ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรในรัสเซีย ผู้ประกอบการแต่ละรายเสียภาษีอะไรบ้างในระบบภาษีผู้ประกอบการแต่ละรายเสียภาษีอะไรบ้างในการเก็บภาษีอย่างง่าย

การรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานในปี 2561 จะแตกต่างจากการรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน

ผู้ประกอบการแต่ละรายรวมถึงนิติบุคคลต้องจ่ายภาษีบางอย่าง องค์ประกอบของภาษีขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือก การรายงานภาษีทรัพย์สินทางปัญญายังเกี่ยวข้องกับระบบการจัดเก็บภาษีและการไม่มีหรือมีอยู่ของพนักงาน วิธีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายชำระภาษีและส่งรายงานเราจะอธิบายไว้ด้านล่าง

การส่งรายงานโดยผู้ประกอบการแต่ละรายมีลักษณะเฉพาะของตนเอง การรายงานผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานในปี 2562 จะแตกต่างจากการรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายโดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน นอกจากนี้จะมีการจ่ายเงินสมทบไม่ว่าในกรณีใด ๆ และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - เฉพาะในกรณีที่มีพนักงานและในบางกรณีจะมีการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละราย

ภาษีรายได้ส่วนบุคคล

หากผู้คนทำงานให้กับผู้ประกอบการรายบุคคล พวกเขาจะได้รับเงินเดือน จากรายได้ดังกล่าวผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องหัก ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณ

ภาษีส่วนใหญ่มักจะจ่ายในวันที่จ่ายรายได้หรือในวันถัดไป เพื่อทำความเข้าใจว่าจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันใด ผู้ประกอบการแต่ละรายควรกำหนดประเภทของรายได้ของพนักงาน

ตัวอย่างเช่น ในกรณีส่วนใหญ่ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกโอนจากเงินล่วงหน้าเมื่อสิ้นเดือนเท่านั้น กฎเดียวกันนี้ใช้กับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากวันหยุดพักผ่อนและการลาป่วย (มาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เงื่อนไขการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดขึ้นอยู่กับวันที่ได้รับรายได้จริง คุณสามารถกำหนดวันที่รับรายได้จริงตามคำแนะนำของ Art 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การทำธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องสะท้อนถึงรายไตรมาสในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ราย

ระยะเวลาการรายงานสำหรับ 6-NDFL คือวันสุดท้ายของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน ตัวอย่างเช่นเป็นเวลา 9 เดือนหน่วยงานด้านภาษีกำลังรอรายงานจากผู้ประกอบการจนถึงวันที่ 31 ตุลาคม

ผู้ประกอบการรายบุคคลใน OSNO ประกาศรายได้ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 หมวด ต้องส่งรายงานภายในวันที่ 30 เมษายน และหากผู้ประกอบการทำงานเป็นปีแรก เมื่อได้รับรายได้ครั้งแรก เขามีหน้าที่ต้องส่งประกาศ 4-NDFL ไปยัง Federal Tax Service

ค่าเบี้ยประกัน

เงินสมทบมี 2 ประเภท คือ เงินสมทบสำหรับตนเองและเงินสมทบจากรายได้พนักงาน

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายค่าธรรมเนียมคงที่ ผลงานมีการเปลี่ยนแปลงทุกปี

ค่าธรรมเนียมสำหรับปี 2562 มีดังนี้:

• เงินสมทบประกันบำนาญ (OPS) - 29,354 รูเบิล
• เงินสมทบประกันสุขภาพ (CHI) - 6,884 รูเบิล

เมื่อคำนวณการชำระเงินคงที่ ควรคำนึงถึงจำนวนรายได้ต่อปีด้วย หากรายได้เกิน 300,000 รูเบิล ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเพิ่มอีก 1% ของจำนวนเงินที่เกิน (มาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จะต้องชำระเงินสมทบคงที่ภายในวันที่ 31 ธันวาคม ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถกำหนดความถี่ของการหักเงินได้: สะดวกกว่าสำหรับคนที่จะจ่ายทุกไตรมาสและสำหรับบางคนจะง่ายกว่าที่จะจ่ายเงินทั้งหมดเมื่อสิ้นปี

ตั้งแต่ปี 2560 การบริจาคทั้งหมดจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service

หากผู้ประกอบการรายบุคคลจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงาน จากรายได้ดังกล่าว เขาต้องคำนวณและโอนเงินสมทบไปยัง OPS ประกันสุขภาพภาคบังคับ และประกันสังคม เงินสมทบทั้งหมด ยกเว้นเงินช่วยเหลือการบาดเจ็บ จะต้องโอนไปยัง Federal Tax Service

สำหรับเงินสมทบที่หักจากรายได้ของพนักงานจำเป็นต้องคำนวณเบี้ยประกัน ควรส่งไตรมาสละครั้งจนถึงวันสุดท้ายของเดือนถัดจากวันที่รายงาน

สำหรับการบริจาคการบาดเจ็บส่วนบุคคล IP ต้องส่งแบบฟอร์ม 4-FSS - ก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานจะต้องส่งแบบฟอร์ม SZV-M ไปยัง FIU ภายในวันที่ 15 ของแต่ละเดือน

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรให้กับ OSNO

ภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO สามารถแบ่งแบบมีเงื่อนไขเป็นแบบทั่วไป (ซึ่งผู้ประกอบการแต่ละรายจ่าย) และแบบเฉพาะเจาะจง คนทั่วไปรวมถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน

ในกรณีนี้ ภาษีมูลค่าเพิ่มจะเป็นภาษีเฉพาะลักษณะเฉพาะของระบบภาษีอากรทั่วไป

คุณต้องชำระภาษีและส่งสำแดงไตรมาสละครั้งจนถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้างในระบบภาษีแบบง่าย

ภาษี IP ในการจัดเก็บภาษีแบบง่ายแตกต่างจากภาษี IP ใน OSNO แบบย่อไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายจะต้องส่งประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย วันที่ครบกำหนดคือวันที่ 30 เมษายน มีการกำหนดเส้นตายเดียวกันสำหรับการชำระภาษีประจำปีในระบบภาษีแบบง่าย นอกเหนือจากจำนวนเงินรายปีแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเงินล่วงหน้าภายในวันที่ 25 ของเดือนแรกของไตรมาสที่ II, III, IV

