2019'da vergi indirimi, resmi olarak çalışan bir vatandaşın devlet bütçesine (gelir vergisi veya)% 13 ödemediği sabit geliri olarak anlaşılmaktadır. Çocuklar için vergi indirimi, ebeveynlerin devlete biraz daha az vergi ödemelerine izin veren devlet desteği önlemlerinden biridir.
Bazen Federal Vergi Servisi çalışanları, vergi beyannamesine ek olarak bir form sertifikası isteyebilir, ancak yardımın alıcısının bunu sağlaması zorunlu değildir. Ve bu sertifika olmadan, vergi indiriminin zamanında yapılmadığı önceden ödenmiş vergilerin bir kısmı kendisine geri ödenmelidir.
Belgeleri vergi dairesine kendi başınıza sunarsanız, başvurunun değerlendirilme süresi 3 hatta 4 aya ulaşabilir. İşverenin yardımıyla, çocuklar için vergi indirimini, belgelerin ibrazından bir ay sonrasına kadar kullanabilirsiniz. Bu, eldeki çalışana verilen maaşta küçük bir artışla ifade edilecektir (eksi tüm kesintiler ve vergiler).
25.08.2019
Çalışan ebeveynler, kanunen ücretlerin hesaplanmasında belirli bir avantajdan yararlanma hakkına sahiptir - çocuklar için kesinti nedeniyle bir indirime izin verilir.
Bu net geliri artıracaktır.
Nasıl hesaplanır?
Kişisel gelir vergisi veya deşifre edilmiş şekliyle genel durumda kişisel gelir vergisi %13'lük bir orana sahiptir ve işveren tarafından doğrudan ödeme yapılır yapılmaz çalışanların ücretlerinden kesilir. Bunun temeli yıl içinde alınan maaş miktarıdır.
Ivanov A.A. şirketinin bir çalışanı ile bir iş sözleşmesinde. aylık 30 bin tutarında emeğinin ödenmesi sağlanmaktadır.
Şirketin muhasebecisi, Rus mevzuatı normlarına uygun olarak maaşları öderken kişisel gelir vergisinin %13'ünü veya 3900'ünü kesecek ve bu tutarı aynı gün veya sonraki gün hazine hesaplarına aktaracaktır.
Sonuç olarak, çalışanın gerçek geliri 20000 - 2600 = 17400 olacaktır.
Önemli! Gelir vergisi yalnızca ücretlerden değil, aynı zamanda diğer çalışan ödemelerinden de alınır: tatil ücreti, hastalık izni, tazminat, ancak bu gelirlerden kişisel gelir vergisi hesaplanırken çocukların varlığı dikkate alınmaz.
Ücretleri hesaplarken kişisel gelir vergisini azaltmak
Ailede çocuklar varsa, ücretler üzerindeki vergi yükü nasıl azaltılır?
Ailede 18 yaşından küçük bir veya daha fazla çocuk veya 24 yaşından küçük tam zamanlı öğrenci varsa, vergiye tabi gelir elde eden kişiler sabit bir vergi indirimi hakkına sahiptir.
Bu fayda nedeniyle, çalışan üzerindeki vergi yükü azalır. ?
Çalışan Ivanov A.A. bir reşit olmayan öğrenci, 1400 ruble tutarında bir yardım alma hakkına sahiptir. her ay.
Yıllık sözleşme gelirinin: 20.000 × 12 ay = 240.000 olduğunu varsayalım.
% 13 oranındaki toplam gelir vergisi miktarı 31.200 rubleye eşit olacak ve eldeki net geliri:
240000 – 31200 = 208800.
Bu durumda, 1400 ruble tutarında bir kesinti uygulayın. ayda veya yılda 16800, daha sonra kesinti dikkate alınarak tüm yıl için kişisel gelir vergisi miktarı:
(240000 - 16800) × %13 = 29016.
Ve çalışan alacak:
240000 – 29016 = 210984.
2019'da vergiye tabi olmayan tutarlar
Kesinti, gelir vergisi kesintisi yapılmayan gelir miktarıdır.
Çocuklar için boyutları, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesinin 1. paragrafının 3. paragrafında belirtilmiştir.
Reşit olmayanlar (veya 24 yaşın altındaki öğrenciler) varsa hangi miktar gelir vergisine tabi değildir:
- 1400 - ilk iki çocuğun her birini etkiler;
- 3000 - üçüncü ve sonraki için geçerlidir.
2 tür standart vergi indirimi vardır:
Bir kişinin birkaç nedenden dolayı kesinti yapma hakkı varsa, yalnızca en büyüğü verilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 216. Maddesi, 2. Maddesi, 218. Maddesi).
Vergi mükellefinin çocukları için standart vergi indirimi
Desteğini aldığı çocuğun ebeveynleri, kişisel gelir vergisi için aylık standart bir vergi indirimi (çocuklar için kesinti) alma hakkına sahiptir.
Vergi indirimi, kişisel gelir vergisine tabi geliri %13 oranında (bir kuruluştaki öz sermaye katılımından elde edilen gelir hariç) belirli bir miktarda azaltmanıza olanak tanır.
