Një zbritje e tatimit social është një rimbursim i një shume të caktuar që tatimpaguesi ka të drejtë të marrë kur ai kryen shpenzime të caktuara për një periudhë të caktuar tatimore.
Zbritjet e taksave sociale ofrohen për:
- edukimin e fëmijëve,
- të mësuarit e vet (çdo formë të të mësuarit),
- trajtimi dhe blerja e barnave,
- blerja e një police VHI (sigurim vullnetar),
- sigurimi pensional vullnetar,
- kontribut vullnetar në pjesën e financuar të pensionit.
Shuma e zbritjeve sociale, si rregull, varet nga shuma e shpenzimeve të bëra në të vërtetë dhe natyra e tyre. Për më tepër, zbritja sociale ka një lloj kufizimesh.
Ky grup zbritjesh mund të bëhet vetëm me miratimin e organeve tatimore, ndërkohë që marrësi potencial duhet të paraqesë dokumentet e nevojshme për këtë. Zbritjet sociale, si dhe rimbursimet tatimore, mund të merren në vendbanimin e marrësit (tatimpaguesit) brenda tre viteve pas përfundimit të periudhës tatimore.
Tatimpaguesi mund të përdorë të drejtën për një rimbursim tatimor në lidhje me marrjen e një zbritjeje tatimore sociale jo më vonë se 3 vjet nga data e pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale për periudhën tatimore kur bënin shpenzime sociale ( paragrafi 7 i Artit. 78 Kodi Tatimor i Federatës Ruse).
Zbritja e bamirësisë
Këto zbritje kanë të bëjnë me vepra bamirësie. Ndihma financiare u jepet organizatave që kanë të bëjnë me shkencën, kulturën, kujdesin shëndetësor, arsimin dhe sigurimet shoqërore. Për këtë zbritje mund të aplikojnë edhe organizatat fizike-sportive, parashkollore, arsimore dhe fetare. Shuma e kësaj zbritjeje nuk mund të kalojë 25% të shumës së të ardhurave që tatimpaguesit kanë marrë në periudhën tatimore.
Zbritja e taksave sociale për arsimin
Zbritjet sociale për arsimin parashikohen për ata tatimpagues që studiojnë vetë, si dhe kanë fëmijë me kohë të plotë (deri në 24 vjeç).
Të drejtën e zbritjeve sociale kanë edhe kujdestarët dhe kujdestarët, repartet e të cilëve studiojnë me kohë të plotë.
Kohët e fundit, një tatimpagues - një motër ose vëlla - që paguan për shkollimin e një të afërmi (motër ose vëllai) me kohë të plotë ka të drejtën e zbritjeve sociale. Mosha e studentit nuk duhet të kalojë 24 vjeç.
Këto zbritje ofrohen për të gjithë periudhën e studimit, duke përfshirë, nëse është e nevojshme, lejen akademike.
Shuma maksimale e pagesës sociale për arsimin nuk kalon 50 mijë rubla për një fëmijë dhe 120 mijë rubla për veten.
Kjo pagesë bëhet nëse institucioni arsimor ka licencën e nevojshme. Çështja e pagesës vendoset nga organet tatimore.
Si të merrni një zbritje të taksave sociale për arsimin?
Për të marrë, duhet të siguroni dokumentet e mëposhtme:
- një marrëveshje nga një institucion arsimor që ka licencë për të ofruar shërbime arsimore;
- dokumente që konfirmojnë pagesën e fondeve për trajnim;
- çertifikata e lëshuar në lindjen e një fëmije;
- dokumente që konfirmojnë kujdestarinë ose kujdestarinë;
- 3-tatimi mbi të ardhurat personale;
- 2-tatimi mbi të ardhurat personale;
- aplikimi për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale (mund të shkarkoni një mostër të një aplikacioni të tillë);
- kopje e pasaportës dhe TIN.
Zbritja e taksës sociale për arsimin nuk parashikohet nëse arsimi kryhet në kurriz të burimeve financiare të kapitalit të familjes (maternitetit), të drejtuara pikërisht për këto qëllime.
Zbritja sociale për trajnim nuk u jepet tatimpaguesve, të afërmit e të cilëve studiojnë në organizata që nuk kanë licencë për këtë trajnim. Gjithashtu, zbritja nuk sigurohet nëse një individ nuk ka paguar tatimin mbi të ardhurat për të ardhurat e tij në vitin raportues.
Zbritja e taksës sociale për trajtimin mjekësor
Ky lloj zbritje përfshin shumën e paguar nga tatimpaguesi për shërbimet e kryera që synojnë trajtimin e tyre, trajtimin e të afërmve dhe fëmijëve të tyre (nën 18 vjeç) në institucionet mjekësore të Federatës Ruse. Në të njëjtën kohë, institucioni mjekësor duhet të ketë licencën e nevojshme për ofrimin e këtyre shërbimeve.
Shuma maksimale e kësaj pagese sociale nuk kalon 120 mijë rubla.
Zbritja e taksës sociale për trajtim nuk sigurohet nëse pagesa për trajtimin e nevojshëm dhe blerjen e barnave është kryer nga ndonjë organizatë.
Kjo lloj pagese bëhet me lejen e organeve tatimore.
Për të marrë një zbritje sociale për trajtim, kërkohet një paketë e caktuar dokumentesh.
Dokumentet për zbritjen sociale për trajtim
- një vërtetim që tregon sasinë e shërbimeve mjekësore të ofruara;
- Marrëveshja DLS (sigurim vullnetar);
- dokumente që konfirmojnë kontributin e burimeve financiare që synojnë pagimin e shërbimeve mjekësore të ofruara;
- certifikatën e martesës (nëse trajtimi i është ofruar njërit prej bashkëshortëve);
- certifikatën e lindjes së vetë tatimpaguesit (nëse trajtimi i është ofruar prindit të tatimpaguesit);
- çertifikata e lindjes së fëmijës së vet (nëse fëmijës së tij i është ofruar trajtim);
- vërtetim 2-tatimi mbi të ardhurat personale.
Zbritja sociale për kontributet e pensionit
Ky zbritje tatimore kryhet nëse tatimpaguesi ka siguruar dokumentet e nevojshme që konfirmojnë kostot e sigurimit të pensionit (joshtetëror) ose të sigurimit pensional të kryer në baza vullnetare.
Shuma maksimale e kësaj pagese sociale nuk kalon 100 mijë rubla.
Për të marrë një zbritje sociale për kontributet e pensionit, kërkohet një dokument që konfirmon pagesën nga tatimpaguesi të atyre kontributeve që lidhen me shpenzimet që lidhen me sigurimin e pensioneve joshtetërore.
Zbritja e taksës sociale për pagesën e primeve shtesë të sigurimit për pjesën e financuar të pensionit të punës.
Kjo zbritje është menduar për tatimpaguesit që kontribuojnë në shuma fikse të burimeve financiare të përdorura për të grumbulluar pensionet e punës.
Për të marrë këtë zbritje, ju nevojitet një dokument që konfirmon këtë lloj pagese që do të grumbullojë një pension pune.
Për një njohje më të detajuar me llojet e zbritjeve të taksave sociale, mund të përdorni Kodin Tatimor të Federatës Ruse, neni 219.
Tatimpaguesi në mënyrë të pavarur ose me ndihmën e një agjenti tatimor zgjedh llojin e zbritjes sociale të kërkuar.
