Përshëndetje, të dashur lexues të faqes së blogut. A e dini se kur blini një telefon, xhinse, bukë ose një biletë në transportin publik, ju rimbushni buxhetin e shtetit rus?
Po flasim për TVSH-në – një taksë e përfshirë në çmimin e çdo produkti apo shërbimi. Sa shumë merr thesari nga blerja mund ta mësoni me çekun e lëshuar nga dyqani. taksë mbi vlerën e shtuar(kështu deshifrohen tre shkronjat misterioze) është theksuar në një rresht të veçantë në të.
Për blerësin Tatimi mbi Vlerën e Shtuar është një shtesë mbi çmimin e një produkti që tërhiqet nga qeveria. Shitësi shet mallrat që i nënshtrohen tarifës shtesë. Ai transferon një pjesë të të ardhurave në formën e tatimit në buxhet.
Megjithatë për shitësin ky shpjegim nuk mjafton. Fakti është se në procesin e krijimit të një të mire (mallri ose shërbimi), zakonisht marrin pjesë disa subjekte. Për të shitur një stol, së pari duhet të prisni një pemë, të bëni dërrasa prej saj, ta montoni me gozhdë, ta lyeni dhe ta çoni në dyqan. TVSH-ja paguhet nga secili pjesëmarrës në zinxhir:
- Kompania prerëse do të transferojë TVSH-në në thesar kur shet trungje.
- Sharra - pas shitjes së dërrasave (interesi nga diferenca në koston e trungjeve dhe dërrasave).
- Fabrika e mobiljeve - pas dërgimit të produkteve në dyqan (interesi nga diferenca në koston e dërrasave dhe mobiljeve).
- Kompania e ngarkesave - pasi ka marrë pagesën për transportin e mallrave, etj.
Çdo pasues prodhuesi zvogëlon shumën e tatimit mbi vlerën e shtuar nga produktet e tij me shumën e TVSH-së të paguar nga lidhjet e mëparshme.
Kjo është, në fakt, pagesa llogaritet vetëm për atë pjesë të kostos me të cilën rritet vlera e mallit si rezultat i aktivitet ekonomik sipërmarrës.
Me fjale te tjera, TVSH- Tërhiqen në buxhet në të gjitha fazat e prodhimit të produkteve, punimeve, shërbimeve, ashtu siç zbatohen.
Normat e TVSH-së në Rusi
Shuma e taksës përcaktohet nga neni 164 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Në vitin 2018 ka:
- norma bazë është 18% për shumicën e mallrave dhe shërbimeve;
- 10% - norma për produkte me rëndësi shoqërore (disa produkte ushqimore, produkte për fëmijë, ilaçe);
- 0% - për eksportuesit, për transportin e brendshëm ndërrajonal.
- Ka transaksione që nuk i nënshtrohen TVSH-së, por në këtë rast është e pamundur rimbursimi i saj. Shikoni videon më poshtë për detaje mbi këtë artikull.
Nga 1 janari 2019 është planifikuar rritja e TVSH-së nga 18 në 20 për qind. Ligji për rritjen e taksës tashmë është miratuar nga Duma e Shtetit dhe është nënshkruar nga presidenti.
Formula dhe shembulli për llogaritjen e tatimit mbi vlerën e shtuar
Formula e llogaritjes së taksës:
TVSH = S * 18/100
ku, S është çmimi pa taksa,
18% - norma e TVSH-së e vlefshme deri më 1 janar 2019, e përdorur për shumicën e mallrave, punëve, shërbimeve, përveç atyre të përcaktuara më sipër.
Le të shënojmë koston përfundimtare të mallrave së bashku me tatimin me shkronjën T.
T = S + TVSH
T \u003d S + S * 18/100
T \u003d S * 118/100
Nga transformimet e thjeshta matematikore, mund të nxirret formula për nxjerrjen e TVSH-së nga shuma vlera e mallrave me taksë (T):
S \u003d T * 100 / 118
TVSH = T * 100/118 * 18/100
TVSH = T * 18 / 118
Nëse shkalla e tatimit është 10%:
TVSH = S *10/100
TVSH = T * 10/110
Normat tatimore 18/118 dhe 10/110 quhen të llogaritura.
Shembull: si të llogarisni 18% TVSH për shitjet në një dyqan online
Le të themi se një dyqan online shet këmisha për 1500 rubla (sasia nuk ka rëndësi). Ai i paguan furnizuesit 1 mijë rubla për produktet. Për lehtësinë e llogaritjeve, do të supozojmë se këto janë çmime pa TVSH. Norma e TVSH-së është 18% (ju kujtoj që nga fillimi i vitit 2019 do të bëhet 20%).
Çmimi i këmishës për klientët fundorë në faqe do të jetë:
TVSH: 1500*18/100 = 270
Shuma me TVSH: 1500 +270 = 1770
Dyqani do t'i paguajë shitësit me shumicë:
TVSH: 1000*18/100 = 180
Shuma me TVSH: 1000 + 180 = 1180 rubla.
Blerësi do të paguajë TVSH-në e plotë - 270 rubla. Dyqani në internet do të transferojë 90 rubla (270-180) në buxhet. Procesi i treguar quhet, dhe falë tij, në disa raste, mund të merrni edhe para nga buxheti.
Fakti është se shteti do të marrë 180 rubla të treguara të taksës nga lidhjet e mëparshme në zinxhir.
Si rezultat, marrim se 90 rubla është taksa jonë për rritjen e kostos së një këmishë nga një dyqan:
(1500 — 1000) *18/100 = 90
Kështu, TVSH-ja llogaritet vetëm mbi vlerën e shtuar të produktit. Shuma e plotë e tij do të shkojë në buxhetin e shtetit në pjesë në kohë të ndryshme nga pjesëmarrës të ndryshëm në zinxhir.
Natyrisht, një shembull nuk mjafton, por nuk do të doja ta zgjeroja artikullin pafundësisht. Ka një rrugëdalje - shikoni këtë video gjysmë ore dhe njohuritë që sapo keni marrë do të vendosen fort në raftet e saj:
Si të ulni barrën e TVSH-së për kompaninë tuaj
Është e qartë se për të ulur tatimin mbi vlerën e shtuar (përfundimtare) është e nevojshme të rritet TVSH-ja e hyrjes (e cila përfshihet në pagesën ndaj shitësit me shumicë në shembullin tonë). Më pas do të zbritet një shumë më e madhe nga shuma e TVSH-së së prodhimit (e cila përfshihet në pagesën e blerësit tuaj) dhe taksa përfundimtare do të ulet.
Ka shumë mënyra për ta bërë këtë, dhe një prej tyre. Kompania juaj, për shembull, mund të mos blejë kamionë ose makina, por t'i marrë me qira. Në fakt, kjo nuk është shumë e ndryshme nga ajo se si nëse i keni blerë këto makina me kredi (të njëjtat pagesa shtrihen në disa vite dhe interesi për përdorimin e shërbimit).