Yani, kişisel gelir vergisi daha küçük bir miktardan ödenecektir.
Kesintiden yararlanmak için, ebeveynlerin vergi mukimi statüsüne sahip olması ve gelirinin %13 oranında kişisel gelir vergisine tabi olması, örneğin maaş alması gerekir (210. maddenin 3. fıkrası, 1. fıkranın 4. fıkrası). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesi).
Hangi yaştaki çocuklar standart vergi indiriminden yararlanabilir?
Her çocuk için standart bir kesinti yapılır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 4. maddesi, 1. maddesi, 218. maddesi):
18 yaşın altında;
18 ila 24 yaş arası, Rusya Federasyonu'nda veya yurtdışında tam zamanlı bir öğrenci (okul çocuğu, öğrenci, öğrenci, stajyer, yüksek lisans öğrencisi, yerleşik), dahil. ücretli eğitim ile.
Kimler standart vergi indirimine hak kazanır?
Aşağıdakileri yapan bir çalışana (GPA ve harici bir yarı zamanlı çalışan dahil) bir çocuk için kişisel gelir vergisi indirimi sağlanabilir:
Rusya Federasyonu'nun vergi mukimi;
bir çocuğu var;
kesinti için başvurdu.
Standart vergi indirimlerinin boyutu
Kesinti tutarı, çocuğun hangi hesabına verildiğine bağlıdır (madde 4, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. maddesi).
Çocukların doğum sırası doğum tarihlerine göre belirlenir.
Bu ayrıca, örneğin çocuğun 18 yaşında olması ve tam zamanlı eğitim almaması nedeniyle kesinti yapılmayan çocukları da dikkate alır.
Engelli çocuk kesintisinin miktarı, kesintinin yapıldığı kişiye bağlıdır ve çocuğun doğum sırasına göre kesintiye eklenir.
Böylece, her çocuk için ailedeki çocuk sayısına bağlı bir miktarda vergi indirimi sağlanır, yani:
1 400 ovmak - ilk çocuk için;
1 400 ovmak - ikinci çocuk için;
3 000 ovmak üçüncü ve sonraki her çocuk için.
12 000 ovmak - engelli bir çocuk için bir ebeveyn, bir ebeveynin eşi, evlat edinen ebeveyn ve 6.000 ruble. böyle bir çocuğun doğum sırasına bakılmaksızın, koruyucu ebeveynin velisi, kayyumu, koruyucu ebeveyni, eşi (eşi) için.
Çifte standart vergi indirimi
Bir çocuk için çifte kesinti yapılır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 4. maddesi, 1. maddesi, 218. maddesi):
tek ebeveyn (üvey ebeveyn dahil), evlat edinen ebeveyn, vasi, vasi;
ikinci evlat edinen ebeveyn kesintiyi reddettiğinde ebeveyn (evlat edinen ebeveyn dahil).
Standart bir vergi indirimi verilmesine ilişkin kısıtlamalar
Bir kesinti yapılırken, aşağıdakiler dikkate alınır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 11, 16, 17. paragrafları, 4. paragrafı, 1. paragrafı, 218. maddesi):
1. Ebeveynin gelirinin miktarı: kesinti, ebeveynin yıl başından itibaren hesaplanan geliri (maaşı) 350.000 rubleye ulaşana kadar aylık olarak yapılır. Gelirin bu tutarı aştığı aydan itibaren kesinti yapılmaz.
2. Çocuğun yaşı: Genel bir kural olarak, 18 yaşına kadar olan çocuklar için indirim alabilirsiniz. Ancak, çocuk tam zamanlı öğrenci, öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, asistan veya stajyer ise, kesinti süresi 24 yaşına gelene kadar uzar.
Standart vergi indirimi: bir muhasebeci için ayrıntılar
- Standart Çocuk Vergi Kredisini İkiye Katlayın
... No. A27-24958/2015. Bir çocuk için standart bir çifte vergi indirimi sağlanması üzerine ... 201 bir çocuk için standart bir çifte vergi indirimi sağlanması konusundaki anlaşmazlık ... %13, bu standart vergi indiriminin 350.000 rubleyi aşması koşuluyla vergi temsilcisi tarafından değerlendirildi . Bir çocuk için miktarın iki katına standart bir vergi indirimi sağlama talebiyle ... keyfi bir biçimde ... bir çocuk için kişisel gelir vergisi için standart bir vergi indirimi sağlanmasıyla ilgili bazı nüanslarla başlayarak, siz ...
- Standart kişisel gelir vergisi indirimleri sağlanırken hangi kesinti kodları belirtilir?
kişisel gelir vergisi? Çocuklar için standart vergi indirimi ne kadar, eğer çalışan ... yeniden evlenmediyse, ona standart vergi indirimi sağlanmalıdır ... nelere dikkat etmelisiniz: standart vergi indirimleri, yazılı bir başvuru üzerine sağlanır. vergi mükellefi ... her yıl standart çocuk vergi kredisi için başvuruda bulunur. 11/ [e-posta korumalı] Yani, standart bir vergi indirimi sağlarken: ilk çocuk için bir ebeveyn ...
