Ndihma financiare në lidhje me vdekjen e një të afërmi. Ndihma financiare: tatimet dhe primet e sigurimit

Në rast të rrethanave të vështira të jetës, punonjësi mund t'i drejtohet punëdhënësit të tij për ndihmë materiale. Kjo është një mbështetje financiare një herë që nuk lidhet me detyrat e punës, të cilën punëdhënësi ia ofron punonjësit në baza individuale, nëse ka mundësi financiare për këtë. Ndihma financiare mund të jetë e nevojshme për një pushim, nëse nevojitet trajtim i shtrenjtë, në rast të lindjes së një fëmije, një martesë dhe ngjarje të tjera të trishtueshme ose të gëzueshme. Në këtë rast, punonjësi që ka marrë pagesën ka të ardhura, çka do të thotë se është e natyrshme edhe pyetja: a i nënshtrohet kontributeve ndihma materiale?

Cila është ndihma financiare e dhënë nga punëdhënësi, kur duhet të tatohet me primet e sigurimit për PFR, FSS dhe MHIF, dhe në cilat raste kjo nuk kërkohet - për këtë në artikullin tonë.

Ndihma financiare: primet e sigurimit 2017

Në vitin 2017, procedura për marrjen e ndihmës financiare mbetet e njëjtë: punonjësi i shkruan një kërkesë punëdhënësit duke i kërkuar që t'i sigurojë ndihmë financiare, dhe gjithashtu tregon arsyet pse lindi një nevojë e tillë. Kërkesës i bashkëngjiten dokumentet që konfirmojnë rrethanat që kanë lindur - këto mund të jenë certifikata nga shërbimet përkatëse shtetërore, certifikatat e lindjes së fëmijëve, certifikatat e vdekjes, etj. Pasi të ketë marrë një vendim për dhënien e ndihmës, punëdhënësi duhet të lëshojë një urdhër për këtë dhe të tregojë në të shumën e duhur, si dhe periudhën e pagesës.

Lista e llojeve dhe sasive të ndihmës materiale që u jepet punëmarrësve duhet të përmbahet në marrëveshjen kolektive ose në dokumentin tjetër vendor të punëdhënësit. Punëdhënësi mund të parashikojë mundësinë e mbështetjes materiale për ish-punonjësit e tij, si dhe për punonjësit që kanë dalë në pension për shkak të moshës ose paaftësisë.

Për të zbuluar nëse ndihma materiale i nënshtrohet primeve të sigurimit, le t'i drejtohemi kuadrit legjislativ. Kanë mbetur vetëm pak ditë deri në fund të vitit 2016, që do të thotë se shumë shpejt do të fillojë të hyjë në fuqi kapitulli 34 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse për primet e sigurimit. Në të njëjtën kohë, nga 1 janari 2017, ligji Nr. 212-FZ i 24 korrikut 2009 do të pushojë së funksionuari. Kapitulli 34 nuk do të sjellë praktikisht asgjë të re për sa i përket taksimit të ndihmës materiale. Më tej në tekst do t'i referohen neneve të ligjit aktual Nr. 212-FZ dhe dispozitave të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili do të rregullojë primet e sigurimit duke filluar nga viti 2017. Në lidhje me primet e sigurimit për "dëmtimet", ligji i 24 korrikut 1998 Nr 125-FZ do të funksionojë në 2017.

A paguhen primet e sigurimit për ndihmën financiare?

Faktorët kryesorë që ndikojnë në nevojën e taksimit të ndihmës financiare me primet e sigurimit janë arsyeja e një pagese të tillë dhe madhësia e saj.

Primet e sigurimit nuk mund të tarifohen për ndihmë materiale për një punonjës në një shumë jo më të madhe se 4000 rubla në vit - ky është rregulli i përgjithshëm (klauzola 11, pjesa 1, neni 9 i ligjit nr. 212-FZ; klauzola 12, pika 1, Neni 20.2 i Ligjit Nr. 125- Ligji Federal; klauzola 11, pjesa 1, neni 422 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për shembull, një punëdhënës mund të ofrojë mbështetje në lidhje me trajtimin e shtrenjtë të sëmundjes së një punonjësi në çdo shumë, por vetëm 4,000 rubla përjashtohen nga primet e sigurimit, dhe kontributet do të duhet të grumbullohen nga shuma e pagesës që tejkalon këtë kufi.

Si përjashtim, llojet e mëposhtme të ndihmës materiale një herë përjashtohen nga primet e sigurimit (klauzola 3, pjesa 1, neni 9 i ligjit nr. 212-FZ; pika 3, pjesa 1, neni 20.2 i ligjit nr. 125-FZ ; klauzola 3, pjesa 1 neni 422 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

