Sosyal vergi indirimi, bir vergi mükellefinin belirli bir vergi döneminde belirli harcamalar yaptığında almaya hak kazandığı belirli bir miktarın geri ödenmesidir.
Aşağıdakiler için sosyal vergi indirimleri sağlanır:
- çocuk eğitimi,
- kendi kendine öğrenme (herhangi bir öğrenme biçimi),
- tedavi ve ilaç alımı,
- bir VHI poliçesinin satın alınması (gönüllü sigorta),
- isteğe bağlı emeklilik sigortası,
- emekli aylığının finanse edilen kısmına gönüllü katkı.
Sosyal kesintilerin miktarı, kural olarak, fiilen yapılan harcamaların miktarına ve bunların niteliğine bağlıdır. Ek olarak, sosyal kesintinin bazı sınırlamaları vardır.
Bu grup kesintiler ancak vergi makamlarının onayı ile yapılabilirken, potansiyel alıcının bunun için gerekli belgeleri ibraz etmesi gerekmektedir. Sosyal kesintiler ve vergi iadeleri, vergi döneminin bitiminden sonraki üç yıl içinde alıcının (vergi mükellefinin) ikamet ettiği yerde alınabilir.
Vergi mükellefi, sosyal vergi indiriminin alınmasıyla bağlantılı olarak vergi iadesi hakkını kullanabilir. vergi dönemi için kişisel gelir vergisinin ödendiği tarihten itibaren en geç 3 yıl sosyal harcama yaptıklarında ( Sanatın 7. paragrafı. 78 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).
Hayır kurumu indirimi
Bu kesintiler hayır işleri ile ilgilidir. Bilim, kültür, sağlık, eğitim ve sosyal güvenlik ile ilgili kuruluşlara mali yardım sağlanmaktadır. Beden-spor, okul öncesi, eğitim ve dini kuruluşlar da bu kesintiye başvurabilir. Bu indirimin miktarı, mükelleflerin vergi döneminde elde ettikleri gelir tutarının %25'ini aşamaz.
Eğitim için sosyal vergi indirimi
Kendi başına okuyan ve aynı zamanda (24 yaşına kadar) tam zamanlı çocukları olan mükellefler için eğitime ilişkin sosyal kesintiler sağlanmaktadır.
Sosyal kesinti hakkı, koğuşları tam zamanlı olarak okuyan mütevelliler ve vasiler için de geçerlidir.
Son zamanlarda, bir akrabasının (kız veya erkek kardeş) eğitimi için tam zamanlı olarak ödeme yapan bir vergi mükellefi - bir kız kardeş veya erkek kardeş - sosyal kesinti hakkına sahiptir. Öğrencinin yaşı 24'ü geçmemelidir.
Bu kesintiler, gerekirse akademik izin de dahil olmak üzere tüm öğrenim süresi boyunca sağlanır.
Eğitim için azami sosyal ödeme miktarı bir çocuk için 50 bin rubleyi ve kendisi için 120 bin rubleyi geçmiyor.
Bu ödeme, eğitim kurumunun gerekli lisansa sahip olması durumunda yapılır. Ödeme konusuna vergi makamları karar verir.
Eğitim için sosyal vergi indirimi nasıl alınır?
Edinmek için aşağıdaki belgeleri sağlamanız gerekir:
- eğitim hizmetleri sağlama lisansına sahip bir eğitim kurumundan bir anlaşma;
- eğitim için fon ödemesini onaylayan belgeler;
- bir çocuğun doğumunda verilen sertifika;
- vesayet veya vasiliği onaylayan belgeler;
- 3-kişisel gelir vergisi;
- 2-kişisel gelir vergisi;
- kişisel gelir vergisi iadesi başvurusu (böyle bir uygulamanın örneğini indirebilirsiniz);
- pasaport ve TIN kopyası.
Eğitim, sadece bu amaçlar için yönlendirilen aile (doğum) sermayesinin mali kaynakları pahasına gerçekleştirilirse, eğitim için sosyal vergi indirimi sağlanmaz.
Yakınları bu eğitim için lisansı olmayan kuruluşlarda öğrenim gören mükelleflere eğitim için sosyal kesinti yapılmaz. Ayrıca, bir kişi raporlama yılında geliri üzerinden gelir vergisi ödememişse, kesinti yapılmaz.
Tıbbi tedavi için sosyal vergi indirimi
Bu tür bir kesinti, Rusya Federasyonu'nun sağlık kurumlarında kendi tedavileri, akrabalarının ve onların çocuklarının (18 yaşından küçük) tedavisine yönelik olarak verilen hizmetler için vergi mükellefi tarafından ödenen tutarı içerir. Aynı zamanda sağlık kuruluşunun bu hizmetleri verebilmesi için gerekli ruhsata sahip olması gerekmektedir.
Bu sosyal ödemenin maksimum miktarı 120 bin rubleyi geçmiyor.
Gerekli tedavi ve ilaç alımı için ödeme herhangi bir kuruluş tarafından yapıldıysa, tedavi için sosyal vergi indirimi sağlanmaz.
Bu ödeme türü, vergi makamlarının izni ile yapılır.
Tedavi için sosyal kesinti almak için belirli bir belge paketi gereklidir.
Tedavi için sosyal kesinti belgeleri
- sunulan tıbbi hizmetlerin miktarını gösteren bir sertifika;
- DLS sözleşmesi (gönüllü sigorta);
- sağlanan tıbbi hizmetler için ödeme yapmayı amaçlayan mali kaynakların katkısını onaylayan belgeler;
- evlilik cüzdanı (eğer eşlerden birine tedavi sağlanmışsa);
- vergi mükellefinin kendisinin doğum belgesi (tedavi vergi mükellefinin ebeveynine sağlanmışsa);
- kendi çocuğunun doğum belgesi (kendi çocuğuna tedavi sağlanmışsa);
- sertifika 2-kişisel gelir vergisi.
Emeklilik katkı payları için sosyal kesinti
Bu vergi indirimi, vergi mükellefinin gönüllü olarak yapılan emeklilik provizyonu (devlet dışı) veya emeklilik sigortası masraflarını teyit eden gerekli belgeleri sağlaması durumunda gerçekleştirilir.
Bu sosyal ödemenin maksimum miktarı 100 bin rubleyi geçmiyor.
Emeklilik katkı payları için bir sosyal kesinti almak için, devlet dışı emeklilik hükmüyle ilgili giderlerle ilgili bu katkıların vergi mükellefi tarafından ödendiğini teyit eden bir belge gereklidir.
Emekli aylığının finanse edilen kısmı için ek sigorta primlerinin ödenmesi için sosyal vergi indirimi.
Bu kesinti, emekli maaşlarını biriktirmek için kullanılan sabit miktarlarda mali kaynaklarla katkıda bulunan vergi mükelleflerine yöneliktir.
Bu kesintiyi almak için, bu tür bir ödemenin emekli aylığı biriktireceğini onaylayan bir belgeye ihtiyacınız var.
