Zbritja e taksave duke marrë parasysh kapitalin e lindjes. Kapitali i lindjes dhe zbritja e taksave: veçoritë e bashkëjetesës

Një zbritje tatimore kur blini një apartament duke përdorur kapitalin e nënës mund të merret sipas procedurës së përgjithshme, por madhësia e bazës nga e cila llogaritet rimbursimi do të reduktohet. Shkak për këtë është kontributi i fondeve të subvencionimit (certifikata e nënës).

Informacione të përgjithshme rreth përdorimit të MK

Që nga viti 2007, në territorin e shtetit rus është krijuar një program për të rritur rritjen demografike të popullsisë së vendit. Pjesëmarrës në këtë ngjarje janë prindër që rritin më shumë se dy fëmijë, më i vogli prej të cilëve ka lindur ose i birësuar midis 2007 dhe 2021.

Nëse plotësojnë kriteret e përcaktuara me ligj, familja merr mbështetje financiare përmes një certifikate të veçantë me një vlerë nominale prej 453 mijë rubla.

Subvencioni mund të përdoret në formë pa para, sipas një liste shteruese të zonave të përcaktuara paraprakisht në aktin ligjor për kapitalin e lindjes.

Ligji përcakton gjithashtu kufizime në periudhën e zbatimit të subvencionit dhe varet nga qëllimi i zgjedhur nga prindërit, në veçanti:

• Derisa fëmija të mbushë tre vjeç, në lidhje me pamjen e të cilit lindi e drejta për kapitalin e lindjes;
• Pasi fëmija mbush moshën tre vjeç.

Duke qenë se përdorimi më popullor dhe në shkallë të gjerë i fondeve është bërë përmirësimi i kushteve të jetesës familjare, rregulloret ligjore lejojnë përdorimin e fondeve të certifikatës për këtë qëllim në çdo kohë pas lëshimit të saj dhe pa iu referuar moshës së fëmijës, nëse jemi duke folur rreth:

1. Shlyerja e një kredie të synuar të lëshuar më parë për ndërtimin e një prone të paluajtshme banesore;
2. Duke bërë V përfitimi i shlyerjes së hipotekës (parapagimi, principali ose mbipagesa e interesit);

Është e rëndësishme të kuptohet se përmbushja e detyrimeve të kredisë duke tërhequr kapitalin e maternitetit nuk ul të drejtat e qytetarëve për të marrë më pas zbritje tatimore nga blerja e një apartamenti ose shtëpie.

Kushtet për marrjen e një zbritjeje

Familja ka të drejtë të marrë një pjesë të fondeve të paguara në buxhet në formën e një zbritje tatimore nëse plotësohen një sërë kushtesh:

1. Baza e taksave nuk kalon shumën prej 2 milion rubla (maksimumi i përcaktuar ligjërisht; zbritja nga një apartament në një shtëpi nuk mund të jetë më shumë se 260 mijë rubla);
2. Fondet e kapitalit të maternitetit të kontribuar gjatë blerjes së pasurive të paluajtshme nuk merren parasysh kur plotësoni raportet për Shërbimin Federal të Taksave;
3. Bartësi i subvencionit (MC) është një shtetas i Federatës Ruse që ka marrëdhënie zyrtare me punëdhënësin;
4. Blerja e një apartamenti ose shtëpie është kryer duke përdorur fonde të veta ose të marra hua;
5. Aplikanti ka ushtruar më parë të drejtën e zbritjes;
6. Janë siguruar të gjitha dokumentet e nevojshme, të cilat pasqyrojnë informacion të besueshëm për transaksionin dhe tatimpaguesit.

Sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse, për të marrë një zbritje tatimore nga një transaksion që përfshin blerjen e një apartamenti, tatimpaguesi duhet të përballojë personalisht shpenzimet përkatëse dhe duhet t'i paguajë tarifat autoritetit fiskal.

Meqenëse kapitali i lindjes vepron si një formë falas e mbështetjes për familjet, nëse kontribuohet për të shlyer çmimin e shlyerjes së një pasurie të paluajtshme, emërtimi i subvencionit do të ulë proporcionalisht bazën tatimore nga e cila do të llogaritet shuma e zbritjes.