Shuma totale e zbritjeve sociale, si rregull, nuk kalon 120 mijë rubla për një periudhë tatimore.
Video tutorial praktik. "Llogaritja e zbritjeve tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale"
Mësimi video nga eksperti i faqes "Kontabiliteti për dummies" Natalya Vasilievna Gandeva mbi tiparet e llogaritjes së zbritjes standarde, të tatimit në pronë dhe sociale për tatimin mbi të ardhurat personale.
Zbritjet e taksave sociale për tatimin mbi të ardhurat personale janë një mundësi e ofruar nga legjislacioni i Federatës Ruse për tatimpaguesit që të zvogëlojnë madhësinë e bazës me shumën e shpenzimeve të bëra për qëllime të caktuara. Çdo qytetar i punësuar zyrtarisht në Rusi ka të drejtën e një bonusi të tillë nga shteti.
Rregullimi legjislativ i dhënies së zbritjeve të taksave sociale
Zbritjet e taksave sociale për tatimin mbi të ardhurat personale mund të merren në fund të periudhës tatimore (një vit). Procedura për regjistrimin e tyre përfshin mbështetje dokumentare. Një qytetar do të duhet të paraqesë një deklaratë tatimore me dokumente që konfirmojnë shpenzimet pranë autoritetit tatimor ose punëdhënësit.
Një kompensim i tillë nga shteti sigurohet në shumën e kostove aktuale, por është i kufizuar në një shumë maksimale prej 120,000 rubla. Personi që pret t'i marrë ato duhet të vendosë për llojin e shpenzimeve, nëse ka pasur disa shpenzime.
E rëndësishme! Rimbursimi nuk kalon në periudhën e ardhshme raportuese. Nëse taksa e paguar për vitin nuk mjafton, shuma e mbetur do të digjet.
Ky lloj kompensimi shtetëror parashikon përjashtimin nga tatimi mbi të ardhurat për një shumë të caktuar parash. Marrja e tyre nuk është e kufizuar në numrin e herë. Dokumentet për transferime mund të dorëzohen çdo vit, sipas kushteve të parashikuara në ligj.
Në kuadrin rregullator, kjo mundësi parashikohet në nenin 219 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kjo dispozitë rregullon plotësisht procedurën e sigurimit të pagesave, kushtet dhe mënyrat e transferimit.
Kush ka të drejtë për një zbritje
- tatimpaguesit - personat e punësuar zyrtarisht për të cilët organizata zbret tatimin mbi të ardhurat;
- pensionistët e papunë për shpenzimet mjekësore. Në situata të tilla, marrësi i zbritjes do të jenë formalisht fëmijët që punojnë.
Pra, për të përllogaritur këtë kompensim, një qytetar duhet të jetë zyrtarisht i punësuar. Ka dy mënyra për të transferuar: kthimi i tatimit të paguar dhe përjashtimi prej tij për një periudhë të caktuar.
Këshilla! Në rastin e dytë, zbritja mund të merret para përfundimit të vitit kalendarik duke paraqitur dokumentet e nevojshme në menaxhimin e ndërmarrjes. Në këtë rast, personi do të marrë një pagë të shtuar, në vend të një pagese paushall.
Klasifikimi i kostos
- arsimimi;
- trajtimi;
- shpenzimet e bamirësisë;
- shpenzimet për formimin e pensioneve.
Të gjitha kompensimet janë të natyrës deklarative. Për t'i marrë ato, një qytetar duhet të aplikojë me një paketë dokumentesh në Shërbimin Federal të Taksave ose tek punëdhënësi. Përndryshe, mundësia do të humbasë.
Për bamirësi dhe donacione
Pagesat bamirëse mund të transferohen:
- organizata bamirëse;
- organizatat jofitimprurëse të orientuara nga shoqëria;
- organizata jofitimprurëse në fushën e shkencës, kulturës, sportit, arsimit, shëndetësisë;
- organizatat fetare, organizatat jofitimprurëse për formimin e kapitalit të synuar.
Në të njëjtën kohë, me rastin e dhurimit për institucionet shtetërore, komunale në fushën e kulturës dhe organizatat jofitimprurëse për formimin e kapitalit dhurues, zbritja sociale mund të arrijë deri në 30% të shumës së të ardhurave për vitin, dhe një tjetër. kufiri i zbritjes mund të vendoset në nivel rajonal.
Kur transferoni fonde për qëllime bamirësie, tatimpaguesi nuk duhet të marrë asnjë kompensim nga organizata në këmbim. Dhurimi nënkupton falas.
Për të marrë këtë kompensim, duhet të plotësoni një deklaratë 3-NDFL dhe t'i bashkëngjitni dokumentacionin e mëposhtëm:
- konfirmimi i shpenzimeve të bëra, për shembull, fatura, çeqe;
- letra nga institucionet bamirëse që kërkojnë donacione;
- certifikata 2 - tatimi mbi të ardhurat personale për periudhën vjetore.
Rimbursimet e TVSH-së nuk ofrohen në rastet e mëposhtme:
- paratë u transferuan në fond, dhe jo drejtpërdrejt në institucion;
- paguesi kishte një interes të caktuar për të bërë dhurimin;
- përfituesi ishte një individ.
Ndihma bamirëse duhet të shprehet në terma monetarë.
Shkarkoni për shikim dhe printim:
Keni nevojë për këtë temë? dhe avokatët tanë do t'ju kontaktojnë së shpejti.
Për tarifat e shkollimit
Rimbursimi i tatimit mbi shpenzimet e shkollimit rregullohet me paragrafë. 2 f. 1 art. 219 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Paguesi mund të marrë fonde në situatat e mëposhtme:
- kur paguani për trajnimin e vet në shumën e shpenzimeve të bëra në të vërtetë për trajnim, por në total jo më shumë se 120,000,00 rubla në periudhën tatimore;
- kur paguajnë për arsim për fëmijët e tyre që nuk kanë mbushur moshën 24 vjeç në shumën e shpenzimeve të bëra realisht për arsimin, por jo më shumë se 50,000,00 rubla për secilin fëmijë;
- me shpenzime për arsimimin e një vëllai ose motre në shumën e shpenzimeve të bëra realisht për arsimin, por jo më shumë se 50,000,00 rubla për secilin fëmijë.
Nëse një person planifikon të marrë një zbritje për shpenzime jo personale, forma e trajnimit është e rëndësishme. Pra, vetëm shpenzimet për shkollimin e familjarëve që kanë hyrë në formularin me kohë të plotë kompensohen nga shteti.
Nuk ka rëndësi lloji i shkollës. Mund të jetë një universitet, një seksion sportiv ose arti, ose një shkollë automobilistike.
Rimbursimet e TVSH-së nuk ofrohen në rastet e mëposhtme:
- institucioni arsimor nuk është i akredituar nga shteti;
- shpenzimet e procesit arsimor përballoheshin nga punëdhënësi.
Kostot e trajtimit
Për të marrë kompensim nga Shërbimi Federal i Taksave të këtij lloji, shuma mund të përfshijë shpenzimet për trajtimin, blerjen e medikamenteve ose pajisjeve. Kjo procedurë rregullohet me paragrafë. 3 f. 1 art. 219 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Paguesi mund të shpenzojë para në shumën e shpenzimeve të bëra në të vërtetë për arsimin, por në total jo më shumë se 120,000.00 rubla në periudhën tatimore për trajtimin e tyre ose:
- bashkëshorti;
- djali ose vajza e mitur (përfshirë fëmijët e birësuar, repartet nën moshën 18 vjeç);
- prindërit.
