ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในเบลารุสคืออะไร? ภาษีเงินได้ในเบลารุส วิธีการคำนวณภาษีรายได้จากค่าจ้างในเบลารุส

หนึ่งในคำถามที่พบบ่อยที่สุดที่ลูกค้าถามเราเมื่อเปิดบริษัทคือ “ วิสาหกิจจ่ายภาษีอะไรในเบลารุส?" ในบทความนี้เราจะพยายามให้ความเข้าใจที่สมบูรณ์เกี่ยวกับภาระภาษีขององค์กรและบอกคุณเกี่ยวกับกฎหลักของกฎหมายภาษี

นิติบุคคลที่จดทะเบียนในอาณาเขตของสาธารณรัฐเบลารุสภายใต้ระบบภาษีทั่วไป ชำระภาษี ค่าธรรมเนียม และการชำระเงินภาคบังคับอื่น ๆ ดังต่อไปนี้:

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม – ภาษีมูลค่าเพิ่ม อัตรา 20% ของมูลค่าการซื้อขายสินค้า งาน หรือบริการ
• ภาษีเงินได้ อัตรา 18% ของกำไรทางภาษี
• เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับของพนักงาน ประกันสังคม อัตรา 34% ของกองทุนค่าจ้าง
• ประกันภาคบังคับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรม อัตรา 0.6% ของกองทุนค่าจ้าง

นอกจากนี้ หากกฎหมายของสาธารณรัฐเบลารุสกำหนด:

• ภาษีทรัพย์สิน
• ภาษีที่ดิน
• ภาษีสรรพสามิต;
• ภาษีสิ่งแวดล้อม
• ภาษีการสกัด (ถอน) ทรัพยากรธรรมชาติ
• ภาษีต่างประเทศ
• อากรแสตมป์;
• ภาษีอื่นๆ

ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น

มาดูกันว่าภาษีท้องถิ่นในสาธารณรัฐเบลารุสรวมอะไรบ้าง

ภาษีเจ้าของสุนัข

ผู้จ่ายเงินเป็นเจ้าของสัตว์ วัตถุ – สุนัขอายุเกินสามเดือน อัตรานี้คำนวณตามความสูงของสุนัข

ค่าธรรมเนียมรีสอร์ท

ผู้ชำระเงินเป็นบุคคลธรรมดา วัตถุประสงค์ – ความจริงของการอยู่ในสถาบันสุขภาพ Base – ราคาของการให้บริการหรือการเดินทาง ราคาแตกต่างกันไป แต่ต้องไม่เกินห้าเปอร์เซ็นต์

คอลเลกชันจากซัพพลายเออร์

ผู้ชำระเงินคือบุคคลที่รวบรวมและจัดหาเห็ด พืช และวัตถุดิบอื่น ๆ เพื่อวัตถุประสงค์ในการแปรรูปและจำหน่ายทางอุตสาหกรรมต่อไป ฐานคือต้นทุนของสินค้าที่เก็บเกี่ยวอัตราต้องไม่เกินห้าเปอร์เซ็นต์

ภาษีของพรรครีพับลิกัน

ภาษีของพรรครีพับลิกันเป็นภาษีหลักที่สร้างเป็นงบประมาณของรัฐของสาธารณรัฐเบลารุส ดูคำอธิบายโดยละเอียดของภาษีแต่ละรายการด้านล่าง

ภาษีเงินได้

เมื่อคำนวณกำไรขั้นต้นจะคำนึงถึงต้นทุนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์รวมถึงค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการด้วย

รหัสภาษีของสาธารณรัฐเบลารุสกำหนดอัตราภาษีเงินได้ดังต่อไปนี้:

• 24% – อัตราภาษีพื้นฐาน
• 10% - สำหรับองค์กรที่ผลิตอุปกรณ์เลเซอร์ออปติก สำหรับผู้อยู่อาศัยในอุทยานวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี และองค์กรอื่น ๆ
• 5% – สำหรับสมาชิกของสมาคมวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยีที่สร้างขึ้นตามกฎหมายของมหาวิทยาลัยแห่งรัฐเบลารุส ในแง่ของรายได้จากการขายเทคโนโลยีสารสนเทศและบริการเพื่อการพัฒนา
• 12% – ใช้กับเงินปันผลที่จ่าย

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อม เนื่องจากผู้จ่ายเงินไม่ใช่ผู้ประกอบการ แต่เป็นผู้บริโภคสินค้าและบริการ

อัตราภาษี:

• 20% เป็นอัตราทั่วไปที่ใช้เมื่อขายสินค้า
• 10% เป็นอัตราที่ใช้กับการขายพืช สัตว์ปีก ปศุสัตว์และสัตว์ ปลาและผลิตภัณฑ์การเลี้ยงผึ้งที่ผลิตในดินแดนของสาธารณรัฐเบลารุส

ภาษีทรัพย์สิน

อัตราภาษีนี้คือ 1% ของมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวร

ตั้งแต่ปี 2017 เป็นต้นมา ได้มีการนำสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับอาคารที่มีการควบคุมแบบ mothballed ซึ่งรวมอยู่ในรายการอาคารที่ไม่ได้ใช้ (ใช้งานอย่างไม่มีประสิทธิภาพ)

ก่อนหน้านี้พวกเขาไม่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี

สำหรับนิติบุคคล ฐานภาษีจะถูกคำนวณทุกปีตามมูลค่าคงเหลือ ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่รายงาน ขั้นตอนการชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์เป็นรายไตรมาสไม่เกินวันที่ 22 ของเดือนแรกของไตรมาสถัดจากวันที่รายงาน

ภาษีที่ดิน

นิติบุคคลทั้งหมดที่เป็นเจ้าของที่ดินในเบลารุสจ่ายภาษีนี้ ส่วนกิจการต่างประเทศและกิจการร่วมค้าจ่ายเช่นเดียวกับบริษัทในเบลารุส - โดยไม่มีผลประโยชน์ในพื้นที่นี้

อัตราภาษีที่ดิน (หรือค่าเช่าที่ดิน) คำนวณตามมูลค่าที่ดินของที่ดิน และสำหรับที่ดินเพื่อเกษตรกรรม - ตามคะแนนการประเมินที่ดิน

อัตราภาษีที่ดินสำหรับนิติบุคคลยังขึ้นอยู่กับพื้นที่และที่ตั้งอาณาเขตของที่ดินการมีค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นเป็นต้น

ภาษีเงินได้ของสาธารณรัฐเบลารุส

จำนวนค่าบริการรายเดือนขึ้นอยู่กับกิจกรรมที่พลเมืองได้รับรายได้

อัตราคงที่สำหรับบุคคลคือ 13% 16% เรียกเก็บจากโนตารี ทนายความ และผู้ประกอบการ

ภาษีเงินได้ในสาธารณรัฐเบลารุสจัดตั้งขึ้นสำหรับบุคคลที่ได้รับรายได้จากการเช่าอสังหาริมทรัพย์ ขนาดขึ้นอยู่กับพื้นที่ที่อยู่อาศัย บุคคลที่ทำงานอย่างเป็นทางการในสาขาเทคโนโลยีขั้นสูงจะต้องชำระภาษีเงินได้ 9% ต่อเดือนในสาธารณรัฐเบลารุส

ภาษีสิ่งแวดล้อม

องค์กรธุรกิจเป็นผู้จ่ายภาษีสิ่งแวดล้อมสำหรับผลกระทบที่เป็นอันตรายต่อสิ่งแวดล้อม

จ่ายภาษีสิ่งแวดล้อมหากองค์กรดำเนินการ:

• การปล่อยมลพิษออกสู่ชั้นบรรยากาศ
• การจัดเก็บหรือกำจัดของเสียจากการผลิต
• การปล่อยน้ำเสีย

อากรแสตมป์

อากรแสตมป์จ่ายโดยบุคคลและผู้ประกอบการ

อัตราภาษี:

• 15% - โอนไปยังองค์กรระหว่างประเทศ
• 20% - การออกสำเนาตั๋วสัญญาใช้เงินและตั๋วแลกเงิน

ภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา

พลเมืองที่ทำงานจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นรายเดือน บุคคลธรรมดาจะถูกเรียกเก็บภาษีเงินได้ 13% สำหรับอสังหาริมทรัพย์ - 0.1% ของราคาสถานที่ ที่ดิน ยานพาหนะ พลเมืองของประเทศตามรหัสภาษีของสาธารณรัฐเบลารุสจะต้องชำระภาษีท้องถิ่น บุคคลธรรมดาอาจเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และอากรของรัฐ

การประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์

การประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์ของการชำระภาษีทางอ้อมและการนำเข้าผลิตภัณฑ์จากอาณาเขตของสาธารณรัฐของสหภาพเศรษฐกิจเอเชียถูกนำมาใช้ในเบลารุสในปี 2558 เมื่อวันที่ 1 มกราคม

ประเทศที่รวมอยู่ใน EAEU:

• อาร์เมเนีย
• สาธารณรัฐเบลารุส
• สาธารณรัฐคาซัคสถาน
• คีร์กีซสถาน.
• สหพันธรัฐรัสเซีย.

เราขอเตือนคุณว่าภาษีต่อไปนี้ถือเป็นทางอ้อม:

• ภาษีสรรพสามิต.
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม.
• การผูกขาดทางการคลัง
• ภาษีศุลกากร.

การประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์ไม่เพียงแต่ช่วยให้ควบคุมการส่งออกและนำเข้าสินค้าเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการแลกเปลี่ยนข้อมูลกับประเทศ EAEU อื่นๆ อีกด้วย

ภาษีอื่นๆ

มาดูกันว่ามีภาษีอื่นใดบ้างในสาธารณรัฐเบลารุส

ภาษีเงินฝาก

ภาษีนี้ได้รับการอนุมัติแล้วในระดับรัฐด้วยพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 7 ซึ่งลงนามโดย Alexander Lukashenko ในเดือนพฤศจิกายน 2558 พระราชกฤษฎีกานี้มีผลบังคับใช้ในเดือนเมษายน 2559

ตั้งแต่เดือนเมษายน ภาษี 13% จะไม่ถูกคำนวณจากจำนวนเงินฝากทั้งหมด แต่จะคำนวณจากดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นเท่านั้น

คุณจะต้องจ่ายเงิน:

• สำหรับผู้ที่เลือกเงินฝากรูเบิลเป็นระยะเวลาน้อยกว่าหนึ่งปี
• ผู้ที่เลือกฝากเงินตราต่างประเทศเป็นระยะเวลาน้อยกว่าสองปี
• สำหรับผู้ที่ตัดสินใจถอนเงินจากการฝากระยะยาวก่อนวันหมดอายุ

หากต้องการชำระภาษีนี้ คุณไม่จำเป็นต้องไปที่สำนักงานสรรพากร ธนาคารจะหักเงินตามจำนวนที่ต้องการจากบัญชีของคุณ นอกจากนี้ในเบลารุส ขณะนี้กำลังพิจารณาการนำภาษีสำหรับการซื้อสินค้าในร้านค้าออนไลน์ต่างประเทศมาใช้

ภาษีขายรถยนต์

ภาษีการขายรถยนต์คือภาษีเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับภาษีและค่าธรรมเนียมของพรรครีพับลิกันของสาธารณรัฐเบลารุส การขายรถคันแรกไม่ต้องเสียภาษี แต่การขายรถคันที่สองในหนึ่งปีหมายความว่าบุคคลมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีให้กับคลังของสาธารณรัฐเบลารุส

การคำนวณภาษี: อัตรา – 13%

ภาษีหนี้

ภาษีหนี้คือภาษีเงินได้จากจำนวนเงินที่ยืม ภาษีหนี้ในเบลารุสเริ่มใช้เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2015 สาระสำคัญของภาษีนี้คือบุคคลที่กู้ยืมหรือเครดิตจากองค์กรต่างประเทศหรือจากบุคคลธรรมดาที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในสาธารณรัฐเบลารุสมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินจำนวนหนึ่งให้กับรัฐเพื่อใช้เงิน หนี้ที่ยังไม่ได้ชำระจะต้องเสียภาษี

อัตราภาษีเงินได้คือ 13% ของหนี้

แต่ควรจำไว้ว่ากองทุนที่ยืมหรือเครดิตจากธนาคารหรือองค์กรทางการเงินในเบลารุสไม่ต้องเสียภาษี

คุณจะไม่ต้องเสียภาษีหากเงินถูกยืมจากญาติ

ภาษีจากปรสิต

ภาษีปรสิตในเบลารุสเป็นภาษีพิเศษที่พลเมืองของสาธารณรัฐเบลารุสทุกคนที่ว่างงานเกินหกเดือนต้องจ่าย การบริจาคภาษีนี้ถูกนำมาใช้เพื่อป้องกันการพึ่งพาทางสังคมและลดการว่างงานในสาธารณรัฐ

จะไม่มีการเรียกเก็บภาษีเมื่อ:

• พลเมืองที่ไร้ความสามารถและคนพิการทุกกลุ่ม
• ผู้ที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี;
• พลเมืองวัยเกษียณ: ผู้ชายอายุมากกว่า 60 ปี ผู้หญิงอายุมากกว่า 55 ปี
• เลี้ยงดูเด็กอายุต่ำกว่า 7 ปี เด็กพิการอายุต่ำกว่า 18 ปี ผู้เยาว์สามคนขึ้นไป
• อาศัยอยู่ในอาณาเขตของสาธารณรัฐน้อยกว่า 183 วันต่อปี (ต้องมีการยืนยันเอกสาร - ประทับตราทางออกในหนังสือเดินทาง)

บทสรุป

ในการประเมินระบบภาษีของเบลารุส ควรสังเกตว่ากฎหมายภาษีขั้นพื้นฐานมีความทันสมัย ​​เข้าใจง่าย และมีรายละเอียด มีแนวโน้มที่จะกระตุ้นการพัฒนาของอุตสาหกรรมที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมด้านเทคโนโลยีชั้นสูงตลอดจนผู้ผลิตสินค้าเกษตร ทำได้โดยการมอบสิทธิประโยชน์และสิทธิพิเศษแก่ผู้เสียภาษีประเภทนี้

บทบาทพิเศษในระบบภาษีสำหรับบุคคลถูกกำหนดให้เป็นภาษีเงินได้ ในงบประมาณรวมปี 2550 มีจำนวน 6.5% หรือ 3.1% ของ GDP ในปี 2551 ส่วนแบ่งในรายได้งบประมาณกำหนดไว้ที่ 6.8% หรือ 3.03% ของ GDP

เช่นเดียวกับภาษีอื่นๆ ภาษีเงินได้เป็นเครื่องมือทางเศรษฐกิจโดยได้รับความช่วยเหลือจากรัฐ ในด้านหนึ่งมีอิทธิพลต่อระดับรายได้ที่แท้จริงของประชากร และอีกด้านหนึ่ง สร้างรายได้จากงบประมาณ เป้าหมายและหลักการพื้นฐานของการเก็บภาษีเงินได้ในเบลารุสมีหลายวิธีคล้ายกับที่นำมาใช้ในประเทศอุตสาหกรรมหลายประเทศ

ขั้นตอนการจัดเก็บภาษีเงินได้ในสาธารณรัฐเบลารุสถูกนำมาใช้ตามกฎหมายของสาธารณรัฐเบลารุส“ ภาษีเงินได้จากบุคคล” โดยมีการแก้ไขและเพิ่มเติมลงวันที่ 13 พฤศจิกายน 2551 ปัจจุบันขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีจาก บุคคลถูกควบคุมโดยกฎหมายนี้

ผู้เสียภาษีเงินได้เป็นบุคคล:

พลเมืองของสาธารณรัฐเบลารุส;

พลเมืองชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่พำนักถาวรในอาณาเขตของสาธารณรัฐเบลารุส (หากระยะเวลาการพำนักเกิน 183 วันในปีปฏิทิน)

บุคคลที่ไม่อยู่ในอาณาเขตของสาธารณรัฐเบลารุสเป็นการถาวร (เช่น อยู่ในอาณาเขตของสาธารณรัฐเบลารุสเป็นเวลา 183 วันหรือน้อยกว่า)

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเป็น รายได้รวมของบุคคลที่เขาได้รับในปีปฏิทินทั้งในรูปเงินสด (ในรูเบิลเบลารุสและสกุลเงินต่างประเทศ) และในรูปแบบ

รายได้ของแต่ละบุคคลหมายถึงกองทุนที่ได้รับ (ค้างรับ) และสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญ

ช่วงของรายได้ที่ต้องเสียภาษีในสาธารณรัฐเบลารุสค่อนข้างกว้าง สิ่งสำคัญมีดังต่อไปนี้:

เงินเดือน โบนัส และค่าตอบแทนอื่นที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติหน้าที่ ได้แก่ งานนอกเวลา จำนวนทุนการศึกษาที่จ่ายให้กับผู้อยู่อาศัย นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา และนักศึกษาปริญญาเอก

รายได้จากการปฏิบัติงานตามสัญญาทางแพ่ง (ไม่คำนึงถึงระยะเวลา) รวมถึงสัญญาลิขสิทธิ์

รายได้เสริมจากการจัดทำดัชนี

รายได้ที่เกิดจากการชำระเงินเป็นค่าใช้จ่ายของนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับค่าบัตรกำนัล หลักสูตร บริการทางการแพทย์หรือในครัวเรือน อาหารราคาถูก การซื้อตั๋วเดินทาง การสมัครสมาชิกประเภทต่างๆ การทัศนศึกษา และค่าธรรมเนียมสำหรับ กำลังศึกษาอยู่ในสถาบันการศึกษา