Por shërbimi i leasing-ut përfshin TVSH në çmimin e tij, dhe do të jetë hyrëse për kompaninë tuaj, që do të thotë se do të ulë barrën tatimore. Çdo kompani leasing do t'ju tregojë në detaje saktësisht se sa do të kurseni në këtë biznes (kjo është pikërisht atuti i tyre kryesor, i cili e bën leasing-un fitimprurës për sipërmarrësit me sistemi i përbashkët taksimi).
Ky shembull përshkruhet në mënyrë më të detajuar në këtë video (autori e vendosi drejtpërdrejt në raftet):
Në përgjithësi, me qasjen e duhur, gjëra të tilla ndihmojnë për të kursyer shumë, dhe disa kompani lejohen të mbijetojnë në kohë të vështira për ta. Google tema.
Historia e shfaqjes së TVSH-së, kush e paguan atë dhe në cilat vende
Tatimi mbi vlerën e shtuar është në fakt modifikimi i taksës së shitjes, e cila u ngarkua për të gjitha të ardhurat. Është paguar vetëm nga transaksioni tregtar përfundimtar. Për blerësin, këto lloj pagesash fiskale nuk ndryshojnë, duke përfaqësuar një rritje të vlerës së mallit për shkak të kontributeve në thesar.
TVSH-ja konsiderohet një formë më progresive e taksimit. Llogaritja merr parasysh rezultatin aktiviteti sipërmarrës paguesi specifik, ndërsa të ardhurat janë rezultat i punës së të gjitha hallkave në zinxhirin e përfshirë në krijimin e produktit.
Taksa e shitjes vendoset në transaksionin tregtar përfundimtar. Megjithatë, për shkak të mangësive në ligje, një efekt kaskadë mund të ndodhë kur e njëjta kosto tatohet disa herë. Me TVSH, kjo situatë minimizohet.
Për shtetin përfitimi qëndron në faktin se nga pagesa e tatimit mbi vlerën e shtuar është më e vështirë që paguesi të shmangë. Nëse njëri prej pjesëmarrësve në zinxhir nuk paguan TVSH-në, shuma do të merret nga tregtarët pasardhës, sepse ata nuk do të mund të bëjnë zbritjet e kërkuara.
Për herë të parë u prezantua TVSH-ja Franca në 1958 vit. Pasi testuan sistemin në koloninë e tyre të Bregut të Fildishtë, francezët e njohën përvojën si të suksesshme dhe e shtrinë atë në të gjithë vendin. Aktualisht, 137 shtete aplikojnë taksën.
TVSH-ja u shfaq në Rusi në 1992. Fillimisht rregullimi i tij u krye në përputhje me ligjin “Për tatimin mbi vlerën e shtuar. Që nga viti 2001, pagesat e taksave janë bërë në përputhje me Kapitullin 21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Fakt interesant. Në vitin 2017, më shumë se një e treta e të ardhurave të buxhetit federal erdhën nga TVSH-ja. Dhe tani, pa përfshirë naftën dhe gazin, pesha e kësaj takse në të ardhurat buxhetore është rreth 55%. Më shumë se gjysma e të ardhurave të vendit. Mendoni për këtë!
Pse nuk ka TVSH në SHBA?
Shtetet e Bashkuara të Amerikës e konsiderojnë veten një shtet konservator. Ata i përmbahen politikës së uniformitetit të taksimit gjatë gjithë periudhës së veprimtarisë sipërmarrëse. Ju nuk mund të ndryshoni kushtet gjatë lojës - parimi kryesor i qeverisë. Prandaj, të gjitha risitë kalojnë me një kërcitje. Të gjitha përpjekjet për vendosjen e TVSH-së përfunduan me dështim.
Duhet të kihet parasysh gjithashtu se mbledhja e TVSH-së është e mundur vetëm në një sistem të centralizuar tatimor. Ai nënkupton dokumente dhe një ushtri të madhe zyrtarësh që kontrollojnë procesin.
Shtetet e Bashkuara nuk kanë një sistem të rëndë të centralizuar për mbledhjen e pagesave fiskale. Në nivel shtetëror, këtu vendoset vetëm tatimi mbi të ardhurat, gjë që kërkon më pak administrim. Për shkak të fitimeve të larta të qytetarëve, arkëtimet e thesarit janë të konsiderueshme. Në vendet e tjera që nuk kanë paga të larta, nuk është i mundur formimi i buxhetit vetëm nga taksat direkte.
Kush e paguan tatimin mbi vlerën e shtuar në fund?
Sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse, paguesit e TVSH-së janë persona juridikë dhe sipërmarrës të angazhuar në aktivitete tregtare dhe duke shitur mallra, punë, shërbime në Rusi. Gjithashtu, tatimi duhet të paguhet nga personat që importojnë mallra në vend.
Megjithatë, konsumatori i paguan shitësit koston e produkteve, punimeve, shërbimeve, bashkë me TVSH-në, në fakt ai mban barrën e taksimit. Kjo është, në thelb, tregtari është vetëm mbledhës i TVSH-së. Në literaturën ekonomike, tatimi, shuma e së cilës i transferohet blerësit me përfshirje në çmimin e shitjes, quhet indirekt.
Ne llogarisim diferencën midis 18 dhe 20% TVSH në kalkulatorin online
Nga viti 2019 rritet norma e TVSH-së nga 18 në 20%. Shumë njerëz mendojnë se kjo nuk i shqetëson ata. Ekziston një mendim se sipërmarrësit do të paguajnë më shumë, por asgjë nuk do të ndryshojë për një person të zakonshëm. Në fakt nuk është. Biznesi nuk funksionon me humbje. Barra e taksimit bie mbi konsumatorin fundor, pra mbi ju dhe mua.
Në çdo fazë të prodhimit të produktit, shitësi i shton tatimin kostos së llogaritur dhe e shet produktin me një çmim që përfshin TVSH-në. Rritja e normave tatimore çon në . Konsideroni këtë proces në shembullin e një vegël të njohur.
Sipas të dhënave, modeli i iPhone më i blerë në Rusi është iPhone SE. Në dyqanin online të një rrjeti të njohur federal, kostoja e një smartphone me 32 GB memorie është 18,490 rubla.
Për të theksuar TVSH-në në çmimin e mallrave, ne do të përdorim kalkulator në internet. Ka shumë programe të tilla në rrjet, mund të mbështeteni në cilindo. Për llogaritjen në fushën "Shuma" ne tregojmë koston totale të telefonit - 18490 rubla. Në fushën e dytë, duhet të specifikoni shkallën e TVSH-së - 18%. Është parazgjedhja, pasi zbatohet për shumicën e mallrave dhe shërbimeve dhe është e vlefshme për telefonat celularë. Kutia e kontrollit duhet të jetë përballë operacionit "shpërnda TVSH".
Kur të mbaroni, shtypni butonin "Llogarit". Aplikacioni do të shfaqë rezultatin e llogaritjes.
