Социальный налоговый вычет представляет собой возврат некоторой суммы, который налогоплательщик имеет право получить при совершении им определенных расходов за некий налоговый период.
Социальные налоговые вычеты предоставляются на:
- обучения детей,
- собственного обучения (любая форма обучения),
- лечения и приобретения лекарственных средств,
- покупки полиса ДМС (добровольное страхование),
- добровольного пенсионного страхования,
- добровольного взноса на накопительную часть пенсии.
Сумма социального вычеты, как правило, зависит от размера расходов, совершенных по факту, и их характера. Кроме того, социальный вычет имеет своего рода ограничения.
Данная группа вычетов может производиться только с одобрения налоговых органов, при этом потенциальный получатель должен предъявить необходимые для этого документы. Социальные вычеты, а также возврат налога могут быть получены по месту жительства получателя (налогоплательщика) в течение трех лет после окончания налогового периода.
Использовать право на возврат налога в связи с получением социального налогового вычета налогоплательщик может не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период , когда им были произведены социальные расходы (п. 7 ст. 78 НК РФ ).
Вычет на благотворительность
Данные вычеты касаются дел благотворительного характера. Финансовая помощь оказывается организациям, связанным с наукой, культурой, здравоохранением, образованием, социальным обеспечением. Также на данный вычет могут претендовать физкультурно-спортивные, дошкольные, образовательные и религиозные организации. Сумма данного вычета может составлять не более 25 % от той суммы дохода, которую налогоплательщики получили в налоговом периоде.
Социальный налоговый вычет на обучение
Социальные вычеты касательно обучения, предоставляются для тех налогоплательщиков, которые обучаются сами, а также имеют обучающихся детей на дневной форме (до 24 лет).
Право на социальные вычеты также имеют право попечители и опекуны, подопечные которых обучаются на дневной форме.
С недавнего времени право на социальные вычеты имеет налогоплательщик – сестра или брат, который оплачивает обучение родственника (сестры или брата) на очной форме. Возраст обучающегося при этом не должен превышать 24 лет.
Данные вычеты предоставляются за весь период обучения, включая, взятый по необходимости, академический отпуск.
Максимальный размер социальной выплаты на обучение не превышает 50 тыс. рублей на одного ребенка и 120 тыс.рублей на себя.
Данная выплата осуществляется при наличии необходимой лицензии у образовательного учреждения. Вопрос о выплате решается налоговыми органами.
Как получить социальный налоговый вычет на обучение?
Для получения необходимо предоставить следующие документы:
- договор от образовательного учреждения, который имеет лицензию на оказание образовательных услуг;
- документы, которые подтверждают внесение финансовых средств за обучение;
- свидетельство, выдающееся при рождении ребенка;
- документы, которые подтверждают попечительство или опекунство;
- 3-НДФЛ;
- 2-НДФЛ;
- заявление на возврат НДФЛ (скачать образец такого заявления можно );
- копия паспорта и ИНН.
Социальный налоговый вычет на обучение не предоставляется в том случае, если обучение производится за счет финансовых средств семейного (материнского) капитала, направленного как раз на данные цели.
Социальный вычет на обучение не предоставляется налогоплательщикам, родственники которых обучаются в организациях, не имеющих лицензии на данное обучение. Также вычет не предоставляется, если физическое лицо не платило в отчетном году подоходный налог со своих доходов.
Социальный налоговый вычет на лечение
К данному виду вычета относится сумма, которая вносится налогоплательщиком за оказанные услуги, направленные на собственное лечение, лечение родственников и своих детей (до 18 лет) в медучреждениях РФ. Медицинское учреждение при этом должно иметь необходимую лицензию, позволяющую осуществлять данные услуги.
Максимальная сумма данной социальной выплаты не превышает 120 тыс. рублей.
Социальный налоговый вычет на лечение не предоставляется в том случае, если оплата необходимого лечения и покупка лекарственных средств осуществлялась какой-либо организацией.
Данный вид выплаты производится с позволения налоговых органов.
Для получения социального вычета на лечение необходимы определенный пакет документов.
Документы на социальный вычет на лечение
- справка, в которой должны быть указаны суммы оказанных медицинских услуг;
- договор ДЛС (добровольное страхование);
- документы, которые подтверждают внесение финансовых средств, направленных на оплату предоставленных медуслуг;
- свидетельство о браке (если лечение было оказано одному из супругов);
- свидетельство о рождении самого налогоплательщика(если лечение было оказано родителю налогоплательщика);
- свидетельство о рождении собственного ребенка (если лечение было оказано собственному ребенку);
- справка 2-НДФЛ.
