งบดุลขององค์กรเป็นวิธีการสรุปและจัดกลุ่มฐานะทางการเงินและผลการดำเนินงานของบริษัทในช่วงเวลาหนึ่งซึ่งแสดงเป็นมูลค่าทางการเงิน
เป็นแหล่งข้อมูลทางเศรษฐกิจที่จำเป็นที่สำคัญที่สุด
และความสามารถในการวิเคราะห์เอกสารอย่างเชี่ยวชาญช่วยในการดึงข้อมูลที่สมบูรณ์เกี่ยวกับองค์กรออกมา ที่ รายงานมีลักษณะเฉพาะ:
- ฐานะทางการเงิน
- ขนาดของทรัพย์สิน
- พลวัตของเงินทุน
- สภาพคล่องขององค์กร
- ความสามารถในการละลาย;
- ความยั่งยืนในแง่วัตถุ
- กิจกรรมทางธุรกิจขององค์กร
คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับคุณลักษณะและวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบได้
นั่นคือเอกสารสะท้อนถึงสิ่งที่เจ้าของมี ปริมาณและคุณภาพของสินทรัพย์ทางเศรษฐกิจของบริษัท ไปในทิศทางใดที่ใช้ เป็นต้น
ในงบดุล คุณสามารถดูภาระผูกพันขององค์กร (ต่อนักลงทุน เจ้าหนี้ และหน่วยงานอื่น ๆ) ที่อาจเกิดขึ้นและปัญหาทางการเงินที่เกิดขึ้นจริง
ดูว่าโครงการสนับสนุนของรัฐบาลสำหรับธุรกิจขนาดเล็กมีอะไรบ้าง
การใช้งบดุลทำให้สามารถเปรียบเทียบสถานะปัจจุบันกับวัสดุจากปีก่อนหน้า (งวด) และคาดการณ์สถานการณ์ทางการเงินและเศรษฐกิจในอนาคตได้
วัตถุประสงค์ของการรวบรวมและใครต้องการมัน?
วัตถุประสงค์ของการจัดทำเอกสารการรายงานนี้คือเพื่อให้ข้อมูลที่ครบถ้วน สมจริง และเป็นกลางเกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กร ณ วันที่รายงานที่ระบุ
- เจ้าของและผู้จัดการ
- ฝ่ายการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร
- หน่วยงานทางสถิติ
- ธนาคารเจ้าหนี้;
- ผู้ให้การสนับสนุนและนักลงทุน
- คู่สัญญา ฯลฯ
ผู้ใช้แต่ละคนใช้ข้อมูลที่ได้รับเพื่อวัตถุประสงค์ของตนเอง. เจ้าของเพื่อทบทวนสถานะการเงินในปัจจุบัน ปรับงาน และจัดทำแผนพัฒนาระยะยาว เจ้าหนี้เพื่อประเมินความสามารถในการละลาย นักลงทุนเพื่อกำหนดสภาพคล่อง ฯลฯ
รูปร่าง
มีแบบฟอร์มมาตรฐานในการรายงานอย่างเป็นทางการ
แบบฟอร์มงบดุล 1 (0710001 - รหัสตาม OKUD) - เป็นเอกสารเดียวกับที่ระบุสถานการณ์เกี่ยวกับสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กรในรูปแบบการเงิน ณ เวลาที่รายงาน
รายงานเป็นตารางสองด้านประกอบด้วยส่วนต่างๆ ดังต่อไปนี้:
- สินทรัพย์. ทรัพยากรองค์กร
- เฉยๆ. แหล่งที่มาของทรัพยากร
องค์ประกอบทั้งหมดเรียกว่าบทความ มีรหัสของตัวเองและแสดงในข้อมูลต้นทุนเท่านั้น
ผลลัพธ์ของทั้งสองส่วนจะต้องเท่ากัน
งบดุลซึ่งเป็นส่วนประกอบที่สะท้อนถึงสถานการณ์ทางการเงินทั้งหมดขององค์กรสามารถช่วยแก้ไขปัญหาภายในองค์กรได้
ความต้องการภายในทำให้คุณสามารถแก้ไขเอกสารได้ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์และวัตถุประสงค์ ตัวอย่างเช่น อาจแตกต่างกันไป:
- ตามเวลาของการรวบรวม (ปัจจุบัน, เบื้องต้น, การชำระบัญชี ฯลฯ );
- ลักษณะของข้อมูล - คงที่, ไดนามิก;
- แหล่งที่มาตามการรวบรวมเอกสาร - สินค้าคงคลัง, หนังสือ ฯลฯ ;
- ปริมาณข้อมูล
- ทิศทางของกิจกรรม
- รูปแบบการเป็นเจ้าของ ฯลฯ
แน่นอนว่านี่เป็นรายการประเภทของความสมดุลที่ไม่สมบูรณ์สำหรับการแก้ไขปัญหาและงานภายใน
แต่เทคนิคพื้นฐานและข้อกำหนดในการกรอกเอกสารยังคงเหมือนเดิมสำหรับวิธีการแสดงข้อมูลใดๆ
กรอกตารางอย่างไรให้ถูกต้อง?
วันนี้มีกฎบางประการในการกรอกงบดุล ขั้นตอนนี้ต้องได้รับการดูแลเป็นพิเศษและแนวทางที่รับผิดชอบ
คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเตรียมการรายงานภาษีเมื่อดำเนินกิจการเป็นผู้ประกอบการแต่ละราย
ข้อมูลทั้งหมดสำหรับการกรอกรายงานนำมาจากเอกสารราชการเท่านั้น การไม่มีข้อมูลทำให้คุณไม่สามารถกรอกบรรทัดที่เกี่ยวข้องได้
ในตอนท้ายของเอกสาร ควรแสดงตัวบ่งชี้ทั้งหมดที่แสดงเป็นเงื่อนไขทางการเงิน ซึ่งท้ายที่สุดแล้วจะมีลักษณะดังนี้: สินทรัพย์ = หนี้สิน
ต้องระบุระยะเวลาที่รวบรวมข้อมูลในงบดุล นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องทำการเปรียบเทียบกับข้อมูลการรายงานอื่นๆ
เอกสารกรอกเป็นรูเบิลสกุลเงินต่างประเทศจะถูกแปลงตามอัตราของธนาคารกลาง
เพื่อให้ได้ข้อมูลที่แม่นยำและเป็นกลางที่สุด ควรใช้เฉพาะบทความจริงเท่านั้น.
และไม่ว่าในกรณีใดคุณควรระบุตัวเลขโดยประมาณ
ข้อมูลที่เป็นเท็จไม่สามารถมีความสำคัญต่อองค์กรได้ และยิ่งไปกว่านั้นยังมีโทษทางกฎหมายอีกด้วย
ขั้นตอนการกรอกมีดังนี้:
- หน้าชื่อเรื่อง;
- โต๊ะ;
- ผลลัพธ์;
- หมายเหตุอธิบาย
สินทรัพย์
เพื่อการกรอกที่เหมาะสมจะใช้งบดุล จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องจะถูกป้อนลงในตารางที่อยู่ตรงข้ามแต่ละรายการ
คอลัมน์แรกประกอบด้วยข้อมูลสำหรับวันที่รายงานของรอบระยะเวลาที่รวบรวมงบดุล คอลัมน์ที่สองประกอบด้วยข้อมูล ณ จุดสิ้นสุดของขั้นตอนก่อนหน้า และคอลัมน์ที่สามประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับช่วงเวลาก่อนหน้าที่ระบุไว้ในคอลัมน์ที่สอง .
สินทรัพย์แบ่งออกเป็นกระแสและไม่หมุนเวียน.
สินทรัพย์ถาวร:
- สินทรัพย์ไม่มีตัวตน: สิทธิ์ในทรัพย์สินทางปัญญา ใบอนุญาต เครื่องหมายการค้า ฯลฯ
- สินทรัพย์ถาวร: อาคาร เครื่องจักร ฯลฯ;
- การลงทุนที่ให้ผลกำไร: ตัวอย่างเช่น อสังหาริมทรัพย์เพื่อการเช่าและให้เช่า
- การลงทุนทางการเงิน: การลงทุนในบริษัทลูก, การให้กู้ยืมแก่องค์กรเป็นระยะเวลามากกว่าหนึ่งปี เป็นต้น
- สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
- บัญชีลูกหนี้ ตัวอย่างเช่นหนี้ของบริษัทย่อยในการสมทบทุน
- ทุนสำรอง: วัตถุดิบ วัสดุสิ้นเปลือง ฯลฯ;
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม: ยอดคงเหลือในบัญชี 19;
- การลงทุนทางการเงิน: กู้ยืมเป็นระยะเวลาน้อยกว่า 1 ปี
- เงินสด: ตั๋วเงิน ฯลฯ
สรุปแต่ละบทความ และด้านล่างคือยอดคงเหลือของสินทรัพย์.
เฉยๆ
ตารางความรับผิดชอบมีสามส่วน:
- เงินสำรองและทุน. จำนวนทุน ราคาหุ้น การตีราคาสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (ทุนเพิ่มเติม) กำไรสะสม ทุนสำรอง ฯลฯ
- หน้าที่ระยะยาว. เงินกู้ยืมระยะเวลาเกิน 12 เดือน หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี เป็นต้น
- หนี้สินระยะสั้น. สินเชื่อที่มีระยะเวลาน้อยกว่า 12 เดือน รายได้รอตัดบัญชี เป็นต้น
สำหรับแต่ละรายการ จะมีการรวมผลรวมด้วย และจากนั้นผลลัพธ์ของยอดคงเหลือหนี้สินจะปรากฏขึ้น มันจะต้องเท่ากับสินทรัพย์
หากไม่เป็นเช่นนั้น คุณจะต้องทำงานหนักเพื่อค้นหาข้อผิดพลาดในการบัญชี
การวิเคราะห์งบดุลดำเนินการในหลายขั้นตอน เริ่มต้นด้วยการประเมินเบื้องต้นซึ่งระบุส่วนที่ "เจ็บ" ในกิจกรรมขององค์กร
การมีอยู่อาจบ่งบอกถึงประสิทธิภาพโดยรวมที่ย่ำแย่ หรือมีข้อบกพร่องเฉพาะที่หากเกิดขึ้นซ้ำหลายครั้งจะส่งผลเสียต่อสถานะทางการเงินของบริษัท
มีการวิเคราะห์ดังต่อไปนี้:
- โครงสร้างการเคลื่อนไหวและความสมดุล
- ความมั่นคงของวัสดุ
- สภาพคล่องและความสามารถในการละลาย
- สถานะของสินทรัพย์
- การหมุนเวียนขององค์กร
- สถานการณ์ทางการเงิน.