เนื่องจากผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายต้องยื่นประกาศรายได้พิเศษ เขาจึงไม่มีข้อผูกมัดในการยื่นประกาศ 3-NDFL

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรให้กับ UTII

ภาษีอากรและการรายงานของผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII มีลักษณะเฉพาะของตนเอง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันจ่ายตามเกณฑ์ทั่วไป

คุณต้องจ่ายภาษีเพียงครั้งเดียวสำหรับรายได้ที่ยื่นออกมา

คุณต้องส่งการประกาศ UTII ก่อนวันที่ 20 ของเดือนแรกของไตรมาสที่ 1, 2, 3, 4

จะไม่มีการส่งประกาศ 3-NDFL หากผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ UTII เท่านั้น

การรายงานเกี่ยวกับภาษีอื่นๆ

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานปีละครั้งจะต้องส่งข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยไปยัง Federal Tax Service จะต้องดำเนินการภายในวันที่ 20 มกราคม

นอกเหนือจากประเภทภาษีที่ระบุไว้แล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายภาษีในที่ที่มีวัตถุบางอย่าง ตัวอย่างเช่น ทรัพย์สิน การขนส่ง ที่ดิน สำหรับออบเจกต์เหล่านี้ จำเป็นต้องร่างการประกาศและส่งไปยัง Federal Tax Service กำหนดเวลาในการรายงานและชำระภาษีอยู่ในบทที่เกี่ยวข้องของรหัสภาษี

การรายงานใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายส่งสามารถกำหนดได้โดยระบบภาษี การส่งรายงาน IP ตรงเวลาจะช่วยให้นักธุรกิจไม่ต้องถูกลงโทษ

ผู้ประกอบการรู้อยู่แล้วว่าในปีหน้าพวกเขาจะเผชิญกับการเปลี่ยนแปลงที่ร้ายแรงในด้านภาษี เบี้ยประกัน การแก้ไขบางอย่างจะปรับปรุงกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย ในทางกลับกันจะทำให้ซับซ้อน เช่น การเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดใหม่ ในบทความนี้เราจะพิจารณาภาษีของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 โดยไม่มีพนักงาน การชำระเงินประเภทใดที่จะต้องจ่ายให้กับคลังของรัฐ

ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย 6% โดยไม่มีพนักงานในปีหน้าจะจ่ายเงินสองประเภท:

1. ภาษี 6 เปอร์เซ็นต์สำหรับระบบภาษีแบบง่าย ในขณะที่ภาระภาษีนี้ถูกกำหนดจากรายได้ทั้งหมดของผู้ประกอบการแต่ละราย ไม่ใช่รายได้สุทธิอย่างที่หลายคนคิด แบบฟอร์มการรายงานค่อนข้างง่าย ผู้ประกอบการสามารถกรอกด้วยตนเอง

เป็นที่น่าจดจำว่าในปีนี้ Federal Tax Service ได้พัฒนารูปแบบ "ง่าย" ใหม่ ตอนนี้คอลัมน์ 120 ไม่ได้ระบุอัตราภาษี อัตรานี้ได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานของรัฐ ตามผลประโยชน์ของภูมิภาค นอกจากนี้ยังมีส่วนใหม่ที่อุทิศให้กับจำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขาย

2. หากผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นพนักงานเพียงคนเดียว เขาจะจ่ายเงินสมทบให้กับ FIU และ FFMOS สำหรับบุคคลของเขา เป็นที่ทราบกันว่าตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 บริการภาษีจะเรียกเก็บเงินเหล่านี้

พูดคุยเกี่ยวกับจุดสุดท้ายในรายละเอียดเพิ่มเติม

การปฏิรูปที่ค้างชำระ

ทางการระบุว่าการจัดเก็บภาษีในปี 2560 จะมีการเปลี่ยนแปลงเพื่อขจัดการบิดเบือนอย่างต่อเนื่องในแวดวงสังคม รัฐบาลเชื่อว่าหากไม่ดำเนินการปฏิรูป จะนำไปสู่การขาดแคลนเงินในกองทุนบำเหน็จบำนาญ การขาดดุลงบประมาณ PFR สามารถสั่นคลอนเศรษฐกิจรัสเซียได้อย่างมาก เป็นที่ทราบกันดีว่าขณะนี้มีปัญหาใหญ่เกี่ยวกับการเติมเต็มคลังของรัฐดังนั้นในปัจจุบันเจ้าหน้าที่ไม่สามารถลดภาระภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กได้ อย่างไรก็ตาม การเปิดตัว ESSN จะสามารถรวบรวมการชำระเงินทั้งหมดในการบริหารเดียว หน่วย - บริการภาษีของรัสเซีย

ผู้เชี่ยวชาญหลายคนต่อต้านนวัตกรรม โดยเชื่อว่าการปฏิรูปรังแต่จะเพิ่มภาระภาษีและขัดขวางกิจกรรมของผู้ประกอบการ อย่างไรก็ตาม ทางการอ้างว่าตรงกันข้าม พวกเขาต้องการทำให้สถานการณ์ปัจจุบันของผู้ประกอบการแต่ละรายในประเทศของเราผ่อนคลายลงให้มากที่สุด

การปฏิรูปเพื่อแนะนำ ESSN

ภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2560 มีการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ โดยเริ่มในปีหน้า จะมีการยกเลิกการสมทบกองทุนหลายแห่ง: PFR, FSS และ MHIF การชำระเงินทั้งหมดจะรวมกันเป็นค่าธรรมเนียมประกันสังคมเดียว เช่น อสส. นอกจากนี้บริการภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังเป็นเพียงหน่วยงานเดียวที่รับผิดชอบในการเก็บค่าธรรมเนียมข้างต้น ด้วยการแนะนำการแก้ไขกฎหมายนี้ เจ้าหน้าที่กำลังพยายามลงโทษผู้เสียภาษีชาวรัสเซีย เนื่องจากในบริบทของภาวะเศรษฐกิจตกต่ำ ระดับวินัยในการชำระเงินได้ลดลงเหลือน้อยที่สุด ขณะนี้มีผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวนมากที่หลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีและเงินสมทบ การแนะนำของ ECC น่าจะทำให้การเก็บเงินมากขึ้น