Социальный вычет по пенсионным взносам
Данный налоговый вычет осуществляется, если налогоплательщик предоставил необходимые документы, которые подтверждают расходы по пенсионному обеспечению (негосударственному) или пенсионному страхованию, производимому на добровольной основе.
Максимальный размер данной социальной выплаты не превышает 100 тыс. рублей.
Для получения социального вычета по пенсионным взносам необходим документ, который подтверждает уплату налогоплательщиком тех взносов, которые касались расходов,касательно негосударственного пенсионного обеспечения.
Социальный налоговый вычет по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Данный вычет предполагается для налогоплательщиков, которые вносят фиксированные суммы финансовых средств, идущих на накопление трудовой пенсии.
Для получения данного вычета необходим документ, подтверждающий данного вида выплаты, идущих на накопление трудовой пенсии.
Для более подробного ознакомления с видами социальных налоговых вычетов можно использовать Налоговый Кодекс РФ, статью 219.
Налогоплательщик самостоятельно или с помощью налогового агента выбирает вид необходимого социального вычета.
Общая сумма социальных вычетов, как правило, не превышает 120 тыс. рублей за один налоговый период.
Практический видео-урок. “Расчет налоговых вычетов по НДФЛ”
Видео-урок от эксперта сайта “Бухгалтерия для чайников” Натальи Васильевны Гандевой о особенностях расчета стандартного, имущественного и социального налогового вычета по НДФЛ.
Социальные налоговые вычеты по НДФЛ - это предусмотренная законодательством РФ возможность для налогоплательщиков уменьшить размер базы на сумму расходов, понесенных на определенные цели. Правом на подобный бонус от государства обладает каждый официально трудоустроенный гражданин в России.
Законодательное регулирование предоставления социальных налоговых вычетов
Социальные налоговые вычеты по НДФЛ можно получить по окончании налогового периода (один год). Процедура их оформления предполагает документальное обеспечение. Гражданину потребуется предоставить налоговую декларацию с приложением документов, подтверждающих расходы в налоговый орган, либо к работодателю.
Подобные компенсации от государства предоставляются в размере фактических затрат, но ограничены максимальной суммой в 120000 руб. Лицо, рассчитывающее получить их, должно определиться с видом расходов, если затрат было несколько.
Важно! Возврат не переносится на следующий отчетный период. Если уплаченного налога за год не хватит, оставшаяся сумма сгорит.
Этот вид государственной компенсации предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога с определенной денежной суммы. Получение их не ограничиваются количеством раз. Подавать документы на перечисления можно каждый год при наличии предусмотренных законодательством условий.
В нормативной базе данная возможность предусмотрена в статье 219 НК РФ. Это положение в полном объеме регламентирует порядок предоставления выплат, условия и способы перечисления.
Кто имеет право на получение вычета
- налогоплательщики - трудоустроенные в официальном порядке лица, за которых организация отчисляет подоходный налог;
- нетрудоустроенные пенсионеры за расходы на лечение. В подобных ситуациях получателем вычета будут официально работающие дети.
Таким образом, для начисления данной компенсации гражданин должен быть официально трудоустроен. Существует два способа для перечисления: возврат уплаченного налога и освобождение от него в течение определенного периода.
Совет! Во втором случае вычет можно получить до истечения календарного года, подав необходимые документы руководству предприятия. В таком случае лицо будет получать повышенную заработную плату, взамен единовременной выплаты.
Классификация по расходам
- обучение;
- лечение;
- расходы на благотворительность;
- расходы на формирование пенсионного обеспечения.
Все компенсации носят заявительный характер. Для их получения гражданину необходимо обратиться с пакетом документов в ФНС или к работодателю. В противном случае возможность будет упущена.
На благотворительность и пожертвования
Благотворительные платежи могут быть перечислены:
- благотворительным организациям;
- социально ориентированным некоммерческим организациям;
- некоммерческим организация в области науки, культуры, спорта, образования, здравоохранения;
- религиозным организациям, некоммерческим организациям по формированию целевого капитала.
При этом при пожертвовании в в государственные, муниципальные учреждения в области культуры и некоммерческие организации для формирования целевого капитала социальный вычет может доходить до 30% от суммы дохода за год, а на региональном уровне может быть установлен иной предельный размер вычета.
Перечисляя денежные средства на благотворительные нужды, налогоплательщик не должен получать взамен от организации какую-либо компенсацию. Пожертвование предполагает безвозмездность.
Для получения данной компенсации необходимо заполнить декларацию 3- НДФЛ и приложить к ней следующую документацию:
- подтверждение понесенных затрат, к примеру, квитанции, чеки;
- письма из благотворительных учреждений с просьбой о пожертвованиях;
- справку 2- НДФЛ за годовой период.