Ky fakt argumentohet me faktin se fondet e kapitalit të maternitetit të përfshira në transaksionin e shitblerjes janë një pagesë buxhetore dhe bartësi i një subvencioni të tillë nuk ka bërë asnjë përpjekje për ta grumbulluar atë dhe nuk është vendosur tatim mbi të ardhurat.

Kur gjeneroni një deklaratë tatimore, e cila përfshihet në paketën e dokumenteve të kërkuara nga Shërbimi Federal i Taksave, përdorimi i subvencionit nuk pasqyrohet hapur, megjithatë, shuma e vlerës së shlyerjes së objektit duhet të pasqyrohet minus vlerën nominale të kapitali i lindjes ose pjesa e tij.

Veçoritë:

• Fleta D1, rreshti 1.12 – përmban informacion për shpenzimet faktike të bëra për blerjen e një apartamenti ose shtëpie;
• Fondi i pensionit është pjesëmarrës i detyrueshëm në çdo marrëdhënie juridike në lidhje me përdorimin e kapitalit të lindjes, prandaj përputhshmëria e të dhënave në dokumentet e aplikimit kontrollohet rreptësisht nga punonjësit e organeve tatimore;
• Ka raste në të cilat aplikantit mund t'i refuzohet një zbritje:
• E drejta është përdorur më parë;
• Shitësi dhe blerësi konsiderohen persona të ndërvarur (të afërm të ngushtë);
• Lehtësia është marrë tërësisht nëpërmjet subvencioneve të dhëna nga palët e treta ose qeveria.

Bazuar në sa më sipër, bëhet e qartë se familja nuk do të jetë në gjendje të marrë një zbritje nga kapitali i lindjes, pasi fondet e ofruara sipas certifikatës janë ndihmë falas, dhe e drejta për të marrë një rimbursim vlen vetëm për paratë e fituara personalisht ose fondet e huazuara. nga banka.

Shembull

Në vitin 2016, familja Ivanov u bë pronare e një apartamenti me vlerë 1.5 milion rubla. Një pjesë e çmimit të shlyerjes së objektit u pagua në kurriz të vlerës nominale të certifikatës së nënës, dhe Ivanovët kontribuan pjesën tjetër të shumës nga rezervat e tyre. Gjatë inspektimit nga autoriteti fiskal i të gjitha dokumenteve për zbritjet tatimore, u konstatua se baza e tatueshme ishte 1 milion 046 mijë 974 rubla. Shuma e kthimit nga transaksioni familjar është llogaritur duke përdorur algoritmin e mëposhtëm:

1 milion 046 mijë 974 rubla *13% = 136 mijë 106 rubla.

Marrja e një zbritje tatimore nga pasuria e paluajtshme e fituar kryhet në periudhën e ardhshme raportuese pas datës së transaksionit.

Nëse familja është në gjendje të përgatisë të gjitha dokumentet e kërkuara për Shërbimin Federal të Taksave sa më shpejt që të jetë e mundur nga fillimi i vitit të ri, atëherë shuma e zbritjes do të transferohet në prill-maj - jo më vonë se 4 muaj pas datës së aplikimit. (Verifikimi në zyrë i dokumenteve zgjat 3 muaj dhe brenda 1 muaji Shërbimi Federal i Taksave i transferon paratë në llogarinë e tatimpaguesit).

Si rregull i përgjithshëm, algoritmi për përpunimin dhe marrjen e rimbursimit është si më poshtë:

1. Përfundimi i një transaksioni;
2. Fillimi i një viti të ri raportues;
3. Kërkesë për vërtetim të tatimit mbi të ardhurat personale 2 nga punëdhënësi;
4. Plotësimi i deklaratës së tretë të tatimit mbi të ardhurat personale;
5. Përgatitja e një pakete letrash që konfirmojnë një transaksion blerje-shitje të përfunduar më parë;
6. Përcaktimi i organit kompetent territorial të Shërbimit Federal të Taksave;
7. Bërja e një aplikacioni;
8. Pranimi i dokumenteve dhe lëshimi i njoftimit për marrjen e një aplikimi dhe fillimin e një inspektimi;
9. Pritja e periudhës së përcaktuar me ligj (4 muaj është periudha maksimale për verifikimin dhe transferimin e fondeve);
10. Transferimi i fondeve në llogarinë bankare të aplikantit.