Sosyal vergi indirimi türleri hakkında daha ayrıntılı bilgi için, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, Madde 219'u kullanabilirsiniz.
Vergi mükellefi, bağımsız olarak veya bir vergi temsilcisinin yardımıyla, gerekli sosyal kesinti türünü seçer.
Toplam sosyal kesinti miktarı, kural olarak, bir vergi dönemi için 120 bin ruble'yi geçmez.
Pratik video eğitimi. "Kişisel gelir vergisi için vergi indirimlerinin hesaplanması"
"Aptallar için Muhasebe" sitesinin uzmanı Natalya Vasilievna Gandeva'dan kişisel gelir vergisi için standart, emlak ve sosyal vergi indirimi hesaplama özellikleri hakkında video dersi.
Kişisel gelir vergisi için sosyal vergi indirimleri, Rusya Federasyonu mevzuatı tarafından vergi mükelleflerine, tabanın boyutunu belirli amaçlar için yapılan harcama miktarına göre azaltma fırsatı sağlar. Rusya'da resmi olarak çalışan her vatandaşın devletten böyle bir ikramiye alma hakkı vardır.
Sosyal vergi indirimlerinin sağlanmasına ilişkin yasal düzenleme
Kişisel gelir vergisi için sosyal vergi indirimleri, vergi döneminin sonunda (bir yıl) alınabilir. Kayıt prosedürü, belgesel desteği içerir. Bir vatandaşın, vergi dairesine veya işverene yapılan harcamaları onaylayan belgelerle birlikte bir vergi beyannamesi sunması gerekecektir.
Devletten bu tür bir tazminat, gerçek maliyetler tutarında sağlanır, ancak maksimum 120.000 ruble ile sınırlıdır. Birkaç masraf varsa, onları almayı bekleyen kişi masrafların türüne karar vermelidir.
Önemli! Geri ödeme bir sonraki raporlama dönemine taşınmaz. Yıl için ödenen vergi yeterli olmazsa kalan miktar yanar.
Bu tür bir devlet tazminatı, belirli bir miktar para üzerinden gelir vergisinden muafiyet sağlar. Onları almak, sayısıyla sınırlı değildir. Yasaların öngördüğü şartlara bağlı olarak her yıl transfer için belge sunabilirsiniz.
Düzenleyici çerçevede, bu olasılık Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesinde sağlanmıştır. Bu hüküm, ödemelerin sağlanmasına ilişkin prosedürü, koşulları ve transfer yöntemlerini tam olarak düzenler.
Kimler kesintiye hak kazanır?
- vergi mükellefleri - kuruluşun gelir vergisini kestiği resmi olarak çalışan kişiler;
- sağlık giderleri için işsiz emekliler. Bu gibi durumlarda, kesintinin alıcısı resmi olarak çalışan çocuklar olacaktır.
Dolayısıyla bu tazminatın tahakkuk ettirilebilmesi için bir vatandaşın resmi olarak istihdam edilmiş olması gerekmektedir. Aktarmanın iki yolu vardır: Ödenen verginin iadesi ve belli bir süre vergiden muafiyet.
Tavsiye! İkinci durumda, gerekli belgeler işletme yönetimine sunularak takvim yılı dolmadan indirim alınabilir. Bu durumda kişi toplu ödeme yerine zamlı maaş alacaktır.
Maliyet Sınıflandırması
- Eğitim;
- tedavi;
- yardım harcamaları;
- emeklilik hükmünün oluşturulması için yapılan harcamalar.
Tüm tazminatlar doğası gereği beyan niteliğindedir. Bunları elde etmek için, bir vatandaşın Federal Vergi Servisi'ne veya işverene bir belge paketi ile başvurması gerekir. Aksi takdirde, fırsat kaçırılacaktır.
Yardım ve bağışlar için
Hayırsever ödemeler şu şekilde aktarılabilir:
- hayır kurumları;
- sosyal odaklı kar amacı gütmeyen kuruluşlar;
- bilim, kültür, spor, eğitim, sağlık alanında kar amacı gütmeyen kuruluş;
- dini kuruluşlar, hedef sermayenin oluşturulması için kar amacı gütmeyen kuruluşlar.
Aynı zamanda, vakıf sermayesi oluşturmak için devlete, belediye kültür alanındaki kurumlara ve kar amacı gütmeyen kuruluşlara bağış yapıldığında, sosyal kesinti o yıl için gelir miktarının %30'una kadar ulaşabilir ve farklı bir kesinti limiti bölgesel düzeyde belirlenebilir.
Hayır amaçlı para transferinde, vergi mükellefi karşılığında kuruluştan herhangi bir tazminat almamalıdır. Bağış karşılıksızlık anlamına gelir.
Bu tazminatı almak için bir 3-NDFL beyannamesi doldurmalı ve aşağıdaki belgeleri buna eklemelisiniz:
- makbuzlar, çekler gibi yapılan harcamaların teyidi;
- hayır kurumlarından bağış isteyen mektuplar;
- sertifika 2 - yıllık dönem için kişisel gelir vergisi.
Aşağıdaki durumlarda KDV iadesi yapılmaz:
- para doğrudan kuruma değil, fona aktarıldı;
- ödeyenin bağışta kazanılmış bir menfaati vardı;
- yararlanıcı bir bireydi.
Hayırsever yardım parasal olarak ifade edilmelidir.
Görüntülemek ve yazdırmak için indirin:
Konuyla ilgili ihtiyacınız var mı? ve avukatlarımız kısa süre içinde sizinle iletişime geçecektir.
öğrenim ücretleri için
Öğrenim giderleri üzerinden alınan verginin iadesi fıkralarla düzenlenmiştir. 2 sayfa 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u. Ödeyen, aşağıdaki durumlarda para alabilir:
- kişinin kendi eğitimi için fiilen yapılan eğitim masrafları tutarında ödeme yaparken, ancak vergi döneminde toplamda 120.000,00 ruble'den fazla olmamak üzere;
- 24 yaşına gelmemiş çocuklarına, eğitim için fiilen yapılan harcamalar tutarında, ancak her çocuk için 50.000,00 ruble'den fazla olmayan eğitim için ödeme yaparken;
- bir erkek veya kız kardeşin eğitimi için fiilen yapılan eğitim masrafları tutarında, ancak her çocuk için 50.000,00 ruble'den fazla olmayan harcamalar ile.
Bir kişi kişisel olmayan harcamalar için bir kesinti almayı planlıyorsa, eğitim şekli önemlidir. Yani tam zamanlı forma giren aile bireylerinin sadece eğitim giderleri devlet tarafından karşılanmaktadır.
Okulun türü önemli değil. Bu bir üniversite olabilir, bir spor bölümü veya sanat veya bir sürücü kursu olabilir.
Aşağıdaki durumlarda KDV iadesi yapılmaz:
- eğitim kurumu devlet tarafından akredite edilmemiş;
- eğitim sürecinin masrafları işveren tarafından karşılanmıştır.
Tedavi masrafları
Federal Vergi Servisi'nden bu tür bir tazminat almak için, miktar tedavi, ilaç veya cihaz satın alma masraflarını içerebilir. Bu prosedür paragraflarla düzenlenir. 3 sayfa 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u.
