ตัวบ่งชี้ความปลอดภัยของภาระผูกพันขององค์กรกับสินทรัพย์เป็นสูตร อัตราส่วนความครอบคลุมของหนี้สินทางการเงินกับสินทรัพย์แสดงเป็นเท่าใด

อัตราส่วนความสามารถในการครอบคลุมสินทรัพย์ของหนี้สินทางการเงิน(เพื่อความปลอดภัย) - อัตราส่วนของจำนวนหนี้สินขององค์กร (ระยะยาวและระยะสั้น) และมูลค่าของสินทรัพย์ในงบดุล

ดังนั้นการใช้ตัวบ่งชี้โครงสร้างเงินทุนนี้จะกำหนดความมั่นคงทางการเงินในปัจจุบันขององค์กร

อัตราส่วนหนี้สินทางการเงินต่อสินทรัพย์แสดงดังนี้:

• ไม่ว่าองค์กรจะสามารถชำระหนี้หลังจากขายสินทรัพย์ที่มีอยู่ได้หรือไม่
• บริษัทมีความเป็นอิสระจากเจ้าหนี้เพียงใด

การคำนวณอัตราส่วนหนี้สินทางการเงินต่อสินทรัพย์ สูตร

การคำนวณมีลักษณะดังนี้:

โคเบส = (KO + DO)/ IB,

โดยที่:

เคโอ- เป็นหนี้สินระยะสั้น (รวมสำหรับส่วน V, บรรทัด 690 ของงบดุล)

ก่อน- สิ่งเหล่านี้เป็นภาระผูกพันระยะยาว (ผลลัพธ์ของหมวด IV, หน้า 590)

เป็น- นี่คือยอดรวมของงบดุล ผลรวมของบรรทัดคือ 190+290 (หน้า 300)

ในเบลารุสมาตรฐาน Kobesp ในทุกภาคส่วนได้รับการอนุมัติในระดับไม่สูงกว่า 0.85 แต่เป็นที่พึงประสงค์ว่ามูลค่าของมันต่ำที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ สิ่งสำคัญคือมูลค่าหนี้สินไม่ควรเกิน 85% ของจำนวนสินทรัพย์ เพราะไม่เช่นนั้นบริษัทจะตกอยู่ในอันตราย เงินสำรอง 15% คำนึงถึงความแตกต่างในมูลค่าทางบัญชีและตลาดของสินทรัพย์ที่มีให้กับองค์กร

ตัวอย่างเช่น หาก Kobesp ของบริษัท X เท่ากับ 0.09 หมายความว่าบริษัทจะสามารถชำระหนี้ทั้งหมดได้โดยการขายสินทรัพย์เพียง 9% เท่านั้น กล่าวคือ บริษัทมีสินทรัพย์ที่ใช้แล้วทิ้งมากเกินพอที่จะครอบคลุมหนี้สิน

ควบคุมหลักเกณฑ์ในการกำหนดคำสั่ง Kobesp “ในขั้นตอนการคำนวณอัตราส่วนความสามารถในการละลายและดำเนินการวิเคราะห์สถานะทางการเงินและความสามารถในการละลายขององค์กรธุรกิจ” (อนุมัติโดยโพสต์กระทรวงเศรษฐกิจและกระทรวงการคลังของสาธารณรัฐเบลารุสเมื่อวันที่ 27 ธันวาคม ,2554 ฉบับที่ 140/206).

อัตราส่วนความสามารถในการครอบคลุมสินทรัพย์ของหนี้สินทางการเงิน

(โคโฟ) .

เป็นการระบุถึงความสามารถขององค์กรในการชำระภาระผูกพันทางการเงินหลังการขายสินทรัพย์

อัตราส่วนความปลอดภัยของหนี้สินทางการเงินกับสินทรัพย์คำนวณเป็นอัตราส่วนของผลรวมของผลลัพธ์ของส่วนที่ IV และ V ของด้านหนี้สินของงบดุลลบสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคตต่อสกุลเงินในงบดุล:

ตัวบ่งชี้: จะใช้อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันและอัตราส่วนของความครอบคลุมของกิจกรรมปัจจุบันกับสินทรัพย์หมุนเวียนของตนเองเพื่อกำหนด โครงสร้างงบดุลที่ไม่น่าพอใจ

URP "MoAZ ตั้งชื่อตาม ซม. คิรอฟ" .