- Dönüşüm şeklinde yeniden yapılanma üzerine bordro vergileri
Yeni kuruluşun kişisel gelir vergisi için standart vergi indirimleri sağlamaya ve geri ödeme yapmaya devam edip etmediği ... Rus vergi temsilcisi, kişisel gelir vergisi için yazılı bir ... -06/34866 temelinde standart vergi indirimleri sağlama hakkına sahiptir. standart vergi indirimlerini alabilmek için, bireylerin yine standart vergi indirimi hakkını onaylayan .. ve belgeleri ibraz etmeleri gerekmektedir. Çünkü, p uyarınca ...
- 2018'de kişisel gelir vergisi: Rusya Maliye Bakanlığı'nın açıklamaları
Yıllar, standart vergi kredisinin uygulanabilir miktarını belirlerken, toplam çocuk sayısı ... standart vergi kredisinin hükmü üçüncü olarak kabul edilir. Aşağıdakiler için standart vergi kredisine uygunluğu kanıtlayan belgeler... çocuğun ebeveyni standart vergi kredisi için uygundur. Çocuğun babası doğrudan olaya karışmışsa ... avukata profesyonel ve standart vergi indirimleri sağlamak için uygun belgeyi aldıktan sonra ...
- 2019'da çocuk başına standart bir kesinti sağlıyoruz
05/1233 standart vergi kredisini ödemeyen ebeveynlere standart vergi kredisi vermenin temeli ... çünkü standart vergi kredisini alma hakkı, ... evlilik koşuluyla vergi mükellefinden kaynaklanmaktadır? Ebeveynlerin ... her tam zamanlı öğrenci için standart vergi kredisi sağlanmasına ilişkin destekleyici belgeler ... Kişinin söz konusu standart vergi kredisini alma hakkını kaybetmesi durumunda standart vergi kredisi sağlanmasıyla ilgili olarak bir aydan itibaren...
- Kasım 2018 için Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'ndan gelen mektupların gözden geçirilmesi
Uygulanan standart vergi kredisi tutarının belirlenmesinde toplam çocuk sayısı dikkate alınır... standart vergi kredisi üçüncü olarak sayılır. Standart vergi kredisi için uygunluğu kanıtlayan belgeler... çocuğun ebeveyni standart vergi kredisi için uygundur. Eğer çocuğun babası doğrudan... özellikle standart vergi indiriminden yararlanmaya uygun olduğunu kanıtlayarak... vergi için standart çocuk vergi kredisinden yararlanma hakkına sahip olabilir...
- "1C" de "çocuk" kesintisi yapıyoruz
Standart vergi indirimleri. Program, kişisel gelir vergisini hesaplarken standart vergi indirimlerini uygulama olasılığını da kontrol eder... kesintiler uygulandı. Kişisel gelir vergisi için fiilen uygulanan standart vergi indirimlerinin miktarı ... belge, belirli bir kuruluştaki bir kişi için tüm standart vergi indirimlerini derhal sonlandırır ...
- Boşanma sonrası çocuklar için kişisel gelir vergisi için standart indirim
1 inci. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218'i, vergi döneminin her ayı için standart bir vergi indirimi ... nafaka ödemeyen ebeveynlere standart bir vergi indirimi vermenin temeli ... aşağıdaki sonuç: nafaka ödemeyen ebeveynlere standart bir vergi indirimi vermenin temeli ...
- Engelli bir çocuğu destekleyen bir vergi mükellefine standart bir kesinti sağlanması
Vergi döneminin her ayı için standart bir vergi kredisi almaya hak kazanan bir çocuk... .2016, 12 yaşındaki standart bir çocuk vergi kredisi için hak kazanır ... standart vergi kredilerindeki artıştan önceydi. Bu nedenle, örneğin ... tarihli Mektupta, hakemlerin pozisyonuna tamamen katılıyoruz: standart vergi indirimi, belirtilen özelliklere tabi olarak uygulanır ... 21.10.2015, standart verginin toplam tutarı engelli bir çocuk için kesinti şu şekilde belirlenir ...
- Aralık 2018 için Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'ndan gelen mektupların gözden geçirilmesi
... bir ebeveynin her ay için standart bir çocuk vergi kredisi almaya hak kazandığı ... birincil yerde standart çocuk vergi kredisinden feragat ettikten sonraki aylar için standart bir vergi kredisi sağlanmasını yasaklayan kurallar içermez . .. bir vergi mükellefi standart çocuk vergi kredisi için uygun olamaz... . Bu nedenle, bir eşin çocukları için gelir vergisinden standart bir vergi indirimi alma gerekçesi ...
- Kurumun yeniden düzenlenmesi: kişisel gelir vergisi ve sigorta primleri
3 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218'i, vergi mükellefine vergilerden biri tarafından standart vergi indirimleri sağlanmaktadır ... vergi mükellefi standart vergi indirimleri alma hakkına sahiptir. Sanatın 3. paragrafında. 218 ... . Bu maddenin 4. fıkrasının 1. fıkrası (çocuklar için standart vergi indirimi) bu madde kapsamında sağlanmaktadır..., halef kuruluş çalışanlarına çalıştıkları andan itibaren standart vergi indirimi sağlamakla yükümlüdür...
