Отчетность ИП без работников за 2018 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы.
Индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, должны платить определенные налоги. Состав налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоговая отчетность ИП также связана с системой налогообложения и отсутствием или присутствием работников. Как ИП платить налоги и сдавать отчетность, расскажем ниже.
Сдача индивидуальным предпринимателем отчетности имеет свои особенности. Отчетность ИП без работников за 2019 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы. Причем взносы платятся в любом случае, а НДФЛ — только при наличии сотрудников, а в некоторых случаях НДФЛ платится с собственного дохода ИП.
НДФЛ
Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.
Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.
Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.
Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ.
Сроки отчетности по 6-НДФЛ — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.
ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля. А если предприниматель работает первый год, при первом получении дохода он обязан направить в ФНС декларацию 4-НДФЛ.
Страховые взносы
Существует два вида взносов: взносы за себя и взносы с доходов работников.
Фиксированные взносы платят все ИП. Каждый год величина взносов меняется.
На 2019 год установлены такие суммы платежей:
- взносы на пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 рублей;
- взносы на медицинское страхование (ОМС) — 6 884 рублей.
При расчете фиксированных платежей также следует учитывать сумму годового дохода. Если доход превысит 300 000 рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).
Фиксированные взносы важно заплатить до 31 декабря. Периодичность отчислений может определить сам ИП: кому-то удобнее платить каждый квартал, а кому-то проще заплатить всю сумму в конце года.
С 2017 года все взносы направляются в ФНС.
Если ИП платит зарплату наемным работникам, с такого дохода он должен исчислять и перечислять взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование. Все взносы, кроме взносов на травматизм, нужно перечислять в ФНС.
По взносам, отчисляемым с дохода сотрудников, нужно составлять расчет по страховым взносам. Отправлять его следует раз в квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным.
По взносам на травматизм ИП нужно сдавать форму 4-ФСС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
ИП с сотрудниками до 15-го числа каждого месяца должен направить в ПФР форму СЗВ-М.
Какие налоги платит ИП на ОСНО
Налоги индивидуального предпринимателя на ОСНО можно условно разделить на общие (которые платят все ИП) и специфичные. К общим относятся НДФЛ и страховые взносы.
Специфичным налогом, характерным именно для общей системы налогообложения, в данном случае будет НДС.
Платить налог и сдавать декларацию нужно раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Какие налоги платит ИП на УСН
Налоги ИП на упрощенке отличаются от налогов ИП на ОСНО. Упрощенцу не нужно платить НДС.
ИП на УСН нужно сдавать декларацию по УСН. Срок сдачи — 30 апреля. Этот же срок установлен для уплаты годового налога по УСН. Помимо годовой суммы, ИП должен уплачивать авансовые платежи до 25-го числа первого месяца II, III, IV кварталов.
Так как ИП на УСН сдает специальную декларацию по доходам, у него нет обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.
Какие налоги платит ИП на ЕНВД
Налогообложение и отчетность ИП на ЕНВД имеет свои особенности. НДФЛ и страховые взносы уплачиваются на общих основаниях.
Также нужно платить единый налог на вмененный доход.
Подать декларацию по ЕНВД нужно до 20-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов.
Декларация 3-НДФЛ не сдается, если ИП ведет только деятельность, подпадающую под ЕНВД.
Отчетность про прочим налогам
Все ИП с работниками раз в год должны сдать в ФНС сведения о среднесписочной численности. Сделать это нужно до 20 января.
Помимо перечисленных видов налогов, ИП должен платить налоги при наличии определенных объектов. Например, имущества, транспорта, земли. По этим объектам также нужно составлять декларации и направлять в ФНС. Сроки отчетности и уплаты налогов можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.
Какую отчетность сдает ИП, можно определить по системе налогообложения. Сдача отчетности ИП вовремя избавит бизнесмена от штрафных санкций.
Предпринимателям уже известно, что в следующем году их ожидают серьезные изменения в налогообложении, страховых взносах, одни поправки улучшат деятельность ИП, другие, наоборот, осложнят ее, например, переход на новые ККТ. В данной статье рассмотрим налоги ИП в 2017 году без работников, какие виды платежей придется заплатить в государственную казну.
Индивидуальный предприниматель на УСН 6% без сотрудников в будущем году оплатит два вида платежей:
1. 6-ти процентный налог по УСН, при этом данное налоговое бремя накладывает на весь доход ИП, а не на чистую выручку, как думают многие. Форма заполнения отчетности довольно проста, любой предприниматель может заполнит ее самостоятельно.