พื้นฐานในการรับรู้โครงสร้างของงบดุลว่าไม่เป็นที่น่าพอใจและองค์กรที่มีหนี้สินล้นพ้นตัวคือการมีเงื่อนไขดังต่อไปนี้: อัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบันและอัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนของกิจกรรมปัจจุบัน ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงานขึ้นอยู่กับ สังกัดภาคอุตสาหกรรม (อุตสาหกรรมย่อย) มีค่าไม่เกิน 0.85

องค์กรก็ถือว่า ล้มละลายอย่างต่อเนื่อง

ในกรณีที่มีโครงสร้างงบดุลที่ไม่น่าพอใจในช่วงสี่ไตรมาสก่อนการจัดทำงบดุลครั้งล่าสุด ตลอดจนเมื่อมูลค่าอัตราส่วนความครอบคลุมสินทรัพย์ของหนี้สินทางการเงิน ณ วันที่จัดทำงบดุลครั้งล่าสุด มีค่ามากกว่า 0.85 ในกรณีนี้ ค่าของตัวบ่งชี้เหล่านี้สำหรับปี 2552 และ 2553 จะต้องไม่เกินระดับมาตรฐาน

ความคล่องตัวของสินทรัพย์หมุนเวียนของตัวเอง

(MSOA) ระบุลักษณะของเงินทุนหมุนเวียนส่วนหนึ่งที่อยู่ในรูปของเงินสด เช่น กองทุนที่มีสภาพคล่องสมบูรณ์

สำหรับการทำงานปกติของ URP “MoAZ ตั้งชื่อตาม ซม. Kirov" ตัวบ่งชี้นี้มักจะแตกต่างกันไปจากศูนย์ถึงหนึ่ง สิ่งอื่นๆ ที่เท่าเทียมกัน การเติบโตของตัวบ่งชี้ (МСОа) ในพลวัตถือเป็นแนวโน้มเชิงบวก ซึ่งไม่ได้สังเกตพบในองค์กรที่ได้รับการวิเคราะห์เป็นเวลาสองช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณา ตัวบ่งชี้ยังคงอยู่ที่ระดับเดียวกัน

ส่วนแบ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนของตนเองเพื่อครอบคลุมสินค้าคงคลัง

(Ksoaz) แสดงลักษณะของต้นทุนสินค้าคงคลังที่ครอบคลุมโดยสินทรัพย์หมุนเวียนของตนเอง

โดยที่ ZZ - สินค้าคงเหลือและต้นทุน

อัตราส่วนความครอบคลุมของสินค้าคงคลัง

(KPZ) คำนวณโดยอัตราส่วนของมูลค่าของแหล่งที่มาของสินค้าคงเหลือต่อจำนวนเงิน

, (2.10)

2,0

ที่องค์กรที่วิเคราะห์ ค่านี้สูงกว่าหนึ่ง ซึ่งหมายความว่าสถานะทางการเงินปัจจุบันของ URP “MoAZ im. ซม. คิรอฟ" ค่อนข้างจะมั่นคง

อัตราส่วนความครอบคลุมของสินทรัพย์หนี้สิน- โดดเด่นด้วยจำนวนสินทรัพย์ขององค์กรต่อหน่วยหนี้

มีการวิเคราะห์อัตราส่วนหนี้สินต่อสินทรัพย์ในโปรแกรม FinEkAnalysis ในบล็อกการวิเคราะห์ FCD เพื่อระบุสัญญาณของการจงใจล้มละลายเพื่อเป็นประกันภาระผูกพันของลูกหนี้ต่อทรัพย์สิน

สูตรอัตราส่วนความครอบคลุมของสินทรัพย์หนี้สิน

อัตราส่วนความครอบคลุมของสินทรัพย์ในงบดุล = (Line 1600 F.1 - Line 1220 F.1) / (Line 1520 F.1 + Line 1510 F.1 + Line 1550 F.1 + Line 1400 F. 1)

ตัวบ่งชี้นี้ควรมีค่าประมาณ 1 หรือสูงกว่า ซึ่งบ่งชี้ว่าสินทรัพย์ของบริษัทครอบคลุมภาระหนี้เท่าใด

เพจนี้มีประโยชน์ไหม?