- Engelli bir çocuk için standart kişisel gelir vergisi indiriminin miktarı hakkında
... (%13)), bu standart vergi indirimini sağlayan vergi temsilcisi tarafından 350.000 rubleyi aştı. Başlangıç... . Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218'i, standart vergi indiriminin toplam tutarı iki koşul tarafından belirlenir: hangi hizmetler. Tabloda engelli bir çocuk için kişisel gelir vergisi için standart vergi indiriminin boyutunu veriyoruz ... mahkemeler. Bu nedenle, engelli bir çocuk için standart kişisel gelir vergisi indiriminin boyutunu belirlerken ...
- Standart bir kişisel gelir vergisi indirimi sağlamak için gelir sınırı belirlenirken hangi tutarlar dikkate alınmaz?
Rusya Federasyonu'nda, çocuklu çalışanlara her ay için standart bir kişisel gelir vergisi indirimi sağlanmaktadır ... standart vergi indirimlerinin sağlanmasını etkileyen gelir, diğer şeylerin yanı sıra dikkate alınmaz: tutarlar ...
- Ekim 2018 için Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'ndan gelen mektupların gözden geçirilmesi
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218'i, koğuştaki çocuklarla ilgili olarak standart vergi indirimi hakkı ... Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218. Maddesinin 1'i, standart vergi indirimi hesaplanırken vergi acentesi tarafından sağlanmaktadır. ... aracı belirlenmemiştir ve bu nedenle kişisel gelir vergisi için standart vergi indirimi ...
- 2020 için bireysel girişimciler tarafından kişisel gelir vergisinin ödenmesi
Gerçekte alınan gelir, profesyonel ve standart vergi indirimlerinin yanı sıra daha önceki ödemeleri hesaba katarak, kişisel gelir vergisi için profesyonel ve standart vergi indirimlerini ve ayrıca tutarları dikkate alabilirsiniz ...
Birçokları için "kesinti" kelimesi "geri çekilme" kavramıyla ilişkilendirilir. Vergiler ve kesintileri muhasebe terimleridir. muhasebeciler içindirücretlere tahakkuk eden tüm ödemelerin hesaplanmasını yapmak gerekir.
Ancak diğer kesintilerden farklı olarak, çocuklar için vergi indirimi, aksine, bordro vergisi şeklinde çekilen tutarı azaltarak vergiye tabi geliri azaltmak için tasarlanmıştır.
Çocuklar (çocuklar) için standart vergi indirimi (bundan sonra HB olarak anılacaktır), %13'lük kişisel gelir vergisinin kesilmediği kazanç miktarıdır. Bu muafiyet, vergi matrahını azaltır ve ebeveynin net aylık gelirinde artışa neden olur. Bir çocuğun doğumuyla her vatandaş, doğumundan öncekinden daha fazlasını alabilir.
Ebeveyn sırasıyla çalışmıyorsa, kişisel gelir vergisi ödemezse, NV hesaplanmayacaktır. Ailede kaç çocuk olursa olsun bu yardım her çocuk için her iki ebeveyne de sağlanmaktadır. Ancak aynı zamanda, büyüklüğü doğrudan ailede kaç çocuğun yetiştirildiğine bağlı olacaktır. Ne kadar çok olursa, vergiden muaf miktar o kadar yüksek olur.
Sadece bebeğin biyolojik ebeveynleri değil, aynı zamanda resmi olarak koruyucu ebeveyn, vasi, kayyum veya evlat edinen ebeveyn olarak kayıtlı kişiler de NV alma hakkına sahiptir. Fayda, birçok insanın düşündüğü gibi sadece çalışan bir anne için hesaplanmaz, her iki ebeveyne de bağlıdır. Belirli koşullar altında, bir çocuğun vasisi olarak kayıtlı olan büyükanne ve büyükbabalar vergi avantajından yararlanırlar.
Çocuk gelir vergisi kesintileri, 18 yaşına gelene kadar her bir çocuk için hesaplanır. Tam gün eğitim, staj, yüksek lisansa tabi 24 yaş altı çocuklara da tahakkuk ettirilebilir. Çocukları öğrenci, öğrenci, asistan olan ebeveynler tarafından alınır. Engelli bir çocuğun ebeveynleri veya velileri, çocuğun yaşına bakılmaksızın standart vergi indiriminden yararlanma hakkına sahiptir.
Standart boyut ve sınır
alma hakkı standart vergi indirimleri(bundan böyle - BAŞLAT olarak anılacaktır), çocuklu ve% 13 vergi oranıyla (temettüler hariç) gelir alan işletme ve kuruluşların yerleşik çalışanları tarafından kullanılabilir. Bu kesintiler, yapılabilecek gelir miktarı ile sınırlıdır.
Vergi matrahı doğrudan bireylerin gelirleri üzerinden tahakkuk eden NV'nin uygulanmasına bağlıdır. Bu nedenle, standart kesintiye hak kazanmak için bir ebeveynin sahip olması gereken gelir sınırının bilinmesi önemlidir.