• viktima të fatkeqësive natyrore ose emergjencave të tjera, si dhe nga sulmet terroriste në territorin e Federatës Ruse. Ndihma financiare e këtij lloji jepet me qëllim kompensimin e dëmit, material apo të shkaktuar në shëndet dhe nuk i nënshtrohet primeve të sigurimit, pavarësisht nga shuma e saj.
• në lidhje me vdekjen e një anëtari të familjes së punonjësit. Këto përfshijnë jo të gjithë të afërmit, por vetëm bashkëshortin, prindërit ose prindërit birësues dhe fëmijët ose fëmijët e birësuar (neni 2 i Kodit të Familjes të Federatës Ruse). Nëse pagesa lidhet me vdekjen e të afërmve të tjerë (vëllai, motra, gjyshja, gjyshi, halla, daja, etj.), atëherë kjo ndihmë financiare i nënshtrohet primeve të sigurimit në mënyrë të përgjithshme, sqarohet edhe nga Ministria e Puna e Rusisë në letrën e saj të datës 09.11.2015 Nr 17 -3/B-538. Një kopje e certifikatës së vdekjes duhet t'i jepet si dëshmi punëdhënësit.
• në lidhje me lindjen e një fëmije ose birësim. Një ndihmë e tillë u paguhet punonjësve gjatë vitit të parë të jetës së një të porsalinduri ose në vitin e parë pas birësimit të një fëmije. Shuma e ndihmës financiare mund të jetë çdo, por kufiri i patatueshëm është 50,000 rubla për çdo fëmijë, dhe primet e sigurimit duhet të ngarkohen për shumën që tejkalon këtë kufi (letër e Ministrisë së Punës të Federatës Ruse e datës 1 shkurt 2016 Nr. 17-4 / B-37).

Një pikë tjetër e rëndësishme: ligji nuk parashikon që ndihma financiare në lindjen (birësimin) e një fëmije t'i paguhet vetëm njërit prind. Ministria e Punës shpjegoi në letrën e saj nr. 17-3/1926, datë 20 nëntor 2013 se përjashtimi nga primet e sigurimit për një shumë brenda 50,000 rubla, dhënë njërit prej prindërve, nuk varet nga përjashtimi nga kontributet e të njëjtit financiar. ndihmën e dhënë prindit tjetër.

Por, çka nëse të dy prindërit punojnë për të njëjtin punëdhënës dhe ai i ka paguar secilit prej tyre një ndihmë financiare një herë brenda kufirit? Jo, nuk tatohet, sepse 50,000 rubla të patatueshme për fëmijë aplikohen për prind. E thënë thjesht, në total, babai dhe nëna (ose prindërit birësues) të fëmijës kanë të drejtën e përjashtimit nga taksat e kontributeve prej 100,000 rubla.

Ju lutemi vini re: kur taksoni të njëjtën ndihmë financiare, 50,000 rubla për fëmijë përjashtohen gjithashtu nga tatimi mbi të ardhurat personale (klauzola 8 e nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), por ky kufi, ndryshe nga primet e sigurimit, zbatohet menjëherë për të dy prindërit dhe nuk dyfishohet (letra Shërbimi Federal i Taksave, datë 28 nëntor 2013 Nr. BS-4-11/21330).

Shembull

Mikhailovët punojnë në Yantar LLC. Në qershor 2016, Mikhailova lindi një fëmijë, në lidhje me të cilin të dy bashkëshortëve iu ndanë 40,000 rubla ndihmë financiare, dhe në shtator, Mikhailov iu nda gjithashtu ndihmë financiare për pushime në shumën prej 10,000 rubla.

Në këtë shembull, është e nevojshme të grumbullohen kontribute vetëm nga shuma e ndihmës financiare për pushime që tejkalon 4,000 rubla, që është 6,000 rubla (10,000 - 4,000). Shumat e pagesave që lidhen me lindjen e një fëmije nuk e kalojnë kufirin pa taksa prej 50,000 rubla për secilin prej prindërve, prandaj, nuk kërkohet të grumbullohen kontribute për ta.

Ndihma financiare mund të jepet jo vetëm për punonjësit që punojnë, por edhe për ata që nuk janë më anëtarë të kolektivit të punës. Për të përcaktuar nëse ndihma materiale i nënshtrohet primeve të sigurimit për ish-punonjësit apo jo, duhet të zbuloni se me cilën periudhë lidhen këto pagesa:

• nëse në periudhën kur punonjësi dhe punëdhënësi ishin ende në një marrëdhënie pune, atëherë primet e sigurimit duhet të paguhen (letra e Ministrisë së Punës të Federatës Ruse, datë 02.09.2013 Nr. 17-3 / 1450);
• nëse ndihma financiare i jepet një ish-punonjësi dhe i referohet një periudhe kur nuk ka më një marrëdhënie pune, nuk kërkohet të tatohen këto shuma me kontribute për shkak të mungesës së një objekti tatimi (pjesa 1 e nenit 7 të ligjit Nr. 212-FZ; klauzola 1 e nenit 20.1 të ligjit nr. 125- Ligji Federal; pjesa 1 neni 420 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Shembull

Petrov I.I. u largua nga Almaz LLC, dhe disa muaj më vonë u sëmur rëndë dhe iu drejtua ish-punëdhënësit të tij për mbështetje financiare për mjekim. Menaxhmenti i Almaz vendosi t'i sigurojë ndihmë financiare ish-punonjësit në shumën prej 20,000 rubla. Ju nuk do të duhet të grumbulloni prime sigurimi, sepse. nuk ka më marrëdhënie pune ndërmjet Petrov dhe Almaz LLC.