Ödeyen, eğitim için fiilen yapılan harcamalar tutarında para harcayabilir, ancak toplamda vergi döneminde kendi muamelesi için 120.000,00 ruble'den fazla olmamak üzere veya:
- eş;
- reşit olmayan oğul veya kız (evlat edinilmiş çocuklar, 18 yaşın altındaki koğuşlar dahil);
- ebeveynler.
Vergi ikramiyesi tahakkuk etmek için, bir tıp kurumunun bu tür hizmetlerin sağlanması için bir lisans prosedüründen geçmesi gerekir. Bu kural sivil toplum sağlık kuruluşları için de geçerlidir.
Ayrı olarak, pahalı tedavi için ödeme yapmak için sosyal kesintiyi dikkate almaya değer (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 5. paragrafı, 6. paragrafı, 3. paragrafı, 1. paragrafı, 219. maddesi). Böyle bir kesinti, 19 Mart 2001 tarih ve 201 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanan listeye göre pahalı tedavi türleri için fiilen yapılan harcamalar tutarında sağlanır.
Birikimli emeklilik provizyonu veya isteğe bağlı emeklilik sigortası hakkında
Bu harcama amacı paragrafları düzenler. 4, s. 5 sayfa 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u. Ödeme, yalnızca ödeyenin, emekli maaşının finanse edilen kısmına işletme tarafından ödenen miktarı aşan para katkıda bulunduğu durumlarda sağlanır.
Ayrıca, aşağıdaki transferlerden vergi döneminde fiilen yapılan eğitim masrafları tutarında, ancak toplamda en fazla 120.000,00 ruble tutarında bir geri ödeme sağlanır:
- gönüllü hayat sigortası için Kuruluş ile sözleşme 5 yıl veya daha uzun süre için imzalanmalıdır;
- ek emeklilik sigortası için;
- herhangi bir NPF'ye para transferi.
sosyal vergi indirimi
2017 yılında, bireyler için vergi ikramiyesinin miktarı ve hüküm için harcama amacı Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından düzenlenmiştir. Konu ile ilgili bakanlık ve daireler ile mutabık kalınmıştır.
Not! 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren mükellef, kendisi için kişisel gelir vergisini bütçeye kesen işverene sosyal vergi tazminatı sağlanması için başvurma hakkına sahiptir.
Önceden, bu olasılık yoktu. Bu durumda ödeme tek seferde değil, fonlar tükenene kadar geçen süre boyunca ücretlere vergi oranı kadar zam yapılarak sağlanacaktır.
Gümrükleme için nereye başvurulur
Sosyal gelir vergisi iadesi almak için Federal Vergi Servisi veya işvereninizle iletişime geçebilirsiniz. Teslimat yöntemi, seçilen yola bağlı olacaktır.
Harcamaların yapıldığı takvim yılının sonunda Federal Vergi Servisi ile irtibata geçilmelidir. Kağıt paketi, para harcama amacına bağlı olacaktır. Çoğu durumda, aşağıdaki belgeler gereklidir:
- başvuranın pasaportu;
- beyan 3 - kişisel gelir vergisi;
- sertifika 2 - kişisel gelir vergisi;
- Beyan;
- harcamaları onaylayan ödeme belgeleri;
- kurumla anlaşma;
- tıbbi hizmet sertifikası.
Belgeleri teslim ettikten sonra, muayene kararını beklemeniz gerekir. Para, başvuranın banka hesabına havale edilecektir.
Bu ödemeyi işveren aracılığıyla sağlamak için şunları yapmalısınız:
- iade hakkını onaylamak için Federal Vergi Servisi'ne bir başvuru yazın;
- Federal Vergi Hizmetinden bir bildirim almak;
- fon almak için işverene bir başvuru doldurun.
Kişisel gelir vergisi artık vergi mükellefinin maaşından kesilmeyecek. Rusya Federasyonu'nun her vatandaşı, bu bonusu sağlama yöntemini bağımsız olarak seçme hakkına sahiptir.
Beyan
Uygulama şunları belirtmelidir:
- başvurunun sunulduğu kurum hakkında bilgi;
- başvuran hakkında bilgi;
- başvuru sahibinin adresi, telefon numarası ve VKN'si;
- Harcamanın özel amacını belirten hüküm talebi;
- banka hesabı detayları;
- tarih ve imza.
Toplanan belgeler başvuruya eklenir. Yaklaşık bir ay boyunca gözden geçirilecek.
Kesinti boyutları
Bu ödeme, mükellefin giderleri ölçüsünde sağlanmaktadır. Ancak çoğu durumda, mevzuat bunun için 120.000 ruble sınır koyuyor.
İstisna:
- bir oğlunun veya kızının eğitimi için transferler - 50.000 ruble;
- pahalı olarak kabul edilen tedavi harcamaları - kısıtlama olmaksızın;
- sadaka - bir kişinin bir yıl veya daha az bir süre için gelirinin dörtte biri.
Tedavi, Sağlık Bakanlığı'nın ilgili listesinde belirtilmişse pahalı olarak kabul edilir.
Hesaplama örneği
Bir vatandaşın yıllık geliri 850.000 ruble olarak gerçekleşti. Bunu yaparken şunları harcadı:
- 140000 ovmak. kendi eğitimleri için 120.000 ruble dikkate alınacaktır;
- 15000 ovmak oğlu tarafından spor bölümünü ziyaret etmek;
- 45000 ovmak. tedavi için.
Kişisel eğitim harcamaları dışında, tüm transferler azami limite tabidir. Ödeme miktarını belirlemek için hesaplamalar yapmak gerekir:
120000+15000+45000=180000r.
Ödenen fonlardan iade edebilirsiniz:
180000×13%=23400r.
Sevgili okuyucular!
Yasal sorunları çözmenin tipik yollarını açıklıyoruz, ancak her vaka benzersizdir ve bireysel yasal yardım gerektirir.
Sorununuzun hızlı bir şekilde çözülmesi için iletişime geçmenizi öneririz. sitemizin kalifiye avukatları.
Son değişiklikler
Uzmanlarımız size güvenilir bilgi sağlamak için mevzuattaki tüm değişiklikleri takip eder.
Siteyi yer imlerine ekleyin ve güncellemelerimize abone olun!
Sosyal vergi indirimleri hakkında bir video izleyin
29 Ocak 2018 23:06 13 Ağu 2019 01:29 
Sosyal vergi indirimi, bir ev satın alma, eğitim vb. harcamalarla bağlantılı olarak vergi miktarını veya ödenen kişisel gelir vergisinden bir payın iadesini azaltan, kanunla belirlenen bir miktardır. Bu ayrıcalık, bir iş sözleşmesi veya zorunlu vergi ödemesi sözleşmesi kapsamında çalışan veya yalnızca toplam gelirlerinin% 13'ü oranında kişisel gelir vergisini kesen Rus vatandaşlarına verilir.