2018 yılında bu yardımdan yararlanan kişinin geliri 350.000 rubleyi geçmemelidir. Yıl başından itibaren hesaplanır. toplam çalışan. Ebeveynin kişisel gelir vergisinden kısmen muaf tutulmayan bir geliri varsa, sınır yalnızca vergilendirilebilir kısmı içerir.
Standart ödemeler:
- 1400 ovmak.- 1., 2. çocuk için.
- 3000 ovmak- 3. ve sonraki çocuklar için.
- 6000 ovmak- reşit olmayan bir çocuk veya yüksek lisans, ikamet, staj, 24 yaşına kadar bir öğrenci ve ayrıca I-II gruplarının engelli çocukları için tam zamanlı bir öğrenci için. HB alıcıları, koruyucu ebeveynler, mütevelliler, vasilerdir.
- 12 000 ovmak– engelli küçük bir çocuk için, tam zamanlı bir öğrenci (stajyer, Harbiyeli, stajyer, yüksek lisans öğrencisi). Alıcılar - ebeveynler, evlat edinen ebeveynler.
Ailede engelli çocuk dışında başka çocuk varsa BAŞLANGIÇ tutarı, engelli çocuk için yapılan kesinti ile çocukların doğum sırasına göre belirlenen kesintinin toplamı olarak belirlenir. Kesintiler, bir ay içinde alınan ödeme sayısına bakılmaksızın ebeveynlere tahakkuk ettirilmelidir.
Çocuğun anne ve babası boşanmış ve yeniden evlenmiş ise yeni eşleri vergi indirimi hakkı. Baba maaştan kesilen nafakayı ödediğinde, oluşturulan ailenin ortak malı sayılır. Bu nedenle, eş aynı kesinti yapma hakkını alır. Çocuğun, yeniden evlenen resmi olarak resmi bir boşanmadan sonra annesiyle birlikte yaşamaya devam etmesi durumunda, yeni koca da HB için benzer bir hak alır.
Uygulama, bir çocuk için 4 kişinin aynı anda kişisel gelir vergisi yardımı alabileceğini göstermektedir.
Çocuklar için BAŞLAT hesaplama örnekleri
Ebeveynlerin bir çocuğu varsa, ödeme şuna göre hesaplanır: aşağıdaki ilke. Örneğin, Ağustos ayında bir çalışana ücret ve tatil ücreti tahakkuk ettirildi. Hak kazandığı Ağustos kesintisi 1.400 ruble. O ay boyunca alınan tüm gelirlerden hesaplanır.
Bazı vergi mükelleflerinin bu haklara sahip olduğunu unutmayın. çift kesinti. Çocuğun tek ebeveyni veya diğer ebeveynin HB'sinin yazılı reddi halinde ebeveynlerden biri tarafından alınabilir. 
Bekar bir ebeveyn evliliğe girdiğinde, çift kesinti alma hakkını kaybeder. Boşanma ile bu hak yenilenecektir.
Çocuk sayısı hesaplanırken, tahakkuk yaş sınırını aşmış olsun ya da olmasın her çocuk sayılacaktır.
Örneğin, ailenin 6 ve 8 yaşında iki müşterek çocuğu olmasına rağmen, kocanın ilk evliliğinden 25 yaşında kendi çocuğu varsa, yardım aşağıdaki gibi hesaplanır. Karısı 2800 ruble (1. ve 2. çocuk için 1400 ruble oranında), koca - 4400 ruble (ikinci ve üçüncü çocuk için) alacak.
Ailenin birinci çocuğu 27 yaşında, ikincisi vefat etmiş, üçüncüsü 13 yaşında evlat edinilmiş ise ailenin 3. çocuğuna olduğu gibi en küçüğüne de NV yapılır. Büyüklüğü 3000 ruble olacak.
Kesinti tutarı belirlenirken, doğmuş tüm çocuklar ile ailede büyümek üzere evlat edinilenler dikkate alınmalıdır.
Çocuklar için HB hesaplamanın başka bir örneği. Stepanov, Ilyin ve Semenov aynı işletmede çalışıyor, maaşları 24.000 ruble. Stepanov'un biri kendi, ikincisi evlatlık olmak üzere iki çocuğu var.
Ilyin'in yeni bir ailesi var - Ilyin için üçüncü olan bir çocuğun olduğu ikinci evlilik. Önceki evliliğinde iki çocuk bıraktı. Bu, yeni karısının ilk çocuğu. Ilyin'in karısı, kocası lehine NV almayı reddeden bir açıklama yazdı. Semyonov'un yazışma kursunda III. grup engelli bir kişi olan 19 yaşında bir oğlu var.
Bu çalışanların her biri gerekli tüm belgeleri işletmelerinin muhasebe departmanına teslim etti. Gelirleri belirlenen 350.000 ruble sınırını aşmayın.
Bu çalışanlar için çocuklar için NV hesaplaması aşağıdaki gibi yapılacaktır.