Dokumentet e nevojshme

Në mënyrë që pronari i titullit të një apartamenti të blerë me një subvencion në formën e kapitalit të lindjes të mund të ushtrojë të drejtën e zbritjes tatimore, është e nevojshme të sigurohet paketa e mëposhtme e letrave:

• Pasaportë;
• Certifikata e regjistrimit shtetëror;
• Pasaportë kadastrale ose teknike për objektin;
• Ekstrakt nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Pasurive të Paluajtshme;
• Certifikata e transferimit dhe pranimit;
• Marrëveshja paradhënie (paraprake) dhe kryesore e shitblerjes;
• Një faturë që konfirmon marrjen nga shitësi të të gjithë çmimit të shlyerjes së hapësirës së banimit;
• Dokumentet që konfirmojnë marrëdhënien e hipotekës (nëse ka):
• Marrëveshja e hipotekës;
• Marrëveshja e garancisë;
• Raport vlerësimi për një apartament ose shtëpi;
• plani i ripagimit të pagesës;
• Polica e sigurimit të pronës;
• Vërtetim nga banka për pagesat mujore të kryera dhe gjendjen e borxhit;
• Një vërtetim nga punëdhënësi që tregon pagesën e tatimit mbi të ardhurat dhe shumën e tij;
• Deklarata;
• Lista e dokumenteve;
• Deklarata e formularit të vendosur;
• Detajet e llogarisë rrjedhëse (të plota).

Shitjet e shtëpisë

Blerja e një apartamenti me shlyerje të pjesshme/të plotë me fondet e kapitalit të maternitetit sjell rrethana të veçanta me të cilat do të duhet të përballet familja nëse merret një vendim për tjetërsimin e tij, në veçanti:

1. Sipas kërkesave të ligjit, apartamenti fiton statusin e pronësisë së përbashkët, pasi përdorimi i certifikatës detyron prindërit t'u ndajnë aksionet në të drejtën e një objekti të tillë fëmijëve të tyre;
2. Tjetërsimi i pasurive të paluajtshme me disa bashkëpronarë kërkon pëlqimin e secilit prej personave të përmendur;
3. Për të përfunduar një transaksion për shitjen e një apartamenti të blerë më parë duke përdorur MK, është e nevojshme të plotësohen kushtet e mëposhtme:

• Pëlqimi nga autoriteti i kujdestarisë dhe kujdestarisë (nëse fëmijët nuk kanë mbushur moshën e aftësisë së plotë juridike);
• Pëlqimi me shkrim (nëse fëmijët janë të rritur);
• Kushtet e reja të jetesës për fëmijët do të ruhen në të njëjtin nivel ose do të përmirësohen;
• Në pronën e fituar rishtazi, fëmijët do të marrin të njëjtën sasi aksionesh që u janë caktuar në banesën ose shtëpinë e tjetërsuar;

1. Nëse periudha minimale e mbajtjes nuk plotësohet, familja do të duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat (ndryshimet e fundit legjislative kanë rritur periudhën minimale të mbajtjes nga 3 në 5 vjet).

2 230

Koha e leximit: 4 minuta

Kapitali i lindjes dhe zbritja e taksave janë koncepte që shpesh lidhen. Në fund të fundit, të gjithë e dinë që të ardhurat e një personi i nënshtrohen tatimit. Por në të njëjtën kohë, si kapitali i lindjes ashtu edhe zbritja e taksave janë masa e mbështetjes shtetërore për qytetarët. Si rezultat, shumë njerëz pyesin nëse u lejohet të pretendojnë të dyja këto përfitime apo nëse njëra prej tyre do të duhet të sakrifikohet.