Primet e sigurimit të grumbulluara për ndihmën materiale duhet të transferohen në fonde në kohë, dhe nga 01/01/2017 - në IFTS, përveç kontributeve për "dëmtime". Kjo duhet të bëhet jo më vonë se data 15 e muajit që pason muajin e përllogaritjes (pjesa 5 e nenit 15 të ligjit nr. 212-FZ; pjesa 4 e nenit 22 të ligjit nr. 125-FZ; pika 3 e nenit 431 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Paga e paguar nga punëdhënësi nuk është shpërblimi i vetëm për punën. Shumë shpesh, për shkak të rrethanave të ndryshme të jetës, punonjësit marrin ndihmë financiare falas.

Në varësi të madhësisë dhe qëllimit të pagesës, këto të ardhura mund të përjashtohen plotësisht ose pjesërisht nga baza e tatueshme.

Nevoja për ndihmë financiare mund të lindë për një punonjës në një kohë të situatës së vështirë të jetës. Një kompani që vlerëson punonjësit e saj dhe përpiqet të kënaqë kërkesat e tyre aq sa është e mundur financiarisht.

Arsyeja e ankimit mund të jetë vdekja e një anëtari të familjes, lindja e një fëmije, probleme shëndetësore, një martesë ose një fatkeqësi natyrore e paparashikuar. Një pagesë e tillë nuk lidhet me aftësitë profesionale dhe natyrën e punës së kryer.

Asistenca nuk paguhet kurrë në formën e stimujve për punën e kryer. Për më tepër, një përllogaritje e tillë është një herë.

Legjislacioni shuma e ndihmës nuk është caktuar lëshohet në çdo rast, kështu që shuma e pagesës përcaktohet nga menaxhmenti bazuar në nevojën emocionale. Shpesh, një pagesë e tillë përcaktohet në kontratën e punës dhe është një garanci shtesë që mbron punonjësin nga shpenzimet e papritura.

Është shumë e rëndësishme që formulimi i ndihmës shtesë të jetë sa më i qartë, pasi përkufizimet e paqarta mund të shkaktojnë dyshime tek inspektorati tatimor dhe drejtuesit e kompanisë do të dyshohen për nënvlerësim të bazës tatimore.

Përllogaritja e ndihmës ndodh në bazë të aplikimit të punonjësit dhe dokumenteve që konfirmojnë situatën.

A i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat?

Për shkak të faktit se shumica e llojeve të ndihmës financiare janë të përjashtuara nga tatimi mbi të ardhurat personale, llogaritari duhet të hartojë saktë këtë lloj pagese. Për të shmangur evazionin fiskal, legjislacioni përcakton listë shteruese e situatave kur shoqëria mund t'i ofrojë punonjësit një ndihmë të tillë.

Pagesa materiale, që nuk i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat, duhet të përputhet me një sërë kërkesash:

1. Kufiri i pagesës pa taksa, i llogaritur në bazë akruale për vitin, nuk duhet të kalojë 4000 rubla. Shumat që tejkalojnë normën e vendosur i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale në baza të përgjithshme. Minimumi preferencial rregullohet me Art. 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
2. Përjashtim i plotë jepet për ndihmën që jepet në lidhje me vdekjen e një të afërmi (prindi, fëmija, bashkëshorti). Një situatë e tillë duhet të konfirmohet nga dokumentet përkatëse (prova e lidhjes farefisnore, certifikata e vdekjes).
3. Në rast dëmtimi të shkaktuar nga një fatkeqësi natyrore, për të konfirmuar përjashtimin nga taksat, duhet të paraqisni vërtetime nga shërbimet shtetërore që tregojnë se një fenomen i tillë ka ndodhur.
4. Nëse një punonjës ka nevojë për ndihmë si rezultat i dëmtimit terrorist, atëherë do të kërkohet konfirmim dokumentar nga Ministria e Punëve të Brendshme.
5. Lindja e një fëmije është gjithashtu një arsye për dhënien e një pagese deri në 50,000 rubla. Një shumë e tillë është ligjërisht e përjashtuar nga tatimi mbi të ardhurat (neni 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
6. Kompania mund të ofrojë ndihmë që do të përdoret për të paguar trajtimin e një punonjësi ose anëtarëve të familjes së tij. Kjo pagesë bëhet nga fitimi neto i ndërmarrjes.

Pagesat që nuk plotësojnë parametrat e mësipërm i nënshtrohen plotësisht tatimit mbi të ardhurat personale. Gjithashtu, ngjarjet e padokumentuara humbasin automatikisht statusin e tyre të privilegjuar.

Procedura për llogaritjen e ndihmës deri në 4000 rubla

Kur ndihma materiale nuk kalon 4000 rubla, arsyeja e emërimit të saj nuk luan një rol të veçantë. Një pagesë e tillë mund të bëhet në formën e një dhurate për festën ose si një pagesë e thjeshtë nxitëse.

Është e rëndësishme vetëm që nuk ka tejkaluar kufirin e caktuar të parasë, të llogaritur në fillim të vitit.

Nëse një punonjës ndryshon vendin e tij të punës gjatë vitit, atëherë ai është i detyruar t'i paraqesë punëdhënësit të ri një certifikatë në formën e 2-NDFL për të përjashtuar një gabim në taksa. Është e mundur që ai tashmë ka marrë ndihmë financiare në fillim të vitit, përkatësisht, një pagesë e përsëritur mbi kufirin do të tatohet sipas rregullave të përgjithshme.