Kjo do të thotë se pa taksë, çmimi i shitësit është 15,669,49 rubla. Dhe shteti mori 2,820,51 rubla nga mallrat. Nëse blini një telefon, kjo është shuma që duhet të ndahet në faturën e parave të gatshme.
Tani le ta ndryshojmë normën e TVSH-së në 20%. Kjo rritje hyn në fuqi më 1 janar 2019. Le të llogarisim se sa do të kushtojë telefoni sipas rregullave të reja, nëse çmimi i shitësit (pa TVSH) nuk ndryshon.
Duke klikuar në butonin "Llogarit", marrim një çmim të ri.
Kjo do të thotë që, në të njëjtat kushte të barabarta, blerësit në vitin 2019 do të paguajnë 313 rubla më shumë për iPhone SE. Kjo shumë do të merret nga buxheti rus - 3133.9 rubla në vend të 2820.51. Nëse fitimi i shitësit lihet i pandryshuar, blerësit do të përfundojnë duke paguar për rritjen.
Sigurisht, kushtet nuk mund të mbeten të pandryshuara. Kur çmimet rriten, kërkesa zvogëlohet, prodhuesit zvogëlohen, duke kërkuar mënyra për të ulur kostot. Është e mundur që një pjesë e këtij ndryshimi të kompensohet në këtë mënyrë. Në çdo rast, koha do ta tregojë. Mbetet vetëm të presim pak.
Paç fat! Shihemi së shpejti në faqen e faqeve të blogut
Ju mund të jeni të interesuar
Tatimet - çfarë është (përkufizimi), qëllimi i tyre, llojet, funksionet dhe kontrolli i pagesës së tatimit Fatura: qëllimi, formularët (letër, elektronik), llojet dhe rregullat e ekzekutimit Cili është sistemi i thjeshtuar i taksave (sistemi i thjeshtuar i taksave) - zgjedhja e skemës së të ardhurave ose të ardhurave minus shpenzimet, kalimi në tatimin e thjeshtuar Të vetëpunësuar - për të cilët është në dispozicion me ligj, taksat, aktivitetet e lejuara dhe aplikacioni Taksa ime Çfarë është amortizimi Çfarë është UTII - llojet e realitetit, të mirat dhe të këqijat, llogaritja dhe raportimi i taksave (deklarata, CBC, shënim shpjegues) Shuma e përgjithshme: përkufizimi, qëllimi Çfarë lloj takse është kjo, pse nevojitet një certifikatë 2-NDFL, kush duhet të plotësojë një deklaratë 3-NDFL dhe si të reduktohen pagesat e taksave Çfarë është GDP në terma të thjeshtë
Shkurtesa TVSH përdoret shumë shpesh si në jetën e përditshme ashtu edhe në aktivitetet e biznesit, megjithatë, është mjaft e vështirë të përcaktohet thelbi i tatimit mbi vlerën e shtuar me pak fjalë. Edhe kontabilistët dhe menaxherët me përvojë nuk mund të shpjegojnë gjithmonë se çfarë është TVSH-ja në terma të thjeshtë dhe pse është e nevojshme. Megjithatë, për të kuptuar funksionet e TVSH-së në sistemin tatimor, nuk duhet të thellohemi në nuancat e llogaritjeve dhe normave legjislative.
Ne do t'ju tregojmë se çfarë është TVSH-ja me fjalë të thjeshta - deshifrimi i përkufizimit, mekanika e akumulimit dhe mbledhjes, ndryshimet e fundit në legjislacionin tatimor.
TVSH - çfarë është?
Tatimi mbi Vlerën e Shtuar (TVSH) është një tarifë që paguhet në favor të shtetit nga kostoja e mallrave, punës, shërbimeve në çdo fazë të re të prodhimit pas shitjes. Samo koncept legjislativ në Kapitullin 21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse tregon me mjaft saktësi thelbin e taksës. Nga pikëpamja e një konsumatori të zakonshëm, është analoge me një taksë shitjeje ose taksë qarkullimi. Ndryshimi është se nëse shitësi paguan edhe TVSH-në, blerësi, kur llogarit shumën totale të detyrimeve të tij tatimore ndaj shtetit, ka të drejtë të zbresë nga taksa shumën që ka paguar furnizuesin e tij për mallrat, punët ose shërbimet që i nënshtrohen. TVSH.
Mund të dallohen tiparet kryesore dalluese të mëposhtme të tatimit mbi vlerën e shtuar:
- kjo është një taksë indirekte, ajo tashmë është përfshirë në koston e mallrave;
- si rezultat, konsumatori paguan TVSH-në, pasi gjatë përcaktimit të kostos së produkteve, shitësi e shton atë në koston e mallrave, punëve ose shërbimeve;
- konsumatori paguan të gjithë shumën e TVSH-së kur blen mallrat, megjithatë, shteti fillon ta marrë atë më herët se ky moment, pasi taksa nga ana e tij e vlerës së shtuar në koston e materialeve të blera, lëndëve të para, punimeve ose shërbimeve është paguhet nga kushdo që merr pjesë në procesin e prodhimit në fazën e shitjes së produktit të prodhuar prej tij .
Në këtë mënyrë arrihen disa qëllime: taksa shpërndahet në mënyrë të barabartë midis të gjithë prodhuesve dhe shitësve, zvogëlohen rreziqet e mospagesës së tarifës, mallrat e eksportit përjashtohen nga të gjitha taksat indirekte kombëtare, gjë që kontribuon në konkurrencën e tyre, pasi eksportuesit janë të përjashtuar nga TVSH-ja dhe mund t'ua kthejnë tatimin e paguar furnitorëve të tyre.
Përkufizimi dhe llogaritja
Në përputhje me normat e Kodit Tatimor të Federatës Ruse, llogaritet edhe TVSH-ja, formula duket mjaft e thjeshtë:
- TVSH e shitjes = baza tatimore (kosto e mallrave) x norma e TVSH-së.
Sidoqoftë, nuk duhet të harrojmë zbritjen e TVSH-së "të hyrëse", e cila tashmë u është paguar furnitorëve. Kështu, fitohet formula e mëposhtme:
- TVSH e pagueshme \u003d TVSH e përcaktuar gjatë shitjes - TVSH e zbritshme.
Shembull i thjeshtë: Organizata kryen rrobaqepësi dhe shitje të batanijeve, për të cilat blen pëlhurë dhe fije. Për qepjen e batanijeve, keni nevojë për pëlhurë në shumën prej 90 rubla dhe fije në shumën prej 10 rubla. Kur ato blihen, kompania tashmë paguan TVSH, përfshihet në koston e mallrave nga furnitorët, kjo është TVSH e hyrjes. Kështu, prodhuesit e mëparshëm paguhen 100 rubla për materialet, të cilat tashmë përfshijnë TVSH - 18 rubla.