Возврат НДФЛ не предоставляется в следующих случаях:
- деньги были перечислены в фонд, а не напрямую в учреждение;
- плательщик имел корыстный интерес при совершении пожертвования;
- в качестве получателя средств выступало физическое лицо.
Благотворительная помощь должна быть выражена именно в денежной сумме.
Скачать для просмотра и печати:
Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
На оплату обучения
Возврат налога с расходов на обучение регламентирован п.п. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Плательщик может получить средства в следующих ситуациях:
- при оплате собственного обучения в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде;
- при оплате образования своим детям, которые не достигли возраста 24 лет в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000,00 рублей за каждого ребенка;
- при затратах на образование брата или сестры в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000,00 рублей за каждого ребенка.
Если лицо планирует получить вычет за затраты не на личные нужды, важна форма обучения. Так, компенсируются государством только траты на образование членов семьи, которые поступили на очную форму.
Не имеет значения вид учебного заведения. Это может быть ВУЗ, спортивная секция или художественная, или автошкола.
Компенсация НДФЛ не предоставляется в следующих случаях:
- образовательное учреждение не аккредитовано государством;
- затраты на образовательный процесс понес работодатель.
Расходы на лечение
Для получения компенсации из ФНС данного вида в сумму можно включать траты на лечение, приобретение медпрепаратов или приспособлений. Эта процедура регламентируется п.п. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Плательщик может истратить деньги в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде на собственное лечение или:
- супруга;
- несовершеннолетнего сына или дочери (в том числе усыновленных, подопечных в возрасте до 18 лет);
- родителей.
Для начисления налогового бонуса медучреждение должно пройти процедуру лицензирования на оказание подобных услуг. Это правило применимо и к негосударственным медицинским организациям.
Отдельно стоит рассмотреть социальный вычет за оплату дорогостоящего лечения (абз. 5, абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Такой вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов по дорогостоящим видам лечения согласно перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
По накопительному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию
Данное назначение трат регулирует пп. 4, пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ. Предоставляется выплата только в случаях внесения плательщиком денег на накопительную часть пенсии свыше уплаченных за него предприятием.
Также предоставляется возврат в размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000,00 рублей в налоговом периоде со следующих перечислений:
- на добровольное страхование жизни. Соглашение с организацией при этом должно быть подписано на 5 лет и более;
- на пенсионное допстрахование;
- перечисление денег в любые НПФ.
Социальный налоговый вычет
В 2017 году размер налогового бонуса для физических лиц, а также цели расходования для предоставления были урегулированы Правительством РФ. Вопрос согласован с соответствующими министерствами и ведомствами.
Обратите внимание! С 1 января 2017 года плательщик вправе обратиться к работодателю, который отчисляет за него НДФЛ в бюджет, за предоставлением социальной компенсации налога.
Ранее такой возможности не существовало. При этом выплата будет предоставлена не единовременно, а путем повышения заработной платы на налоговую ставку в течение периода до исчерпания положенных средств.
Куда обращаться за оформлением
Для получения социального возврата НДФЛ можно обратиться в ФНС или к своему работодателю.
От выбранного пути будет зависеть способ предоставления.
В ФНС нужно обращаться по окончании календарного года, в течение которого производились траты. Пакет бумаг будет зависеть от целей расходования денег. В большинстве случаев требуются следующие документы:
- паспорт заявителя;
- декларация 3- НДФЛ;
- справка 2- НДФЛ;
- заявление;
- подтверждающие траты платежные документы;
- договор с учреждением;
- справка об оказании медицинских услуг.
После подачи документации необходимо дождаться решения инспекции. Деньги будут перечислены на банковский счет заявителя.
Для предоставления данной выплаты через работодателя необходимо:
- написать в ФНС заявление для подтверждения права на возврат;
- забрать уведомление из ФНС;
- заполнить заявление работодателю на получение средств.
Из заработной платы налогоплательщика перестанет удерживаться НДФЛ. Каждый гражданин РФ имеет право самостоятельно выбрать способ предоставления данного бонуса.
Заявление
В заявлении нужно указать:
- сведения об органе, в который подается заявка;
- сведения о заявителя;
- адрес, телефон и ИНН заявителя;
- просьбу о предоставлении с указанием конкретной цели трат;
- реквизиты банковского счета;
- дату и подпись.
К заявлению прикладываются собранные документы. Оно будет рассматриваться около месяца.
Размеры вычета
Данная выплата предоставляется в пределах трат налогоплательщика. Но законодательством в большинстве случаев для нее установлен лимит в 120000 руб.
Исключение составляет:
- перечисления на образование сына или дочери - 50000 руб.;
- траты на лечение, признанное дорогостоящим - без ограничений;
- благотворительность - четверть дохода лица за год или меньше.
Лечение признается дорогостоящим, если указание об этом есть в соответствующем списке Министерства Здравоохранения.
