Raporti i mbulimit të aktiveve të detyrimeve financiare(Me vlerën) - raporti i shumës së detyrimeve të ndërmarrjes (afatgjata dhe afatshkurtra) dhe vlera e aktiveve të saj në bilanc.
Kështu, duke përdorur këtë tregues të strukturës së kapitalit, përcaktohet stabiliteti aktual financiar i ndërmarrjes.
Raporti i detyrimeve financiare ndaj aktiveve tregon:
- nëse organizata është në gjendje të shlyejë borxhet e saj pas shitjes së aktiveve të saj ekzistuese;
- sa e pavarur është kompania nga kreditorët.
Llogaritja e raportit të detyrimeve financiare ndaj aktiveve. Formula
Llogaritja duket si kjo:
Kobesp = (KO + DO)/ IB,
ku:
KO- këto janë detyrime afatshkurtra (Total për seksionin V, rreshti 690 i bilancit);
PARA- këto janë detyrime afatgjata (Rezultati i seksionit IV, f. 590);
ËSHTË- kjo është totali i bilancit, shuma e rreshtave është 190+290 (f. 300).
Në Bjellorusi, standardi për Kobesp në të gjithë sektorët është miratuar në një nivel jo më të lartë se 0.85. Por është e dëshirueshme që vlera e saj të jetë sa më e ulët. Në fund të fundit, vlera e detyrimeve nuk duhet të jetë më e lartë se 85% e shumës së aktiveve, sepse në të kundërt kompania është në rrezik. Një rezervë prej 15% merret duke marrë parasysh diferencën në kontabilitetin dhe vlerat e tregut të aktiveve në dispozicion të ndërmarrjes.
Për shembull, nëse Kobesp i kompanisë X është 0.09, kjo do të thotë se kompania do të jetë në gjendje të shlyejë të gjitha borxhet e saj duke shitur vetëm 9% të aktiveve të saj, d.m.th. Firma ka më shumë se mjaftueshëm asete të disponueshme për të mbuluar detyrimet e saj.
Rregullon rregullat për përcaktimin e Udhëzimit Kobesp "Për procedurën e llogaritjes së raporteve të aftësisë paguese dhe kryerjes së një analize të gjendjes financiare dhe aftësisë paguese të subjekteve afariste" (Miratuar nga Posta. Ministria e Ekonomisë dhe Ministria e Financave e Republikës së Bjellorusisë më 27 dhjetor , 2011 nr 140/206).
Raporti i mbulimit të aktiveve të detyrimeve financiare
(Kofo) .
Ai karakterizon aftësinë e organizatës për të shlyer detyrimet e saj financiare pas shitjes së aktiveve.
Raporti i sigurisë së detyrimeve financiare me aktive llogaritet si raport i shumës së rezultateve të seksioneve IV dhe V të anës së detyrimeve të bilancit minus rezervat për shpenzimet e ardhshme ndaj monedhës së bilancit:
Treguesit: raporti i likuiditetit aktual dhe raporti i mbulimit të aktivitetit aktual me aktivet e veta korrente përdoren për të përcaktuar strukturë e pakënaqshme e bilancit
URP "MoAZ me emrin. CM. Kirov" .
Baza për njohjen e strukturës së bilancit si të pakënaqshme dhe organizatës si falimentuese është prania e kushtit të mëposhtëm: raporti aktual i likuiditetit dhe raporti i aktiveve korente të vetë aktivitetit aktual në fund të periudhës raportuese, në varësi të përkatësia e industrisë (nënIndustrisë), ka një vlerë jo më shumë se 0,85.
Organizata konsiderohet vazhdimisht i paaftë
në rastin kur ka një strukturë të pakënaqshme të bilancit gjatë katër tremujorëve që paraprijnë përgatitjen e bilancit të fundit, si dhe kur vlera e raportit të mbulimit të aktiveve të detyrimeve financiare në datën e përgatitjes së bilancit të fundit. është më shumë se 0.85. Në këtë rast, vlerat e këtyre treguesve për 2009 dhe 2010 nuk e kalojnë nivelin standard.
Manovrueshmëria e aseteve të veta rrjedhëse
(MSOA) karakterizon atë pjesë të kapitalit të vet qarkullues që është në formën e parave të gatshme, d.m.th. fonde me likuiditet absolut
Për funksionimin normal të URP “MoAZ me emrin. CM. Kirov" ky tregues zakonisht ndryshon nga zero në një. Duke qenë të barabarta, rritja e treguesit (МСОа) në dinamikë konsiderohet si trend pozitiv, i cili nuk është vërejtur në ndërmarrjen e analizuar për dy periudhat në shqyrtim, treguesi mbetet në të njëjtin nivel.