Më pas, kompania kryen prodhimin e një produkti të ri, duke tërhequr punonjësit që paguhen pagë në shumën prej 20 rubla (me të gjitha zbritjet), bëhen shpenzime të tjera në shumën prej 10 rubla. Sigurisht, kompania si rezultat i shitjes së produkteve synon jo vetëm t'i mbulojë ato, por edhe të fitojë. Prandaj, çmimi për batanije është vendosur në 150 rubla. Kështu, kompania bëhet pagues i TVSH-së, pasi fiton vlerën e shtuar. Baza për llogaritjen e taksës është 150 rubla. TVSH-ja e ngarkuar për blerësit do të jetë 150x18% = 27 rubla. Si rezultat, rezulton se organizata do të shesë batanije me një çmim prej 150 + 27 = 177 rubla.
Kur të merren fondet nga shitja, organizata do të duhet të paguajë TVSH-në. Por është e nevojshme të paguani jo 27, pasi TVSH-ja e hyrjes tashmë është paguar kur blini lëndë të para, por 27-18 = 9 rubla.
Tatimpaguesi llogarit në mënyrë të pavarur TVSH-në në deklaratë - dokumenti raportues mbi të cilin paguhen taksat. Llogaritësi për llogaritjen mund të gjendet në internet në faqet e specializuara, megjithatë, vetëm burimet zyrtare, për shembull, faqja e internetit e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, meritojnë besim.
Ndryshimet dhe lajmet e fundit
Në verën e vitit 2018, Duma e Shtetit të Federatës Ruse miratoi në leximin e tretë një projektligj për rritjen e normës së TVSH-së në 20%. Prandaj, Kapitulli 21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse "Tatimi mbi Vlerën e Shtuar" do t'i nënshtrohet ndryshimeve. TVSH-ja në 2018 është ende 18%, por pasi ligji të hyjë në fuqi (dokumenti kërkon nënshkrimin e Presidentit të Federatës Ruse), taksa do të rritet me 2% në 2019.
Në këtë rast, norma e tatimit mbi vlerën e shtuar në Rusi do të arrijë ose edhe do të tejkalojë ato në shumë vende të zhvilluara. Për shembull, në Britaninë e Madhe dhe Francë, norma e TVSH-së është 20%, dhe në Gjermani 19%, në vende si SHBA, Kanada dhe Japoni, TVSH nuk aplikohet fare, përkundrazi aplikohet një taksë mbi shitjet.
Pyetje popullore
Mund të jetë edhe një herë me fjalë të thjeshta, për bedelet, çfarë është TVSH-ja?
Nëse e thjeshtojmë plotësisht formulimin, atëherë tatimi mbi vlerën e shtuar mund të përkufizohet si një taksë mbi "mashtruesit" - fitimet e shitësit dhe prodhuesit.
A është TVSH-ja një taksë federale apo shtetërore?
Në përputhje me Kapitullin 21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, TVSH-ja është një taksë federale, domethënë, rajoneve nuk u jepet e drejta të nxjerrin akte të veçanta legjislative për rregullimin e saj.
Cila është përqindja e TVSH-së në Rusi në 2018?
Në vitin 2018, norma e përgjithshme e TVSH-së në Rusi është 18%. Për më tepër, ekzistojnë norma preferenciale - 0% dhe 10% për shitjen e llojeve të caktuara të mallrave. Në vitin 2019, TVSH-ja do të rritet në 20% në përputhje me projektligjin, i cili u miratua nga Duma e Shtetit dhe duhet të nënshkruhet nga Presidenti i Federatës Ruse.
Jam i lumtur t'ju mirëpres përsëri, të dashur miq! Autori i blogut Ruslan Miftakhov është në kontakt. Unë mendoj se sot pothuajse të gjithë kanë dëgjuar dhe hasur personalisht kur bëjnë blerje në dyqane me një shkurtim të tillë si "TVSH".
Por çfarë kuptimi kanë këto letra dhe nga vijnë ato, jo të gjithë e kuptojnë. Prandaj, vendosa të analizoj se çfarë është TVSH-ja me fjalë të thjeshta. Në fund të artikullit, do të gjeni një video interesante për një nënë me kompjuter, nuk do të pendoheni :)
Ky artikull do të jetë i dobishëm dhe interesant si për njerëzit e zakonshëm që janë të interesuar për këtë taksë, ashtu edhe për ata që tashmë kanë ose planifikojnë të fillojnë biznesin e tyre në të ardhmen, në mënyrë që të kuptojnë se si të punojnë me të. Le të fillojmë.
Pra, tatimi mbi vlerën e shtuar (dekodimi i TVSH-së) është një tarifë e paguar nga organizatat që krijojnë një çmim shtesë, shtesë tregu për një produkt ose shërbim.
Është një pjesë e vogël e vlerës së shtuar që lind nga diferenca midis të ardhurave që kompania shitëse ka marrë pas shitjes së mallrave ose shërbimeve dhe shumës së kostove që ajo ka bërë për blerjen e lëndëve të para, materialeve ose produkteve specifike.
Në të njëjtën kohë, kjo organizatë mund të prodhojë produkte nga lëndët e para të blera, ose thjesht të rishes mallrat, natyrisht me një çmim më të lartë.
Tatimi mbi vlerën e shtuar u shfaq rreth njëqind vjet më parë, duke zëvendësuar taksën e shitjes, të paguar për të gjitha të ardhurat. Sidoqoftë, në Rusi ajo filloi të funksionojë në 1992.
Dhe pse është i nevojshëm ai? Përgjigja për këtë pyetje është mjaft e thjeshtë: sot TVSH-ja është burimi kryesor i formimit të buxhetit të shtetit, dhe llogaritja e vlerës përfundimtare të saj (të cilën do ta diskutojmë më në detaje pak më vonë) i përjashton organizatat nga pagesa e dyfishtë e tarifave në buxhet. .
Sa është vlera e kësaj norme?
Sipas ligjit rus, TVSH-ja llogaritet me tre përqindje:
- Zero - do të thotë se kjo tarifë nuk ngarkohet për të gjitha produktet e prodhuara për eksport (gaz, naftë, metale të çmuara, hapësirë).
- 10% - i referohet të ashtuquajturave kategori preferenciale të mallrave: të domosdoshme, me rëndësi shoqërore (mallra për fëmijë, medikamente, një numër produktesh ushqimore).
- 18% është norma më e zakonshme e aplikuar për shumicën e mallrave dhe shërbimeve (gjithçka që nuk përfshihet në dy pikat e para).
Kush e paguan?
Pyes veten kush e paguan këtë taksë, për kë është kjo barrë tatimore? Sigurisht, kompanitë e bëjnë atë drejtpërdrejt. Por pohimi se kjo barrë bie vetëm mbi biznesin është i gabuar.
Kush paguan për produktin kur shkon në shitje me pakicë?
Kjo është e drejtë - blerësi, kjo do të thotë se ne jemi me ju. Ndërmarrja dorëzon deklarata në zyrën e taksave, dhe në fund paguan një çmim më të lartë, të rritur me shumën e kësaj tarife - blerësi, duke rimbursuar në mënyrë indirekte kostot e bëra nga shitësi.