ในขั้นตอนสุดท้ายจะมีการวินิจฉัยความเป็นไปได้ในการฟื้นฟูหรือการกีดกันความสามารถในการละลายและความน่าจะเป็นของการล้มละลาย
โดยรวมแล้ว ความสมดุลให้โอกาสในการทำความเข้าใจข้อมูลจำนวนมหาศาล จัดระบบและจำแนกข้อมูลในบางทิศทาง
เอกสารนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับองค์กรใดๆ
สาเหตุหลักมาจากช่วยให้คุณพัฒนากลยุทธ์สำหรับการดำเนินการต่อไปในการทำงานขององค์กรตลอดจนผู้ช่วยหลักในการตัดสินใจด้านการจัดการ
คำถามที่พบบ่อย
คุณสมบัติของการเตรียมงบการเงินในระหว่างการชำระบัญชีขององค์กรมีอะไรบ้าง?
คุณสมบัติของการจัดทำงบการเงินในระหว่างการชำระบัญชีของ บริษัท มีระบุไว้ในศิลปะ กฎหมายฉบับที่ 17 ฉบับที่ 402-FZ ปีที่รายงานของบริษัทที่เลิกกิจการไม่สมบูรณ์
เริ่มต้นตามปกติในวันที่ 1 มกราคม แต่สิ้นสุดในวันก่อนหน้าวันที่เข้าสู่ทะเบียน Unified State ของนิติบุคคลเกี่ยวกับการชำระบัญชี ในวันก่อนวันที่เข้าสู่ทะเบียน Unified State ของนิติบุคคลของรายการการชำระบัญชีของนิติบุคคล งบการเงินล่าสุดจะถูกวาดขึ้น
จะต้องรวบรวมบนพื้นฐานของงบดุลการชำระบัญชีที่ได้รับอนุมัติและข้อมูลเกี่ยวกับข้อเท็จจริงของชีวิตทางเศรษฐกิจที่เกิดขึ้นในช่วงเวลานับจากวันที่ได้รับอนุมัติงบดุลการชำระบัญชีจนถึงวันที่เข้าสู่ทะเบียน Unified State ของนิติบุคคล การชำระบัญชีของบริษัท
ดังนั้นงบการเงินล่าสุดจึงไม่ใช่งบการเงินที่สืบทอดมาจากงบการเงินก่อนหน้านี้ แต่เป็นงบการเงินที่ชำระบัญชีงบดุล
ในย่อหน้า 9 ข้อ 3 ข้อ มาตรา 21 ของกฎหมายการบัญชี N 402-FZ ระบุว่าองค์ประกอบของงบการเงินล่าสุด ขั้นตอนการเตรียมการ และการวัดผลทางการเงินของวัตถุในนั้นควรได้รับการกำหนดตามมาตรฐานของรัฐบาลกลาง
แต่ปัจจุบันมาตรฐานดังกล่าวยังไม่ได้รับการอนุมัติและยังไม่มีการกำหนดขั้นตอนการส่งรายงานดังกล่าวไปยังหน่วยงานของรัฐใด ๆ
แต่ละองค์กรจะต้องรายงานงานที่ทำต่อสำนักงานสรรพากร กองทุนบำเหน็จบำนาญ และองค์กรอื่น ๆ เพื่อจุดประสงค์นี้ จึงได้มีการรวบรวมรายงานบังคับจำนวนหนึ่ง เอกสารหลักที่สะท้อนถึงกิจกรรมขององค์กรสำหรับปีคืองบดุล ต่อไปเราจะให้คำจำกัดความว่ารวบรวมเมื่อใด ควรรวมอะไรบ้าง และแต่ละบทความมีขนาดเท่าใด
งบดุล
งบดุลแสดงถึงเอกสารที่เป็นรูปแบบหลักในรายงานขององค์กรเกี่ยวกับงานที่ทำในปีที่ผ่านมามันสะท้อนถึงสถานะทางการเงินของเรื่อง ณ วันที่แน่นอน ข้อมูลที่มีอยู่เป็นข้อมูลสำหรับพนักงานบัญชี ผู้จัดการ ผู้ถือหุ้น สถาบันสินเชื่อ และนักลงทุน
คำจำกัดความของ "งบดุล" ในการบัญชีหมายถึงหลายตัวเลือก: เดบิตเท่ากับเครดิต, ผลรวมของสินทรัพย์และหนี้สิน, เอกสารทางบัญชี
เชิงอรรถทางประวัติศาสตร์
ผู้คนไม่ได้มาถึงการสร้างสมดุลในทันที ความจำเป็นเกิดขึ้นเมื่อซื้อและขายสินค้า ขายผ่อนชำระ ดำเนินการสินเชื่อและธุรกรรมทางการเงินอื่น ๆ
การเขียนรายงานช่วยให้ทราบถึงผลการดำเนินงานของบริษัทในช่วงที่ผ่านมา คุณสามารถติดตามได้ว่าปัจจุบันมีเงินทุนหมุนเวียนเท่าใด องค์กรเป็นหนี้เจ้าหนี้เป็นจำนวนเท่าใด และลูกหนี้เป็นหนี้คุณเท่าใด จำนวนสินทรัพย์และภาระผูกพันด้านเครดิต
งบดุลได้รับการรวบรวมเพื่อจัดการสินทรัพย์และหนี้สิน (หนี้สิน) ขององค์กร
เพื่อจุดประสงค์นี้ ดัชนีบัตรจึงถูกสร้างขึ้นเพื่อบันทึกธุรกรรมทั้งหมด ต่อจากนั้นจึงแยกกลุ่มตามความหมายทางเศรษฐกิจ และสร้างบัญชีทางบัญชี (ในความหมายสมัยใหม่)
มีการเก็บสมุดบันทึกแยกต่างหากสำหรับแต่ละกลุ่มจากดัชนีการ์ด มีการบันทึกการดำเนินการไว้ในนั้น และสรุปผลที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของวัน เดือน และปี ในการคำนวณกำไรก็เพียงพอที่จะเปิดสมุดบันทึกพร้อมบันทึกย่อ
เอกสารทางบัญชีแต่ละฉบับจะถูกรวบรวมตามแบบฟอร์มรวม
นี่คือประเด็นหลัก
รายละเอียดงบดุลบังคับ:
- ชื่อขององค์กรระบุในรูปแบบเต็ม
- วันที่จัดทำเอกสาร
- รายละเอียดองค์กร
- สินทรัพย์จะต้องเท่ากับหนี้สิน
- สกุลเงินในงบดุล – ผลลัพธ์สุดท้ายสำหรับรอบระยะเวลารายงาน มันควรจะเพิ่มขึ้นเช่น จำนวนเงินสุดท้ายไม่ควรน้อยกว่าจำนวนเงินเริ่มต้น หากไม่เท่าเทียมกันก็จำเป็นต้องระบุสาเหตุของการเสื่อมถอยของฐานะการเงิน
ประเภทของความสมดุล
ตามตัวแยกประเภท ยอดคงเหลือจะแบ่งออกเป็นการรวบรวมตามเวลาและความสมบูรณ์ของข้อมูลทั่วไปและข้อมูลเฉพาะ
กลุ่มที่ 1 ประกอบด้วย:
- เกริ่นนำ – รวบรวมเมื่อสร้างองค์กร
- เริ่มต้น – รวบรวมเป็นประจำทุกปี เป้าหมายคือการสรุปงานที่ทำในปีที่ผ่านมา ถือเป็นครั้งสุดท้ายสำหรับปีที่ผ่านมาและเป็นการเริ่มต้นในปีหน้า
- การทดสอบหรือระดับกลาง - รวบรวมทุกไตรมาสและสามารถเปลี่ยนแปลงได้ในช่วงปลายปี
- การชำระบัญชีหรือขั้นสุดท้าย - กำหนดโดยคณะกรรมการพิเศษเมื่อปิดกิจการ
กลุ่มที่ 2 ประกอบด้วย:
- ทั่วไป – ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรโดยรวมถูกป้อน;
- ส่วนตัว – ป้อนข้อมูลเกี่ยวกับหน่วยโครงสร้าง
สินทรัพย์ หนี้สิน ทุน
ให้เราพิจารณารายละเอียดว่าแต่ละส่วนย่อยของงบดุลประกอบด้วยอะไรบ้าง
สินทรัพย์เป็นทรัพย์สินของวิสาหกิจและรวมถึงทุนถาวรและเงินทุนหมุนเวียน
ทุนคงที่ - ประกอบด้วยปัจจัยและเครื่องมือการผลิต เมื่อวางวิธีการผลิตไว้ในงบดุลแล้ว เมื่อเวลาผ่านไปพวกเขาจะโอนมูลค่าบางส่วนไปยังผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป เช่น อาคาร โครงสร้าง การคมนาคม
เงินทุนหมุนเวียนหมายถึงการผลิตที่ใช้ไปกับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปทั้งหมดในวงจรการผลิตเดียว
หนี้สินเป็นภาระผูกพันขององค์กรเช่น การพึ่งพานิติบุคคลและบุคคลที่จัดหาเงินทุนและเงินทุน หลังแบ่งออกเป็นตามกฎหมายเพิ่มเติมและสำรอง ทุนเป็นตัวกำหนดการพึ่งพานักลงทุนที่ลงทุนเงินในองค์กร
สกุลเงินคงเหลือ
งบดุลแสดงสภาพโดยรวมขององค์กร
สกุลเงินในงบดุลคือการเพิ่มสินทรัพย์หรือหนี้สิน ผลลัพธ์คือจำนวนเงินที่ลงทุนในองค์กร เป็นตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงสถานะทางการเงินของบริษัท ณ วันที่รวบรวมปัจจุบัน
สกุลเงินในงบดุลต้องเท่ากันในแง่ของสินทรัพย์และหนี้สิน หากผลการตรวจสอบมีความเท่าเทียมกันตามที่ต้องการ แสดงว่างบดุลจะถูกวาดอย่างถูกต้อง
สินทรัพย์ประกอบด้วยสินทรัพย์หมุนเวียนและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ผลลัพธ์ที่ได้จะระบุจำนวนเงินที่ลงทุนในองค์กร (สินค้าอุปกรณ์) หนี้สินประกอบด้วยส่วนของผู้ถือหุ้นและหนี้สิน ในกรณีนี้ ผลลัพธ์จะระบุเงินทุนที่ใช้ไปกับการได้มาซึ่งสินทรัพย์ ดังนั้น 2 กลุ่มควรจะเท่ากัน.