Пример расчетов
Доход за год гражданина составил 850000 руб. При этом он потратил:
- 140000 руб. на собственное образование, учитываться будет 120000 руб.;
- 15000 руб. на посещение сыном спортивной секции;
- 45000 руб. на лечение.
За исключением трат на личное образование, все денежные перечисления укладываются в максимальный лимит. Для определения размера выплаты необходимо произвести расчеты:
120000+15000+45000=180000р.
Вернуть с уплаченных средств можно:
180000×13%=23400р.
Дорогие читатели!
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.
Последние изменения
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!
Посмотрите видео о социальных налоговых вычетах
29 января 2018, 23:06 Авг 13, 2019 01:29 
Социальный налоговый вычет – это определенная законодательством сумма, которая снижает сумму налогов либо возвращение доли оплаченного НДФЛ в связи с тратами на покупку жилья, учебу и т.д. Эта привилегия предоставляется гражданам России, которые работают по трудовому договору или соглашению с обязательной оплатой налогов или просто отчисляют НДФЛ в размере 13% от общего дохода.
Социальный вычет – это право снизить сумму НДФЛ и иных выплат. Выделяют социальный вычет на обучение, лечение, некоммерческие фонды, негосударственное пенсионное страхование и на накопительную часть трудовой пенсии. Для получения социального налогового вычета, претендент на него, обязан работать официально, а его работодатель должен оплачивать средства в госбюджет в размере 13 %.
Правила компенсации НДФЛ прописываются в ст. 219 Налогового Кодекса РФ. На налоговый вычет можно заявиться, если плательщик потратил средства на лечение, учебу, благотворительность и негосударственные ПФ.
Социальные налоговые вычеты на благотворительные цели предусматриваются для граждан, которые предоставляют материальную помощь на протяжении года некоммерческим компаниям, которые занимаются благотворительностью, ориентируются на социальную сферу. Величина этого вычета не превосходит 25 % от заработка плательщика налогов.
Кто и при каких условиях может воспользоваться вычетом
На получение социального налогового вычета могут заявиться все физлица, которые потратились на дорогое лечение, обучение и другие затратные услуги. К ним причисляются сделка по купле-продаже жилья, земли, при уплате ипотечного займа.
Оформить возмещение могут такие категории:
- Официально работающие граждане, которые отчисляют 13 % НДФЛ в госбюджет.
- Люди пенсионного возраста при тратах на лечение, но возможность получить компенсацию есть у их официально трудоустроенных детей.
Детский социальный налоговый вычет могут получить их родители, которые тратятся на их обучение. Данная выплата полагается тогда, когда работник регулярно отчисляет НДФЛ на протяжении года в госбюджет.
На удержание вычета имеет право обладатель покупаемого имущества либо человек, который приобрел лекарства, оплатил дорогостоящие медицинские услуги, учебу и т.д. Деньги возвращаются и за траты на образовательную деятельность индивидуального предпринимателя.
Для подачи заявления на получение компенсации налоги не должны платиться за счет мат. капитала, иных государственных средств, а также денег третьих лиц. Хотя при выплате ипотеки государство предусматривает социальный возврат.
Размер получения социального вычета
Согласно ст. 219 НК РФ на социальные налоговые вычеты может претендовать работник, работодатель которого регулярно отчисляет за него в госбюджет 13 % НДФЛ с заработка.
Существует лимит по расходам, которые влияют на получение налогового возмещения, а его сумма может составлять до 13 %, согласно ставке НДФЛ. Согласно законодательству сумма социального вычета составляет не больше 120 тыс. рублей за год. Платеж будет предоставляться путем увеличения пособия на налоговую ставку.
Процесс получения вычета
Для того чтобы заявиться на вычет можно пойти в ФНС либо к работодателю. От этого будет зависеть, как будет предоставляться возмещение. В ФНС подавать заявление нужно после года, в котором потратился претендент на вычет.
Для получения компенсации необходимо иметь при себе оригиналы таких документов:
- паспорт;
- отчетность 3-НДФЛ;
- документ по форме 2-НДФЛ;
- заявление;
- удостоверяющие затраты документы;
- соглашение с компанией, которая предоставляет определенные услуги;
Через налоговую
Если гражданин решил оформить вычет через ФНС, нужно отдать все документы сотруднику налоговой инспекции и отправить в ИФНС заявление на налоговый вычет. Это можно произвести такими способами:
- Доставить пакет документов на социальный возврат в ФНС лично. Этот способ выгодный тем, что уполномоченный сотрудник сразу при вас посмотрит весь пакет документов и сообщит, что придется принести еще или исправить для получения социальной выплаты.