จำนวนเงินที่ได้รับสำหรับการรายงานโดยมีเงื่อนไขว่าไม่ได้ส่งเอกสารและรายงานเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายไปยังตัวแทนภาษีภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด ยอดคงเหลือที่ใช้ไปของจำนวนเงินดังกล่าวยังไม่ได้ถูกส่ง และภายในระยะเวลา 30 วันนับจากวันที่ เมื่อพ้นระยะเวลาที่กำหนดแล้วตัวแทนภาษีไม่รับคำสั่งให้ระงับหนี้ไว้

จำนวนส่วนเกินของจำนวนค่าเช่าและภาษีที่กำหนดโดยคำนึงถึงผลประโยชน์สำหรับประชากรที่อาศัยอยู่ในสต็อกที่อยู่อาศัยของรัฐและเอกชนมากกว่าการชำระเงินที่จ่ายจริงโดยบุคคลที่อาศัยอยู่ในสถานที่อยู่อาศัย

จำนวนค่าเช่าที่ผู้ให้เช่าได้รับตลอดจนค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงทรัพย์สินที่ใช้งานของผู้อื่นและส่งคืนให้กับเจ้าของ (ยกเว้นในบางกรณี)

จำนวนเงินที่บุคคลได้รับเกี่ยวกับความปลอดภัยของทรัพย์สิน รวมถึงสิ่งของสำหรับใช้ส่วนตัว (ในครัวเรือน ครอบครัว) รวมถึงความปลอดภัยของหลักทรัพย์และไม่ได้ส่งคืนภายในกรอบเวลาที่กำหนด

จำนวนเงินสมทบประกันหากจำนวนเงินเหล่านี้จ่ายให้กับบุคคลจากกองทุนของนิติบุคคลและ (หรือ) ผู้ประกอบการ ยกเว้นกรณีที่นายจ้างจัดให้มีการประกันภาคบังคับสำหรับพนักงานของตนในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสาธารณรัฐเบลารุส เช่นเดียวกับภายใต้สัญญาประกันภาคสมัครใจสำหรับเงินบำนาญเพิ่มเติมและการประกันภัยแพ่ง ความรับผิดของนายจ้างต่ออันตรายที่เกิดขึ้นต่อชีวิตและสุขภาพของลูกจ้าง หากสัญญาเหล่านี้ไม่ได้จัดให้มีการจ่ายเงินประกันให้กับผู้ประกันตนโดยไม่มีเหตุการณ์ที่ประกันเกิดขึ้น

ตามกฎหมายของสาธารณรัฐเบลารุสจำนวนเงินประกันที่เขาได้รับจำนวนค่าใช้จ่ายที่ บริษัท ประกันจ่ายคืนสำหรับบุคคล - ผู้เอาประกันภัยซึ่งเกี่ยวข้องกับการสอบสวนสถานการณ์ของเหตุการณ์ที่เอาประกันภัยจำนวนเงินค่าชดเชย สำหรับความเสียหายที่เกิดจากบุคคลและอื่น ๆ บางส่วนไม่ถือเป็นรายได้

รายได้ในรูปของเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีจะถูกนำมาพิจารณาในราคาควบคุม (ภาษี) และในกรณีที่ไม่มี - ในราคาฟรี (ภาษี) ในวันที่คำนวณรายได้ของแต่ละบุคคลจากนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการที่กำหนด (แหล่งที่มาของการชำระรายได้)

รายได้เป็นสกุลเงินต่างประเทศสำหรับเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีจะถูกคำนวณใหม่เป็นรูเบิลเบลารุสตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งชาติแห่งสาธารณรัฐเบลารุสในวันที่ได้รับ

การชำระภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับในสกุลเงินต่างประเทศจะดำเนินการตามคำขอของผู้ชำระเงินในรูเบิลเบลารุสหรือสกุลเงินต่างประเทศที่ซื้อโดยธนาคารของสาธารณรัฐเบลารุส

รายได้รวมต่อปีถูกกำหนด ณ สิ้นปีปฏิทินเป็นจำนวนรวมของรายได้ทั้งหมด (ยกเว้นรายได้ที่ไม่รวมอยู่ในรายได้รวมต่อปีที่ต้องเสียภาษี) ของบุคคลที่ได้รับจากแหล่งทั้งหมดสำหรับปีปฏิทิน

ระบบสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้มีความคุ้มครองที่หลากหลายมาก กฎหมายของสาธารณรัฐเบลารุสยกเว้นรายได้ส่วนบุคคลและประเภทการชำระเงินทั้งหมดจากภาษีเงินได้

สิทธิประโยชน์ที่มอบให้ใช้กับพลเมืองประเภทต่างๆ และบรรลุเป้าหมายที่แตกต่างกัน ตามกฎหมายของสาธารณรัฐเบลารุส ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์มาตรฐาน สังคม ทรัพย์สิน และวิชาชีพ สัญญาณเหล่านี้สามารถใช้เป็นพื้นฐานในการจัดกลุ่มผลประโยชน์มากมายเพื่อการรับรู้ที่ดีขึ้นของระบบที่ซับซ้อนนี้

รายได้ต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษี

1. เงินบำนาญ ทุนการศึกษา สวัสดิการ ค่าเลี้ยงดู

2. รายได้จากงานและกิจกรรมบางอย่าง

3. เงินอุดหนุน;

4. รายได้ที่บุคคลได้รับจากการจำหน่ายเพื่อชดเชย

5. การรับมรดก การบริจาค การให้ความช่วยเหลือโดยเปล่าประโยชน์

6. เงินรางวัล ดอกเบี้ย โบนัส รางวัล รางวัล;

7. ความช่วยเหลือด้านวัตถุและการจ่ายเงินอื่น ๆ เพื่อวัตถุประสงค์ในการคุ้มครองทางสังคม

8. การจ่ายเงินชดเชย

9. สิทธิประโยชน์สำหรับสมาชิกกองทัพ หน่วยงานภายใน หน่วยงานสืบสวนทางการเงิน หน่วยงานฉุกเฉิน และข้าราชการ เมื่อปฏิบัติหน้าที่ราชการ

10. การจ่ายเงินชดเชยประเภทต่างๆ ที่ไม่ต้องเสียภาษี

เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี การหักเงินมาตรฐานจะถูกหักออกจากรายได้: ก่อนเดือนมกราคม 2552 เป็นรายได้ในจำนวนจำนวนเงินพื้นฐานในแต่ละเดือนของปี รายได้ค่าเลี้ยงดูบุตรและผู้อยู่ในความอุปการะเป็น 2 เท่าของจำนวนเงินพื้นฐานสำหรับ เด็กแต่ละคนอายุต่ำกว่า 18 ปีและแต่ละคนขึ้นอยู่กับแต่ละเดือนของปี ฯลฯ อย่างไรก็ตามด้วยการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีในปีนี้ จำนวนการหักเงินก็เพิ่มขึ้นมากกว่า 7 เท่า - จาก 35,000 รูเบิล (หนึ่ง BV) ในปีที่ผ่านมามากถึง 250,000 รูเบิล ต่อเดือนตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2552 แต่ใช้เฉพาะกับผู้จ่ายเงินที่มีรายได้ไม่เกิน 1,500,000 รูเบิล ต่อเดือนหรือ 18,000,000 รูเบิล ในหนึ่งปี.

ความรับผิดชอบต่อความถูกต้องตามกฎหมายในการรับการหักเงินเหล่านี้ขึ้นอยู่กับแต่ละบุคคล

การยกเลิกการเก็บภาษีซ้ำซ้อน

รายได้ที่ได้รับในต่างประเทศโดยพลเมืองของสาธารณรัฐเบลารุส เช่นเดียวกับพลเมืองต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่พำนักถาวรในอาณาเขตของสาธารณรัฐเบลารุส จะรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีในสาธารณรัฐเบลารุส

ในกรณีนี้ จำนวนภาษีเงินได้ที่จ่ายในต่างประเทศตามกฎหมายของรัฐต่างประเทศโดยพลเมืองของสาธารณรัฐเบลารุส เช่นเดียวกับพลเมืองต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่พำนักถาวรในดินแดนของสาธารณรัฐเบลารุส จะถูกนับเมื่อชำระเงิน ภาษีเงินได้ในสาธารณรัฐเบลารุส

บทบัญญัติเหล่านี้ยังใช้กับ ภาษีเงินได้จากการดำเนินกิจกรรมที่กำหนดจำนวนภาษีคงที่ จำนวนภาษีที่ชำระในต่างประเทศต้องไม่เกินจำนวนภาษีคงที่ซึ่งคำนวณตามกฎหมายของสาธารณรัฐเบลารุส

หากสนธิสัญญาระหว่างประเทศที่ทำโดยสาธารณรัฐเบลารุสกำหนดกฎเกณฑ์อื่นนอกเหนือจากที่มีอยู่ในกฎหมาย ให้ใช้กฎของสนธิสัญญาระหว่างประเทศนั้นบังคับ

ก่อนหน้านี้ตามกฎหมายมีระดับอัตราภาษี (จำนวน) ซึ่งต่อมาถูกแทนที่ด้วยอัตราภาษีเดียวที่ 12% ซึ่งจะกล่าวถึงด้านล่าง

การจัดเก็บภาษีรายได้ที่บุคคลได้รับ ณ สถานที่ทำงานหลัก (บริการ การศึกษา) ในระหว่างปีปฏิทิน

รายได้จากสถานที่ทำงานหลักรวมถึงรายได้ใด ๆ ที่ได้รับระหว่างปีปฏิทินโดยบุคคล:

ผู้ที่อยู่ในความสัมพันธ์ด้านแรงงานและเกี่ยวข้องกับนิติบุคคลและผู้ประกอบการตามสัญญาจ้างงาน รวมถึงการเป็นสมาชิกในสหกรณ์ วิสาหกิจ ห้างหุ้นส่วน และองค์กรต่างๆ

เป็นทนายความ

ทำงานในองค์กรที่มีการลงทุนต่างประเทศและนิติบุคคลต่างประเทศในสาขาแผนกสำนักงานตัวแทนและในสถาบันที่สร้างขึ้นในอาณาเขตของสาธารณรัฐเบลารุสโดยการมีส่วนร่วมขององค์กร บริษัท และหน่วยงานการจัดการต่างประเทศในสมาคมและองค์กรระหว่างประเทศต่างประเทศ บริษัท ธนาคาร และสำนักงานตัวแทน การทูต กงสุล และตัวแทนอย่างเป็นทางการอื่น ๆ ของรัฐต่างประเทศ

บุคลากรทางทหาร เจ้าหน้าที่เอกชนและผู้บังคับบัญชาของหน่วยงานภายในที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติหน้าที่

ผู้ที่ทำงาน (รวมถึงนักบวช) ในองค์กรทางศาสนา

รายได้ของแต่ละบุคคลตามเกณฑ์คงค้างรวมถึงรายได้ที่ได้รับจากนิติบุคคลและผู้ประกอบการ ณ สถานที่ทำงานหลัก (บริการการศึกษา) จากการปฏิบัติหน้าที่ด้านแรงงานรวมถึงงานนอกเวลาตลอดจนจากการปฏิบัติงานของ งานตามสัญญาทางแพ่งและรายได้อื่น

ภาษีจะถูกคำนวณและหัก ณ ที่จ่ายโดยนิติบุคคลและผู้ประกอบการที่เป็นตัวแทนภาษีตามเกณฑ์คงค้างรายเดือนตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน

ภาษีจะถูกคำนวณและหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของแต่ละบุคคล โดยคำนวณจากจำนวนรายได้ของเขาที่ลดลงด้วยจำนวนรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี (สิทธิพิเศษ) ในอัตราที่มีอยู่ โดยหักล้างจำนวนภาษีที่ถูกหักไว้ก่อนหน้านี้

ภาษีจะคำนวณจากรายได้ของเดือนที่ชำระเงิน และจะถูกหัก ณ ที่จ่ายเมื่อมีการออกรายได้สำหรับเดือนนี้

ภาษีโบนัสและค่าตอบแทนลักษณะและความถี่ใด ๆ จะถูกระงับเมื่อมีการจ่ายจากจำนวนโบนัสและค่าตอบแทนที่เกิดขึ้นจริงตามอัตราที่กำหนดโดยไม่ต้องหักทางสังคมหรือหักรายได้ตามจำนวนที่กฎหมายกำหนด

เมื่อคำนวณภาษีเป็นเวลาหนึ่งเดือน จำนวนเงินจะถูกกำหนดตามรายได้ค้างรับตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีปฏิทินตามอัตราที่มีอยู่ โดยหักล้างจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายก่อนหน้านี้

หากจำนวนโบนัสและค่าตอบแทนในลักษณะและความถี่ใด ๆ เกิดขึ้นในจำนวนน้อยกว่าจำนวนเงินที่หักออกจากรายได้ของแต่ละบุคคล (การหักเงินทางสังคม) ภาษีจะไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย ณ เวลาที่ชำระ

เมื่อลูกจ้างไปเที่ยวพักผ่อนภาษีจะคำนวณจากรายได้ที่เกิดขึ้นตั้งแต่ต้นปีปฏิทินและจำนวนการจ่ายค่าพักร้อนที่เกิดขึ้น (ไม่ว่าจะครบกำหนดในเดือนของปีปฏิทินใด) โดยคำนึงถึงรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี

จำนวนเงินที่เกิดขึ้นระหว่างวันหยุดพักผ่อนในปีปฏิทินถัดไปจะรวมอยู่ในรายได้ของปีปฏิทินใหม่

ขั้นตอนที่คล้ายกันนี้ใช้เมื่อ คงค้างผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว

รายได้เพิ่มเติมจากการจัดทำดัชนีจะต้องเสียภาษีร่วมกับรายได้ของปีปฏิทินที่เกิดขึ้น

ภาษีจะไม่ถูกหักออกจากรายได้ภายใต้สัญญาทางแพ่งที่จ่ายให้กับบุคคลเมื่อมีการแสดงใบรับรองการจดทะเบียนของรัฐในฐานะผู้ประกอบการในสาธารณรัฐเบลารุส

เมื่อจ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคลที่ระบุโดยไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย เอกสารสำหรับการโอนเงินไปยังบัญชีปัจจุบัน (การชำระเงิน) ของผู้ประกอบการจะระบุหมายเลขทะเบียนของผู้ชำระเงิน (UNR) ที่กำหนดให้กับผู้ประกอบการ หมายเลขและวันที่ออก ของใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐและชื่อของหน่วยงานที่ออกใบรับรองนั้น เมื่อชำระรายได้เป็นเงินสด ข้อมูลที่คล้ายกันจะถูกระบุในคำสั่งรับเงินสด

ในทุกกรณี ภาษีจะถูกหักออกจากรายได้ค้างรับที่ต้องเสียภาษี โดยไม่คำนึงว่าการหักเงินจากรายได้นี้จะเกิดขึ้นตามคำสั่งของพนักงานเอง หรือโดยคำตัดสินของศาลหรือหน่วยงานอื่น ๆ

นิติบุคคลและผู้ประกอบการจะต้องแสดงเอกสารการชำระเงินและธนาคารจึงโอนไปยังงบประมาณจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ส่วนบุคคลไม่ช้ากว่าวันที่ได้รับเงินสดจริงจากธนาคารเพื่อเป็นค่าจ้างหรือไม่ช้ากว่า วันที่โอนจากบัญชีธนาคารของนายจ้างจำนวนเงินที่ต้องชำระให้กับพนักงานตลอดจนเมื่อได้รับเงินทุนสำหรับการจ่ายโบนัสและค่าตอบแทนในลักษณะและความถี่ใด ๆ

นิติบุคคลและผู้ประกอบการที่จ่ายแรงงานจากรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (สินค้า งาน บริการ) หรือในรูปแบบ แสดงเอกสารการชำระเงินเพื่อโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไปเป็นงบประมาณ และธนาคารตามลำดับ ดำเนินการในภายหลัง กว่าวันถัดไปหลังจากวันที่จ่ายเงินค่าจ้างต่อเดือน

หากมีเงินไม่เพียงพอในบัญชีของนิติบุคคลและผู้ประกอบการที่จำเป็นสำหรับค่าจ้างและรายได้อื่น ๆ และสำหรับการโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไปยังงบประมาณพร้อมกัน ภาษีจะถูกโอนในจำนวนตามสัดส่วนของยอดเงินคงเหลือในบัญชี ซึ่งบันทึกไว้ในคำสั่งการชำระเงินให้กับธนาคารสถาบันเพื่อโอนภาษีให้เป็นงบประมาณ

จำนวนภาษีที่โอนเมื่อได้รับเงินค่าจ้างต่อเดือนต้องไม่ต่ำกว่า 9% ของจำนวนเงินที่ได้รับจริงจากธนาคารและจัดสรรเป็นค่าจ้างสำหรับเดือนนั้น