Koncepti i kapitalit të lindjes

Shteti ofron ndihmë financiare për familjet me dy ose më shumë fëmijë, e cila manifestohet në formën e një certifikate për kapitalin e lindjes. Shuma është fikse dhe nuk varet nga numri i të miturve në familje dhe mund të përdoret vetëm për qëllime të përcaktuara qartë në ligj:

• përmirësimi i kushteve të jetesës;
• pagesa për arsimimin e fëmijëve;
• sigurimi i një pensioni të financuar për nënën.

Ndalohet përdorimi i matkapital për interesa personale. Përveç kësaj, këto para nuk konsiderohen pronë e përbashkët e bashkëshortëve dhe për këtë arsye nuk i nënshtrohen ndarjes në rast divorci.

Legjislacioni

Akti kryesor legjislativ që rregullon sigurimin e kapitalit të lindjes nga shteti është Ligji Federal Nr. 256-FZ i 29 dhjetorit 2006 "Për masat shtesë të mbështetjes shtetërore për familjet me fëmijë".

Aktet nënligjore përshkruajnë më në detaje se si mund të shpenzohen këto fonde. Njëri prej tyre është Dekreti i Qeverisë së Federatës Ruse, datë 12 dhjetor 2007 Nr. 862 "Për rregullat për ndarjen e fondeve (një pjesë e fondeve) të kapitalit të nënës (familjes) për përmirësimin e kushteve të banimit".

Zbritja e pasurisë dhe e drejta për të parashikohen nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Për më tepër, çështjet që lidhen me zbritjet dhe kapitalin e nënës përshkruhen në sqarimet e letrës së Departamentit të Politikës së Tatimeve dhe Tarifave Doganore të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 5 tetor 2010 Nr. 03-04-05/9 -593.

E drejta e blerësit për një zbritje tatimore kur blen një apartament duke përdorur fondet e kapitalit të lindjes

Parashikon që gjatë përcaktimit të madhësisë së bazës tatimore, një person ka të drejtë të marrë një zbritje të tatimit në pronë në shumën e shpenzimeve të bëra në të vërtetë nga tatimpaguesi. Në këtë mënyrë ju mund të ktheni tatimin për blerjen e një apartamenti me hipotekë.

Zbritja e taksave nuk zbatohet nëse kostoja e ndërtimit ose blerjes së banesave paguhet në kurriz të kapitalit të lindjes që synon zbatimin e masave mbështetëse shtetërore për familjet me fëmijë.

Nëse vetëm një pjesë e hipotekës paguhet duke përdorur kapitalin e maternitetit, atëherë mund të merrni një zbritje tatimore për pjesën e mbetur. Zbritjet tatimore për blerjen e një apartamenti me pjesëmarrjen e kapitalit të lindjes në vitin 2019 lëshohen brenda shumave maksimale të përcaktuara me ligj.

Siç u përmend më herët, zbritja e pasurisë nuk mund të kalojë shumat e përcaktuara me ligj. Si rregull i përgjithshëm, shuma e tij është e barabartë me koston e objektit të blerjes, por jo më shumë se:

• për zbritjen kryesore - dy milion rubla;
• për një zbritje shtesë për interes - tre milionë rubla.

Kur blini një shtëpi për herë të dytë, mund të ripërdorni të drejtën për të marrë një zbritje tatimore vetëm nëse investoni brenda kufirit të përcaktuar.



Ky lloj kompensimi parashikohet për shpenzimet që lidhen jo vetëm me blerjen e banesave, por edhe me riparimin dhe dekorimin e tij.

Megjithatë, ju nuk mund të ktheni një pjesë të fondeve të shpenzuara për blerjen e pronës së fituar për qëllime komerciale. Në raste të tjera, për ata që janë të interesuar të kthejnë 13 për qind nga blerja e një shtëpie apo apartamenti (kjo është shuma e tatimit mbi të ardhurat), kjo e drejtë i jepet çdo blerësi që punon zyrtarisht.