พบเพิ่มเติมเกี่ยวกับอัตราส่วนความครอบคลุมสินทรัพย์ของหนี้สิน

1. วิธีการประเมินความเสี่ยงของการล้มละลายของวิสาหกิจ
   KA - อัตราส่วนความสามารถในการครอบคลุมสินทรัพย์ระยะสั้นของหนี้สินทางการเงินกับสินทรัพย์ K3 K3 KO DO IB 1.3 โดยที่ KO - ระยะสั้น
2. การวิเคราะห์วิธีการสมัยใหม่ในการระบุสัญญาณของการล้มละลายโดยเจตนา
   KTL ลดลง 1.92 หรือ 64.2% อัตราส่วนความคุ้มครองด้วยกองทุนของตัวเองลดลง 0.42 หรือ 97.7% อัตราส่วนความสามารถในการครอบคลุมภาระผูกพันของลูกหนี้ต่อทรัพย์สินทั้งหมดลดลง 5.15 หรือ 78.7% ลดลงในจำนวนเงินสุทธิ
3. การวิเคราะห์ผู้จัดการอนุญาโตตุลาการ
   อัตราการเปลี่ยนแปลงอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน 13% -10.24% -14.38% 63.5% -12.31 5. เครื่องบ่งชี้ความมั่นคงของภาระผูกพันของลูกหนี้ต่อสินทรัพย์
4. เกี่ยวกับปัญหาการเลือกเกณฑ์ในการวิเคราะห์ความอยู่รอดขององค์กร
   อัตราส่วนของสินทรัพย์สภาพคล่องต่อหนี้สินหมุนเวียน อัตราส่วนของเงินทุนของตัวเอง KOSS อัตราส่วนของเงินทุนของตัวเองในการหมุนเวียนไป
5. อัตราส่วนทางการเงินสำหรับการฟื้นตัวทางการเงินและการล้มละลาย
   การวิเคราะห์ค่าสัมประสิทธิ์ที่แสดงถึงกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรตามรายการอัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ ตัวบ่งชี้อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันของความปลอดภัยของภาระผูกพันของลูกหนี้ด้วยระดับความสามารถในการละลายของสินทรัพย์สำหรับอัตราส่วนภาระผูกพันในปัจจุบัน
6. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจสำหรับการบริหารงานของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
   อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ 0.134 0.182 0.233 0.413 0.279 การเปลี่ยนแปลง 0 0.048 0.051 0.18 0 อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน 0.713 0.64 0.548 0.896 0.183 การเปลี่ยนแปลง 0 -0.073 -0.092 0.348 0 หลักทรัพย์
7. การใช้วิธีวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ในการวินิจฉัยภาวะล้มละลายทางการเงิน
   หนึ่งในตัวบ่งชี้ที่ระบุให้ผู้จัดการทราบว่าผลงานขององค์กรจะเป็นตัวบ่งชี้ความปลอดภัยของภาระผูกพันของลูกหนี้กับสินทรัพย์ วิธีการ FSFR พิจารณาอัตราส่วนความสามารถในการชำระหนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของหนี้
8. การประเมินฐานะทางการเงินขององค์กรและการกำหนดรูปแบบที่เหมาะสมที่สุดสำหรับความน่าจะเป็นของการล้มละลายขององค์กร
   K1 - - - - - อัตราส่วนสภาพคล่องหมุนเวียน K2 - - - - เครื่องบ่งชี้ความครอบคลุมหนี้สินต่อสินทรัพย์ K3
9. การวินิจฉัยทางการเงินของการจงใจล้มละลาย
   ตัวบ่งชี้ความสามารถในการละลายรวมถึงอัตราส่วนสภาพคล่องที่แน่นอนและในปัจจุบัน ตัวบ่งชี้ความปลอดภัยของภาระผูกพันของลูกหนี้กับสินทรัพย์และระดับความสามารถในการชำระหนี้สำหรับ
10. ความครบถ้วนและความน่าเชื่อถือของการวิเคราะห์ทางการเงินของลูกหนี้ในการดำเนินคดีล้มละลาย
    Kooa ค่าสัมประสิทธิ์ความมั่นคงของภาระผูกพันของลูกหนี้กับทรัพย์สิน LA SVA OD มูลค่าทรัพย์สินของลูกหนี้ต่อหน่วย
11. การประเมินความเสี่ยงของความน่าจะเป็นที่จะล้มละลายโดยใช้แบบจำลอง Logit
    III งบดุลของรายได้รอตัดบัญชีและหนี้สินโดยประมาณลบ KVA และ ZU A - สินทรัพย์รวม 2.2 อัตราส่วนสำรองเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง
12. ปัญหาปัจจุบันและประสบการณ์สมัยใหม่ในการวิเคราะห์ภาวะการเงินขององค์กร - ตอนที่ 8
    อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์แสดงให้เห็นว่าหนี้สินระยะสั้นส่วนใดที่สามารถชำระคืนได้ทันทีและคำนวณเป็นอัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีสภาพคล่องมากที่สุดต่อหนี้สินหมุนเวียนของลูกหนี้ 3 อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันแสดงถึงความปลอดภัยขององค์กร
13. การวิเคราะห์สถานะทางการเงินของแต่ละบุคคล
    ตัวบ่งชี้ความปลอดภัยของภาระผูกพันของลูกหนี้ต่อทรัพย์สิน ระดับความสามารถในการละลายสำหรับภาระผูกพันในปัจจุบัน ค่าสัมประสิทธิ์เอกราชของความเป็นอิสระทางการเงิน อัตราส่วนความปลอดภัย
14. กฎสำหรับการดำเนินการวิเคราะห์ทางการเงินโดยผู้จัดการอนุญาโตตุลาการ
    อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันแสดงถึงการจัดหาเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรสำหรับการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจและการชำระคืนตามกำหนดเวลา... ตัวบ่งชี้ความปลอดภัยของภาระผูกพันของลูกหนี้ด้วยสินทรัพย์ ตัวบ่งชี้ความปลอดภัยของภาระผูกพันของลูกหนี้กับสินทรัพย์มีลักษณะเฉพาะ จำนวนทรัพย์สินของลูกหนี้
15. การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรการศึกษาอย่างครอบคลุม
    ค่าสัมประสิทธิ์เอกราชส่วนแบ่งของเงินทุนของตัวเองของผลลัพธ์ทางการเงินที่ได้รับและภาระผูกพันต่อผู้ก่อตั้งในจำนวนแหล่งเงินทุนทั้งหมดสำหรับกิจกรรมของมหาวิทยาลัย p 2 p 3 p 4 0.88 0.87 -0.01 6 สัมประสิทธิ์การพึ่งพาทางการเงิน ส่วนแบ่งของภาระผูกพันใน จำนวนแหล่งเงินทุนทั้งหมดสำหรับกิจกรรมของมหาวิทยาลัย p 1 P
16. การพัฒนาแบบจำลองสำหรับการทำนายการล้มละลายของวิสาหกิจรัสเซียสำหรับอุตสาหกรรมการก่อสร้างและการเกษตร
    ROA 5. ตัวบ่งชี้ที่กล่าวถึงในกฎหมายและข้อบังคับตัวบ่งชี้ความปลอดภัยของภาระผูกพันของลูกหนี้ด้วยสินทรัพย์ระดับความสามารถในการชำระหนี้สำหรับภาระผูกพันในปัจจุบันค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระในการประเมินความสามารถในการละลาย
17. ระเบียบวิธีในการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรการก่อสร้างเพื่อยืนยันความต่อเนื่องของการพัฒนา
    สินทรัพย์หมุนเวียนแสดงขอบเขตที่สินทรัพย์เคลื่อนที่เกินกว่าสินทรัพย์ที่ถูกตรึง มูลค่าของอัตราส่วนนี้ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับลักษณะอุตสาหกรรมขององค์กร อัตราส่วนของการจัดหาสินทรัพย์ระยะยาวด้วยกองทุนของตัวเอง ทุนและสำรอง หนี้สินระยะยาวที่ไม่ใช่ สินทรัพย์หมุนเวียนแสดงลักษณะอัตราส่วน
18. การวิเคราะห์ทางการเงินของการพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กในรัสเซีย
    ในปี 2545 ในด้านการก่อสร้าง การสื่อสาร 2.4% การบริการข้อมูลและคอมพิวเตอร์ 20.7% กิจกรรมเชิงพาณิชย์ทั่วไป 4.2% เพื่อให้มั่นใจว่าการทำงานของตลาด 0.6% วัฒนธรรมและศิลปะ 28.6% วิทยาศาสตร์และบริการวิทยาศาสตร์ 165.1% สินเชื่อทางการเงิน เงินสำรองบำนาญประกันภัยโดยหนี้สินที่ครอบคลุมโดยสินทรัพย์ 37.3% ในปี 2546 อัตราส่วนสภาพคล่องสูงกว่า 1 ใน
19. ตัวชี้วัดเชิงวิเคราะห์การจัดหาเงินทุนสำหรับสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร
    ค่าสัมประสิทธิ์การตั้งสำรองด้วยเงินทุนหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียน KOSSOH ค่าสัมประสิทธิ์การจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์หมุนเวียนด้วยค่าใช้จ่ายของหนี้สินระยะยาว
20. การกำหนดโครงสร้างเงินทุนที่เหมาะสมที่สุด: ตั้งแต่ทฤษฎีการแลกเปลี่ยนไปจนถึงแบบจำลอง APV
    เครื่องบ่งชี้ระดับความครอบคลุมของหนี้สินและสินทรัพย์ อัตราส่วนความสามารถในการชำระหนี้ ACR 1.95 1.79 1.60 2.04 อัตราส่วนสภาพคล่องหมุนเวียน