เช็คกองทุนสำหรับค่าจ้างและรายได้อื่น ๆ และคำแนะนำการชำระเงินสำหรับการโอนเงินไปยังบัญชีของบุคคล (ยกเว้นผู้ประกอบการ) ดำเนินการโดยสถาบันการธนาคารเท่านั้นพร้อมโอนภาษีไปยังงบประมาณพร้อมกัน

เมื่อนำเสนอต่อสถาบันธนาคารเกี่ยวกับเช็คการออกกองทุนสำหรับค่าจ้างให้กับพนักงานที่ลาพักร้อนหรือถูกไล่ออก, การจ่ายเงินตามสัญญาทางแพ่ง, การจ่ายค่าจ้างสำหรับครึ่งแรกของเดือน ฯลฯ (ยกเว้นโบนัสและผลตอบแทนในลักษณะและความถี่ใด ๆ ) ในช่วงเวลาระหว่างกำหนดเวลาที่กำหนดสำหรับการจ่ายค่าจ้าง อาจไม่สามารถส่งคำแนะนำการชำระเงินสำหรับการโอนภาษีได้ และจำนวนภาษีเหล่านี้จะถูกโอนภายในกำหนดเวลาที่กำหนดไว้สำหรับนายจ้าง เป็นรายเดือนเมื่อมีการออกค่าจ้างสำหรับครึ่งหลังของเดือน หากไม่ได้กำหนดกำหนดเวลาในการจ่ายค่าจ้างคำแนะนำในการชำระเงินสำหรับการโอนเงินจะถูกส่งไปยังสถาบันของธนาคารพร้อมกับการนำเสนอเช็คเพื่อรับเงินค่าจ้างและรายได้อื่น ๆ

ต้องห้ามการโอนภาษีสำหรับรายได้ส่วนบุคคลด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนของนิติบุคคลและผู้ประกอบการ (ยกเว้นกรณีการออกสินเชื่อ, การกู้ยืม, สินเชื่อ)

นิติบุคคลและผู้ประกอบการที่ฝ่าฝืนขั้นตอนการโอนภาษีจะต้องรับผิดชอบโดยหน่วยงานด้านภาษีในรูปแบบของค่าปรับตามจำนวนภาษีที่จ่าย ในกรณีนี้ รายได้ที่ต้องเสียภาษีของบุคคลจะเพิ่มขึ้นตามจำนวนภาษีที่จ่ายโดยตัวแทนภาษี

การจัดเก็บภาษีรายได้ที่ได้รับนอกสถานที่ทำงานหลัก (บริการ การศึกษา) ในระหว่างปีปฏิทิน

รายได้ประเภทนี้รวมถึงรายได้ใดๆ ที่บุคคลนอกเหนือจากสถานที่ทำงานหลัก (บริการ การศึกษา) ได้รับจากนิติบุคคลและผู้ประกอบการ นอกจากนี้ยังรวมถึงรายได้ที่บุคคลได้รับจากสถานที่ทำงานหลักเดิม (บริการ การศึกษา) หลังจากการเลิกจ้าง หรือในกรณีที่บุคคลนั้นไม่มีสถานที่ทำงานหลัก (บริการ การศึกษา)

การจัดเก็บภาษีเงินได้ของชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติ

เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติจะถูกแบ่งออกเป็นผู้ที่พำนักถาวรในอาณาเขตของสาธารณรัฐเบลารุส และผู้ที่ไม่จัดว่าเป็นผู้อยู่อาศัยถาวร

การกำหนดเงินได้ที่ต้องเสียภาษี การคำนวณและการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินได้ของคนต่างด้าวและบุคคลไร้สัญชาติที่ถือเป็น ตั้งอยู่อย่างถาวรในอาณาเขตของสาธารณรัฐเบลารุสดำเนินการในลักษณะทั่วไปที่อธิบายไว้ข้างต้น

เฉพาะพลเมืองชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติบางประเภทเท่านั้นที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้: สมาชิกของคณะผู้แทนของรัฐต่างประเทศที่มีสถานะทางการฑูตและกงสุล สมาชิกของเจ้าหน้าที่ฝ่ายธุรการและด้านเทคนิคของคณะผู้แทน ตลอดจนสมาชิกในครอบครัวที่อาศัยอยู่ หากพวกเขาไม่ใช่พลเมืองของสาธารณรัฐเบลารุส - สำหรับรายได้ทั้งหมด ยกเว้นรายได้จากแหล่งในสาธารณรัฐเบลารุสที่ไม่เกี่ยวข้องกับการบริการทางการฑูตและกงสุล

สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้สำหรับรายได้ของพลเมืองต่างประเทศและบุคคลไร้สัญชาติที่พำนักถาวรในอาณาเขตของสาธารณรัฐเบลารุสนั้นมีให้ในลักษณะเดียวกับพลเมืองของสาธารณรัฐเบลารุส

รายได้ที่ได้รับจากแหล่งที่มาในสาธารณรัฐเบลารุสคือรายได้ใดๆ ที่จ่าย (ออก) โดยนิติบุคคล ผู้ประกอบการ หรือบุคคลที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสาธารณรัฐเบลารุส

รายได้จากการขายสินค้ารับรู้เมื่อได้รับจากแหล่งที่มาในสาธารณรัฐเบลารุสหากสถานที่ขายได้รับการยอมรับเป็นอาณาเขตของสาธารณรัฐเบลารุส รายได้อื่นใดรับรู้เมื่อได้รับจากแหล่งในสาธารณรัฐเบลารุสหากแหล่งที่มาของการชำระเงินเป็นองค์กรต่างประเทศที่ได้เปิดสำนักงานตัวแทนในสาธารณรัฐเบลารุสและ (หรือ) ดำเนินงานในอาณาเขตของสาธารณรัฐเบลารุสผ่าน สำนักงานตัวแทนถาวร องค์กรเบลารุส ตลอดจนบุคคลทั่วไป รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละรายและบุคคลที่เทียบเท่ากับพวกเขาเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ซึ่งพำนักถาวรในสาธารณรัฐเบลารุสและตั้งอยู่ในอาณาเขตของตน ณ เวลาที่ชำระรายได้

การจัดเก็บภาษีรายได้ภายใต้สัญญาจ้างงานดำเนินการตามขั้นตอนที่กำหนดโดยทั่วไปและในอัตราตามกฎหมายของสาธารณรัฐเบลารุส "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" พร้อมการให้สิทธิประโยชน์

หากสนธิสัญญาระหว่างประเทศกำหนดกฎเกณฑ์อื่น กฎของสนธิสัญญาระหว่างประเทศจะมีผลใช้บังคับ

การจัดเก็บภาษีรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ

ผู้จ่ายภาษีรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจคือบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสาธารณรัฐเบลารุสตลอดจนดำเนินกิจกรรมรับรองเอกสารส่วนตัว

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ ซึ่งหมายถึงความแตกต่างระหว่างรายได้ (ในรูปเงินสดและในรูปแบบ) จากการขายสินค้า (สินค้า งาน บริการ) สินทรัพย์อื่นๆ (รวมถึงสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์สินค้าคงคลัง สินทรัพย์ไม่มีตัวตน หลักทรัพย์) รายได้ จากการดำเนินงานที่ไม่ได้ดำเนินการและเอกสารต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการสร้างรายได้เหล่านี้ จำนวนเงินที่ได้รับทางการเงินที่รวมและไม่รวมอยู่ในรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจจะถูกกำหนดตามกฎหมาย

องค์ประกอบของค่าใช้จ่ายและขั้นตอนการแยกออกจากรายได้ถูกกำหนดโดยกฎระเบียบว่าด้วยองค์ประกอบของค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการแยกรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ

จำนวนผลลัพธ์ของการชำระภาษีเกินจะต้องหักล้างกับการชำระเงินในอนาคตหรือขอคืน

การคืนภาษี (การคำนวณ) จะถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนไม่ช้ากว่าวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงานตามแบบฟอร์มที่กำหนด

พื้นฐานในการจัดทำรายการภาษี (การคำนวณ) คือข้อมูลการบัญชีภาษีตามข้อมูลการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายของกิจกรรมทางธุรกิจซึ่งดำเนินการตามคำแนะนำเกี่ยวกับขั้นตอนการเก็บบันทึกโดยผู้ประกอบการแต่ละราย

การคืนภาษี (การคำนวณ) จะถูกส่งโดยไม่คำนึงว่าผู้ประกอบการมีความรับผิดทางภาษีสำหรับไตรมาสที่รายงานที่เกี่ยวข้องหรือไม่

ผู้ประกอบการจะไม่ส่งการคืนภาษี (การคำนวณ) หากเขาไม่ได้ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการตั้งแต่ต้นปีปฏิทินและไม่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามมาตรานี้ พื้นฐานสำหรับการยกเว้นจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษี (การคำนวณ) ในกรณีเหล่านี้คือใบรับรองที่จัดทำโดยเจ้าหน้าที่ของหน่วยงานด้านภาษีตามรายงานปากเปล่าจากผู้ประกอบการ การจัดทำใบรับรองนี้ไม่ได้ช่วยลดความรับผิดของผู้ประกอบการจากความล้มเหลวในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี (การคำนวณ) ภายในระยะเวลาที่กำหนดเมื่อดำเนินกิจกรรมจริง ๆ การเก็บภาษีรายได้ซึ่งดำเนินการในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรานี้

การยุติกิจกรรมของผู้ประกอบการในลักษณะที่กำหนดในระหว่างไตรมาสที่รายงานไม่ได้ยกเว้นผู้ประกอบการจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษี (การคำนวณ) สำหรับไตรมาสที่ระบุและการคืนภาษี (การคำนวณ) สำหรับรายได้ต่อปีทั้งหมด สำหรับไตรมาสที่รายงานต่อของปี เริ่มตั้งแต่ไตรมาสถัดจากไตรมาสที่รายงานซึ่งกิจกรรมหยุดลง จะไม่ส่งการคืนภาษี (การคำนวณ)

หากกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี (การคำนวณ) ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ (วันที่ไม่ทำงาน) หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ จะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการแรกหลังจากวันหยุดสุดสัปดาห์ (วันที่ไม่ทำงาน) หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์

ภาษีจะจ่ายไม่ช้ากว่าวันที่ 5 ของเดือนที่สองถัดจากไตรมาสที่รายงาน

หากกำหนดเวลาชำระภาษีตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ (วันที่ไม่ทำงาน) หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ จะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการแรกหลังจากวันหยุดสุดสัปดาห์ (วันที่ไม่ทำงาน) หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์

ผู้ประกอบการแต่ละรายประกาศรายได้รวมต่อปีของตนตามขั้นตอนทั่วไปในปัจจุบันสำหรับการประกาศรายได้ของแต่ละบุคคล

กำหนดไว้ว่าผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ลูกจ้างจ้างเมื่อได้รับเงินจากธนาคารมาจ่ายค่าแรงเป็นรายเดือนแล้วให้ส่งคำสั่งจ่ายเงินให้ธนาคารโอนเข้างบประมาณตามจำนวนภาษีเงินได้หักไว้จริงตามกฎหมาย แต่ไม่น้อยกว่า 9% ของจำนวนเงินจริงที่ได้รับจากธนาคารเพื่อเป็นค่าจ้าง

การเก็บภาษีจากรายได้อื่น

รายได้อื่นรวมถึงรายได้ของบุคคลที่ไม่รวมอยู่ในประเภทของรายได้ที่กล่าวถึงข้างต้น ซึ่งตามกฎหมายไม่ได้กำหนดแหล่งจ่ายภาษีให้กับแหล่งที่มาของการชำระรายได้

รวมถึงรายได้ที่ได้รับในต่างประเทศหรือจากต่างประเทศ (ไม่ว่ารายได้ดังกล่าวจะเป็นประเภทใดก็ตาม ) , เช่นเดียวกับรายได้ที่ได้รับจากบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรวมถึงภายใต้การจ้างงานและสัญญากฎหมายแพ่ง รายได้อื่น ๆ การหักภาษี ณ ที่จ่ายซึ่งไม่ได้มอบหมายให้กับตัวแทนภาษี

ภาษีจะคำนวณจากจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งจำนวนดังกล่าวจะพิจารณาโดยคำนึงถึงผลประโยชน์ที่กฎหมายกำหนดไว้

สำหรับบุคคลที่ได้รับค่าลิขสิทธิ์ รายได้จากการเช่า การเช่าทรัพย์สิน รวมถึงที่อยู่อาศัย (ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย) รายได้จากการจำหน่ายทรัพย์สินเพื่อชดเชย รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้ที่เกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งทรัพย์สิน

เมื่อได้รับรายได้ในระหว่างปีบุคคลภายใน 30 วันนับจากวันที่ได้รับรายได้ให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษี (การคำนวณ) ให้กับหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนตามแบบฟอร์มที่กำหนดซึ่งระบุจำนวนรายได้ที่ได้รับจริงและ จำนวนรายได้ที่คาดหวังภายในสิ้นปีปฏิทิน

ไม่จำเป็นต้องส่งคำประกาศดังกล่าว (การคำนวณ) หากมีการระบุรายได้ที่คาดหวังสำหรับปีปัจจุบันในการประกาศรายได้รวมต่อปีสำหรับปีปฏิทินที่ผ่านมา โดยขึ้นอยู่กับจำนวนภาษีสำหรับปีปัจจุบันที่คำนวณสำหรับ ผู้ชำระเงิน

นอกจากนี้ยังไม่จำเป็นต้องส่งคำประกาศเมื่อได้รับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเนื่องจากการจำแนกประเภทเป็นรายได้พิเศษ

บุคคลที่กิจกรรมการเช่า (ให้เช่าช่วง) แก่บุคคลอื่นการเช่า (การให้เช่าช่วง) ที่อยู่อาศัยและ (หรือ) สถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยไม่ได้เป็นผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องจัดหาสถานที่ดังกล่าวก่อนกำหนดเวลาที่กำหนดไว้ในสัญญาเช่าหรือสัญญาเช่าที่อยู่อาศัย ( สถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย) การเช่าหรือการเช่า ลงทะเบียนข้อตกลงกับผู้บริหารท้องถิ่นและหน่วยงานธุรการหรือ (สำหรับสัญญาเช่าช่วงสำหรับสถานที่พักอาศัยในอาคารการเคหะสาธารณะ) กับองค์กรบำรุงรักษาที่อยู่อาศัยที่ดำเนินงานอาคารที่อยู่อาศัยที่เกี่ยวข้อง

หน่วยงานด้านภาษีจะคำนวณภาษีและจัดส่งหนังสือแจ้งภาษีไปยังผู้ชำระเงินภายใน 15 วัน นับจากวันที่บุคคลยื่นคำชี้แจง (การคำนวณ)

หากไม่คาดว่าจะได้รับรายได้ภายในสิ้นปีปฏิทิน (แหล่งที่มาของรายได้หยุดลงหรือการรับรายได้เป็นแบบครั้งเดียว) การคืนภาษี (การคำนวณ) ระบุว่ารายได้โดยประมาณเป็นศูนย์และคำนวณภาษี จากรายได้จริงตามแบบแสดงรายการภาษีที่ยื่น (คำนวณ) การชำระภาษีจะกระทำภายในหนึ่งเดือนหลังจากส่งหนังสือแจ้งการชำระภาษีสำหรับการชำระภาษี

จำนวนภาษีที่คำนวณในระหว่างปีจะชำระเป็นงวดเท่า ๆ กันตามกำหนดเวลาการชำระเงินที่ยังไม่บรรลุผล (หลังจากกำหนดเวลาที่กำหนด การชำระภาษีจะดำเนินการหนึ่งเดือนหลังจากส่งหนังสือแจ้งภาษีสำหรับการชำระภาษี)

หากในระหว่างปีรายได้ตามจำนวนภาษีที่คำนวณนั้นเกิน บุคคลจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี (การคำนวณ) ไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนภายใน 5 วันหลังจากสิ้นเดือนที่ รายได้ที่เพิ่มขึ้นก็เกิดขึ้น มีการชำระภาษีเพิ่มเติมสำหรับวันที่ครบกำหนดชำระที่ค้างชำระ จำนวนภาษีจะคำนวณภายใน 15 วันนับจากวันที่บุคคลยื่นแบบแสดงรายการภาษี (การคำนวณ) หากการสกัดรายได้สิ้นสุดลงในระหว่างปี บุคคลภายใน 5 วันนับจากช่วงเวลาที่การสกัดรายได้สิ้นสุดลง มีสิทธิ์ยื่นแบบแสดงรายการภาษี (การคำนวณ) สำหรับรายได้ที่ได้รับไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน การคำนวณภาษีการรวบรวมการชำระเงินหรือการคืนจำนวนเงินที่คำนวณได้จะดำเนินการภายใน 15 วันนับจากวันที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี (การคำนวณ) ไปยังหน่วยงานด้านภาษี

อย่างไรก็ตามสิ่งนี้ไม่ได้ยกเว้นผู้ชำระเงินจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษี (การคำนวณ) จากรายได้รวมต่อปีสำหรับปีที่ผ่านมา

ณ สิ้นปีไม่เกินวันที่ 1 มีนาคม บุคคลจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี (คำนวณ) สำหรับรายได้จริงที่ได้รับในปีปฏิทินที่ผ่านมาตามแบบฟอร์มที่กำหนดร่วมกับรายได้อื่น