Sosyal kesinti, kişisel gelir vergisi ve diğer ödemelerin miktarını azaltma hakkıdır. Eğitim, tedavi, kar amacı gütmeyen fonlar, devlet dışı emeklilik sigortası ve işçi emekli maaşlarının finanse edilen kısmı için bir sosyal kesinti tahsis edin. Sosyal vergi indirimi almak için, başvuru sahibinin resmi olarak çalışması ve işvereninin devlet bütçesine% 13 oranında fon ödemesi gerekir.
Kişisel gelir vergisi tazminatına ilişkin kurallar Sanatta belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u. Ödeyen kişi tedavi, eğitim, yardım ve devlet dışı KM için fon harcadıysa, vergi indirimi için başvurabilirsiniz.
Sosyal alana odaklanan hayır işleriyle uğraşan kar amacı gütmeyen şirketlere yıl boyunca maddi yardım sağlayan vatandaşlara hayır amaçlı sosyal vergi indirimleri sağlanmaktadır. Bu kesintinin miktarı, mükellefin gelirinin %25'ini aşamaz.
Kesintiyi kimler ve hangi koşullarda kullanabilir?
Pahalı tedavi, eğitim ve diğer maliyetli hizmetlere para harcayan tüm bireyler sosyal vergi indirimi için başvurabilir. Bunlar, bir ipotek kredisi öderken konut, arazi satışı için bir işlemi içerir.
Geri ödeme aşağıdaki kategorilerde yapılabilir:
- Kişisel gelir vergisinin %13'ünü devlet bütçesinden kesen resmi olarak çalışan vatandaşlar.
- Emeklilik çağındaki kişiler tedaviye harcarken ancak resmi olarak çalışan çocuklarına tazminat alma olanağına sahip oluyor.
Çocukların sosyal vergi indirimi, eğitimlerine harcanan ebeveynleri tarafından alınabilir. Bu ödeme, çalışanın yıl boyunca düzenli olarak kişisel gelir vergisini devlet bütçesinden kesmesi durumunda ödenir.
Satın alınan mülkün sahibi veya ilaç satın alan, pahalı tıbbi hizmetler, eğitim vb. için ödeme yapan kişi, kesintiyi durdurma hakkına sahiptir. Para, bireysel bir girişimcinin eğitim faaliyetlerine harcanmak üzere de iade edilir.
Tazminat başvurusunda bulunmak için mat üzerinden vergi ödenmemiş olmalıdır. sermaye, diğer kamu fonları ve üçüncü şahısların parası. Bir ipotek öderken, devlet sosyal bir getiri sağlar.
Sosyal kesinti miktarı
Sanata göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u, bir çalışan, işvereni düzenli olarak kişisel gelir vergisinin% 13'ünü kendisi için kazançtan devlet bütçesine kesen sosyal vergi indirimleri için başvurabilir.
Vergi iadesinin alınmasını etkileyen giderlerde bir sınır vardır ve tutarı, kişisel gelir vergisi oranına göre %13'e kadar çıkabilir. Mevzuata göre, sosyal kesinti miktarı yılda 120 bin ruble'den fazla değil. Ödenek vergi oranı kadar artırılarak ödenecektir.
Kesinti alma süreci
Bir kesinti başvurusunda bulunmak için Federal Vergi Servisi'ne veya işverene gidebilirsiniz. Bu, geri ödemenin nasıl sağlanacağını belirleyecektir. Başvuru sahibinin kesinti için harcadığı yıldan sonra Federal Vergi Servisi'ne bir başvuru yapılmalıdır.
Tazminat alabilmek için aşağıdaki belgelerin asıllarını yanınızda bulundurmalısınız:
- pasaport;
- 3-NDFL raporlama;
- 2-NDFL biçiminde belge;
- Beyan;
- destekleyici dokümanlar;
- belirli hizmetleri sağlayan bir şirketle yapılan anlaşma;
vergi yoluyla
Bir vatandaş Federal Vergi Servisi aracılığıyla bir kesinti yapmaya karar verirse, tüm belgeleri vergi müfettişliğine vermeniz ve vergi indirimi için IFTS'ye bir başvuru göndermeniz gerekir. Bu, aşağıdaki şekillerde yapılabilir:
- Federal Vergi Servisi'ne sosyal geri dönüş için belge paketini şahsen teslim edin. Bu yöntem, yetkili bir çalışanın hemen önünüzdeki tüm belge paketine bakması ve sosyal yardım almak için daha fazla getirmeniz veya düzeltmeniz gerekeceğini size bildirmesi açısından faydalıdır.
- Başvuruyu ve belgeleri posta yoluyla Federal Vergi Servisi'ne gönderin. Bu seçenek size çok zaman kazandıracak. Federal Vergi Servisi'nin bir çalışanı, sosyal kesinti yapmayı reddedebilir veya yalnızca talep üzerine ek bir belge isteyebilir.
Doğrudan işveren aracılığıyla
İşyerindeki bir çalışan için sosyal kesinti, vergi temsilcisi olan işveren tarafından sağlanır. İşverenden para almak için, Federal Vergi Servisi'nden tazminat hakkıyla ilgili bir bildirim almanız gerekecektir.
Federal Vergi Servisi'nin web sitesinde sosyal kesinti için bir başvuru hazırlamalı ve sunmalısınız. Ayrıca gerekli sertifikaların kopyalarını oraya göndermeniz ve 30 güne kadar beklemeniz gerekecek. Bundan sonra, bir bildirim alacaksınız. İş yerindeki muhasebeciye götürülmeli ve orada tazminat başvurusu yapılmalıdır.
İşveren devreden vergiyi her ay taksitler halinde işçiye iade edecek. Bir sosyal mülk kesintisi alırsanız ve tüm parayı harcamadıysanız, kalan ödemeler bir sonraki yıla aktarılabilir. Ardından, Ocak ayında Federal Vergi Servisi'nden bir sosyal kesinti için yeni bir bildirim almanız gerekecek.
Yılda birkaç kez bu tür bildirimler verilebilir. Pahalı bir tedavi için ödeme yaptıysanız, sosyal kesinti hakkınız olduğunu bildirmeniz gerekir. Testlere ve doktor randevularına para harcadıysanız, başka bir geri ödeme talebinde bulunun.
Geri ödeme limiti bittiğinde, çalışandan tekrar kişisel gelir vergisi tahsil edilecektir. Federal Vergi Servisi'nin işvereni ve çalışanları bunu izlemekle yükümlüdür.
En iyi ve en karlı olan nedir?
Toplam tazminat miktarı, herhangi bir makbuz yöntemi için aynı kalır. Kesinti tutarını Federal Vergi Servisi aracılığıyla iade etmek için yapmanız gerekenler:
- Bir kesinti elde etmek için gerekli belge paketini hazırlayın.
- İade için şahsen veya posta yoluyla başvurabilirsiniz.
- Belgeler, başvuruyu aldıktan sonra 3 aya kadar kontrol edilir.
- Geri ödeme süresi, geri ödeme başvurusunun alındığı tarihten itibaren 30 gündür, ancak masa başı denetiminin tamamlanmasından önce olamaz.
