การหักลดหย่อนทรัพย์สินสูงสุด วิธีขอคืนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ และการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์คืออะไร

ส่วนสำคัญของผู้อ่านของเรา (เช่นฉัน) จ่ายภาษี อย่างไรก็ตาม จำนวนนี้สามารถลดลงได้ จะมีการหักภาษีสำหรับสิ่งนี้ นี่คืออะไร? เมื่อสมัครขอหักเงินดังกล่าว รัฐจะลดจำนวนเงินที่ต้องชำระภาษี เรียกอีกอย่างว่าการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาบางส่วนที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ ค่ารักษาพยาบาล หรือการศึกษา

ใครสามารถรับสิทธิลดหย่อนภาษีได้

เฉพาะพลเมืองรัสเซียที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษี (บุคคลที่จ่ายเงิน 13% เท่ากันของรายได้) ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินงานในระบบภาษีพิเศษและไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% จะไม่สามารถหักลดหย่อนได้

การลดหย่อนภาษีคืออะไร?

ตามประมวลกฎหมายภาษีมีการหักเงินหลายประเภท:

1. มาตรฐาน.
2. ทางสังคม.
3. คุณสมบัติ.
4. มืออาชีพ.
5. การหักที่เกี่ยวข้องกับการโอนไปยังงวดอนาคตของการสูญเสียจากธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับหลักทรัพย์และธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สที่มีการซื้อขายในตลาดที่จัด
6. การหักเงินที่เกี่ยวข้องกับการยกยอดขาดทุนทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมในห้างหุ้นส่วนการลงทุน

การหักที่สำคัญที่สุดคือทรัพย์สิน เริ่มจากเขากันก่อน

สามารถขอหักลดหย่อนทรัพย์สินได้เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ใด ๆ มันทำงานอย่างไร? คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ แล้วรัฐจะคืนเงิน 13% ของจำนวนเงินที่ใช้ไปให้คุณ เนื่องจากคุณจ่ายภาษีเงินได้ ตัวอย่างเช่นหากจ่ายภาษีเงินได้ 200,000 รูเบิลในหนึ่งปี การหักภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ที่คุณสามารถรับได้ในหนึ่งปีจะไม่เกิน 200,000 รูเบิล หากหักลดหย่อนภาษีเกินจำนวนนี้สามารถรับเงินคงเหลือได้ต้นปีหน้า

จำนวนการหักทรัพย์สินสูงสุดคือ 2 ล้านรูเบิลต่อคนสำหรับอสังหาริมทรัพย์ (นั่นคือคุณสามารถคืน 13% ของจำนวนนี้) และ 3 ล้านรูเบิลสำหรับการใช้สินเชื่อจำนอง คุณจึงสามารถรับเงินคืนจากอสังหาริมทรัพย์หลายแห่งได้ (ใช้เฉพาะกับการซื้อที่ดำเนินการตั้งแต่ปี 2014 เท่านั้น) การหักภาษีดอกเบี้ยมีให้สำหรับอพาร์ตเมนต์เพียงแห่งเดียวเท่านั้น การหักเงินนี้ยังใช้กับการชำระค่าซ่อมแซมด้วย

คุณสามารถรับเงินคืนสำหรับการซื้ออื่น ๆ ได้เช่นกัน แต่ในกรณีนี้ จำนวนการหักทั้งหมดต้องไม่เกิน 120,000 รูเบิล ยิ่งไปกว่านั้น นี่ไม่ใช่จำนวนเงินที่สามารถขอคืนได้ แต่เป็นจำนวนเงินที่มีการหัก 13% (ขีดจำกัดนี้ไม่รวมการชำระเงินสำหรับการฝึกอบรมและการรักษาที่มีราคาแพง) การชำระเงินทั้งหมดนี้สามารถคืนได้หลังจากช่วงภาษี โดยจะพิจารณาเฉพาะค่าใช้จ่ายสำหรับช่วงภาษีที่หมดอายุเท่านั้น

1. การหักเงินมาตรฐาน (มาตรา 218 ของรหัสภาษี ระบุจำนวนเงินที่ขอคืนสูงสุดได้):

• 500 รูเบิลต่อเดือนสำหรับพลเมืองที่ได้รับรางวัลจากรัฐต่างๆ และ/หรือสถานะพิเศษ เช่น วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต เป็นต้น
• 1,400 รูเบิลต่อเดือนสำหรับเด็กแต่ละคน หากรายได้ของผู้ปกครองสูงถึง 280,000 รูเบิล
• 3,000 รูเบิลต่อเดือน - สำหรับลูกคนที่สามและคนต่อ ๆ ไป
• 3,000 รูเบิลต่อเดือนเป็นการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กเล็กที่มีความพิการหรือสำหรับเด็กพิการของกลุ่มที่หนึ่งหรือสองจนกระทั่งเขาอายุครบ 24 ปีหากเขาเป็นนักศึกษาเต็มเวลา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้อยู่อาศัย, นักศึกษาฝึกงาน, นักศึกษา และอื่นๆ
• 3,000 รูเบิลต่อเดือนเป็นการลดหย่อนภาษีสำหรับพลเมืองที่ป่วยเป็นโรครังสีหรือโรคอื่น ๆ อันเป็นผลมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล สำหรับคนพิการในสงครามโลกครั้งที่สองและผู้รับผลประโยชน์ประเภทอื่น ๆ

2. บุคคลที่มีค่าใช้จ่ายเกี่ยวข้องกับด้านต่อไปนี้สมัครขอลดหย่อนภาษีสังคม:

• การกุศล- ในจำนวนเงินที่บุคคลกำหนดเพื่อการกุศลในรูปแบบของความช่วยเหลือทางการเงินในระหว่างปี ต้องไม่เกิน 25% ของจำนวนรายได้ที่ได้รับในปีที่รายงาน
• การศึกษา- ในจำนวนเงินที่ชำระในช่วงภาษีเพื่อการศึกษา (ของคุณเอง, เด็กอายุต่ำกว่า 24 ปี, วอร์ดหรือวอร์ดที่อายุต่ำกว่า 18 ปี และวอร์ดเดิมที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี) ในเวลาเดียวกันจำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาของเด็กคือ 50,000 รูเบิลต่อปี เพื่อการศึกษาของคุณ - ไม่เกิน 120,000 รูเบิลต่อปีเมื่อรวมกับค่าใช้จ่ายทางสังคมอื่น ๆ ของผู้เสียภาษีโดยเฉพาะอย่างยิ่งค่ารักษา เงินสมทบประกันบำนาญ และอื่น ๆ ยกเว้นค่ารักษาราคาแพง
• การรักษาและ/หรือการซื้อยา- ในจำนวนเงินที่จ่ายในรอบระยะเวลาภาษีสำหรับบริการทางการแพทย์ที่จัดทำโดยองค์กรทางการแพทย์หรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการแพทย์แก่ผู้เสียภาษีเองพ่อแม่ลูกคู่สมรส ผู้เสียภาษีสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับยาและค่ารักษาราคาแพง
• เงินบำนาญแรงงานสะสมส่วนหนึ่ง- ในจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีจ่ายในรอบระยะเวลาภาษีในรูปแบบของเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญแรงงาน หากนายจ้างจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมจะไม่มีการหักเงิน
• บทบัญญัติเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ- ในจำนวนเงินสมทบเงินบำนาญที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงระยะเวลาภาษีภายใต้ข้อตกลงกับหน่วยงานบำนาญ ต่างจากกรณีก่อนหน้านี้ สามารถหักเงินได้หากนายจ้างจ่ายเงิน แต่ขึ้นอยู่กับการติดต่อเขา จำนวนเงินสมทบสูงสุดที่จะคำนวณการหักคือ 120,000 รูเบิล

เอกสารที่จำเป็น

1. การขอลดหย่อนภาษี เพื่อการศึกษาจำเป็นต้องกรอกคำประกาศ 3-NDFL และส่งไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียน เอกสารต่อไปนี้แนบมากับคำประกาศ:

• ใบรับรอง 2-NDFL;
• คำขอคืนภาษีที่มีรายละเอียดบัญชีสำหรับการโอนเงิน
• ข้อตกลงกับสถาบันการศึกษา
• ใบอนุญาตของสถาบันการศึกษาให้ให้บริการการศึกษา
• เอกสารการชำระเงินทั้งหมดตามการชำระค่าฝึกอบรม

2. เพื่อยื่นขอลดหย่อนภาษี สำหรับการรักษาพร้อมด้วยคำประกาศ 3-NDFL ที่ส่งไปยังสำนักงานสรรพากร คุณต้องจัดเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้:

• การขอคืนภาษี
• ใบรับรองการทำงานในรูปแบบ 2-NDFL

นอกจากนี้ หากต้องการคืนเงินที่ใช้ไปกับการรักษา คุณจะต้องแนบเอกสารต่อไปนี้:

• ใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์
• เอกสารที่ยืนยันจำนวนค่าใช้จ่ายที่คุณเกิดขึ้น
• ข้อตกลงกับองค์กรทางการแพทย์
• ใบอนุญาตขององค์กรทางการแพทย์เพื่อสิทธิในการดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์

เมื่อคืนเงินค่ายา คุณจะต้อง:

• สูตรที่ออกตามคำสั่งพิเศษ
• เอกสารการชำระเงิน

คุณสามารถสมัครขอลดหย่อนภาษีเพื่อชำระค่าประกันสุขภาพภาคสมัครใจได้ โดยคุณจะต้องจัดเตรียม:

• กรมธรรม์หรือข้อตกลงกับบริษัทประกันภัย
• ใบอนุญาตบริษัทประกันภัย
• เอกสารการชำระเงิน

3. การสมัครขอหักเงิน เมื่อซื้อบ้านสิ่งต่อไปนี้จะต้องแนบมากับคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL:

• ใบรับรอง 2-NDFL;
• การขอคืนภาษี
• สัญญาซื้อขายที่อยู่อาศัย
• ข้อตกลงการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างอาคารที่พักอาศัยร่วมกัน
• การแสดงการยอมรับและการโอน
• หนังสือรับรองการเป็นเจ้าของ
• เอกสารการชำระเงิน

สำหรับการซื้อจำนองจะต้องเพิ่มสิ่งต่อไปนี้ในเอกสารก่อนหน้า:

• สัญญาเงินกู้
• ใบรับรองการจ่ายดอกเบี้ย

หลังจากแนบเอกสารทั้งหมดไปกับคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL แล้ว Federal Tax Service จะตรวจสอบเอกสารทั้งหมดและตัดสินใจให้หรือปฏิเสธการลดหย่อนภาษี