Afati për pagesën e taksave

Sipas legjislacionit aktual, agjentëve tatimorë u kërkohet të llogarisin tatimin mbi të ardhurat mbi të gjitha të ardhurat e punonjësve në bazë akruale që nga fillimi i vitit. Momenti i përllogaritjes së tij është data e marrjes reale të fondeve.

Gjatë llogaritjes së taksës, një parametër i rëndësishëm është data e marrjes aktuale të ndihmës. Për të ardhurat në para, një datë e tillë është dita e pagesës në para ose e transferimit të shumës në llogarinë e punonjësit. Ju duhet të transferoni tatimin mbi të ardhurat personale nga të ardhurat e marra jo më vonë se dita pas pagesës. Një normë e tillë rregullohet nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse, neni. 226 .

Si të merrni ndihmë

Për të marrë ndihmë financiare, punonjësi duhet të informojë menaxhmentin e kompanisë për rrethanat. Për ta bërë këtë, ofrohet departamenti i kontabilitetit deklaratë në formë të lirë.

Teksti duhet të përshkruajë më saktë nevojën për ndihmë financiare. Për çdo rast individual aplikimit i bashkëlidhen edhe dokumentet zyrtare përkatëse, të cilat konfirmojnë ngjarjen.

Në disa raste, bashkëshorti i punonjësit/punonjësit ose përfaqësuesi i tij mund të marrin ndihmë. Kjo do të kërkojë gjithashtu një paketë dokumentesh mbështetëse.

Ndihma financiare është e detyrueshme për punonjësit ose personat e tjerë si mbështetje në situatat aktuale të veçanta të jetës. Për shembull, kur nevojitet ndihmë për të paguar trajtimin e shtrenjtë, kur vdesin të afërmit më të afërt ose kur lind një fëmijë.

Shpesh lind pyetja nëse tërhiqet ndonjë taksë për marrjen e saj?

Sipas rregullave të legjislacionit rus, nëse shuma e ndihmës materiale është brenda 4,000 rubla, atëherë nuk ka prime sigurimi dhe taksa.

Nëse shuma është më e madhe, atëherë ajo i nënshtrohet tatimit.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

Koncepti i ndihmës financiare. Nga kush dhe kujt i lëshohet

Por ky shpjegim vlen për qytetarët që kanë pësuar si pasojë e fatkeqësive natyrore apo sulmeve terroriste.

Nuk ka një përkufizim zyrtar të ndihmës financiare për punonjësit e ndërmarrjeve dhe studentët në nivel legjislativ.

Por pavarësisht kësaj, ky emërtim është i shënuar në disa dokumente, në bazë të tyre, ndihma materiale pa taksa parashikuar në situatat e mëposhtme:

• kompensim për dëmin e shkaktuar në shëndetin e një qytetari;
• ndihmë në përballimin e humbjeve të papritura materiale;
• ndihma në ngjarje që kërkojnë shpenzime të mëdha, përkatësisht: lindjen e fëmijëve, dasma, funerale etj.

Nga rruga, Kushtetuta e Federatës Ruse nuk i detyron udhëheqësit të japin ndihmë pa dështuar në rrethanat e mësipërme. Vendimi merret në bazë të vullnetit të vetë sipërmarrësit.

Ndihma materiale nga shteti lëshohet vetëm në prani të rrethanave që kanë prishur jetën e familjeve me të ardhura të ulëta ose në një numër prej rasteve të mëposhtme:

• nëse një shtetas i vetëm ka mbushur moshën 60 vjeç ose më shumë;
• nëse një nga anëtarët e familjes ose një person i vetëm ka statusin e të papunësuarit;
• nëse një nga anëtarët e familjes ose një person i vetëm është zyrtarisht shtetas me aftësi të kufizuara;
• jetojnë në një familje me fëmijë të mitur ose disa fëmijë.

Punëdhënësi paguan ndihmë financiare vetëm nëse punonjësi harton kërkesën e nevojshme dhe dokumenton ekzistencën e arsyeve për sigurimin e saj.

Konfirmimi mund të përfshijë:

• Certifikata e martesës;
• certifikatën e shtatzënisë/lindjes;
• certifikatën e vdekjes;
• çertifikatat mjekësore të sëmundjes...

Pas shqyrtimit të të gjitha dokumenteve të ofruara, shefi merr një vendim për secilën situatë specifike veç e veç. Lëshimi i ndihmës financiare bëhet në bazë të një dokumenti që tregon shumën e ndihmës, arsyen e akumulimit të saj dhe kohën. Nuk ka rregulla me shumën dhe kushtet e sakta të pagesës, gjithçka vendoset në diskrecionin e sipërmarrësit.

Tatimi mbi të ardhurat personale nuk ngarkohet plotësisht, por duke marrë parasysh përfitimet (Kodi Tatimor i Federatës Ruse, neni 217, paragrafi 8), ngarkohet kur:

1. lindja e një fëmije ose birësimi/birësimi. Nëse shuma e ndihmës nuk kalon 5 mijë rubla dhe paguhet për një vit, atëherë nuk keni nevojë të paguani taksë.
2. vdekja e një punonjësi ose anëtarëve të familjes së tij. Ky paragraf nuk përfshin ndihmën për ish-punonjësit. Nëse ndihma është një herë, atëherë tatimi mbi të ardhurat personale paguhet në një shumë të pjesshme.
3. dëmi i shkaktuar nga një emergjencë natyrore ose rrethana të tjera të papritura. Taksa nuk ngarkohet për ndihmën, pavarësisht nga madhësia dhe kohëzgjatja e pagesave.
4. sulmet terroriste në territorin e shtetit, si dhe në paragrafin e tretë, tatimi mbi të ardhurat personale nuk mbahet.