Le të hedhim një vështrim më të afërt në thelbin e tatimit mbi vlerën e shtuar duke marrë parasysh zinxhirin logjik të përkufizimit të tij:
- Kur një kompani blen materiale, përbërës ose thjesht mallra të gatshme nga një tjetër, ajo ia paguan ato furnizuesit, duke marrë parasysh TVSH-në e përfshirë në çmimin e tyre.
- Më pas, kur përcaktohet çmimi i ardhshëm i mallit, kostoja përfshin koston e produkteve (materialeve) të blera më parë, të reduktuar me shumën e tatimit (të paguar në paragrafin e parë). Kjo shumë e zbritshme e tarifës regjistrohet në kreditimin tatimor, ose thënë ndryshe, është TVSH-ja e hyrjes, shuma që do të zbritet në të ardhmen.
- Me rastin e përcaktimit të çmimit përfundimtar të shitjes së mallit (duke marrë parasysh koston, fitimin e dëshiruar, akcizat) për blerësin përfundimtar, TVSH-së i shtohet çmimit përfundimtar (është ajo që paguajmë ne si blerës).
- Më pas, 18% zbritet nga të ardhurat e marra për produktet (normat u konsideruan më lart), dhe fitohet një vlerë e quajtur detyrimi tatimor.
- Si rezultat, kompania duhet t'i paguajë shtetit një shumë të barabartë me diferencën midis detyrimit (paragrafi 4) dhe kredisë tatimore (paragrafi 2).
Për ta bërë edhe më të qartë, le të shohim llogaritjen e kësaj takse duke përdorur një shembull të thjeshtë:
Kompania bleu dyer nga prodhuesi në shumën prej 10,000 rubla. Shuma e TVSH-së së hyrjes që i paguhet prodhuesit do të jetë e barabartë me: 10,000 * 18% = 1,800 rubla.
Pastaj kjo kompani u shiti dyert klientëve në dyqan me një çmim të ri, duke marrë parasysh fitimin e saj, dhe mori një të ardhur të barabartë me 20,000 rubla. Shuma e detyrimit do të jetë: 20,000 * 18% = 3,600 rubla.
Kështu, kjo organizatë duhet t'i paguajë shtetit: 3,600 - 1,800 = 1,800 rubla. Pajtohem, nuk është aq e vështirë për t'u kuptuar sa duket.
Karakteristikat e zbritjes tatimore
Të gjitha kompanitë janë të detyruara të dorëzojnë raporte çdo tremujor - një deklaratë tatimore, dhe jo më vonë se afati i fundit (para datës 25 të muajit të ardhshëm). Në rast vonese, do t'ju duhet të paguani gjoba dhe gjoba.
Për të plotësuar një raport tremujor dhe për të përcaktuar shumën që duhet paguar në buxhet, siç u përmend më lart, përcaktoni:
- baza tatimore (të gjitha të ardhurat e kompanisë);
- zbritje tatimore(ose kreditim tatimor);
- shumën e tatimit që do të rimbursohet.
Zbritjet tatimore ulin shumën e paguar në buxhet, pasi ato i janë paguar tashmë furnizuesit. Por ato pranohen për zbritje vetëm nëse plotësohen kushtet e mëposhtme:
- Të gjitha produktet e blera për shitje i nënshtrohen kësaj tarife.
- Organizata ka të gjitha dokumentet primare të plotësuara saktë (faturat për produktet) dhe faturat (ato janë dhënë nga furnizuesi, nga i cili duhet t'u kërkohet t'i plotësojnë saktë).
- Të gjitha produktet kanë kaluar kontabilitet në këtë kompani.
Ne kuptuam zbritjet, tani le të kuptojmë se çfarë do të thotë koncepti i TVSH-së së rimbursueshme.
Siç kemi thënë tashmë, shuma që duhet t'i paguhet shtetit kërkohet duke zbritur nga detyrimi tatimor shumat e zbritjes. Pra, nëse për një tremujor të caktuar (nga rruga, ka 4 tremujorë në një vit, si stinët e vitit), shuma e zbritjes është më e lartë se taksa e llogaritur, kjo do të nënkuptojë mbipagesën aktuale të tatimit nga kjo organizimi.
Dhe për këtë arsye, ajo do të ketë të drejtë ta rimbursojë këtë mbipagesë nga buxheti duke paraqitur një deklaratë përkatëse. Pasi inspektimi të kontrollojë korrektësinë e të gjitha llogaritjeve dhe dokumenteve, do të merret një vendim për rimbursimin e taksës së paguar.
Video qesharake tipike e nënës në kompjuter
Unë propozoj të largohem pak nga një temë kaq e mërzitshme e taksave dhe të shikoj një video të lezetshme për t'u ngazëllyer :) Më kujton nënën time në një farë mënyre kur përpiqesh t'i shpjegosh asaj diçka në një kompjuter ose smartphone =))
Kështu përfundon artikulli i sotëm. A keni arritur ta përballoni këtë, siç duket në pamje të parë, një koleksion i vështirë, një barrë? Shpresoj. Do të pres gjithashtu komentet dhe komentet tuaja dhe vlerësimet. Faleminderit të gjithëve dhe shihemi së shpejti!
Sinqerisht, Ruslan Miftakhov
Çdo familje ka buxhetin e vet, të cilin njerëzit e menaxhojnë sipas gjykimit të tyre. Në të njëjtën kohë, çdo shtet ka edhe fondet e veta, të cilat, si rregull, shpenzohen për zhvillimin e qyteteve. Nga vijnë paratë? Kjo shumë është formuar nga taksat, dhe midis tyre ekziston një opsion konfuz, nga i cili edhe një kontabilist me përvojë do të ketë frikë. Çfarë është TVSH me fjalë të thjeshta? Ky lloj takse është mjaft i vështirë për t'u kuptuar, megjithatë, është shumë i rëndësishëm për formimin e buxhetit të çdo shteti individual.
Falë ekzistencës së tij, organet qeveritare mund të rregullojnë rrjedhën e fondeve në thesar, dhe jo vetëm me personat juridikë, por edhe nga jorezidentë të vendit ku prodhohen apo shiten mallrat, ofrohen shërbime. Le të përpiqemi të kuptojmë këtë ndërlikime komplekse dhe të kuptojmë, nëse jo të gjitha, atëherë të paktën disa nga veçoritë e tij.
Tipar karakteristik i taksës
Ky lloj takse përdoret në shumë vende të zhvilluara të botës, përfshirë Rusinë. Këtu u prezantua për herë të parë që nga viti 1992. Kalimi i kësaj takse në buxhet, si dhe pagesa e saj, rregullohet nga shumë dokumentet normative. Por ajo që është karakteristike, është një veçori që mund të ngatërrojë shumë njerëz.