การรักษาความปลอดภัยภาระผูกพันของลูกหนี้ด้วยสินทรัพย์หมุนเวียน

จำนวนสินทรัพย์สุทธิ

การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของลูกหนี้เกี่ยวข้องกับการพิจารณาพลวัตของตัวบ่งชี้ข้างต้นในช่วงระยะเวลาการตรวจสอบ เมื่อพิจารณาตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงความปลอดภัยของการเรียกร้องของเจ้าหนี้ หนี้สินควรคำนึงถึงนอกเหนือจากจำนวนหนี้เงินต้น จำนวนค่าปรับที่รับรู้ ค่าปรับ และการลงโทษทางการเงิน (เศรษฐกิจ) อื่น ๆ รวมถึง (ถ้าเป็นไปได้) ระดับสภาพคล่องของสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องของลูกหนี้

หากในระยะแรกมีการเสื่อมสภาพอย่างมีนัยสำคัญในตัวบ่งชี้ความปลอดภัยของภาระผูกพันจะมีการตรวจสอบธุรกรรมของลูกหนี้ในช่วงเวลาเดียวกันการดำเนินการซึ่งอาจเป็นสาเหตุของการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้ที่สอดคล้องกัน

ขั้นตอนการพิจารณาสัญญาณของการล้มละลายที่สมมติขึ้น

หลักประกันของภาระผูกพันระยะสั้นของลูกหนี้กับสินทรัพย์หมุนเวียนหมายถึงอัตราส่วนของจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียน ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินทรัพย์ที่ได้มา ต่อจำนวนหนี้สินระยะสั้น ยกเว้นภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี รายได้ กองทุนเพื่อการบริโภค และเงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายและการจ่ายเงินในอนาคต

จากจำนวนหลักประกันที่คำนวณได้ของภาระผูกพันระยะสั้นของลูกหนี้กับสินทรัพย์หมุนเวียนจะได้ข้อสรุปดังต่อไปนี้:

หากจำนวนหลักประกันของภาระผูกพันระยะสั้นของลูกหนี้ที่มีสินทรัพย์หมุนเวียนเท่ากับหรือมากกว่าหนึ่งก็จะเห็นสัญญาณของการล้มละลายที่สมมติขึ้น

หากจำนวนหลักประกันของภาระผูกพันระยะสั้นของลูกหนี้ที่มีสินทรัพย์หมุนเวียนน้อยกว่าหนึ่งแสดงว่าไม่มีสัญญาณของการล้มละลายที่สมมติขึ้น (ค่าในบรรทัดจะเน้นด้วยสีเขียว) หากค่านี้มากกว่าหนึ่ง (สีแดง) แสดงว่าอาจมีสัญญาณของการล้มละลายที่สมมติขึ้น