กำหนดเวลาการลงทะเบียน

ตามมาตรา 229 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การคืนภาษีในรูปแบบ 3-NDFL จะถูกส่งจนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน (สำหรับค่าใช้จ่ายที่คาดว่าจะคืนเงิน) สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับการได้รับการลดหย่อนภาษีสังคม ทรัพย์สิน และมาตรฐาน แต่มีข้อจำกัด: คุณสามารถส่งเอกสารขอเงินคืนได้ไม่เกินสามช่วงภาษี

เวลารับ

สำนักงานสรรพากรมีเวลาสามเดือนในการตรวจสอบการสำแดง หลังจากนั้นจะทำการคืนเงินภายในหนึ่งเดือน

คุณสามารถทำอย่างอื่นและจัดเตรียมใบสมัครและการแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับสิทธิในการได้รับการลดหย่อนภาษีให้นายจ้าง หลังจากได้รับเอกสารเหล่านี้แล้วนายจ้างจะหักภาษีที่ลดลงโดยคำนึงถึงการลดหย่อนภาษีด้วย ในกรณีนี้กำหนดเวลาในการคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะถูกเลื่อนจากปีปฏิทินถัดไปเป็นช่วงยื่นเอกสาร และคุณจะต้องไปที่สำนักงานสรรพากรสองครั้ง ขั้นแรกให้ส่งเอกสารเพื่อรับการแจ้งเตือน จากนั้นจึงรับการแจ้งเตือน

หลายๆ คนทราบถึงมาตรการลดหย่อนภาษีที่รัฐบาลจัดให้กับผู้ซื้อบ้าน แต่มีความแตกต่างบางประการในกฎหมายเกี่ยวกับปัญหานี้ความรู้ซึ่งจะทำให้การซื้ออสังหาริมทรัพย์มีกำไรมากที่สุด

การลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยถือเป็นการลดหย่อนภาษีที่ใหญ่ที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ ช่วยให้คุณสามารถคืนค่าใช้จ่ายในการซื้ออสังหาริมทรัพย์และชำระค่าจำนองบางส่วนได้ การหักเงินทั้งหมดมีขีดจำกัดทางกฎหมายที่จำกัดจำนวนภาษีที่ชำระให้กับรัฐบาลก่อนหน้านี้ซึ่งสามารถขอคืนได้ จำนวนเงินสูงสุดที่สามารถนับได้ในกรณีนี้คือ 260,000 รูเบิล เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์และ 390,000 รูเบิล เมื่อสมัครจำนอง ดังนั้นฐานภาษีจะลดลง 2 ล้านรูเบิล ในกรณีแรกและ 3 ล้านรูเบิล ในวินาที การขอคืนดอกเบี้ยจำนองนั้นนอกเหนือจากการหักค่าซื้อ ดังนั้นยอดรวมของการหักเงินสามารถเข้าถึง 650,000 รูเบิล ต่อคน. ขีดจำกัดนี้กำหนดไว้ตลอดชีวิต

ตั้งแต่ปี 2014 กฎใหม่มีผลบังคับใช้โดยกำหนดเงื่อนไขที่น่าสนใจยิ่งขึ้นสำหรับการได้รับการลดหย่อนภาษีดังกล่าว ดังนั้น หากก่อนหน้านี้ขีดจำกัดการคืนสินค้ามีผลกับทรัพย์สินที่ซื้อ ตอนนี้จะเชื่อมโยงกับผู้ซื้อรายใดรายหนึ่ง ซึ่งหมายความว่าครอบครัวสองคนที่ซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 4 ล้านรูเบิลสามารถได้รับการหักเงินสองเท่า: คู่สมรสแต่ละคนมีสิทธิ์ที่จะคืน 260,000 รูเบิล

แม้ว่าอพาร์ทเมนท์จะจดทะเบียนอย่างเป็นทางการในนามของสมาชิกในครอบครัวเพียงคนเดียว แต่ทรัพย์สินดังกล่าวก็ถือเป็นทรัพย์สินส่วนรวมและคู่สมรสทั้งสองสามารถเรียกร้องการหักเงินได้ สำหรับผู้ที่ไม่ได้จดทะเบียนที่อยู่อาศัยให้ เพียงจัดเตรียมเอกสารยืนยันการสมรสกับสำนักงานสรรพากรก็เพียงพอแล้ว

ในกรณีของดอกเบี้ยจำนองกฎใหม่ทำให้เงื่อนไขในการหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษีแย่ลงเล็กน้อยโดย จำกัด ไว้ที่ 390,000 รูเบิลในขณะที่ก่อนหน้านี้ไม่มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินดังกล่าว

ดังนั้นคู่สมรสที่ทำการจำนองสามารถคาดหวังได้ว่าจะได้รับเงินรวม 1.3 ล้านรูเบิล (โดยมีเงื่อนไขว่าทุกคนได้รับ 650,000)

แต่มีข้อจำกัดอีกประการหนึ่งคือจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายจริง ลองดูตัวอย่าง สมมติว่าสามีและภรรยาจ่ายดอกเบี้ยจำนองเป็นจำนวนเงิน 1 ล้านรูเบิล เป็นดอกเบี้ยที่นำมาพิจารณา ไม่ใช่เนื้อความของเงินกู้ ในกรณีนี้พวกเขาสามารถได้รับคืน 130,000 รูเบิลนั่นคือ 13% ของจำนวนเงินที่จ่าย แต่ละคนได้รับ 260,000 รูเบิล สำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยและพวกเขาได้รับดอกเบี้ยรวมกัน 130,000

ลองพิจารณาสถานการณ์อื่น ครอบครัวเล็กซื้ออสังหาริมทรัพย์ในหุ้นเท่า ๆ กันซึ่งมีราคา 4 ล้านรูเบิล 3 ล้านคนถูกปลดจำนองเป็นเวลา 10 ปี อัตราดอกเบี้ยของธนาคารอยู่ที่ 12% จากนั้นคู่สมรสจะต้องจ่ายเงิน 43,000 รูเบิลต่อเดือนซึ่งรวมถึงดอกเบี้ยจำนวนที่เกิน 10 ปีจะเป็น 2.2 ล้านรูเบิล

ก่อนปี 2014 คู่สมรสทั้งสองจะได้รับไม่เกิน 546,000 รูเบิล โดย 260,000 จะเป็นผลตอบแทนจากการซื้อและ 286,000 จะเป็น 13% ของดอกเบี้ยที่จ่ายทั้งหมด ตามกฎใหม่ครอบครัวสามารถนับการลดหย่อนภาษีได้จำนวน 806,000 รูเบิลเนื่องจากตอนนี้คู่สมรสแต่ละคนได้รับ 260,000 รูเบิลโดยมีการคืนดอกเบี้ยทั้งหมดเท่ากันคือ 143,000 รูเบิล (จ่ายดอกเบี้ย 13% ของ 2.2 ล้านรูเบิล)

ไม่ใช่ทุกคน แม้แต่ผู้ที่มีการศึกษาทางการเงิน ก็ตาม ที่จะเจาะลึกถึงความซับซ้อนเหล่านี้ และผู้ซื้ออสังหาริมทรัพย์เพียงไม่กี่รายใช้ประโยชน์จากโอกาสที่รัฐมอบให้เนื่องจากไม่เต็มใจที่จะปฏิบัติตามขั้นตอนของระบบราชการที่ยาวนานในการคืนจำนวนภาษี ในขณะเดียวกันขั้นตอนการลงทะเบียนก็ลำบากน้อยลงเรื่อยๆ ไม่นานมานี้ยังสามารถส่งเอกสารทางอินเทอร์เน็ตได้โดยไม่ต้องไปที่สำนักงานสรรพากร

มีสองวิธีในการรับการหักเงิน หากคุณตัดสินใจสมัครขอรับเงินคืน คุณต้องตัดสินใจทันทีว่าวิธีใดที่เหมาะกับคุณ

ตัวเลือกแรกคือการเตรียมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดสำหรับสำนักงานสรรพากร ส่งเพื่อดำเนินการ และรอเงินโอนเข้าบัญชีของคุณ อีกวิธีหนึ่งคือการส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากรและรับการแจ้งเตือนจากพนักงานซึ่งจะระบุจำนวนเงินที่หักและสิทธิ์ในการรับเงินของคุณ โดยการแจ้งนี้แก่นายจ้างของคุณ คุณจะได้รับเงินเดือนโดยไม่ต้องหักภาษีเงินได้หักไว้จนกว่าจะจ่ายเงินครบกำหนดชำระให้กับคุณ

สมมติว่าคุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2558 โดยจ่ายเงิน 2 ล้านรูเบิล ไม่มีการออกจำนอง ในปี 2559 คุณสมัครกับผู้ตรวจเพื่อขอหักเงิน สมมติว่าเงินเดือนของคุณคือ 100,000 รูเบิล ซึ่งคุณได้รับ 87,000 และ 13,000 รูเบิล – จำนวนภาษีเงินได้ที่นายจ้างหักไว้ กฎหมายกำหนดระยะเวลา 4 เดือนในการตรวจสอบเอกสารโดยเจ้าหน้าที่ตรวจและการคืนเงิน หลังจากช่วงเวลานี้ คุณจะได้รับ 156,000 รูเบิลเข้าบัญชีของคุณ (13,000 ครั้ง 12 เดือน) ส่วนที่เหลืออีก 104,000 รูเบิล จะได้รับการชำระเงินในอนาคต นี่เป็นวิธีแรกในการได้รับการลดหย่อนภาษี

หากคุณเลือกวิธีที่สอง คุณจะได้รับการแจ้งเตือนจากเจ้าหน้าที่ตรวจราชการในเดือนมกราคม 2559 และมอบให้นายจ้างของคุณ จากนั้นคุณจะได้รับเงินเดือน 100,000 รูเบิล ไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย 20 เดือน นี่คือระยะเวลาที่ต้องชำระจำนวน 260,000 รูเบิล อย่าลืมว่าหลังจากผ่านไปหนึ่งปีคุณจะต้องได้รับการแจ้งเตือนใหม่จากสำนักงานสรรพากร