Pjesa e aktiveve të veta rrjedhëse në mbulimin e inventarëve
(Ksoaz) karakterizon atë pjesë të kostos së inventarëve që mbulohet nga aktivet e veta korrente
ku ZZ - inventarët dhe kostot.
Raporti i mbulimit të inventarit
(KPZ) llogaritet nga raporti i vlerës së burimeve të mbulimit të inventarëve me shumën e tyre.
, (2.10)
2,0
Në ndërmarrjen e analizuar kjo vlerë është më e lartë se një, që do të thotë se gjendja aktuale financiare e URP “MoAZ im. CM. Kirov" është mjaft i qëndrueshëm.
Raporti i mbulimit të aktiveve të detyrimeve- karakterizohet nga shuma e aktiveve të organizatës për njësi të borxhit.
Është bërë analiza e raportit të detyrimeve ndaj aktiveve në programin FinEkAnalysis në bllokun Analiza e FCD për të identifikuar shenjat e falimentimit të qëllimshëm si siguria e detyrimeve të debitorit me aktivet e tij.
Formula e raportit të mbulimit të aktiveve të detyrimit
Raporti i mbulimit të aktiveve në bilanc = (Rreshti 1600 F.1 - Linja 1220 F.1) / (Rreshti 1520 F.1 + Linja 1510 F.1 + Linja 1550 F.1 + Linja 1400 F. 1)
Ky tregues duhet të jetë rreth 1 ose më i lartë, kjo tregon se sa aktivet e vetë kompanisë mbulojnë detyrimet e saj të borxhit.
A ishte faqja e dobishme?
Më shumë u gjet për raportin e mbulimit të aktiveve të detyrimeve
- Metodat për vlerësimin e rrezikut të falimentimit të ndërmarrjeve
KA - raporti i mbulimit të aktiveve afatshkurtra të detyrimeve financiare me aktive K3 K3 KO DO IB 1.3 ku KO - afatshkurtër - Analiza e metodave moderne për identifikimin e shenjave të falimentimit të qëllimshëm
KTL me 1.92 ose 64.2% ulje e raportit të mbulimit me mjete të veta me 0.42 ose 97.7% rënie e raportit të mbulimit të detyrimeve të debitorit me të gjitha mjetet e tij me 5.15 ose 78.7% rënie në shumën neto. - Analiza e menaxherit të arbitrazhit
Norma e ndryshimit të raportit të likuiditetit aktual 13% -10,24% -14,38% 63,5% -12,31 5. Treguesi i sigurisë së detyrimeve të debitorit me aktivet e tij - Për problemin e zgjedhjes së kritereve për analizimin e qëndrueshmërisë së një organizate
Raporti i aktiveve likuide ndaj detyrimeve korrente Raporti i fondeve të veta KOSS Raporti i mjeteve të veta në qarkullim ndaj - Raportet financiare për rimëkëmbjen financiare dhe falimentimin
Analiza e koeficientëve që karakterizojnë aktivitetet financiare dhe ekonomike të një organizate sipas listës së raportit absolut të likuiditetit treguesi i raportit aktual të likuiditetit të sigurisë së detyrimeve të debitorit me aktivet e tij shkalla e aftësisë paguese për raportin e detyrimeve korente - Analiza e aktiviteteve financiare dhe ekonomike për administratat e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse
Raporti i likuiditetit absolut 0,134 0,182 0,233 0,413 0,279 ndryshime 0 0,048 0,051 0,18 0 Raporti i likuiditetit aktual 0,713 0,64 0,548 0,896 0,051 0,180 - Përdorimi i metodave të analizës ekonomike në diagnostikimin e paaftësisë paguese financiare
Një nga treguesit që i tregon menaxherit rezultatet e punës së organizatës do të jetë treguesi i sigurisë së detyrimeve të debitorit me aktivet e tij Metodologjia e FSFR-së merr në konsideratë raportet e aftësisë paguese në varësi të llojit të borxhit. - Vlerësimi i gjendjes financiare të ndërmarrjes dhe përcaktimi i modelit optimal për probabilitetin e falimentimit të ndërmarrjes
K1 - - - - - Raporti i likuiditetit korrent K2 - - - - Treguesi i mbulimit të detyrimeve me aktive K3 - Diagnostifikimi financiar i falimentimit të qëllimshëm
Treguesit e aftësisë paguese përfshijnë raportet absolute dhe aktuale të likuiditetit, treguesin e sigurisë së detyrimeve të debitorit me aktivet e tij dhe shkallën e aftësisë paguese për - Plotësia dhe besueshmëria e analizës financiare të debitorit në procedurat e falimentimit