หลักการเข้าคู่
หลักการเข้าคู่: แต่ละธุรกรรมที่ดำเนินการสอดคล้องกับการชำระเงิน ยอดการชำระเงินจะต้องเท่ากับยอดใบเสร็จรับเงิน เหล่านั้น. ธุรกรรม (แต่ละรายการ) จะต้องสะท้อนให้เห็นในยอดการชำระเงินสองครั้งโดยมีเครื่องหมาย "+" และ "-" เมื่อเพิ่มแล้วควรให้ศูนย์
ตัวอย่างเช่น เมื่อชำระเงิน 1,000 รูเบิล และจัดส่ง 1,100 รูเบิล องค์กรจัดซื้อจะต้องจ่ายเพิ่มอีก 100 รูเบิล มิฉะนั้นการดำเนินการจะไม่ปิด ในสององค์กรจะมี 100 รูเบิล
กฎงบดุล
กฎหลักในการบัญชีคือข้อมูลทั้งหมดต้องได้รับการสนับสนุนจากเอกสาร ข้อมูลถูกป้อนลงในงบดุลตามรายงานที่เกี่ยวข้อง
ผลลัพธ์ทางการเงินจะถูกบันทึกรวมทั้งเดือนเต็ม ณ วันที่รวบรวม เนื่องจากการปิดบัญชีเป็นประจำทุกเดือน
เมื่อป้อนข้อมูลลงในงบดุลควรพิจารณาว่ารวบรวมเป็น "พัน" RUB" โดยมีตัวเลขสูงเกินไปใน "ล้าน" ถู.".
สินทรัพย์แบ่งตามเวลาออกเป็นระยะยาวและระยะสั้น ดังนั้นสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและหมุนเวียน หนี้สินแบ่งออกเป็นส่วนของผู้ถือหุ้นและหนี้สิน ในทางกลับกันจะแบ่งออกเป็นหนี้สินระยะยาวและระยะสั้น
คุณสมบัติของการป้อนข้อมูล:
- ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน และการค้นหา (ถ้ามี) จะถูกระบุหลังหักค่าเสื่อมราคา
- เมื่อใช้ PBU 18/02 จะมีการกรอกสินทรัพย์และหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีองค์กรอื่นจะไม่กรอก
- ข้อมูลด้านการวิจัยและพัฒนาและสินทรัพย์การสำรวจจะถูกกรอกหากมีอยู่ในองค์กร
- ขนาดของสินค้าคงเหลือควรลดลงตามปริมาณสำรองที่สร้างขึ้นและขนาดของส่วนต่างทางการค้า
- ภาระผูกพันในการกู้ยืมและการลงทุนทางการเงินควรแบ่งตามระยะเวลา (สูงสุดหรือมากกว่า 1 ปี)
- ลูกหนี้และเจ้าหนี้จะแสดงในสินทรัพย์และหนี้สินของงบดุลโดยละเอียด
ดังนั้นบทความนี้จะกล่าวถึงงบดุลคืออะไร ประกอบด้วยอะไรบ้าง วิธีการจัดทำอย่างถูกต้อง และหลักการของการเข้าสองครั้ง
แบบฟอร์มทั่วไปของงบดุลแสดงไว้ในภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงหมายเลขคำสั่งซื้อ 66n
คุณไม่สามารถลบบรรทัดใดๆ ออกจากแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติ แต่คุณสามารถป้อนบรรทัดเพิ่มเติมได้หากต้องการ
ตัวอย่างเช่น หากองค์กรต้องการแยกแสดงค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีในงบดุล คุณสามารถเพิ่มบรรทัดพิเศษในส่วน "สินทรัพย์หมุนเวียน" ได้อย่างอิสระ
งบดุลในรูปแบบทั่วไปมีคอลัมน์ที่ให้ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้สำหรับแต่ละรายการ:
- ณ วันที่รายงาน (เมื่อกรอกงบดุลสำหรับปี 2559 - ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2559)
- ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อน (เมื่อกรอกงบดุลสำหรับปี 2559 - ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558)
- ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนก่อนหน้า (เมื่อกรอกงบดุลสำหรับปี 2557 - ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2557)
องค์กรต่างๆ เพิ่มคอลัมน์ 3 อย่างอิสระเพื่อป้อนโค้ดบรรทัดในนั้น
งบดุลประกอบด้วยสองส่วน - สินทรัพย์และหนี้สินซึ่งจะต้องเท่ากัน
สินทรัพย์สะท้อนถึงจำนวนสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและสินทรัพย์หมุนเวียน และหนี้สิน - จำนวนทุนของหุ้นและเงินทุนที่ยืมมา รวมถึงเจ้าหนี้การค้า
รหัสตัวบ่งชี้ที่ระบุไว้ในงบดุลได้รับในภาคผนวกหมายเลข 4 ถึงคำสั่งกระทรวงการคลังลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 หมายเลข 66n
กฎการกรอกยอดคงเหลือ
งบดุลจะถูกร่างขึ้นสำหรับวันที่ที่ระบุเสมอ (ข้อ 18 ของ PBU 4/99)นอกจากนี้ งบดุลยังให้ข้อมูลที่คล้ายกัน ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีที่แล้วและปีก่อน (ข้อ 10 ของ PBU 4/99)
ข้อมูลนี้จะต้องนำมาจากงบดุลของปีก่อน
ในการกรอกงบดุล คุณต้องสร้างงบดุลสำหรับบัญชีทั้งหมดสำหรับปี
ขึ้นอยู่กับยอดคงเหลือของบัญชีการบัญชี (บัญชีย่อย) จากงบดุลการหมุนเวียน จะมีการสร้างรายการงบดุล
หากงบดุลไม่มีข้อมูลในการกรอกบรรทัดใด ๆ ของงบดุล (ตัวอย่างเช่นบรรทัด 1130 "สินทรัพย์การสำรวจไม่มีตัวตน" บรรทัด 1140 "สินทรัพย์การสำรวจที่มีตัวตน") ในกรณีนี้จะมีการเพิ่มเส้นประ (จดหมายของ กระทรวงการคลัง ลงวันที่ 01/09/2556 ฉบับที่ 07 -02-18/01)
ขั้นตอนการกรอกยอดดุลแต่ละรายการ
ตอนนี้เรามาดูขั้นตอนการกรอกยอดดุลแต่ละรายการกันส่วนที่ 1 สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
สินทรัพย์ไม่มีตัวตนมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนแสดงอยู่ในบรรทัด 1110 ข้อ 3 ของ PBU 14/2550 “ การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน” ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 27 ธันวาคม 2550 ฉบับที่ 153n ช่วยให้คุณทราบ อะไรอยู่ในกลุ่มนี้ ดังนั้น ในการยอมรับวัตถุสำหรับการบัญชีเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน จำเป็นต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้พร้อมกัน:- วัตถุสามารถสร้างผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจได้ในอนาคตและองค์กรมีสิทธิที่จะได้รับสิ่งนั้น
- วัตถุสามารถแยกหรือแยก (ระบุ) ออกจากทรัพย์สินอื่นได้
- วัตถุมีจุดประสงค์เพื่อใช้เป็นเวลานานนั่นคืออายุการใช้งานเกิน 12 เดือน
- เป็นไปได้ที่จะกำหนดต้นทุนจริง (เริ่มต้น) ของวัตถุได้อย่างน่าเชื่อถือ
- วัตถุไม่มีรูปแบบวัสดุ
สินทรัพย์ไม่มีตัวตนไม่รวมค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจัดตั้งนิติบุคคล (ค่าใช้จ่ายองค์กร) คุณสมบัติทางปัญญาและธุรกิจของบุคลากรขององค์กรคุณสมบัติและความสามารถในการทำงาน (ข้อ 4 ของ PBU 14/2550)
ผลการวิจัยและพัฒนาค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนาที่บันทึกไว้ในบัญชี 04 "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน" แสดงในบรรทัด 1120
เนื้อหาการค้นหาที่จับต้องไม่ได้และจับต้องได้ตัวบ่งชี้ทั้งสองนี้ระบุไว้ในบรรทัดหมายเลข 1130 และ 1140 มีไว้สำหรับองค์กร - ผู้ใช้ดินใต้ผิวดินเพื่อสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนในการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติ (PBU 24/2011 "การบัญชีสำหรับต้นทุนในการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติ" อนุมัติโดยคำสั่ง ของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 ตุลาคม 2554 ฉบับที่ 125n)
สินทรัพย์ถาวร.สำหรับวัตถุที่คิดค่าเสื่อมราคา มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรจะถูกบันทึกในบรรทัด 1150 หากเรากำลังพูดถึงทรัพย์สินที่ไม่สามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้ บรรทัดนี้จะระบุต้นทุนเดิม สินทรัพย์ที่จัดเป็นสินทรัพย์ถาวรจะต้องเป็นไปตามเงื่อนไขของข้อ 4 ของ PBU 6/01 "การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร" ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 30 มีนาคม 2544 ฉบับที่ 26n
วัตถุต้องเป็นขององค์กรหรือมีสิทธิ์ในการจัดการการปฏิบัติงานหรือการจัดการทางเศรษฐกิจ นอกจากนี้ยังอนุญาตให้รวมทรัพย์สินที่ได้รับภายใต้สัญญาเช่าเป็นสินทรัพย์ถาวรหากนำมาพิจารณาในงบดุลของผู้เช่า
วัตถุที่ต้องลงทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินโดยรัฐจะถือเป็นสินทรัพย์ถาวรตั้งแต่วินาทีที่ลงทะเบียนนั่นคือเช่นเดียวกับวัตถุอื่น ๆ ทั้งหมด ความจริงที่ว่าเอกสารถูกส่งไปยังหน่วยงานที่เหมาะสมนั้นไม่สำคัญ
แมลง. แบบฟอร์ม I ของงบดุลไม่มีบรรทัด "อยู่ระหว่างการก่อสร้าง"
คำถามเกิดขึ้น:รายการงบดุลใดควรใช้บันทึกค่าใช้จ่ายในการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์?
คำตอบ:ในบรรทัด 1150 “สินทรัพย์ถาวร” นี่คือที่ระบุไว้ในวรรค 20 ของ PBU 4/99 ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 กรกฎาคม 1999 ฉบับที่ 43n เป็นการดีที่สุดที่จะเพิ่มบรรทัดถอดรหัส "การก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ" ลงในบรรทัด 1150 ซึ่งคุณสามารถบันทึกค่าใช้จ่ายที่ระบุได้
การลงทุนที่ให้ผลกำไรในสินทรัพย์ที่สำคัญข้อมูลการลงทุนที่ให้ผลกำไรในสินทรัพย์วัสดุสอดคล้องกับตัวบ่งชี้บรรทัด 1160 นี่คือมูลค่าคงเหลือของทรัพย์สินที่มีไว้สำหรับเช่า (เช่าซื้อ) และคิดในบัญชี 03 หากทรัพย์สินถูกใช้ครั้งแรกสำหรับความต้องการด้านการผลิตและการจัดการ แต่ถูกเช่าในภายหลัง จะต้องแสดงในบัญชีย่อยแยกต่างหากของบัญชี 01 โดยเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวร นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าการโอนมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรไปเป็นการลงทุนที่ทำกำไรและกลับไม่ได้ระบุไว้ในการบัญชี (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 19 พฤษภาคม 2548 เลขที่ GV-6-21/418@ ).