หากคุณตั้งใจที่จะรับเงินคืนในปีที่ผ่านมา เฉพาะวิธีแรกเท่านั้นที่เหมาะกับคุณ หากคุณต้องการรับเงินเดือนโดยไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ให้ใช้ตัวเลือกที่สอง โดยวิธีการสองวิธีนี้สามารถรวมเข้าด้วยกันได้ ดังนั้นเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2558 คุณสามารถคืนภาษีที่จ่ายสำหรับปีนี้ในปี 2559 ได้โดยใช้วิธีแรกจากนั้นรับเงินเดือนโดยไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายโดยใช้วิธีที่สอง

อย่ากลัวกับความยุ่งยากที่เกี่ยวข้องกับการลดหย่อนภาษี นี่เป็นขั้นตอนทางกฎหมายปกติโดยสมบูรณ์ ผู้ตรวจสอบภาษีคุ้นเคยกับการประมวลผลกรณีประเภทนี้มานานแล้วและไม่ได้ถามคำถามที่ไม่จำเป็นมากมาย มีการหักลดหย่อนภาษีสำหรับบุคคลธรรมดามากกว่า 5 ล้านครั้งต่อปี ด้วยความช่วยเหลือรัฐจะควบคุมกระบวนการทางเศรษฐกิจในประเทศ ดังนั้นการลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้อบ้านและอพาร์ตเมนต์จึงเป็นเครื่องมือในการกระตุ้นการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์

การหักภาษีทรัพย์สินสำหรับการซื้อหรือการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์เป็นโอกาสที่จะคืนส่วนหนึ่งของเงินทุนที่ใช้ในการซื้อ

เงื่อนไขในการรับการหักเงินประเภทนี้คือการมีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียและรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%

ค่าใช้จ่ายอะไรบ้างที่สามารถขอคืนได้?

สามารถขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับค่าใช้จ่ายได้ที่:

1. การก่อสร้างหรือการซื้อที่อยู่อาศัย (บ้าน อพาร์ทเมนต์ ห้อง (แบ่งในนั้น))
2. การซื้อที่ดินเพื่อการก่อสร้างหรือมีที่อยู่อาศัยอยู่แล้ว
3. การจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ที่ออกเพื่อการก่อสร้างหรือการซื้ออสังหาริมทรัพย์ รวมถึงการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ยืมที่ได้รับเพื่อรีไฟแนนซ์เงินกู้ที่ใช้ก่อนหน้านี้เพื่อการก่อสร้างหรือการซื้ออสังหาริมทรัพย์
4. งานที่เกี่ยวข้องกับการตกแต่งหรือซ่อมแซมที่อยู่อาศัย (หากซื้อภายใต้สัญญาที่ไม่มีการตกแต่ง) รวมถึงการพัฒนาเอกสารการออกแบบ (ประมาณการ) และการซื้อวัสดุตกแต่ง
5. จัดหาไฟฟ้า น้ำ ก๊าซ และน้ำเสียให้กับที่อยู่อาศัย

การลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน ไม่ได้ระบุไว้ถ้า:

1. ที่อยู่อาศัยถูกซื้อมาจาก พึ่งพาซึ่งกันและกันเกี่ยวกับผู้เสียภาษีของบุคคล (คู่สมรส ญาติสนิท นายจ้าง ฯลฯ)
2. ชำระค่าก่อสร้าง (ซื้อ) อสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยแล้ว บุคคลอื่นหรือใช้เงินทุนงบประมาณ (ทุนการคลอดบุตร เงินกู้ ฯลฯ)
3. ใช้สิทธิในการหักลดหย่อนก่อนหน้านี้

คุณสมบัติการขอลดหย่อนทรัพย์สิน

จำกัดจำนวนเงินที่หัก - 2,000,000 ถู. คุณสามารถรับเงินคืนได้ถึง 13% ของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นแต่ ไม่เกิน 260,000 รูเบิล(ไม่รวมจำนวนเงินที่ชำระเกินให้กับสินเชื่อจำนอง)

หากซื้ออพาร์ทเมนต์ระหว่างการแต่งงานหลังปี 2014 คู่สมรสแต่ละคนจะได้รับการหักเงินจำนวน RUB 2,000,000 ยอดหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวจะเท่ากับ 4,000,000 ถู

1. คุณสามารถรับเงินคืนได้ภายในหนึ่งปี ไม่ซึ่งถูกโอนไปยังงบประมาณภาษีเงินได้ในอัตรา 13% แต่สามารถคืนภาษีได้เป็นเวลาหลายปีจนกว่าจะได้รับจำนวนเงินทั้งหมด (260,000 รูเบิล)

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2557ข้อจำกัดเกี่ยวกับการได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับอสังหาริมทรัพย์เพียงชิ้นเดียว ถูกยกเลิกแล้ว.

ดังนั้นสำหรับวัตถุซึ่ง หนังสือรับรองการจดทะเบียนสิทธิได้รับทรัพย์สิน (ใบรับรองการโอนและการยอมรับ) แล้ว หลังวันที่ 01/01/2557สามารถใช้การหักลดหย่อนได้จนกว่าจะเป็น ใช้หมดแล้ว(สำหรับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ไม่จำกัดจำนวน)

การหักค่าใช้จ่าย สำหรับการจ่ายดอกเบี้ยภายใต้การจำนองที่ให้ไว้ ครั้งละหนึ่งเท่านั้นทรัพย์สิน (แม้ว่าจะได้มาหลังวันที่ 1 มกราคม 2014)

จำนวนเงินที่หักค่า “จำนอง” คือ 3 ล้านรูเบิลหากทรัพย์สินถูกซื้อหลังปี 2014 และ ไม่ จำกัด- ถ้าก่อนปี 2014 ดังนั้นสำหรับอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อก่อนปี 2014 จะสามารถคืน 13% ของการชำระเงินมากเกินไปของเงินกู้ได้และหลังจากปี 2014 - เพียง 3,000,000 รูเบิล

บันทึก,หักดอกเบี้ยจำนอง ตั้งแต่ปี 2014อาจประกาศแยกต่างหากจากการหักเงินหลักหากไม่ได้รวมไว้ก่อนหน้านี้ จนถึงปี 2014เป็นไปได้ที่จะได้รับการหักค่าใช้จ่ายในการชำระดอกเบี้ยจำนองโดยเป็นส่วนหนึ่งของการหักเงินหลักเท่านั้นและไม่ได้จัดเตรียมใบสมัครแยกต่างหาก

เมื่อซื้อทรัพย์สินที่เป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกัน จนถึง 01/01/2014การหักเงินจะแบ่งให้กับเจ้าของตามส่วนแบ่งของแต่ละคน (ยกเว้นการซื้อที่อยู่อาศัยในกรรมสิทธิ์ร่วมกับบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะซึ่งไม่จำเป็นต้องแบ่งการหักด้วยหุ้น) จำนวนที่หักคือ 2 ล้านรูเบิล เพื่อที่อยู่อาศัย

เมื่อซื้อทรัพย์สินเข้าถือกรรมสิทธิ์ร่วมกันสูงสุด 01/01/2014การหักเงินจะกระจายตามข้อตกลงระหว่างคู่สมรสและไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล โดยทั่วไปสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อ

ตั้งแต่ปี 2014การหักนี้มีไว้สำหรับค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้นจากการซื้อที่อยู่อาศัย โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของที่จดทะเบียน จำนวนที่หักคือ 2 ล้านรูเบิล สำหรับเจ้าของแต่ละคน ในกรณีนี้ขนาดของส่วนแบ่งของเจ้าของร่วมในทรัพย์สินนั้นไม่สำคัญ เจ้าของร่วมแต่ละคนสามารถเรียกร้องการหักเงินส่วนแบ่งได้ไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล

2. หากมีการซื้อที่อยู่อาศัยระหว่างการแต่งงาน ก็ไม่สำคัญว่าคู่สมรสคนใดจะออกเอกสารให้และใครเป็นผู้ชำระค่าที่อยู่อาศัย หากรายใดรายหนึ่งไม่มีรายได้ในรอบระยะเวลารายงานเมื่อยื่นเอกสารหักลดหย่อนจำเป็นต้องจัดทำใบสมัคร การกระจายค่าใช้จ่ายระหว่างคู่สมรส.

ตัวอย่างการคำนวณการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

ตัวอย่างที่ 1 การหักเงินซื้ออพาร์ทเมนต์ก่อนปี 2557

เงื่อนไขการรับเงินลดหย่อน

ในปี 2013 Petrov I.A. ซื้ออพาร์ทเมนต์สำหรับ 1 ล้านถู

480,000 ถู

62,400 ถู(480,000 รูเบิล x 13%)

การคำนวณการลดหย่อนภาษี

เมื่อสมัครเพื่อหักทรัพย์สิน Petrov I.A. ครบกำหนดส่งคืน: 130,000 ถู(1 ล้านรูเบิล x 13%)

ตั้งแต่ปี 2559 Petrov I.A. จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวนน้อยกว่า 130,000 รูเบิล เขาจะสามารถคืนได้ในปี 2560 เท่านั้น - 62,400 ถูส่วนที่เหลืออีก 67,600 รูเบิล เปตรอฟ ไอ.เอ. มีสิทธิได้รับรายได้เพิ่มเติมในปีต่อ ๆ ไปเมื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

บันทึก: การหักทรัพย์สิน Petrov I.A. ใช้ใน ปริมาณที่ไม่สมบูรณ์(แทนที่จะต้องใช้ 2 ล้านรูเบิลฉันใช้เพียง 1 ล้านรูเบิล) เนื่องจากเขาได้รับหนังสือรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ห้องชุด จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2557ยอดคงเหลือของการหักคือ 1,000,000 รูเบิล เขาจะไม่สามารถประกาศเพิ่มเติมเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์อื่นได้

ตัวอย่างที่ 2 การหักเงินซื้ออพาร์ทเมนต์พร้อมจำนอง

เงื่อนไขการรับเงินลดหย่อน

ในปี 2559 Petrov I.A. ได้นำเงินกู้จำนองจากธนาคารมาจำนวนหนึ่ง 4 ล้านถูและซื้ออพาร์ตเมนต์ให้ 7 ล้านถู

จำนวนดอกเบี้ยจำนองที่จ่ายในปี 2559 คือ 300,000 ถู

รายได้ที่ได้รับและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายได้สำหรับปี 2559 ของวิศวกร I.A. Petrov สร้างขึ้น 480,000 ถู(40,000 รูเบิล (เงินเดือน) x 12 เดือน)

62,400 ถู(480,000 รูเบิล x 13%)