Kooa Koeficienti i sigurimit të detyrimeve të debitorit me asetet e tij LA SVA OD Vlera e aseteve të debitorit për njësi - Vlerësimi i rrezikut të probabilitetit të falimentimit duke përdorur modele logit
III bilanci i të ardhurave të shtyra dhe detyrimeve të vlerësuara minus KVA dhe ZU A - totali i aktiveve 2.2 Raporti i provizionit të kapitalit të vet qarkullues - Çështjet aktuale dhe përvoja moderne në analizimin e gjendjes financiare të organizatave - pjesa 8
Raporti i likuiditetit absolut tregon se cila pjesë e detyrimeve afatshkurtra mund të shlyhet menjëherë dhe llogaritet si raport i aktiveve korente më likuide ndaj detyrimeve korente të debitorit 3 Raporti i likuiditetit aktual Raporti i likuiditetit aktual karakterizon sigurinë e organizatës. - Analiza e gjendjes financiare të një individi
Një tregues i sigurisë së detyrimeve të debitorit me aktivet e tij. Shkalla e aftësisë paguese për detyrimet aktuale. Koeficienti i autonomisë së pavarësisë financiare. Raporti i sigurisë - Rregullat për kryerjen e analizave financiare nga një menaxher arbitrazhi
Raporti i likuiditetit aktual Raporti i likuiditetit aktual karakterizon sigurimin e organizatës me kapital qarkullues për kryerjen e aktiviteteve afariste dhe shlyerjen në kohë... Treguesi i sigurisë së detyrimeve të debitorit me aktivet e tij Treguesi i sigurisë së detyrimeve të debitorit me aktivet e tij karakterizon shuma e pasurisë së debitorit - Analizë gjithëpërfshirëse e gjendjes financiare të një organizate arsimore
Koeficienti i autonomisë pjesa e fondeve të veta të rezultatit financiar të marrë dhe detyrimeve ndaj themeluesit në shumën totale të burimeve të financimit të veprimtarive të universitetit p 2 p 3 p 4 0,88 0,87 -0,01 6 Koeficienti i varësisë financiare pjesa e detyrimeve në shuma totale e burimeve të financimit të veprimtarive të universitetit p 1 P - Zhvillimi i modeleve për parashikimin e falimentimit të ndërmarrjeve ruse për industrinë e ndërtimit dhe bujqësisë
ROA 5. Treguesit, ndër të tjera, të përmendur në aktet legjislative dhe rregullatore, treguesi i sigurisë së detyrimeve të debitorit me aktivet e tij, shkalla e aftësisë paguese për detyrimet korrente, koeficienti i autonomisë Për të vlerësuar aftësinë paguese. - Metodologjia për analizën ekonomike të aktiviteteve financiare dhe ekonomike të një organizate ndërtimi për të konfirmuar vazhdimësinë e zhvillimit
Asetet rrjedhëse Tregon masën në të cilën aktivet e lëvizshme tejkalojnë ato të palëvizshme.Vlera e këtij raporti varet në masë të madhe nga karakteristikat e industrisë së ndërmarrjes.Raporti i sigurimit të aktiveve afatgjata me fondet e veta Kapitali dhe rezervat Detyrimet afatgjata jo- aktivet rrjedhëse Karakterizon raportin - Analiza financiare e zhvillimit të biznesit të vogël në Rusi
Në vitin 2002, në fushën e ndërtimit me 2.4% komunikimet me 20.7% shërbimet e informacionit dhe informatikë me 4.2% aktivitetet e përgjithshme tregtare për të siguruar funksionimin e tregut me 0.6% kulturën dhe artin me 28.6% shkencën dhe shërbimet shkencore me 165.1% kredi finance. provizioni i pensioneve të sigurimit me 37.3% detyrime të mbuluara nga aktivet Në vitin 2003 raporti i likuiditetit ishte mbi 1 në - Treguesit analitikë të financimit të aktiveve rrjedhëse të organizatës
Koeficienti i provizionit me kapitalin e vet qarkullues të mjeteve rrjedhëse KOSSOH Koeficienti i financimit të aktiveve rrjedhëse në kurriz të detyrimeve afatgjata - Përcaktimi i strukturës optimale të kapitalit: nga teoritë e shkëmbimit në modelin APV
Treguesit e nivelit të mbulimit të detyrimeve me aktive Raporti i mbulimit të borxhit ACR 1,95 1,79 1,60 2,04 Raporti i likuiditetit korent
sigurimi i detyrimeve të debitorit me mjetet e tij rrjedhëse;
shuma e aktiveve neto.