ตอนนี้บริการภาษีจะควบคุมการจ่ายเงินสมทบซึ่งจะตรวจสอบวินัยทางภาษีอย่างรอบคอบ

นวัตกรรมมีทั้งด้านบวกและด้านลบ ข้อเสียเพียงอย่างเดียวเกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีที่ไม่ซื่อสัตย์เท่านั้น ตอนนี้จะเป็นการยากสำหรับพวกเขาที่จะหลีกเลี่ยงการชำระค่าธรรมเนียม แต่มีข้อดีมากกว่าในกฎหมายใหม่ ประการแรก ตั้งแต่ปีหน้า ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจัดทำรายงานที่เหมือนกัน นอกจากนี้ แทนที่จะต้องชำระเงินหลายครั้ง คุณจะต้องกรอกเพียงครั้งเดียว ซึ่งจะช่วยลดจำนวนข้อผิดพลาดเมื่อสร้างรายงานและประหยัดเวลาของคุณได้อย่างมาก

เจ้าหน้าที่เชื่อว่าบรรทัดฐานใหม่จะลดอัตราภาษีลงเหลือ 3% ซึ่งจะนำไปสู่การพัฒนาที่กระตือรือร้นมากขึ้นของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง บางทีสถานการณ์นี้จะสามารถดึงดูดนักลงทุนภายนอกเข้าสู่เศรษฐกิจรัสเซียได้

ขึ้นค่าแรงขั้นต่ำ

ข่าวล่าสุดระบุว่า ทางการกำลังวางแผนที่จะทยอยปรับขึ้นค่าจ้างขั้นต่ำให้ใกล้เคียงกับค่าครองชีพ ปีนี้ ค่าแรงขั้นต่ำเท่ากับ 7.5 พันรูเบิล ซึ่งคิดเป็น 80% ของค่าครองชีพขั้นต่ำในประเทศของเรา

เป็นที่ทราบกันดีว่า ECC ที่เปิดตัวในปี 2560 จะเชื่อมโยงกับค่าจ้างขั้นต่ำ เนื่องจากขณะนี้การชำระเงินในปัจจุบันทั้งหมดเชื่อมโยงกับมันแล้ว ดังนั้น การเพิ่มขึ้นของค่าแรงขั้นต่ำจะทำให้ค่าธรรมเนียมเดียวเพิ่มขึ้น แน่นอนว่าการเพิ่มขึ้นของ ESS จะนำไปสู่การเติมเต็มงบประมาณอย่างมีนัยสำคัญ หากนอกเหนือจากผู้ประกอบการแต่ละรายแล้วเขาไม่มีพนักงานอีกต่อไป เขาจะต้องคำนวณค่าธรรมเนียม "สำหรับตัวเขาเอง" เท่านั้น

เปลี่ยนไปใช้โต๊ะเงินสดออนไลน์

ภาษีทรัพย์สินทางปัญญาในปี 2560 ที่ไม่มีพนักงานจะเปลี่ยนไป แต่นี่ไม่ใช่นวัตกรรมเดียวที่คาดว่าจะเกิดขึ้นในปีหน้า เร็วๆ นี้ผู้ประกอบการแต่ละรายจะเปลี่ยนไปใช้โต๊ะเงินสดออนไลน์ที่ทันสมัย ในอุปกรณ์ใหม่ เครื่องบันทึกเงินสดถูกแทนที่ด้วยไดรฟ์ทางการเงิน ซึ่งจะบันทึกการดำเนินการทั้งหมดของเครื่องบันทึกเงินสดโดยอัตโนมัติ นอกจากนี้ ไดรฟ์ทั้งหมดไม่ขึ้นอยู่กับไฟฟ้าดับโดยไม่ตั้งใจ ข้อมูลเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกเก็บไว้เป็นเวลานาน

การประมวลผลข้อมูลทางการเงิน (FD) จากโต๊ะเงินสดออนไลน์จะดำเนินการโดยผู้ประกอบการ FD ซึ่งเป็นองค์กรที่เป็นตัวกลางระหว่างบริการภาษีและกิจกรรมการซื้อขายของผู้ประกอบการแต่ละราย ด้วยการเปิดตัวโต๊ะเงินสดออนไลน์ ความน่าจะเป็นของรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายจะลดลง รัฐบาลคาดว่าจะมีการทำธุรกรรมที่ไม่สุจริตน้อยลง

ผู้ประกอบการจะจัดเก็บข้อมูลทางการเงินของผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นเวลาห้าปี

ตอนนี้ผู้ประกอบการจะต้องเคาะไม่เพียง แต่ตรวจสอบกระดาษ แต่ยังสร้างมันด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะทำข้อตกลงกับผู้ประกอบการ FD สำหรับการประมวลผลข้อมูลทางการเงินและโอนไปยังหน่วยงานด้านภาษี ผู้ขายจะสามารถส่งเช็คให้ผู้ซื้อทางอีเมลหรือทาง SMS

ตั้งแต่ปี 2560 ค่าปรับใหม่สำหรับการไม่มีโต๊ะเงินสดออนไลน์จะมีผลบังคับใช้ จำนวนค่าปรับสำหรับเช็คที่ยังไม่ขาดจะขึ้นอยู่กับปริมาณของผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ขาย

แต่แม้จะมีนวัตกรรมทั้งหมด แต่รัฐก็สัญญาว่าจะสนับสนุนการพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กในรัสเซียในทุกวิถีทางที่เป็นไปได้ ลองพิจารณาว่าทางการวางแผนที่จะสนับสนุนกิจกรรมของผู้ประกอบการอย่างไร

การสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็กในปี 2560

กระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจกำลังจัดสรรเงินเกือบ 1.5 หมื่นล้านรูเบิลเพื่อสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็กในรัสเซีย ซึ่งค่อนข้างยากที่จะดำเนินการตามแผนในบริบทของวิกฤตเศรษฐกิจ อย่างไรก็ตามในปี 2559 เงินเหล่านี้บางส่วนได้รับการจัดสรรแล้ว อย่างไรก็ตาม เจ้าหน้าที่บางคนเชื่อว่า 15 พันล้านรูเบิลเป็นจำนวนเงินที่สูงเกินไปที่งบประมาณปัจจุบันจะไม่สามารถจัดการได้

รัฐบาลยังวางแผนที่จะสร้างเงื่อนไขที่ยืดหยุ่นมากขึ้นสำหรับการให้สินเชื่อแก่ธุรกิจขนาดเล็กในปีหน้า สำหรับผู้ประกอบการจะกำหนดอัตราสินเชื่อ 10-11% ต่อปี

อย่างไรก็ตามอย่าลืมว่าทางการกำลังแนะนำภาษีทรัพย์สินใหม่หากก่อนหน้านี้ภาระภาษีตกอยู่กับเจ้าของอาคารที่มีพื้นที่มากกว่า 2,000 ตร.ม. ตอนนี้จะต้องชำระภาษี สำหรับสถานที่แล้วจาก 1,000 ตร.ม.

ปี 2560 จะมีนวัตกรรมมากมายในด้านภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องปรับตัวให้เข้ากับความเป็นจริงใหม่ บางสิ่งจะทำให้กิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายซับซ้อนขึ้นอย่างมาก แต่หลายอย่างจะเร่งการพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กในประเทศของเราซึ่งจะช่วยปรับปรุงบรรยากาศทางธุรกิจและเป็นประโยชน์ต่อเศรษฐกิจรัสเซีย

ผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายและได้เลือกรายได้เป็นเป้าหมายของการเก็บภาษี ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงานแต่ละรอบ ให้คำนวณจำนวนเงินที่ชำระภาษีล่วงหน้าตามอัตราภาษีและรายได้ที่ได้รับจริง โดยคำนวณตามเกณฑ์คงค้างจาก จุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาภาษีถึงสิ้นไตรมาสแรกครึ่งปีตามลำดับเก้าเดือนโดยคำนึงถึงจำนวนเงินที่ชำระภาษีล่วงหน้าที่คำนวณไว้ก่อนหน้านี้ (ข้อ 3 ของบทความ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สั้น ๆ :
ถ้าคุณ - IP ในระบบภาษีแบบง่าย รายได้ 6% โดยไม่มีพนักงานแล้วสำหรับคุณ:

1. รอบระยะเวลาการรายงาน- ไตรมาส ครึ่งปี 9 เดือน
ระยะเวลาภาษี - ปี

2. ด้วยวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้" อัตราคือ 6%. ภาษีจ่ายตามจำนวนรายได้ กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจลดอัตราลงเหลือ 1% เมื่อคำนวณการชำระเงินสำหรับไตรมาสที่ 1 รายได้สำหรับไตรมาสจะถูกหักสำหรับครึ่งปี - รายได้สำหรับครึ่งปี ฯลฯ

ภาษีคำนวณตามสูตรต่อไปนี้ (มาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

จำนวนภาษี = อัตราภาษี x ฐานภาษี = 6% x รายได้สำหรับรอบระยะเวลารายงาน

ฐานภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้" คือการแสดงออกทางการเงินของรายได้ทั้งหมดของผู้ประกอบการ

3. เราจ่ายภาษีและเงินล่วงหน้า ณ สถานที่พำนักของเรา

4. เราจ่ายภาษีล่วงหน้า ไม่เกิน 25 วันตามปฏิทินตั้งแต่วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน การชำระเงินล่วงหน้าที่ชำระแล้วจะถูกหักล้างกับภาษีตามผลของภาษี (การรายงาน) รอบระยะเวลา (ปี)

5. เรากรอกและส่งการประกาศเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย
ภายในวันที่ 30 เมษายน ของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ เช่น ถึงวันที่ 30 เมษายน 2561
การประกาศภาษีจะถูกส่ง ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย

6. เราเสียภาษีปลายปี
ภายในวันที่ 30 เมษายน ของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ เช่น ถึงวันที่ 30 เมษายน 2561.
หากวันสุดท้ายของการชำระภาษี (การชำระล่วงหน้า) ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดที่ไม่ทำงาน ผู้จ่ายมีหน้าที่ต้องโอนภาษีในวันทำการถัดไปถัดจากวันดังกล่าว

7. ความรับผิดต่อการละเมิดภาษี
มาสายเมื่อส่งรายงานจะต้องเสียค่าปรับเป็นจำนวน: จาก 5% ถึง 30% ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระสำหรับแต่ละเดือนที่ล่าช้าทั้งหมดหรือไม่สมบูรณ์ แต่ไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล (มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ล่าช้าการชำระเงินอาจมีค่าปรับ จำนวนค่าปรับจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ ซึ่งเท่ากับ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ จากจำนวนเงินสมทบหรือภาษีที่โอนไม่เต็มจำนวนหรือบางส่วน หรือภาษีสำหรับแต่ละวันที่ล่าช้า (มาตรา 75 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
สำหรับการไม่ชำระเงินภาษีมีค่าปรับจำนวน 20% ถึง 40% ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระ (มาตรา 122 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ข้อมูลทั้งหมดนี้บนเว็บไซต์ของภาษี

ตัวอย่างการคำนวณจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับวัตถุ "รายได้ 6%"

= (จำนวนรายได้ 1 ไตรมาส) X 6%

= (ผลรวมของรายได้ 1 และ 2 ไตรมาส) X 6% - (เงินจ่ายล่วงหน้า 1 ไตรมาส)

นาน 9 เดือน - ชำระก่อนวันที่ 25 ตุลาคม 2560:
ดาวน์9เดือน= (จำนวนรายได้สำหรับ 1,2 และ 3 ไตรมาส) X 6% - (เงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับ 1 และ 2 ไตรมาส)

ภาษี USN สำหรับปี= (รายได้รวมทั้งปี) X 6% - (เงินจ่ายล่วงหน้า 1, 2 และ 3 ไตรมาส)

ตัวอย่างการคำนวณจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า พร้อมส่วนลดเบี้ยประกันจ่ายตรงเวลา

สำหรับไตรมาสที่ 1 - ชำระก่อนวันที่ 25 เมษายน 2017:
จ่ายล่วงหน้า 1 ไตรมาส= (จำนวนรายได้สำหรับไตรมาสที่ 1) X 6% - (จ่ายสมทบให้กับ PFR และ FFOMS)
เหล่านั้น. จ่ายเงินสมทบ PFR และ FFOMS ภายในสิ้นไตรมาส (5,850.00 รูเบิล + 1,147.50 รูเบิล + 1%) และหักออก หากไม่เป็นเช่นนั้น จะไม่มีการหักเงิน เราจ่าย IRS จำได้ไหม?