Për të grumbulluar një bonus tatimor, një institucion mjekësor duhet të kalojë një procedurë licencimi për ofrimin e shërbimeve të tilla. Ky rregull vlen edhe për organizatat joqeveritare mjekësore.
Më vete, vlen të merret parasysh zbritja sociale për pagimin e trajtimit të shtrenjtë (paragrafi 5, paragrafi 6, paragrafi 3, paragrafi 1, neni 219 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Një zbritje e tillë sigurohet në shumën e shpenzimeve të bëra në të vërtetë për lloje të shtrenjta trajtimi në përputhje me listën e miratuar me Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse të 19 Marsit 2001 Nr. 201.
Për sigurimin e pensionit akumulues ose sigurimin pensional vullnetar
Ky qëllim i shpenzimit rregullon paragrafët. 4, fq. 5 f. 1 art. 219 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Pagesa sigurohet vetëm në rastet kur paguesi kontribuon me para në pjesën e financuar të pensionit që tejkalojnë shumën e paguar për të nga ndërmarrja.
Një rimbursim sigurohet gjithashtu në shumën e shpenzimeve të bëra realisht për trajnim, por në total jo më shumë se 120,000.00 rubla në periudhën tatimore nga transferimet e mëposhtme:
- për sigurimin vullnetar të jetës. Marrëveshja me organizatën duhet të nënshkruhet për 5 vjet ose më shumë;
- për sigurim pensional shtesë;
- transferimi i parave në çdo NPF.
zbritja e taksës sociale
Në vitin 2017, shuma e bonusit tatimor për individët, si dhe qëllimi i shpenzimeve për ofrimin, u rregulluan nga Qeveria e Federatës Ruse. Çështja është rënë dakord me ministritë dhe departamentet përkatëse.
Shënim! Nga 1 janari 2017, paguesi ka të drejtë t'i kërkojë punëdhënësit, i cili i zbret në buxhet tatimin mbi të ardhurat personale për të, për dhënien e kompensimit tatimor social.
Më parë, kjo mundësi nuk ekzistonte. Në këtë rast, pagesa nuk do të bëhet në të njëjtën kohë, por duke rritur pagat me normën tatimore gjatë periudhës deri në shterimin e fondeve.
Ku të aplikoni për leje
Për të marrë një rimbursim të tatimit mbi të ardhurat sociale, mund të kontaktoni Shërbimin Federal të Taksave ose punëdhënësin tuaj. Metoda e dorëzimit do të varet nga rruga e zgjedhur.
Shërbimi Federal i Taksave duhet të kontaktohet në fund të vitit kalendarik gjatë të cilit janë bërë shpenzimet. Paketa e letrave do të varet nga qëllimi i shpenzimit të parave. Në shumicën e rasteve, kërkohen dokumentet e mëposhtme:
- pasaportën e aplikantit;
- deklarata 3 - tatimi mbi të ardhurat personale;
- vërtetimi 2 - tatimi mbi të ardhurat personale;
- deklaratë;
- dokumentet e pagesës që konfirmojnë shpenzimet;
- marrëveshje me institucionin;
- certifikatën e shërbimeve mjekësore.
Pas dorëzimit të dokumentacionit duhet të prisni vendimin e inspektimit. Paratë do të transferohen në llogarinë bankare të aplikantit.
Për të siguruar këtë pagesë përmes punëdhënësit, duhet:
- shkruani një kërkesë në Shërbimin Federal të Taksave për të konfirmuar të drejtën e kthimit;
- merrni një njoftim nga Shërbimi Federal i Taksave;
- plotësoni një kërkesë tek punëdhënësi për marrjen e fondeve.
Tatimi mbi të ardhurat personale nuk do të mbahet më nga paga e tatimpaguesit. Çdo qytetar i Federatës Ruse ka të drejtë të zgjedhë në mënyrë të pavarur metodën e sigurimit të këtij bonusi.
Deklaratë
Aplikacioni duhet të tregojë:
- informacion rreth organit të cilit i është dorëzuar kërkesa;
- informacion rreth aplikantit;
- adresën, numrin e telefonit dhe TIN-in e aplikantit;
- një kërkesë për dispozitë që tregon qëllimin specifik të shpenzimit;
- detajet e llogarisë bankare;
- datën dhe nënshkrimin.
Dokumentet e mbledhura i bashkëngjiten aplikacionit. Do të rishikohet për rreth një muaj.
Madhësitë e zbritjes
Kjo pagesë sigurohet brenda kufijve të shpenzimeve të tatimpaguesit. Por në shumicën e rasteve, legjislacioni përcakton një kufi prej 120,000 rubla për të.
Përjashtim është:
- transferta për edukimin e një djali ose vajze - 50,000 rubla;
- shpenzimet për trajtimin e njohur si të shtrenjta - pa kufizime;
- bamirësi - një e katërta e të ardhurave të një personi për një vit ose më pak.
Trajtimi njihet si i shtrenjtë nëse tregohet në listën përkatëse të Ministrisë së Shëndetësisë.
Shembull i llogaritjes
Të ardhurat për vitin e një qytetari arritën në 850,000 rubla. Duke bërë këtë, ai shpenzoi:
- 140000 rubla. për edukimin e tyre, do të merren parasysh 120,000 rubla;
- 15000 rubla. për të vizituar seksionin e sportit nga djali;
- 45000 rubla. për mjekim.
Me përjashtim të shpenzimeve për edukimin personal, të gjitha transfertat i nënshtrohen kufirit maksimal. Për të përcaktuar shumën e pagesës, është e nevojshme të bëhen llogaritjet:
120000+15000+45000=180000r.
Ju mund të ktheheni nga fondet e paguara:
180000×13%=23400r.
Të nderuar lexues!
Ne përshkruajmë mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është unik dhe kërkon ndihmë juridike individuale.
Për një zgjidhje të shpejtë të problemit tuaj, ju rekomandojmë të kontaktoni avokatët e kualifikuar të faqes sonë.
Ndryshimet e fundit
Ekspertët tanë monitorojnë të gjitha ndryshimet në legjislacion për t'ju ofruar informacion të besueshëm.
Shënoni sitin dhe regjistrohuni në përditësimet tona!
Shikoni një video në lidhje me zbritjet e taksave sociale
29 janar 2018, 23:06 13 gusht 2019 01:29 
Një zbritje e taksës sociale është një shumë e përcaktuar me ligj që zvogëlon shumën e taksave ose kthimin e një pjese të tatimit mbi të ardhurat personale të paguara në lidhje me shpenzimet për blerjen e një shtëpie, studimin, etj. Ky privilegj u jepet qytetarëve rusë që punojnë në bazë të një kontrate pune ose marrëveshjeje me pagesë të detyrueshme të taksave, ose thjesht zbresin tatimin mbi të ardhurat personale në shumën prej 13% të të ardhurave të tyre totale.
Zbritja sociale është e drejta për të ulur shumën e tatimit mbi të ardhurat personale dhe pagesat e tjera. Të caktohet një zbritje sociale për arsimin, trajtimin, fondet jofitimprurëse, sigurimin e pensioneve joshtetërore dhe pjesën e financuar të pensioneve të punës. Për të marrë një zbritje tatimore sociale, një aplikant për të duhet të punojë zyrtarisht, dhe punëdhënësi i tij duhet të paguajë fonde në buxhetin e shtetit në masën 13%.