Në të gjitha rrethanat e tjera, tatimi nuk do të ndodhë vetëm nëse për vitin në total ka marrë qytetari jo më shumë se 4000 rubla. Kjo do të thotë që llogaritja e taksave bazohet në ndihmën materiale, e cila tejkalon 4000 rubla.

Ndihma materiale e njëkohshme përfshihet në buxhetin e shtetit çdo vit. Paguhet për qytetarët që jetojnë përgjithmonë në territorin e Federatës Ruse dhe gjenden në rrethana të vështira jetësore. Ndihma lëshohet me para në dorë, dërgohet me postë ose transferohet në një llogari bankare, kjo varet nga të dhënat e specifikuara në aplikacion.

Dallohet nga karakteristikat e mëposhtme:

Ka disa arsye pse një shtet mund refuzojnë të paguajnë ndihmë financiare një herë, përkatësisht:

• nëse paratë e paguara më parë nuk janë përdorur për qëllimin e synuar, i cili ishte baza për pagesat;
• grupi i dokumenteve të paraqitura në komision nuk është i plotë ose informacioni për të ardhurat dhe përbërjen e familjes është i deformuar;
• nëse aplikanti ose anëtarët e familjes së tij nuk kanë dhënë të gjitha përfitimet e mundshme sociale që janë të garantuara me ligj në rastin e tij individual;
• nëse aplikanti ose familja e tij kanë vendosur në mënyrë të pavarur rrethanat që kanë lindur;
• nëse nuk ka rrethana të vështira jetësore ose emergjenca në jetën e aplikantit.

Për të marrë ndihmë financiare, duhet hartojë saktë.

Së pari ju duhet të shkruani një aplikacion. Ai tregon qartë arsyen pse nevojitet mbështetje.

Arsyeja e dhënë ne dokumentojmë. Kërkesës i bashkangjisim të gjitha dokumentet dhe vërtetimet që dëshmojnë për situatën specifike që keni hasur dhe nuk mund ta përballoni vetë. Nuk duhet harruar se ndihma financiare është një herë dhe nuk lidhet në asnjë mënyrë me cilësinë e kryerjes së detyrave të punës nga një punonjës.

Shuma e asistencës materiale do të varet nga kompleksiteti i rrethanave të treguara në aplikim.

Ka disa kornizë aktualisht udhëhiqet nga:

• për kategoritë e qytetarëve të specifikuar në paragrafin 2-21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, ndihma nuk duhet të jetë më shumë se pesëfishi i pagës;
• për kategoritë e qytetarëve të specifikuar në paragrafët 22-24 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, ndihma përllogaritet në varësi të shpenzimeve të nevojshme, në varësi të disponueshmërisë së dokumenteve që këto veprime mund të konfirmojnë plotësisht (udhëzime dhe kontrolle).

Për të kuptuar se sa ju duhet të lëshoni një deklaratë të tatimit mbi të ardhurat personale nga ndihma materiale, duhet të keni parasysh:

1. Kontrolli i kamerës. Ajo kryhet brenda tre muajve nga data e paraqitjes së dokumenteve. (Kodi Tatimor i Federatës Ruse, neni 88, paragrafi 2)
2. Pas verifikimit, qytetarit i dërgohet një letër për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale ose për refuzimin e transferimit me shpjegimin e arsyeve. Ky proces zgjat 1-4 muaj.

Pas marrjes së përgjigjes, shuma e taksës së paguar më tepër i kreditohet emrit të aplikantit brenda një muaji. (Kodi Tatimor i Federatës Ruse, neni 76, paragrafi 6).

Kjo do të thotë që nëse shqyrtimi i aplikimit tuaj është i shpejtë, atëherë do t'ju duhet të prisni rreth 4 muaj. Por në thelb, kjo procedurë zgjat 7 - 10 muaj, ka raste që deri në 15. Mund të aplikoni me dokumente për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale për tre vjet.

Karakteristikat e dhënies së ndihmës materiale për studentët

Sot, legjislacioni parashikon shumë lloje të ndihmës materiale për studentët në universitetet e qytetarëve të Federatës Ruse që kanë nevojë për vëmendje të veçantë dhe mbështetje sociale.

Si gjithë të tjerët, ndodhin pagesa materiale për studentët një herë në vit maksimale.

E para Djathtas për ndihmë ka:

Ka raste kur ish-punonjësit e organizatës kanë nevojë për ndihmë financiare. Drejtuesit shkojnë në një takim dhe mbështesin disa kategori, për shembull, veteranët. Pagesa të tilla mund të bëhen vetëm nga fondet e marra si fitime të firmës, dhe taksat dhe pagesat e tjera mund të zbriten nga shuma e caktuar.