- Отослать заявление и документы в ФНС почтой. Этот вариант позволит значительно сэкономить время. Отказать в выдаче социального вычета или попросить дополнительный документ сотрудник ФНС может только по запросу.
Через работодателя напрямую
Социальный вычет сотруднику на работе предоставляет работодатель, является налоговым агентом. Для получения денег у работодателя придется получить в ФНС извещение о праве на компенсацию.
Следует составить и подать заявление на социальный вычет в ФНС на ее сайте. Туда же придется отправить копии нужных свидетельств и подождать до 30 дней. После этого вы получите уведомление. Его следует отнести бухгалтеру на работе и составить там заявление на получение компенсации.
Работодатель будет возвращать сотруднику перечисленный налог по частям каждый месяц. Если вы получаете социальный имущественный вычет и потратили не все деньги, остальные выплаты можно перенести на дальнейший год. Тогда в январе вам придется взять новое извещение на социальный вычет в ФНС.
Таких извещений можно оформлять несколько в год. Если вы заплатили за дорогостоящее лечение, нужно взять извещение о праве на социальный вычет. Если потратились на анализы и прием у доктора, заявите право на другое возмещение.
Когда лимит возмещения завершится, с работника снова будут снимать НДФЛ. За этим обязан следить работодатель и сотрудники ФНС.
Как лучше и выгоднее
Итоговая сумма компенсации остается одинаковой, при любом способе получения. Чтобы вернуть сумму вычета через ФНС, необходимо:
- Приготовить нужный пакет документов для получения вычета.
- Подать заявление на возмещение можно лично либо почтой.
- Документы проверяются до 3 месяцев после получения заявления.
- Период возвращения средств составляет 30 дней с даты получения заявления на возвращение денег, но не раньше завершения камеральной проверки.
- Платится сразу полная сумма вычета за прошедшие3 года.
Если компенсация оформляется через работодателя, то имеет такие особенности:
- Предоставить документы на социальный вычет нужно сразу после осуществления затрат.
- Не требуется полный ряд документов, не придется предоставлять 3-НДФЛ.
- Проверка продолжается 30 дней с момента подачи заявления.
- Период возврата денег начнется в ближайший день начисления зарплаты, с которой прекратят изымать налог.
- Сумма компенсации будет отправлена по заявлению.
- Оплата социального возмещения по частям, ежемесячно в величине НДФЛ от зарплаты.
Документы необходимые для оформления социального вычета
Для оформления социального возмещения следует предоставить определенные документы. Их перечень будет отличаться зависимо от того, какой вид компенсации оформляется.
Обучение
Для оформления налогового возврата средств за учебу следует собрать такую документацию:
- Декларация на социальный налоговый вычет 3-НДФЛ.
- Паспорт.
- Справка о доходах 2-НДФЛ.
- Заявление.
- Соглашение, в котором прописывается цена на учебу. Оно должно заключаться на весь срок обучения либо ежегодно должно быть приложение в виде дополнительного договора.
- Квитанции, подтверждающие затраты на учебу.
Для оформления социального вычета за обучение ребенка дополнительно придется прикрепить копию свидетельства о рождении ребенка и справку, которая доказывает, что ребенок учится на дневной форме.
Право на оформление вычета имеют родственники, которые платят за обучение своего родственника до 24 лет. Право заявиться на налоговый вычет есть у физлица на протяжении 3 лет.
Соц. вычет не может использоваться оплате трат на учебу за счет мат. капитала. Также можно оформить компенсацию при посещении дополнительного образования. Это посещение различных секций, где учеба платная.
Лечение
При получении социального налогового вычета на лечение следует собрать такую документацию:
- Удостоверение личности заявителя.
- Отчетность 3-НДФЛ.
- Справка из медицинского учреждения об уплате его услуг.
- Договор с медучреждением с ценами на услуги.
- Лицензия медучреждения.
Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни
Для получения вычета на пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, следует собрать ряд документов:
- паспорт заявителя;
- отчетность 3-НДФЛ;
- соглашение страхования;
- документы, удостоверяющие выплату взносов;
- документы, удостоверяющие оплаченный налог.
Благотворительность
Согласно законодательству, если вы потратились на благотворительные организации, то вы сможете возвратить себе определенную часть пожертвованных средств. Можно получить по расходам до 13 % от суммы затрат.
Получить этот вид социального вычета можно, собрав такую документацию:
- паспорт либо похожее удостоверение;
- отчетность 3-НДФЛ и заявление;
- квитанции, удостоверяющие затраты;
- документы, заверяющие перечисленный НДФЛ.
Когда и за какой период можно получить социальный вычет
Можно возвратить платежи только за то время, когда вы уплачивали НДФЛ. При этом написать отчетность и возвратить деньги можно только в году, который идет за годом уплаты. Если вы понесли затраты в 2017 году, то забрать социальный налоговый вычет можно будет лишь в 2018 году.