Rregullat për kompensimin e tatimit mbi të ardhurat personale përcaktohen në Art. 219 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ju mund të aplikoni për një zbritje tatimore nëse paguesi ka shpenzuar fonde për trajtim, arsim, bamirësi dhe PF joshtetërore.
Zbritjet e taksave sociale për qëllime bamirësie ofrohen për qytetarët që ofrojnë ndihmë materiale gjatë gjithë vitit për kompanitë jofitimprurëse që merren me bamirësi, me fokus në sferën sociale. Shuma e kësaj zbritjeje nuk kalon 25% të të ardhurave të tatimpaguesit.
Kush dhe në çfarë kushtesh mund të përdorë zbritjen
Të gjithë individët që shpenzojnë para për trajtime të shtrenjta, arsimim dhe shërbime të tjera të kushtueshme mund të aplikojnë për një zbritje të taksave sociale. Këto përfshijnë një transaksion për shitjen e banesave, tokës, kur paguani një kredi hipotekare.
Rimbursimi mund të bëhet në kategoritë e mëposhtme:
- Qytetarët që punojnë zyrtarisht, të cilët zbresin në buxhetin e shtetit 13% të tatimit mbi të ardhurat personale.
- Personat e moshës së pensionit kur shpenzojnë për trajtim, por fëmijët e tyre të punësuar zyrtarisht kanë mundësi të marrin kompensim.
Zbritja e taksës sociale për fëmijët mund të merret nga prindërit e tyre, të cilët shpenzohen për arsimimin e tyre. Kjo pagesë bëhet kur punonjësi e zbret rregullisht tatimin mbi të ardhurat personale gjatë gjithë vitit në buxhetin e shtetit.
Pronari i pasurisë së blerë ose personi që ka blerë barna, ka paguar shërbime të shtrenjta mjekësore, arsim etj., ka të drejtë të mbajë zbritjen. Paratë kthehen gjithashtu për shpenzime në aktivitetet arsimore të një sipërmarrësi individual.
Për të aplikuar për kompensim, taksat nuk duhet të paguhen në tapet. kapitale, fonde të tjera publike, si dhe para të palëve të treta. Edhe pse kur paguan një hipotekë, shteti parashikon një kthim social.
Shuma e zbritjes sociale
Sipas Art. 219 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, një punonjës mund të aplikojë për zbritje të taksave sociale, punëdhënësi i të cilit zbret rregullisht 13% të tatimit mbi të ardhurat personale nga të ardhurat për të në buxhetin e shtetit.
Ka një kufi për shpenzimet që ndikojnë në marrjen e rimbursimit tatimor dhe shuma e tij mund të jetë deri në 13%, sipas shkallës së tatimit mbi të ardhurat personale. Sipas legjislacionit, shuma e zbritjes sociale nuk është më shumë se 120 mijë rubla në vit. Pagesa do të sigurohet duke rritur shtesën me normën tatimore.
Procesi i marrjes së një zbritjeje
Për të aplikuar për një zbritje, mund të shkoni në Shërbimin Federal të Taksave ose te punëdhënësi. Kjo do të përcaktojë se si do të sigurohet rimbursimi. Një aplikim duhet të dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave pas vitit në të cilin aplikanti ka shpenzuar për zbritjen.
Për të marrë kompensim, duhet të keni me vete origjinalet e dokumenteve të mëposhtme:
- pasaportën;
- raportimi 3-NDFL;
- dokument në formën 2-NDFL;
- deklaratë;
- dokumente mbështetëse;
- një marrëveshje me një kompani që ofron shërbime të caktuara;
Përmes taksës
Nëse një qytetar vendos të lëshojë një zbritje përmes Shërbimit Federal të Taksave, duhet t'i jepni të gjitha dokumentet inspektoratit tatimor dhe të dërgoni një kërkesë për një zbritje tatimore në IFTS. Kjo mund të bëhet në mënyrat e mëposhtme:
- Dorëzoni personalisht paketën e dokumenteve për kthimin social në Shërbimin Federal të Taksave. Kjo metodë është e dobishme në atë që një punonjës i autorizuar do të shikojë menjëherë të gjithë paketën e dokumenteve para jush dhe do t'ju informojë se do t'ju duhet të sillni më shumë ose t'i korrigjoni ato për të marrë përfitime sociale.
- Dërgoni aplikacionin dhe dokumentet në Shërbimin Federal të Taksave me postë. Ky opsion do t'ju kursejë shumë kohë. Një punonjës i Shërbimit Federal të Taksave mund të refuzojë të lëshojë një zbritje sociale ose të kërkojë një dokument shtesë vetëm me kërkesë.
Nëpërmjet punëdhënësit drejtpërdrejt
Një zbritje sociale për një punonjës në punë sigurohet nga punëdhënësi, i cili është agjent tatimor. Për të marrë para nga punëdhënësi, do t'ju duhet të merrni një njoftim nga Shërbimi Federal i Taksave për të drejtën e kompensimit.
Ju duhet të hartoni dhe paraqisni një kërkesë për një zbritje sociale pranë Shërbimit Federal të Taksave në faqen e tij të internetit. Ju gjithashtu do të duhet të dërgoni kopje të certifikatave të nevojshme atje dhe të prisni deri në 30 ditë. Pas kësaj, do të merrni një njoftim. Duhet t’i çohet kontabilistit në punë dhe aty të bëhet aplikimi për dëmshpërblim.
Punëdhënësi do t'i kthejë punëmarrësit tatimin e transferuar me këste çdo muaj. Nëse merrni një zbritje të pronës sociale dhe nuk i keni shpenzuar të gjitha paratë, pjesa tjetër e pagesave mund të transferohet në vitin e ardhshëm. Pastaj në janar do t'ju duhet të merrni një njoftim të ri për një zbritje sociale nga Shërbimi Federal i Taksave.
Disa njoftime të tilla mund të lëshohen në vit. Nëse keni paguar për një trajtim të shtrenjtë, duhet të merrni një njoftim për të drejtën për një zbritje sociale. Nëse keni shpenzuar para për analiza dhe takime me mjekun, kërkoni një rimbursim tjetër.
Kur të përfundojë kufiri i rimbursimit, punonjësi do të ngarkohet përsëri me tatimin mbi të ardhurat personale. Punëdhënësi dhe punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave janë të detyruar ta monitorojnë këtë.
Cila është më e mira dhe më fitimprurëse
Shuma totale e kompensimit mbetet e njëjtë, për çdo mënyrë marrjeje. Për të kthyer shumën e zbritjes përmes Shërbimit Federal të Taksave, duhet:
- Përgatitni paketën e nevojshme të dokumenteve për marrjen e një zbritjeje.
- Ju mund të aplikoni për rimbursim personalisht ose me postë.
- Dokumentet kontrollohen deri në 3 muaj pas marrjes së aplikimit.
- Periudha e rimbursimit është 30 ditë nga data e marrjes së kërkesës për rimbursim, por jo përpara përfundimit të auditimit në zyrë.
- Shuma e plotë e zbritjes për 3 vitet e fundit paguhet menjëherë.
Nëse kompensimi lëshohet përmes punëdhënësit, atëherë ai ka karakteristikat e mëposhtme:
- Dokumentet për një zbritje sociale duhet të sigurohen menjëherë pasi të jenë kryer shpenzimet.