การคำนวณการลดหย่อนภาษี

สำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ให้กับ Petrov I.A. ถึงกำหนดหักเงินแล้ว 2 ล้านรูเบิลจึงสามารถส่งคืนได้: 260,000 ถู(2 ล้านรูเบิล x 13%)

นอกจากนี้ สำหรับดอกเบี้ยจำนองที่จ่ายในปี 2559 เขาสามารถคืนได้: 39,000 ถู(300,000 รูเบิล x 13%)

โดยรวมแล้ว จำนวนเงินที่สามารถขอคืนได้สูงสุดสำหรับปี 2559 จะเป็น: 299,000 รูเบิล

ตั้งแต่ปี 2559 Petrov I.A. จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 62,400 รูเบิล เขาสามารถคืนเงินจำนวนนี้ได้เท่านั้น - 62,400 ถูส่วนที่เหลืออีก 236,600 รูเบิล เปตรอฟ ไอ.เอ. มีสิทธิได้รับรายได้เพิ่มเติมในปีต่อ ๆ ไปเมื่อเสียภาษีเงินได้

บันทึก: ต่อไปนี้จะเรียกว่า Petrov I.A. จะต้องชำระจำนองต่อไป แต่เนื่องจากเขาได้รับหนังสือรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ห้องชุด หลังวันที่ 1 มกราคม 2558เขาสามารถรับการลดหย่อนภาษีสำหรับดอกเบี้ยจำนองสำหรับอพาร์ทเมนต์ได้จนกว่าค่าใช้จ่ายในการชำระจำนองจะเกินขีด จำกัด 3 ล้านรูเบิล

ตัวอย่างที่ 3 การหักเงินสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่คู่สมรสได้มาในกรรมสิทธิ์ร่วมก่อนวันที่ 01/01/2557

เงื่อนไขการรับเงินลดหย่อน

ในปี 2013 คู่สมรส Petrov I.A. และ Petrova V.V. ซื้ออพาร์ทเมนต์สำหรับ 3 ล้านรูเบิล

รายได้ที่ได้รับและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายได้สำหรับปี 2559 ของวิศวกร I.A. Petrov สร้างขึ้น 480,000 ถู(40,000 รูเบิล (เงินเดือน) x 12 เดือน)

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ที่นายจ้างหักไว้สำหรับปีคือ 62,400 ถู(480,000 รูเบิล x 13%)

เปโตรวา วี.วี. ในปี 2559 ไม่ทำงานและไม่ได้เสียภาษีเงินได้

การคำนวณการลดหย่อนภาษี

ทรัพย์สินร่วมครอบครัว Petrov มีสิทธิ์แจกจ่ายการลดหย่อนภาษี (2 ล้านรูเบิล) ตามข้อตกลง (ในหุ้นใด ๆ ) จำนวนเงินคืนสูงสุดคือ: 260,000 ถู(2 ล้านรูเบิล x 13%)

เนื่องจากในปี 2559 Petrova V.V. ไม่ทำงานและ Petrov I.A. จ่ายภาษีเงินได้จำนวน 62,400 รูเบิล ในปีนี้พวกเขาจะคืนอพาร์ทเมนท์ได้เท่านั้น: 62,400 ถูส่วนที่เหลืออีก 236,600 รูเบิล ครอบครัว Petrov มีสิทธิ์ได้รับรายได้เพิ่มเติมในปีต่อ ๆ ไปเมื่อจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตัวอย่างที่ 4 การหักเงินสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่ได้มาเป็นกรรมสิทธิ์ร่วมก่อนวันที่ 01/01/2557

เงื่อนไขการรับเงินลดหย่อน

ในปี 2013 Petrov I.A. และ Sidorov A.N. ซื้ออพาร์ทเมนต์สำหรับ 3 ล้านรูเบิลให้เป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกัน (ตาม ½ สำหรับทุกคน).

รายได้ที่ได้รับและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายได้สำหรับปี 2559 ของวิศวกร I.A. Petrov สร้างขึ้น 480,000 ถู(40,000 รูเบิล (เงินเดือน) x 12 เดือน) จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ที่นายจ้างหักไว้สำหรับปีคือ 62,400 ถู(480,000 รูเบิล x 13%)

รายได้สำหรับปี 2559 ของนักบัญชี Sidorov A.N. สร้างขึ้น 1 ล้าน 200 ถู(100,000 รูเบิล (เงินเดือน) x 12 เดือน) จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ที่นายจ้างหักไว้สำหรับปีคือ 156,000 ถู(1 ล้าน 200 รูเบิล x 13%)

การคำนวณการลดหย่อนภาษี

เนื่องจากอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อมานั้น ทรัพย์สินที่ใช้ร่วมกันทั่วไปควรกระจายการลดหย่อนภาษี (2 ล้านรูเบิล) ระหว่าง Petrov I.A. และ A.N. Sidorov ตามหุ้นของพวกเขา (คนละ 1 ล้านรูเบิล)

จำนวนเงินสูงสุดที่สามารถขอคืนเงินได้คือ: 260,000 ถู(2 ล้านรูเบิล x 13%) หรือตาม 130,000 ถู(แต่ละ).

ตั้งแต่ปี 2559 Sidorov A.N. จ่ายภาษีเงินได้จำนวนมากกว่า 130,000 รูเบิล เขาจะสามารถคืนเงินที่หักทั้งหมดคืนได้ในคราวเดียว - 130,000 ถู

ในทางกลับกัน Petrov I.A. จ่ายภาษีเงินได้จำนวน 62,400 รูเบิล ดังนั้นเขาจะคืนเงินจำนวนนี้ให้กับอพาร์ทเมนท์ได้เท่านั้น - 62,400 ถูส่วนที่เหลืออีก 236,600 รูเบิล Petrov I.A. มีสิทธิได้รับรายได้เพิ่มเติมในปีต่อ ๆ ไปเมื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตัวอย่างที่ 5 การหักเงินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ที่ได้มาในกรรมสิทธิ์ร่วมหลังวันที่ 01/01/2557

เงื่อนไขการรับเงินลดหย่อน

ในปี 2559 คู่สมรส Ivanov I.I. และ Ivanova M.S. ซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 4 ล้านรูเบิล

รายได้ที่ได้รับและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายได้สำหรับปี 2559 ของผู้จัดการ Ivanov I.I. สร้างขึ้น 660 000 ถู. (55,000 รูเบิล (เงินเดือน) x 12 เดือน)

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ที่นายจ้างหักไว้สำหรับปีคือ 85 800 ถู. (660,000 รูเบิล x 13%)

รายได้สำหรับปี 2559 ของหัวหน้านักบัญชี Ivanova M.S. สร้างขึ้น 2 640 000 ถู. (220,000 (เงินเดือน) x 12 เดือน)

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ที่นายจ้างหักไว้สำหรับปีคือ 343 200 ถู. (2,640,000 รูเบิล x 13%).

การคำนวณการลดหย่อนภาษี

เมื่อคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่มีผลบังคับใช้ในปี 2557 การหักเงินสำหรับคู่สมรสแต่ละคนจะเป็น: 2 ล้านรูเบิล ดังนั้นยอดหักลดหย่อนรวมสำหรับครอบครัวจะเท่ากับ: 4 ล้านถูและจำนวนเงินคืนทั้งหมดจะเป็น: 520 000 ถู. (4 ล้านรูเบิล x 13%)

ในการรับจำนวนเงินสูงสุดที่จะคืนในปี 2559 คู่สมรสของ Ivanov ได้จัดทำใบสมัครเพื่อกระจายค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนต์ในจำนวน: 2 000 000 ถู. (จากภรรยา) และ 2 000 000 ถู. (จากคู่สมรส)

จำนวนภาษีเงินได้ที่จ่ายตามเงินเดือนของ Ivanova M.S. อนุญาตให้เธอคืนจำนวนเงินที่หักทั้งหมดเนื่องจากเธอ (260,000 รูเบิล) ในขณะที่สามีของเธอจะสามารถคืนได้เพียงบางส่วนเท่านั้น - 85 800 ถู. จำนวนเงินคืนทั้งหมดสำหรับปี 2559 จะเป็น 345 800 ถู. (260,000 รูเบิล + 85,800 รูเบิล)

ยอดคงเหลือคือ 174,200 รูเบิล อีวานอฟ ไอ.ไอ. จะสามารถรับได้ในปีต่อๆ ไป โดยต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามงบประมาณ

ตัวอย่างที่ 6 การหักเงินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ที่ได้มาเป็นกรรมสิทธิ์ร่วมหลังวันที่ 01/01/2557

เงื่อนไขการรับเงินลดหย่อน

ในปี 2559 Sergeev V.A. และ Stepanov P.L. ซื้อบ้านราคา 6 ล้านรูเบิล ให้เป็นกรรมสิทธิ์ร่วมร่วมกัน (½ ต่อราย)

รายได้ที่ได้รับและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายได้สำหรับปี 2559 ของวิศวกร V.A. Sergeev สร้างขึ้น 1 020 000 ถู. (85,000 รูเบิล (เงินเดือน) x 12 เดือน) จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ที่นายจ้างหักไว้สำหรับปีคือ 132 600 ถู. (1,020,000 รูเบิล x 13%)

รายได้ประจำปี 2559 ของผู้อำนวยการทั่วไป Stepanov P.L. มีจำนวน 3,000,000ถู. (250,000 (เงินเดือน) x 12 เดือน) จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายสำหรับปีคือ 390 000 ถู. (3 ล้านรูเบิล x 13%)

การคำนวณการลดหย่อนภาษี

เมื่อพิจารณาถึงการเปลี่ยนแปลงที่มีผลใช้บังคับในปี 2557 จะมีการหักเงินจากเจ้าของร่วมแต่ละราย อย่างละ 2 ล้านรูเบิล สำหรับทุกคน.

จำนวนเงินสูงสุดที่สามารถขอเงินคืนได้คือ 520 000 ถู. (4 ล้านรูเบิล x 13%) หรือตาม 260 000 ถู. สำหรับทุกคน.

ตั้งแต่ปี 2559 Stepanov P.L. จ่ายภาษีเงินได้จำนวนมากกว่า 260,000 รูเบิล เขาจะสามารถคืนจำนวนเงินสูงสุดที่ต้องการได้ - 260 000 ถู.