ครึ่งปี - ชำระก่อนวันที่ 25 กรกฎาคม 2017:
จ่ายล่วงหน้าครึ่งปี\u003d (จำนวนรายได้สำหรับไตรมาสที่ 1 และ 2) X 6% - (เงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1) - (เงินสมทบทั้งหมดเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญตรงเวลา)
เหล่านั้น. จำนวนเงินสมทบทั้งหมดให้กับ PFR ที่จ่ายก่อนวันที่ 30 มิถุนายน (5,850.00 รูเบิล + 1,147.50 รูเบิล + 1%) X 2

เป็นเวลา 9 เดือน- ชำระเงินก่อนวันที่ 25 ตุลาคม 2560:
เงินจ่ายล่วงหน้า 9 เดือน = (จำนวนรายได้สำหรับ 1, 2 และ 3 ไตรมาส) X 6% - (เงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับ 1 และ 2 ไตรมาส) - (เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญทั้งหมดจ่ายตรงเวลา),
เหล่านั้น. เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญทั้งหมดจ่ายก่อนวันที่ 30 กันยายน (5,850.00 รูเบิล + 1,147.50 รูเบิล + 1%) X 3

สำหรับปี 2560 - ชำระก่อนวันที่ 30 เมษายน 2561:
ภาษี USN สำหรับปี= (จำนวนรายได้รวมทั้งปี) X 6% - (เงินจ่ายล่วงหน้า 1, 2 และ 3 ไตรมาส) - (เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญทั้งหมดจ่ายตรงเวลา),
เหล่านั้น. จำนวนเงินบริจาคทั้งหมดให้กับ FIU แน่นอน! จ่ายก่อนวันที่ 31 ธันวาคม (RUB 4,652.70 + RUB 912.65 + 1%) X 4

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเบี้ยประกันได้ในบทความ

ภาษีใดที่ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายในระบบภาษีแบบง่ายนั้นขึ้นอยู่กับประเภทของภาษีและมีพนักงานในบริษัทหรือไม่

ระบบภาษีแบบง่าย STS หรือภาษีแบบง่ายเป็นภาษีประเภทหนึ่งสำหรับธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อม ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีทรัพย์สินของบุคคลธรรมดา และภาษีมูลค่าเพิ่ม หากผู้ประกอบการนำเข้าสินค้าจากต่างประเทศจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

บริษัทที่:

• พนักงานน้อยกว่า 100 คน
• รายได้และยอดคงเหลือน้อยกว่า 150 ล้านรูเบิล
• องค์กรอื่นมีส่วนร่วมไม่เกิน 25%;
• ไม่มีสาขา

ภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ภาษีใดและจำนวนเงินที่ บริษัท จะจ่ายขึ้นอยู่กับประเภทของภาษี มีภาษีสองประเภทสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย:

• "รายได้";
• รายได้หักค่าใช้จ่าย.

หากบริษัทหรือผู้ประกอบการเลือกภาษีจาก "รายได้" คุณจะต้องจ่าย 6% ของรายได้ทั้งหมด

หากเขาเลือก "รายได้หักค่าใช้จ่าย" เขาจะจ่าย 15% ของส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย

ไม่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะเลือกภาษีประเภทใดในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560 เขาจะจ่ายล่วงหน้า ภาษีสิ้นปี และส่งการประกาศ

ทุก ๆ สามเดือน ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายจะชำระเงินล่วงหน้า สำนักงานภาษีพิจารณาเงินคงค้างตั้งแต่ต้นปี และหักเงินที่ชำระก่อนหน้านี้ทุกไตรมาส:

• 3 เดือน - ไตรมาสแรกครบกำหนดภายในวันที่ 25 เมษายน
• 6 เดือน - ครึ่งปี ส่งก่อนวันที่ 25 กรกฎาคม
• 9 เดือน - ครบกำหนดภายในวันที่ 25 ตุลาคม
• 12 เดือน - คำนวณรายปี ครบกำหนดภายในวันที่ 30 เมษายน

ปีละครั้ง ผู้ประกอบการหรือบริษัทไม่เพียงแต่ชำระค่าธรรมเนียมรายปีเท่านั้น แต่ยังยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปีอีกด้วย หน่วยงานด้านภาษีอนุมัติแบบฟอร์มการประกาศตามคำสั่ง MMV-7-3 / 99 ต้องกรอกแบบฟอร์มและส่งไปยัง FTS

ภาษีและรายงานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่มีพนักงานในปี 2560

หากผู้ประกอบการไม่มีพนักงาน คุณต้องจ่ายเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและเงินสมทบประกันสุขภาพด้วยตัวคุณเอง ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบที่เรียบง่ายจะจ่ายเงิน 24,366 รูเบิลให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับปี จำนวนเงินประกันสุขภาพใน FSS คือ 4,773 รูเบิล

Rosstat สร้างตัวอย่างให้กับผู้ประกอบการปีละครั้ง ผู้ที่ตกอยู่ในนั้นจะได้รับจดหมายจาก Rosstat พร้อมคำขอให้กรอกรายงานในแบบฟอร์ม 1-IP และนำไปที่แผนก

ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายจะต้องเก็บสมุดบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย - KUDiR สำนักงานภาษีอาจขอหนังสือเพื่อตรวจสอบข้อมูลที่ผู้ประกอบการได้ระบุไว้ในการประกาศพร้อมรายการในหนังสือ

ภาษีและรายงานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวกับการเก็บภาษีอย่างง่ายกับพนักงานในปี 2560

ผู้ประกอบการที่มีพนักงานในบริษัทหักเงินและยื่นรายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม สำนักงานภาษี และยื่นแบบแสดงรายการปีละครั้ง ทุกเดือนสำหรับพนักงานหนึ่งคน บริษัทจะหัก 30% ของเงินเดือน:

• 22% - ไปที่กองทุนบำเหน็จบำนาญ
• 5% - สำหรับประกันสุขภาพ
• 3% - ใน FSS

ต้องส่งรายงานภาษีกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมทุกปีและทุกไตรมาส

ผู้ประกอบการรายบุคคลในการเช่าแบบง่าย ต่อภาษี:

• ใบรับรอง 2-NDFL สำหรับพนักงานแต่ละคนของบริษัท วันครบกำหนดคือปีละครั้งจนถึงวันที่ 1 เมษายน
• ใบรับรอง 6-NDFL - ไตรมาสละครั้ง: จนถึงวันที่ 30 เมษายน 31 กรกฎาคม 31 ตุลาคม 1 เมษายนหลังจากปีที่รายงาน
• ข้อมูลจำนวนพนักงานเฉลี่ย - รายปีจนถึงวันที่ 20 มกราคมตามผลประกอบการของปีที่ผ่านมา
• การคำนวณเบี้ยประกัน - ไตรมาสละครั้ง: 30 เมษายน, 30 กรกฎาคม, 30 ตุลาคม, 30 มกราคมตามผลประกอบการของปีรายงาน

ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ:

• ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกันตนหรือ SZV-M - เดือนละครั้งจนถึงวันที่ 15
• ใบรับรองประสบการณ์ SZV และ ODV-1 - ปีละครั้งจนถึงวันที่ 1 มีนาคมหลังจากปีที่รายงาน

ในการประกันสังคมบริษัทยื่นแบบฟอร์ม 4-FSS ไตรมาสละครั้ง - จนถึงวันที่ 20 เมษายน 20 กรกฎาคม 20 ตุลาคม 20 มกราคม

หากพนักงานมีมากกว่า 25 คน รายงานทั้งหมดจะต้องส่งทางอิเล็กทรอนิกส์เร็วกว่ากระดาษ 5 วัน เอกสารเดียวที่ไม่สามารถส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ได้คือการคืนภาษี ต้องทำบนกระดาษ

สวัสดีผู้อ่านที่รัก! ในบทความนี้ คุณจะได้เรียนรู้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเสียภาษีอะไรบ้างในระบบการเก็บภาษีต่างๆ บทความนี้จะเป็นประโยชน์สำหรับผู้ประกอบการมือใหม่ในการทำความเข้าใจว่าการทำธุรกิจอย่างถูกกฎหมายไม่ใช่เรื่องผิดและภาษีในรัสเซียเป็นที่ยอมรับ มาเริ่มกันเลย

โดยวิธีการที่นักธุรกิจคุ้นเคยกับการแก้ปัญหาในลักษณะนี้และคำถามอื่น ๆ ในเรื่องนี้มานานแล้ว บริการพยายามลดความเสี่ยงและประหยัดเวลา

เจ้าของคนเดียวต้องจ่ายภาษีอะไรบ้าง?

ในการพิจารณาว่าผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายภาษีใดในงบประมาณและวิธีการคำนวณภาษีเหล่านั้น คุณจำเป็นต้องรู้ว่าเขาใช้ระบบภาษีแบบใด โดยทั่วไป รายการภาษีจะมีลักษณะดังนี้:

— ภาษีเงินได้ตามรูปแบบภาษีที่เลือก

– ภาษีการขนส่งและภาษีที่ดิน (โดยมีเงื่อนไขว่าคุณใช้ยานพาหนะหรือที่ดินในธุรกิจของคุณ)

- ค่าเบี้ยประกัน

ภาษีเงินได้จ่ายตามประเภทธุรกิจที่คุณดำเนินการและระบบภาษีที่คุณต้องการ ลองดูตัวเลือกหลัก

IP ในโหมดทั่วไป

หากคุณยังคงใช้ระบอบภาษีทั่วไปและไม่ใช้ระบอบการปกครองพิเศษ คุณต้องชำระภาษีพื้นฐานที่เกี่ยวข้องทั้งหมด ระบอบการปกครองทั่วไปสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายไม่รวมการจ่ายภาษีบางอย่างภายใต้ระบอบการปกครองแบบง่าย ดังนั้นสิ่งต่อไปนี้จะต้องถูกโอนไปยังงบประมาณของรัฐ:

— ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ในรูป 13% ของรายได้ที่ได้รับจากธุรกิจ)

- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ในอัตรา 18% หรืออัตราอื่นในกรณีที่กำหนดโดยรหัสภาษี)

นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องจ่ายภาษีอีก 3 ภาษี ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของธุรกิจของคุณ: ในทรัพย์สิน; ที่ดิน; ขนส่ง.

โดยธรรมชาติแล้ว พวกเขาจะได้รับเงินก็ต่อเมื่อผู้ประกอบการต้องการยานพาหนะ ที่ดิน หรือทรัพย์สินเหล่านี้เพื่อดำเนินธุรกิจ

IP บนระบบแบบง่าย (USN)

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ภาษีแบบง่ายจะต้องชำระภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในอัตราที่เหมาะสม โดยขึ้นอยู่กับฐานภาษี:

— 6% ของจำนวนรายได้

- 15% ของส่วนต่าง "รายได้หักค่าใช้จ่าย"

ระบบภาษีแบบง่ายช่วยให้ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ต้องชำระภาษีทรัพย์สินซึ่งพิจารณาจากมูลค่าที่ดินแล้ว

IP on imputation (UTII) หรือสิทธิบัตร

ทรัพย์สินทางปัญญาที่ต้องชำระภาษีในอัตรา 15% ของเงินได้พึงประเมิน ในทางกลับกัน รายได้นี้จะเท่ากับจำนวนรายได้ IP ที่เป็นไปได้สำหรับกิจกรรมหนึ่งๆ มีการคำนวณดังนี้:

IA \u003d ผลตอบแทนอ้างอิง x ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ x K1 x K2

มูลค่าของผลตอบแทนพื้นฐานที่จำเป็นสำหรับการคำนวณจำนวนภาษีและตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพสำหรับกิจกรรมเฉพาะที่อยู่ภายใต้การใช้ UTII จะถูกนำมาพิจารณาในรหัสภาษี อัตราผลตอบแทนพื้นฐานระบุเป็นรูเบิลเป็นรายเดือน ตัวบ่งชี้พิเศษคือลักษณะทางกายภาพของธุรกิจ IP ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม ในหมู่พวกเขาสามารถใช้: พื้นที่ของชั้นการค้า, จำนวนยานพาหนะ, จำนวนที่นั่งหรือเพียงแค่จำนวนพนักงาน ในการกำหนดจำนวนรายได้ที่คาดคะเนสำหรับกิจกรรมของคุณ คุณต้องค้นหาตัวบ่งชี้เหล่านี้ในตารางที่ระบุในรหัสภาษี

ค่าสัมประสิทธิ์ K1 คือค่าของ deflator ซึ่งกำหนดไว้สำหรับปี

ค่าสัมประสิทธิ์ K2 เป็นปัจจัยปรับปรุงสำหรับความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน ซึ่งกำหนดไว้ที่ระดับภูมิภาคโดยขึ้นอยู่กับเงื่อนไขทางธุรกิจ

หากกิจกรรมของผู้ประกอบการรายบุคคลเหมาะสำหรับการเก็บภาษีสิทธิบัตร เขาจะจ่ายตามจำนวนสิทธิบัตร จำนวนนี้คำนวณเป็น 6% ของจำนวนรายได้ต่อปีที่เป็นไปได้จากประเภทกิจกรรมของเขา มูลค่าของรายได้ต่อปีที่เป็นไปได้สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทนั้นถูกกำหนดขึ้นในระดับภูมิภาคในรูปแบบของการอนุมัติของกฎหมาย

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้การเก็บภาษีภายใต้ UTII หรือสิทธิบัตรไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีมูลค่าเพิ่มบวกภาษีทรัพย์สิน ยกเว้นทรัพย์สินที่คำนวณภาษีจากมูลค่าที่ดิน แต่ภาษีการขนส่งและที่ดินจ่ายในลักษณะเดียวกับ STS หรือ OSNO

สำคัญ:ผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องคำนึงว่าภาษีภายใต้การทำให้เข้าใจง่ายหรือระบอบการปกครองทั่วไปนั้นคำนวณจากจำนวนรายได้จริง ปรากฎว่าหากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ดำเนินธุรกิจและไม่ได้รับรายได้ คุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษี

ด้วย UTII และสิทธิบัตร ภาษีจะคำนวณจากจำนวนรายได้ที่เป็นไปได้ ตามลำดับ ภาษีเหล่านี้จะต้องชำระแม้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่ได้ดำเนินธุรกิจและไม่มีรายได้ในช่วงเวลานี้

ภาษีเงินเดือนและเบี้ยประกัน

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับสถานะของตัวแทนภาษีหากเขาจ้างพนักงาน ในกรณีนี้เขาจะต้องโอนไปยังงบประมาณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างจำนวน 13% นอกจากนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนเบี้ยประกันให้กับพนักงานของเขาตามอัตราที่ได้รับอนุมัติในปัจจุบัน

หากผู้ประกอบการรายบุคคลทำงานคนเดียวและไม่มีพนักงาน เขาก็จำเป็นต้องโอนเบี้ยประกันให้ตัวเอง จำนวนเงินเหล่านี้ถูกกำหนดโดยกฎหมาย พวกเขาได้รับคำสั่งบังคับและไม่เปลี่ยนแปลงขึ้นอยู่กับว่าผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินกิจกรรมของเขาหรือไม่

สำหรับปี 2560 จำนวนเงินต่อไปนี้ได้รับการแก้ไขแล้ว:

สำหรับการชำระเบี้ยประกันสำหรับประกันบำนาญ 23,400 รูเบิลต่อปี

สำหรับการชำระเบี้ยประกันสำหรับประกันสุขภาพ 4,590 รูเบิลต่อปี

จำนวนเงินเหล่านี้ใช้ได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและจะไม่คำนวณใหม่โดยขึ้นอยู่กับรายได้ของพวกเขาเป็นรายปี เป็นผลให้คุณต้องโอนเงิน 27,990 รูเบิลไปยังกองทุนในแต่ละครั้งหรือสี่จำนวน - ไตรมาสละครั้ง แต่ก่อนสิ้นปีปัจจุบันอย่างเคร่งครัด

ในกรณีที่รายได้ต่อปีของผู้ประกอบการแต่ละรายเกิน 300,000 รูเบิล จะต้องจ่ายเงินเพิ่มเติมอีก 1% ของส่วนเกินให้กับ PF

ตัวอย่าง:คุณเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล คุณได้รับ 600,000 รูเบิลในหนึ่งปี

จนถึงสิ้นปีคุณต้องโอนเบี้ยประกันสำหรับประเภทการประกันที่เกี่ยวข้องโดยไม่ล้มเหลว: 23,400 รูเบิลและ 4,590 รูเบิล นอกจากนี้ ก่อนสิ้นไตรมาสแรกของปีถัดจากการรายงาน จำเป็นต้องชำระเงินเพิ่มเติมใน PF:

(600 - 300) x 0.01 \u003d 3,000 รูเบิล

เป็นผลให้เงินสมทบประกันบำนาญของคุณ ณ สิ้นปีจะเท่ากับ 23,400 + 3,000 = 26,400 รูเบิล และ 4,590 รูเบิล - สำหรับประกันสุขภาพ

ในกรณีนี้ มีการกำหนดขีดจำกัดของจำนวนเงินสมทบที่เป็นไปได้ในปี 2560 เท่ากับค่าจ้างขั้นต่ำ x 8 x 12 x 26% = 187,200 รูเบิล