Стоит напомнить, что в текущем году ФНС разработала новый формат «упрощенки». Теперь в графе 120 не указывается ставка налога, размер ставки утверждают власти субъектов государства, согласно региональных льгот. Также появился новый раздел, который посвящен сумме торгового сбора.
2. Если ИП и есть единственный сотрудник, то он оплачивает взносы за свою персону в ПФР и ФФМОС. Известно, что с 01 января 2017 года собирать данные платежи будет Налоговая служба.
Вот о последнем пункте поговорим подробнее.
Реформы назрели
По уверению властей, налогообложение в 2017 году будет изменено для того, чтобы устранить постоянные искажения в социальной сфере. Правительство считает, что если не произвести реформы, это повлечет за собой нехватку средств в Пенсионном фонде. Дефицит бюджета ПФР может значительно пошатнуть российскую экономику. Известно, что сейчас наблюдаются большие проблемы с пополнением государственной казны, поэтому в настоящее время власти не могут снизить налоговый груз с представителей малого бизнеса, однако введение ЕССН сможет аккумулировать все платежи в одной административной единице – Налоговой службе России.
Многие специалисты против нововведения, считая, что реформа только увеличит налоговое бремя и затруднит деятельности предпринимателей. Однако власти утверждают, что, наоборот, хотят максимально облегчить текущее положение ИП в нашей стране.
Реформа по введению ЕССН
Налог для ИП в 2017 году претерпели главные изменения в том, что, начиная со следующего года отменяются взносы в несколько фондов: ПФР, ФСС и ФОМС, все платежи объединит единый социальный страховой сбор, т.е. ЕССС. Также единственным органом, ответственным взимание вышеуказанного сбора, становится Налоговая служба РФ. Власти с введением данной поправки в закон пытаются дисциплинировать российских налогоплательщиков, ведь в условиях экономического спада уровень платежной дисциплины упал до минимума. Сейчас огромное количество индивидуальных предпринимателей, которые уклоняются от уплаты налогов и взносов, введение ЕССС должно ужесточить сбор платежей.
Теперь контролированием оплаты взносов займется Налоговая служба, которая тщательно следит за налоговой дисциплиной.
Нововведение имеет как положительные, так и отрицательные стороны. Единственный минус касается только нечестных налогоплательщиков, теперь им будет сложно обойти оплату сбора. А вот положительного в новом законе больше, во-первых, со следующего года ИП нужно будет предоставить единую отчетность. Также вместо нескольких платежек, придется заполнить только единственную, что позволит сократить количество ошибок при создании отчета и значительно сэкономит затраченное время.
Власти считают, что новая норма позволит снизить налоговую ставку до 3%, повлечет более активное развитие малого и среднего бизнеса. Возможно, данная ситуация сможет привлечь внешних инвесторов в российскую экономику.
Увеличение МРОТ
Последние новости говорят о том, что власти планируют постепенно приблизить МРОТ к прожиточному минимуму. В текущем году МРОТ соответствует 7,5 тыс. рублей, что составляет 80% от прожиточного минимума в нашей стране.
Известно, что введенный в 2017 году ЕССС будет привязан к МРОТ, как сейчас, к нему привязаны все текущие платежи. Следовательно, повышение минимальной оплаты повлечет за собой увеличение и единого сбора. Конечно, повышение ЕССС приведет к значительному пополнению бюджета. Если, кроме самого индивидуального предпринимателя, у него больше нет сотрудников, то ему придется высчитывать сбор только «за себя».
Переход на онлайн-кассы
Налог ИП в 2017 году без работников изменятся, однако это не единственное нововведение, которое ожидают в следующем году, вскоре все индивидуальные предприниматели перейдут на современные онлайн-кассы. В новом оборудовании кассовая лента заменена на фискальный накопитель, который в автоматическом режиме будет записывать все действия кассового аппарата. Причем все накопители не зависят от случайного отключения электроэнергии, данные кассы будут храниться долгое время.
Обработку фискальных данных (ФД) с онлайн-касс будут осуществлять операторы ФД, которые представляют собой организации, являющиеся посредниками между Налоговой службой и торговой деятельностью ИП. Благодаря введению онлайн-касс сократится вероятность утаивания индивидуальными предпринимателями выручки, Правительство рассчитывает, что станет меньше нечестных сделок.
Операторы будут хранить фискальные данные каждого ИП в течение пяти лет.