Ata që janë të njohur me sjelljen e punëve publike e dinë se e ashtuquajtura detyrë mund të jetë e drejtpërdrejtë ose e tërthortë. Tatimi mbi vlerën e shtuar i referohet opsionit të dytë. Në të njëjtën kohë, nëse thelbin e TVSH-së e themi me fjalë të thjeshta, atëherë gjithçka vjen në faktin se vetëm sipërmarrësit duket se i nënshtrohen asaj. Por në fund të fundit, janë qytetarët e vendit ata që e paguajnë këtë taksë gjatë blerjeve në dyqane apo porositjes së shërbimeve të nevojshme. Si është e mundur kjo?
Karakteristikat e tjera përfshijnë si më poshtë:
- Taksa vendoset vetëm një herë për çdo produkt, si rezultat i të cilit kostoja përfundimtare e tij ulet.
- Për eksportuesit, ky është një shans për t'u përjashtuar nga pagesa e taksës kombëtare.
- Në shumicën e rasteve, përpara se ndonjë produkt të kalojë nga prodhuesi te konsumatori përfundimtar, ai anashkalon disa ndërmjetës. Për shkak të skemës së pagesës së TVSH-së, shteti ka më pak rrezik sa i përket evazionit fiskal. Dhe diku ende nuk mund të bëni pa paguar.
Shumë kanë dëgjuar për këtë taksë, por jo të gjithë e dinë saktësisht se çfarë është dhe cilat nuanca mund të ketë. Ndërkohë, gjithçka këtu nuk është aq e thjeshtë sa mund të duket në shikim të parë. Dhe çdo qytetar vendas është të paktën deri diku i interesuar se çfarë është TVSH-ja me fjalë të thjeshta në Rusi? Por le të mos shkojmë përpara dhe të kujtojmë një lloj tjetër takse që ekzistonte më parë.
Opsioni alternativ
Në vitin 1930, kur ende ekzistonte Bashkimi i Republikave Socialiste Sovjetike (BRSS), filluan të vendoseshin taksa mbi qarkullimin. Por pas reformave gjatë periudhës së NEP, falë përpjekjeve të qeverisë sovjetike, sistemi i akcizës u rivendos. Megjithatë, nuk zgjati shumë dhe së shpejti taksa e qarkullimit u bë sërish e njohur.
Ky lloj tatimi është llogaritur si diferencë ndërmjet vlerës së shitjes me shumicë dhe asaj të tregut. Subjektet e taksave ishin organizatat dhe sipërmarrësit në pothuajse çdo industri. Për më tepër, vëllimi i këtij taksimi ishte në përpjesëtim me xhiron e çdo shoqërie. Në atë kohë, qëllimi kryesor i taksës ishte nisja e integrimit vertikal. Domethënë, prodhimi i mallrave brenda vetë kompanisë ishte një zgjidhje më fitimprurëse sesa blerja e tyre nga furnitorët nga jashtë.
Para se të kuptoni se çfarë është TVSH-ja në terma të thjeshtë për Rusinë, ia vlen të merret parasysh se në atë kohë ekzistonte një mekanizëm që bënte të mundur marrjen e një sasie të madhe tatimi. Kjo ishte një pjesë e madhe e buxhetit të shtetit dhe mundësonte një rimbushje të qëndrueshme dhe të qëndrueshme të thesarit të shtetit. Në fund të fundit, në fakt, taksa ishte një detyrim, i cili rregullohet rreptësisht nga kushtet dhe forma e pagesës.
Tani ai është zëvendësuar nga një lloj tjetër taksimi - TVSH. Ia vlen të shkosh ta studiosh.
TVSH e thjeshtë
Aq të njohura në të gjithë botën, tre shkronja deshifrohen si më poshtë: tatimi mbi vlerën e shtuar. Ne të gjithë shkojmë në dyqane për sende ushqimore ose mallra të tjera dhe pa dashje vëzhgojmë këto tre shkronja magjike në etiketat e çmimeve. Por në fund të fundit, ne nuk e prodhojmë këtë produkt dhe nuk e shesim atë përmes pikave të shitjes me pakicë - ne thjesht e blejmë atë për nevojat tona.
Çfarë është TVSH-ja me fjalë të thjeshta? Dekodimi është si më poshtë - kjo është pjesa e fondeve që përbën tatimin mbi vlerën e shtuar të mallrave ose shërbimeve, e cila dërgohet në buxhetin e shtetit. Nëse nuk krijohet nga ndërmarrja, pra çmimi përfundimtar për mallrat është më i vogël se kostoja fillestare, atëherë nuk ka detyrime për TVSH-në.
Nuk ka shpëtim nga pagesa, pasi është për shkak të kësaj dhe taksave të tjera që thesari i çdo shteti rimbushet. Dhe vlen të theksohet se ky është burimi më i fuqishëm i financimit.
Llogaritja e TVSH-së
Për të përcaktuar shumën që do të shkojë në buxhetin e shtetit, fillimisht duhet të përcaktoni bazën tatimore dhe zbritjen tatimore. Diferenca midis TVSH-së së përllogaritur dhe zbritjes do të jetë saktësisht e njëjta shumë që kompanitë duhet të transferojnë në thesar.
Çmimi i çdo produkti (C) përbëhet nga çmimi i kostos (A) dhe shuma e taksës (B), pra C=A+B. Në këtë rast, vetë tatimi llogaritet duke shumëzuar vlerën e mallit (A) me normën e interesit (K) mbi tatimin dhe duke e pjesëtuar me 100: B=A*K/100.
Mënyra më e mirë për të kuptuar të gjithë thelbin e TVSH-së me fjalë të thjeshta është përmes një shembulli. Le të themi se çmimi i një produkti është 700 rubla, norma e TVSH-së përcaktohet si 18%, dhe më pas do të jetë 126 rubla. Kjo është 700*18/100=126. Kostoja totale do të jetë e barabartë me: 700 + 126 = 826 rubla.
Në disa raste, është e mundur të llogaritet TVSH-ja kur dihet kostoja përfundimtare e mallit (C) dhe përqindja tatimore: B=C/(100+K)*K. Për shembull, C=300 rubla dhe K=18%, pastaj B=300/(100+18)*18=45,76 rubla - kjo është shuma që do të kreditohet në buxhetin e shtetit.
Nëse ka një numër të madh operacionesh për t'u kryer, atëherë askush nuk është i imunizuar nga një gabim i thjeshtë në llogaritje. Për raste të tilla, ofrohen kalkulatorë të thjeshtë dhe të përshtatshëm në internet.
Raportimi
Të gjithë tatimpaguesit duhet të dorëzojnë raporte pranë organeve tatimore në fund të tremujorit. Kjo bëhet jo më vonë se data 25 e muajit pasardhës pas tremujorit të skaduar. Përndryshe, në përvojë personale mund të zbuloni se çfarë është TVSH-ja me fjalë të thjeshta. Kur e plotësoni, duhet të përcaktoni vlerat e mëposhtme:
- Baza tatimore e TVSH-së.
- TVSH e hyrjes (shuma e zbritjes).
- taksa e rimbursueshme.