การลงทุนทางการเงินสำหรับการลงทุนทางการเงินระยะยาว นั่นคือ โดยมีระยะเวลาหมุนเวียนมากกว่าหนึ่งปี จะมีการจัดสรรบรรทัด 1170 (สำหรับการลงทุนระยะสั้น - บรรทัด 1240 ของส่วนที่ II "สินทรัพย์หมุนเวียน") เงินลงทุนในบริษัทย่อย บริษัทร่วม และบริษัทอื่นๆ แสดงไว้ที่นี่ด้วย การลงทุนทางการเงินจะถูกนำมาพิจารณาตามจำนวนเงินที่ใช้ในการได้มา
ต้นทุนของหุ้นที่ซื้อจากผู้ถือหุ้นเพื่อขายต่อหรือยกเลิกและเงินกู้ยืมปลอดดอกเบี้ยที่ออกให้กับพนักงานไม่ถือเป็นการลงทุนทางการเงิน (ข้อ 3 ของ PBU 19/02 "การบัญชีสำหรับการลงทุนทางการเงิน" ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งกระทรวงการคลัง รัสเซียลงวันที่ 10 ธันวาคม 2545 ฉบับที่ 126n) สำหรับตัวบ่งชี้แรก บรรทัดที่ 1320 ระบุไว้ ตัวบ่งชี้ที่สองแสดงเป็นส่วนหนึ่งของบัญชีลูกหนี้ กล่าวคือ เงินกู้ยืมระยะยาวจะแสดงในบรรทัด 1190 เงินกู้ยืมระยะสั้น - ออนไลน์ 1230
สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีบรรทัด 1180 “ สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี” กรอกโดยผู้จ่ายภาษีเงินได้ เนื่องจากตัวเลขไม่รวม "คนแบบย่อ" จึงต้องทำเครื่องหมายด้วยเครื่องหมายขีดกลาง
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆที่นี่ (บรรทัด 1190) แสดงข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่ไม่สะท้อนอยู่ในบรรทัดอื่นของส่วน ฉันงบดุล.
ส่วนที่ 2 สินทรัพย์หมุนเวียน
สินค้าคงคลังต้นทุนของสินค้าคงคลังสะท้อนให้เห็นในบรรทัด 1210 ก่อนหน้านี้จะต้องถอดรหัสตัวบ่งชี้นี้ ในรูปแบบปัจจุบัน ไม่จำเป็นต้องถอดรหัส อย่างไรก็ตาม จำเป็นหากตัวบ่งชี้ที่รวมอยู่ในบรรทัด 1210 นั้นมีนัยสำคัญ ในกรณีนี้ คุณควรเพิ่มบรรทัดการถอดรหัส เช่น:- วัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลือง
- ต้นทุนระหว่างดำเนินการ
- ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและสินค้าเพื่อขายต่อ
- สินค้าที่จัดส่ง ฯลฯ
บัญชีลูกหนี้บรรทัด 1230 นี้มีไว้สำหรับลูกหนี้ระยะสั้นนั่นคือการชำระคืนซึ่งคาดว่าจะเกิดขึ้นภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน
การลงทุนทางการเงิน (ไม่รวมรายการเทียบเท่าเงินสด)สำหรับสินทรัพย์เหล่านี้ มีการจัดเตรียมบรรทัด 1240 ซึ่งโดยเฉพาะจะแสดงสินเชื่อที่องค์กรจัดหาให้ในระยะเวลาน้อยกว่า 12 เดือน
หากคุณกำลังกำหนดมูลค่าตลาดปัจจุบันของการลงทุนทางการเงิน ให้ใช้แหล่งข้อมูลทั้งหมดที่มี รวมถึงข้อมูลจากตลาดที่จัดในต่างประเทศหรือผู้จัดการการค้า คำแนะนำดังกล่าวมีอยู่ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 มกราคม 2552 02/07/18/01 หาก ณ วันที่รายงาน คุณไม่สามารถระบุมูลค่าตลาดของวัตถุที่ได้รับการประเมินก่อนหน้านี้ได้ ให้สะท้อนมูลค่าดังกล่าวด้วยต้นทุนของการประเมินครั้งล่าสุด
เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดในการกรอกบรรทัดคุณจะต้องรวมมูลค่าของรายการเทียบเท่าเงินสด (ยอดคงเหลือของบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องของบัญชี 58) และยอดคงเหลือของบัญชีเงินสด (50 "เงินสด", 51 "บัญชีเงินสด", 52 "บัญชีสกุลเงิน" , 55 “บัญชีพิเศษในธนาคาร” และ 57 “การโอน” ระหว่างทาง")
เราจำได้ว่าแนวคิดเรื่องรายการเทียบเท่าเงินสดมีอยู่ในข้อบังคับการบัญชี "งบกระแสเงินสด" (PBU 23/2011) ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 02.02.2011 ฉบับที่ 11n รายการเทียบเท่าเงินสดอาจรวมถึง ตัวอย่างเช่น เงินฝากเพื่อเรียกร้องที่เปิดกับสถาบันสินเชื่อ
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆที่นี่ (บรรทัด 1260) แสดงข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์หมุนเวียนที่ไม่ปรากฏในบรรทัดอื่นของส่วน ความสมดุลครั้งที่สอง
ส่วนที่ 3 ทุนและทุนสำรอง
ทุนจดทะเบียน (ทุนเรือนหุ้น, ทุนจดทะเบียน, เงินสมทบของหุ้นส่วน)บรรทัดที่ 1310 ของงบดุลสะท้อนถึงจำนวนทุนจดทะเบียนของบริษัท จะต้องตรงกับจำนวนทุนจดทะเบียนซึ่งบันทึกไว้ในเอกสารประกอบของบริษัท
เป็นเจ้าของหุ้นที่ซื้อจากผู้ถือหุ้นเราได้กล่าวไปแล้วว่าหากองค์กรซื้อหุ้นของตนเอง (หุ้นของผู้ก่อตั้ง) ในทุนจดทะเบียนที่ไม่ได้ขาย มูลค่าของพวกเขาจะถูกป้อนในบรรทัด 1320 หุ้นดังกล่าวควรจะถูกยกเลิก ซึ่งจะนำไปสู่การลดลงโดยอัตโนมัติ ทุนจดทะเบียน ดังนั้นตัวบ่งชี้ในบรรทัดนี้จึงได้รับเป็นค่าลบในวงเล็บ แต่หากมีการซื้อหุ้นคืนและขายต่อ หุ้นเหล่านั้นจะถือเป็นสินทรัพย์อยู่แล้ว และจะต้องป้อนมูลค่าในบรรทัด 1260 “สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น”
การตีราคาสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนบรรทัดนี้กำหนดหมายเลข 1340 (ไม่มีตัวบ่งชี้สำหรับหมายเลขบรรทัด 1330) มันแสดงการประเมินมูลค่าเพิ่มเติมของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนซึ่งนำมาพิจารณาในบัญชี 83 "ทุนเพิ่มเติม"
ทุนเพิ่มเติม (โดยไม่ต้องตีราคาใหม่)จำนวนเงินทุนเพิ่มเติมจะแสดงในบรรทัด 1350 โปรดทราบว่าตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัดนี้จะนำมาพิจารณาโดยไม่คำนึงถึงจำนวนการตีราคาใหม่ ซึ่งควรจะแสดงในบรรทัดด้านบน
ทุนสำรอง.ยอดคงเหลือของกองทุนสำรองระบุไว้ในบรรทัด 1360 ซึ่งสะท้อนถึงทั้งทุนสำรองที่เกิดขึ้นตามที่กฎหมายกำหนดและทุนสำรองที่สร้างขึ้นตามเอกสารประกอบ จำเป็นต้องถอดรหัสเฉพาะในกรณีที่ตัวบ่งชี้มีความสำคัญเท่านั้น
กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)กำไรสะสมที่สะสมทุกปีรวมถึงที่รายงานจะแสดงในบรรทัด 1370 และยังสะท้อนถึงการสูญเสียที่เปิดเผยด้วย (เฉพาะจำนวนนี้เท่านั้นที่อยู่ในวงเล็บ)
องค์ประกอบของตัวบ่งชี้ (กำไร (ขาดทุน) สำหรับปีที่รายงานและ (หรือ) สำหรับงวดก่อนหน้า) สามารถเขียนลงในบรรทัดเพิ่มเติมได้ กล่าวคือ สามารถแยกรายละเอียดตามผลลัพธ์ทางการเงินที่ได้รับ (กำไร/ขาดทุน) ตลอดจนกิจกรรมของบริษัทตลอดหลายปีที่ผ่านมา
ส่วนที่สี่ หน้าที่ระยะยาว
กองทุนที่ยืมมา.บรรทัด 1410 สงวนไว้สำหรับหนี้ขององค์กรในระยะยาว (โดยมีระยะเวลาชำระคืนมากกว่า 12 เดือน ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558) สินเชื่อและเครดิตหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีบรรทัด 1420 กรอกโดยผู้เสียภาษีเงินได้ หมายเลขนี้ไม่รวม "Simplers" ดังนั้นจึงใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดนี้
หนี้สินโดยประมาณบรรทัดที่ระบุ 1430 จะถูกกรอกหากองค์กรรับรู้หนี้สินโดยประมาณในการบัญชีตามระเบียบการบัญชี“ หนี้สินโดยประมาณหนี้สินที่อาจเกิดขึ้นและสินทรัพย์ที่อาจเกิดขึ้น” (PBU 8/2010) ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่เดือนธันวาคม 13 ต.ค. 2553 ฉบับที่ 167 น. เราขอเตือนคุณว่าธุรกิจขนาดเล็กซึ่งส่วนใหญ่เป็นธุรกิจที่ "เรียบง่าย" อาจไม่ใช้ PBU นี้
ภาระผูกพันอื่น ๆที่นี่ (บรรทัดที่ 1450) จะแสดงหนี้สินระยะยาวอื่นๆ ที่ไม่ได้สะท้อนอยู่ในบรรทัดอื่นๆ ของส่วน ความสมดุลทางหลอดเลือดดำ โปรดทราบว่าคำสั่งซื้อหมายเลข 66n ไม่มีตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัด 1440