A është e mundur të merrni një zbritje tatimore nga kapitali i lindjes?

Ju mund të përdorni të drejtën për të marrë një zbritje të tatimit në pronë edhe nëse një dhomë, apartament, shtëpi ose banesa tjetër është blerë duke përdorur fondet e kapitalit të lindjes. Në fund të fundit, shumë dyshojnë nëse është e mundur të aplikoni për një ndihmë të tillë në këtë rast.

Por në rrethana të tilla, ju duhet të mbështeteni vetëm në kompensimin nga fondet tuaja, dhe jo nga fondet e qeverisë.

Procedura e zbritjes së tatimit

Kodi Tatimor i Federatës Ruse parashikon llojet e mëposhtme të zbritjeve tatimore:

• standarde,
• sociale,
• pronë,
• profesionale,
• lidhur me transferimin në një periudhë të ardhshme të humbjeve nga transaksionet me letrat me vlerë,
• inovative.

Procedura e regjistrimit do të varet nga lloji i zbritjes. Le të shohim se si funksionojnë rimbursimet e tatimit mbi të ardhurat.

Ku të kontaktoni

Legjislacioni tatimor përcakton dy mënyra në të cilat mund të përpunohen zbritjet tatimore:

• përmes organit tatimor;
• në vendin e punës.

Zbritjet pronësore dhe sociale sigurohen vetëm për të ardhurat që tatohen me një normë 13 për qind.

Lista e dokumenteve

Për të marrë një rimbursim të tatimit mbi të ardhurat personale kur blini një shtëpi, duhet të grumbulloni paketën e mëposhtme të dokumenteve:

• deklaratë në formularin 3-NDFL;
• certifikata 2-NDFL;
• kontrata e shitjes;
• akti i pranimit dhe transferimit të lokaleve;
• certifikatën e pronësisë;
• dokumentet e pagesës.



Nëse prona është blerë me kredi, do t'ju duhet gjithashtu të bashkëngjitni një marrëveshje kredie, si dhe një certifikatë interesi të paguar.

Përveç kësaj, për të marrë një rimbursim tatimor, duhet të paraqisni një kërkesë pranë autoritetit përkatës. Duhet të tregojë në lidhje me cilat ngjarje po aplikoni për rimbursim dhe të listojë dokumentet që konfirmojnë këtë të drejtë.

Në cilat raste mund të refuzohet një rimbursim tatimor?

Në përputhje me ligjin, zbritjet e tatimit në pronë nuk u ofrohen të gjithë tatimpaguesve. Kështu, qytetarët nuk kanë një të drejtë të tillë në rrethanat e mëposhtme:

• pagesa për strehim është bërë në kurriz të punëdhënësit ose personave të tjerë, si dhe fonde buxhetore;
• transaksioni i shitblerjes është lidhur me një person të ndërvarur në lidhje me tatimpaguesin: bashkëshortin, prindërit, fëmijët dhe të afërm të tjerë të afërt.

Nëse keni verifikuar nëse keni të drejtë për zbritje dhe keni dorëzuar dokumentet e duhura, mund të merrni një refuzim në rastet e mëposhtme.

Zbritja e tatimit është një nga masat mbështetëse të qeverisë që zbatohet që nga viti 2001 dhe konsiston në kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale për vitin e kaluar në masën 13%. Kapitali i lindjes ka qenë një mjet për të mbështetur familjet me më shumë se dy fëmijë që nga viti 2007.

Ndryshimet e fundit në ligj kanë zgjatur pagesat e qeverisë deri në fund të vitit 2021. Një nga opsionet për përdorimin e certifikatës është përmirësimi i kushteve të jetesës, përfshirë blerjen e pronës me kredi. E drejta për të marrë një zbritje të pasurisë ruhet edhe kur shlyhet hipoteka me kapitalin e lindjes. Megjithatë, kjo metodë ka disa kufizime.