- Son 3 yıla ait kesinti tutarının tamamı anında ödenir.
Tazminat işveren aracılığıyla verilirse, aşağıdaki özelliklere sahiptir:
- Sosyal kesinti için belgeler, masraflar yapıldıktan hemen sonra sunulmalıdır.
- Tam bir belge yelpazesi gerekli değildir, 3 kişisel gelir vergisi sağlamak zorunda kalmazsınız.
- Doğrulama, başvuru tarihinden itibaren 30 gün devam eder.
- İade süresi bordronun ertesi günü başlayacak ve stopaj stopajı durdurulacaktır.
- Tazminat miktarı başvuru üzerine gönderilecektir.
- Sosyal tazminatın maaştan kişisel gelir vergisi tutarında aylık olarak taksitler halinde ödenmesi.
Sosyal kesinti kaydı için gerekli belgeler
Sosyal tazminat başvurusunda bulunmak için belirli belgelerin sunulması gerekir. Listeleri, ne tür bir tazminat verildiğine bağlı olarak değişecektir.
Eğitim
Çalışmalar için vergi iadesi başvurusunda bulunmak için aşağıdaki belgeleri toplamanız gerekir:
- Sosyal vergi indirimi için beyanname 3-NDFL.
- Pasaport.
- Gelir belgesi 2-NDFL.
- Beyan.
- Öğrenim ücretini belirten bir anlaşma. Tüm çalışma süresi boyunca veya yıllık olarak ek bir sözleşme şeklinde bir başvuru yapılmalıdır.
- Öğrenim ücretlerini onaylayan makbuzlar.
Bir çocuğun eğitimi için sosyal kesintiye başvurmak için, ayrıca çocuğun doğum belgesinin bir kopyasını ve çocuğun tam zamanlı bir öğrenci olduğunu kanıtlayan bir belgeyi eklemeniz gerekecektir.
24 yaşına kadar yakınının eğitim ücretini ödeyen yakınlarının kesinti yapma hakkı vardır. Bir kişinin 3 yıl boyunca vergi indirimi talep etme hakkı vardır.
Sosyal Kesinti mat pahasına öğrenim ücretini ödemek için kullanılamaz. Başkent. Ek eğitime devam ederken de tazminat başvurusunda bulunabilirsiniz. Bu, çalışmaların ödendiği çeşitli bölümlerin ziyaretidir.
Tedavi
Tedavi için bir sosyal vergi indirimi alırken, aşağıdaki belgeler toplanmalıdır:
- Başvuru sahibinin kimlik kartı.
- Raporlama 3-NDFL.
- Hizmetlerinin ödenmesine ilişkin bir tıp kurumundan sertifika.
- Hizmet fiyatları ile bir tıp kurumu ile anlaşma.
- Tıbbi tesis lisansı.
Devlet dışı emeklilik provizyonu ve gönüllü hayat sigortası
Emekli maaşı ve isteğe bağlı hayat sigortası kesintisi almak için bir dizi belgenin toplanması gerekir:
- başvuranın pasaportu;
- 3-NDFL raporlama;
- sigorta sözleşmesi;
- katkıların ödendiğini onaylayan belgeler;
- ödenen vergiyi onaylayan belgeler.
Hayır kurumu
Yasaya göre, hayır kurumlarına para harcadıysanız, bağışlanan fonların belirli bir bölümünü kendinize iade edebileceksiniz. Harcama bedelinin %13'üne kadar alabilirsiniz.
Aşağıdaki belgeleri toplayarak bu tür bir sosyal kesinti elde edebilirsiniz:
- pasaport veya benzeri bir sertifika;
- 3-NDFL raporlaması ve uygulaması;
- giderleri onaylayan makbuzlar;
- aktarılan kişisel gelir vergisini onaylayan belgeler.
Sosyal kesintiyi ne zaman ve hangi süre için alabilirim?
Ödemeleri yalnızca kişisel gelir vergisi ödediğiniz süre için iade edebilirsiniz. Aynı zamanda, yalnızca ödeme yılını takip eden yılda beyanname yazabilir ve para iadesi yapabilirsiniz. 2017 yılında harcama yaptıysanız sosyal vergi indirimini ancak 2018 yılında tahsil etmeniz mümkün olacaktır.
Vergi mevzuatında zamanaşımı kavramı vardır, üç yıldır. Bu, son 3 yılı aşmayan bir süre için tazminat alabileceğiniz anlamına gelir. Kesintinin işlem süresi genellikle 2 ila 4 ay sürer.
Hesaplama örnekleri
Öğrenim için sosyal vergi indiriminin hesaplanmasına bir örnek:
2017'de Prokopiev V.N. üniversitede okumak için 80 bin ruble verdi. Bu süre zarfında 50 bin ruble aldı ve yıl için 78 bin ruble vergi kesintisi yaptı:
50 bin ruble * 12 ay = yılda 600 bin ruble.
600 bin ruble * %13 = 78 bin ruble.
Bu durumda vergi indirimi tutarı 80 bin ruble * %13 = 10.400 ruble.
Tedavi için geri ödemenin hesaplanması:
2017 yılında Mikhailin K.V. bir tıp kurumunun hizmetleri için 100 bin ruble verdi. Ayrıca reçeteyle 50.000 ruble değerinde ilaçlar satın aldı. 2017 yılında Mikhailin K.V.'nin maaşı. 50 bin rubleye eşitti. ve devlet bütçesinden 78 bin ruble kesinti yaptı.
Mikhailin K.V. tedavi sürecine 150 bin ruble harcadı, mevzuata göre en büyük tazminat miktarı 120 bin ruble olacak, bu nedenle Mikhailin şu hesaplamaya göre tazminat olarak alabilecek: 120.000 *% 13 \u003d 15.600 ruble.
Hayır kurumuna geri ödemenin hesaplanması:
Kostyushkin V.P. 2017 yılında 400 bin ruble gelir elde ederken, işvereni kazancından %13 oranında 52 bin ruble kişisel gelir vergisi aktardı:
kişisel gelir vergisi = 400 bin ruble. * %13 = 52 bin ruble.
Yıl boyunca Kostyushkin, hayır kurumlarına 130 bin ruble harcadı. Maksimum kesinti maaşın %25'i veya 400 bin ruble * %25 = 100 bin ruble'dir.
130 bin ruble tutarında hayırsever harcamalar. 100.000 RUB'lik olası kesintiden daha fazla, dolayısıyla kar amacı gütmeyen kuruluşların maliyetleri dikkate alınarak vergi, vergi çalışanları tarafından 300.000 RUB tutarından dikkate alınacaktır.
Kişisel gelir vergisi \u003d (400 bin ruble - 100 bin ruble) *% 13 \u003d 39 bin ruble.
Kostyushkina V.P.'nin kazançları üzerinden geçen yıl ödenen vergiler dikkate alındığında. - 52 bin ruble, vergi indirimi 52 bin ruble - 39 bin ruble = 13 bin ruble olacak.