หากบุคคลที่ไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องชำระภาษีเงินได้จำนวนคงที่ตามขั้นตอนที่กำหนดโดยรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐเบลารุส จากนั้นจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี (การคำนวณ) สำหรับรายได้ที่ได้รับจริงสำหรับปีปฏิทินที่ผ่านมา ไม่จำเป็น เว้นแต่ในกรณีที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี (คำนวณ) สำหรับรายได้รวมด้วยเหตุผลอื่น

เพื่อปกป้องผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของรัฐและรับประกันการชำระภาษีเงินได้จากบุคคลอย่างทันท่วงที พระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีแห่งสาธารณรัฐเบลารุสได้กำหนดมาตรการเพิ่มเติมในการรับข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของพลเมืองที่มาจากต่างประเทศ

โดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้ประกอบการไปรษณีย์และธนาคารจะต้องส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียน (หรือสถานที่) เกี่ยวกับกองทุนที่ออกหรือโอนโดยบุคคลที่ได้รับโดยการโอนเงินจากต่างประเทศไม่ช้ากว่าวันที่ 15 ของเดือน หลังจากไตรมาสที่มีการออกหรือโอนเงินทุนที่ระบุให้กับบุคคล

คุณสมบัติของการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายได้พิเศษที่มีการเก็บภาษีเฉพาะ ได้แก่

รายได้ที่บุคคลได้รับในรูปแบบของเงินปันผลจากหุ้นรวมถึงรายได้ที่ได้รับจากการกระจายกำไร (รายได้) ของนิติบุคคลรวมถึงในรูปแบบของดอกเบี้ยเงินฝากของบุคคลในทุนจดทะเบียน (ทรัพย์สิน)

รายได้ของบุคคลที่เกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากการชำระบัญชีหรือการปรับโครงสร้างองค์กรของนิติบุคคลตลอดจนผลจากการเปลี่ยนแปลงส่วนแบ่ง (หุ้น) ของแต่ละบุคคล ในกรณีนี้รายได้ที่ระบุจะต้องเสียภาษีในขอบเขตที่เกินกว่ารายได้ที่ต้องเสียภาษีของบุคคลที่เขาใช้เพื่อสร้าง (รับ) หุ้น (หุ้น) ในทุนจดทะเบียนของนิติบุคคลผ่านการบริจาคแบ่งปัน การบริจาคหรือการซื้อหุ้น การชำระภาษีจะไม่เกิดขึ้นหากการแบ่งปัน (การบริจาคส่วนแบ่ง) ของบุคคลในทุนจดทะเบียน (ทรัพย์สิน) ของนิติบุคคลที่จัดโครงสร้างใหม่นั้นมุ่งไปที่การก่อตัวของทุนจดทะเบียนของนิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นใหม่ผู้ก่อตั้ง (ผู้เข้าร่วม) เจ้าของทรัพย์สินที่เป็นบุคคลนี้

รายได้ที่จ่ายสำหรับการปฏิบัติหน้าที่สาธารณะในคณะกรรมการการเลือกตั้ง คณะกรรมการลงประชามติ และค่าคอมมิชชั่นสำหรับการลงคะแนนเสียงในการเรียกคืนรองผู้ดำรงตำแหน่ง

สินเชื่อ การกู้ยืม สินเชื่อที่ออกให้แก่บุคคล (ยกเว้นที่ออกให้แก่บุคคลที่ลงทะเบียนว่าจำเป็นต้องปรับปรุงสภาพที่อยู่อาศัย เพื่อการก่อสร้างหรือซื้อที่อยู่อาศัย) โดยนิติบุคคล (kr. โอเมะธนาคารและสถาบันการเงินที่ไม่ใช่ธนาคารที่ออกสินเชื่อ เงินกู้ยืม สินเชื่อแก่บุคคล) ในเวลาเดียวกัน ภาษีที่ชำระโดยนิติบุคคลด้วยค่าใช้จ่ายของตนเองจะไม่ลดจำนวนเงินกู้ เงินกู้ หรือเครดิตที่ออกให้กับบุคคล

เนื่องจากบุคคลชำระหนี้เงินกู้ การกู้ยืม เครดิต จำนวนภาษีที่ชำระไปก่อนหน้านี้ในจำนวนตามสัดส่วนของหนี้ที่ชำระคืนภายใต้ข้อตกลงที่เกี่ยวข้องจะต้องคืนให้กับนิติบุคคลที่ชำระ การคืนเงินจะดำเนินการโดยนิติบุคคลอย่างอิสระโดยมีค่าใช้จ่ายของจำนวนภาษีทั้งหมดที่ถูกหักออกจากรายได้ของบุคคล - จำนวนภาษีที่ลดลงตามจำนวนเงินที่ต้องชำระคืนจะถูกโอนไปยังงบประมาณ กฎเหล่านี้ใช้ไม่ได้เมื่อเงินกู้มีลักษณะเชิงพาณิชย์

ในกรณีที่ไม่ชำระคืนเงินกู้ เครดิต ภาษีสำหรับจำนวนเงินที่ได้รับตามสัญญาเงินกู้ การกู้ยืม สินเชื่อ จะต้องชำระโดยบุคคล หลังจากการชำระภาษีโดยบุคคลแล้ว นิติบุคคลจะได้รับคืนจำนวนภาษีที่ชำระโดยบุคคลเหล่านั้นเมื่อให้สินเชื่อ เงินกู้ หรือเครดิต

เมื่อคำนวณภาษีสำหรับรายได้ที่โอนจะไม่ได้รับสิทธิประโยชน์

ภาษีจากรายได้ข้างต้นจะถูกหัก ณ ที่จ่ายโดยแหล่งการชำระเงินและโอนไปยังงบประมาณไม่ช้ากว่าวันถัดจากวันที่ได้รับการชำระเงิน

รายได้เหล่านี้ไม่รวมอยู่ในรายได้รวมและไม่อยู่ภายใต้การประกาศ

การคำนวณภาษีสำหรับรายได้ที่ระบุไว้ในบทนี้ที่พลเมืองต่างประเทศและบุคคลไร้สัญชาติได้รับนั้นดำเนินการโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของสนธิสัญญาระหว่างประเทศ

การประกาศรายได้รวมต่อปีโดยบุคคลขั้นตอนการคำนวณใหม่และการชำระภาษีสำหรับรายได้รวมต่อปี

เมื่อสิ้นปีปฏิทิน บุคคล (ยกเว้นพลเมืองต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติซึ่งไม่ได้อาศัยอยู่อย่างถาวรในอาณาเขตของสาธารณรัฐเบลารุส) ที่ได้รับรายได้ภายใต้การประกาศจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้กับภาษี ผู้มีอำนาจ ณ สถานที่ลงทะเบียนไม่เกินวันที่ 1 มีนาคม (การคำนวณ) ของรายได้รวมต่อปีสำหรับปีปฏิทินที่ผ่านมา

การยุติกิจกรรมของผู้ประกอบการในลักษณะที่กำหนดในระหว่างปีจะไม่ได้รับการยกเว้นจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษี (การคำนวณ) สำหรับรายได้ต่อปีทั้งหมด ณ สิ้นปีปฏิทิน

ข้อกำหนดในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีใช้ไม่ได้กับบุคคล:

ผู้ที่ได้รับรายได้ในปีปฏิทินที่ผ่านมาจากสถานที่ทำงานหลักเท่านั้น (บริการ, การศึกษา)

ผู้ที่ได้รับรายได้จากแหล่งเดียว (นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการ) ภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง

ผู้ที่ได้รับเฉพาะรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี

ผู้ที่ได้รับเฉพาะรายได้ที่ได้รับการยกเว้นจากการประกาศบังคับ (โดยเฉพาะรายได้ที่จัดประเภทเป็น "รายได้แยกต่างหาก")

บุคคลประเภทที่มีชื่อมีสิทธิยื่นแบบแสดงรายการภาษี (การคำนวณ) สำหรับรายได้รวมต่อปีในกรณีที่ไม่สามารถใช้สิทธิ์รับผลประโยชน์และการหักภาษีในระหว่างปี

บุคคลที่ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสาธารณรัฐเบลารุส กิจกรรมทนายความส่วนตัว รวมถึงบุคคลที่มีรายได้จำแนกตามกฎหมายว่าเป็น "รายได้อื่น" จะไม่ได้รับการยกเว้นจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษี (การคำนวณ) จากรายได้ต่อปีทั้งหมด โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ที่ได้รับ (ยกเว้นผู้เสียภาษีเงินได้จำนวนคงที่หากไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี (คำนวณ) จากรายได้รวมต่อปีด้วยเหตุผลอื่น)

รายได้พิเศษซึ่งมีการกำหนดขีดจำกัดไว้ จะสะท้อนให้เห็นในการประกาศในกรณีที่รายได้เกินขีดจำกัดดังกล่าว

หากบุคคลค้นพบข้อมูลที่ไม่สมบูรณ์หรือข้อผิดพลาดในการคืนภาษี (การคำนวณ) ที่ส่งโดยเขาเกี่ยวกับรายได้รวมต่อปีซึ่งนำไปสู่การประเมินจำนวนภาษีที่ต้องชำระต่ำเกินไปเขามีสิทธิ์ยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่อัปเดต (การคำนวณ ) กับรายได้รวมต่อปีภายในวันที่ 15 เมษายน และชำระภาษีจำนวนที่ขาดหายไปภายในวันที่ 15 พฤษภาคม

หลังจากสิ้นปีปฏิทิน หน่วยงานด้านภาษีจะคำนวณภาษีใหม่ตามรายได้ต่อปีทั้งหมด ซึ่งคำนวณเป็นผลรวมของรายได้ทั้งหมดของบุคคลที่ได้รับจากทุกแหล่ง ลดลงด้วยรายได้ที่ต้องได้รับการปฏิบัติเป็นพิเศษ

รายได้รวมต่อปีที่ต้องเสียภาษีไม่รวมรายได้ที่กฎหมายของสาธารณรัฐเบลารุสกำหนดจำนวนภาษีคงที่ รายได้จากกิจกรรมของผู้ประกอบการ การจัดเก็บภาษีซึ่งดำเนินการในลักษณะที่กำหนดขึ้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายตาม กฎหมายของสาธารณรัฐเบลารุสตลอดจนรายได้ที่มีการจัดตั้งกระบวนการจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกัน

รายได้รวมต่อปีที่ต้องเสียภาษียังไม่รวมถึงรายได้ที่ได้รับการยกเว้นจากการประกาศ

บุคคลธรรมดาจะได้รับสิทธิในการชำระภาษีในระหว่างปีปฏิทินในรูปแบบของการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับรายได้รวมต่อปี

ความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีที่คำนวณได้จากรายได้ต่อปีทั้งหมดและจำนวนภาษีที่จ่าย (หัก ณ ที่จ่าย) ในระหว่างปีนั้นขึ้นอยู่กับการชำระเงินโดยบุคคลหรือเมื่อมีการสมัคร การคืนเงินหรือเครดิตให้กับพวกเขาโดยหน่วยงานภาษีภายในวันที่ 15 พฤษภาคม ของปีถัดจากปีที่รายงาน

หน่วยงานด้านภาษีเมื่อได้รับข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ (ค่าใช้จ่าย) ของบุคคลอื่นนอกเหนือจากที่ระบุไว้โดยผู้จ่ายในการคืนภาษี (การคำนวณ) ของรายได้ต่อปีทั้งหมดภายใน 30 วันนับจากวันที่ได้รับข้อมูลดังกล่าว แต่ไม่มี ช้ากว่า 5 วันก่อนถึงวันครบกำหนดชำระภาษีรายได้รวมต่อปี (ยกเว้นกรณีที่หน่วยงานสรรพากรได้รับข้อมูลดังกล่าวน้อยกว่า 5 วันก่อนถึงกำหนดเวลาชำระภาษี) คำนวณภาษีใหม่โดยคำนึงถึงข้อมูลที่ได้รับและแจ้งให้บุคคลทราบ เกี่ยวกับจำนวนภาษีที่เปลี่ยนแปลงและความจำเป็นในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่อัปเดต (การคำนวณ)

หากได้รับข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ (ค่าใช้จ่าย) ของแต่ละบุคคลหลังจากกำหนดเวลาชำระภาษีที่กำหนดหรือน้อยกว่า 5 วันก่อนถึงกำหนดเวลาการชำระเงินหน่วยงานด้านภาษีจะส่งหนังสือแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรถึงความจำเป็นในการส่งการอัปเดตภายใน 15 วันแก่บุคคลนั้น การคืนภาษี (การคำนวณ) จากรายได้รวมต่อปี

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ตัวแทนภาษี (นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการ) ไม่ได้หักภาษีไว้หรือไม่ได้หักทั้งหมดจะถูกหักไว้โดยตัวแทนภาษี แต่ไม่เกินสามปีก่อนหน้า

จำนวนภาษีส่วนเกินที่ตัวแทนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะถูกนับรวมในการชำระเงินในอนาคตหรือคืนให้กับบุคคลเมื่อมีการสมัคร แต่ไม่เกินสามปีที่ผ่านมา

จำนวนภาษีที่คำนวณไม่ถูกต้องโดยหน่วยงานจัดเก็บภาษีหรือผู้ชำระเงินจะถูกรวบรวมหรือส่งคืนหรือนับรวมในการชำระเงินในอนาคตตามคำขอของผู้ชำระเงิน แต่ไม่เกินสามปีก่อนหน้า

จำนวนภาษีที่ไม่ได้ชำระอันเป็นผลมาจากการระบุรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริงหรือความล้มเหลวในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี (การคำนวณ) จะถูกรวบรวมตลอดระยะเวลาของการระบุรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริงหรือความล้มเหลวในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี (การคำนวณ)

ขั้นตอนการคืนจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไปและการหักภาษี ณ ที่จ่ายที่ยังไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายหรือจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายที่ไม่สมบูรณ์นั้นถูกกำหนดโดยรัฐบาลแห่งสาธารณรัฐเบลารุส

ภาระหน้าที่ของบุคคลและความรับผิดสำหรับการละเมิดกฎหมายภาษีได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของสาธารณรัฐเบลารุส "ว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา"

กฎหมายของสาธารณรัฐเบลารุสลงวันที่ 13 พฤศจิกายน 2551 ฉบับที่ 449-3 “ในการแก้ไขและเพิ่มเติมกฎหมายบางประการของสาธารณรัฐเบลารุสในประเด็นด้านภาษี” ซึ่งมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2552 ได้แนะนำการเปลี่ยนแปลงและการเพิ่มเติมที่สำคัญ ตามกฎหมายของสาธารณรัฐเบลารุสลงวันที่ 21 ธันวาคม 2534 ฉบับที่ 1327-XII “เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” (ตามที่แก้ไขและเพิ่มเติม ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายภาษีเงินได้) โดยเฉพาะ: อัตราภาษีเงินได้และขั้นตอนสำหรับพวกเขา การเปลี่ยนแปลงการสมัครกับรายได้ของประชากร (บุคคล) มีการเปลี่ยนแปลงขนาดและขั้นตอนการลดหย่อนภาษี มีการปรับเปลี่ยนบางประการในการคำนวณ ขั้นตอน และระยะเวลาการชำระภาษีโดยตัวแทนภาษี ฯลฯ

ใช่แล้วอาร์ต กฎหมายภาษีเงินได้มาตรา 18 มีการกำหนดไว้ในฉบับพิมพ์ใหม่ แทนที่จะเป็นอัตราภาษีแบบก้าวหน้าที่ซับซ้อนซึ่งมีผลบังคับใช้ในช่วง 15 ปีที่ผ่านมาตามที่อัตราภาษีที่เกี่ยวข้องเพิ่มขึ้นขึ้นอยู่กับระดับของรายได้ต่อปีที่ได้รับจาก 9 เป็น 30% อัตราภาษีเงินได้ 12% ถูกนำมาใช้ตั้งแต่เดือนมกราคม 1 พ.ย. 2552

อัตรานี้ตรงตามเกณฑ์ที่จำเป็นทั้งหมดสำหรับการเก็บภาษีที่มีประสิทธิภาพและยุติธรรมสำหรับรายได้ปัจจุบันของประชากร โดยเฉพาะอย่างยิ่งการใช้งานให้:

การเพิ่มความยุติธรรมทางสังคมในด้านภาษีและเงื่อนไขในการทำให้รายได้ที่ซ่อนอยู่จากภาษีถูกต้องตามกฎหมาย

รายได้จากภาษีที่เพียงพอ

ลดความซับซ้อนของขั้นตอนการคำนวณและจัดเก็บภาษี

ความยุติธรรมหรือหลักการของความก้าวหน้าในกรณีนี้บรรลุผลได้ประการแรกเนื่องจากความจริงที่ว่าถึงแม้จะมีอัตราเดียวกันสำหรับรายได้ที่แตกต่างกัน แต่จำนวนภาษีที่จ่ายก็จะมากขึ้นอย่างมีนัยสำคัญสำหรับรายได้จำนวนมาก ประการที่สอง โดยการสร้างสิ่งที่เรียกว่ารายได้ขั้นต่ำปลอดภาษี (การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน) เพื่อขจัดกลุ่มประชากรที่ได้รับค่าจ้างต่ำออกจากการเก็บภาษี

