteti për sipërmarrësit individualë sipas sistemit të thjeshtuar të taksave
Sipërmarrësit që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave duhet të dorëzojnë një deklaratë tatimore një herë në vit përpara datës 30 prill. Përveç kësaj, në fillim të çdo viti, është e nevojshme të regjistrohet një libër i të ardhurave dhe shpenzimeve pranë Shërbimit Federal të Taksave (i cili regjistron të ardhurat dhe shpenzimet e sipërmarrësve individualë). Mund ta printoni nga një skedar, mund ta blini të gatshëm, gjëja kryesore është të keni kohë për ta regjistruar librin para datës tridhjetë prill.
Kontabiliteti dhe raportimi tatimor sipas OSNO
Një sipërmarrës i regjistruar në sistemin e përgjithshëm të taksave dorëzon një numër më të madh dokumentesh dhe paraqitet në shërbimin tatimor shumë më shpesh. Së pari, çdo tremujor, përpara ditës së njëzetepestë të muajit (më parë deri në ditën e 20-të) pas përfundimit të tremujorit, duhet të dorëzoni një deklaratë TVSH-je.
Së dyti, një herë në vit, para datës 30 prill, dorëzohet një deklaratë në formularin 3-NDFL (për të ardhurat e individëve).
Së treti, kur regjistroni një sipërmarrës individual ose nëse të ardhurat e marra tejkalojnë të ardhurat e pritura me një shumë që tejkalon pesëdhjetë përqind, një deklaratë e taksave të vlerësuara paraqitet në Formularin 4-NDFL.
Kontabiliteti
Siç u përmend më lart, sipërmarrësit individualë janë të përjashtuar nga kontabiliteti. Por që nga viti 2013, hyri në fuqi ligji federal Nr. 402-FZ i datës 6 dhjetor 2011, i cili kërkon kontabilitetin për të gjitha subjektet ekonomike, përfshirë sipërmarrësit individualë (sipas nenit të dytë).
Prandaj, politika e kontabilitetit të një sipërmarrësi individual duhet të ndryshojë. Por në të njëjtën kohë, neni i gjashtë i të njëjtit ligj thotë se një sipërmarrës individual ka të drejtë të mos mbajë regjistrime kontabël nëse, sipas Kodit Tatimor, mban evidencë të të ardhurave dhe shpenzimeve, si dhe objekte të tjera tatimore në mënyrën e përcaktuar nga legjislacioni tatimor. Për rrjedhojë, ky paragraf ka të bëjë drejtpërdrejt me sipërmarrësit që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor (sipas nenit 346.24 të Kodit Tatimor).
Të njëjtat arsye nuk mbajnë kontabilitet për sipërmarrësit individualë që janë në OSN: sepse baza e tyre tatimore është e gjitha të ardhurat e marra. Çështja më e diskutueshme mbeti me sipërmarrësit që janë në UTII, pasi ata nuk mbajnë libra të të ardhurave dhe shpenzimeve dhe në përgjithësi nuk mbajnë shënime si të tilla.
Ministria e Financave sqaroi situatën në shkresën 08/13/12 Nr 03-11-11/239: pasi sipërmarrësit individualë të vendosur në UTII mbajnë në mënyrë të pavarur regjistrimet e treguesit fizik (numri i punonjësve, vendet e tregtimit, zona e shitjes, etj. ), kontabiliteti për ato gjithashtu nuk janë dhënë.
Dokumentet rregullatore
Sipërmarrësit që janë në sistemin e thjeshtuar tatimor dhe sistemin tatimor të posaçëm, sipas Kodit Tatimor, janë të detyruar të mbajnë një libër të ardhurash dhe shpenzimesh. Formulari i librit u miratua me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë Nr. 86n dhe Ministrisë së Taksave të Rusisë N BG-3-04/430, datë 13.08.2002. Saktësisht se si plotësohet libri tregohet në urdhrin e Ministrisë së Financave të datës 22 tetor 2012 nr.135n. Sipas dokumenteve të sipërpërmendura, raportimi i sipërmarrësve individualë mund të bëhet si në formë letre ashtu edhe në formë elektronike. Në fund të periudhës raportuese, sipërmarrësi thjesht printon dosjet dhe i vërteton ato në shërbimin tatimor.
Procedura për mbajtjen e një libri
Ekzistojnë disa rregulla se si të mbahen të dhënat e sipërmarrësve individualë në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve (si në sistemin e thjeshtuar të taksave ashtu edhe në OSNO):
- të gjitha të ardhurat, shpenzimet dhe transaksionet e kryera të biznesit duhet të pasqyrohen plotësisht;
- informacioni duhet të jetë i besueshëm dhe i regjistruar vazhdimisht (vazhdimisht);
- libri duhet të pasqyrojë statusin e pasurisë së sipërmarrësit individual dhe rezultatin e veprimtarisë sipërmarrëse për periudhën raportuese;
- çdo transaksion biznesi duhet të shoqërohet me një dokument mbështetës;
- I gjithë kontabiliteti kryhet në mënyrë pozicionale.