ในทางกลับกัน Sergeev V.A. จ่ายภาษีเงินได้เป็นจำนวน 132 600 รูเบิล ดังนั้นเขาจะสามารถคืนเงินเพียงบางส่วนสำหรับบ้านได้ - 132,600 รูเบิล ส่วนที่เหลืออีก 127,400 รูเบิล Sergeev V.A. มีสิทธิได้รับรายได้เพิ่มเติมในปีต่อ ๆ ไปเมื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตัวอย่างที่ 7 การหักเงินสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์โดยใช้ทุนการคลอดบุตร

เงื่อนไขการรับเงินลดหย่อน

ในปี 2559 Petrova V.V. ซื้ออพาร์ทเมนต์สำหรับ 2 ล้านรูเบิลของพวกเขา 420,000 ถูเธอจ่ายโดยใช้ทุนการคลอดบุตร

รายได้ที่ได้รับและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายได้สำหรับปี 2559 ของนักบัญชี V.V. Petrova สร้างขึ้น 480,000 ถู(40,000 รูเบิล (เงินเดือน) x 12 เดือน)

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ที่นายจ้างหักไว้สำหรับปีคือ 62,400 ถู(480,000 รูเบิล x 13%)

การคำนวณการลดหย่อนภาษี

เปโตรวา วี.วี. การหักเงินของ 2 ล้านรูเบิลแต่เนื่องจากทุนแม่ ไม่สามารถนำมาพิจารณาได้เนื่องจากค่าใช้จ่ายที่มีการหักเงินไว้ จำนวนเงินสูงสุดที่จะได้รับคืนจะเท่ากับ: 205,400 รูเบิล(1 ล้าน 580,000 รูเบิล x 13%)

ตั้งแต่ปี 2559 Petrova V.V. จ่ายภาษีเงินได้น้อยกว่า 205,400 รูเบิลเธอจะสามารถคืนได้ในปี 2560 เท่านั้น - 62,400 ถูส่วนที่เหลืออีก 143,000 รูเบิล เปโตรวา วี.วี. มีสิทธิได้รับรายได้เพิ่มเติมในปีต่อ ๆ ไปเมื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ช่องทางการรับสิทธิลดหย่อนภาษี

ผ่านบริการภาษีของรัฐบาลกลาง

ขั้นตอนการขอรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินผ่านบริการภาษีเกิดขึ้นใน 3 ขั้นตอน:

ขั้นตอนแรกคือการรวบรวมเอกสารที่จำเป็น

หากต้องการรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินคุณต้องรวบรวมเอกสารดังต่อไปนี้:

เอกสารหลัก:

1. ปฏิญญา 3-NDFL โปรดทราบว่าแบบฟอร์มประกาศจะต้องเป็นปัจจุบันสำหรับปีที่มีการอ้างสิทธิ์การหักเงิน นั่นคือ หากมีการอ้างสิทธิ์การหักเงินสำหรับปี 2013 คำประกาศจะต้องเป็นข้อมูลปัจจุบันสำหรับปี 2013
2. ช่วย 2-NDFL สามารถรับได้จากแผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงานของคุณ (หากคุณทำงานหลายแห่งในระหว่างปีคุณจะต้องรับใบรับรองจากแต่ละแห่ง)

บันทึก: ใบรับรอง 2-NDFL ไม่รวมอยู่ในรายการเอกสารบังคับที่ต้องส่งเมื่อสมัครขอหักเงิน

3. สารสกัดจาก Unified State Register of Real Estate ยืนยันความเป็นเจ้าของบ้าน อพาร์ทเมนต์ ที่ดิน ฯลฯ (สำเนา).
4. สัญญาจะซื้อจะขาย + นิติกรรมการโอนอสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัย (สำเนา)
5. สำเนาเอกสารการชำระเงิน, ยืนยันค่าใช้จ่ายเมื่อซื้อทรัพย์สินหรือการก่อสร้างและการตกแต่งที่เป็นอิสระ (ใบเสร็จรับเงิน, ใบเสร็จรับเงิน, คำสั่งจ่ายเงิน ฯลฯ )

เอกสารเพิ่มเติมกรณีซื้อบ้านพร้อมจำนอง

1. สัญญาเงินกู้กับธนาคาร (สำเนา)
2. สารสกัดจากบัญชีส่วนบุคคลหรือใบรับรองการจ่ายดอกเบี้ย (ออกโดยธนาคารที่ออกเงินกู้)
3. สำเนาเอกสารการชำระเงินยืนยันข้อเท็จจริงของการชำระสินเชื่อ (ใบเสร็จรับเงินคำสั่งจ่ายเงิน ฯลฯ )

เอกสารเพิ่มเติมกรณีซื้อที่อยู่อาศัยในกรรมสิทธิ์ร่วม

1. สำเนาทะเบียนสมรส
2. สำเนาสูติบัตรของเด็ก (กรณีรับเงินลดหย่อนบุตร)
3. แอปพลิเคชันสำหรับการกระจายหุ้นของการหักทรัพย์สินระหว่างคู่สมรส (หากซื้ออพาร์ทเมนต์ก่อนปี 2014) หรือแอปพลิเคชันสำหรับการกระจายค่าใช้จ่าย (หากหลังปี 2014)

บันทึก": รายการเอกสารที่ให้มานั้นครบถ้วนสมบูรณ์และไม่มีการตีความอย่างกว้างๆ การที่หน่วยงานภาษีปฏิเสธที่จะรับเอกสารสำหรับการหักลดหย่อนเนื่องจากไม่มีใบรับรอง 2-NDFL และเอกสารอื่น ๆ ที่ไม่ได้ระบุไว้ข้างต้นนั้นผิดกฎหมาย (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 22 พฤศจิกายน 2555 N ED-4-3/19630@ ).

บันทึกเมื่อส่งสำเนาเอกสารไปยังบริการภาษีขอแนะนำให้นำต้นฉบับติดตัวไปด้วย

ขั้นตอนที่สองคือการโอนเอกสารที่รวบรวมไปยังหน่วยงานด้านภาษี

คุณสามารถโอนเอกสารที่รวบรวมได้ด้วยวิธีต่อไปนี้:

1. ส่วนตัวโดยติดต่อหน่วยงานภาษีอาณาเขต ณ สถานที่ที่คุณพำนัก ด้วยวิธีนี้เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะตรวจสอบเอกสารทั้งหมดด้วยตนเองและหากจำเป็นจะแจ้งให้คุณทราบทันทีว่าเอกสารใดขาดหายไปหรือต้องแก้ไข
2. ผ่านตัวแทนโดยหนังสือมอบอำนาจรับรอง (บริการด้านภาษีบางแห่งยอมรับเอกสารด้วยหนังสือมอบอำนาจที่เขียนด้วยลายมือ)

โดยเมล- จดหมายอันทรงคุณค่าพร้อมคำอธิบายเอกสารแนบ ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องแนบเอกสารในซองจดหมาย (อย่าปิดผนึกซองจดหมาย) และทำสำเนารายการไปรษณีย์จำนวน 2 ชุด โดยแสดงรายการเอกสารที่แนบมาทั้งหมด

วิธีนี้ไม่จำเป็นต้องไปที่สำนักงานสรรพากร แต่หากเกิดข้อผิดพลาดหรือรวบรวมเอกสารไม่ครบถ้วนคุณจะพบคำตอบหลังจากผ่านไป 2-3 เดือนเท่านั้น (หลังจากตรวจสอบเอกสารแล้ว)

3. การใช้บัญชีส่วนบุคคลของผู้เสียภาษี (LKN)ตั้งอยู่บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ในการเข้าถึง LKN คุณต้องติดต่อหน่วยงานด้านภาษีเพื่อสร้างบัญชีและรับข้อมูลเข้าสู่ระบบและรหัสผ่านเพื่อป้อน ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องนำ TIN และหนังสือเดินทางติดตัวไปด้วย ไม่มีค่าธรรมเนียมในการเชื่อมต่อ LKN

บันทึกสามารถส่งคำประกาศ 3-NDFL และชุดเอกสารที่จำเป็นในการขอลดหย่อนภาษีไปยังบริการภาษีได้ ตลอดทั้งปีแต่ต้องไม่เร็วกว่าวันสิ้นสุดระยะเวลาที่เรียกร้องการหักเงิน

ขั้นตอนที่สามคือการตรวจสอบเอกสารและขอลดหย่อนภาษี

มีการดำเนินการตรวจสอบการคืนภาษีและเอกสารประกอบ ภายใน 3 เดือนนับจากวันที่ยื่นต่อหน่วยงานภาษี

ภายใน 10 วันหลังจากสิ้นสุดการตรวจสอบ หน่วยงานภาษีจะต้องส่งการแจ้งเตือนเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังผู้เสียภาษีพร้อมผลการตรวจสอบ (ให้หรือปฏิเสธที่จะให้การลดหย่อนภาษี)

คุณสามารถขอเงินที่คุณจ่ายให้กับรัฐบาลคืนเป็นภาษีได้ หรือคุณสามารถเลือกที่จะไม่จ่ายภาษีได้ (ไม่เกินจำนวนที่กำหนด) ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องได้รับการลดหย่อนภาษีที่เรียกว่าการลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ การลดหย่อนภาษีคือจำนวนเงินที่ลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี บ่อยครั้งที่รายได้ที่คุณได้รับเป็นเพียง 87% ของรายได้ที่คุณได้รับ เนื่องจากนายจ้างของคุณ (หรือตัวแทนภาษีอื่น ๆ) จ่าย 13 รูเบิลจากทุกๆ 100 รูเบิลให้คุณเป็นภาษี (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือที่เรียกว่าภาษีเงินได้) ในบางกรณีคุณสามารถรับเงินจำนวนนี้คืนได้ กรณีหนึ่งที่ให้สิทธิลดหย่อนภาษีคือการซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย (เช่น อพาร์ทเมนต์)