เพื่อให้มั่นใจว่าการเก็บภาษีที่เท่าเทียมกันและยุติธรรมและยกเว้นรายได้ต่ำจากภาษีจึงมีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญกับระบบการลดหย่อนภาษีมาตรฐานที่เกี่ยวข้องซึ่งกำหนดโดย Art ฉบับที่ 13 ของกฎหมายภาษีเงินได้ฉบับปี 2551 โดยเฉพาะการจัดตั้งกลุ่มย่อย 1.1 ศิลปะ มาตรา 13 ของกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้ การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน (ในเวอร์ชันปัจจุบันในจำนวนหนึ่งมูลค่าพื้นฐาน (BV) สำหรับแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษี) เพิ่มขึ้นมากกว่า 7 เท่า - จาก 35,000 รูเบิล (หนึ่ง BV) ในปีที่ผ่านมามากถึง 250,000 รูเบิล ต่อเดือนตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2552 แต่ใช้เฉพาะกับผู้จ่ายเงินที่มีรายได้ไม่เกิน 1,500,000 รูเบิล ต่อเดือนหรือ 18,000,000 รูเบิล ในหนึ่งปี. ข้อจำกัดดังกล่าวควรลดเงื่อนไขในการใช้อัตราภาษีคงที่ที่ค่อนข้างต่ำสำหรับกลุ่มประชากรที่มีรายได้ต่ำ ปานกลาง และสูง

บทสรุปในบทที่สอง:

1. ภาษีเงินได้มีบทบาทพิเศษในระบบภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา เช่นเดียวกับภาษีอื่นๆ ภาษีเงินได้เป็นเครื่องมือทางเศรษฐกิจโดยได้รับความช่วยเหลือจากรัฐ ในด้านหนึ่งมีอิทธิพลต่อระดับรายได้ที่แท้จริงของประชากร และอีกด้านหนึ่ง สร้างรายได้จากงบประมาณ เป้าหมายและหลักการพื้นฐานของการเก็บภาษีเงินได้ในสาธารณรัฐเบลารุสมีความคล้ายคลึงกับที่นำมาใช้ในประเทศอุตสาหกรรมหลายประเทศ

2. ขั้นตอนการจัดเก็บภาษีเงินได้ในสาธารณรัฐเบลารุสถูกนำมาใช้ตามกฎหมายของสาธารณรัฐเบลารุส "ภาษีเงินได้จากบุคคล" พร้อมการแก้ไขและเพิ่มเติมลงวันที่ 13 พฤศจิกายน 2551 กฎหมายนี้กำหนดให้ผู้ชำระภาษีเงินได้จาก บุคคลในสาธารณรัฐเบลารุส วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ระยะเวลาในการจัดเก็บภาษี กำหนดขั้นตอนในการประกาศรายได้ที่ได้รับและประเด็นอื่น ๆ

ภาษีเงินได้- ตามชื่อคือภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้ของพลเมือง ภาษีประเภทหลักประเภทหนึ่ง โดยปกติจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ ชำระเงินแล้ว จำนวนเงินและแง่มุมอื่น ๆ ของการคำนวณและการชำระภาษีเงินได้ได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของรัฐ

ในสาธารณรัฐเบลารุส เอกสารหลักของกฎหมายภาษีคือรหัสภาษี

เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2558 กฎหมายแห่งสาธารณรัฐเบลารุสฉบับที่ 224-3 ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2557 มีผลใช้บังคับ “ในการแนะนำการแก้ไขและเพิ่มเติมรหัสภาษีของสาธารณรัฐเบลารุส”

ปัจจุบันมีการใช้อัตราภาษีเงินได้ต่อไปนี้ในเบลารุส:

• สำหรับรายได้ที่ได้รับตามคุณภาพ - 13%;
• สำหรับรายได้จากผู้ประกอบการ, ทนายความ, กิจกรรมรับรองเอกสาร - 16%;
• จากรายได้ของบุคคลและที่เกี่ยวข้องกับสวนสาธารณะที่มีเทคโนโลยีสูง - 9%;
• สำหรับรายได้จากการเช่าอสังหาริมทรัพย์สำหรับบุคคลทั่วไป (หากรายได้ไม่เกิน 5,555 รูเบิลต่อปี) - มีการกำหนดจำนวนภาษีคงที่จำนวนเงินจะถูกกำหนดโดยสภาผู้แทนราษฎรระดับภูมิภาคและเมืองมินสค์
• สำหรับบุคคลที่มีรายได้อื่นทั้งหมด - 13%

จำนวนรายได้จากแต่ละแหล่งจะถูกรวมเข้ากับฐานภาษีซึ่งจะกลายเป็นจุดเริ่มต้นสำหรับการคำนวณและแหล่งที่มาของการชำระภาษีเงินได้ ข้อมูลพื้นฐานที่กำหนดขั้นตอนการคำนวณและการชำระเงินมีอยู่ในบทที่ 16 ของส่วนพิเศษของรหัสภาษีของสาธารณรัฐเบลารุส

ผู้เสียภาษีเงินได้ส่วนใหญ่เป็นพนักงานขององค์กรดังนั้นพวกเขาจึงไม่คำนวณและจ่ายภาษีด้วยตนเอง แต่มอบความไว้วางใจให้กับนักบัญชีที่คำนวณเงินเดือน ตามกฎแล้วผู้ประกอบการหลายประเภทและบุคคลจำนวนหนึ่งที่ได้รับรายได้จากหลายแหล่งจะสมัครอย่างเป็นอิสระ

ในทางปฏิบัติปัญหาหลักในการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้คือการใช้ระบบการลดหย่อนภาษีจากฐานภาษีที่ถูกต้อง

ดังนั้นรายการต่อไปนี้จึงอาจถูกหักลดหย่อน:

• ค่าบัตรกำนัลเพื่อสุขภาพของเด็กจำนวน 705 รูเบิลต่อเด็กอายุต่ำกว่าสิบแปดปีที่ซื้อจากกองทุนขององค์กรเบลารุสหรือผู้ประกอบการแต่ละราย - มาตรา 163 ข้อ 1 ข้อ 1.10;
• รายได้ที่ได้รับจากบุคคลในจำนวนเงินจากทุกแหล่งไม่เกิน 5,555 รูเบิล - มาตรา 163 ข้อ 1 ข้อ 1.18;
• รายได้ที่ไม่ใช่ค่าจ้าง ได้แก่ ของขวัญ รางวัล ความช่วยเหลือทางการเงินที่ได้รับ ณ สถานที่ทำงานหลัก ไม่เกิน 1,678 รูเบิล จากองค์กรอื่น ๆ ในจำนวนไม่เกิน 111 รูเบิล จากแต่ละแหล่งตามลำดับ - มาตรา 163 วรรค 1 วรรค 1.19
• ความช่วยเหลือที่ได้รับจากคนพิการและเด็กกำพร้าในจำนวนไม่เกิน 11,102 รูเบิลจากทุกแหล่งในระหว่างปีปฏิทิน - มาตรา 163 ข้อ 1 ข้อ 1.21

• มาตรา 164 ข้อ 1 ข้อ 1.1 - ในกรณีที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีน้อยกว่า 563 รูเบิลต่อเดือน จำนวนการลดหย่อนภาษีจะเป็น 93 รูเบิล
• มาตรา 164 ข้อ 1 ข้อ 1.2 - 27 รูเบิลสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีหรืออยู่ในความอุปการะโดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้
• มาตรา 164 ข้อ 1 ข้อ 1.2 - การหักเงินข้างต้นสำหรับเด็กหรือผู้อยู่ในอุปการะที่มอบให้กับแม่ม่าย (พ่อม่าย) ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ พ่อแม่บุญธรรมคือ 52 รูเบิล
• มาตรา 164 ข้อ 1 ข้อ 1.2 - การหักเงินเดียวกันสำหรับผู้ปกครองที่มีลูกสองคนขึ้นไปหรือเด็กพิการก็จะเป็น 52 รูเบิล

ตามมาตรา 164 ข้อ 1 ข้อ 1.3 บุคคลต่อไปนี้มีสิทธิ์ได้รับการหักจำนวน 131 รูเบิล:

• ผู้ชำระบัญชีและบุคคลอื่นที่ได้รับผลกระทบจากภัยพิบัติเชอร์โนบิล
• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต, วีรบุรุษแห่งแรงงานสังคมนิยม, วีรบุรุษแห่งเบลารุส, อัศวินแห่งคำสั่งแห่งความรุ่งโรจน์, ความรุ่งโรจน์ของแรงงาน, ปิตุภูมิ;
• ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง
• ผู้ได้รับผลประโยชน์ตามกฎหมายว่าด้วยทหารผ่านศึก ลงวันที่ 17 เมษายน พ.ศ. 2535
• คนพิการกลุ่มที่ 1 และ 2 คนพิการตั้งแต่วัยเด็ก เด็กพิการ

ตามวรรค 1.2 วรรค 1 ของมาตรา 165 ของประมวลกฎหมายนี้ จำนวนเบี้ยประกันสูงถึง 2,874 รูเบิลภายใต้สัญญาประกันชีวิต เงินบำนาญเพิ่มเติมและค่ารักษาพยาบาลที่สรุปกับองค์กรประกันภัยเบลารุสจะต้องถูกหักภาษี

นำไปหักลดหย่อนได้ด้วยคือค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยแบบเช่า - มาตรา 166 ข้อ 1 ข้อ 1.1

ในเบลารุส ประมาณ 10% ของงบประมาณมาจากภาษีเงินได้

“ ฉันจะทำงานในสำนักงานตัวแทนเบลารุสของบริษัทของเรา สัญญาประมาณหนึ่งปี ฉันได้ยินมาว่าอัตราภาษีเงินได้ในเบลารุสต่ำกว่าของเราในรัสเซีย ฉันซึ่งเป็นพลเมืองรัสเซียจะต้องเสียภาษีอะไร? กรุณาบอกฉันเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ไอ. เมลนิคอฟ, ไรซาน”

มิคาอิล ราสโซลโก

รองหัวหน้าคณะกรรมการหลักด้านภาษีบุคคลของกระทรวงภาษีและหน้าที่ของสาธารณรัฐเบลารุส:

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2552 ทั้งชาวเบลารุสและรัสเซียที่ทำงานในประเทศของเราภายใต้สัญญาจ้างงานจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ในอัตราร้อยละ 12 ไม่สำคัญว่าสัญญาจะมีระยะเวลาหนึ่งเดือนหรือหกเดือน แม้ว่าในรัสเซียจะคำนึงถึงปัจจัยด้านเวลาด้วย และตัวอย่างเช่น หากพลเมืองเบลารุสทำงานในประเทศเพื่อนบ้านเป็นเวลาน้อยกว่าหกเดือน ภาษีจากรายได้ที่ได้รับจะถูกหักจากชาวต่างชาติ ไม่ใช่ 13 แต่ 30 เปอร์เซ็นต์ ในประเทศของเรา ชาวรัสเซียเมื่อได้รับรายได้จากสถานที่ทำงานหลักของเขา มีสิทธิและหน้าที่เช่นเดียวกับผู้มีถิ่นที่อยู่ในท้องถิ่น

ตัวอย่างเช่น พนักงานที่มีรายได้ต่อเดือนไม่เกิน 1.5 ล้านรูเบิลเบลารุส มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน กล่าวอีกนัยหนึ่งคือ 250,000 รูเบิลเบลารุส (จำนวนเท่ากับงบประมาณคาดการณ์ของระดับการยังชีพสำหรับปี 2552) จากหนึ่งล้านครึ่งจะไม่ถูกเก็บภาษีเลย นอกจากนี้ จะมีการหักเงินอีก 70,000 สำหรับเด็กแต่ละคน (140,000 สำหรับเด็กพิการ) หรืออยู่ในความอุปการะ

ตามกฎหมาย ผู้อยู่ในความอุปการะ ได้แก่ นักศึกษาและนักศึกษาเต็มเวลาที่มีอายุเกิน 18 ปี ที่ได้รับการศึกษาระดับมัธยมศึกษาตอนต้น มัธยมศึกษาตอนต้น สาขาวิชาเฉพาะทาง หรืออาชีวศึกษารุ่นแรก ตลอดจนคู่สมรสที่ลาเพื่อดูแลเด็กอายุต่ำกว่า 3 ปี . หากต้องการรับสิทธิประโยชน์เหล่านี้ เพียงส่งชุดเอกสารไปยังแผนกบัญชีขององค์กรที่คุณทำงานอยู่ก็เพียงพอแล้ว หากเด็กเป็นผู้เยาว์ - สำเนาสูติบัตร นักเรียนเต็มเวลา - ใบรับรองจากสถาบันการศึกษา (รัสเซียหรือเบลารุสไม่สำคัญ) สำหรับคู่สมรสที่ลาพร้อมลูกใบรับรองจากสถานที่ทำงานของเธอหรือจากหน่วยงานคุ้มครองทางสังคมของรัสเซียที่เธอได้รับผลประโยชน์นั้นเหมาะสม

หากลูกชายหรือลูกสาวของคุณต้องการศึกษาโดยเสียค่าธรรมเนียมในสถาบันการศึกษาระดับมัธยมศึกษาเฉพาะทางหรือสูงกว่าในประเทศของเรา ภาษีเงินได้ก็จะถูกคืนจากจำนวนเงินที่ใช้ไปกับการศึกษาของพวกเขาด้วย หากคุณต้องการประกันชีวิต สุขภาพ หรือทำข้อตกลงกับบริษัทประกันภัยเพื่อสะสมเงินบำนาญเพิ่มเติม (เป็นระยะเวลาอย่างน้อย 5 ปี) จากนั้นให้เพิ่มอีก 2 จำนวนเงินพื้นฐาน (ปัจจุบันคือ 70,000 รูเบิลเบลารุส) จากเงิน ที่คุณจ่ายให้กับบริษัทประกันก็จะได้รับประโยชน์เช่นกัน

เนื่องจากสัญญาของคุณมีระยะเวลาหนึ่งปี สิ่งสำคัญคือต้องทราบเกี่ยวกับความรับผิดชอบของคุณ เช่นเดียวกับพลเมืองของเบลารุสที่อาศัยอยู่ในประเทศนานกว่า 183 วัน และจะต้องปฏิบัติตามซึ่งเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษี ในความเป็นจริงมีภาระผูกพันเพียงข้อเดียว: เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน (31 ธันวาคม 2552) และก่อนวันที่ 1 มีนาคมของรอบถัดไป หากคุณได้รับรายได้ในรัสเซียนอกเหนือจากเงินเดือนของคุณ ณ สถานที่ทำงานในเบลารุส คุณจะต้องประกาศพวกเขา คุณสามารถกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ได้ที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่จดทะเบียนหรือถิ่นที่อยู่ของคุณ นอกจากนี้รายได้จากประเทศเพื่อนบ้านและภาษีที่จ่ายจะต้องได้รับการยืนยันโดยใบรับรองจากหน่วยงานภาษีของรัสเซีย หากคุณไม่มีเวลาออกใบรับรองก่อนวันที่ 1 มีนาคม 2010 พวกเขาจะเชื่อใบรับรองขององค์กรที่จ่ายเงินรายได้ แต่จะให้เวลาหนึ่งปีเพื่อให้ใบรับรองได้รับการยืนยันจากหน่วยงานด้านภาษี

อนึ่ง

ในเบลารุส ไม่มีการเรียกเก็บภาษีจากเงินบำนาญ ค่าเลี้ยงดู และทุนการศึกษา จากการขายรถยนต์หนึ่งคันต่อปีและอพาร์ทเมนต์ ที่จอดรถ บ้านสวน - ทุกๆ 5 ปี นอกจากนี้ ไม่มีการจ่ายภาษีสำหรับการรับมรดก ของขวัญจากผู้อยู่อาศัยในประเทศในจำนวนสูงถึง 17.5 ล้านรูเบิลเบลารุส ความช่วยเหลือด้านวัสดุ ของขวัญ รางวัลจากองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจำนวน 5 ล้าน 250,000 รูเบิลในระหว่างปี .