Kryerja e një analize të aktiviteteve financiare dhe ekonomike të debitorit përfshin shqyrtimin e dinamikës së treguesve të mësipërm gjatë periudhës së auditimit. Kur merren parasysh treguesit që karakterizojnë sigurinë e pretendimeve të kreditorëve, detyrimet duhet të marrin parasysh, përveç shumës së borxhit kryesor, shumën e gjobave të njohura, gjobave dhe sanksioneve të tjera financiare (ekonomike), si dhe (nëse është e mundur) shkalla e likuiditetit të aktiveve përkatëse të debitorit.
Nëse, në fazën e parë, konstatohet një përkeqësim i ndjeshëm i treguesve të sigurisë së detyrimeve, kryhet një ekzaminim i transaksioneve të debitorit për të njëjtën periudhë, zbatimi i të cilit mund të jetë arsyeja për dinamikën përkatëse të treguesve.
Procedura për përcaktimin e shenjave të falimentimit fiktiv
Siguria e detyrimeve afatshkurtra të debitorit me aktivet e tij rrjedhëse përcaktohet si raporti i shumës së aktiveve rrjedhëse, me përjashtim të tatimit mbi vlerën e shtuar mbi aktivet e blera, me shumën e detyrimeve afatshkurtra, me përjashtim të detyrimeve të shtyra. të ardhurat, fondet e konsumit dhe rezervat për shpenzimet dhe pagesat e ardhshme.
Bazuar në shumën e llogaritur të sigurisë së detyrimeve afatshkurtra të debitorit me aktivet e tij rrjedhëse, nxirren përfundimet e mëposhtme:
nëse shuma e garancisë së detyrimeve afatshkurtra të debitorit me mjetet rrjedhëse të tij është e barabartë ose më e madhe se një, atëherë shihen shenja të falimentimit fiktiv;
nëse shuma e sigurisë së detyrimeve afatshkurtra të debitorit me aktivet e tij rrjedhëse është më e vogël se një, atëherë nuk ka shenja të falimentimit fiktive (vlerat në rresht janë të theksuara me ngjyrë të gjelbër). Nëse kjo vlerë është më e madhe se një (e kuqe), atëherë ka shenja të falimentimit fiktiv.
Procedura për përcaktimin e shenjave të falimentimit të qëllimshëm
Siguria e detyrimeve të debitorit me të gjitha pasuritë e tij përkufizohet si raporti i të gjithë shumës së pasurisë së barabartë me monedhën e bilancit, me përjashtim të shpenzimeve organizative, tatimit mbi vlerën e shtuar mbi aktivet dhe humbjet e fituara, me shumën e llogarive të pagueshme. , duke përfshirë borxhin për pagesat e detyrueshme.
Siguria e detyrimeve të debitorit me aktivet e tij rrjedhëse përcaktohet si raport i shumës së aktiveve rrjedhëse, duke përjashtuar tatimin mbi vlerën e shtuar mbi aktivet e blera, me shumën e llogarive të pagueshme, duke përfshirë borxhin për pagesat e detyrueshme.
Vlera e aktiveve neto të organizatës karakterizon praninë e aktiveve të pangarkuara nga detyrimet. Asetet neto llogariten si diferencë ndërmjet aktiveve të organizatës dhe detyrimeve të organizatës.
Kryerja e një analize të aktiviteteve financiare dhe ekonomike të debitorit përfshin shqyrtimin e dinamikës së treguesve të mësipërm gjatë periudhës së auditimit.
Si rezultat i ekzaminimit, nxirren përfundimet e mëposhtme:
nëse siguria e pretendimeve të kreditorëve nuk është përkeqësuar ndjeshëm gjatë periudhës së inspektimit, atëherë nuk ka shenja të falimentimit të qëllimshëm;
nëse siguria e pretendimeve të kreditorëve është përkeqësuar ndjeshëm, por transaksionet e kryera nga debitori janë në përputhje me kushtet ekzistuese të tregut, normat dhe zakonet e biznesit, atëherë nuk ka shenja të falimentimit të qëllimshëm;
nëse siguria e pretendimeve të kreditorëve është përkeqësuar dhe transaksionet e kryera nga debitori nuk korrespondojnë me kushtet ekzistuese të tregut, normat dhe zakonet e biznesit, atëherë shihen shenja të falimentimit të qëllimshëm.