Baza tatimore e TVSH-së- këto janë të gjitha fondet që janë marrë gjatë shitjes së produkteve të prodhuara, ofrimit të shërbimeve ose punimeve.
Nën minus nënkupton ato fonde që u paguhen furnitorëve, që është kostoja totale e mallrave ose shërbimeve të blera nga kompania. Kjo shumë mund të ulë paksa normën tatimore sipas deklaratës. Vetëm për këtë duhet të plotësohen disa kushte:
- Të gjitha mallrat e blera janë subjekt i tatimit.
- Kompania ka plotësuar saktë faturat, si dhe faturat që ofrohen nga furnitorët (këtu është gjithashtu e nevojshme të monitorohet korrektësia e plotësimit të dokumentacionit).
- Të gjitha produktet e kompanisë janë të rezervuara.
Për prodhuesit, zbritja e taksave është më e shtrenjta, dhe për këtë arsye është e nevojshme të merret parasysh çdo gjë e vogël. Për shembull, nëse mallrat janë blerë pa paraqitur një faturë, atëherë nuk duhet të shpresoni për një zbritje të TVSH-së.
Po tani po kompensim TVSH në terma të thjeshtë. Nëse gjatë llogaritjeve vlera e zbritjes tatimore tejkalon shumën e tatimit të llogaritur, atëherë kjo është mbipagesa aktuale e tatimit. Kompania më pas ka të drejtë për rimbursim të mbipagesës nga thesari i shtetit. Për ta bërë këtë, duhet të paraqisni një deklaratë, pas së cilës zyra e taksave do të kryejë llogaritjet e kujdesshme, dhe gjithashtu do të kontrollojë disponueshmërinë e të gjitha dokumentet e kërkuara dhe plotësimin e saktë. Më pas do të merret një vendim për pranimin ose refuzimin e kërkesës.
Përfitimet e TVSH-së
Çdo sipërmarrës reagon ndaj një takse të tillë në mënyrën e tij. Nëse dëshironi, mund të shihni të mirat dhe të gjeni të këqijat. Përfaqësuesit e bizneseve të mëdha apo të vogla kanë shumë për të zgjedhur. Avantazhi kryesor i TVSH-së është si më poshtë.
Kompanitë mund të llogarisin në një zbritje tatimore, dhe këtu mund të flasim për natyrën e dyfishtë. Jo vetëm vetë kompania, por edhe të gjithë partnerët e saj që blejnë mallra ose shërbime kanë të drejtë për rimbursim të TVSH-së. Por vetëm brenda shumës së shpenzuar. Çfarë është një zbritje e TVSH-së, me fjalë të thjeshta, u diskutua më lart.
Shumica e kompanive të mëdha preferojnë të merren vetëm me partnerë biznesi që paguajnë tatimin mbi vlerën e shtuar. Nëse sipërmarrësi shmang taksat, kjo do ta vendosë atë në një dritë të pafavorshme, pasi ekziston një probabilitet i lartë refuzimi nga klientët ose furnitorët e mundshëm.
Prandaj, ju filloni të mendoni në mënyrë të pavullnetshme për rritjen e konkurrencës tuaj. Për më tepër, vlen të merret parasysh se çdo organizatë e madhe është burimi kryesor i financimit për çdo shtet.
Ka edhe disavantazhe
Tani ia vlen të prekni mangësitë, pa të cilat, për fat të keq, nuk mund të bëjë. Ndoshta, në botën tonë, gjithçka ka pika të forta dhe të dobëta, dhe asgjë tjetër. Pengesë kryesore, sipas të gjithë kundërshtarëve të TVSH-së, është nevoja për ta paguar atë. Përveç kësaj, të gjitha kompanitë që plotësojnë buxhetin e shtetit në këtë mënyrë, përveç Kontabiliteti, duhet të kryejë edhe tatim. Dhe kjo është vetëm një pjesë e madhe e punës:
- ju duhet të kontrolloni furnitorët;
- verifikoni dokumentacionin parësor të ardhur;
- të mbajë librat e shitjeve dhe blerjeve;
- përgatitni dhe dorëzoni deklaratat tatimore (dhe shumë më tepër).
Këto mangësi dhe disa të tjera do të thonë gjithçka për TVSH-në me fjalë të thjeshta.
Për ato organizata që operojnë sipas një sistemi të thjeshtuar tatimor, ku objekti i taksimit janë të ardhurat minus shpenzimet, është më fitimprurëse të merren me furnitorët që paguajnë TVSH-në. Atëherë tatimi në hyrje mund të konsiderohet si një pjesë e caktuar e shpenzimeve të veta.
Në rastin kur objekt janë të ardhurat e ndërmarrjes, atëherë është e pamundur të zbritet TVSH-ja dhe as fatura nuk kontribuon në këtë. Thjesht, firmat, aktivitetet e të cilave lidhen me sistemin e përgjithshëm të taksave, shpesh kontaktojnë me zyrtarët tatimorë dhe në shumicën e rasteve ata janë shumë zgjedhës.
Rrallëherë, kur mund të çojë, dhe kështu çdo gabim nga ana e tatimpaguesit kthehet në jo vetëm gjoba, por gjoba të mëdha. Ata që punojnë në baza të thjeshtuara tashmë janë të siguruar nga rreziqe të tilla.
Pse nevojitet TVSH?
Me fjalë të thjeshta, mund të themi se çdo shtet ka nevojë për burime financiare që e lejojnë atë të kryejë detyrat e tij të drejtpërdrejta. Burimi i financimit, siç është tashmë e qartë, janë taksat, përfshirë TVSH-në. Për më tepër, këto të ardhura janë të qëndrueshme dhe konstante. Kodi tatimor ka një artikull të tërë që i kushtohet tatimit indirekt, dhe ai paguhet nga pothuajse të gjithë qytetarët e çdo shteti të veçantë:
- Përfaqësues që ofrojnë shërbime të ndryshme për popullatën (ndërtim, riparim, dhënie me qira të pasurive të paluajtshme).
- Shitësit e mallrave të konsumit.
- Personat përgjegjës për prodhimin e mallrave.
- konsumatorë të zakonshëm.
Kjo është arsyeja pse TVSH-ja klasifikohet si një lloj tatimi indirekt. Shteti, që të mos ketë humbje financiare, duhet të administrojë çdo lloj takse. Ky proces është i ndërlikuar, por është shumë më e vështirë të shmangësh pagesën e tyre.
Një tipar dallues i TVSH-së nga taksa e qarkullimit apo tatimi mbi të ardhurat është se ajo nuk ndikon në asnjë mënyrë ekonominë e shtetit. Kjo do të thotë, numri i transaksioneve gjatë prodhimit të mallrave ose ofrimit të shërbimeve nuk kufizohet me asgjë. Dhe kjo është veçanërisht e rëndësishme për produktet ose shërbimet moderne që janë komplekse. Për këtë arsye, TVSH-ja është bërë lloji më i zakonshëm i tatimit në shumë vende të botës.