ลักษณะเฉพาะของกฎหมายภาษีของสาธารณรัฐเบลารุสคือความจริงที่ว่ารหัสภาษีประกอบด้วยสองส่วน (ทั่วไปและพิเศษ) นำมาใช้โดยมีช่วงเวลาขนาดใหญ่
ส่วนทั่วไปซึ่งนำมาใช้เมื่อวันที่ 19 ธันวาคม พ.ศ. 2545 ระบุว่ากฎหมายภาษีประกอบด้วย:

• รหัสภาษี
• กฎหมายที่เกี่ยวข้อง
• สนธิสัญญาระหว่างประเทศ
• การกระทำของประธานาธิบดีและรัฐบาล
• การกระทำของหน่วยงานของรัฐและการปกครองตนเองในท้องถิ่น

ส่วนทั่วไปกำหนดระบบภาษีทั่วไป แนะนำ เปลี่ยนแปลง ยุติการดำเนินการในอาณาเขตของประเทศ ให้คำจำกัดความของคำศัพท์และแนวคิดพื้นฐาน และควบคุมประเด็นทั่วไปทั้งหมดของการเก็บภาษี

ส่วนพิเศษซึ่งนำมาใช้เมื่อวันที่ 29 ธันวาคม พ.ศ. 2552 ประกอบด้วยคำอธิบายโดยละเอียดเกี่ยวกับภาษีทั้งหมดและระบบภาษีต่างๆ ที่บังคับใช้ในประเทศ

ภาษีทั้งหมดในเบลารุสแบ่งออกเป็น: สาธารณรัฐและท้องถิ่น

ภาษีมูลค่าเพิ่ม. ผู้ชำระเงินคือองค์กรและผู้ประกอบการ และเมื่อนำเข้าสินค้าบางอย่างก็รวมถึงบุคคลด้วย วัตถุประสงค์ – ยอดขายสินค้า งาน และบริการบางประเภท รวมถึงการนำเข้า ฐานภาษีคือเงินสดและรายรับอื่นจากการขายงาน บริการ และสินค้าเหล่านี้ อัตราขั้นต่ำคือสิบเปอร์เซ็นต์

ภาษีสรรพสามิต. ผู้ชำระเงินคือผู้ผลิตและผู้นำเข้าสินค้าที่ต้องเสียภาษี โดยทั่วไปแล้ว ผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษี ได้แก่ ผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์และยาสูบ น้ำมันเชื้อเพลิงและน้ำมันเชื้อเพลิงบางประเภท สารฆ่าเชื้อ และสารเคมีในครัวเรือน ราคาขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์และกำหนดทั้งเป็นจำนวนเงินคงที่และเป็นเปอร์เซ็นต์ของต้นทุน

ภาษีเงินได้. ผู้ชำระเงินคือองค์กร วัตถุประสงค์ – กำไรขั้นต้น ฐาน – ส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาหนึ่ง อัตราทั่วไปคือร้อยละ 18 อัตราพิเศษสำหรับอุตสาหกรรมที่เน้นความรู้และผู้ผลิตสินค้าไฮเทค

ภาษีจากรายได้ขององค์กรต่างประเทศที่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมในอาณาเขตของสาธารณรัฐผ่านสำนักงานตัวแทนถาวร ฐานภาษีคือกำไรลบด้วยค่าใช้จ่ายที่ยืนยัน อัตราขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการและแตกต่างกันไปตั้งแต่หกถึงสิบห้าเปอร์เซ็นต์

ภาษีเงินได้สำหรับบุคคลธรรมดา อัตราทั่วไปคือสิบสามเปอร์เซ็นต์ อัตราพิเศษเก้าเปอร์เซ็นต์ถูกกำหนดไว้สำหรับพนักงานที่ได้รับรายได้จากผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยใน Hi-Tech Park อัตราสำหรับผู้ประกอบการและทนายความคือสิบหกเปอร์เซ็นต์ เงินรางวัลจะขึ้นอยู่กับอัตราสี่เปอร์เซ็นต์

ภาษีทรัพย์สิน ผู้ชำระเงินคือเจ้าของและผู้ครอบครองอสังหาริมทรัพย์ตามกฎหมาย ฐานภาษีจะพิจารณาจากมูลค่าตามบัญชีคงเหลือของทรัพย์สินหรือข้อมูลการประเมินมูลค่า อัตราแตกต่างกันไปตั้งแต่ 0.1 ถึงหนึ่งเปอร์เซ็นต์ ขึ้นอยู่กับประเภทของทรัพย์สินและชื่อของผู้ชำระเงิน

ภาษีที่ดิน. ผู้ชำระเงินคือเจ้าของและผู้ถือครองที่ดินตามกฎหมาย ฐาน – มูลค่าที่ดินของที่ดิน ราคาจะแตกต่างกันสำหรับที่ดินประเภทต่างๆ

ภาษีสิ่งแวดล้อม ผู้จ่ายเงินคือบุคคลที่ปล่อยก๊าซเรือนกระจกที่เป็นอันตรายออกสู่สิ่งแวดล้อมตลอดจนการกำจัดขยะ ฐาน – ปริมาณการปล่อยก๊าซเรือนกระจกดังกล่าว อัตรานี้ขึ้นอยู่กับประเภทของผลกระทบที่เป็นอันตราย

ภาษีการสกัด (ถอน) ทรัพยากรธรรมชาติ ผู้ชำระเงินได้แก่บุคคลทุกคนที่ดำเนินการผลิตดังกล่าว ยกเว้นหน่วยงานของรัฐ ฐาน – ปริมาณการผลิต อัตราจะถูกกำหนดขึ้นอยู่กับประเภทของแร่

การรวบรวมยานยนต์ของต่างประเทศบนถนนสาธารณะ อัตราขึ้นอยู่กับประเภทการขนส่งและน้ำหนัก ยานพาหนะที่มีน้ำหนักเกินห้าตันจะถูกเก็บภาษี

ภาษีนอกชายฝั่ง ผู้จ่ายเงินคือผู้อยู่อาศัย วัตถุประสงค์ – การโอนเงินไปยังโซนนอกชายฝั่งและการปฏิบัติตามภาระผูกพันอื่น ๆ (ที่ไม่ใช่ตัวเงิน) ให้กับผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ซึ่งจดทะเบียนในโซนนอกชายฝั่ง ฐาน – ต้นทุนการโอนหรือราคาตามสัญญา อัตราคือสิบห้าเปอร์เซ็นต์

อากรแสตมป์. วัตถุ – การทำธุรกรรมกับตั๋วเงิน ฐาน – จำนวนเงินที่เรียกเก็บเงิน อัตราในกรณีที่กฎหมายกำหนดโดยตรงจะแตกต่างกันไปจากสิบห้าถึงยี่สิบห้าเปอร์เซ็นต์ ขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรม เช่นเดียวกับคู่สัญญาในการทำธุรกรรม ในกรณีที่กฎหมายไม่ได้กำหนดไว้โดยชัดแจ้ง อัตราค่าธรรมเนียมคือร้อยละ 0.1

ค่าธรรมเนียมกงสุล ค่าธรรมเนียมของรัฐ ค่าธรรมเนียมสิทธิบัตร วัตถุประสงค์ – การดำเนินการที่สำคัญทางกฎหมายต่างๆ ที่ดำเนินการตามคำขอของพลเมืองและนิติบุคคล ตามลำดับ: คณะผู้แทนทางการทูตและสำนักงานกงสุลของสาธารณรัฐ หน่วยงานรัฐบาลที่ได้รับอนุญาตต่างๆ และสถาบันของรัฐ "ศูนย์ทรัพย์สินทางปัญญาแห่งชาติ" อัตราขึ้นอยู่กับประเภทของการดำเนินการที่ต้องการ

นอกจากนี้ยังมีค่าธรรมเนียมและค่าธรรมเนียมจำนวนหนึ่งที่จัดประเภทตามรหัสภาษีของสาธารณรัฐเบลารุสเป็นการชำระภาษี อัตราและขั้นตอนการเรียกเก็บภาษีซึ่งควบคุมโดยกฎระเบียบอื่น
ค่าธรรมเนียมดังกล่าวรวมถึง:

• ภาษีศุลกากรและค่าธรรมเนียม (กำหนดโดยคำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสาธารณรัฐเบลารุส)
• ค่าธรรมเนียมการรีไซเคิล (กำหนดโดยคำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสาธารณรัฐเบลารุส ลงวันที่ 4 กุมภาพันธ์ 2557)
• การจัดเก็บเพื่อใช้เป็นค่าใช้จ่ายของรัฐบาล (กำหนดโดยคำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 2 เมษายน 2558 "ในการป้องกันการพึ่งพาทางสังคม")

ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น

ภาษีเจ้าของสุนัข ผู้จ่ายเงินเป็นเจ้าของสัตว์ วัตถุ – สุนัขอายุเกินสามเดือน อัตรานี้คำนวณตามความสูงของสุนัข

ค่าธรรมเนียมรีสอร์ท. ผู้ชำระเงินเป็นบุคคลธรรมดา วัตถุประสงค์ – ความจริงของการอยู่ในสถาบันสุขภาพ Base – ราคาของการให้บริการหรือการเดินทาง ราคาแตกต่างกันไป แต่ต้องไม่เกินห้าเปอร์เซ็นต์

คอลเลกชันจากซัพพลายเออร์ ผู้ชำระเงินคือบุคคลที่รวบรวมและจัดหาเห็ด พืช และวัตถุดิบอื่น ๆ เพื่อวัตถุประสงค์ในการแปรรูปและจำหน่ายทางอุตสาหกรรมต่อไป ฐานคือต้นทุนของสินค้าที่เก็บเกี่ยวอัตราต้องไม่เกินห้าเปอร์เซ็นต์

ระบบภาษีพิเศษ

อาณาเขตของสาธารณรัฐจัดให้มีระบบภาษีพิเศษจำนวนมากซึ่งรวมถึง:

• ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น
• ภาษีรวม: จากผู้ประกอบการแต่ละรายและบุคคลอื่น ๆ สำหรับผู้ผลิตสินค้าเกษตร
• ภาษีการพนัน
• ภาษีสำหรับกิจกรรมลอตเตอรี
• ค่าธรรมเนียมในการดำเนินกิจกรรมหัตถกรรม กิจกรรมด้านการท่องเที่ยวเชิงเกษตร
• ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้

กฎเกณฑ์เหล่านี้ทำให้การเก็บภาษีง่ายขึ้นสำหรับกิจกรรมบางพื้นที่ ตามกฎแล้วจะแทนที่ภาษีหลายรายการในชุดค่าผสมที่แตกต่างกันทั้งหมดหรือบางส่วน

บทสรุป

ในการประเมินระบบภาษีของเบลารุส ควรสังเกตว่ากฎหมายภาษีขั้นพื้นฐานมีความทันสมัย ​​เข้าใจง่าย และมีรายละเอียด มีแนวโน้มที่จะกระตุ้นการพัฒนาของอุตสาหกรรมที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมด้านเทคโนโลยีชั้นสูงตลอดจนผู้ผลิตสินค้าเกษตร ทำได้โดยการมอบสิทธิประโยชน์และสิทธิพิเศษแก่ผู้เสียภาษีประเภทนี้

กฎหมายดังกล่าวได้ดำเนินการอย่างรอบคอบเกี่ยวกับระบบภาษีพิเศษแบบง่ายจำนวนมากเมื่อเปรียบเทียบกับประเทศ CIS อื่น ๆ ซึ่งมีประโยชน์ต่อการพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง

อัตราภาษีสำหรับภาษีหลัก (รายได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม กำไร) เป็นแบบเสรีนิยมมาก อย่างไรก็ตามจำนวนภาษีทั้งหมดในประเทศนั้นมีจำนวนมาก

แม้ว่าจะมีการวิเคราะห์บทบัญญัติหลักของกฎหมายภาษีโดยทั่วไปแล้ว แต่สิ่งที่น่าสังเกตเป็นพิเศษก็คือความจริงที่ว่าจำนวนภาษีที่เรียกเก็บจากบุคคลนั้นมีมากเกินไป นอกเหนือจากภาษีแบบดั้งเดิมแล้ว ยังมีภาษีที่ไม่มีอยู่ในรัฐ CIS อื่นๆ เช่น ภาษีสำหรับเจ้าของสุนัข ค่าธรรมเนียมในการใช้จ่ายของรัฐบาล ค่าธรรมเนียมรีสอร์ท

เป็นการยากที่จะประเมินว่าสิ่งนี้ดีหรือไม่ดี เมื่อมีเสถียรภาพทางการเงินและรายได้ในระดับสูงของประชากร การมีอยู่ของภาษีเหล่านี้ส่งผลเชิงบวกต่อผลประโยชน์ของรัฐ เนื่องจากในอัตราที่ต่ำสำหรับผู้เสียภาษีค่าธรรมเนียมและภาษีเหล่านี้ไม่เป็นภาระมากเกินไป แต่ถ้าระดับรายได้ของประชากรต่ำการรวบรวมนอกเหนือจากค่าธรรมเนียมหลักแล้วค่าธรรมเนียมรองดังกล่าวดูเหมือนจะไม่ยุติธรรมและถูกต้อง

บทความนี้จัดทำโดยผู้เชี่ยวชาญจาก SoyuzPravoInform LLC

ภาษีของพรรครีพับลิกัน

ภาษีของพรรครีพับลิกันเป็นภาษีหลักที่สร้างเป็นงบประมาณของรัฐของสาธารณรัฐเบลารุส

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อม เนื่องจากผู้จ่ายเงินไม่ใช่ผู้ประกอบการ แต่เป็นผู้บริโภคสินค้าและบริการ

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในเบลารุส

อัตราภาษี:

• 20% เป็นอัตราทั่วไปที่ใช้เมื่อขายสินค้า
• 10% เป็นอัตราที่ใช้กับการขายพืช สัตว์ปีก ปศุสัตว์และสัตว์ ปลาและผลิตภัณฑ์การเลี้ยงผึ้งที่ผลิตในดินแดนของสาธารณรัฐเบลารุส

ภาษีเงินได้

อัตราภาษีเงินได้ทั่วไปคือ 18% แต่มีข้อยกเว้นหลายประการเมื่ออัตราลดลง

รายการสถานการณ์ที่มีส่วนช่วยในการลดการจ่ายภาษีเงินได้:

1. การผลิตสินค้าไฮเทค – 12%
2. เงินปันผล – 12%
3. การผลิตอุปกรณ์เลเซอร์และออพติคอล – ​​10%

ภาษีเงินได้จะจ่ายปีละครั้งโดยองค์กรและองค์กรที่ทำกำไรจากกิจกรรมของพวกเขา การสำแดงจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรภายในวันที่ 22 มกราคม และจะต้องชำระเงินภายในวันที่ 22 มีนาคมของทุกปี

ภาษีเงินได้ในเบลารุสเมื่อเทียบกับประเทศอื่น

ภาษีรายได้ส่วนบุคคล

พลเมืองจ่ายภาษีเงินได้จากเงินเดือนรายเดือน ภาษีนี้คิดเป็นเกือบ 10% ของงบประมาณของรัฐของสาธารณรัฐเบลารุส

นอกจากนี้หากบุคคลมีเงินฝากในสถาบันการเงินหรือธนาคารจะต้องเสียภาษีจากเงินฝากนั้น เงินสมทบภาษีเท่ากับ 13% ของรายได้ที่ได้รับจากเงินฝาก

การคำนวณอัตราภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมของมนุษย์ ดังนั้นหากผู้มีถิ่นที่อยู่ในสาธารณรัฐเบลารุสได้รับเงินปันผล เขาจะต้องจ่าย 13% รายได้จากธุรกิจ ทนายความ หรือทนายความ ต้องเสียภาษี 16% อัตราภาษีเงินได้เท่ากันสำหรับบุคคลสำหรับกิจกรรมประเภทอื่นๆ ทั้งหมดคือ 13%

ผู้ที่เช่าอพาร์ทเมนต์และบ้านเพื่อสร้างรายได้จะต้องชำระภาษีเงินได้ด้วย

วิดีโอสั้น ๆ เกี่ยวกับภาษีในเบลารุส

อัตราการเช่าอพาร์ทเมนต์ขึ้นอยู่กับภูมิภาคและเมือง

ตาราง: จำนวนภาษีสำหรับการเช่าอพาร์ทเมนท์

เมือง	อัตราภาษี (แสดงเป็นรูเบิลเบลารุส)
ภูมิภาคเบรสต์
เบรสต์	29.0
บาราโนวิชิ	21.5
ปินสค์	21.5
เมืองที่อยู่ในสังกัดเขต	10.7
ดินแดนอื่นๆ	7.5
ภูมิภาควีเต็บสค์
วีเต็บสค์
โซนกลาง	27.0
โซนเปลี่ยนผ่าน	26.0
เมืองที่อยู่ในสังกัดภูมิภาค	10.0
ออร์ชา	15.0
โปลอตสค์	15.0
ดินแดนอื่นๆ	8.0
ภูมิภาคโกเมล
โกเมล	เวลา 29.20 น. ถึง 30.20 น
ซโลบิน	22.20
โมซีร์	22.20
เรชิตซา	22.20
สเวตโลกอร์สค์	22.20
คาลินโควิช	12.60
โรกาเชฟ	12.60
ดินแดนอื่นๆ	11.20
ภูมิภาคกรอดโน
กรอดโน	28.20
โวลโควีสค์	18.00
ลิดา	18.00
โนโวกรูดอค	18.00
สโลนิม	18.00
สมอร์กอน	18.00
เมืองอื่น ๆ ของภูมิภาค Grodno	13.00
ภูมิภาคมินสค์
โซดิโน	15.30
เมืองอื่นๆ	15.00
ภูมิภาคโมกิเลฟ
โมกิเลฟ	27.20
โบบรุยสค์	23.30
กอร์กี	15.50
คริเชฟ	15.50
โอซิโปชิชิ	15.50
เมืองอื่นๆ	11.70
มินสค์ตามโซน
1 ห้องวางแผน	30.50
2 การวางแผน	25.50
3 การวางแผน	21.50
4 การวางแผน	21.50
5 การวางแผน	17.50

ภาษีที่เรียกเก็บจากบุคคล

การหักภาษีเงินได้

การลดหย่อนภาษีมาตรฐานคือจำนวนเงินที่ใช้ลดภาษีเงินได้ การหักเงินเป็นสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้ที่พลเมืองของสาธารณรัฐเบลารุสสามารถใช้ได้ดังนี้:

1. ผู้อยู่อาศัยในสาธารณรัฐเบลารุสที่มีเงินเดือนต่ำกว่าขีด จำกัด ที่กำหนด (563 รูเบิลเบลารุส) การคืนภาษีเงินได้คือ 93 รูเบิลเบลารุส
2. ผู้ปกครองที่เลี้ยงดูเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีเพียงลำพัง การหักเงิน – 52 รูเบิลเบลารุส
3. พ่อแม่ที่มีลูกอยู่ในความอุปการะมากกว่า 2 คน ส่งคืน 52 รูเบิลเบลารุส

ค่าธรรมเนียมภาษีทรัพย์สิน

ภาษีอสังหาริมทรัพย์จ่ายโดยพลเมืองทุกคนของสาธารณรัฐเบลารุสที่มีอสังหาริมทรัพย์ส่วนบุคคลนั่นคืออสังหาริมทรัพย์และที่อยู่อาศัยในประเทศนี้ จ่ายโดยทั้งบุคคลและนิติบุคคล

วัตถุที่ต้องเสียภาษี:

1. อพาร์ตเมนต์
2. ห้องของตัวเอง.
3. อู่ซ่อมรถ
4. ที่จอดรถ.