Hayat sigortası vergi iadesi hesaplaması:
2017 yılında Sorokina E.A. bir sigorta sözleşmesi imzaladı ve 2017 - 40 bin ruble için katkı payı ödedi. 2017'de Sorokina 30 bin ruble kazandı. ayda ve devlet bütçesine 46.800 ruble aktarıldı. yıllık vergiler.
Bu durumda sosyal tazminat miktarı 40 bin ruble * %13 = 5200 ruble.
Bölümler:
Yıllık maaşınızın ne kadarını devlete verdiğinizi hiç düşündünüz mü? Bildiğiniz gibi, PFR'ye, Rusya'nın FSS'sine ve FFOMS'a (çalışanın maaşının% 30'u tutarında) transfer ücretlerinin yanı sıra, işveren 13 tutarında kişisel gelir vergisini (PIT) stopaj yapmakla yükümlüdür. doğrudan çalışanın maaşından %. Görünüşe göre bu para çalışan için geri alınamaz bir şekilde kaybolmuş. Ancak, vergi indirimi olarak kamu cebinden kendi cebinize iade edilebilirler. Çalışan aşağıdakiler için harcama yaptıysa, verginin tamamının veya bir kısmının geri ödeneceğine güvenebilirsiniz:
- konut alımı;
- Eğitim;
- tedavi;
- hayırsever, kâr amacı gütmeyen ve dini kuruluşlara yapılan bağışlar;
- ek emeklilik hükmü;
- bireysel yatırım hesaplarıyla yapılan işlemler;
- diğer birçok durumda olduğu gibi.
GARANT.RU portalı size çeşitli durumlarda vergi indirimi alma prosedürü, tutarları ve şartları hakkında bilgi verecektir.
Bireyler için vergi indirimlerinin genel özellikleri
Vergi indirimi tutarı, vergilendirilebilir matrahın azaltılabileceği tutardır. Örneğin, bir çalışanın iş sözleşmesinde belirtilen maaşı 10 bin ruble ise, bu tutar kişisel gelir vergisi için matrahtır. Vergi indirimleri kullanılmadan, işveren ondan% 13 (1,3 bin ruble) vergi kesecek ve çalışan yalnızca 8,7 bin ruble alacak.
Çalışanın herhangi bir nedenle, örneğin 6 bin ruble tutarında vergi indirimi varsa. eğitim için, işveren kişisel gelir vergisini ücret tutarından vergi indiriminin boyutu eksi, yani 4 bin ruble'den kesecektir. Bu durumda, kişisel gelir vergisi sadece 520 ruble olacaktır. ve çalışanın eline 9480 ruble alacak.
Çoğu vergi kredisi, yukarıdaki örnekte gösterildiği gibi doğrudan işveren aracılığıyla alınabilir. Ancak büyük kesintiler için (örneğin, bir daire satın alırken vergi iadesi için), vergi iadesinin tamamının vergi dairesi aracılığıyla hemen bir banka hesabına alınması bazen daha uygundur.
Vergi mevzuatı, birkaç tür kişisel gelir vergisi indirimi sağlar:
- yararlanıcılar () dahil olmak üzere çeşitli vatandaş kategorilerine sağlanan standart vergi indirimleri;
- özellikle eğitim, tedavi, emekli maaşlarının ortak finansmanı vb. giderlerle bağlantılı olarak sosyal vergi indirimleri ();
- menkul kıymetlerle ve bireysel yatırım hesaplarıyla yapılan belirli işlemler için geçerli olan yatırım vergisi indirimleri ();
- mülk satışı, konut edinimi ve ipotek kredilerine faiz ödenmesi ile bağlantılı olarak sağlanan emlak vergisi indirimleri ();
- menkul kıymetlerle yapılan işlemlerden ve türev finansal araçlarla yapılan işlemlerden kaynaklanan ileriye dönük zararların taşınması sırasında vergi indirimleri ();
- bir yatırım ortaklığına katılımdan kaynaklanan kayıpları ileriye taşırken vergi indirimleri ();
- bireysel girişimcilerin, avukatların, noterlerin vb. hak kazandığı profesyonel vergi indirimleri ().
Unutulmamalıdır ki, kesintiyi uygulamak istiyorsanız yine de beyanname vermeniz gerekmektedir.
Ayrıca, yerleşik olmayanların genel bir kural olarak standart, sosyal ve mülk kesintilerine () hakkı olmadığını vurguluyoruz. Arka arkaya 12 ay içinde en az 183 takvim günü fiilen Rusya Federasyonu'nda bulunan kişilerin vergi sakini () olarak kabul edildiğini hatırlayın.
Vergi indirimleri, yazılı başvuru ve bu indirim hakkını teyit eden belgeler temelinde sağlanmaktadır.
Standart vergi indirimleri
Çalışan vatandaşlar için standart kesintiler işveren tarafından sağlanmaktadır. Diğer bir deyişle, gelir ödemesinin kaynağı olan vergi acentelerinden biri, mükellefin tercihindedir.
Kişisel gelir vergisi için standart vergi indirimi, başvuru daha sonra yapılmış olsa bile çalışana takvim yılının başından itibaren sağlanır. Genel bir kural olarak, vergi döneminin () her ayı için başvurusuna göre vergi mükellefine standart bir kişisel gelir vergisi indirimi sağlanır.
Standart vergi indirimleri de sağlanır:
- 3 bin ruble tutarında. (Çernobil'den kurtulanlar, Büyük Vatanseverlik Savaşı'nın engelli gazileri, 1., 2. ve 3. grupların engelli askeri personeli);
- 500 ruble miktarında. (SSCB Kahramanları, Rusya Kahramanları, 3 derecelik Zafer Nişanı, Büyük Vatanseverlik Savaşı katılımcıları, çocukluktan beri engelliler, 1. ve 2. grup engelliler vb.).
Sosyal vergi indirimleri
Takvim yılı içinde vergi indiriminin tamamı kullanılmazsa bakiye bir sonraki yıla devredilebilir.
Mükellef, özellikle konut veya arsa satışından ve bunların paylarından elde ettiği meblağlarda vergi indirimi hakkına sahiptir.
Genel bir kural olarak, eğer bu mülk üç veya beş yıldan uzun süredir sahip olunuyorsa, bu tür gelir vergilendirilmez. Daha az ise, vergi mükellefinin 1 milyon ruble'den fazla olmayan bir kesinti alma hakkı vardır.
Kesinti, vergi mükellefinin sahip olduğu diğer mülklerin satışından vergi döneminde alınan tutarlarda sağlanır.
Mülk, asgari son teslim tarihinden daha uzun süre vergi mükellefine aitse, bu tür gelir vergilendirilmez. Bu durumda beyanname verilmeyebilir.
Bu hükümlerin, bireylerin menkul kıymet satışından elde ettikleri gelirlerin yanı sıra, bireysel girişimciler tarafından girişimcilik faaliyetlerinde doğrudan kullanılan mülk satışından elde edilen gelirler için geçerli olmadığı unutulmamalıdır.