- Nuk kërkohet një gamë e plotë dokumentesh, nuk do t'ju duhet të siguroni 3-tatim mbi të ardhurat personale.
- Verifikimi vazhdon 30 ditë nga data e aplikimit.
- Periudha e rimbursimit do të fillojë në ditën e ardhshme të listës së pagave, e cila do të ndalojë mbajtjen e tatimit në burim.
- Shuma e kompensimit do të dërgohet pas aplikimit.
- Pagesa e kompensimit social me këste, mujore në masën e tatimit mbi të ardhurat personale nga paga.
Dokumentet e nevojshme për regjistrimin e zbritjes sociale
Për të aplikuar për kompensim social, duhet të dorëzohen disa dokumente. Lista e tyre do të ndryshojë në varësi të llojit të kompensimit që lëshohet.
Arsimi
Për të aplikuar për një rimbursim tatimor për studime, duhet të mbledhni dokumentacionin e mëposhtëm:
- Deklarata për zbritjen e taksës sociale 3-NDFL.
- Pasaporta.
- Certifikata e të ardhurave 2-NDFL.
- Deklaratë.
- Një marrëveshje që përcakton çmimin e shkollimit. Duhet të lidhet për të gjithë periudhën e studimit ose çdo vit duhet të ketë një aplikim në formën e një kontrate shtesë.
- Faturat që konfirmojnë tarifat e shkollimit.
Për të aplikuar për një zbritje sociale për arsimimin e një fëmije, duhet të bashkëngjitni gjithashtu një kopje të certifikatës së lindjes së fëmijës dhe një certifikatë që vërteton se fëmija është student me kohë të plotë.
Të afërmit që paguajnë shkollimin e të afërmit deri në moshën 24 vjeç kanë të drejtë të bëjnë zbritje. Një individ ka të drejtë të kërkojë një zbritje tatimore për 3 vjet.
Sociale Zbritja nuk mund të përdoret për të paguar shkollimin në kurriz të mat. kapitale. Ju gjithashtu mund të aplikoni për kompensim kur ndiqni arsimin shtesë. Kjo është një vizitë në seksione të ndryshme ku paguhen studimet.
Mjekimi
Kur merrni një zbritje tatimore sociale për trajtim, duhet të mblidhet dokumentacioni i mëposhtëm:
- Kartën e identitetit të aplikantit.
- Raportimi 3-NDFL.
- Vërtetim nga një institucion mjekësor për pagesën e shërbimeve të tij.
- Marrëveshje me një institucion mjekësor me çmimet e shërbimeve.
- Licenca e institucionit mjekësor.
Sigurimi i pensioneve joshtetërore dhe sigurimi vullnetar i jetës
Për të marrë një zbritje për pensionet dhe sigurimin vullnetar të jetës, duhet të mblidhen një sërë dokumentesh:
- pasaportën e aplikantit;
- raportimi 3-NDFL;
- marrëveshje sigurimi;
- dokumente që vërtetojnë pagesën e kontributeve;
- dokumentet që vërtetojnë tatimin e paguar.
Bamirësi
Sipas ligjit, nëse keni shpenzuar para për organizata bamirëse, atëherë do të keni mundësi t'i ktheni vetes një pjesë të caktuar të fondeve të dhuruara. Mund të merrni deri në 13% të kostos së shpenzimeve.
Ju mund të merrni këtë lloj zbritjeje sociale duke mbledhur dokumentacionin e mëposhtëm:
- pasaportë ose certifikatë të ngjashme;
- Raportimi dhe aplikimi 3-NDFL;
- fatura që vërtetojnë shpenzimet;
- dokumente që vërtetojnë tatimin mbi të ardhurat personale të transferuara.
Kur dhe për çfarë periudhe mund të marr një zbritje sociale
Ju mund të ktheni pagesa vetëm për kohën kur keni paguar tatimin mbi të ardhurat personale. Në të njëjtën kohë, ju mund të shkruani deklarata dhe të ktheni para vetëm në vitin që pason vitin e pagesës. Nëse keni bërë shpenzime në vitin 2017, atëherë zbritja e taksës sociale do të jetë e mundur të mblidhet vetëm në 2018.
Në legjislacionin tatimor, ekziston një koncept i një statuti parashkrimi, ai është tre vjet. Kjo do të thotë që ju mund të merrni kompensim për një periudhë jo më të madhe se 3 vitet e fundit. Koha e përpunimit të zbritjes zakonisht zgjat nga 2 deri në 4 muaj.
Shembuj të llogaritjes
Një shembull i llogaritjes së zbritjes së taksave sociale për shkollim:
Në 2017 Prokopiev V.N. dha 80 mijë rubla për të studiuar në universitet. Gjatë kësaj periudhe, ai mori 50 mijë rubla dhe zbriti 78 mijë rubla kontribute tatimore për vitin:
50 mijë rubla * 12 muaj = 600 mijë rubla në vit.
600 mijë rubla * 13% = 78 mijë rubla.
Në këtë rast, shuma e zbritjes tatimore është 80 mijë rubla * 13% = 10,400 rubla.
Llogaritja e rimbursimit për trajtimin:
Në vitin 2017, Mikhailin K.V. dha 100 mijë rubla për shërbimet e një institucioni mjekësor. Ai gjithashtu bleu me recetë ilaçe me vlerë 50,000 rubla. Në vitin 2017, paga e Mikhailin K.V. ishte e barabartë me 50 mijë rubla. dhe ai zbriti 78 mijë rubla në buxhetin e shtetit.
Edhe pse Mikhailin K.V. shpenzoi 150 mijë rubla për procesin e trajtimit, shuma më e madhe e kompensimit do të jetë 120 mijë rubla sipas legjislacionit, prandaj, Mikhailin do të jetë në gjendje të marrë si kompensim, bazuar në llogaritjen: 120,000 * 13% \u003d 15,600 rubla.
Llogaritja e rimbursimit për bamirësi:
Kostyushkin V.P. fitoi të ardhura prej 400 mijë rubla në 2017, ndërsa punëdhënësi i tij transferoi tatimin mbi të ardhurat personale nga të ardhurat e tij në një normë prej 13% në shumën prej 52 mijë rubla:
tatimi mbi të ardhurat personale = 400 mijë rubla. * 13% = 52 mijë rubla.
Gjatë vitit, Kostyushkin shpenzoi 130 mijë rubla për organizatat bamirëse. Zbritja maksimale është 25% e pagës, ose 400 mijë rubla * 25% = 100 mijë rubla.
Shpenzimet bamirëse në shumën prej 130 mijë rubla. më shumë se zbritja e mundshme prej 100,000 RUB, kështu që taksa, duke marrë parasysh kostot e organizatave jofitimprurëse, do të konsiderohet nga punonjësit e taksave nga shuma prej 300,000 RUB.
Tatimi mbi të ardhurat personale \u003d (400 mijë rubla - 100 mijë rubla) * 13% \u003d 39 mijë rubla.
Duke marrë parasysh taksat e paguara për vitin e kaluar mbi fitimet e Kostyushkina V.P. - 52 mijë rubla, zbritja e taksave do të jetë e barabartë me 52 mijë rubla - 39 mijë rubla = 13 mijë rubla.
Llogaritja e rimbursimit të taksës së sigurimit të jetës:
Në 2017 Sorokina E.A. nënshkroi një marrëveshje sigurimi dhe pagoi kontribute për vitin 2017 - 40 mijë rubla. Në vitin 2017, Sorokina fitoi 30 mijë rubla. në muaj dhe transferohen në buxhetin e shtetit 46,800 rubla. taksat në vit.