Теперь предпринимателям придется выбивать не только бумажный чек, но и формировать его в электронном виде. ИП будут заключать договор с оператором ФД на обработку фискальных данных и передачу их в налоговые органы. Продавец сможет отправлять чек покупателю на электронную почту или с помощью СМС.
С 2017 года будут действовать новые штрафы за отсутствие онлайн касс, размер штрафа за непробитый чек будет зависеть от суммы проданного товара или услуги.
Но несмотря на все нововведения, государство обещает всячески поддерживать развитие малого бизнеса в России, рассмотрим, чем власти планируют поддерживать деятельность предпринимателей.
Поддержка малого бизнеса в 2017 году
Минэкономразвития выделяет почти 15 млрд. рублей на поддержку малого бизнеса в России, реализовать планы довольно сложно в условиях экономического кризиса. Однако в 2016 году уже было выделена часть из этих средств, правда, некоторые чиновники считают, что 15 млрд. рублей является слишком завышенной суммой, которую нынешний бюджет не потянет.
Также Правительство планирует создать в следующем году более гибкие условия для предоставления кредитов представителям малого бизнеса. Для предпринимателей будет установлена кредитная ставка в 10-11% годовых.
Однако не стоит забывать, что власти вводят новый налог на недвижимость, если ранее налоговое бремя ложилось на владельцев помещений площадью более 2000 кв.м., то теперь налог придется платить за помещения уже с 1000 кв.м.
2017 год ознаменуется множеством нововведений в налоговой сфере, индивидуальным предпринимателям придется адаптироваться к новым реалиям. Что-то довольно сильно усложнит деятельность ИП, но многое и ускорит развитие малого бизнеса в нашей стране, что улучшит бизнес-климат и пойдет на пользу российской экономике.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. (п.3 ст. 346.21 НК РФ)
Кратко:
если Вы - ИП на УСН доходы 6% без работников
, то для Вас:
1. Отчетные периоды
- квартал, полугодие, 9 месяцев
Налоговый период - год
2. При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6% . Налог уплачивается с суммы доходов. Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Расчет налога производится по следующей формуле (статья 346.21 НК РФ):
Сумма налога = Ставка налога х Налоговая база = 6% х Доход за отчетный период
Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
3. Уплачиваем налог и авансовые платежи по месту своего жительства.
4. Платим налог авансом не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года).
5. Заполняем и подаем декларацию по УСН
не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. до 30 апреля 2018 года.
Налоговая декларация предоставляется по месту жительства индивидуального предпринимателя.
6. Платим налог по итогам года
не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. до 30 апреля 2018 года
.
Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.
7. Ответственность за налоговые нарушения
Опоздание
со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере: от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Задержка
платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).
За неуплату
налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).
Вся эта информация на сайте налоговой
ПРИМЕР РАСЧЕТА РАЗМЕРА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ДЛЯ ОБЪЕКТА «ДОХОДЫ 6%».
= (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6%
= (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% - (Авансовый платеж за 1 квартал)
за 9 месяцев - оплатить до 25 октября 2017 года:
Авансовый платеж за 9 месяцев
= (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% - (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы)
Налог по УСН за год
= (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% - (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы)
ПРИМЕР РАСЧЕТА РАЗМЕРА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА С ВЫЧЕТАМИ ВОВРЕМЯ ЗАПЛАЧЕННЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
за 1 квартал - оплатить до 25 апреля 2017 года:
Авансовый платеж за 1 квартал
= (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% - (Оплаченные взносы в ПФР и ФФОМС),
т.е. оплатили до конца квартала взносы ПФР и ФФОМС(5 850,00 руб. + 1 147,50 руб. +1%) их и вычитаете, если нет, то и вычета нет. Платим в Налоговую, помните?
за полугодие - оплатить до 25 июля 2017 года:
Авансовый платеж за полугодие
= (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% - (Авансовый платеж за 1 квартал) - (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, оплаченных до 30 июня (5 850,00 руб. + 1 147,50 руб. +1%) X 2
за 9 месяцев
- оплатить до 25 октября 2017 года:
Авансовый платеж за 9 месяцев = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% - (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы) - (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, оплаченных до 30 сентября (5 850,00 руб. + 1 147,50 руб. +1%) X 3
за 2017 год - оплатить до 30 апреля 2018 года:
Налог по УСН за год
= (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% - (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы) - (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, обязательно! оплаченных до 31 декабря (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) X 4
Подробнее про Страховые взносы читаем в статье
Какие налоги придется платить предпринимателю на УСН, зависит от вида налога и от того,есть ли сотрудники в компании.