Për të paguar një hipotekë me kapitalin e maternitetit dhe duhet të plotësohen kushtet e mëposhtme:

• Vetëm një qytetar i Federatës Ruse i punësuar zyrtarisht mund të marrë një rimbursim;
• Vlera maksimale e pronës është e kufizuar në 2 milion rubla, dhe për interesin e hipotekës - jo më shumë se 3 milion rubla;
• Kërkesa për kthim dorëzohet në periudhën raportuese pas vitit të blerjes;
• Pjesa e paguar nga kapitali i lindjes zbritet nga shuma e transaksionit;
• Numri i kërkesave për rimbursim tatimor pas vitit 2014 nuk është i kufizuar.

Karakteristikat dhe kufizimet e pagesave

Vetëm qytetarët rusë që janë zyrtarisht të punësuar kanë të drejtë të marrin një zbritje tatimore. Domethënë ata individë që plotësojnë buxhetin e shtetit çdo muaj nëpërmjet taksave.

Zbritja maksimale e taksës për pasuritë e paluajtshme është 260,000 rubla, por kjo nuk do të thotë që nëse prona juaj kushton më shumë se 2 milion rubla, nuk kërkohet rimbursim prej 13% të kostos.

Për shembull, nëse keni bërë një marrëveshje dhe keni blerë një apartament për 3 milion rubla, do të merrni vetëm interesin për 2 milion rubla. Por nëse blini një shtëpi me hipotekë, falë interesit të kredisë, shuma maksimale rritet në 3 milion rubla dhe mund të merrni 390,000 rubla.

Nuk do të jetë e mundur të aplikoni në vitin e transaksionit - duhet të prisni deri në fund të vitit raportues dhe vetëm atëherë të dorëzoni aplikacionin. Legjislacioni parashikon një rast kur punëdhënësi mund të kthejë 13% të transaksionit në periudhën aktuale. Kjo është mënyra e vetme për të marrë një zbritje në vitin e blerjes.

Certifikata për kapitalin e lindjes është një subvencion shtetëror dhe nuk tatohet, prandaj nuk do të jetë e mundur të merret një rimbursim prej 13% të shumës së tij.

Vlera nominale e certifikatës zbritet nga çmimi total i blerjes. Për shembull, një pjesë e 1,400,000 rubla u pagua me kapitalin e maternitetit. Zbret 400,000 rubla nga shuma dhe mbeten 1 milion rubla - është prej tyre që ju mund të merrni një zbritje të pronës, domethënë 130,000 rubla.

Nuk kufizohet me ligj derisa të paguhet shuma maksimale e mundshme - 260,000 rubla. Ju mund të bëni disa transaksione me një vlerë totale prej 2 milion rubla dhe të merrni një zbritje tatimore për secilën prej tyre. rrit pagesat e mundshme duke përfshirë interesin në 390 mijë rubla. Ato mund të përdoren vetëm një herë, edhe nëse shuma maksimale nuk është marrë.

Shikoni video të dobishme

Dokumentet për përpunimin e një kthimi

Kërkohet për të marrë një zbritje tatimore për një hipotekë me kapitalin e lindjes:

• Deklaratë;
• Pasaporta e Përgjithshme Civile e Federatës Ruse;
• Deklarata tatimore 3-NDFL;
• Certifikata e punësimit 2-NDFL;
• Dokumentet që konfirmojnë transaksionin dhe kostot e bëra;
• Certifikata e kapitalit të lindjes;
• Një kopje e marrëveshjes së hipotekës;
• Vërtetim nga banka për pagesat e kryera më parë dhe planin e pagesave.

Këto dokumente dorëzohen në zyrën e taksave në vendbanimin tuaj të përhershëm. Koha e përpunimit të një aplikacioni është 2-4 muaj.

Të gjithë anëtarët e familjes - fëmijët dhe bashkëshortët - mund të marrin një zbritje të tatimit në pronë kur paguajnë për një hipotekë duke përdorur një certifikatë të kapitalit të lindjes. Por duke qenë se fëmija nuk ka gjasa të punësohet, prindërit e regjistrojnë në emër të tyre. Shuma shpërndahet ndërmjet anëtarëve të familjes në proporcion me pjesën e tyre të pasurisë.