Mülkiyet üç yıldan daha az bir süredir sahipse, kişi 250 bin ruble'den fazla olmayan bir kesinti talep etme hakkına sahiptir.
Vergi mükellefi, emlak vergisi indirimi alma hakkını kullanmak yerine, vergiye tabi gelir miktarını bu gelirlerin elde edilmesiyle ilgili giderler kadar azaltma hakkına sahiptir. Bu durumda, maliyetler belgelenmelidir.
Mükellef, konut satın almak için harcadığı meblağlarda vergi indirimi hakkına sahiptir. Kesinti, 2 milyon rubleyi aşmayan bir miktar için verilir. Vergi mükellefi, bir emlak vergisi indirimi alırken, bunu azami tutarda kullanmadıysa, vergi indiriminin tam kullanımına kadar olan bakiyesi, gelecekte yeni inşaat veya inşaat için bir kesinti alırken dikkate alınabilir. Rusya'da başka bir konut tesisinin satın alınması. Böylece kesintinin kullanılmayan bakiyesi sadece sonraki dönemlere değil, diğer nesnelere de aktarılır.
Aynı zamanda, 1 Ocak 2014 tarihinden önce ev alırken beyan edilen kesinti bakiyesi başka nesnelere () aktarılamaz.
Böyle bir mülk kesintisi hakkını onaylamak için, başvuruyla birlikte şunları sunmalısınız:
- konut satın alma sözleşmesi;
- konut mülkiyetine ilişkin bir belge ve konutun vergi mükellefine devrine ilişkin bir kanun;
- öngörülen şekilde düzenlenmiş ve vergi mükellefi tarafından fonların ödendiğini teyit eden ödeme belgeleri (satıcının nakit makbuzlar için makbuzları, kredi siparişleri için makbuzlar, alıcının hesabından satıcının hesabına para transferine ilişkin banka ekstreleri, satışlar ve nakit) makbuzlar, gerçek kişilerden malzeme alımına ilişkin işlemler, satıcının adresini ve pasaport verilerini ve diğer belgeleri belirten kişiler), vb. ().
Ayrıca, bir ev alıcısı, ipotek kredilerine 3 milyon ruble tutarında faiz ödenmesiyle bağlantılı olarak emlak vergisi indirimi alabilir. Böyle bir kesinti yalnızca bir özellik ( , ) için sağlanır. Bir kesinti alma hakkını onaylayan belgeler, bir kredi (kredi) sözleşmesi ve ayrıca vergi mükellefinin faiz ödemek için para ödediğini doğrulayan belgeler varsa, bir faiz indirimi sağlanır.
Profesyonel vergi indirimleri
Tüzel kişilik oluşturmadan girişimcilik faaliyetlerinde bulunan kişiler ile serbest meslek faaliyetinde bulunan noterler, hukuk bürosu kuran avukatlar ve yürürlükteki mevzuatta belirlenen usule uygun olarak serbest meslek faaliyetinde bulunan diğer kişiler bu vergileri alma hakkına sahiptir. kesintiler. Vergiye tabi gelirlerini, belgelenen harcamalarının miktarı kadar azaltabilirler.
Öğrenim için sosyal kesinti sağlanması için beyanname verme konusunda herhangi bir kısıtlama olup olmadığını ve yılın herhangi bir zamanında sunulup sunulamayacağını lütfen bana bildirin. Geri ödeme için herhangi bir bankanın banka bilgilerini verebilir miyim?
Belirtilen sosyal vergi indirimi, eğitim kurumunun eğitim kurumunun statüsünü doğrulayan uygun bir lisansa veya başka bir belgeye sahip olması ve ayrıca vergi mükellefinin eğitim için gerçek harcamalarını teyit eden belgeleri sunması durumunda verilir. Aynı zamanda, lisansla ilgili bilgilerin ücretli eğitim hizmetlerinin sağlanmasına ilişkin sözleşmede belirtilmesi, varlığını kanıtlamak için yeterli bir temeldir ( ).
Vergi mükellefi ayrıca listelenen belgelere şunları da ekler:
- ilgili eğitim hizmetlerini sağlamak için lisanslı bir eğitim kurumu ile bir eğitim anlaşması;
- hakkında bilgi , alınan gelir miktarını ve raporlama vergi dönemi için fiilen ödenen kişisel gelir vergisini teyit eder.
belirtilen sosyal vergi indirimleri , bir vergi mükellefi vergi döneminin sonunda vergi dairesine bir vergi beyannamesi sunduğunda sağlanır ve vergi döneminin bitiminden önce, vergi temsilcinizle (örneğin bir işverenle) iletişime geçerek eğitim için bir sosyal kesinti alınabilir. ) vergi dairesi, vergi mükellefinin vergi dairesi tarafından sosyal vergi indirimi alma hakkını teyit etmesi şartıyla ( Rusya Federasyonu Vergi Kodu). Gerekli teyidi almak için tavsiye edilen tarifeye göre vergi dairesine uygun bir başvuru yapılması gerekmektedir. ( ).
İLGİLİ MALZEMELER
Bir vergi mükellefinin sağlanan sosyal vergi indirimlerini (gönüllü hayat sigortası sözleşmesi (sözleşmeleri) kapsamındaki sigorta primi tutarındaki sosyal vergi indirimi açısından) alma hakkını teyit etmek için bir başvuru doldurma örneği için, bkz. Garant şirketinin uzmanları.
Ne zaman vergi iadesi alabilirim?
Fazla ödenen vergi tutarının iadesi için başvuru, belirtilen tutarın () ödendiği tarihten itibaren üç yıl içinde yapılabilir. Yani 2019 yılında vergi indirimi için başvuran bir mükellef, sadece 2018, 2017 ve 2016 yıllarına ait önceki dönemlerin gelirlerinden indirim alabilecektir. Aynı zamanda, bir daire edinme anı da önemli değildir, çünkü bu temelde bir kesinti için başvuru süresinde herhangi bir kısıtlama yoktur (). 2019'da vergi indirimi hakkı ortaya çıktıysa, bu yıldan önceki dönemler için vergi iadesi almak mümkün olmayacaktır - bakiyesi tamamen kullanılıncaya kadar sonraki vergi dönemlerine aktarılabilir. Bununla birlikte, bu kural, konut satın alırken mülk kesintisinin bakiyesini, meydana gelmesinden hemen önceki üç vergi dönemine aktarma fırsatına sahip olan emekliler için geçerli değildir ().
Unutulmamalıdır ki, vergi indirimi tutarı, vergi döneminde %13 oranında vergilendirilen gelir tutarını aşarsa, bu vergi dönemindeki vergi matrahı sıfır olarak kabul edilir. Aynı zamanda, bu vergi döneminde yapılan vergi indirimi tutarı ile %13 oranında vergilendirilen gelir tutarı arasındaki fark, genel kural olarak bir sonraki vergi dönemine () aktarılmaz. Vergi indirimi tutarı ile vergiye tabi gelir tutarı arasındaki farkı sadece emlak vergisi indirimi için aktarabilirsiniz.