Упрощенная система налогообложения, УСН или упрощенка — вид налога для малого и среднего бизнеса. Индивидуальные предприниматели на УСН не платят НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС. Если предприниматель будет ввозить товар из-за границы, то НДС придется заплатить.
На упрощенную систему налогообложения могут перейти компании, в которых:
- меньше 100 человек сотрудников;
- доход и остаток меньше 150 миллионов рублей;
- другие организации участвуют не больше, чем на 25 %;
- нет филиалов.
Упрощенный налог для ИП
Какие налоги и сколько будет платить компания, зависит от вида налога. Существует два вида налога для ИП на УСН:
- «доходы»;
- «доходы минус расходы».
Если компания или предприниматель выбирает налог на «доходы», то придется платить 6 % со всей суммы дохода.
Если выбирает «доходы минус расходы», то заплатит 15 % от разницы между доходами и расходами.
Какой бы вид налога не выбрал индивидуальный предприниматель на упрощенке в 2017 году, он платит аванс, налог по итогу года и подает декларацию.
Раз в три месяца индивидуальный предприниматель на УСН сдает авансовый платеж. Налоговая считает начисления с начала года, и каждый квартал вычитывает предыдущие платежи:
- 3 месяца — первый квартал, сдать до 25 апреля;
- 6 месяцев — полгода, сдать до 25 июля;
- 9 месяцев — сдать до 25 октября.
- 12 месяцев — годовой расчет, сдать до 30 апреля.
Раз в год предприниматель или компания оплачивают не только платеж за год, но и подают ежегодную декларацию о доходах. Налоговая утвердила форму декларации в приказе ММВ-7-3/99 . Форму нужно заполнить и сдать в ФНС.
Налоги и отчеты для ИП на УСН без сотрудников в 2017 году
Если у предпринимателя нет сотрудников, то платить нужно за себя взносы в Пенсионный фонд и взносы за медицинское страхование. Индивидуальный предприниматель на упрощенке с 1 июля 2017 года заплатит за год в пенсионный фонд — 24 366 рублей. Сумма за медстраховку в ФСС — 4773 рублей.
Раз в год Росстат делает выборку среди предпринимателей. Те, кто попадает в нее, получает письмо из Росстата с просьбой заполнить отчетность по форме 1-ИП и принести в управление.
ИП на УСН должны вести Книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Налоговая может запросить Книгу, чтобы проверить данные, которые предприниматель указал в декларации с записями в Книге.
Налоги и отчеты для ИП на упрощенке с сотрудниками в 2017 году
Предприниматели, у которых в компании работают сотрудники, отчисляют деньги и сдают отчеты в Пенсионный фонд, в ФСС, в налоговую и раз в год подают декларацию. Каждый месяц на одного сотрудника компания отчисляет 30 % от зарплаты:
- 22 % — в Пенсионный фонд;
- 5 % — на медицинскую страховку;
- 3 % — в ФСС.
Отчеты в налоговую, в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования нужно сдавать ежегодно и ежеквартально.
Индивидуальный предприниматель на упрощенке сдает в налоговую :
- Справку 2-НДФЛ на каждого сотрудника компании. Срок сдачи — раз в год до 1 апреля.
- Справку 6-НДФЛ — раз в квартал: до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 1 апреля после отчетного года.
- Сведения о среднесписочной численности — ежегодно до 20 января по итогам прошедшего года.
- Расчет по страховым взносам — раз в квартал: 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января по итогам отчетного года.
В Пенсионный фонд :
- Сведения о застрахованных лицах или СЗВ-М — раз в месяц до 15 числа.
- Справки СЗВ-стаж и ОДВ-1 — раз в год до 1 марта после отчетного года.
В Соцстрах компании сдают форму 4-ФСС раз в квартал — до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января.
Если в штате больше 25 человек, то все отчеты нужно сдавать в электронном виде на 5 дней раньше, чем на бумаге. Единственный документ, который нельзя сдавать в электронном виде — это декларация в налоговую. Ее необходимо сделать на бумаге.
Здравствуйте, дорогие читатели! В этой статье вы узнаете, какие налоги платит ИП на различных системах налогообложения. Статья будет полезна начинающим предпринимателям, чтобы понять, что в легальном ведении бизнеса нет ничего страшного и налоги в России приемлемые. Итак, начнем.