Refuzimi për të paguar një zbritje tatimore

Ju nuk mund të merrni një zbritje të pronës për kredi hipotekore nëse ambientet e banimit janë blerë nga të afërmit: prindërit, vëllezërit dhe motrat, nipërit dhe të tjerët. Shërbimi tatimor mund të refuzojë pagesat nëse konstatohen shkelje në dokumentet e paraqitura, për shembull, fshehja e përdorimit të kapitalit të lindjes. Paketa e dokumenteve do të kthehet për të sqaruar të dhënat.

Ka situata kur zbritja e pronës tashmë është paguar, dhe më pas pronarët kanë përfituar nga mundësia për të shlyer pjesërisht hipotekën me ndihmën e kapitalit të lindjes. Në raste të tilla, do t'ju duhet të paguani dhe të ktheni 13% të shumës së certifikatës në shërbimin tatimor, domethënë rreth 59 mijë rubla. Duke pasur parasysh që para kësaj familja mund të merrte deri në 390,000 rubla, kjo është një kërkesë e arsyeshme. Kjo situatë shpesh ndodh me kusht që kostoja totale e banesës të jetë më pak se 3 milion rubla. Nëse, minus certifikatën, shuma nuk bie nën këtë prag, nuk do të duhet të ktheni interes.

Nëse procedura e regjistrimit ishte e suksesshme, atëherë çdo vit do të merrni akruale që nuk tejkalojnë taksat e pagave që keni paguar për 12 muaj.

Procesi i hartimit të një marrëveshje hipotekore me pjesëmarrjen e MK nuk ndryshon nga dhënia e kredive standarde të siguruara me banesa të blera. Pagesa e paradhënies nuk bëhet me fondet e veta të huamarrësit, por me paratë e marra sipas certifikatës MK.

Gjithashtu, duke përdorur fondet e MK, ju mund të paguani borxhin ekzistues përpara afatit. Të drejtat dhe detyrimet e huamarrësve dhe bashkë-huamarrësve sipas marrëveshjes janë të ngjashme, duke përfshirë të drejtën për të marrë një zbritje tatimore. Në cilat raste mund t'i ktheni paratë tuaja dhe çfarë kërkohet për këtë?

Karakteristikat e rimbursimeve, arsyet më të zakonshme të refuzimit.

Si të llogarisni shumën e zbritjes?

Të gjitha familjet ruse që kanë një fëmijë të dytë marrin një çertifikatë kapitali materniteti.

Ju mund ta përdorni atë, duke përfshirë blerjen e banesave: për të paguar një paradhënie ose për të shlyer një marrëveshje ekzistuese hipotekore.

Huamarrësit që kanë përdorur MK për të blerë hapësirë ​​banimi kanë të drejtë të marrin një zbritje tatimore, por me disa kushte:

1. Kompensimi për fondet publike të përfshira në transaksion nuk është akumuluar;
2. Shuma e mjeteve MK zbritet nga shuma totale e transaksionit, dhe 13% ngarkohet në shumën e mbetur. Kjo do të jetë shuma e rimbursimit të mundshëm;
3. Shuma maksimale e pagesave për blerjet e shtëpisë llogaritet nga 2 milion rubla, domethënë mund të merrni deri në 260 mijë rubla.
4. Shuma maksimale për pagesat e interesit llogaritet nga 3 milion rubla, d.m.th. ju mund të merrni 390 mijë rubla. paguar një herë.

Shembull i llogaritjes:

Në vitin 2017, u ble një apartament, shuma e transaksionit ishte 2,430 mijë rubla, përfshirë 453 mijë rubla. ishin mjete MK, për shumën e mbetur është lëshuar një kredi hipotekare. Këtë vit një deklaratë i paraqitet Shërbimit Federal të Taksave dhe do të jetë e mundur të kthehen 257 mijë rubla. shpenzimet faktike të bëra për blerjen e pasurive të paluajtshme: 2430-453=1978*13%=257.