Stepanov. Aylık bordro:
24.000 - 2.800 (2 çocuk için, her biri 1.400 ruble) = 21.200 ruble. (kişisel gelir vergisinin hesaplandığı vergi tabanının boyutu)
KDV şöyle olacaktır:
21 200 * %13 = 2756 ruble.
Stepanov şunları alacak:
24.000 - 2756 = 21.244 ruble.
İlyin. Maaş bordrosu:
24.000 - 4.400 (3.000 kesintileri + 1.400 karısı) = 19.600 ruble. (kişisel gelir vergisi matrahının miktarı)
Kişisel gelir vergisi miktarı:
19 600 * %13 = 2548 ruble.
Ödemek için:
24.000 - 2548 = 21.452 ruble.
semenov. tahakkuk:
24 000 ovmak. - 0 (çocuk, grup III'ün engelli bir kişisidir, yarı zamanlı öğrencidir) = 24.000 ruble. - kişisel gelir vergisini hesaplamak için temel
Kişisel gelir vergisi tutarı:
Kişisel gelir vergisi \u003d 24.000 * %13 \u003d 3120 ruble.
Aylık maaş olacak 20 880 ruble.
nasıl alınır
Çocuklar için START dosyalama ile verilir ilgili açıklama iş veren. Bu tür yardımları alma hakkını onaylayan bir belge paketi (kopyaları) eklenmelidir. Buna göre, 1., 2. çocuk (her biri 1400 ruble), 3. ve sonraki her biri (her biri 3000 ruble) için kesintileri işlemek için sağlanmalı:
- tüm çocukların doğum belgelerinin bir kopyası;
- 24 yaşının altındaki çocuklar tam zamanlı eğitim alıyorsa eğitimlerini gösteren belgeler.
Engelli bir çocuk için 6.000 ruble tutarında bir kesinti almak için, yardımın alıcıları onun velileri, koruyucu ebeveynleri veya velileri ise:
- doğum belgelerinin kopyaları sağlanır;
- başvuru sahibinin kayyum veya vasi olarak atandığını onaylayan belge.
Yardımın alıcıları, 12.000 ruble tutarında NV almak için engelli bir çocuğun ebeveynleri veya evlat edinen ebeveynler ise. gerekli:
- tüm çocukların doğum belgelerinin kopyalarını sağlayın;
- çocuğun engelli olduğunu doğrulayan bir sertifika veya başka bir belge sunmak;
- 24 yaşına kadar engelli bir çocuğun tam zamanlı eğitim sertifikası.
HB çocuklar için çift oranlı olarak hesaplanan çift kesinti almak, ikinci ebeveynin kendisine borçlu olunan yardımları yazılı olarak reddetmesi durumunda mümkündür. Kişisel gelir vergisi indirimini reddeden ebeveyn, %13 oranında vergilendirilebilir gelir kanıtı sunmalıdır. 2018 - 350.000 ruble için belirlenen limitin üzerinde olmamalıdır.
Çift HB alma hakkı, ikinci ebeveyn, vasi, evlat edinen ebeveyne verilir. BAŞLANGIÇ sağlanması için işverene bir başvuru yazıp teslim etmek gerekir.:
- çocuğun doğum belgesinin bir kopyası;
- baba hakkında annenin sözlerinden bir giriş yapılmışsa, sicil dairesinden bir sertifika (form No. 25);
- ikinci ebeveyn lehine START'tan feragat eden bir başvuru (başvuru ebeveynlerden birinin iş yerinde yapılabilir);
- Bu yardım için başvuran ebeveynin evli olmadığına dair kanıt.
HB'nin boyutunu doğru bir şekilde belirlemek için, çocukların doğum tarihlerine göre sırasını belirlemeniz gerekir. En büyük çocuk ilk olmalıdır ve bu çocuğun düşülüp düşülmediği önemli değildir.
IFTS aracılığıyla makbuz
NV'nin öngörülen miktarda sağlanmaması veya alınmaması durumunda, bunları yıl sonunda Federal Vergi Servisi ile iletişime geçerek almak mümkündür. Bir vergi mükellefi bu kuruma başvurduğunda:
- bildirim 3-NDFL doldurulur;
- 2-NDFL iş yerinden bir sertifika verilir;
- NV alma talebiyle bir başvuru yapılır;
- NV hakkını onaylayan belgelerin kopyaları sunulur.
Belgeler, ikamet yerindeki IFTS'ye sunulur. Belgelerin sunulmasından sonraki üç ay içinde kontrol edilirler. Denetimin bitiminden sonra 10 gün içinde vergi servisi gönderir yazılı bildirim vergi mükellefi Denetimin sonuçlarını HB hakkının reddi veya teyidi ile bildirir.
Bildirimi aldıktan sonra vergi mükellefi, kişisel gelir vergisi iadesi başvurusunda bulunmak için IFTS'yi ziyaret etmelidir. Para, başvuru tarihinden itibaren bir ay içinde havale edilecektir.