แม้ว่าบุคคลจะไม่ได้เป็นเจ้าของโดยสมบูรณ์ของสิ่งใดสิ่งหนึ่งข้างต้น แต่มีเพียงส่วนแบ่งเท่านั้น เขาก็ต้องจ่ายภาษีประเภทนี้ด้วย

ใครบ้างที่ต้องชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์ในสาธารณรัฐเบลารุส

ตามกฎหมายบุคคลมีสิทธิเลือกอสังหาริมทรัพย์ที่เขาจะจ่ายภาษี ในการดำเนินการนี้คุณต้องเขียนใบสมัครไปที่สำนักงานสรรพากร หากบุคคลไม่ได้เขียนใบสมัคร จะมีการเรียกเก็บภาษีจากทรัพย์สินที่ปรากฏครั้งแรกในกรรมสิทธิ์ของผู้อยู่อาศัยใน BR

รายการต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นภาษี:

1. ครอบครัวใหญ่ (เด็กมากกว่า 3 คน)
2. ทหารผ่านศึกในสงครามโลกครั้งที่สอง
3. ผู้ที่อยู่ในวัยเกษียณ
4. ผู้พิการแห่งสาธารณรัฐเบลารุส
5. บุคคลทุพพลภาพกลุ่มที่ 1 และ 2

อสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในพื้นที่ชนบทไม่ต้องเสียภาษี

ทุกคนที่ใช้อสังหาริมทรัพย์เพื่อดำเนินธุรกิจจะต้องชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์

อัตราภาษีคือร้อยละ 0.1 ของมูลค่ารวมของทรัพย์สิน ชำระค่าธรรมเนียมผ่านธนาคาร ไปรษณีย์ หรือกรมสรรพากร ก่อนวันที่ 15 พฤศจิกายน ของทุกปี

สาธารณรัฐเบลารุสยังมีภาษีจากกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์ แต่มีความแตกต่างบางประการที่นี่ เพื่อให้เข้าใจได้ดีขึ้น เราต้องพิจารณาสถานการณ์ด้วยตัวอย่าง ไม่มีภาษีมรดกในประเทศนี้ ดังนั้นแม้ว่าบุคคลจะได้รับอพาร์ตเมนต์หรือบ้านเป็นมรดก เขาก็จะไม่ต้องจ่ายอะไรเลย

ส่วนแบ่งภาษีอสังหาริมทรัพย์ในรายได้ภาษีทั้งหมดคือ 5%

หากเขาต้องการขายอพาร์ทเมนต์หรือบ้านนี้ (หรืออสังหาริมทรัพย์อื่นใด) เป็นครั้งแรก เขาก็ไม่ต้องเสียภาษีใดๆ เช่นกัน แต่ถ้าผู้มีถิ่นที่อยู่ในสาธารณรัฐเบลารุสขายทรัพย์สินที่สองภายใน 5 ปีเขาจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ให้กับรัฐที่ขาย จำนวนภาษีคือร้อยละ 13 ของความแตกต่างระหว่างราคาซื้ออสังหาริมทรัพย์และการขาย

ตัวอย่างเช่น บุคคลหนึ่งได้รับมรดกบ้าน (หรือเขาซื้อเอง) ในราคา 50,000 ดอลลาร์ และเขาขายมันในราคา 60,000 ดอลลาร์ ซึ่งหมายความว่าบุคคลนั้นจะต้องจ่ายเงิน 13% ของ 10,000 ดอลลาร์ให้กับงบประมาณของรัฐ

ค้นหาวิธีรับหนังสือเดินทางเบลารุส

ภาษีที่ดิน

ภาษีที่ดินชำระโดยเจ้าของที่ดินในสาธารณรัฐเบลารุส

ตารางอัตราภาษีที่ดิน

ภาษีที่ดินคำนวณในสาธารณรัฐเบลารุสอย่างไร

ภาษีสิ่งแวดล้อม

องค์กรธุรกิจเป็นผู้จ่ายภาษีสิ่งแวดล้อมสำหรับผลกระทบที่เป็นอันตรายต่อสิ่งแวดล้อม

จ่ายภาษีสิ่งแวดล้อมหากองค์กรดำเนินการ:

1. การปล่อยมลพิษออกสู่ชั้นบรรยากาศ
2. การจัดเก็บหรือกำจัดของเสียจากการผลิต
3. การปล่อยน้ำเสีย

เงินสมทบภาษีจากการสกัดทรัพยากรธรรมชาติ

มีการเรียกเก็บภาษีสำหรับกิจกรรมประเภทต่อไปนี้:

1. การขุดโพแทสเซียม
2. การผลิตน้ำมัน

ไม่ต้องเสียภาษี:

1. การผลิตก๊าซปิโตรเลียมที่เกี่ยวข้อง
2. การทำเหมืองทราย
3. การสกัดดิน
4. การสกัดน้ำใต้ดินและน้ำผิวดิน

ภาษีการสกัดทรัพยากรธรรมชาติได้รับการควบคุมโดย Ch. 20 รหัสภาษีของสาธารณรัฐเบลารุส

อากรแสตมป์

อากรแสตมป์จ่ายโดยบุคคลและผู้ประกอบการ

อัตราภาษี:

• 15% - โอนไปยังองค์กรระหว่างประเทศ
• 20% - การออกสำเนาตั๋วสัญญาใช้เงินและตั๋วแลกเงิน

หากคุณกำลังคิดที่จะอาศัยอยู่ในเบลารุสเป็นระยะเวลาหนึ่ง โปรดอ่านวิธีการขอใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ในประเทศนี้

ภาษีท้องถิ่น

ภาษีเจ้าของสุนัข

คนเลี้ยงสุนัขต้องเสียภาษี ในปี 2560 ภาษีสุนัขมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย ให้เราระลึกว่าจนถึงปี 2560 จำนวนภาษีสำหรับสัตว์เลี้ยงขึ้นอยู่กับขนาดของสัตว์เลี้ยง

ตาราง อัตราภาษีการเลี้ยงสัตว์เลี้ยง

อัตราพื้นฐานคือ 24.5 รูเบิลเบลารุส

คุณจะต้องจ่ายเงินเท่าไหร่เพื่อเลี้ยงสุนัขในเมืองโบราณแห่งหนึ่งของเบลารุส?

ค่าธรรมเนียมรีสอร์ท

ค่าธรรมเนียมรีสอร์ทหมายถึงภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นในสาธารณรัฐเบลารุส ค่าธรรมเนียมรีสอร์ทชำระโดยบุคคลที่ลาพักร้อนในสถาบันเช่น:

1. ร้านขายยา
2. สถานพยาบาล
3. ศูนย์สุขภาพ.
4. ค่ายสุขภาพ.
5. บำนาญ.
6. ศูนย์นันทนาการ

เงินสมทบภาษีอื่น ๆ

ภาษีจากปรสิต

ภาษีปรสิตในเบลารุสเป็นภาษีพิเศษที่พลเมืองของสาธารณรัฐเบลารุสทุกคนที่ว่างงานเกินหกเดือนต้องจ่าย การบริจาคภาษีนี้ถูกนำมาใช้เพื่อป้องกันการพึ่งพาทางสังคมและลดการว่างงานในสาธารณรัฐ

เงินสมทบภาษีนี้ไม่ได้รับการชำระ:

1. บุคคลที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี
2. ผู้รับบำนาญ เราขอเตือนคุณว่าในสาธารณรัฐเบลารุส ผู้หญิงจะเกษียณเมื่ออายุ 55 ปี และเพศที่แข็งแรงขึ้นเมื่ออายุ 60 ปี
3. นักศึกษาที่กำลังศึกษาเต็มเวลา (เรียนเต็มเวลา) แต่ข้อยกเว้นนี้ใช้กับนักเรียนที่ได้รับการศึกษาครั้งแรกเท่านั้น หากบุคคลนั้นเป็นนักศึกษาเต็มเวลาและได้รับการศึกษาระดับอุดมศึกษาครั้งที่สองเขาจะไม่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี

   พระราชกฤษฎีกาในการนำภาษีจากปรสิต

4. บุคคลที่มีกลุ่มทุพพลภาพ
5. พลเมืองไร้ความสามารถแห่งสาธารณรัฐเบลารุส
6. บุคคลที่อยู่ในดินแดนของสาธารณรัฐน้อยกว่า 183 วันต่อปี
7. ผู้แทนองค์กรศาสนา
8. ผู้คนที่อาศัยอยู่ในพื้นที่ชนบท สำหรับประชากรกลุ่มนี้ ข้อยกเว้นดังกล่าวเกิดขึ้นเนื่องจากมีตำแหน่งงานว่างในหมู่บ้านจำนวนน้อย รัฐบาลพิจารณาว่าชาวบ้านส่วนใหญ่หาเลี้ยงชีพจากการทำฟาร์ม ซึ่งก็คือการทำงาน ดังนั้นการเก็บภาษีจากพวกเขาจึงผิดกฎหมาย
9. พ่อแม่ที่มีลูกอายุต่ำกว่า 3 ปี
10. ผู้ประกอบการรายบุคคล
11. ผู้แทนนิติศาสตร์ (ทนายความ, ทนายความ) ซึ่งมีรายได้ต่อปีมากกว่า 70 หน่วยพื้นฐาน
12. พ่อแม่ที่มีลูกมากกว่า 3 คน
13. ผู้ว่างงานซึ่งจดทะเบียนมาแล้วไม่เกิน 3 ปี
14. เจ้าของอพาร์ทเมนท์ให้เช่า แต่เฉพาะผู้ที่ไม่ใช่เจ้าของที่จ่ายค่าธรรมเนียมสำหรับอพาร์ทเมนต์เช่าในเบลารุสเท่านั้นที่สามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีได้
15. คนในคุก.

การหลีกเลี่ยงภาษีถือเป็นการละเมิดทางปกครองและมีโทษปรับ

หนึ่งในภาษีที่ไร้สาระที่สุดในเบลารุส ดูวิดีโอ

ในปี 2561 ภาษีปรสิตอยู่ที่ 20 หน่วยพื้นฐาน

แม้จะมีข้อเท็จจริงว่าเนื่องจากการเริ่มใช้ภาษี งบประมาณของรัฐจึงได้รับการเติมเต็มอย่างมีนัยสำคัญและการว่างงานลดลง แต่ทางการได้ยกเลิกค่าธรรมเนียมนี้ในปี 2561

ภาษีเห็ด

ภาษีเห็ดเป็นหนึ่งในภาษีล่าสุดที่ใช้ในสาธารณรัฐเบลารุส มตินี้ได้รับการอนุมัติเมื่อวันที่ 31 ธันวาคม 2559 หมายความว่าตั้งแต่วันนี้เป็นต้นไป ทุกคนที่เก็บเห็ด ผลเบอร์รี่ และสมุนไพรจะต้องเสียเงินสมทบภาษี จำนวนภาษีจะเชื่อมโยงโดยตรงกับมูลค่าฐานและขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์ที่รวบรวม

ตัวอย่างเช่น คนเก็บเห็ดจะต้องเสียภาษีมูลค่าฐาน 0.01 ต่อกิโลกรัมของเห็ดพอร์ชินี เห็ดชนิดหนึ่ง หรือชานเทอเรลที่รวบรวมได้ ภาษีเดียวกันนี้ใช้กับการเก็บลิงกอนเบอร์รี่ บลูเบอร์รี่ ราสเบอร์รี่ และบลูเบอร์รี่ มีการจ่ายภาษี 0.03 หน่วยพื้นฐานต่อกิโลกรัมของดอกแดนดิไลออนที่เก็บรวบรวม โรวัน เบิร์ดเชอร์รี่ หรือฮอว์ธอร์น

แต่มีการแก้ไขกฎหมายที่ควบคุมว่าบุคคลได้รับอนุญาตให้รวบรวมผลิตภัณฑ์ข้างต้น รวมถึงไม้หรือกิ่งไม้ได้ฟรี ภาษีจะจ่ายโดยนิติบุคคลที่ใช้ผลิตภัณฑ์เพื่อทำกำไรเท่านั้น

สารสกัดจากมติคณะรัฐมนตรีแห่งสาธารณรัฐเบลารุสเรื่องการใช้ทรัพยากรป่าไม้

ภาษีจากการชนะ

ตามกฎหมายภาษีปัจจุบัน พลเมืองของสาธารณรัฐเบลารุสทุกคนที่ถูกลอตเตอรีหรือการพนันจะต้องชำระค่าธรรมเนียมภาษี เดิมพันสำหรับผู้ชนะคือ 4%

อัตราภาษีจะถูกนำไปใช้เมื่อชนะ:

• ในคาสิโน
• โป๊กเกอร์;
• บนเครื่องสล็อต
• ที่ร้านพนัน
• ในการจับสลาก
• ในสำนักงานเจ้ามือรับแทง

ภาษีนี้ยังคงทำให้เกิดอารมณ์เชิงลบในหมู่ประชากรเบลารุส

ภาษีหนี้

ภาษีหนี้คือภาษีเงินได้จากจำนวนเงินที่ยืม ภาษีหนี้ในเบลารุสเริ่มใช้เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2015 สาระสำคัญของภาษีนี้คือบุคคลที่กู้ยืมหรือเครดิตจากองค์กรต่างประเทศหรือจากบุคคลธรรมดาที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในสาธารณรัฐเบลารุสมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินจำนวนหนึ่งให้กับรัฐเพื่อใช้เงิน หนี้ที่ยังไม่ได้ชำระจะต้องเสียภาษี อัตราภาษีเงินได้คือ 13% ของหนี้

แต่ควรจำไว้ว่ากองทุนที่ยืมหรือเครดิตจากธนาคารหรือองค์กรทางการเงินในเบลารุสไม่ต้องเสียภาษี

คุณจะไม่ต้องเสียภาษีหากเงินถูกยืมจากญาติ

ภาษีเหมืองแร่

เมื่อวันที่ 21 ธันวาคม 2017 ประธานาธิบดีแห่งสาธารณรัฐเบลารุส Alexander Grigoryevich Lukashenko ได้อนุมัติกฎหมายว่าด้วยการพัฒนาเศรษฐกิจดิจิทัล กฎหมายนี้มีผลบังคับใช้อย่างเป็นทางการในเดือนเมษายน 2561 นี่คือกฎหมายว่าด้วยสกุลเงินดิจิทัลและการขุด ให้เราระลึกว่าสกุลเงินดิจิทัลคือ Bitcoin หรือสัญลักษณ์ดิจิทัลอื่น ๆ (โทเค็น) ที่ใช้ในการหมุนเวียนระหว่างประเทศเป็นวิธีการแลกเปลี่ยน

ตอนนี้เบลารุสเป็นหนึ่งในประเทศที่ยอมรับสกุลเงินดิจิทัล

การขุดเป็นกิจกรรมที่มุ่งสร้างความมั่นใจในการทำงานของการลงทะเบียนบล็อกธุรกรรม กล่าวอีกนัยหนึ่ง คนที่ทำการขุดจะกลายเป็นเจ้าของโทเค็นโดยอัตโนมัติ ซึ่งพวกเขาจะได้รับเป็นรางวัล

ประธานาธิบดีแห่งสาธารณรัฐเบลารุสระบุว่าภาษีสำหรับสกุลเงินดิจิทัลและการขุดจะมีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมเท่านั้น 2023.