Кстати, вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.
Какие налоги нужно платить ИП?
Чтобы определить какие налоги в бюджет надо уплатить ИП и как их считать, нужно знать какая система налогообложения им используется. В целом список налогов выглядит вот таким образом:
— налог с доходов согласно выбранной схеме налогообложения;
— транспортный и земельный налоги, (при условии, что вы в своем бизнесе используете автотранспорт или участок земли);
— страховые взносы.
Налог с доходов платится на основании того, какую деятельность вы ведете и какую систему налогообложения вы предпочли. Разберем основные варианты.
ИП на общем режиме
Если вы остались на общем режиме налогообложения и спецрежим не используете, то должны заплатить все соответствующие ОСНО налоги. Общий режим для ИП не исключает уплату некоторых налогов как при упрощенных режимах, поэтому в государственный бюджет придется перечислять:
— НДФЛ (в виде 13% с полученных доходов от бизнеса);
— НДС (по ставке в 18% или другой ставке в случаях, установленных в НК);
Плюс к этому ИП должен заплатить еще три налога в зависимости от условий вашего бизнеса: на имущество; земельный; транспортный.
Естественно, платятся они только тогда, когда эти автосредства, земля или имущество нужны предпринимателю для ведения своего бизнеса.
ИП на упрощенке (УСН)
ИП на упрощенке должен уплатить налог по УСН по соответствующей ставке в зависимости от налоговой базы:
— 6% от суммы доходов;
— 15% с разницы «доходы минус расходы».
УСН дает индивидуальному предпринимателю освобождение от уплаты НДФЛ и НДС, а вот налог на имущество, который считается с кадастровой стоимости уже нужно платить.
ИП на вмененке (ЕНВД) или патенте
ИП на вмененке должен уплатить налог по ставке 15% от вмененного дохода. Этот доход, в свою очередь, равен потенциальной сумме выручки ИП по конкретной деятельности. Рассчитывают его так:
ВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2
Необходимые для вычисления сумм налога величины базовых доходностей и принимаемые к расчету показатели работы по конкретной деятельности, попадающей под использование ЕНВД, приведены в НК. Размеры базовой доходности указываются в рублях в месячной сумме. Специальные показатели – это физические характеристики бизнеса ИП, зависящие от вида деятельности. Среди них могут использоваться: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников. Чтобы определить сумму вмененного дохода по своей деятельности, нужно найти эти показатели в таблице, приведенной в НК.
Коэффициент К1 – это значение дефлятора, устанавливающийся сроком на год.
Коэффициент К2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса.
Если деятельность ИП подходит для патентного налогообложения, то он платит сумму патента. Эта сумма вычисляется как 6% от суммы возможного годового дохода от его вида деятельности. Величины возможного годового дохода по каждому виду деятельности устанавливаются на уровне регионов в виде утверждения закона.
ИП, использующие налогообложение по ЕНВД или патенту, не платят НДФЛ, НДС плюс налог на имущество, за исключением имущества, по которому налог считается с кадастровой стоимости. А вот налоги на транспорт и землю платятся также, как и при УСН или ОСНО.
Важно: ИП нужно учесть, что налог при упрощенке или общем режиме считается на основе фактических сумм доходов. Получается, что если ИП не вел свою деятельность и доход не получал, то и налог платить не нужно.
При ЕНВД и патенте налог считается от суммы возможного дохода, соответственно, заплатить эти налоги придется даже тогда, когда ИП свою деятельность не ведет и дохода в этот период не имеет.
Зарплатные налоги и страховые взносы
ИП получает статус налогового агента, если нанимает на работу сотрудников. В этом случае, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с их заработной платы в размере 13%. Плюс к этому, ИП должен перечислить на своих сотрудников страховые взносы согласно текущим утвержденным ставкам.
Если ИП работает один и сотрудников не имеет, то он обязан перечислить страховые взносы за себя. Эти суммы зафиксированы законодательно. Они платятся обязательно и не изменяются в зависимости от того, ведет ИП свою деятельность или нет.
На 2017 год зафиксированы следующие суммы:
Для платежа по страховым взносам на пенсионное страхование 23 400 рублей в год;
Для платежа по страховым взносам на медицинское страхование 4 590 рублей в год.
Эти суммы действуют для всех ИП и не пересчитываются в зависимости от их выручки в годовом исчислении. В итоге в фонды вам нужно перечислить 27 990 рублей единовременно или четырьмя суммами — по одной раз в квартал, но строго до окончания текущего года.