จำนวนเงินที่หักจะลดสิ่งที่เรียกว่าฐานภาษี ซึ่งก็คือจำนวนเงินภาษีที่ถูกหักจากคุณ คุณจะสามารถรับเงินภาษีคืนจากรัฐได้ไม่ใช่จำนวนเงินที่หัก แต่เป็น 13% ของจำนวนเงินที่หัก นั่นคือจำนวนเงินที่จ่ายเป็นภาษี ในเวลาเดียวกัน คุณจะไม่ได้รับภาษีเกินกว่าที่คุณจ่ายไป ตัวอย่างเช่น 13% ของ 100 รูเบิลคือ 13 รูเบิล คุณสามารถรับ 13 รูเบิลได้ก็ต่อเมื่อคุณจ่ายภาษี 13 รูเบิลสำหรับปี หากคุณจ่ายภาษีน้อยลง คุณจะได้รับคืนเฉพาะสิ่งที่คุณจ่ายไปเท่านั้น คุณสามารถยกยอดส่วนที่เหลือไปปีหน้าได้ เนื่องจากการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์จะยกยอดไปยังปีต่อๆ ไป ซึ่งต่างจากการหักเงินอื่นๆ นอกจากนี้เมื่อคำนวณคุณต้องคำนึงถึงวงเงินการหักเงินที่กำหนดโดยกฎหมายด้วย หากวงเงินการหักเงินคือ 2 ล้านรูเบิล การหักเงินของคุณต้องไม่มากกว่านั้นและการคืนภาษีจะต้องไม่เกิน 13% ของวงเงินการหักเงินนั่นคือ 260,000 รูเบิล ภาษีที่ชำระในอัตรา 13% จะได้รับคืนเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์

จำนวนเงินที่หักสูงสุด

จำนวนสูงสุดของการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์คือ 2 ล้านรูเบิลไม่นับดอกเบี้ยเงินกู้ จำนวนนี้กำหนดขึ้นตั้งแต่ปี 2551 และคงอยู่ในปีต่อ ๆ ไป (รวมถึงตัวอย่างเช่นปี 2558 และ 2559) ก่อนหน้านี้จำนวนเงินที่หักสูงสุดคือ 1 ล้านรูเบิล จำนวนเงินคืนภาษีจะอยู่ที่ 13% ของจำนวนเงินที่หัก

วิธีขอลดหย่อนภาษีได้ 2 วิธี

มีสองวิธีในการรับการหักเงิน: ณ สิ้นปีที่ได้รับการหักเงิน โดยได้รับเงินทั้งหมดจากสำนักงานสรรพากร หรือในระหว่างปีที่ได้รับการหักเงิน โดยการชำระภาษีน้อยไปและได้รับ หักจากนายจ้าง (หรือตัวแทนภาษีอื่น ๆ )

หากต้องการรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินจากสำนักงานสรรพากร คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี 3-NDFL คำขอหักลดหย่อน และเอกสารอื่นๆ ไปยังสำนักงานสรรพากรของคุณ ณ สิ้นปีที่คุณต้องการคืนภาษี จากนั้น หลังจากที่สำนักงานสรรพากรตรวจสอบเอกสารของคุณแล้ว คุณจะได้รับเงินคืนภาษีในบัญชีธนาคารของคุณ นั่นคือภาษีที่คุณจ่ายจะถูกคืนให้กับคุณ

หากต้องการขอรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินจากนายจ้าง คุณต้องจัดเตรียมใบสมัครและการแจ้งเตือนที่ได้รับจากสำนักงานสรรพากรให้นายจ้าง (หากคุณมีหลายรายการ โดยให้เลือกอย่างใดอย่างหนึ่ง) หากต้องการรับการแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากร คุณจะต้องส่งใบสมัครเพื่อออกการแจ้งเตือนและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินต่อสำนักงานสรรพากรของคุณ หลังจากได้รับหนังสือแจ้งแล้ว นายจ้างจะต้องจ่ายเงินรายได้ให้คุณโดยไม่หักภาษี ณ ที่จ่ายจนถึงสิ้นปีปฏิทิน

น่าเสียดายที่เมื่อได้รับการหักเงินจากนายจ้าง นายจ้างจะจ่ายเงินรายได้ทั้งหมดให้คุณหลังจากแจ้งให้ทราบเท่านั้น ตัวอย่างเช่น หากคุณแจ้งล่วงหน้าในเดือนสิงหาคม เฉพาะเดือนสิงหาคมเท่านั้น และผ่านทางสำนักงานสรรพากร (ณ สิ้นปี) จะสามารถคืนภาษีได้ตลอดทั้งปี ไม่ใช่แค่ตั้งแต่เดือนสิงหาคมถึงธันวาคมเท่านั้น

ข้อเสียอีกประการหนึ่งของการได้รับการหักเงินจากนายจ้างคือ ตามกฎแล้วคุณจะต้องไปตรวจที่สำนักงานสองครั้ง ขั้นแรก คุณจะต้องขอหนังสือแจ้งไปยังนายจ้างจากสำนักงานสรรพากร (ยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน) ตามกฎแล้วผู้ตรวจจะไม่ออกการแจ้งเตือนทันที - ตามกฎหมายแล้วมีเวลาหนึ่งเดือนในการดำเนินการดังกล่าว ดังนั้นจะต้องไปตรวจอีกครั้งเพื่อรับใบแจ้งที่เตรียมไว้ หากคุณไม่ได้รับการหักเงินจากนายจ้าง แต่ตามกฎแล้ว "การเดินทาง" ไปยังผู้ตรวจการก็เพียงพอแล้ว

กฎใหม่และเก่าสำหรับการขอคืนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

ตั้งแต่ต้นปี 2014 กฎใหม่สำหรับการได้รับการหักเงินมีผลบังคับใช้ แต่ไม่ใช่สำหรับทุกคน กฎใหม่มีไว้สำหรับคุณเฉพาะเมื่อตรงตามเงื่อนไขสองข้อเท่านั้น

การเปลี่ยนแปลงหลักสามประการคือ:

การหักเงินจะกลายเป็นการใช้งานหลายอย่าง ขณะนี้สามารถขอรับการหักลดหย่อนสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยหลายแห่งได้ (เช่น อพาร์ทเมนท์หลายห้อง) (แต่อย่าลืมว่ายังคงมีขีดจำกัด 2 ล้านสำหรับวัตถุทั้งหมด) ตัวอย่าง. ปีเตอร์ซื้ออพาร์ทเมนท์สองห้อง แต่ละอพาร์ทเมนต์มีราคา 1 ล้านรูเบิล ตามกฎเดิม Peter สามารถได้รับการหักเงินสำหรับอพาร์ทเมนท์เพียงแห่งเดียวเท่านั้น ตอนนี้ - ทั้งสองอย่าง ขณะนี้วงเงินการหักเงินไม่ได้ถูกกำหนดตามวัตถุที่อยู่อาศัย (เช่น อพาร์ทเมนต์) แต่ต่อคน (ผู้ซื้อที่ได้รับการหักเงิน) ตัวอย่างที่ 1. ปีเตอร์ซื้ออพาร์ทเมนท์สองห้อง แต่ละห้องมีราคา 1.5 ล้านรูเบิล ตามกฎเก่า Peter สามารถได้รับการหักเงินจำนวน 1.5 ล้านรูเบิลเท่านั้น (เนื่องจากการหักเงินสามารถทำได้สำหรับอพาร์ทเมนต์เดียวเท่านั้น) ตามกฎใหม่ - 2 ล้านรูเบิล ตัวอย่างที่ 2. ทั้งคู่ (ปีเตอร์และสเวตลานา) ซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 5 ล้านรูเบิล ตามกฎเก่าทั้งสองคน (รวมกัน) สามารถได้รับการหักเงินจำนวน 2 ล้านรูเบิล ตามกฎใหม่ - 4 ล้านรูเบิล วงเงินการหักดอกเบี้ยเงินกู้จำนองตอนนี้อยู่ที่ 3 ล้านรูเบิล ก่อนหน้านี้การหักเงินดังกล่าวไม่จำกัด

ต่อไปนี้เป็นบันทึกหน้าเดียวที่มีรายละเอียดมากขึ้นเล็กน้อยเกี่ยวกับกฎใหม่ที่คุณสามารถดาวน์โหลดได้:

คุณจำเป็นต้องคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ด้วยหรือไม่หากคุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2556 เลขที่ ตัวอย่างเช่น คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2013 ซึ่งหมายความว่าสิทธิ์ในการหักเงินของคุณมาในปี 2013 คุณไม่สามารถศึกษาการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ได้ กฎใหม่ไม่เหมาะกับคุณ แม้ว่าคุณจะคืนภาษีสำหรับปี 2014 หรือปีหลังปี 2014 รวมถึงปี 2016 หรือ 2017 ด้วย

เป็นไปได้หรือไม่ที่จะได้รับการหักดอกเบี้ยจำนองบ้านหลังที่สองหากคุณได้รับการหักเงินค่าบ้านหลังแรกของคุณ (แต่ไม่ใช่ดอกเบี้ยจำนอง) หากสิทธิการหักลดหย่อนบ้านหลังแรกเกิดขึ้นก่อนปี 2557? ใช่มันเป็นไปได้ นี่เป็นสถานการณ์เดียวที่คุณสามารถใช้การหักเงินได้อีกครั้ง แม้ว่าคุณได้ใช้ไปแล้วและสิทธิเกิดขึ้น (ครั้งแรก) ก่อนปี 2014 กระทรวงการคลังรัสเซียเขียนเกี่ยวกับเรื่องนี้ในจดหมายเลขที่ 03-04-05/64922 ลงวันที่ 16 ธันวาคม 2014 ในสถานการณ์เช่นนี้ คุณอาจสามารถเรียกร้องค่าลดหย่อนดอกเบี้ยจำนองได้ เมื่อกรอกคำประกาศ ให้เว้นคำตอบสำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อที่อยู่อาศัยว่างไว้ และกรอกคำตอบสำหรับดอกเบี้ยจำนอง

ตัวอย่างเช่น คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2013 คุณได้รับการหักเงินค่าอพาร์ทเมนต์ แต่ไม่ใช่ดอกเบี้ยจำนอง ในปี 2014 คุณซื้ออพาร์ทเมนต์อีกแห่งโดยใช้สินเชื่อจำนอง คุณสามารถได้รับการหักเงินสำหรับอพาร์ทเมนต์ที่สอง แต่เฉพาะดอกเบี้ยจำนองเท่านั้น

ทำอย่างไรจึงจะได้รับการหักเงินสูงสุดอย่างรวดเร็วและง่ายดาย?