ตัวอย่าง:รายได้ต่อปีของคุณคือ 20 ล้านรูเบิล

คุณจ่าย 23,400 รูเบิล สำหรับประกันบำนาญและ 4,590 รูเบิล สำหรับประกันสุขภาพ การชำระเงินเพิ่มเติมในรูปแบบ 1% ควรเท่ากับ:

(20,000 - 300) x 0.01% \u003d 197,000 รูเบิล

แต่คุณไม่ควรจ่ายเงินสมทบมากกว่า 187,200 รูเบิล

เป็นผลให้ 23,400 รูเบิล คุณได้ชำระเงินแล้ว นอกจากนี้ คุณต้องโอนก่อนสิ้นไตรมาสที่ 1 ของปีถัดไปใน PF:

187,200 - 23,400 \u003d 163,800 รูเบิล

สามารถนำเบี้ยประกันมาคำนวณภาษีได้ จากจำนวนภาษีทรัพย์สินทางปัญญาที่คำนวณได้เริ่มต้นในระบบภาษีแบบง่าย 6% หรือ UTII จะหักออก:

- เบี้ยประกันเต็มจำนวนสำหรับตัวเขาเอง - ถ้าเขาไม่จ้างพนักงานและทำงานคนเดียว

- จำนวนเบี้ยประกันสำหรับพนักงาน แต่ไม่เกิน 50% ของจำนวนภาษีที่คำนวณไว้เดิม - หากจ้างพนักงาน

หากผู้ประกอบการรายบุคคลใช้ระบบภาษีแบบง่าย 15% หรือ OSNO เขามีสิทธิ์ที่จะพิจารณาเบี้ยประกันเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายของเขา ภายใต้ระบบสิทธิบัตร การบริจาคเหล่านี้ไม่สามารถลดหย่อนภาษีได้

ตารางเดือย

ภาษี	IP บน OSNO	IP บน USN	IP บน UTII	IP ในสิทธิบัตร
ภาษีรายได้ส่วนบุคคล	จ่าย (มาตรา 227 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	เปิดตัว (มาตรา 346.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	เปิดตัว (มาตรา 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	เปิดตัว (มาตรา 346.43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ภาษีมูลค่าเพิ่ม	จ่ายในลักษณะทั่วไป (บทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ภาษีมูลค่าเพิ่มตามข้อ 174.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	ปล่อยตัวยกเว้นกรณีต่อไปนี้: - นำเข้าสินค้าในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย; สถานการณ์ตามมาตรา 161 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ในฐานะตัวแทนภาษี); ในกรณีที่ออกใบแจ้งหนี้ที่มีการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มผิดพลาด	ปล่อยตัวยกเว้นกรณีต่อไปนี้: - นำเข้าสินค้าในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย; ภาษีมูลค่าเพิ่มตามข้อ 174.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สถานการณ์ตามมาตรา 161 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ในฐานะตัวแทนภาษี); ในกรณีที่ออกใบแจ้งหนี้ที่มีการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มผิดพลาด
USN	ไม่ต้องจ่าย	จ่ายตามฐานภาษีที่เลือก (บทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ไม่ต้องจ่าย	ไม่ต้องจ่าย
ยูทีไอ	ไม่ต้องจ่าย	ไม่ต้องจ่าย	จ่ายตามความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานและตัวบ่งชี้ทางกายภาพตามประเภทของกิจกรรม (บทที่ 26.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ไม่ต้องจ่าย
สิทธิบัตร	ไม่ต้องจ่าย	ไม่ต้องจ่าย	ไม่ต้องจ่าย	จ่ายตามจำนวนรายได้ที่เป็นไปได้ (บทที่ 26.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล	จ่ายสำหรับทรัพย์สินที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจ	ได้รับการยกเว้น ยกเว้นภาษีที่ชำระในส่วนของอสังหาริมทรัพย์ ฐานภาษีที่กำหนดเป็นมูลค่าที่ดิน (มาตรา 346.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ได้รับการยกเว้น ยกเว้นภาษีที่จ่ายสำหรับอสังหาริมทรัพย์ ฐานภาษีที่กำหนดเป็นมูลค่าที่ดิน (มาตรา 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ได้รับการยกเว้น ยกเว้นภาษีที่ชำระในส่วนของอสังหาริมทรัพย์ ฐานภาษีที่กำหนดเป็นมูลค่าที่ดิน (มาตรา 346.43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษี	IP สำหรับ USN, UTII, OSNO, PSN (สิทธิบัตร)
ภาษีขนส่ง	จ่ายต่อหน้ายานพาหนะตามการแจ้งเตือนจากหน่วยงานด้านภาษี
ภาษีที่ดิน	จ่ายหากมีที่ดินบนสิทธิ์ความเป็นเจ้าของหรือสิทธิ์ในการใช้งานถาวร สำหรับปี 2014 เขาจัดทำประกาศด้วยตัวเองตั้งแต่ปี 2015 เขาได้จ่ายภาษีตามการแจ้งเตือนจากหน่วยงานด้านภาษี
ค่าเบี้ยประกันสำหรับตัวคุณเอง	จ่ายเงินสมทบให้ตัวเองเป็นจำนวนคงที่จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงาน	ต่อหน้าพนักงานทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี: หัก ณ ที่จ่ายและโอนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างของพนักงานไปยังงบประมาณ
ค่าเบี้ยประกันสำหรับพนักงาน	หากมีพนักงาน ให้จ่ายเงินสมทบภาษีสำหรับพนักงานแต่ละคนตามอัตราภาษีที่ได้รับอนุมัติ

บทสรุป

ดังนั้นคุณจึงพบว่า IP จ่ายภาษีอะไร หากคุณมีคำถาม ถามในความคิดเห็น! นอกจากนี้ พบกับบทความใหม่จาก Daria ซึ่งเธอจะบอกคุณเกี่ยวกับความซับซ้อนของระบบภาษี วิธีรายงานภาษีผู้ประกอบการแต่ละราย ไปที่ไหน วิธีกรอกข้อมูล จำนวนเงินที่ต้องจ่าย ฯลฯ