บุคคลธรรมดาจะไม่จ่ายภาษีนี้ จะมีการเรียกเก็บภาษีเฉพาะเมื่อมีการแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลเป็นสกุลเงินของประเทศใดประเทศหนึ่งเท่านั้น (เช่น การแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลเป็นดอลลาร์สหรัฐ) อัตราภาษีขึ้นอยู่กับสกุลเงิน

ภาษีขายรถยนต์

ภาษีการขายรถยนต์คือภาษีเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับภาษีและค่าธรรมเนียมของพรรครีพับลิกันของสาธารณรัฐเบลารุส

การขายรถคันแรกไม่ต้องเสียภาษี แต่การขายรถคันที่สองในหนึ่งปีหมายความว่าบุคคลมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีให้กับคลังของสาธารณรัฐเบลารุส ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่ 1 มีนาคม และจะต้องชำระภาษีเองภายในวันที่ 15 พฤษภาคม

ในเบลารุส ผู้อยู่อาศัยทุกสี่คนมีรถยนต์

การคำนวณภาษี: อัตรา – 13% ตัวอย่างที่ 1: มีคนซื้อรถคันที่สองในราคา 3,000 เหรียญสหรัฐ และขายไปในราคา 3,500 เหรียญสหรัฐ ภาษี – 13% ของส่วนต่าง ซึ่งก็คือ 13% ของ $500

ตัวอย่างที่ 2: ผู้อยู่อาศัยในสาธารณรัฐเบลารุสซื้อรถคันที่สองในราคา 3,000 ดอลลาร์ และขายในราคา 2,800 ดอลลาร์ ในกรณีนี้ไม่ต้องเสียภาษีเนื่องจากบุคคลนั้นไม่ได้รับกำไรจากการขาย

ภาษีใดบ้างที่อาจสามารถนำมาใช้ในสาธารณรัฐเบลารุส

เงินสมทบภาษีสำหรับถุงพลาสติก

ยังไม่มีการนำภาษีถุงพลาสติกมาใช้ แต่ทางการของสาธารณรัฐเบลารุสกำลังวางแผนที่จะบังคับใช้ภาษีดังกล่าวในอนาคตอันใกล้นี้ ตามที่รัฐบาลระบุ โพลีเอทิลีนเป็นอันตรายต่อสิ่งแวดล้อมของสาธารณรัฐเบลารุส ดังนั้น เพื่อลดจำนวนถุงพลาสติกที่ใช้แล้ว จึงมีการตัดสินใจที่จะเรียกเก็บค่าธรรมเนียมดังกล่าว

ถุงพลาสติกใช้เวลาย่อยสลาย 200 ปี

เจ้าหน้าที่อ้างว่าประชาชนจำนวนมากไม่ต้องการจ่ายภาษีสำหรับการใช้ถุงพลาสติก ดังนั้นพวกเขาจะพบทางเลือกที่เป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อมมากขึ้น

รัฐบาลของสาธารณรัฐเบลารุสตัดสินใจที่จะนำประสบการณ์ของประเทศในสหภาพยุโรปมาใช้ซึ่งได้มีการนำภาษีสำหรับบรรจุภัณฑ์มาเป็นเวลานานแล้ว ตัวอย่างเช่น ในกรีซ ภาษีสำหรับถุงพลาสติก 1 ใบคือ 9 เซนต์

ภาษีการไม่มีบุตร

เบลารุสยังไม่มีการเก็บภาษีการไม่มีบุตร แม้ว่าผู้เชี่ยวชาญหลายคนเสนอให้ทำเช่นนั้นก็ตาม สาระสำคัญของภาษีนี้คือผู้ชายที่ไม่มีบุตรทุกคนที่มีอายุ 25 ถึง 40 ปีจะต้องบริจาคเงินจำนวนหนึ่งให้กับงบประมาณของรัฐของสาธารณรัฐเบลารุส

ในความเห็นของพวกเขา สิ่งนี้จะเพิ่มการเติบโตของประชากร และยังช่วยเติมเต็มคลังอย่างมีนัยสำคัญอีกด้วย สหภาพโซเวียตก็เก็บภาษีคล้ายกันนี้เช่นกัน โดยผู้ชายที่ไม่มีครอบครัวและลูกที่มีอายุระหว่าง 25 ถึง 40 ปี จะต้องเสียภาษีร้อยละ 6 ของเงินเดือน

เป็นประเด็นร้อนสำหรับการสนทนาสำหรับชาวรัสเซียด้วย

สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้

สำหรับพลเมืองบางประเภทจะมีสิทธิประโยชน์เพิ่มเติม เรียกว่าการหักเงินและใช้กับพนักงานที่มีโอกาสไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้ด้วยเหตุผลบางประการ สิทธิประโยชน์ใช้กับบุคคลประเภทต่อไปนี้:

• มีสินเชื่อพิเศษเพื่อซื้ออพาร์ทเมนต์หรือบ้าน
• ที่ได้รับรายได้ไม่เกิน 620 BYN ในช่วงระยะเวลารายงาน รูเบิล;
• มีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ;
• คนพิการกลุ่มที่ 1 หรือ 2 เด็กพิการ และผู้ที่เลี้ยงดูเด็กพิการ
• ทหารผ่านศึกจากมหาสงครามแห่งความรักชาติและวีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต

การจ่ายเงินหักสำหรับหมวดหมู่ใดหมวดหมู่หนึ่งสามารถประหยัดได้ถึง 13% ของรายได้ที่พวกเขาได้รับ

นอกเหนือจากแบบมาตรฐานแล้ว ยังมีการหักประเภทต่อไปนี้:

1. มืออาชีพ;
2. ทางสังคม;
3. คุณสมบัติ

ชำระคืนค่าใช้จ่ายครั้งแรกที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจทางตรงของผู้เสียภาษี ต้องมีเอกสารหลักฐานค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น การหักเงินทางสังคมเกี่ยวข้องกับผู้ที่ไม่มีสถานที่ทำงานถาวรในช่วงระยะเวลารายงาน ประเภทนี้เป็นที่ต้องการเมื่อจ่ายเงินเพื่อการศึกษา - ผู้เสียภาษีเองหรือสมาชิกในครอบครัวของเขา ทรัพย์สินถูกจัดเตรียมให้กับผู้ที่ไม่มีอาชีพถาวรในช่วงระยะเวลารายงาน ดังนั้นค่าใช้จ่ายในการสร้างที่อยู่อาศัยหรือการซื้อพันธบัตรที่อยู่อาศัยจึงได้รับการชดเชย

เมื่อคุณไม่ต้องเสียภาษี

ได้รับการยกเว้นการชำระเงิน:

• ของขวัญ เงินรางวัลในลอตเตอรี่และเกมต่างๆ
• การส่งมอบวัสดุรีไซเคิลไปยังโรงงานแปรรูป
• รายได้ที่ได้รับจากมรดก
• อสังหาริมทรัพย์และเงินที่ได้รับเป็นของขวัญ

ภาษีเงินได้ในประเทศเบลารุส

สารบบ » ภาษีเงินได้ในเบลารุส

เนื่องจากคุณสามารถเดาได้ง่ายจากชื่อ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเรียกเก็บจากรายได้ที่พลเมืองได้รับ อย่างไรก็ตาม บุคคลที่มีร่างกายแข็งแรงหลายประเภทได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี

ปัจจุบันภาษีเงินได้ในสาธารณรัฐเบลารุสเรียกเก็บในอัตราที่แตกต่างกัน สำหรับพลเมืองประเภทต่าง ๆ ได้แก่:

• สำหรับบุคคลที่มีงานทำ – 13%;
• สำหรับบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมด้านแรงงานที่เกี่ยวข้องกับ Hi-Tech Park - 9%;
• สำหรับพลเมืองที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการรับรองเอกสารหรือกฎหมาย – 16%;
• สำหรับประชาชนที่ได้รับรายได้ในรูปของเงินปันผลต่างๆ – 13%

แยกเป็นมูลค่าการกล่าวถึงภาษีเงินได้ของบุคคลที่ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ จำนวนภาษีในกรณีนี้ได้รับการแก้ไขและกำหนดโดยสภาผู้แทนราษฎรประจำเมือง (ภูมิภาค)

ภาษีเงินได้ไม่ได้เรียกเก็บจากนิติบุคคล - การจัดเก็บภาษีประเภทนี้ใช้ได้กับบุคคลธรรมดาเท่านั้น องค์กรและรัฐวิสาหกิจจ่ายภาษีเงินได้และภาษีประเภทอื่น ๆ ที่กำหนดโดยกฎหมายของสาธารณรัฐเบลารุสสำหรับผู้เสียภาษีประเภทนี้โดยเฉพาะ

ภาษีเงินได้จ่ายในเบลารุสในปี 2561 เป็นอย่างไร

พนักงานที่ได้รับเงินเดือนได้รับการยกเว้นจากการคำนวณภาษีเงินได้โดยอิสระ - งานนี้ดำเนินการโดยนักบัญชีขององค์กรที่พวกเขาทำงานอยู่ ผู้ประกอบการแต่ละรายรวมถึงประชาชนที่ได้รับรายได้จากหลายแหล่งจะต้องคำนวณและจ่ายรายได้อย่างอิสระ

การลดหย่อนภาษีเงินได้-สิทธิประโยชน์ทางภาษี

กฎหมายของเบลารุสจัดให้มีสิทธิประโยชน์มากมายในการจ่ายภาษีเงินได้ ผลประโยชน์ดังกล่าวเรียกว่าการหักเงินและนำไปใช้กับพนักงานที่มีเหตุผลใด ๆ ที่จะไม่จ่ายเงินเต็มจำนวน กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากพนักงานเหล่านี้มีค่าใช้จ่ายหรือรายได้ใดๆ ที่มีการหักเงินไว้ ก็จะไม่มีการจ่ายภาษีเงินได้สำหรับรายได้ (ค่าใช้จ่าย) ดังกล่าว

การหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้ในปี 2018 ในเบลารุสนั้นมอบให้กับพนักงานประเภทต่อไปนี้

• พลเมืองที่ได้รับสินเชื่อพิเศษเพื่อที่อยู่อาศัยและชำระเงินเป็นประจำ
• ผู้ที่มีร่างกายแข็งแรงและมีรายได้ต่ำน้อยกว่า 620 BYN รูเบิลต่อเดือน
• พลเมืองที่มีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะหนึ่งหรือสองคนขึ้นไป
• คนพิการกลุ่มที่ 1 และ 2 รวมถึงเด็กพิการตลอดจนพลเมืองที่เลี้ยงดูเด็กพิการ
• ทหารผ่านศึกจากมหาสงครามแห่งความรักชาติและวีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต

ในเวลาเดียวกันจำนวนการลดหย่อนภาษีสูงสุดตามกฎหมายปัจจุบันต้องไม่เกิน 144 รูเบิล โดยทั่วไป การหักภาษีสำหรับภาษีเงินได้ในสาธารณรัฐเบลารุสช่วยให้พลเมืองประหยัดเงินได้มากถึง 13% ของรายได้

ภาษีเงินได้ในสาธารณรัฐเบลารุส

ภาษีเงินได้คือภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้ของพลเมืองตามชื่อ ภาษีประเภทหลักประเภทหนึ่ง โดยปกติจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ จ่ายให้กับงบประมาณ จำนวนเงินและแง่มุมอื่น ๆ ของการคำนวณและการชำระภาษีเงินได้ได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของรัฐ

ในสาธารณรัฐเบลารุส เอกสารหลักของกฎหมายภาษีคือรหัสภาษี

เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2558 กฎหมายแห่งสาธารณรัฐเบลารุสฉบับที่ 224-3 ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2557 มีผลใช้บังคับ “ในการแนะนำการแก้ไขและเพิ่มเติมรหัสภาษีของสาธารณรัฐเบลารุส”

ปัจจุบันมีการใช้อัตราภาษีเงินได้ต่อไปนี้ในเบลารุส:

• สำหรับรายได้ที่ได้รับเป็นเงินปันผล – 13%;
• สำหรับรายได้จากธุรกิจ, ทนายความ, กิจกรรมรับรองเอกสาร - 16%;
• เกี่ยวกับรายได้ของบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลที่เกี่ยวข้องกับสวนสาธารณะที่มีเทคโนโลยีสูง - 9%;
• สำหรับรายได้จากการเช่าอสังหาริมทรัพย์สำหรับบุคคลทั่วไป (หากรายได้ไม่เกิน 5,555 รูเบิลต่อปี) - มีการกำหนดจำนวนภาษีคงที่จำนวนเงินจะถูกกำหนดโดยสภาผู้แทนราษฎรระดับภูมิภาคและเมืองมินสค์
• สำหรับบุคคลที่มีรายได้อื่นทั้งหมด – 13%

จำนวนรายได้จากแต่ละแหล่งจะถูกรวมเข้ากับฐานภาษีซึ่งจะกลายเป็นจุดเริ่มต้นสำหรับการคำนวณและแหล่งที่มาของการชำระภาษีเงินได้ ข้อมูลพื้นฐานที่กำหนดขั้นตอนการคำนวณและการชำระเงินมีอยู่ในบทที่ 16 ของส่วนพิเศษของรหัสภาษีของสาธารณรัฐเบลารุส

ผู้เสียภาษีเงินได้ส่วนใหญ่เป็นพนักงานขององค์กรดังนั้นพวกเขาจึงไม่คำนวณและจ่ายภาษีด้วยตนเอง แต่มอบความไว้วางใจให้กับนักบัญชีที่คำนวณเงินเดือน ตามกฎแล้ว ผู้ประกอบการประเภทต่างๆ และบุคคลจำนวนหนึ่งที่ได้รับรายได้จากแหล่งต่างๆ จะต้องยื่นคำชี้แจงรายได้ของตนเอง

ในทางปฏิบัติปัญหาหลักในการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้คือการใช้ระบบการลดหย่อนภาษีจากฐานภาษีที่ถูกต้อง

ดังนั้นรายการต่อไปนี้จึงอาจถูกหักลดหย่อน:

• ค่าบัตรกำนัลเพื่อสุขภาพของเด็กจำนวน 705 รูเบิลต่อเด็กอายุต่ำกว่าสิบแปดปีที่ซื้อจากกองทุนขององค์กรเบลารุสหรือผู้ประกอบการแต่ละราย - มาตรา 163 ข้อ 1 ข้อ 1.10;
• รายได้ที่ได้รับจากบุคคลในจำนวนเงินจากทุกแหล่งไม่เกิน 5,555 รูเบิล - มาตรา 163 ข้อ 1 ข้อ 1.18;
• รายได้ที่ไม่ใช่ค่าจ้าง ได้แก่ ของขวัญ รางวัล ความช่วยเหลือทางการเงินที่ได้รับ ณ สถานที่ทำงานหลัก ไม่เกิน 1,678 รูเบิล จากองค์กรอื่น ๆ ในจำนวนไม่เกิน 111 รูเบิล จากแต่ละแหล่ง ตามลำดับ - มาตรา 163 ข้อ 1 ข้อ 1.19
• ความช่วยเหลือที่ได้รับจากคนพิการและเด็กกำพร้าในจำนวนไม่เกิน 11,102 รูเบิลจากทุกแหล่งในระหว่างปีปฏิทิน - มาตรา 163 ข้อ 1 ข้อ 1.21

มาตรา 164 ของประมวลกฎหมายกำหนดมาตรฐานการหักภาษีซึ่งผู้ชำระเงินมีสิทธิ์:

• มาตรา 164 ข้อ 1 ข้อ 1.1 - ในกรณีที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีน้อยกว่า 563 รูเบิลต่อเดือน จำนวนการลดหย่อนภาษีจะเป็น 93 รูเบิล
• มาตรา 164 ข้อ 1 ข้อ 1.2 - 27 รูเบิลสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีหรืออยู่ในความอุปการะโดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้
• มาตรา 164 ข้อ 1 ข้อ 1.2 - การหักเงินข้างต้นสำหรับเด็กหรือผู้อยู่ในอุปการะที่มอบให้กับแม่ม่าย (พ่อม่าย) ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ พ่อแม่บุญธรรมคือ 52 รูเบิล
• มาตรา 164 ข้อ 1 ข้อ 1.2 - การหักเงินเดียวกันสำหรับผู้ปกครองที่มีลูกสองคนขึ้นไปหรือเด็กพิการก็จะเป็น 52 รูเบิล

ตามมาตรา 164 ข้อ 1 ข้อ 1.3 บุคคลต่อไปนี้มีสิทธิ์ได้รับการหักจำนวน 131 รูเบิล:

• ผู้ชำระบัญชีและบุคคลอื่นที่ได้รับผลกระทบจากภัยพิบัติเชอร์โนบิล
• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต, วีรบุรุษแห่งแรงงานสังคมนิยม, วีรบุรุษแห่งเบลารุส, อัศวินแห่งคำสั่งแห่งความรุ่งโรจน์, ความรุ่งโรจน์ของแรงงาน, ปิตุภูมิ;
• ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง
• ผู้ได้รับผลประโยชน์ตามกฎหมายว่าด้วยทหารผ่านศึก ลงวันที่ 17 เมษายน พ.ศ. 2535
• คนพิการกลุ่มที่ 1 และ 2 คนพิการตั้งแต่วัยเด็ก เด็กพิการ

ตามวรรค 1.2 วรรค 1 ของมาตรา 165 ของประมวลกฎหมายนี้ จำนวนเบี้ยประกันสูงถึง 2,874 รูเบิลภายใต้สัญญาประกันชีวิต เงินบำนาญเพิ่มเติมและค่ารักษาพยาบาลที่สรุปกับองค์กรประกันภัยเบลารุสจะต้องถูกหักภาษี

ค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยแบบเช่าก็สามารถหักลดหย่อนได้เช่นกัน - มาตรา 166 ข้อ 1 ข้อ 1.1

ในเบลารุส ประมาณ 10% ของงบประมาณมาจากภาษีเงินได้