Norma e TVSH-së
Për të kuptuar përfundimisht se çfarë është TVSH-ja, me fjalë të thjeshta, është e nevojshme të jepet një shpjegim për normat e interesit. Dhe sipas kodit tatimor Federata Ruse, janë tre prej tyre:
- Norma 0% është e zbatueshme për produktet e dërguara jashtë vendit të origjinës, duke përfshirë shërbimet e transportit ndërkombëtar. Kësaj i kushtohet neni 165 në Kodin Tatimor.
- Shkalla prej 10% ngarkohet në përputhje me nenin 164 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Si rregull, kjo përfshin produktet e fëmijëve dhe ato mjekësore.
- Një normë prej 18% zbatohet për të gjitha mallrat dhe shërbimet e tjera.
Në vendet evropiane, norma është edhe më e lartë dhe e barabartë me 25%. Në Rusi, ai ishte 28% në 1992 dhe më pas ra në 20%. Që nga 1 janari 2004, norma është bërë konstante dhe sot e kësaj dite është 18%.
Monitorimi i TVSH-së
Çdo shtet ka të drejtë të kontrollojë marrjen në kohë të fondeve në buxhet, për të cilat përfshihen autoritetet fiskale. Detyra e tyre kryesore është të kontrollojnë pagesën e tatimit. Domethënë, këta persona sigurohen që tatimpaguesit të kryejnë siç duhet detyrat e tyre. Dënimet shqiptohen në rast të:
- Ka pasur një vonesë në dorëzimin e deklaratës. Në këtë rast, është deri në 5% të shumës mujore të taksës.
- Mospagesa kërcënon me një sanksion deri në 40%.
- Të gjithë bëjnë gabime, por gjoba ngarkohet vetëm nëse ato çojnë në një nënvlerësim të shumës së tatimit të paguar.
Prandaj, është jashtëzakonisht e rëndësishme jo vetëm të paguani TVSH-në në kohë, por edhe të plotësoni me kujdes të gjithë dokumentacionin. Kjo do t'ju mbajë të mos humbni.
Së fundi
Tani mund të kuptoni se çfarë është TVSH-ja. Me fjalë të thjeshta, ka vështirësi për të punuar me këtë taksë, megjithatë, ndonjëherë ajo luan vetëm në duart e shumë sipërmarrësve apo kompanive. Dhe ne po flasim për mundësinë e zbritjes tatimore. Përveç kësaj, çdo kompani që paguan TVSH fiton një status më të lartë në sytë e partnerëve seriozë të biznesit.
Llogaritjet e TVSH-së duhet të kryhen me kujdesin maksimal, pasi gabimet nuk mbeten pa u ndëshkuar. Dhe tatimi i papaguar do të rezultojë në humbje të mëdha financiare. Në të njëjtën kohë, nuk duhet shpresuar që shuma e mbipaguar do të merret parasysh për tremujorin e ardhshëm. Shteti vendos mbi të gjitha interesat e tij dhe taksat e lejojnë atë të jetë i pavarur, nga të cilat varet mirëqenia e popullsisë së tij.
TVSH-ja është një mënyrë që buxheti i vendit të marrë një kosto të pjesshme të një produkti, shërbimi ose pune. Si rezultat, blerësi paguan taksën e shitësit për vlerën e mallrave (punë, shërbime) dhe shitësi transferon TVSH-në në buxhetin federal. Në të njëjtën kohë, shitësi ka të drejtë të zvogëlojë shumën e TVSH-së së përllogaritur për pagesë me shumën e TVSH-së së hyrjes për mallrat (punën, shërbimet) e blera prej tij.
Në Rusi, norma maksimale e TVSH-së (28%) u vendos në 1992. Nga viti 2004 deri në vitin 2019, ishte 18%. Aktualisht (nga 01.01.2019) norma tatimore është 20%. Por ekziston edhe një listë e caktuar e transaksioneve për të cilat aplikohen tarifa të reduktuara - 10 dhe 0%.
Kur e paguan shitësi TVSH-në?
Shitësi llogarit TVSH-në dhe ia paraqet blerësit tatimin kur transferon pronësinë e mallrave (punëve, shërbimeve). Kështu, kur shet mallra (punë, shërbime), blerësi i transferon shitësit një shumë të caktuar të TVSH-së të treguar nga shitësi në faturë. Kjo do të thotë se blerësi përballon koston e pagesës së TVSH-së. Shitësi formon shumën e TVSH-së që do të transferohet në buxhet.
TVSH-ja ngarkohet nga shitësi edhe në rastin kur transferimi i mallrave (punëve, shërbimeve) është pa pagesë (klauzola 1 e nenit 39, nënklauzola 1 e pikës 1 të nenit 146 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Në të njëjtën kohë, ekziston një listë e transaksioneve për të cilat taksa nuk llogaritet dhe paguhet. Kjo listë mbyllet dhe vendoset në paragrafë. 1-3 art. 149 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Shuma e taksës që shitësi duhet të transferojë në buxhet është diferenca midis shumës së TVSH-së që shitësi u ka paraqitur blerësve të tij dhe shumës së TVSH-së së hyrjes për mallrat (punët, shërbimet) e blerë nga ai si blerës.
Kur e paguan blerësi TVSH-në?
Në disa raste, TVSH-ja transferohet në buxhet nga blerësi. Një shembull do të ishin organizatat që, për shembull (neni 161 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse):
- blini mallra nga organizata të huaja që nuk janë të regjistruara në autoritetet tatimore ruse,
- me qira publike ose pronë komunale dhe etj.
Në këtë rast, organizata të tilla njihen si agjentë tatimorë. Atyre u kërkohet të llogarisin TVSH-në, ta mbajnë atë në burim nga të ardhurat e paguara palës së tyre dhe ta transferojnë tatimin në buxhetin federal (klauzola 1, neni 24 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në fakt, agjenti tatimor vepron si ndërmjetës midis personave që janë të detyruar të paguajnë TVSH-në dhe shtetit.
Agjenti tatimor mban TVSH-në në burim nga të ardhurat e paguara nga pala e tij me normën e vlerësuar 20/120 (deri më 01/01/2019 - 18/118) ose 10/110 (klauzola 4 e nenit 164 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) .
Lexoni më shumë rreth këtyre tarifave në këtë artikull.
Rezultatet
TVSH-ja ngarkohet në vlerën e mallrave të shitura nga shitësi. Dhe ai gjithashtu pasqyron në raportimin tatimor shumën e tatimit të pagueshëm në buxhet. Por kur kryen një pagesë, blerësi në fakt e kompenson këtë pagesë duke marrë pagesën nga blerësi, duke përfshirë edhe tatimin.
Në të njëjtën kohë, ka situata kur shitësi duhet të grumbullojë dhe të paguajë tatimin pa marrë rimbursim nga pala tjetër (transferim falas). Situata të ngjashme lindin me blerësin, duke vepruar në raste të tilla si agjent tatimor.