วิธีที่ง่ายที่สุดคือเตรียมเอกสารที่ถูกต้องอย่างรวดเร็วเพื่อรับเงินคืนสูงสุดและส่งเอกสารเหล่านี้กับกรมสรรพากร ด้วยสำนักงานตรวจภาษี เอกสารจะได้รับการอนุมัติและคุณไม่จำเป็นต้องทำซ้ำ คุณจะได้รับเอกสารที่ถูกต้องและคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ จากนั้นคุณสามารถเลือกได้ว่าจะนำเอกสารไปตรวจสอบเองหรือส่งทางออนไลน์ก็ได้

จะทำอย่างไรถ้าทรัพย์สินส่วนกลาง

ขั้นตอนการขอคืนภาษี

อย่ากลัวขั้นตอนการขอคืนภาษี นี่เป็นขั้นตอนมาตรฐานทั่วไปสำหรับผู้ตรวจสอบภาษี ที่คุณมีสิทธิทุกประการ ตัวอย่างเช่นในปี 2558 ตามข้อมูลอย่างเป็นทางการจากบริการภาษี ชาวรัสเซียมากกว่าสองล้านครึ่งคืนภาษีเมื่อซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัย การตรวจสอบมักจะมี “หน้าต่าง” แยกต่างหากสำหรับผู้ที่ได้รับการลดหย่อนภาษี ตามกฎแล้วคิวในการตรวจสอบไม่ได้อยู่ที่ "หน้าต่าง" เหล่านี้ แต่อยู่ที่อื่น - สำหรับบริษัทต่างๆ ที่ปรึกษาหลายรายที่ดำเนินการเพื่อขอรับการหักเงินจากคุณจงใจพูดเกินจริงถึงความยากของกระบวนการนี้เพื่อเพิ่มต้นทุนการบริการของพวกเขา

นอกจากคำประกาศแล้ว คุณสามารถส่งเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดได้ทันทีในคราวเดียว สิ่งที่คุณต้องทำคือรอจนกว่าเงินจะเข้าบัญชีของคุณ ในเดือนตุลาคม 2555 กรมสรรพากรยืนยันว่าสามารถยื่นคำขอขอคืนภาษีได้ทันที (จดหมาย 10.26.12 เลขที่ ED-4-3/18162@) นั่นคือตามกฎแล้วการได้รับเงินคืน "การเดินทาง" ไปตรวจสอบเพียงครั้งเดียวก็เพียงพอแล้ว และกรมสรรพากรจะตรวจสอบให้แน่ใจว่าเอกสารที่คุณนำมาตรวจสอบนั้นถูกต้อง

วิธีการได้รับการลดหย่อนภาษี

ในเว็บไซต์ Taxation คุณจะพบทุกสิ่งที่คุณต้องการเพื่อขอหักเงินในส่วนใดๆ ของรัสเซีย ตอนนี้คุณไม่จำเป็นต้องติดต่อที่ปรึกษา คุณสามารถทำทุกอย่างด้วยตัวเองได้เร็วและถูกกว่ามาก:

1 กรอกคำประกาศบนเว็บไซต์ภาษีกับเรา การกรอกคำประกาศอย่างถูกต้องจะรวดเร็วและง่ายดาย

2 แนบรายการเอกสารไปกับคำประกาศสามารถดาวน์โหลดรายการและเทมเพลตการสมัครได้ฟรีในส่วน “มีประโยชน์” / “เอกสารสำหรับการหักลดหย่อน” ของเว็บไซต์

3 ยื่นเอกสารและรับเงินสิ่งที่คุณต้องทำคือส่งเอกสารที่เตรียมไว้ทางออนไลน์ผ่านกรมสรรพากรหรือนำไปที่การตรวจและรับเงิน

หากต้องการดำเนินการกรอกแบบแสดงรายการภาษี 3-NDFL บนเว็บไซต์ของเรา โปรดคลิกปุ่มถัดไปด้านล่าง

หากคุณได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการ จ่ายภาษีเงินได้ให้กับรัฐเป็นประจำทุกปีและยังไม่ได้ใช้ประโยชน์จากสิทธิ์ในการรับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ สร้างบ้าน และค่าชดเชยดอกเบี้ยจำนอง คุณควร อ่านบทความนี้ตั้งแต่ต้นจนจบอย่างแน่นอน

สิทธิ์ในการหักภาษีของคุณเป็นไปตามกฎหมายและอธิบายไว้โดยละเอียดในมาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และจะมีการอธิบายโดยละเอียดพร้อมตัวอย่างเฉพาะโดยทนายความชั้นนำของเรา

วันนี้เราจะบอกคุณเกี่ยวกับความซับซ้อนทั้งหมดของการสมัครขอลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายทั้งหมดในปี 2563 และเราจะอธิบายรายละเอียดให้ใคร เมื่อใด เท่าใด และวิธีที่คุณจะได้รับ การคืนเงินสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์

หากคุณมีคำถามเฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับหัวข้อนี้ ทนายความออนไลน์ของเราพร้อมที่จะให้คำแนะนำคุณบนเว็บไซต์โดยตรงทันทีและไม่มีค่าใช้จ่าย เพียงถามคำถามของคุณในแบบฟอร์มป๊อปอัปแล้วรอคำตอบ วิธีนี้จะทำให้คุณเข้าใจสิทธิในการได้รับการลดหย่อนภาษีได้อย่างรวดเร็วและชัดเจนยิ่งขึ้น

คำถามที่พบบ่อยที่สุดที่ทนายความของเราพบคือใครและกี่ครั้งที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ เราตอบ:

พลเมืองที่ทำงานอย่างเป็นทางการของสหพันธรัฐรัสเซียทุกคนมีสิทธิ์ตามกฎหมายที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ซึ่งนายจ้างหักภาษีเงินได้รายเดือนจากกิจกรรมการทำงานของเขาจำนวน 13% ในจำนวนเดียวกัน (13%) พลเมืองสามารถคืนเงินจากอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อหรือแม่นยำยิ่งขึ้นในกรณีต่อไปนี้:

1. การซื้อที่อยู่อาศัยโดยตรง (อพาร์ตเมนต์ บ้าน ห้อง)
2. สร้างบ้านของคุณเอง
3. ค่าใช้จ่ายใด ๆ สำหรับการซ่อมแซมและตกแต่งที่อยู่อาศัยที่สร้างขึ้นใหม่ (สิ่งสำคัญคือเก็บใบเสร็จรับเงินไว้ทั้งหมด)
4. คุณมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนจากการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้จำนองของคุณ

ใครจะไม่ได้รับเงินคืน?

คุณจะไม่ได้รับภาษีเงินได้คืนสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์หาก:

• คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 และใช้สิทธิ์ในการหักเงินแล้ว
• หากคุณซื้ออสังหาริมทรัพย์หลังวันที่ 1 มกราคม 2014 แต่ถึงขีดจำกัดของคุณแล้ว (เพิ่มเติมด้านล่างนี้)
• หากคุณซื้ออสังหาริมทรัพย์จากญาติสนิท (แม่ พ่อ ลูกสาว ลูกชาย พี่ชาย น้องสาว)
• หากคุณไม่ได้ทำงานอย่างเป็นทางการ (และไม่ต้องเสียภาษีเงินได้)
• หากนายจ้างของคุณมีส่วนร่วมในการซื้ออพาร์ทเมนต์ (เช่น บริษัทที่คุณทำงานด้วย โดยได้รับค่าตอบแทนสำหรับที่อยู่อาศัยบางส่วนที่คุณซื้อ)
• หากเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ คุณใช้ประโยชน์จากโครงการหรือเงินอุดหนุนของรัฐบาลบางโครงการ เช่น ทุนการคลอดบุตร

คุณสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ได้กี่ครั้ง?

มีสองคำตอบที่เป็นไปได้สำหรับคำถามนี้:

• หากคุณซื้ออพาร์ทเมนต์หรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ ของคุณก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 ตามมาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (วรรค 27 วรรค 2 วรรค 1) คุณมีสิทธิ์ใช้การลดหย่อนภาษีได้เพียงครั้งเดียว ในชีวิตของคุณและไม่สำคัญว่าเมื่อใดที่ตารางเมตรจะทำให้คุณเสียค่าใช้จ่าย ตัวอย่างเช่น หากซื้อบ้านในราคา 500,000 รูเบิล จำนวนเงินสูงสุดที่คุณสามารถนับได้คือ 13 เปอร์เซ็นต์ของ 500,000 เช่น 65,000 รูเบิล และนั่นคือทั้งหมด!
• หากคุณซื้อที่อยู่อาศัยหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 คุณสามารถขอคืนภาษีได้หลายครั้ง แต่ภายใน 260,000 รูเบิล เนื่องจากจำนวนเงินสูงสุดที่รัฐกำหนดสำหรับการคืนเงินจากการซื้ออสังหาริมทรัพย์คือสองล้านรูเบิล อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับจำนวนเงินที่คุณสามารถรับคืนได้ รวมถึงตัวอย่างเฉพาะเพิ่มเติมในบทความนี้

จะได้เงินคืนเท่าไหร่?

ดังนั้นคุณสามารถคาดหวังค่าชดเชยจากรัฐได้เท่าไรเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์หลังวันที่ 1 มกราคม 2014 เราตอบ:

วงเงินสูงสุดสำหรับการคืนภาษีรายได้จากการซื้ออพาร์ทเมนต์คือ 2,000,000 รูเบิล (ตลอดชีวิตของคุณ) คุณสามารถคืน 13% ของจำนวนเงินนี้ได้ เช่น 260,000 รูเบิล และไม่มีอะไรเพิ่มเติม

ในแต่ละปีปฏิทิน คุณสามารถคืนจำนวนเงินเท่ากับภาษีเงินได้ของคุณ ซึ่งนายจ้างของคุณจ่ายให้กับรัฐสำหรับคุณ (13 เปอร์เซ็นต์) สำหรับปีที่รายงาน ในขณะที่ยอดเงินคงเหลือที่ต้องชำระของคุณไม่มีวันหมดอายุ และในปีต่อๆ ไป ปี คุณจะสามารถคืนเงินได้จนกว่าจะถึงขีดจำกัดของคุณ

แต่คุณมีสิทธิ์ส่งการสำแดงรายได้ไปยังสำนักงานสรรพากรสำหรับปีปัจจุบันหรือสูงสุดสามปีก่อนหน้าเท่านั้น แต่จะเพิ่มเติมในภายหลังเล็กน้อย ก่อนอื่น เรามาดูจำนวนเงินชดเชยภาษีที่คุณสามารถวางใจได้เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ เพื่อให้ทุกอย่างชัดเจนและครบถ้วน มาดูตัวอย่างสองตัวอย่างกัน