Analiza e likuiditetit
Detyra e analizimit të likuiditetit të bilancit lind në lidhje me nevojën për të vlerësuar aftësinë paguese të organizatës, d.m.th. aftësia e saj për të paguar në kohë dhe plotësisht të gjitha detyrimet e saj. Informacioni nga bilanci (formulari nr. 1) përdoret si të dhëna fillestare.
Analiza konsiston në krahasimin e fondeve për një aktiv, të grupuara sipas shkallës së likuiditetit të tyre dhe të renditura në rend zbritës të likuiditetit, me detyrimet për një pasiv, të grupuara sipas maturitetit të tyre dhe të renditura në rend rritës maturimi. Në këtë rast, mund të përdoren si treguesit absolutë ashtu edhe raportet relative të likuiditetit.
Analiza konsiston në krahasimin e fondeve për një aktiv, të grupuara sipas shkallës së likuiditetit të tyre dhe të renditura në rend zbritës të likuiditetit, me detyrimet për një pasiv, të grupuara sipas maturitetit të tyre dhe të renditura në rend rritës maturimi.
Në varësi të shkallës së likuiditetit, d.m.th. norma e konvertimit në para, aktivet e ndërmarrjes ndahen në grupet e mëposhtme:
A1 - aktivet më likuide. Këtu përfshihen të gjithë zërat e fondeve të ndërmarrjes dhe investimet financiare afatshkurtra (letrat me vlerë). Këto nene shprehin pronë që ka vlerë absolute. Këto burime janë më të lëvizshmet; ato mund të përfshihen në aktivitetet financiare dhe ekonomike në çdo kohë, ndërsa llojet e tjera të aseteve shpesh mund të përfshihen vetëm me një vonesë të caktuar kohore. Kështu, sa më e madhe të jetë madhësia e grupit të aktiveve më likuide A1, aq më shumë ka të ngjarë që ndërmarrja të ketë fonde të mjaftueshme për shlyerjet dhe pagesat aktuale. Në të njëjtën kohë, prania e fondeve të parëndësishme në llogarinë rrjedhëse nuk do të thotë aspak se kompania është e falimentuar - fondet mund të transferohen në llogarinë rrjedhëse brenda ditëve në vijim, disa lloje të aseteve konvertohen lehtësisht në para, etj. .
A2 - aktive të realizueshme shpejt. Këto janë llogari të arkëtueshme për të cilat pagesat priten brenda 12 muajve pas datës së raportimit.
A3 – duke shitur ngadalë asetet. Ato përfaqësojnë një pjesë të aktiveve rrjedhëse, duke përfshirë inventarët, tatimin mbi vlerën e shtuar mbi aktivet e blera, llogaritë e arkëtueshme (pagesat për të cilat priten më shumë se 12 muaj pas datës së raportimit) dhe aktive të tjera rrjedhëse.
A4 - aktive të vështira për t'u shitur. Përfshin zërat në seksionin e parë të aktivit të bilancit - aktivet afatgjata.
Detyrimet e bilancit grupohen sipas shkallës së urgjencës së pagesës së tyre:
P1 - detyrimet më urgjente. Këto përfshijnë llogaritë e pagueshme.
P2 - detyrimet afatshkurtra. Këto janë fonde të huazuara afatshkurtra, detyrime të tjera afatshkurtra dhe pagesa të dividentëve.
P3 - detyrimet afatgjata. Ky grup përbëhet nga kredi afatgjata dhe fonde të marra hua, si dhe nga të ardhura të shtyra, fonde konsumi dhe rezerva për shpenzimet dhe pagesat e ardhshme.
P4 - detyrime të përhershme ose të qëndrueshme. Përfshin zërat në seksionin "Kapitali dhe Rezervat" minus humbjet.
Për të përcaktuar likuiditetin e bilancit, duhet të krahasoni rezultatet e grupeve të dhëna për aktivet dhe detyrimet. Bilanci konsiderohet absolutisht i lëngshëm nëse ekzistojnë raportet e mëposhtme:
A1³P1; A2³P2; A3³P3; A4 £ P4
Nëse tre pabarazitë e para plotësohen në një sistem të caktuar, atëherë kjo nënkupton përmbushjen e pabarazisë së katërt. Në rastin kur ai ose disa pabarazi të sistemit nuk plotësohen, likuiditeti i bilancit ndryshon në një masë më të madhe ose më të vogël nga ai absolut. Në këtë rast, mungesa e fondeve në një grup aktivesh rezulton në tepricë të fondeve në një grup tjetër.