Në këtë situatë, shuma e kompensimit social është 40 mijë rubla * 13% = 5200 rubla.
Seksionet:
A keni menduar ndonjëherë se sa nga paga juaj çdo vit i jepni shtetit? Siç e dini, përveç transferimit të tarifave në PFR, FSS të Rusisë dhe FFOMS (në shumën prej 30% të pagës së punonjësit), punëdhënësi është i detyruar të mbajë tatimin mbi të ardhurat personale (PIT) në shumën 13 % direkt nga paga e punonjësit. Duket se këto para humbasin për punonjësin në mënyrë të pakthyeshme. Megjithatë, ato mund të kthehen nga xhepi publik në tuajin si zbritje tatimore. Ju mund të mbështeteni në një rimbursim të të gjithë ose një pjese të tatimit nëse punonjësi ka bërë shpenzime për:
- blerja e banesave;
- arsimimi;
- trajtimi;
- donacione për organizata bamirëse, jofitimprurëse dhe fetare;
- sigurimi shtesë i pensionit;
- transaksionet me llogaritë individuale të investimeve;
- si dhe në shumë raste të tjera.
Portali GARANT.RU do t'ju tregojë për procedurën, shumat dhe kushtet për marrjen e zbritjeve tatimore në situata të ndryshme.
Karakteristikat e përgjithshme të zbritjeve tatimore për individët
Shuma e zbritjes tatimore është shuma me të cilën mund të reduktohet baza e tatueshme. Për shembull, nëse paga e një punonjësi të specifikuar në kontratën e tij të punës është 10 mijë rubla, atëherë kjo shumë është baza e tatueshme për tatimin mbi të ardhurat personale. Pa përdorimin e zbritjeve tatimore, punëdhënësi do të mbajë një taksë prej 13% (1.3 mijë rubla) prej saj, dhe punonjësi do të marrë vetëm 8.7 mijë rubla.
Nëse punonjësi ka një zbritje tatimore për ndonjë arsye, për shembull, në shumën prej 6 mijë rubla. për trajnim, atëherë punëdhënësi do të mbajë tatimin mbi të ardhurat personale nga shuma e pagave minus madhësinë e zbritjes tatimore, domethënë nga 4 mijë rubla. Në këtë rast, tatimi mbi të ardhurat personale do të jetë vetëm 520 rubla. dhe punonjësi do të marrë 9480 rubla në duart e tij.
Shumica e kredive tatimore mund të merren drejtpërdrejt përmes punëdhënësit, siç tregohet në shembullin e mësipërm. Por për zbritje të mëdha (për shembull, për një rimbursim tatimor kur blini një apartament), ndonjëherë është më e përshtatshme të merrni të gjithë shumën e rimbursimit tatimor menjëherë në një llogari bankare përmes zyrës së taksave.
Legjislacioni tatimor parashikon disa lloje të zbritjeve të tatimit mbi të ardhurat personale:
- zbritjet standarde tatimore që u ofrohen kategorive të ndryshme të qytetarëve, përfshirë përfituesit ();
- zbritjet e taksave sociale në lidhje me shpenzimet, veçanërisht për arsimin, trajtimin, bashkëfinancimin e pensioneve, etj. ();
- zbritjet e taksave të investimeve që zbatohen për transaksione të caktuara me letra me vlerë dhe në llogaritë individuale të investimeve ();
- zbritjet e tatimit në pronë të ofruara në lidhje me shitjen e pronës, blerjen e banesave dhe pagesën e interesit për kreditë hipotekore ();
- zbritjet tatimore gjatë bartjes së humbjeve nga operacionet me letra me vlerë dhe operacionet me instrumente financiare derivative ();
- zbritjet tatimore kur barten humbjet nga pjesëmarrja në një partneritet investimi ();
- zbritjet e taksave profesionale për të cilat kanë të drejtë sipërmarrësit individualë, avokatët, noterët, etj.
Duhet mbajtur mend se nëse doni të aplikoni zbritjen, duhet të bëni një deklaratë gjithsesi.
Theksojmë gjithashtu se jorezidentët, si rregull i përgjithshëm, nuk kanë të drejtë për zbritje standarde, sociale dhe pronësore (). Kujtojmë që individët që janë aktualisht në Federatën Ruse për të paktën 183 ditë kalendarike brenda 12 muajve radhazi njihen si rezidentë tatimorë ().
Zbritjet tatimore sigurohen në bazë të një kërkese me shkrim dhe dokumenteve që konfirmojnë të drejtën për zbritje të tilla.
Zbritjet standarde të taksave
Zbritjet standarde për qytetarët që punojnë sigurohen nga punëdhënësi. Me fjalë të tjera, një nga agjentët tatimorë që janë burimi i pagesës së të ardhurave, sipas zgjedhjes së tatimpaguesit.
Zbritja standarde e taksës për tatimin mbi të ardhurat personale i jepet punonjësit që nga fillimi i vitit kalendarik, edhe nëse aplikimi është dorëzuar më vonë. Si rregull i përgjithshëm, një zbritje standarde e tatimit mbi të ardhurat personale i sigurohet tatimpaguesit në bazë të aplikimit të tij për çdo muaj të periudhës tatimore ().
Ofrohen gjithashtu zbritje standarde tatimore:
- në shumën prej 3 mijë rubla. (Të mbijetuarit e Çernobilit, veteranët me aftësi të kufizuara të Luftës së Madhe Patriotike, personeli ushtarak me aftësi të kufizuara të grupeve 1, 2 dhe 3);
- në shumën prej 500 rubla. (Heronjtë e BRSS, Heronjtë e Rusisë, të dhënë me Urdhrin e Lavdisë 3 gradë, pjesëmarrës në Luftën e Madhe Patriotike, me aftësi të kufizuara që nga fëmijëria, njerëz me aftësi të kufizuara të grupeve 1 dhe 2, etj.).
Zbritjet e taksave sociale
Nëse gjatë vitit kalendarik zbritja tatimore nuk përdoret plotësisht, bilanci mund të bartet në vitin e ardhshëm.
Tatimpaguesi ka të drejtën e një zbritje tatimore, në veçanti, në shumat e marra prej tij nga shitja e banesave ose parcelave të tokës dhe aksioneve të tyre.
Si rregull i përgjithshëm, nëse një pronë e tillë ka qenë në pronësi për më shumë se tre ose pesë vjet, atëherë të ardhurat e tilla nuk tatohen. Nëse më pak, atëherë tatimpaguesi ka të drejtë të marrë një zbritje në shumën prej jo më shumë se 1 milion rubla.
Zbritja sigurohet në shuma të marra në periudhën tatimore nga shitja e pasurisë tjetër në pronësi të tatimpaguesit.
Nëse prona ishte në pronësi të tatimpaguesit për më shumë se afati minimal, atëherë të ardhurat e tilla nuk tatohen. Në këtë rast, deklarata nuk mund të dorëzohet.
Duhet të kihet parasysh se këto dispozita nuk zbatohen për të ardhurat e marra nga individët nga shitja e letrave me vlerë, si dhe për të ardhurat nga shitja e pasurisë së përdorur drejtpërdrejt nga sipërmarrësit individualë në aktivitetet sipërmarrëse.