В налоговом законодательстве существует понятие периода давности, он составляет три года. Это значит, что получить компенсацию можно за время не больше 3 последних лет. Время оформления вычета обычно занимает от 2 до 4 месяцев.
Примеры расчета
Пример подсчета социального налогового вычета за обучение:
В 2017 году Прокопьев В.Н. отдал за учебу в ВУЗе 80 тысяч руб. В этот период он получал 50 тысяч руб., и отчислил 78 тысяч рублей налоговых взносов за год:
50 тыс. руб. * 12 месяцев = 600 тысяч рублей за год.
600 тыс. руб. * 13 % = 78 тыс. руб.
При этом сумма налогового вычета равняется 80 тыс. руб.*13 % = 10 400 руб.
Подсчет возмещения за лечение:
В 2017 году Михайлин К.В. отдал за услуги медучреждения 100 тысяч рублей. Также он по рецепту приобрел лекарства на 50 тыс. рублей. В 2017 году зарплата Михайлина К.В. равнялась 50 тысяч руб. и он отчислил в госбюджет 78 тысяч руб.
Хотя Михайлин К.В. расходовал на процесс лечения 150 тысяч руб., самая большая сумма возмещения будет составлять согласно законодательству 120 тыс. руб., поэтому получить в качестве возмещения Михайлин сможет, исходя из расчета: 120000* 13 % = 15 600 руб.
Расчет возмещения на благотворительность:
Костюшкин В.П. заработал за 2017 год доход в размере 400 тысяч рублей, при этом его работодатель перечислил с его заработка НДФЛ по ставке 13 % в сумме 52 тыс. рублей:
НДФЛ = 400 тыс. руб. * 13 % = 52 тысячи рублей.
В течение года Костюшкин потратил на благотворительные организации 130 тысяч рублей. Максимальный вычет составляет 25 % от зарплаты, либо 400 тыс. руб.* 25 % = 100 тысяч рублей.
Затраты на благотворительные цели в сумме 130 тыс. руб. больше вероятного вычета в 100 тыс. руб., поэтому налог с учетом затрат на некоммерческие организации будет считаться налоговыми сотрудниками из суммы в 300 тыс. рублей.
НДФЛ = (400 тыс. руб. – 100 тыс. руб.) * 13 % = 39 тыс. руб.
С учетом оплаченных за прошлый год налогов с заработка Костюшкина В.П. – 52 тыс. руб., налоговый вычет будет равняться 52 тыс. рублей – 39 тысяч рублей = 13 тысяч рублей.
Подсчет налогового возмещения на страхование жизни:
В 2017 году Сорокина Е.А. подписала соглашение на страховку и отчисляла за 2017 год взносы – 40 тысяч руб. В 2017 году Сорокина зарабатывала 30 тысяч руб. в месяц и перечислила в госбюджет 46 800 руб. налогов в год.
В данной ситуации размер социального возмещения равняется 40 тысяч руб.* 13 % = 5200 руб.
Разделы:
Задумывались ли вы над тем, какую сумму от своей заработной платы вы ежегодно отдаете в доход государства? Как известно, помимо перечисления сборов в ПФР, ФСС России и ФФОМС (в размере 30% от размера заработной платы работника), работодатель обязан удержать уже непосредственно из зарплаты работника налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Казалось бы, что эти деньги потеряны для работника безвозвратно. Однако их можно вернуть из государственного кармана в свой собственный в качестве налогового вычета. На возврат всего или части налога можно рассчитывать, если работник понес расходы на:
- приобретение жилья;
- обучение;
- лечение;
- пожертвования благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям;
- дополнительное пенсионное обеспечение;
- совершение операций с индивидуальными инвестиционными счетами;
- а также во многих других случаях.
Портал ГАРАНТ.РУ расскажет о порядке, размерах и сроках получения налоговых вычетов в различных ситуациях.
Общая характеристика налоговых вычетов для физлиц
Сумма налогового вычета – это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. руб., то эта сумма является налогооблагаемой базой по НДФЛ. Без применения налоговых вычетов работодатель удержит с нее налог в размере 13% (1,3 тыс. руб.), и на руки работник получит только 8,7 тыс. руб.
Если же работник имеет налоговый вычет по какому-либо основанию, к примеру, в размере 6 тыс. руб. за обучение, то работодатель удержит НДФЛ с суммы заработной платы за минусом размера налогового вычета, то есть с 4 тыс. руб. В этом случае НДФЛ составит лишь 520 руб. и на руки работник получит 9480 руб.
Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно через работодателя, как указано в вышеприведенном примере. Но по крупным вычетам (к примеру, по возврату налога при покупке квартиры) иногда удобнее получить всю сумму возврата налога сразу на банковский счет через налоговую инспекцию.
Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:
- стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам ();
- социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. ();
- инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам ();
- имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам ();
- налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами ();
- налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе ();
- профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. ().
Надо помнить, что если вы хотите применить вычет, вам в любом случае нужно подавать декларацию.
Также подчеркнем, что нерезиденты по общему правилу не имеют права на стандартные, социальные и имущественные вычеты (). Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ().
Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные вычеты работающим гражданам предоставляются работодателем. Иными словами – одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.
Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода ().
Стандартные налоговые вычеты также предоставляются:
- в размере 3 тыс. руб. (чернобыльцам, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих 1, 2 и 3 групп);
- в размере 500 руб. (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степеней, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп и др.).
Социальные налоговые вычеты
Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток можно перенести на следующий год.
Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, в частности, в суммах, полученных им от продажи жилья или земельных участков и их долей.
По общему правилу, если такая недвижимость находилась в собственности более трех либо пяти лет, то подобные доходы налогом не облагают. Если менее, то налогоплательщик имеет право получить вычет в сумме не более 1 млн руб.
Вычет предоставляется в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика.
Если имущество находилось в собственности налогоплательщика более минимального предельного срока, то такие доходы налогом не облагают. При этом декларацию можно не подавать.
Надо иметь в виду, что указанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности.
Если имущество находится в собственности менее трех лет, человек имеет право претендовать на вычет в сумме не более 250 тыс. руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму расходов, связанных с получением этих доходов. При этом расходы должны быть документально подтверждены.
Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в суммах, потраченных им на покупку жилья. Вычет предоставляется на сумму, не превышающую 2 млн руб. Если налогоплательщик при получении имущественного налогового вычета не использовал его в размере предельной суммы, остаток налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории России другого жилого объекта. Таким образом, неиспользованный остаток вычета переносится не только на следующие периоды, но и на другие объекты.
В то же время, остатки вычета, заявленного при покупке жилья до 1 января 2014 года, невозможно перенести на другие объекты ().
Для подтверждения права на такой имущественный вычет нужно предоставить вместе с заявлением:
- договор о приобретении жилья;
- документ на право собственности на жилье и акт о передаче жилья налогоплательщику;
- платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (расписки продавца о получении наличных, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) и т. д. ().
Также покупатель жилья может получить имущественный налоговый вычет в связи с уплатой процентов по ипотечным кредитам в пределах 3 млн руб. Такой вычет предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости ( , ). Вычет по процентам предоставляется при наличии подтверждающих право на получение вычета документов, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
Профессиональные налоговые вычеты
На получение указанных налоговых вычетов имеют право физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Они могут уменьшить сумму своих облагаемых доходов на сумму документально подтвержденных расходов.
Подскажите, пожалуйста, есть ли ограничения по подаче деклараций на предоставление социального вычета за обучение и в любое ли время года можно ее подавать. Можно предоставить банковские реквизиты любого банка для возврата?
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При этом указание в договоре на оказание платных образовательных услуг сведений о лицензии является достаточным основанием доказательства ее наличия ( ).
К перечисленным документам налогоплательщик также прилагает:
- договор на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
- справки по , подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период.
Социальные налоговые вычеты, указанные в , предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода, а до окончания налогового периода социальный вычет на обучение можно получить, обратившись к своему налоговому агенту (например, работодателю) при условии подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов налоговым органом ( НК РФ). Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной ( ).
МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ
С примером заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании "Гарант" .
Когда можно вернуть налог?
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении вычета в 2019 году, то получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2018, 2017 и 2016 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом по этому основанию не установлено (). Если же право на налоговый вычет возникло в 2019 году, то получить возврат налога за предшествующие этому году периоды не получится – его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. Однако это правило не распространяется на пенсионеров, которые при приобретении жилья имеют возможность перенести остаток имущественного вычета на три непосредственно предшествующих его возникновению налоговых периода ().
Отметим, что при превышении в налоговом периоде суммы налоговых вычетов над суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, в этом налоговом периоде налоговая база считается равной нулю. При этом разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, облагаемых по ставке 13%, по общему правилу на следующий налоговый период не переносится (). Перенести разницу между суммой налоговых вычетов и суммой налогооблагаемых доходов можно только по имущественным налоговым вычетам.
Следует знать, что имущественные налоговые вычеты предоставляются либо при подаче налогоплательщиком декларации по окончании налогового периода (календарного года), либо до окончания соответствующего налогового периода – в этом случае вычет предоставляется налоговыми агентами (как правило, работодателем).
Куда обращаться для получения имущественного либо социального вычета?