ขั้นตอนการพิจารณาสัญญาณของการจงใจล้มละลาย

การรักษาความปลอดภัยภาระผูกพันของลูกหนี้กับสินทรัพย์ทั้งหมดถูกกำหนดให้เป็นอัตราส่วนของจำนวนทรัพย์สินทั้งหมดเท่ากับสกุลเงินในงบดุล ยกเว้นค่าใช้จ่ายขององค์กร ภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินทรัพย์ที่ได้มาและการสูญเสียต่อจำนวนเจ้าหนี้ รวมถึงหนี้ที่ต้องชำระ

หลักประกันของภาระผูกพันของลูกหนี้กับสินทรัพย์หมุนเวียนถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนโดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินทรัพย์ที่ได้มาต่อจำนวนเจ้าหนี้รวมถึงหนี้ที่ต้องชำระ

มูลค่าของสินทรัพย์สุทธิขององค์กรแสดงถึงการมีอยู่ของสินทรัพย์ที่ไม่มีภาระผูกพันจากหนี้สิน สินทรัพย์สุทธิคำนวณเป็นผลต่างระหว่างสินทรัพย์ขององค์กรและหนี้สินขององค์กร

การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของลูกหนี้เกี่ยวข้องกับการพิจารณาพลวัตของตัวบ่งชี้ข้างต้นในช่วงระยะเวลาการตรวจสอบ

จากการตรวจสอบได้ข้อสรุปดังนี้

หากความปลอดภัยของการเรียกร้องของเจ้าหนี้ไม่ลดลงอย่างมีนัยสำคัญในช่วงระยะเวลาการตรวจสอบแสดงว่าไม่มีสัญญาณของการล้มละลายโดยเจตนา

หากความปลอดภัยของการเรียกร้องของเจ้าหนี้ลดลงอย่างมาก แต่ธุรกรรมที่ทำโดยลูกหนี้สอดคล้องกับสภาวะตลาด บรรทัดฐาน และประเพณีของธุรกิจที่มีอยู่ ก็ไม่มีสัญญาณของการล้มละลายโดยเจตนา

หากความปลอดภัยของการเรียกร้องของเจ้าหนี้ลดลงและธุรกรรมที่ทำโดยลูกหนี้ไม่สอดคล้องกับสภาวะตลาด บรรทัดฐาน และประเพณีของธุรกิจที่มีอยู่ ก็จะเห็นสัญญาณของการจงใจล้มละลาย

การวิเคราะห์สภาพคล่อง

งานวิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุลเกิดขึ้นจากความจำเป็นในการประเมินความสามารถในการละลายขององค์กรเช่น ความสามารถในการชำระภาระผูกพันทั้งหมดได้ทันเวลาและครบถ้วน ข้อมูลจากงบดุล (แบบฟอร์มหมายเลข 1) ใช้เป็นข้อมูลเบื้องต้น

การวิเคราะห์ประกอบด้วยการเปรียบเทียบกองทุนสำหรับสินทรัพย์ ซึ่งจัดกลุ่มตามระดับสภาพคล่องและจัดเรียงตามสภาพคล่องจากมากไปน้อย กับหนี้สินสำหรับหนี้สิน จัดกลุ่มตามอายุครบกำหนด และจัดเรียงตามลำดับอายุจากน้อยไปหามาก ในกรณีนี้ สามารถใช้ทั้งตัวบ่งชี้สัมบูรณ์และอัตราส่วนสภาพคล่องสัมพันธ์ได้

การวิเคราะห์ประกอบด้วยการเปรียบเทียบกองทุนสำหรับสินทรัพย์ ซึ่งจัดกลุ่มตามระดับสภาพคล่องและจัดเรียงตามสภาพคล่องจากมากไปน้อย กับหนี้สินสำหรับหนี้สิน จัดกลุ่มตามอายุครบกำหนด และจัดเรียงตามลำดับอายุจากน้อยไปหามาก