Nëse prona është në pronësi për më pak se tre vjet, një person ka të drejtë të kërkojë një zbritje në shumën prej jo më shumë se 250 mijë rubla.
Në vend të përdorimit të së drejtës për të përfituar një zbritje të tatimit në pronë, tatimpaguesi ka të drejtë të zvogëlojë shumën e të ardhurave të tatueshme me shumën e shpenzimeve që lidhen me marrjen e këtyre të ardhurave. Në këtë rast, kostot duhet të dokumentohen.
Tatimpaguesi ka të drejtë për një zbritje tatimore në shumat e shpenzuara prej tij për blerjen e banesave. Zbritja jepet për një shumë jo më të madhe se 2 milion rubla. Nëse tatimpaguesi, gjatë marrjes së zbritjes së tatimit në pronë, nuk e ka përdorur atë në shumën e shumës maksimale, bilanci i zbritjes tatimore deri në përdorimin e plotë të tij mund të merret parasysh kur merr një zbritje në të ardhmen për ndërtime të reja ose blerja e një objekti tjetër banimi në Rusi. Kështu, bilanci i papërdorur i zbritjes transferohet jo vetëm në periudhat në vijim, por edhe në objekte të tjera.
Në të njëjtën kohë, bilanci i zbritjes së deklaruar kur blini një shtëpi para 1 janarit 2014 nuk mund të transferohet në objekte të tjera ().
Për të konfirmuar të drejtën për një zbritje të tillë të pasurisë, duhet të paraqisni së bashku me aplikimin:
- kontrata për blerjen e banesave;
- një dokument mbi pronësinë e banesave dhe një akt për transferimin e banesave te tatimpaguesi;
- dokumentet e pagesave të hartuara në mënyrën e përcaktuar dhe që konfirmojnë faktin e pagesës së fondeve nga tatimpaguesi (pranimet e shitësit për arkëtimet e parave të gatshme, faturat për porositë e kredisë, deklaratat bankare për transferimin e fondeve nga llogaria e blerësit në llogarinë e shitësit, shitjet dhe paratë e gatshme faturat, aktet për blerjen e materialeve nga individë persona që tregojnë në to adresën dhe të dhënat e pasaportës së shitësit dhe dokumente të tjera), etj. ().
Gjithashtu, një blerës i shtëpisë mund të marrë një zbritje të tatimit në pronë në lidhje me pagesën e interesit për kreditë hipotekore në shumën prej 3 milion rubla. Një zbritje e tillë parashikohet vetëm për një pronë ( , ). Një zbritje interesi sigurohet nëse ka dokumente që konfirmojnë të drejtën për të marrë një zbritje, një marrëveshje kredie (kredi), si dhe dokumente që konfirmojnë faktin që tatimpaguesi ka paguar para për të shlyer interesin.
Zbritjet e taksave profesionale
Individët e angazhuar në veprimtari sipërmarrëse pa formuar një person juridik, si dhe noterët e angazhuar në praktikën private, avokatët që kanë krijuar zyra avokatie dhe persona të tjerë të angazhuar në praktikë private, në përputhje me procedurën e përcaktuar nga legjislacioni aktual, kanë të drejtë të marrin këto taksa. zbritjet. Ata mund të ulin të ardhurat e tyre të tatueshme me shumën e shpenzimeve të tyre të dokumentuara.
Ju lutem më tregoni nëse ka ndonjë kufizim në paraqitjen e deklaratave për sigurimin e një zbritje sociale për shkollim dhe nëse ai mund të dorëzohet në çdo kohë të vitit. A mund të jap detaje bankare të ndonjë banke për një rimbursim?
Zbritja e specifikuar e taksës sociale jepet nëse institucioni arsimor ka një licencë të përshtatshme ose dokument tjetër që konfirmon statusin e institucionit arsimor, si dhe kur tatimpaguesi paraqet dokumente që konfirmojnë shpenzimet e tij reale për arsimin. Në të njëjtën kohë, tregimi në kontratën për ofrimin e shërbimeve arsimore me pagesë të informacionit në lidhje me licencën është një bazë e mjaftueshme për të vërtetuar ekzistencën e saj ( ).
Tatimpaguesi duhet t'i bashkëngjisë gjithashtu dokumenteve të listuara:
- një marrëveshje trajnimi me një institucion arsimor të licencuar për të ofruar shërbime përkatëse arsimore;
- informacion mbi , duke konfirmuar shumën e të ardhurave të marra dhe tatimin mbi të ardhurat personale të paguara në të vërtetë për periudhën tatimore raportuese.
Zbritjet e taksave sociale të specifikuara në , sigurohen kur një tatimpagues dorëzon një deklaratë tatimore pranë autoritetit tatimor në fund të periudhës tatimore dhe para përfundimit të periudhës tatimore, një zbritje sociale për arsimin mund të merret duke kontaktuar agjentin tuaj tatimor (për shembull, një punëdhënës ) me kusht që autoriteti tatimor të konfirmojë të drejtën e tatimpaguesit për të marrë zbritje tatimore sociale nga autoriteti tatimor ( Kodi Tatimor i Federatës Ruse). Për të marrë konfirmimin e nevojshëm, është e nevojshme të paraqisni një kërkesë të përshtatshme në zyrën e taksave sipas rekomandimeve ( ).
MATERIALE TË LIDHUR
Për një shembull të plotësimit të një aplikacioni për të konfirmuar të drejtën e një tatimpaguesi për të marrë zbritjet e taksave sociale të parashikuara (për sa i përket zbritjes së tatimit social në shumën e primeve të sigurimit sipas një kontrate vullnetare të sigurimit të jetës (kontratat)), shih të përgatitur nga ekspertët e kompanisë Garant.
Kur mund të marr një rimbursim tatimor?
Një kërkesë për rimbursim të shumës së taksës së paguar mund të paraqitet brenda tre viteve nga data e pagesës së shumës së specifikuar (). Me fjalë të tjera, nëse një tatimpagues ka aplikuar për zbritje në vitin 2019, atëherë ai do të mund të marrë një zbritje nga të ardhurat e periudhave të mëparshme vetëm për 2018, 2017 dhe 2016. Në të njëjtën kohë, momenti i marrjes së një apartamenti nuk ka rëndësi, pasi nuk ka kufizime në periudhën për të aplikuar për një zbritje mbi këtë bazë (). Nëse e drejta për një zbritje tatimore lindi në vitin 2019, atëherë nuk do të jetë e mundur të merrni një rimbursim tatimor për periudhat para këtij viti - bilanci i tij mund të transferohet në periudhat pasuese tatimore derisa ato të përdoren plotësisht. Sidoqoftë, ky rregull nuk zbatohet për pensionistët të cilët, kur blejnë banesa, kanë mundësinë të transferojnë bilancin e zbritjes së pasurisë në tre periudhat tatimore që paraprijnë menjëherë shfaqjen e tij ().
Duhet të theksohet se nëse shuma e zbritjeve tatimore tejkalon shumën e të ardhurave të tatueshme në masën 13% në periudhën tatimore, baza tatimore në këtë periudhë tatimore konsiderohet e barabartë me zero. Në të njëjtën kohë, diferenca midis shumës së zbritjeve tatimore në këtë periudhë tatimore dhe shumës së të ardhurave të tatuara me një normë prej 13%, si rregull i përgjithshëm, nuk transferohet në periudhën tjetër tatimore (). Ju mund të transferoni diferencën midis shumës së zbritjeve tatimore dhe shumës së të ardhurave të tatueshme vetëm për zbritjet e tatimit në pronë.