В настоящее время существуют два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.
В первом случае подать заявление на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, предъявляемые к вычету. При этом сумма возвращаемого налога будет перечислена на банковский счет налогоплательщика.
Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, нет нужды дожидаться окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы. В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% из зарплаты работника.
Если налогоплательщик решил обратиться за вычетом к работодателю, ему предварительно нужно, получить подтверждение налогового органа о праве на вычет. Чтобы получить необходимое подтверждение, надо подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление по рекомендованной (). Соответствующее заявление можно подать как лично, посетив налоговую инспекцию, так и через личный кабинет налогоплательщика – физлица.
Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным .
В качестве социальной помощи НК предоставляет гражданам возможность возвратить часть ранее перечисленного НДФЛ, или не платить его с определенной суммы.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Данная льгота называется социальными налоговыми вычетами.
Используются социальные прямые налоговые вычеты к гражданам, которые трудоустроены официально, и их заработной платы идет удержание средств на данные налоги, которые потом по надобности возвращаются.
Социальные налоговые вычеты по НДФЛ и порядок их предоставления зависит от вида расходов гражданина.
Главная информация
Важно сказать, что обращаться за социальными налоговыми удержаниями возможно один раз за последние рабочие три года, а именно в 2019 г возможно начисление выплат за 2016, 2015 и 2014 года.
Выплачиваемая сумма не должна превосходить 120 тыс. рублей за налоговый срок отчислений.
Что это такое
Рассматриваются 5 видов социальных вычетов, которые установлены налоговым кодексом России:
- затраты на благотворительность;
- расходы на лечение;
- затраты за оплату обучения;
- для накопления трудовой пенсии;
- расходы на добровольное жизни или пенсионное.
Куда обратиться
За общими правилами, за тем, чтобы востребовать социальные налоговые вычеты, налогоплательщик должен прийти в органы налоговой службы по месту регистрации или же к своему работодателю.
Зачастую многие живут не по месту прописки, поэтому если таково есть, то обращаться можно в налоговую службу по месту жительства.
Для такого возврата необходимы следующие условия:
- уплата всех необходимых страховых взносов в соответствии с условиями медицинского страхования;
- договор страхования включает оплату только услуг;
- оформление страховки должно быть исключительно в страховой компании, имеющей лицензию;
- касаемо суммы, возврат производится до 13% от потраченных средств.
Накопительная база для пенсии
Данный вычет доступен плательщикам дополнительных страховых взносов при накопительной пенсии и взносах в негосударственный Пенсионный Фонд .
Такие условия вытекают, когда наемный работник заключает с работодателем договор на такие отчисления.
Причем, работник вправе делать это самостоятельно или по договоренности, работодатель удерживает ежемесячно сумму взноса в негосударственный ПФ.
Когда работник желает сделать дополнительный взнос, он также имеет право делать это самостоятельно или просить начальника об удержании большей суммы, нежели положено по закону.
Возврат денег получают физические лица, отчисляющие ежемесячно подоходный налог лично или способом удержания из заработной платы.
Благотворительность
Социальный вычет на благотворительность включает все суммы, направленные на протяжении года в виде материальной помощи.
Возмещение получает только физическое лицо. При этом, деньги должны идти к:
- благотворительным организациям;
- некоммерческим организациям;
- религиозным организациям.
Ставка по такому вычету также 13%, но не более 25% от суммы годового дохода физического лица, направляемого деньги на помощь перечисленным организациям.
Процедура оформления вычета подобна предыдущим, следует принести справки о доходах, декларацию, и чеки с подтверждениями о перечислении денег в организации от Вашего имени.
Какой пакет необходимо подготовить
Самое первое, что нужно предоставить – это документ, подтверждающий личность, то есть паспорт. Остальные документы зависят от вида социальных налогов.
Чтобы получить вычеты на благотворительность, нужны:
Чтобы получить компенсацию за обучение:
- чеки оплаты за обучение;
- свидетельство о рождение ребенка(если получит выплату за ребенка).
Выплата за лечение:
- документы, которые подтверждают оплату за лечение;
- чеки, купленных лекарств.
Для того чтобы получить и оформить выплату через налоговую службу вам необходимо подготовить такие документы:
- декларации об уплате налогов по форме 3-НДФЛ;
- информацию с места работы, форма которой должна быть 2-НДФЛ;
- написанное заявление на получение налогового вычета;
- подтверждающие чеки об уплате с медицинских учреждений, или с места обучения;
- договора с учреждениями, с которыми вы взаимодействовали.
Требуемая сумма возврата и срок его давности
Требовать сумму Вы не можете, но налоговая инспекция возмещает до 13 % от потраченных денег при осуществлении лечения, обучения, пенсионных взносов и помощи на благотворительность.