Emlak vergisi indirimlerinin, vergi mükellefi vergi döneminin sonunda (takvim yılı) beyanname verdiğinde veya ilgili vergi döneminin bitiminden önce verildiğinde sağlanacağını bilmelisiniz - bu durumda, kesinti vergi acenteleri tarafından sağlanır. (genellikle işveren).
Bir mülk veya sosyal kesinti için nereye başvurulur?
Şu anda, vergi indirimi almak için iki seçenek vardır: ya vergi dairesi aracılığıyla ya da işveren aracılığıyla.
İlk durumda, yalnızca kesinti için talep edilen masrafların yapıldığı yılın sonunda bir kesinti için başvurabilirsiniz. Bu durumda vergi iadesi tutarı mükellefin banka hesabına aktarılacaktır.
Bir işveren aracılığıyla vergi indirimi almak için, mükellefin harcama yaptığı yılın sonunu beklemeye gerek yoktur. Bu durumda, işveren, çalışanın maaşından %13 oranında kişisel gelir vergisi kesintisi yapmayacaktır.
Mükellef, işverene indirim başvurusunda bulunmaya karar verirse, önce vergi dairesinden indirim hakkına ilişkin onay almalıdır. Gerekli teyidi almak için vergi dairesine önerilen () uyarınca uygun bir başvuruda bulunmalısınız. İlgili başvuru, hem şahsen vergi dairesini ziyaret ederek hem de vergi mükellefinin kişisel hesabı - bir birey aracılığıyla yapılabilir.
Bir kesinti almak için, uygun yazılı ile işvereninizle iletişime geçmelisiniz.
Bir sosyal yardım olarak Vergi Kanunu, vatandaşlara daha önce aktarılan kişisel gelir vergisinin bir kısmını iade etme veya belirli bir miktardan ödememe fırsatı sunar.
Sevgili okuyucular! Makale, yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her vaka bireyseldir. Nasıl olduğunu bilmek istiyorsan sorununu tam olarak çöz- bir danışmanla iletişime geçin:
BAŞVURU VE ARAMALAR 7/24 ve HAFTANIN 7 GÜNÜ KABUL EDİLİR.
hızlı ve BEDAVA!
Bu fayda sosyal vergi indirimleri olarak adlandırılır.
Resmi olarak istihdam edilen vatandaşlar için sosyal dolaysız vergi indirimleri uygulanmakta ve bu vergiler için ücretleri kesilmekte ve gerektiğinde iade edilmektedir.
Kişisel gelir vergisi için sosyal vergi indirimleri ve bunların sağlanmasına ilişkin prosedür, vatandaşın harcamalarının türüne bağlıdır.
Ana bilgi
Sosyal vergi indirimi için son üç çalışma yılında bir kez başvurulabileceğini, yani 2019 yılında 2016, 2015 ve 2014 ödemelerinin tahakkuk ettirilebileceğini söylemek önemlidir.
Ödenen miktar, vergi indirimi dönemi için 120 bin rubleyi geçmemelidir.
Ne olduğunu
Rusya vergi kanunu tarafından belirlenen 5 tür sosyal kesinti dikkate alınmaktadır:
- hayır harcamaları;
- tedavi maliyetleri;
- öğrenim ücretleri;
- emekli aylığı biriktirmek;
- gönüllü yaşam veya emeklilik için yapılan harcamalar.
nereye gitmeli
Genel kurallar için, sosyal vergi indirimlerini talep etmek için vergi mükellefinin kayıt yerindeki vergi makamlarına veya işverenine gelmesi gerekir.
Çoğu zaman, birçoğu ikamet yerinde yaşamaz, bu nedenle varsa, ikamet yerindeki vergi servisiyle iletişime geçebilirsiniz.
Böyle bir iade için aşağıdaki koşullar gereklidir:
- sağlık sigortası koşullarına göre gerekli tüm sigorta primlerinin ödenmesi;
- sigorta sözleşmesi yalnızca hizmetler için ödeme içerir;
- sigorta kaydı, yalnızca lisansı olan bir sigorta şirketinde olmalıdır;
- Tutar ile ilgili olarak, harcanan fonun %13'üne kadar geri ödeme yapılır.
Emekli maaşı için birikimli taban
Bu kesinti, finanse edilen emekli maaşları ve devlet dışı Emekli Sandığına yapılan katkılar için ek sigorta primi ödeyenler için geçerlidir.
Bu tür koşullar, bir çalışan bu tür kesintiler için işverenle bir anlaşma yaptığında ortaya çıkar.
Ayrıca, çalışanın bunu bağımsız olarak veya anlaşma ile yapma hakkı vardır, işveren devlet dışı KM'ye yapılan katkı miktarını aylık olarak keser.
Bir çalışan ek bir katkı yapmak istediğinde, bunu kendisi yapma veya patrondan yasaların gerektirdiğinden daha fazla kesinti yapmasını isteme hakkına da sahiptir.
İadeler, aylık gelir vergisini şahsen ödeyen veya maaşından kesilerek alınan kişilerdir.
Hayır kurumu
Yardım için sosyal kesinti, yıl boyunca maddi yardım şeklinde gönderilen tüm meblağları içerir.
Geri ödeme yalnızca bir kişi tarafından alınır. Bu durumda, para şuraya gitmelidir:
- hayır kurumları;
- kar amacı gütmeyen kuruluşlar;
- dini kuruluşlar.
Böyle bir kesintinin oranı da %13'tür, ancak listelenen kuruluşlara yardım için gönderilen bir kişinin yıllık gelirinin %25'ini geçemez.
Kesinti düzenleme prosedürü öncekilere benzer, gelir sertifikaları, beyanname ve sizin adınıza kuruluşa para transferini onaylayan çekler getirmelisiniz.
Hangi paketin hazırlanması gerekiyor?
Sağlamanız gereken ilk şey bir kimlik belgesi, yani bir pasaporttur. Diğer belgeler, sosyal vergilerin türüne bağlıdır.
Hayır kurumu için kesintiler almak için şunlara ihtiyacınız vardır:
Öğrenim ücretini geri almak için:
- öğrenim makbuzları;
- çocuğun doğum belgesi (eğer çocuk için ödeme alınmışsa).
Tedavi ödemesi:
- tedavi için ödemeyi onaylayan belgeler;
- satın alınan ilaçların makbuzları.
Vergi hizmeti aracılığıyla ödeme almak ve ödeme yapmak için aşağıdaki belgeleri hazırlamanız gerekir:
- 3-NDFL biçimindeki vergi beyannameleri;
- formu 2-NDFL olması gereken iş yerinden alınan bilgiler;
- vergi indirimi için yazılı başvuru;
- tıbbi kurumlardan veya çalışma yerinden ödeme için onay makbuzları;
- etkileşimde bulunduğunuz kurumlarla yapılan anlaşmalar.
Gerekli iade tutarı ve zamanaşımı
Miktarı talep edemezsiniz ancak vergi dairesi tedavi, eğitim, emeklilik katkı payları ve yardım yardımları için harcanan paranın %13'üne kadar geri ödeme yapar.