В случае, когда годовой доход ИП превзошел сумму в 300 тысяч руб., то в ПФ нужно дополнительно заплатить сумму в размере 1% от величины превышения.
Пример: вы — индивидуальный предприниматель, за год заработали 600 тыс. рублей.
До конца года в обязательном порядке вы должны перечислить страховые взносы на соответствующие виды страхования: 23 400 рублей и 4 590 рублей. Сверх того, до конца первого квартала года, следующего за отчетным, надо сделать дополнительный платеж в ПФ:
(600 – 300) х 0,01 = 3 тысячи руб.
В итоге ваши взносы на пенсионное страхование по итогам года насчитают 23 400 + 3 000 = 26 400 руб. и 4 590 руб. – на медстрахование.
В этом случае установлен лимит на возможный размер пенсионных взносов, в 2017 году он равен МРОТ х 8 х 12 х 26% = 187 200 рублей.
Пример: ваш доход за год насчитывает 20 млн рублей.
Вы заплатили 23 400 руб. на пенсионное страхование и 4 590 руб. на медицинское страхование. Дополнительный платеж в виде 1% должен быть равен:
(20 000 – 300) х 0,01% = 197 тысяч руб.
Но вы не должны платить пенсионных взносов больше, чем 187 200 руб.
В итоге 23 400 руб. вы уже заплатили, поэтому дополнительно вам нужно перечислить до конца 1 квартала следующего года в ПФ:
187 200 – 23 400 = 163 800 руб.
Страховые взносы можно учесть при исчислении налога. Из начальной рассчитанной суммы налога ИП на УСН 6% или ЕНВД вычитает:
— полную сумму страховых взносов на себя – если он не нанимает сотрудников и работает один;
— сумму страховых взносов на своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога – если он нанимает сотрудников.
Если ИП использует УСН 15% или ОСНО, то вправе учесть страховые взносы в составе своих расходов. При патентной системе эти взносы не могут уменьшить налог.
Сводная таблица
| Налог | ИП на ОСНО | ИП на УСН | ИП на ЕНВД | ИП на патенте |
| НДФЛ | Уплачивает (ст. 227 НК РФ) | Освобожден (ст. 346.11 НК РФ) | Освобожден (ст. 346.26 НК РФ) | Освобожден (ст. 346.43 НК РФ) |
| НДС | Платит в общем порядке (гл. 21 НК РФ) | НДС по ст. 174.1 НК РФ; |
Освобожден, кроме случаев:- ввоза товаров на территорию РФ;
Ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент); При ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС. |
Освобожден, кроме случаев:- ввоза товаров на территорию РФ;
НДС по ст. 174.1 НК РФ; Ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент); При ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС. |
| УСН | Не платит | Платит в соответствии с выбранной налогооблагаемой базой (гл. 26.2 НК РФ) | Не платит | Не платит |
| ЕНВД | Не платит | Не платит | Платит в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями по видам деятельности (гл. 26.3 НК РФ) | Не платит |
| Патент | Не платит | Не платит | Не платит | Платит в соответствии с размерами возможного дохода (гл. 26.5 НК РФ) |
| Налог на имущество физлиц | Уплачивает по имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности | Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.11 НК РФ) | Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.26 НК РФ) | Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.43 НК РФ) |
| Налог | ИП на УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН (Патент) | |||
| Транспортный налог | Платит при наличии транспортных средств на основании уведомления налогового органа | |||
| Земельный налог | Платит при наличии участка на праве собственности или праве постоянного пользования. За 2014 год составляет декларацию самостоятельно, с 2015 года платит налог на основании уведомления налогового органа | |||
| Страховые взносы за себя | Платит взносы за себя в фиксированном размере до 31 декабря текущего года | |||
| НДФЛ за работников | При наличии наемных работников выступает в качестве налогового агента: удерживает и перечисляет в бюджет суммы НДФЛ с заработной платы работников | |||
| Страховые взносы за работников | При наличии наемных работников уплачивает в налоговую взносы по каждому работнику исходя из утвержденных тарифных ставок | |||
Заключение
Вот вы и узнали, какие налоги платит ИП. Если у вас есть вопросы, спрашивайте в комментариях! Также ждите новых статей от Дарьи, в которых она расскажет тонкости систем налогообложения, как отчитываться по налогам ИП, куда идти, как заполнять, сколько платить и т.д..