ขึ้นอยู่กับระดับสภาพคล่องเช่น อัตราการแปลงเป็นเงินสดสินทรัพย์ขององค์กรแบ่งออกเป็นกลุ่มดังต่อไปนี้:

A1 - สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องที่สุด ซึ่งรวมถึงรายการทั้งหมดของกองทุนขององค์กรและการลงทุนทางการเงินระยะสั้น (หลักทรัพย์) บทความเหล่านี้แสดงถึงทรัพย์สินที่มีมูลค่าสัมบูรณ์ ทรัพยากรเหล่านี้มีความคล่องตัวมากที่สุด โดยสามารถรวมไว้ในกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจได้ตลอดเวลา ในขณะที่สินทรัพย์ประเภทอื่นๆ มักจะรวมไว้ในช่วงเวลาหน่วงเวลาที่แน่นอนเท่านั้น ดังนั้น ยิ่งขนาดของกลุ่มสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด A1 มีขนาดใหญ่เท่าใด โอกาสที่องค์กรจะมีเงินทุนเพียงพอสำหรับการชำระหนี้และการชำระเงินในปัจจุบันก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น ในขณะเดียวกันการมีอยู่ของเงินทุนที่ไม่มีนัยสำคัญในบัญชีกระแสรายวันไม่ได้หมายความว่าบริษัทจะล้มละลายเลย - สามารถโอนเงินไปยังบัญชีกระแสรายวันได้ภายในไม่กี่วันข้างหน้า สินทรัพย์บางประเภทจะถูกแปลงเป็นเงินสดได้ง่าย ฯลฯ .

A2 - สินทรัพย์ที่รับรู้ได้อย่างรวดเร็ว เหล่านี้เป็นลูกหนี้ที่คาดว่าจะชำระเงินภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน

A3 – ขายสินทรัพย์อย่างช้าๆ ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียน รวมถึงสินค้าคงเหลือ ภาษีมูลค่าเพิ่มของสินทรัพย์ที่ได้มา ลูกหนี้ (ที่คาดว่าจะชำระเงินนานกว่า 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน) และสินทรัพย์หมุนเวียนอื่นๆ

A4 - สินทรัพย์ที่ขายยาก รวมรายการในส่วนแรกของสินทรัพย์งบดุล - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

หนี้สินในงบดุลจะถูกจัดกลุ่มตามระดับความเร่งด่วนในการชำระเงิน:

P1 - ภาระผูกพันที่เร่งด่วนที่สุด ซึ่งรวมถึงบัญชีเจ้าหนี้ด้วย

P2 - หนี้สินระยะสั้น ได้แก่กองทุนกู้ยืมระยะสั้น หนี้สินระยะสั้นอื่น และการจ่ายเงินปันผล

P3 - หนี้สินระยะยาว กลุ่มนี้ประกอบด้วยเงินกู้ยืมระยะยาวและกองทุนที่ยืมมา รวมถึงรายได้รอตัดบัญชี กองทุนเพื่อการบริโภค และเงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายและการชำระเงินในอนาคต

P4 - หนี้สินถาวรหรือมั่นคง รวมรายการในส่วน "ทุนและทุนสำรอง" ลบขาดทุน

ในการกำหนดสภาพคล่องของงบดุลคุณควรเปรียบเทียบผลลัพธ์ของกลุ่มที่กำหนดสำหรับสินทรัพย์และหนี้สิน ยอดคงเหลือจะถือว่ามีสภาพคล่องอย่างแน่นอนหากมีอัตราส่วนต่อไปนี้:

A1³P1; A2³P2; A3³P3; A4 ปอนด์ P4

หากความไม่เท่าเทียมกันสามประการแรกเป็นที่พอใจในระบบที่กำหนด ก็จะทำให้ความไม่เท่าเทียมกันประการที่สี่บรรลุผลสำเร็จ ในกรณีที่ไม่พอใจหรือความไม่เท่าเทียมกันของระบบหลายประการ สภาพคล่องของงบดุลจะแตกต่างจากขอบเขตที่แน่นอนไม่มากก็น้อย ในกรณีนี้ การขาดเงินทุนในสินทรัพย์กลุ่มหนึ่งส่งผลให้มีเงินทุนส่วนเกินในอีกกลุ่มหนึ่ง