Sipërmarrës individual në UTII
Kodi Tatimor (klauzola shtatë e nenit 346.26) kërkon që sipërmarrësit individualë të mbajnë shënime në UTII, por procedura për mbajtjen e një libri të të ardhurave dhe shpenzimeve nën këtë formë tatimi nuk specifikohet askund, për më tepër, shuma e të ardhurave dhe shpenzimeve nuk përcaktohet ndikojnë në shumën e tatimit.
Në të njëjtën kohë, sipërmarrësit individualë në UTII u kërkohet të mbajnë shënime të treguesve me të cilët përcaktohet baza tatimore. Për shembull, sipërmarrësit individualë që ofrojnë shërbime shtëpiake duhet të mbajnë shënime për numrin e punonjësve dhe fletët e kohës. Sipërmarrësit e angazhuar në tregtinë me pakicë mund të sigurojnë dokumente për ambientet në të cilat ata kryejnë veprimtari biznesi (marrëveshje qiraje ose dokumente pronësie) për të llogaritur bazën tatimore.
Kontabiliteti për transaksionet në para
Sipas Rregullores për kryerjen e transaksioneve me para në dorë, në fuqi nga 01/01/2012, sipërmarrësit individualë duhet të respektojnë disiplinën e parave të gatshme. Në të njëjtën kohë, duke qenë se është e vështirë për një sipërmarrës individual të ndajë fondet e tij personale dhe fondet për aktivitetet e biznesit, zbatohen koncesionet e mëposhtme:
- Një sipërmarrës individual nuk mund të mbajë një libër parash;
- Një sipërmarrës individual nuk mund të vendosë një kufi në para në gjendjen e parasë dhe të mos i dorëzojë bankës të gjitha paratë e krijuara mbi kufirin;
- Një sipërmarrës individual nuk mund t'i mbajë të gjitha paratë në bankë;
- Një sipërmarrës individual mund të mos marrë para në arkë.
Në të njëjtën kohë, prania e një arke ende dikton që sipërmarrësit individualë të mbajnë shënime për artikujt e mëposhtëm:
- librat e arkëtar-operatorit;
- porositë hyrëse dhe dalëse;
- faturat e shitjes.
Kontabiliteti i personelit
Një sipërmarrës individual që ka të punësuar kërkohet të mbajë evidencë për fondet e paguara për punonjësit dhe kontributet e pensionit të sigurimit.
Dokumentet e personelit të përgjithshëm
Gjithashtu, një sipërmarrës individual (ose departamenti i burimeve njerëzore të sipërmarrësit individual) kërkohet të ketë dhe të mbajë të gjithë dokumentacionin e nevojshëm të personelit, përkatësisht:
- rregulloret e brendshme të punës;
- orari i personelit;
- një libër për regjistrimin e lëvizjes së librave të punës dhe futjeve në to;
- përshkrimet e vendeve të punës për çdo pozicion në përputhje me tabelën e personelit (nëse përgjegjësitë e punës nuk përfshihen në kontratën e punës);
- rregulloret për të dhënat personale të punonjësve;
- dispozitat për shpërblimet, shpërblimet dhe stimujt material (nëse këto pozita nuk janë të parashikuara në kontratën e punës);
- udhëzime për mbrojtjen e punës sipas profesionit (nuk është e nevojshme të ketë një rregullore për mbrojtjen e punës);
- regjistri i udhëzimeve;
- një regjistër i punonjësve që i nënshtrohen ekzaminimit të detyrueshëm mjekësor;
- orari i pushimeve.
Kontrata kolektive lidhet me marrëveshje të palëve. Dispozita për sekretet tregtare të ndërmarrjes parashihet nëse është e përcaktuar në kontratën e punës.
Dokumentet individuale të personelit
Për çdo punonjës duhet të ketë:
- kontrata e punës;
- urdhër (udhëzim) për punësimin;
- kartë personale;
- Historia e punes;
- fletë kohore për regjistrimin e orarit të punës dhe llogaritjen e pagave;
- urdhër (udhëzim) për dhënien e lejes;
- aplikimi i punonjësit për pushim pa pagesë.
Nëse një punonjës mban përgjegjësi të plotë financiare (magazinierët, menaxherët e furnizimit), marrëveshjet për përgjegjësinë e plotë financiare lidhen. Nëse ka punë me turne, duhet të hartohet një orar.
Kontabiliteti i aktiveve fikse për sipërmarrësit individualë
Lista e shpenzimeve të sipërmarrësve në sistemin e thjeshtuar tatimor duhet të marrë parasysh aktivet fikse (pasuritë fikse): pasurinë që është e amortizueshme në përputhje me Kapitullin 25 të Kodit Tatimor. Ky është një parametër jashtëzakonisht i rëndësishëm, njohja e të cilit është e nevojshme për të gjithë ata që mbajnë shënime për një sipërmarrës individual.
Asetet fikse që i nënshtrohen amortizimit konsiderohen të gjitha objektet që marrin pjesë në blerjen e të ardhurave, mund të përdoren për më shumë se një vit dhe kushtojnë më shumë se njëzet mijë rubla. Në të njëjtën kohë, objektet që nuk përdoren për qëllime pune ose kushtojnë më pak se njëzet mijë rubla, shpesh regjistrohen në objektet e OS, megjithëse do të ishte më fitimprurëse t'i regjistroni ato si shpenzim material.
Raportimi, afatet e dorëzimit: Video