Vendimi për pagesën e ndihmës materiale për një ish-punonjës merret nga titullari, zëvendësi i tij. ose person tjetër të autorizuar. Ndihma duhet të ofrohet në përputhje me kërkesat ligjore.

Përllogaritja e ndihmës materiale për ish-punonjësit mund të ndodhë edhe nëpërmjet urdhër-shpenzimeve në para të formatit Nr. KO-2. Ky rregull përcaktohet nga Komiteti Shtetëror i Statistikave të Rusisë.

Meqenëse kjo është ndihmë për një ish-punonjës, dhe jo për një arkëtar të vërtetë, ai duhet të marrë parasysh me kujdes dokumentet që vërtetojnë identitetin e tij. Gjatë pagesës është e nevojshme të merret parasysh TIN dhe numri i certifikatës së pensionit, këto të dhëna më vonë do të nevojiten për t'u regjistruar në dokumentet e të ardhurave.

Rregullat për llogaritjen dhe taksimin e ndihmës materiale për punonjësit përshkruhen në video tutorialin e mëposhtëm:

A keni ndonjë pyetje? Zbuloni se si ta zgjidhni problemin tuaj të veçantë - telefononi tani:

Si të zbuloni TIN-in tuaj

Cilat janë përjashtimet për tatimin mbi pronën personale?

Çfarë përfitimesh tatimore u ofrohen personave me aftësi të kufizuara të grupit të parë dhe të dytë

Bëj një pyetje X

Të njohura në këtë seksion

Këshilla juridike falas

Moska dhe rajoni

Shën Petersburg dhe rajoni

Copyright 2016. Posobie-Help - ndihmë dhe këshilla për të gjitha llojet e përfitimeve dhe përfitimeve

Ndalohet publikimi dhe kopjimi i materialeve pa pëlqimin me shkrim të autorit.

Ndihma financiare është një kontribut material i synuar një herë për një person nga shteti ose organizata e punëdhënësit. Pagesa mund të sigurohet për arsye të ndryshme: për lindje dhe vdekje, kur një i afërm ose një person i afërt vdes. Legjislacioni i Federatës Ruse garanton ndihmë financiare për personat që organizojnë një funeral. Shtesa për varrim paguhet nga shteti. Gjithashtu, ndihmë financiare shtesë në lidhje me vdekjen e një të afërmi në vitin 2019 mund të merret nga organizata punëdhënëse, e juaja ose e ndjera. Në rastin e një marrëdhënieje të ngushtë, ndihma materiale në lidhje me vdekjen e një të afërmi (2019) nuk i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale.

Nëse punonjësi i vdekur nuk ka të afërm, kontributi material shtetëror për varrimin i paguhet personit që e ka organizuar atë me shpenzimet e tij. Kjo parashikohet nga ligji "Për biznesin e varrimit dhe funeralit" datë 12.01.1996 Nr. 8-FZ, pjesa 2 e Artit. 10. Pagesa e përfitimeve mund të bëhet nëpërmjet punëdhënësit, por fondet ndahen nga fondet shtetërore të sigurimeve shoqërore dhe buxheti i qarkut. Nga shteti, shuma e ndihmës materiale për vdekjen e një të afërmi në 2019 për varrim është 5701.31 rubla. (duke përfshirë indeksimin). Në disa entitete përbërëse të Federatës Ruse, shuma e pagesës mund të rritet, duke marrë parasysh koeficientin lokal të rajonit të banimit.

Ndihma financiare për një punonjës në lidhje me vdekjen e një të afërmi

Përveç pagesës shtetërore për funeralin, një person që punon mund të kërkojë ndihmë financiare nga punëdhënësi i tij me vdekjen e një të afërmi, për të cilin këto shpenzime materiale nuk janë të detyrueshme. Baza për pagesën mund të jetë një akt rregullator lokal i kompanisë ose, për shembull, një kontratë sigurimi.

Mënyra e parë për të marrë ndihmë financiare është t'i shkruani një kërkesë drejtuesit të kompanisë punëdhënëse me një kopje të certifikatës së vdekjes së një të afërmi dhe një dokument që konfirmon lidhjen farefisnore. Ndihma financiare për varrimin e një të afërmi në kurriz të punëdhënësit mund të paguhet në rast të vdekjes së një punonjësi të organizatës ose nëse një anëtar i familjes së tij vdes.

Një tipar i rëndësishëm është shkalla e marrëdhënies midis të ndjerit dhe marrësit të ndihmës financiare. Varet nëse tatohet ndihma financiare në lidhje me vdekjen e një të afërmi në punë. Nëse i ndjeri ka qenë anëtar i familjes së punonjësit, atëherë e gjithë shuma e pagesës është e përjashtuar nga tatimi. Sipas Kodit të Familjes të Federatës Ruse, familja dhe të afërmit:

• burri ose gruaja;
• fëmijët, përfshirë fëmijët e birësuar;
• prindërit;
• gjyshet, gjyshërit;
• vëllezër e motra.

Kjo do të thotë që pagesat me rastin e vdekjes së tyre nuk tatohen vetëm brenda shumës së kufizuar prej 4000 rubla.