หมวด V. หนี้สินหมุนเวียน
กองทุนที่ยืมมา.บรรทัด 1510 ระบุหนี้เงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืมที่ออกเป็นระยะเวลาไม่เกิน 12 เดือน ในกรณีนี้จำนวนเงินควรสะท้อนถึงดอกเบี้ยของบัญชีที่ต้องชำระเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานบัญชีที่สามารถจ่ายได้.ยอดรวมเจ้าหนี้จะถูกบันทึกในบรรทัด 1520 และนี่ควรเป็นหนี้ระยะสั้นเท่านั้น
โปรดทราบว่าไม่มีบรรทัดแยกสำหรับหนี้สำหรับผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) สำหรับการชำระรายได้ ควรรวมจำนวนหนี้ดังกล่าวไว้ที่นี่และถอดรหัสในบรรทัดแยกเนื่องจากตัวบ่งชี้นี้มีความสำคัญเสมอ
รายได้งวดอนาคตบรรทัด 1530 จะถูกกรอกเมื่อมีข้อกำหนดทางบัญชีสำหรับการรับรู้วัตถุทางบัญชีนี้ ตัวอย่างเช่น หากองค์กรของคุณได้รับเงินทุนงบประมาณหรือเงินทุนเป้าหมาย กองทุนดังกล่าวอยู่ภายใต้การบัญชีอย่างแม่นยำซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของรายได้รอการตัดบัญชีในบัญชี 98 "รายได้รอการตัดบัญชี" และ 86 "การจัดหาเงินทุนเป้าหมาย" (ข้อ 9 และ 20 ของข้อบังคับการบัญชี "การบัญชีเพื่อการช่วยเหลือจากรัฐ" (PBU 13/2000) คำสั่งที่ได้รับอนุมัติของ กระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 16 ตุลาคม 2543 ฉบับที่ 92n)
หนี้สินโดยประมาณคำอธิบายที่เราให้ไว้สำหรับบรรทัด 1430 ใช้ได้ที่นี่: บรรทัด 1540 จะถูกกรอกหากบริษัทรับรู้หนี้สินโดยประมาณในการบัญชี เฉพาะบรรทัด 1430 แสดงถึงหนี้สินระยะยาว และบรรทัด 1540 - หนี้สินระยะสั้น
ภาระผูกพันอื่น ๆบรรทัด 1550 แสดงหนี้สินระยะสั้นอื่นๆ ที่ไม่สะท้อนอยู่ในบรรทัดอื่นๆ ของส่วน วีบาลานซ์
ดังนั้นเราจึงได้ดูรายการในงบดุลแล้ว
ตอนนี้ เราเสนอโครงการซึ่งจะช่วยกำหนดตัวบ่งชี้ (เราแสดงยอดเดบิตและเครดิตของบัญชีทางบัญชีเป็น Dt และ Kt ตามลำดับ)
- ส่วนที่ 1 “สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน”
บรรทัด 1120 “ผลการวิจัยและพัฒนา”= Dt 04 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีค่าใช้จ่าย R&D)
บรรทัด 1130 “สินทรัพย์สำรวจไม่มีตัวตน”= Dt 08 (บัญชีวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายสำหรับต้นทุนการค้นหาที่จับต้องไม่ได้)
บรรทัด 1140 “สินทรัพย์การสำรวจที่จับต้องได้”= Dt 08 (บัญชีวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายสำหรับต้นทุนการค้นหาวัสดุ)
บรรทัด 1150 “สินทรัพย์ถาวร”= Dt 01 - Kt 02 + Dt 08 (บัญชีวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายระหว่างก่อสร้าง)
บรรทัด 1160 "การลงทุนที่มีกำไรในสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญ"= Dt 03 - Kt 02 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนที่สร้างรายได้)
บรรทัด 1170 “การลงทุนทางการเงิน”= Dt 58 + Dt 55 บัญชีย่อย "บัญชีเงินฝาก" + Dt 73 บัญชีย่อย "การชำระหนี้สำหรับสินเชื่อที่ได้รับ" (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการลงทุนทางการเงินระยะยาว) - Kt 59 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีเพื่อสำรองสำหรับ การลงทุนทางการเงินระยะยาว)
บรรทัด 1180 “สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี”= ดต 09
บรรทัด 1190 “สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ”= มูลค่าของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่ไม่นำมาพิจารณาในตัวชี้วัดอื่น ก.ล.ต. ฉันงบดุล.
บรรทัด 1100 “ผลรวมสำหรับส่วนที่ 1”= ผลรวมของตัวชี้วัดเส้น 1110 - 1190.
- ส่วนที่ II "สินทรัพย์หมุนเวียน"
บรรทัด 1220 “ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ”= ดต. 19
บรรทัด 1230 "บัญชีลูกหนี้"= Dt 62 + Dt 60 + Dt 68 + Dt 69 + Dt 70 + Dt 71 + Dt 73 (ยกเว้นเงินกู้ที่มีดอกเบี้ย) + Dt 75 + Dt 76 - Kt 63
บรรทัด 1240 "การลงทุนทางการเงิน (ยกเว้นรายการเทียบเท่าเงินสด)"= Dt 58 + Dt 55 บัญชีย่อย "บัญชีเงินฝาก" + Dt 73 บัญชีย่อย "การชำระหนี้ที่ให้กู้ยืม" (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการลงทุนทางการเงินระยะสั้น) - Kt 59 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีสำรองสำหรับ การลงทุนทางการเงินระยะสั้น)
บรรทัด 1250 "เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด"= Dt 50 + Dt 51 + + Dt 52 + Dt 55 + Dt 57 - Dt 55 บัญชีย่อย "บัญชีเงินฝาก" (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีสำหรับการลงทุนทางการเงิน)
บรรทัด 1260 “สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ”= มูลค่าของสินทรัพย์หมุนเวียนที่ไม่รวมอยู่ในตัวชี้วัดอื่นในส่วน งบดุลครั้งที่สอง
บรรทัด 1200 “ผลรวมสำหรับส่วนที่ II”= ผลรวมของตัวชี้วัดเส้น 1210 - 1260.
บรรทัด 1600 “ยอดคงเหลือ”= ตัวบ่งชี้เส้น 1100 + ตัวบ่งชี้เส้น 1200.
- หมวดที่ 3 "ทุนและทุนสำรอง"
บรรทัด 1320 “หุ้นของตัวเองที่ซื้อจากผู้ถือหุ้น”= Dt 81 ใส่ตัวบ่งชี้ในวงเล็บ
บรรทัด 1340 “การตีราคาสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน”= Kt 83 (บัญชีวิเคราะห์สำหรับการบัญชีสำหรับจำนวนการประเมินมูลค่าเพิ่มเติมของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน)
บรรทัด 1350 “ทุนเพิ่มเติม (ไม่มีการประเมินราคาใหม่)”= Kt 83 (ยกเว้นจำนวนการประเมินมูลค่าสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนเพิ่มเติม)
บรรทัด 1360 “ทุนสำรอง”= กต 82.
บรรทัด 1370 “กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)”= นอต 84 (ดต 84) หากยอดเดบิตติดลบ (นั่นคือ มีการขาดทุน) ให้ใส่ไว้ในวงเล็บ
บรรทัด 1300 “ผลรวมสำหรับส่วนที่ III”= ผลรวมของตัวชี้วัดของเส้น 1310 - 1370 หากผลลัพธ์เป็นลบ (หากมีตัวชี้วัดที่เป็นลบสำหรับเส้น 1320 และ 1370) ให้แสดงไว้ในวงเล็บ
- ส่วนที่ 4 “หนี้สินระยะยาว”
บรรทัด 1420 “หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี”= กต. 77.
บรรทัด 1430 "หนี้สินโดยประมาณ"= Kt 96 (เฉพาะหนี้สินโดยประมาณที่มีระยะเวลาครบกำหนดมากกว่า 12 เดือนนับจากวันที่รายงาน)
บรรทัด 1450 “ภาระผูกพันอื่น ๆ”= หนี้ระยะยาวที่ไม่รวมอยู่ในตัวชี้วัดอื่นในมาตรา งบดุล IV
บรรทัด 1400 “ผลรวมสำหรับส่วนที่ IV”= ผลรวมของตัวชี้วัดของเส้นข้างต้น 1410 - 1450
- ส่วนที่ 5 “หนี้สินระยะสั้น”
บรรทัด 1520 "บัญชีเจ้าหนี้"= Kt 60 + Kt 62 + Kt 76 + Kt 68 + Kt 69 + Kt 70 + Kt 71 + Kt 73 + Kt 75 ในกรณีนี้ ให้พิจารณาเฉพาะหนี้ระยะสั้นเท่านั้น
บรรทัด 1530 “รายได้รอตัดบัญชี”= Kt 98 + Kt 86 ในแง่ของการจัดหาเงินทุนตามงบประมาณที่กำหนดเป้าหมาย เงินช่วยเหลือ ความช่วยเหลือทางเทคนิค ฯลฯ
บรรทัด 1540 “หนี้สินโดยประมาณ”= Kt 96 (เฉพาะหนี้สินโดยประมาณที่มีวันครบกำหนดไม่เกิน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน)
บรรทัด 1550 “ภาระผูกพันอื่น ๆ”= จำนวนหนี้ตามภาระผูกพันระยะสั้นที่ไม่ได้นำมาพิจารณาในการกำหนดตัวชี้วัดอื่น ๆ ก.ล.ต. วีบาลานซ์
บรรทัด 1500 “ผลรวมสำหรับส่วน V”= ผลรวมของตัวชี้วัดเส้น 1510 - 1550.