Provizyon süresi ve şartları
Bir çalışana vergi döneminin başında vergi indirimi sağlanmalıdır, ancak bu yardımdan yararlanmaya hak kazanmadan önce değil. Bir çalışan ilk kez kesinti hakkını talep ederse, işveren, çocuğun doğduğu, evlat edinildiği veya vesayet (vesayet) kurulduğu andan itibaren kesinti yapmaya başlamalıdır.
Kesinti yapılır:
- tam zamanlı bir üniversitede öğrenim görmemek kaydıyla, çocuk 18 yaşına gelene kadar;
- tam zamanlı yüksek lisans öğrencisi, öğrenci, stajyer, askeri öğrenci için 24 yaşına kadar.
fesih nedenleri
HB hükmünün sona erdirilme nedenleri:
- HB alıcısının geliri yıl başından bu yana 35.000 rubleyi aştıysa, kesinti vergi döneminin bitiminden önce sonlandırılmalıdır;
- çocuk 18 yaşına geldi, ancak tam zamanlı eğitime başlamadı;
- bir çocuğun ölümü halinde;
- çocuk eğitimini tamamladı ama henüz 24 yaşında değil.
Çocuk tam gün eğitimine devam ederse, ancak zaten 24 yaşındaysa, ödemeler durdurulur.
Görünen basitliğe rağmen, çalışanlara vergi indirimi sağlamak bir muhasebeci için pek çok soruna neden olabilir. Kesintinin tam olarak sağlanmaması durumunda çalışanlar hak talebinde bulunacak ve amirlerine şikayette bulunacaktır. Gerekenden daha fazlasını "çıkarırsanız", vergi makamlarının soruları olacaktır. Kanımızca, üç bileşen içeren kesintileri kontrol etme algoritması, muhasebecinin sorunu çözmesine yardımcı olacaktır: belgeler, miktar, başvuru prosedürü. Bu bileşenlerin her birine ayrı bir malzeme ayırmayı planlıyoruz. Bu makale çerçevesinde, vergi acentesine indirimi uygulama hakkı veren ilk bileşeni - belgeleri ele alacağız.
uygulama nasıl yazılır
Bu nedenle, çalışana destekleyici belgelerin bulunmadığını yazılı olarak bildirmesi, onu ikinci çocuk için doğum belgesi vermeye davet etmesi veya başvuruyu değiştirmesi, başvurudan onun sözünü kaldırması önerilebilir.
Kesinti için beş koşul
İndirim hakkını teyit eden belgeler arasında, vergi mükellefinin vergi matrahını azaltmak için tüm şartları yerine getirdiğini kanıtlayan belgeler bulunmaktadır. Bu tür yalnızca beş koşul vardır ve bunların tümü (zımni bir biçimde de olsa) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1. maddesinin 1. fıkrasının 4. alt paragrafında listelenmiştir. Onları listeleyelim.
İlk koşul, vergi mükellefinin ilke olarak indirimi talep etmeye yetkili bir kişi olmasıdır. Yani, bir ebeveyn, ebeveynin eşi, evlat edinen ebeveyn, vasi, vekil, evlat edinen ebeveyn veya evlat edinen ebeveynin eşi. İkinci şart, çocuğun vergi mükellefi tarafından desteklenmesidir. Üçüncüsü, çocuğun 18 yaşını (veya tam zamanlı öğrenci, yüksek lisans öğrencisi, stajyer, stajyer, öğrenci olması şartıyla 24) geçmemesi gereken yaşıdır. Dördüncü koşul, yalnızca kesinti ilk çocuk için değilse karşılanmalıdır. Bu, ailedeki çocukların doğum sırasını doğrulayan belgelerin varlığıdır. Ve son olarak beşinci koşul, vergi mükellefinin bu standart vergi indirimini sağlayan vergi acentesi tarafından vergi döneminin başından itibaren tahakkuk esasına göre hesaplanan gelirinin 350.000 rubleyi geçmemesidir.
Belirli yaşam durumuna bağlı olarak, yukarıdaki koşullar (muhasebe departmanının zaten bildiği gelir miktarı hariç) çeşitli belgelerle teyit edilebilir. Bu konu "" hile sayfasında ayrıntılı olarak tartışılmaktadır.
Ve bugünün makalesi çerçevesinde standart dışı durumları ele alacağız.
Farklı soyadlar
Diyelim ki çocuğun babası evlilik içi doğan bir çocuk için kesinti talep ediyor, ancak çocuğun soyadı babanın soyadından farklı. Bu durumda herhangi bir ek belge isteniyor mu?
Cevabı, Aile Kanunu ve 143-FZ sayılı “Medeni hal eylemleri hakkında” Kanununda buluyoruz. RF IC Maddesinin 2. paragrafına göre, eşler evlilik içinde doğan çocukların ebeveynleri olarak kabul edilir. Çocuğun annesinin eşinin babalığı evlilik cüzdanı ile tasdik edilir.
Aynı zamanda, çocuğun ana soyadını taşıması babalık gerçeğini etkilemez, çünkü devlet doğum kaydı sırasında çocuğun soyadı, ebeveynlerinin farklı soyadları ile ana babanın mutabakatı ile kaydedilir (Kanunun 1. maddesi). 143-FZ). Dolayısıyla bu durumda, "" kopya kağıdı makalesinde belirtilen standart belge seti yeterlidir.