Zbritja e taksave dhe shenjat në 1C

Punëdhënësi ka të drejtë të vendosë në mënyrë të pavarur shumën e ndihmës financiare. Tatimi mbi të ardhurat personale për ndihmën financiare në lidhje me vdekjen e një të afërmi në vitin 2019 nuk ngarkohet nëse këto janë pagesa për anëtarët e familjes së një punonjësi të vdekur të organizatës ose me vdekjen e një të afërmi të një punonjësi të organizatës. Nëse ndodh vdekja e një të afërmi të largët, atëherë ndihma financiare në lidhje me vdekjen e një të afërmi 2019 nuk i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale nëse nuk kalon 4,000 rubla. Nëse shuma e ndihmës materiale është më e madhe, atëherë diferenca ndërmjet normës së specifikuar dhe shumës së pagesës tatohet. Për t'u shfaqur në certifikata, tatimi mbi të ardhurat personale 2 dhe 6 në rast të vdekjes së një të afërmi të largët ka ndihmë materiale për varrim. Kodi i të ardhurave dhe kodi i zbritjes:

• kodi i të ardhurave - 2760. Ndihmë materiale për punonjësit nga organizata punëdhënëse;
• kodi i zbritjes - 503. Zbritje pa taksa nga shuma e ndihmës financiare.

Ky fluks parash duhet të pasqyrohet në kontabilitetin elektronik. Ka disa mënyra për të reflektuar në 1C: Ndihma materiale e ndërmarrjes për një punonjës në lidhje me vdekjen e një të afërmi. E gjitha varet nga versioni i programit.

Si të merrni kompensimin e funeralit

Ku të aplikoni për përfitime shtetërore varet nga statusi i të ndjerit:

• në fondin pensional - nëse ai ishte pensionist. Gjithashtu, do t'ju duhet një kopje e librezës së punës dhe certifikatës së pensionit;
• tek punëdhënësi i të ndjerit - nëse ai ishte zyrtarisht i punësuar;
• në organin e mbrojtjes sociale të popullsisë - nëse i ndjeri ose aplikanti është i papunë. Në këtë rast, një ekstrakt nga llogaria e PFR-së së të ndjerit dhe një certifikatë nga vendbanimi do të kërkohet shtesë;
• ndihma materiale për varrimin në vitin 2019 paguhet nga zyra e regjistrimit dhe regjistrimit ushtarak pas vdekjes së një ushtaraku aktiv ose veteran me certifikatë;
• nëpërmjet punëdhënësit të aplikantit, paguhet një kompensim me vdekjen e një anëtari të mitur të familjes. Do të kërkohet një certifikatë lindjeje dhe kopje të pasaportës së prindërve.

Përveç dokumenteve të mësipërme, është e nevojshme të shkruani një kërkesë për pagesën e përfitimeve dhe të bashkëngjitni një certifikatë që konfirmon vdekjen, si dhe një certifikatë të lëshuar nga zyra e gjendjes civile. Kërkohen gjithashtu kopje të kartës së identitetit të aplikantit.

Kushtet e pagesës

Ndihma financiare në rast të vdekjes së një të afërmi në 2019 nga punëdhënësi duhet të paguhet në të ardhmen e afërt, për shembull, me një pagë në muajin pas ankesës. Kur paguan përfitimet, punëdhënësi nuk duhet të presë kompensimin, por duhet të gjejë një mënyrë për të siguruar që kjo ndihmë materiale në lidhje me vdekjen e një punonjësi të paguhet sa më shpejt që të jetë e mundur. Dhe pas dorëzimit të dokumenteve për rimbursimin e tij nga shteti. Kur aplikoni në agjencitë qeveritare, përfitimet mund të paguhen brenda gjashtë muajve nga data e vdekjes.

Koncepti i ndihmës materiale mund të gjendet në një burim zyrtar vetëm në urdhrin e Rostekhregulirovanie të datës 30 dhjetor 2005 Nr. 532-st GOST R 52495-2005, megjithëse në praktikë përdoret gjerësisht në marrëveshjet kolektive dhe të punës të organizatave, në legjislacioni tatimor dhe i punës. Le të kuptojmë nëse ndihma materiale i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale (2017).

Ndihma financiare si një formë e të ardhurave

Një mbështetje e tillë, ndryshe nga llojet e tjera të të ardhurave, nuk varet nga:

• nga aktivitetet e punonjësit;
• nga rezultatet e aktiviteteve të organizatës;
• nga periudhat ciklike të punës.

Arsyet për marrjen e ndihmës financiare mund të ndahen me kusht në dy: të përgjithshme dhe të synuara. Parashikohet kur lindin ndonjë rrethanë në jetën e një punonjësi:

• përvjetor, ngjarje solemne;
• situatë e vështirë financiare;
• emergjencave;

Një listë e plotë e bazave për llogaritjen e ndihmës financiare, si dhe shumat e tyre, përcaktohen nga dokumenti rregullator (lokal) i organizatës. Në disa raste, për shembull, në lidhje me sëmundjen, shuma e ndihmës financiare do të përcaktohet me vendim të drejtuesit.

Tatimi i ndihmës materiale

Pyetja kryesore që bën llogaritari është nëse ndihma materiale i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat personale?