บรรทัด 1700 “ยอดคงเหลือ”= ตัวบ่งชี้แถว 1300 + 1400 + 1500
หากธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดสะท้อนให้เห็นอย่างถูกต้องและโอนไปยังงบดุลอย่างถูกต้อง ตัวบ่งชี้ของบรรทัด 1600 และ 1700 จะตรงกัน หากไม่ปฏิบัติตามความเท่าเทียมกันนี้ แสดงว่ามีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นที่ไหนสักแห่ง จากนั้นคุณจะต้องตรวจสอบคำนวณใหม่และปรับข้อมูลที่ป้อน
ตัวอย่าง. กรอกงบดุล
LLC ซึ่งจดทะเบียนในปี 2559 ใช้ระบบภาษีแบบง่าย
ยอดคงเหลือ (Kt - เครดิต, Dt - เดบิต) ในบัญชีบัญชีของ LLC ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2559
| สมดุล | จำนวนถู | สมดุล | จำนวนถู |
|---|---|---|---|
| ดีที 01 | 600 000 | ด.58 | 150 000 |
| เคที 02 | 200 000 | เคที 60 | 150 000 |
| ดีที 04 | 100 000 | Kt 62 (บัญชีย่อย "เงินทดรอง") | 505 620 |
| กท 05 | 50 000 | ||
| ด.10 | 10 000 | กท 69 | 100 000 |
| ด.19 | 10 000 | เคที 70 | 150 000 |
| ด.43 | 90 000 | กิโล 80 | 50 000 |
| ดีที 50 | 15 000 | กท. 82 | 10 000 |
| ด.51 | 250 000 | กท. 84 | 150 000 |
จากข้อมูลที่มีอยู่นักบัญชีได้รวบรวมงบดุลสำหรับปี 2559 ในรูปแบบทั่วไป:
| คำอธิบาย | ชื่อตัวบ่งชี้ | รหัส | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2559 | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558 | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2557 |
|---|---|---|---|---|---|
| สินทรัพย์ | |||||
| I. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน | |||||
| - | สินทรัพย์ไม่มีตัวตน | 1110 | 50 | - | - |
| - | ผลการวิจัยและพัฒนา | 1120 | - | - | - |
| - | เนื้อหาการค้นหาที่จับต้องไม่ได้ | 1130 | - | - | - |
| - | สินทรัพย์ที่แสวงหาวัสดุ | 1140 | - | - | - |
| - | สินทรัพย์ถาวร | 1150 | 400 | - | - |
| - | การลงทุนที่ให้ผลกำไรในสินทรัพย์ที่สำคัญ | 1160 | - | - | - |
| - | การลงทุนทางการเงิน | 1170 | 150 | - | - |
| - | สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | 1180 | - | - | - |
| - | สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ | 1190 | - | - | - |
| - | รวมสำหรับส่วนที่ 1 | 1100 | 600 | - | - |
| ครั้งที่สอง สินทรัพย์หมุนเวียน | |||||
| - | เงินสำรอง | 1210 | 107 | - | - |
| - | ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ | 1220 | 10 | - | - |
| - | บัญชีลูกหนี้ | 1230 | - | - | - |
| - | การลงทุนทางการเงิน (ไม่รวมรายการเทียบเท่าเงินสด) | 1240 | - | - | - |
| - | เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด | 1250 | 265 | - | - |
| - | สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ | 1260 | - | - | - |
| - | รวมสำหรับส่วนที่ II | 1200 | 375 | - | - |
| - | สมดุล | 1600 | 975 | - | - |
| คำอธิบาย | ชื่อตัวบ่งชี้ | รหัส | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2559 | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2558 | ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2557 |
|---|---|---|---|---|---|
| เฉยๆ | |||||
| สาม. ทุนและทุนสำรอง | |||||
| - | ทุนจดทะเบียน (ทุนเรือนหุ้น, ทุนจดทะเบียน, เงินสมทบของหุ้นส่วน) | 1310 | 50 | - | - |
| - | เป็นเจ้าของหุ้นที่ซื้อจากผู้ถือหุ้น | 1320 | (-) | (-) | (-) |
| - | การตีราคาสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน | 1340 | - | - | - |
| - | ทุนเพิ่มเติม (ไม่มีการประเมินราคาใหม่) | 1350 | - | - | - |
| - | ทุนสำรอง | 1360 | 10 | - | - |
| - | กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย) | 1370 | 150 | - | - |
| - | รวมสำหรับส่วนที่ III | 1300 | 210 | - | - |
| IV. หน้าที่ระยะยาว | |||||
| - | กองทุนที่ยืมมา | 1410 | - | - | - |
| - | หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี | 1420 | - | - | - |
| - | หนี้สินโดยประมาณ | 1430 | - | - | - |
| - | ภาระผูกพันอื่น ๆ | 1450 | - | - | - |
| - | รวมสำหรับส่วนที่ IV | 1400 | - | - | - |
| V. ความรับผิดระยะสั้น | |||||
| - | กองทุนที่ยืมมา | 1510 | - | - | - |
| - | บัญชีที่สามารถจ่ายได้ | 1520 | 765 | - | - |
| - | รายได้งวดหน้า | 1530 | - | - | - |
| - | หนี้สินโดยประมาณ | 1540 | - | - | - |
| - | ภาระผูกพันอื่น ๆ | 1550 | - | - | - |
| - | รวมสำหรับมาตรา V | 1500 | 765 | - | - |
| - | สมดุล | 1700 | 975 | - | - |
คอลัมน์ 4 เป็นคอลัมน์เดียวที่ต้องกรอกโดยองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ คอลัมน์นี้สะท้อนถึงข้อมูล ณ วันที่ 31 ธันวาคมของปีรายงาน นั่นคือปี 2559
มีการเพิ่มคอลัมน์ 3 เพื่อระบุรหัสบรรทัดด้วย
ดัชนี เส้น 1110นักบัญชีกำหนด "สินทรัพย์ไม่มีตัวตน" ดังนี้ ยอดเครดิตคงเหลือของบัญชี 05 ถูกหักออกจากยอดเดบิตของบัญชี 04
โดยรวมแล้วเราได้รับ 50,000 รูเบิล (100,000 รูเบิล - 50,000 รูเบิล) ค่าทั้งหมดในงบดุลเป็นค่าหลักพัน ดังนั้นบรรทัด 1110 จะแสดง 50
ตัวบ่งชี้ของบรรทัด 1150 "สินทรัพย์ถาวร" มีการกำหนดดังนี้: ยอดเดบิตของบัญชี 01 - ยอดเครดิตของบัญชี 02 ผลลัพธ์— 400,000 รูเบิล (600,000 ถู. - 200,000 ถู.) 400 จะถูกบันทึกไว้ในงบดุล
ใน สาย 1170“ การลงทุนทางการเงิน” ยอดเดบิตของบัญชีถูกป้อน 58 - 150,000 รูเบิล (นั่นคือถือว่าการลงทุนทั้งหมดเป็นการลงทุนระยะยาว)
ยอดรวมสำหรับบรรทัดสรุป 1100: 827,000 รูเบิล (97,000 รูเบิล (บรรทัด 1110) + 580,000 รูเบิล (บรรทัด 1150) + 150,000 รูเบิล (บรรทัด 1170))
ตอนนี้ถึงคราวของสินทรัพย์หมุนเวียนแล้ว ค่าของบรรทัด 1210 "สินค้าคงคลัง" มีการกำหนดดังนี้: ยอดเดบิตของบัญชี 10 + ยอดเดบิตของบัญชี 43 ผลลัพธ์คือ 100,000 รูเบิล (10,000 รูเบิล + 90,000 รูเบิล)
ตัวบ่งชี้ในบรรทัด 1220“ ภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินทรัพย์ที่ได้มา” เท่ากับยอดเดบิตของบัญชี 19 ดังนั้นนักบัญชีจึงเพิ่ม 10,000 รูเบิลในงบดุล
ดัชนี เส้น 1250พบ “เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด” โดยการเพิ่มยอดเดบิตของบัญชี 50 และยอดเดบิตของบัญชี 51 ผลลัพธ์คือ 265,000 รูเบิล (15,000 รูเบิล + 250,000 รูเบิล) บรรทัดนี้มี 265
สรุปผล สาย 1200: 378,000 รูเบิล (107,000 รูเบิล (บรรทัด 1210) + 6,000 รูเบิล (บรรทัด 1220) + 265,000 รูเบิล (บรรทัด 1250))
ตามนัดชิงชนะเลิศ สาย 1600ผลรวมของตัวบ่งชี้ของบรรทัด 1100 และ 1200 จะปรากฏขึ้น นั่นคือ 1,205,000 รูเบิล (827,000 รูเบิล + 378,000 รูเบิล)
บรรทัดที่เหลือของคอลัมน์ 4 เต็มไปด้วยเครื่องหมายขีดกลาง
มาดูหนี้สินในงบดุลกันดีกว่า ตัวบ่งชี้สำหรับ บรรทัดที่ 1310“ ทุนจดทะเบียน (ทุนเรือนหุ้น, ทุนจดทะเบียน, เงินสมทบของพันธมิตร)” เท่ากับยอดเครดิตของบัญชี 80 นั่นคืองบดุลมีราคา 50,000 รูเบิล
สาย 1360“ทุนสำรอง” คือยอดเครดิตในบัญชี 82 ในกรณีของเราคือ 10,000 รูเบิล
ใน สาย 1370“กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)” แสดงยอดคงเหลือในบัญชี 84 เป็นยอดเครดิต ซึ่งหมายความว่าองค์กรมีกำไรในช่วงปลายปี มูลค่าของมันคือ 150,000 รูเบิล ไม่จำเป็นต้องใส่ตัวบ่งชี้ในวงเล็บ
ตัวบ่งชี้บรรทัดสรุป 1300 เท่ากับ 210,000 รูเบิล (50,000 รูเบิล (บรรทัด 1310) + 10,000 รูเบิล (บรรทัด 1360) + 150,000 รูเบิล (บรรทัด 1370))
ตัวบ่งชี้สำหรับ เส้น 1520“ เจ้าหนี้บัญชี” (นักบัญชีพิจารณาว่าหนี้ทั้งหมดเป็นระยะสั้น) มีการกำหนดดังนี้: ยอดคงเหลือของบัญชี 60 + เครดิตบาลานซ์ของบัญชี 62 + เครดิตบาลานซ์ของบัญชี 69 + เครดิตบาลานซ์ของบัญชี 70 ผลลัพธ์คือ 765,000 รูเบิล (150,000 รูเบิล + 500,000 รูเบิล + 100,000 รูเบิล + 15,000 รูเบิล)
ใน เส้น 1500นักบัญชีโอนค่าจากบรรทัด 1520 เนื่องจากบรรทัดอื่นของส่วน งบดุล V ไม่ได้รับการกรอก