Duhet të keni parasysh se zbritjet e tatimit në pronë sigurohen ose kur tatimpaguesi dorëzon një deklaratë në fund të periudhës tatimore (viti kalendarik), ose para përfundimit të periudhës tatimore përkatëse - në këtë rast, zbritja sigurohet nga agjentët tatimorë. (zakonisht punëdhënësi).
Ku të aplikoni për një zbritje pronësie ose sociale?
Aktualisht, ekzistojnë dy mundësi për të marrë një zbritje tatimore: ose përmes zyrës së taksave ose përmes punëdhënësit.
Në rastin e parë, ju mund të aplikoni për një zbritje vetëm pas përfundimit të vitit në të cilin janë kryer shpenzimet e pretenduara për zbritjen. Në këtë rast, shuma e rimbursimit të tatimit do të transferohet në llogarinë bankare të tatimpaguesit.
Për të marrë një zbritje tatimore nëpërmjet një punëdhënësi, nuk ka nevojë të prisni deri në fund të vitit në të cilin tatimpaguesi ka kryer shpenzime. Në këtë rast, punëdhënësi thjesht nuk do të mbajë në burim tatimin mbi të ardhurat personale në masën 13% nga paga e punonjësit.
Nëse tatimpaguesi vendos të aplikojë për zbritjen tek punëdhënësi, ai duhet së pari të marrë konfirmimin nga organi tatimor për të drejtën e zbritjes. Për të marrë konfirmimin e nevojshëm, duhet të paraqisni një kërkesë të përshtatshme në zyrën e taksave sipas rekomandimit (). Aplikimi përkatës mund të dorëzohet si personalisht duke vizituar zyrën e taksave, ashtu edhe përmes llogarisë personale të tatimpaguesit - një individ.
Për të marrë një zbritje, duhet të kontaktoni punëdhënësin tuaj me shkrimin e duhur.
Si ndihmë sociale, Kodi Tatimor u jep qytetarëve mundësinë të kthejnë një pjesë të tatimit mbi të ardhurat personale të transferuara më parë, ose të mos e paguajnë atë nga një shumë e caktuar.
Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:
APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.
Është i shpejtë dhe ESHTE FALAS!
Ky përfitim quhet zbritje tatimore sociale.
Zbritjet e taksave direkte sociale përdoren për qytetarët që janë zyrtarisht të punësuar dhe për këto taksa u zbriten pagat, të cilat më pas kthehen nëse është e nevojshme.
Zbritjet e taksave sociale për tatimin mbi të ardhurat personale dhe procedura e sigurimit të tyre varet nga lloji i shpenzimeve të qytetarit.
Informacioni kryesor
Është e rëndësishme të thuhet se është e mundur të aplikoni për zbritje të taksave sociale një herë në tre vitet e fundit të punës, përkatësisht në vitin 2019 është e mundur të grumbullohen pagesa për 2016, 2015 dhe 2014.
Shuma e paguar nuk duhet të kalojë 120 mijë rubla për periudhën tatimore të zbritjeve.
Cfare eshte
Konsiderohen 5 lloje të zbritjeve sociale, të cilat përcaktohen nga kodi tatimor i Rusisë:
- shpenzimet për bamirësi;
- kostot e trajtimit;
- tarifat e shkollimit;
- për të grumbulluar një pension pune;
- shpenzimet për jetesë vullnetare ose për pension.
Ku të shkojnë
Për rregullat e përgjithshme, për të kërkuar zbritjet e taksave sociale, tatimpaguesi duhet të paraqitet në organet tatimore në vendin e regjistrimit ose te punëdhënësi i tij.
Shpesh, shumë nuk jetojnë në vendin e banimit, kështu që nëse ka një të tillë, atëherë mund të kontaktoni shërbimin tatimor në vendin e banimit.
Për një kthim të tillë kërkohen kushtet e mëposhtme:
- pagesën e të gjitha primeve të nevojshme të sigurimit në përputhje me kushtet e sigurimit shëndetësor;
- kontrata e sigurimit përfshin vetëm pagesën për shërbimet;
- regjistrimi i sigurimit duhet të bëhet ekskluzivisht në një shoqëri sigurimesh që ka licencë;
- Për sa i përket shumës, bëhet rimbursim deri në 13% të mjeteve të shpenzuara.
Baza akumuluese për pension
Kjo zbritje është e disponueshme për paguesit e primeve shtesë të sigurimit për pensionet e financuara dhe kontributet në fondin e pensioneve joshtetërore.
Kushtet e tilla lindin kur një punonjës lidh një marrëveshje me punëdhënësin për zbritje të tilla.
Për më tepër, punonjësi ka të drejtë ta bëjë këtë në mënyrë të pavarur ose me marrëveshje, punëdhënësi mban në burim çdo muaj shumën e kontributit në PF joshtetërore.
Kur një punonjës dëshiron të japë një kontribut shtesë, ai gjithashtu ka të drejtë ta bëjë vetë ose t'i kërkojë shefit të mbajë më shumë sesa kërkohet me ligj.
Rimbursimet merren nga individë që paguajnë tatimin mbi të ardhurat mujore personalisht ose me zbritje nga paga.
Bamirësi
Zbritja sociale për bamirësi përfshin të gjitha shumat e dërguara gjatë gjithë vitit në formën e ndihmës materiale.
Rimbursimi merret vetëm nga një individ. Në këtë rast, paratë duhet të shkojnë në:
- organizata bamirëse;
- organizatat jofitimprurëse;
- organizatat fetare.
Shkalla për një zbritje të tillë është gjithashtu 13%, por jo më shumë se 25% e shumës së të ardhurave vjetore të një individi të dërguar para për të ndihmuar organizatat e listuara.
Procedura për lëshimin e një zbritjeje është e ngjashme me ato të mëparshme, duhet të sillni certifikatat e të ardhurave, një deklaratë dhe çeqe që konfirmojnë transferimin e parave në organizatë në emrin tuaj.
Çfarë pakete duhet të përgatitet
Gjëja e parë që duhet të siguroni është një dokument identiteti, domethënë një pasaportë. Dokumentet e tjera varen nga lloji i taksave sociale.
Për të marrë zbritje për bamirësi, ju duhet:
Për të marrë rimbursimin e shkollimit:
- faturat e shkollimit;
- certifikatën e lindjes së fëmijës (nëse ka marrë pagesën për fëmijën).
Pagesa e trajtimit:
- dokumente që konfirmojnë pagesën për trajtim;
- faturat e barnave të blera.
Për të marrë dhe lëshuar një pagesë përmes shërbimit tatimor, duhet të përgatitni dokumentet e mëposhtme:
- deklarata tatimore në formën 3-NDFL;
- informacion nga vendi i punës, forma e të cilit duhet të jetë 2-NDFL;
- një kërkesë me shkrim për një zbritje tatimore;
- fatura konfirmimi për pagesë nga institucionet mjekësore, ose nga vendi i studimit;
- marrëveshjet me institucionet me të cilat keni ndërvepruar.
Shuma e kërkuar e rimbursimit dhe statuti i kufizimeve
Ju nuk mund të kërkoni shumën, por tatimet rimbursojnë deri në 13% të parave të shpenzuara për mjekim, arsim, kontribute pensioni dhe ndihmë për bamirësi.