ตัวอย่างการคำนวณการลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์

ตัวอย่างที่ 1: เมื่อต้นปี 2558 คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 2,500,000 รูเบิล คุณทำงานอย่างเป็นทางการตลอดทั้งปีและได้รับเงินเดือน 60,000 รูเบิลต่อเดือน ดังนั้นในต้นปี 2559 คุณมีสิทธิ์ติดต่อสำนักงานภาษีของคุณ ณ สถานที่อยู่อาศัยของคุณและเขียนใบสมัครเพื่อขอเงินคืนสำหรับทรัพย์สินที่ซื้อ จำนวนเงินสูงสุดที่คุณมีสิทธิได้รับในกรณีนี้คือ 13% ของ 2,000,000 กล่าวคือ เพียง 260,000 รูเบิล เพราะ การหักภาษีเงินได้ประจำปีของคุณสำหรับปี 2558 มีจำนวนทั้งหมด 93,600 รูเบิล (60,000 * 0.13 * 12) จากนั้นคุณสามารถนับจำนวนเงินคืนที่แน่นอน (93,600) ในปี 2559 เงินส่วนที่เหลือจะคืนให้คุณในปีต่อๆ ไป หากคุณยังทำงานอย่างเป็นทางการอยู่ ตัวอย่างเช่นในปี 2559 คุณทำงานอย่างเป็นทางการเพียงสามเดือนโดยมีเงินเดือน 20,000 รูเบิล ดังนั้นในต้นปี 2560 คุณสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีเท่ากับ 7,800 รูเบิล (20,000 * 0.13 * 3) ดังนั้นในปีต่อ ๆ ไป คุณจะยังมีจำนวนเงินเหลือสำหรับการส่งคืนเท่ากับ 158,600 รูเบิล (260,000 - 93,000 - 7800)

ตัวอย่างที่ 2. คุณซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 1,500,000 และได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้อ ในกรณีนี้คุณสามารถวางใจได้ 195,000 รูเบิล (13% ของ 1,500,000) แต่ต่อมาคุณซื้ออพาร์ทเมนต์อีกแห่งมูลค่า 2,000,000 รูเบิล ตามกฎหมาย คุณสามารถคืนได้อีก 65,000 รูเบิล (13% ของ 500,000) จากการซื้อครั้งนี้ เนื่องจากขีดจำกัดการคืนทั้งหมดจำกัดอยู่ที่ 2,000,000 รูเบิล

เอกสารที่จำเป็น

หากต้องการขอคืนภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ คุณต้องยื่นใบสมัครตามเทมเพลตที่กำหนดไว้ก่อน และจัดเตรียมเอกสารทั้งหมดตามรายการด้านล่างพร้อมสำเนาไปยังสำนักงานสรรพากรของคุณ ณ สถานที่ที่คุณพำนัก

ดังนั้นรายการเอกสารที่จำเป็นที่ได้รับอนุมัติสำหรับปี 2563 เพื่อขอรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินมีดังนี้:

• สำเนาหนังสือเดินทาง
• สัญญาจะซื้อจะขายอพาร์ทเมนท์ + สำเนา;
• เอกสารชื่อเรื่องสำหรับวัตถุ: สำเนาหนังสือรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์หรือการโอนกรรมสิทธิ์อพาร์ทเมนท์ (หากซื้ออพาร์ทเมนต์ในอาคารที่กำลังก่อสร้างภายใต้ข้อตกลงการมีส่วนร่วมในหุ้น)
• สำเนาเอกสารยืนยันการชำระเงินสำหรับทรัพย์สินที่ซื้อ (เช็ค ใบแจ้งยอดการโอนเงินผ่านธนาคาร สลิปการชำระเงิน ฯลฯ )
• สำเนาใบรับรองการโอนหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN)
• หนังสือรับรองรายได้จากสถานที่ทำงานในรูปแบบ 2-NDFL
• นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องจัดเตรียมการประกาศรายได้ต่อปีของคุณในแบบฟอร์ม 3 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปีปฏิทินที่ผ่านมา
• กรอกคำร้องขอคืนภาษีเรียบร้อยแล้ว

นอกเหนือจากเอกสารบังคับข้างต้นแล้ว หน่วยงานด้านภาษีอาจกำหนดให้คุณต้องกรอกใบสมัครเพื่อแจกจ่ายการหักเงินระหว่างคู่สมรสหากคุณแต่งงานอย่างเป็นทางการ คุณสามารถดาวน์โหลดและตรวจสอบตัวอย่างใบสมัครที่ต้องกรอกได้ที่ด้านล่างนี้

หากต้องการขอคืนภาษีย้อนหลัง 3 ปี คุณต้องกรอกแบบฟอร์มขอคืนภาษีปี 2561 และ 2560 ด้วย

ควรยื่นเอกสารเมื่อใด และขอคืนภาษีได้ภายในระยะเวลาใด?

คุณสามารถส่งเอกสารขอคืนภาษีทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ โดยเริ่มจากช่วงเวลาที่คุณชำระเงินค่าที่อยู่อาศัยที่ซื้อเต็มจำนวนและรับเอกสารสิทธิ์ในการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์:

• หนังสือรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ - กรณีซื้อตารางเมตรตามสัญญาขาย
• การโอนกรรมสิทธิ์อพาร์ทเมนต์ - หากซื้อทรัพย์สินในบ้านที่กำลังก่อสร้างภายใต้ข้อตกลงการมีส่วนร่วม

คุณต้องมีเอกสารการชำระเงินทั้งหมดในมือเพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายสำหรับที่อยู่อาศัยที่ซื้อ

ตามกฎแล้ว การส่งเอกสารเพื่อขอรับเงินคืนจะเกิดขึ้นในช่วงต้นปีปฏิทินแต่ละปี ทางที่ดีควรติดต่อสำนักงานสรรพากรในช่วงครึ่งหลังของเดือนมกราคม (ทันทีหลังวันหยุดปีใหม่)

นอกจากนี้ หากคุณซื้ออพาร์ทเมนต์เมื่อหลายปีก่อน คุณสามารถขอลดหย่อนภาษีได้และคุณมีสิทธิ์ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้สำหรับสามปีก่อนหน้า เหล่านั้น. เช่น คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2559 และลืมใช้สิทธิ์ขอคืนภาษี ห้าปีต่อมาในปี 2021 คุณได้สติและติดต่อสำนักงานสรรพากรพร้อมใบสมัครที่เกี่ยวข้อง ตลอดห้าปีนี้คุณทำงานอย่างซื่อสัตย์และมีรายได้อย่างเป็นทางการ แต่คุณจะใช้เงินสมทบเข้าคลังได้ภายในเวลาเพียงสามปีก่อนช่วงเวลาที่คุณสมัครขอหักเงินเท่านั้น ในกรณีนี้คือปี 2020, 2019 และ 2018 หากในช่วงเวลานี้ภาษีเงินได้รวมของคุณน้อยกว่าจำนวนเงินที่คืนให้กับคุณ (ดูรายการ "จะคืนเงินเป็นจำนวนเท่าใด") คุณสามารถรับจำนวนเงินที่เหลือในปีต่อ ๆ ไปได้อย่างง่ายดาย

ขั้นตอนการรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษี

วิธีที่ดีที่สุด: รับด้วยตนเองโดยติดต่อสำนักงานสรรพากรของคุณ คุณอาจต้องยุ่งยากเล็กน้อยและวิ่งไปหาใบรับรองโดยรวบรวมจากหน่วยงานต่าง ๆ แต่ท้ายที่สุดแล้วขั้นตอนจะมีราคาถูกกว่าการติดต่อกับ บริษัท ที่เชี่ยวชาญมาก

หากคุณไม่ต้องการทำสิ่งนี้ด้วยตัวเอง หรือคุณเพียงแค่ไม่มีเวลา ทนายความออนไลน์ของเราพร้อมที่จะให้คำปรึกษาฟรีเกี่ยวกับวิธีที่คุณสามารถเร่งและลดความซับซ้อนของกระบวนการทั้งหมดนี้ได้อย่างมาก

หากต้องการรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินในปี 2563 คุณจะต้องกรอกคำประกาศใหม่ในแบบฟอร์ม 3-NDFL ที่จัดตั้งขึ้นและแนบไปกับเอกสารที่รวบรวม (รวมอยู่ในรายการเอกสารที่จำเป็นด้วย)

พร้อมกับสำเนาชุดเอกสารจะถูกส่งมอบให้กับพนักงานบริการภาษีที่ปฏิบัติหน้าที่หลังจากนั้นเขาจะตรวจสอบภายในระยะเวลาที่กำหนดและหากทุกอย่างถูกต้องคุณจะได้รับการโอนเงินที่รอคอยมานานในไม่ช้า ตามกฎแล้ว ใบสมัครจะได้รับการตรวจสอบและตัดสินใจภายในสองถึงสี่เดือน

ฉันจะได้รับเงินหักจากนายจ้างได้อย่างไร?

คุณสามารถรับการลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ได้โดยไม่ต้องติดต่อสำนักงานสรรพากร แม่นยำยิ่งขึ้นคุณจะต้องไปที่นั่นเพียงครั้งเดียวเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนภาษี ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องเตรียมสำเนาเอกสารทั้งหมดที่อธิบายไว้ข้างต้น และกรอกใบสมัคร “เพื่อยืนยันสิทธิ์ของผู้เสียภาษีในการรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน” ซึ่งคุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ด้านล่างนี้

หลังจากได้รับหนังสือแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรจากสำนักงานสรรพากรเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินของคุณ (โดยปกติหน่วยงานด้านภาษีจะใช้เวลาประมาณ 30 วันในการตรวจสอบใบสมัครและเตรียมการตัดสินใจ) คุณต้องติดต่อนายจ้างโดยตรงของคุณและแจ้งการแจ้งนี้แก่เขา สิทธิในการได้รับการลดหย่อนภาษี นับตั้งแต่เดือนที่คุณแจ้งดังกล่าว ฝ่ายบัญชีจะต้องคำนวณเงินเดือนของคุณโดยไม่หักภาษีเงินได้

ทนายความประจำของเราจะแนะนำคุณเกี่ยวกับวิธีดำเนินการอย่างถูกต้องโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย เพียงถามคำถามที่เหมาะสมกับเขาในแบบฟอร์มป๊อปอัปแล้วรอคำตอบ

นอกจากนี้ หากคุณยังมีช่องว่างในการทำความเข้าใจสิทธิของคุณและการดำเนินการที่จำเป็นในการคืนภาษีเงินได้หลังจากซื้ออพาร์ทเมนต์ ผู้เชี่ยวชาญของเราจะให้คำแนะนำคุณทางออนไลน์ฟรี

เครื่องคิดเลข

คุณสามารถค้นหาจำนวนภาษีที่คุณจะได้รับคืนจากการซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2563 โดยใช้ของเรา