ตัวบ่งชี้สุดท้าย เส้น 1700เท่ากับผลรวมของบรรทัด 1300 และ 1500 ค่าผลลัพธ์คือ 975,000 รูเบิล (210,000 รูเบิล + 765,000 รูเบิล)
บรรทัดความรับผิดที่เหลือจะถูกขีดฆ่าเนื่องจากขาดข้อมูลที่เกี่ยวข้อง
ตัวชี้วัดสำหรับเส้นรวม 1600 และ 1700 เท่ากัน ในทั้งสองบรรทัดมีค่าเท่ากับ 975,000 รูเบิล
งบดุลปี 2559 ได้รับการจัดเตรียมอย่างไร (คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์ม Word ได้โดยใช้แบบฟอร์มปัจจุบันด้านล่าง) ส่วนสำคัญของงานของนักบัญชีทุกคนคือการกรอกแบบฟอร์มการรายงานทางบัญชีที่มีการควบคุม แหล่งข้อมูลสำหรับหน่วยงานด้านภาษี การเงิน และเครดิต สำหรับคู่ค้าและคู่ค้า เจ้าของธุรกิจ งบดุล (แบบที่ 1) เป็นเอกสารทั่วไปเกี่ยวกับกิจกรรมของบริษัท
งบดุลพร้อมรหัสบรรทัด - แบบฟอร์มและขั้นตอนการกรอก
งบการเงินทางบัญชีในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งหมายเลข 66n ลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 รวมถึงประการแรกคืองบดุลของ บริษัท และแบบฟอร์มที่เรียกว่า 2 - รายงานผลประกอบการทางการเงิน แบบฟอร์มนี้จัดทำขึ้นสำหรับปีปฏิทินการรายงานและมีข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับรายการความสำคัญและรายละเอียดที่องค์กรกำหนดโดยอิสระ
สำคัญ! ธุรกิจขนาดเล็กมีสิทธิ์จัดทำรายงาน รวมถึงการบัญชีแบบฟอร์ม 1 ในลักษณะที่เรียบง่าย นี่แสดงถึงการขาดรายละเอียดในบทความ การรวมตัวบ่งชี้และการกรอกองค์ประกอบแบบรวม
ข้อมูลที่ต้องแสดงในแบบฟอร์ม 1 ของงบการเงินซึ่งจะต้องกรอกแบบฟอร์ม ณ สิ้นปีและส่งไปยังสำนักงานภาษีจะถูกรวบรวมโดยรหัสและบัญชีในตาราง:
|
รายการสินทรัพย์ |
บัญชี |
รหัสบรรทัด |
รายการความรับผิด |
บัญชี |
รหัสบรรทัด |
|
สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่มีตัวตน (VA) |
ความแตกต่างระหว่าง 01 และ 02; ความแตกต่างระหว่าง 03 และ 02; บัญชี 07, 08 |
ทุนสำรอง |
บัญชี 80, 81, 82, 83, 84, 99 |
||
|
การเงินที่จับต้องไม่ได้ VA อื่น ๆ |
ความแตกต่างระหว่าง 04 และ 05; บัญชี 09, 08 (แร่ธาตุ), 55.3, 60, 73; ความแตกต่างระหว่าง 58 และ 59 (ในส่วนระยะยาว) |
กองทุนกู้ยืมระยะยาว |
|||
|
บัญชี 10, 11, 20, 23, 21, 29, 41, 43, 44, 46, 45, 16, 15, 97, 19 |
หนี้สินระยะยาวอื่น ๆ |
บัญชี 60, 62, 73, 75, 76, 96 |
|||
|
รายการเทียบเท่าเงินสดและกองทุน |
บัญชี 50, 51, 52, 55, 57 |
กองทุนกู้ยืมระยะสั้น |
|||
|
สินทรัพย์ทางการเงินและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น (OA) |
บัญชี 55, 58 และ 59 (ในระยะสั้น), 73, 60, 62, 68, 69, 71, 73, 75, 76, 50, 76, 94 |
บัญชีที่สามารถจ่ายได้ |
บัญชี 60,62, 68, 69, 70, 70, 71, 73, 75, 76 |
||
|
เจ้าหนี้อื่น |
บัญชี 79 (ข้อตกลงการจัดการความน่าเชื่อถือ), 96, 98 |
||||
|
รายการสินทรัพย์ในงบดุลรวม 1600 |
จำนวนเงินในบรรทัด 1150 + 1110 + 1210 + 1250 + 1240 |
รายการหนี้สินในงบดุลรวม 1700 |
จำนวนเงินในบรรทัด 1310 + 1410 + 1450 + 1510 + 1520 + 1550 |
||
งบการเงินอื่นๆ : แบบฟอร์มปัจจุบัน
มีเอกสารเพิ่มเติมหลายฉบับ ในบรรดาแบบฟอร์มประจำปีอื่น ๆ มีหมายเหตุอธิบายที่โดดเด่น - แบบฟอร์ม 5 ของงบการเงิน อย่างไรก็ตาม คุณจะไม่พบแบบฟอร์มในขณะนี้ เนื่องจากแบบฟอร์มนี้ในรูปแบบปกติได้ถูกยกเลิกไปแล้ว ขณะนี้มีสิ่งที่เรียกว่าคำอธิบายในงบดุลซึ่งมีตัวอย่างอยู่ในภาคผนวกหมายเลข 3 ของคำสั่งหมายเลข 66n ของกระทรวงการคลัง สามารถดาวน์โหลดได้ที่ด้านล่างนี้ ธุรกิจขนาดเล็กที่ไม่ต้องมีการตรวจสอบบังคับไม่จำเป็นต้องกรอกคำอธิบาย องค์กรสาธารณะที่ไม่ดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์
อีกรูปแบบที่สำคัญนอกเหนือจากงบดุลคือแบบฟอร์ม 2 (งบกำไรขาดทุน) เอกสารนี้อ้างถึงรายงานบังคับ รวมถึงรายงานในรูปแบบที่เรียบง่าย ข้อมูลที่สำคัญที่สุดเกี่ยวกับรายได้ของบริษัท ค่าใช้จ่าย ดอกเบี้ยที่จ่าย รายได้/ค่าใช้จ่ายอื่น ภาษีเงินได้ค้างรับ และกำไรสุทธิสำหรับงวดจะแสดงอยู่ที่นี่ ควรคำนึงว่าการกำหนดหมายเลขของรูปแบบสมัยใหม่ทั้งหมดค่อนข้างจะเป็นไปตามอำเภอใจ จนถึงปี 2011 ตัวเลขเหล่านี้เป็นตัวเลขที่นักบัญชีทุกคนคุ้นเคย แต่ตอนนี้เรียกว่าเป็นนิสัยไปแล้ว
ส่วนของงบดุลที่กรอกถูกต้องเป็นส่วนสำคัญมากในการรายงานของบริษัท ท้ายที่สุดแล้ว ข้อมูลนี้ใช้ในการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจของบริษัท เพื่อลดความสูญเสียและต้นทุน ตลอดจนค้นหาปริมาณสำรองภายในขององค์กร
งบดุลคืออะไร
คำนี้ควรเข้าใจว่าเป็นข้อความสรุปที่สะท้อนถึงสถานะของเงินทุนของบริษัทในแง่ของการเงิน ทั้งตามแหล่งที่มา สถานที่ตั้ง และองค์ประกอบ (สินทรัพย์) และตามเงื่อนไขการคืนสินค้าและวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ (หนี้สิน)
มูลค่าของงบดุลอยู่ที่ว่าสามารถใช้เพื่อวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรเพื่อลดระดับความสูญเสียและต้นทุนตลอดจนระบุปริมาณสำรองภายใน ผู้ใช้ทั้งภายในและภายนอกสามารถใช้ยอดคงเหลือได้ (เจ้าหนี้ ผู้ถือหุ้น ธนาคาร ผู้ก่อตั้ง)
โครงสร้างงบดุล
เพื่อสะท้อนข้อมูลในรูปแบบที่เป็นระบบ ข้อความจึงมีโครงสร้างที่แน่นอน ตามกฎหมายปัจจุบัน แต่ละองค์กรจะต้องมี 5 ส่วนในงบดุล การปฏิบัติตามหลักการนี้เป็นสิ่งสำคัญในการจัดทำรายงานที่มีความสามารถและถูกต้อง ในกรณีนี้ แต่ละส่วนของคำสั่งจะดูเหมือนตารางแนวตั้งที่มีเส้นเติม องค์ประกอบหลักของโครงสร้างมีดังนี้:
- สินทรัพย์ถาวร;
- สินทรัพย์หมุนเวียน;
- ทุนและทุนสำรอง
- หนี้สินระยะสั้น
สองรายการแรกเป็นของหนึ่งในสองส่วนหลักซึ่งเรียกว่า "สินทรัพย์ในงบดุล" ส่วนอีกสามรายการที่เหลือเป็นส่วนหนึ่งของส่วน "หนี้สิน"
สินทรัพย์หมายถึงอะไร?
องค์กรใดๆ ที่ดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจจะทำหน้าที่เป็นนิติบุคคลที่เป็นเจ้าของทรัพยากรทางการเงินที่เฉพาะเจาะจง ในระหว่างขั้นตอนการจัดตั้ง สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนบางส่วนจะถูกโอนไปจำหน่ายของบริษัท ซึ่งขนาดและโครงสร้างอาจมีการเปลี่ยนแปลงในระหว่างดำเนินกิจกรรม
คอลัมน์งบดุล "สินทรัพย์" จะแสดงเงินทุนที่บริษัทมีและใช้ตามลำดับ นี่คือส่วนที่ 1 ของงบดุล อาจมีข้อมูลเกี่ยวกับทรัพยากรองค์กรประเภทต่างๆ
สินทรัพย์ถาวร
ในกรณีนี้ เราหมายถึงกองทุนของบริษัทที่ใช้มานานกว่าหนึ่งปี รายการที่สำคัญที่สุดในส่วนนี้คือสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน การเงินระยะยาว และการลงทุนที่ยังไม่เสร็จ
หากเราพูดถึงหัวข้อสินทรัพย์ไม่มีตัวตน เป็นที่น่าสังเกตว่าคอลัมน์นี้จะแสดงเฉพาะข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิในทรัพย์สินแต่ละอย่าง (ค่าความนิยม ค่าใช้จ่ายองค์กร ฯลฯ) ต้นทุนของสินทรัพย์กลุ่มนี้ถูกโอนไปเป็นต้นทุนค่าเสื่อมราคา
ทรัพยากรการทำงาน
สินทรัพย์ในงบดุลยังรวมถึงส่วนนี้ด้วย ซึ่งสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับเงินทุนของบริษัทที่ใช้ตลอดทั้งปี โครงสร้างของส่วนนี้เป็นดังนี้:
- ลูกหนี้การค้า
- รายการสินค้าคงคลัง
- เงินสดและการลงทุนทางการเงินระยะสั้น
นอกจากกลุ่มหลักเหล่านี้แล้ว ยังมีส่วนย่อย "สินค้าคงคลัง" ซึ่งจะมีการบันทึกค่าที่เหลือ บทความที่แสดงทรัพยากรวัตถุดิบประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับวัสดุพื้นฐานและวัสดุเสริม สต็อกวัตถุดิบที่เหลือ ส่วนประกอบ ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ซื้อ ภาชนะบรรจุ และผลิตภัณฑ์วัสดุอื่นๆ
องค์ประกอบสำคัญประการหนึ่งของการวิเคราะห์ทางบัญชีคือการควบคุมบัญชีลูกหนี้ ยิ่งกว่านั้นหากตัวบ่งชี้นี้เกินกว่าปกติก็เป็นเพียงเพราะงานขององค์กรที่จัดไม่เพียงพอ (การตรวจจับการโจรกรรมการขาดแคลนและการสิ้นเปลืองเงินทุนรวมถึงรายการสินค้าคงคลังโดยไม่ทันเวลา)
จัดทำงบดุล
กระบวนการสร้างคำชี้แจงนี้ต้องกรอกแบบฟอร์มหมายเลข 1 ทุกบรรทัด เป็นที่น่าสังเกตว่าทั้งนี้ขึ้นอยู่กับลักษณะของทรัพย์สินที่ดำเนินการและการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจองค์กรอาจทำการปรับเปลี่ยนองค์ประกอบของ แบบฟอร์มนี้.