Baba çocuğun annesiyle evli değil
Bundan sonraki durum, evlilik dışı doğan çocuk için babaya yapılan kesintinin teyididir. Bu durumda, medeni hukuk kurallarına göre, babalık, çocuğun babası ve annesi tarafından nüfus müdürlüğüne ortak başvuruda bulunularak kurulabilir (IC RF maddesinin 3. fıkrası). Aynı zamanda, babalık devletin doğum kaydı ile aynı anda kurulursa, ilgili bilgiler çocuğun Doğum Belgesine girilebilir (madde 3, 143-FZ sayılı Kanunun maddesi).
Buna göre, burada muhasebecinin zaten seçenekleri vardır: Doğum Belgesinde baba hakkında bir kayıt varsa, ek belge istemeye gerek yoktur. Ancak çocuğun babanın nafakasında olduğuna dair onay istenecektir. Burada da aşağıda tartışacağımız seçenekler mümkündür.
Çocuğun Doğum Belgesinde baba ile ilgili sütun doldurulmazsa durum daha da karmaşık hale gelir. Bir yandan, Aile Kanunu'nun maddesine göre, evli olmayan ana-babadan çocuk doğması halinde ve ana-babanın müşterek başvurusunun veya babanın başvurusunun bulunmaması halinde, Çocuğun belirli bir kişiden menşei (babalık), ebeveynlerden birinin, çocuğun vasisinin (velisinin) veya çocuğa bakmakla yükümlü olan kişinin talebi üzerine mahkemede belirlenir. hem de reşit olma yaşına geldiğinde çocuğun kendisinin talebi üzerine.
Babalığı teyit eden ek bir belgenin gerekli olduğu ortaya çıktı (yani, vergi mükellefinin çocuğun ebeveyni olduğu gerçeği). Ancak öte yandan RF IC'nin maddesi, ebeveynlerin reşit olmayan çocuklarını desteklemekle yükümlü olduğunu belirtir. Ve ebeveynler reşit olmayan çocuklarının nafakasını sağlamazlarsa, adli bir işlemle ebeveynlerden reşit olmayan çocukların nafakası (nafaka) tahsil edilir. Ve bu kural, bir babaya çocuğun doğum belgesinde yer almayan bir "çocuk" kesintisi sağlarken bir muhasebecinin işini büyük ölçüde basitleştirir.
Ne de olsa, bir mahkemenin RF IC maddesi uyarınca otomatik olarak küçük bir çocuk lehine bir kişi için nafaka tesis etmesi, aynı zamanda bu kişinin bu çocuğun ebeveyni olarak tanındığı ve taşıdığı anlamına gelir. onun bakım masrafları. Buna göre, böyle bir mahkeme kararı (emri, icra yazısı) hem babalık gerçeğini hem de çocuğun bu ebeveyn tarafından desteklendiğini doğrulayacaktır.
Böyle bir mahkeme kararı yoksa, çalışandan babalık gerçeğini düzelten ayrı bir belge talep etmeniz gerekecektir. Böyle bir belge, nüfus dairesi tarafından ebeveynlere (ebeveynlerden biri) talepleri üzerine verilen özel bir Babalık Tespit Belgesidir (madde 2, 143-FZ Kanununun maddesi, Rusya Maliye Bakanlığından gelen mektuplar) Ve).
Çocuğun ebeveynin gözetiminde olduğunu onaylıyoruz
Bir çocuğun bir ebeveyn tarafından desteklendiğini hangi belgelerin doğrulayabileceği sorusuna geri dönelim.
Bu gerçek, çocuğun ikamet ettiği yere göre belirlenebilir. Aynı zamanda birlikte yaşama, çocuğun birlikte yaşadığı ebeveyn tarafından desteklenmesi anlamına gelir (Rusya Maliye Bakanlığı'ndan gelen mektuplar). Ve birlikte yaşamanın genellikle konut ve toplumsal hizmetlerden bir sertifika ile onaylanması gerekir.
Bununla birlikte, böyle bir sertifikanın hem nesnel (örneğin, özel bir evde yaşarken) hem de öznel (iade reddi) nedenlerle alınması her zaman mümkün olmaktan uzaktır. Bu nedenle, muhasebecinin birlikte yaşama gerçeğinin başka belgelerle teyit edilebileceğini bilmesi gerekir. Örneğin, ikamet yerindeki kayıtla ilgili veriler (sertifika veya ev sicilinden alıntı) veya çocuğun hangi ebeveynle yaşadığını belirleyen bir mahkeme kararı. Ayrıca, ikinci durumda, çocuğun ikamet yerindeki kayıt yerine bakılmaksızın birlikte yaşama varsayılır.
Bu arada, bu, çocuğun babasıyla evli değilse, bir çocuk için kesinti talep eden bir anne için de geçerlidir. Yani, boşanma sırasında (veya daha sonra) mahkeme çocuğun annesiyle yaşadığını tespit ederse, çocuk babanın dairesine veya örneğin Nene.