Secili lloj ka karakteristikat e veta dalluese dhe veçoritë e kontabilitetit për përcaktimin e bazës së tatimit mbi të ardhurat personale, si dhe primet e sigurimit. Baza e tatimit mbi të ardhurat personale dhe kontributet varet nga baza mbi të cilën është dhënë ndihma financiare. Tregohet në aplikimin e punonjësit. Tatimi i ndihmës financiare ndjek të njëjtat baza. Në të njëjtën kohë, mbështetja monetare nga punëdhënësi është ose plotësisht pa taksa, ose pa taksa deri në një kufi të shumës, që varet nga baza.

Nuk tatohen

Lista e të ardhurave të tilla është e specifikuar në Art. 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Konkretisht, ndihma financiare pa taksa për vitin 2019 ofrohet në rastet e:

• vdekja e një punonjësi ose një anëtari të ngushtë të familjes së tij;
• fatkeqesi natyrore;
• blerja e kuponave të sanatoriumit dhe vendpushimit në territorin e Federatës Ruse (kompensimi në varësi të llojit të mbështetjes, për shembull, për prindërit që të shoqërojnë fëmijët me aftësi të kufizuara në një vend rekreacioni dhe rehabilitimi);
• emergjente (akt terrorist dhe të tjera).

Tatimuar mbi kufirin

Kjo vlen për mbështetjen që është e një natyre të përgjithshme duke ofruar:

• lindja, birësimi, vendosja e të drejtave të kujdestarisë - në shumën prej jo më shumë se 50,000 rubla për çdo fëmijë kur paguhet brenda 1 viti pas lindjes;
• shuma e kompensimit të pjesshëm për kuponët e sanatoriumit dhe vendpushimit në territorin e Federatës Ruse në shumën deri në 4000 rubla (duke marrë parasysh llojin e ndihmës, për shembull, për të mbështetur rikuperimin e fëmijëve për shkak të kushteve të vështira mjedisore, klimatike etj.);
• përvjetori, ngjarja solemne (dasma) - deri në 4000 rubla;
• mbështetje për një punonjës në një situatë të vështirë jete, pushime - deri në 4,000 rubla.

Kujtojmë se kufiri i ndihmës financiare në lindjen e një fëmije është 50,000 rubla për secilin prind. Sqarime të tilla janë dhënë nga Ministria e Financave e Federatës Ruse në një letër të datës 08/07/2017 Nr 03-04-06 / 50382. Më parë, zyrtarët e konsideronin shumën e caktuar si kufi për të dy prindërit ose kujdestarët.

Gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale, një zbritje për ndihmë financiare në baza të përgjithshme deri në 4,000 rubla sigurohet një herë, pavarësisht se sa herë ofrohet mbështetje.

Kodet e të ardhurave dhe kodet e zbritjes së mbështetjes financiare

Kodet e bazës së tatimit mbi të ardhurat personale janë të fiksuara në Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të datës 10 shtator 2015 Nr. ММВ-7-11/387@. Në varësi të bazës së ndihmës financiare, përcaktohen:

• kodi i të ardhurave të ndihmës financiare (Shtojca 1 e Urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave);
• kodi i zbritjes që ofron ndihmë financiare (Shtojca 2 e Urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave).

Konsideroni një shembull. Si pasojë e zjarrit punëtorja humbi bashkëshortin, trajtimi afatgjatë nuk dha rezultat, punëtorja mori pushim për rrethanat e jetës. Me vendim të drejtuesit të organizatës, punonjësit i sigurohet mbështetje financiare:

• në lidhje me një fatkeqësi natyrore - 100,000 rubla;
• në lidhje me vdekjen e një bashkëshorti - 80,000 rubla;
• kompensimi për koston e trajtimit - 60,000 rubla;
• në përputhje me marrëveshjen kolektive, kur merr pushim vjetor, punonjësi ka të drejtë të marrë mbështetje në shumën e dy pagave (paga për pozicionin e mbajtur - 20,000 rubla), kështu që ndihma financiare për pushimet arriti në 40,000 rubla.

Më poshtë është taksimi i përfitimeve të punonjësve për vitin 2019, si dhe ndihma financiare deri në 4,000 (tatimet 2019).

Llogaritja e bazës për primet e sigurimit

Nëse pagesat pasqyrohen në një nga formularët e raportimit, atëherë, bazuar në paragrafin 3 të raporteve të kontrollit ndërdokumentar, përgatitni shpjegime për mospërputhjet në formularë. Për shembull, të ardhurat jo të tatueshme që nuk tregohen në certifikatën 2-NDFL dhe pasqyrimi i datave të transfertave për pagesat e specifikuara në formën e 6-NDFL.

Së fundi, le të kuptojmë nëse ndihma financiare është subjekt i primeve të sigurimit apo jo.

Gjatë përcaktimit të bazës së primeve të sigurimit, shumat e mbështetjes përjashtohen ligjërisht për të njëjtat arsye si baza për llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale.

Dokumentimi

Ne kemi shkruar për këtë në detaje në një artikull rreth. Në të do të gjeni mostra të aplikacioneve dhe porosive.

Ju lutemi vini re se për regjistrim kërkohen dokumentet e mëposhtme:

• dokumente që konfirmojnë ndodhjen e ngjarjes (certifikata e lindjes, certifikata e vdekjes, certifikata e martesës, raporti mjekësor, etj.);
• deklarata e punonjësit;
• urdhrin e liderit.