ทั้งสินทรัพย์และหนี้สินในงบดุลประกอบด้วยลำดับบรรทัดเฉพาะ ซึ่งแต่ละบรรทัดเต็มไปด้วยข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับตัวบ่งชี้เฉพาะของสถานะทางการเงินของบริษัท
เนื่องจากเป็นเงื่อนไขสำคัญในการกรอกส่วนงบดุลอย่างถูกต้อง คุณสามารถกำหนดความสอดคล้องที่แน่นอนของตัวบ่งชี้เฉพาะและบรรทัดที่ป้อนได้ นอกจากนี้ บรรทัดทั้งหมดที่สร้างโดยองค์กรจะต้องมีมูลค่าทางการเงิน หากตัวบ่งชี้ใดๆ แสดงจำนวนเงินเป็นศูนย์ คุณต้องให้คำอธิบายเกี่ยวกับรายการนี้ในงบดุล
ผลรวมที่แสดงส่วนงบดุลต้องมีค่าเดียวกัน ในกรณีนี้มีการใช้ตรรกะที่ง่ายมาก: "สินทรัพย์" แสดงฐานทรัพยากรที่องค์กรมีและ "หนี้สิน" อธิบายว่าได้รับคุณสมบัตินี้ในปริมาณที่ระบุอย่างไร
สิ่งที่ต้องรวมอยู่ในส่วนชื่อเรื่อง
การจัดทำงบดุลเกี่ยวข้องกับการกรอกข้อมูลในฟิลด์เหล่านี้ ต้องจัดเตรียมอย่างถูกต้องโดยให้ข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมด สิ่งที่ควรรวมไว้ในส่วนของชื่อเรื่อง:
- ชื่อองค์กร
- วันที่รายงานซึ่งรวบรวมงบดุล
- TIN ที่กำหนดให้กับผู้เสียภาษี
- รหัสความเป็นเจ้าของและรูปแบบทางกฎหมาย (ที่นี่คุณต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรตาม OKOPF)
- ประเภทของกิจกรรมที่ถูกกำหนดให้เป็นคีย์ตามข้อกำหนดของเอกสารกำกับดูแลที่ได้รับอนุมัติจากคณะกรรมการแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียด้านสถิติ
- หน่วยการวัด (เรากำลังพูดถึงรูปแบบที่แสดงตัวบ่งชี้ตัวเลข)
- ที่อยู่ที่บริษัทตั้งอยู่
- วันที่กำหนดงบการเงินประจำปี
- วันที่ส่ง/ยอมรับ (จำเป็นต้องระบุวันที่ที่ส่งงบการเงินโดยเฉพาะ รวมถึงเวลาที่รับจริงตามสังกัด)
ก่อนที่จะกรอกส่วนของงบดุลควรให้ความสนใจกับข้อมูลนี้ซึ่งแม้ว่าจะไม่ใช่สิ่งสำคัญ แต่ก็จำเป็นสำหรับการรายงานที่เหมาะสม
ยอดคงเหลือความรับผิด
ตัวบ่งชี้นี้เข้าใจว่าเป็นจำนวนหนี้สินหรือแหล่งที่มาของสินทรัพย์ของบริษัท ส่วนหนี้สินในงบดุล เช่น หนี้สินระยะยาวและระยะสั้น ใช้ในการบันทึกยอดคงค้างของเงินกู้ยืมและการกู้ยืม สถานะของเงินทุนที่ยืมมา และหนี้ของบริษัทที่มีต่อผู้รับเหมาและซัพพลายเออร์
ส่วนนี้ยังประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับเงินทุนที่บริษัทสงวนไว้
สำหรับบทความ “ทุนจดทะเบียน” นั้นประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินทุนที่เจ้าของกิจการได้จัดสรรไว้สำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจ เมื่อพิจารณาแหล่งที่มาของเงินทุน คุณสามารถใช้ชื่อหลักหนึ่งในสี่ชื่อ:
- ทุนจดทะเบียน;
- แบ่งปันผลงาน;
- ทุนจดทะเบียน;
- ทุน.
รายการ "กำไรสะสม" สะท้อนถึงยอดคงเหลือของกำไร ณ สิ้นปีที่รายงานซึ่งไม่ได้ถูกใช้
วิธีกรอก Passive Line อย่างถูกต้อง
การจัดทำงบดุลแสดงถึงโครงสร้างและเงื่อนไขต่อไปนี้สำหรับการกรอกส่วนนี้:
- ทุนจดทะเบียน. จำนวนทุนจดทะเบียนจะแสดงอยู่ที่นี่
- สำรองไว้เพื่อครอบคลุมการชำระเงินและค่าใช้จ่ายที่จะเกิดขึ้น ในกรณีนี้คุณจะต้องสรุปเงินสำรองที่ไม่ได้ใช้ในระหว่างปีและเงินที่ยกไปในปีถัดไป (บันทึกไว้ในรายงานทางบัญชีประจำปี)
- ทุนสำรอง. การกรอกรายการในงบดุลนี้เกี่ยวข้องกับการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่เหลือจากทุนเริ่มต้น
- รายได้งวดอนาคต จำนวนเงินสดที่ได้รับภายในรอบระยะเวลารายงานจะถูกบันทึกที่นี่แม้ว่าจะเกี่ยวข้องกับงวดต่อ ๆ ไปตามแผนก็ตาม
- กำไร. บทความนี้ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับกำไรที่ได้รับอันเป็นผลมาจากกิจกรรมทางเศรษฐกิจหลักขององค์กรภายในรอบระยะเวลารายงาน ในกรณีนี้จำนวนเงินที่ใช้ในช่วงเวลานี้จะถูกหักออก
- บัญชีที่สามารถจ่ายได้. ที่นี่คุณต้องระบุจำนวนหนี้ที่บริษัทมีต่อเจ้าหนี้
กำลังเติมตารางสินทรัพย์
รายการในส่วนงบดุลที่แสดงข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ขององค์กรจะถูกกรอกดังนี้:
- สินทรัพย์ถาวร. ในคอลัมน์นี้ คุณต้องระบุต้นทุนรวมเริ่มต้นของทรัพย์สินของบริษัท (สินทรัพย์ถาวร) ในกรณีนี้จำเป็นต้องลบจำนวนค่าเสื่อมราคาทั้งหมดที่เกิดขึ้นระหว่างการใช้ทรัพย์สินแต่ละประเภท
- การลงทุนด้านทุน ที่นี่คุณจะต้องแสดงจำนวนเงินที่ใช้ในการก่อสร้างหรือระบุต้นทุนการสั่งซื้อที่ชำระก่อนหน้านี้
- สินทรัพย์ไม่มีตัวตน บทความนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อแสดงมูลค่าของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนทั้งหมดที่องค์กรเป็นเจ้าของ กล่าวอีกนัยหนึ่งพื้นฐานสำหรับการพัฒนาของ บริษัท และการได้มาซึ่งทรัพย์สินลบด้วยค่าเสื่อมราคาได้รับการแก้ไขแล้ว
- อุปกรณ์. ส่วนของงบดุลที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ยังรวมถึงรายการที่มีวัตถุประสงค์เพื่อบันทึกราคาปัจจุบัน ณ เวลาที่ได้มา
- ค่าวัสดุ บทความนี้แสดงต้นทุนจริงทั้งหมดของทรัพยากรวัสดุ เช่น อะไหล่ เชื้อเพลิง บรรจุภัณฑ์ ฯลฯ
- การผลิตที่ยังไม่เสร็จ ในกรณีนี้เรากำลังพูดถึงจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการซื้อผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป วัสดุ วัตถุดิบ ฯลฯ การใช้ต้นทุนมาตรฐานมีความเกี่ยวข้องที่นี่
- การลงทุนทางการเงิน บรรทัดนี้ใช้เพื่อบันทึกต้นทุนรวมของนักลงทุนภายในรอบการเรียกเก็บเงิน
- ค่าใช้จ่ายในอนาคต วัตถุประสงค์ของรายการในงบดุลนี้คือเพื่อแสดงจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้แต่เกี่ยวข้องกับงวดต่อๆ ไป
- สินค้า. ผลรวมของสินค้าทั้งหมดที่ซื้อจะแสดงอยู่ที่นี่ ใช้ราคาซื้อจริงในการคำนวณ
- ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป. บทความนี้จะคำนวณจำนวนผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปทั้งหมดตามต้นทุน
- บัญชีลูกหนี้ จำนวนเงินที่ได้ตกลงไว้กับลูกหนี้ก่อนหน้านี้จะถูกนำมาพิจารณาด้วย บทความนี้ยังแสดงบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ หลักทรัพย์ในสกุลเงินต่างประเทศ ยอดคงเหลือในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ และทรัพยากรทางการเงินอื่นๆ
- งานเสร็จเรียบร้อย ให้บริการ และส่งสินค้าแล้ว ในกรณีนี้ ค่าจะถูกคำนวณตามต้นทุนที่กำหนดไว้ก่อนหน้านี้
ดังนั้นจะต้องกรอกส่วนของงบดุลให้ถูกต้องในแต่ละรายการ
ประเภทของยอดคงเหลือ
งบดุลสามารถมีได้หลายประเภท ขึ้นอยู่กับแหล่งที่มาของการรวบรวม:
- ยอดคงเหลือทั่วไป การรายงานดังกล่าวสร้างขึ้นบนพื้นฐานของข้อมูลที่ได้รับหลังสินค้าคงคลัง
- หนังสือ. ในกรณีนี้จะมีการกรอกส่วนของงบดุลตามข้อมูลที่มีอยู่ในเอกสารทางบัญชีปัจจุบัน
- รายการสิ่งของ. งบดุลประเภทนี้รวบรวมตามข้อมูลที่ได้รับระหว่างสินค้าคงคลังของกองทุนขององค์กร การรายงานประเภทนี้สามารถจัดทำในรูปแบบที่เรียบง่ายและย่อได้
อย่างที่คุณเห็นงบดุลมีบทบาทสำคัญในกระบวนการวิเคราะห์สถานะขององค์กร ดังนั้นการกรอกส่วนต่างๆ จะต้องได้รับการติดต่ออย่างเชี่ยวชาญและทั่วถึง