Kushtet e marrjes

Çdo individ që ka blerë pasuri të paluajtshme ka të drejtën e rimbursimit të taksave mbi të ardhurat e transferuara për periudhën raportuese. Për të ushtruar këtë të drejtë, blerësi duhet të jetë një pagues i tatimit mbi të ardhurat personale dhe transaksioni duhet të përfshijë fonde vetanake ose kreditore. Pagesa do të bëhet nëse ka dokumente që konfirmojnë faktin e transaksionit.

Kushtet:

• Huamarrësi ka të drejtë të përdorë përfitimin një herë;
• Nëse gjatë periudhës raportuese nuk është marrë e gjithë shuma për blerjen e banesave, pagesat shtyhen për vitet në vijim derisa shuma të mblidhet plotësisht;
• Kompensimi për interesin e paguar llogaritet një herë; gjendja e papaguar nuk bartet në vitin e ardhshëm;
• Transaksioni nuk duhet të kryhet me pjesëmarrjen e të afërmve të afërt dhe personave të tjerë të lidhur, d.m.th. banesat nuk mund të blihen nga prindërit, fëmijët, vëllezërit/motrat, shefat, etj.

Bashkëshorti i transaksionit mund të marrë një zbritje, pavarësisht se kush është huamarrësi i titullit dhe kush është bashkëhuamarrësi sipas marrëveshjes. Nëse zbritja u jepet të dy bashkëshortëve, atëherë çmimi i pasurisë përcaktohet 50/50, nëse palët dëshirojnë, mund të përcaktojnë përmasa të tjera të transaksionit.

Nuk ka nevojë të dorëzohen dokumente njëkohësisht për të zbritur transaksionin kryesor dhe interesin e paguar. Nuk ka kufizime në kushtet e pagesës, ndaj konsiderohet më korrekte që fillimisht të merret kompensimi për një transaksion të pasurive të paluajtshme dhe më pas të dorëzohen dokumentet për kompensimin e interesit.

Pastaj shuma e shlyerjes do të përfshijë të gjithë interesin e paguar që nga fillimi i marrëveshjes së kredisë.

Çfarë thotë ligji?

E drejta e zbritjes përcaktohet në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, Art. 220, pika 1: Qytetarët e Federatës Ruse kanë të drejtë të marrin një zbritje kur blejnë një apartament ose pjesën e tij, dhomë, shtëpi private, parcelë toke ose gjatë ndërtimit të banesave.

Sipas pikës 5 të këtij neni, nuk parashikohen zbritje për fondet e kapitalit të maternitetit që janë përdorur për blerjen e:

Si të merrni një zbritje?

Për të marrë një zbritje, huamarrësi mund të aplikojë në Shërbimin Federal të Taksave vitin e ardhshëm pas përfundimit të transaksionit ose tek punëdhënësi në vitin aktual.

Çfarë do t'ju duhet?

Aplikanti duhet të shkruajë një aplikim dhe t'i bashkëngjisë asaj një paketë dokumentesh.

Dokumentet e nevojshme

• pasaportën e aplikantit;
• Certifikata e të ardhurave të marra sipas f. 2 tatimi mbi të ardhurat personale;
• Dokumentet për banesa të blera;
• Marrëveshja e kredisë hipotekore me plan shlyerjeje;
• Dokumentet që konfirmojnë faktin e pagesës së pagesave nga aplikanti;
• Një vërtetim nga banka për bilancin e borxhit dhe pagesat e huamarrësit në kredi.

Bazuar në dokumentet, do t'ju duhet të hartoni një deklaratë sipas f. 3 tatimi mbi të ardhurat personale.

Veprimet hap pas hapi

Veprimet varen nga mënyra e paraqitjes së dokumenteve që aplikanti zgjedh.

Kur kontaktoni Shërbimin Federal të Taksave:

• Dorëzimi i dokumenteve kryhet në fillim të vitit pas vitit raportues.
• Deklarata tatimore, së bashku me aplikimin dhe një paketë dokumentesh, dorëzohet në Shërbimin Tatimor duke vizituar zyrën rajonale dhe duke dërguar dokumentet me postë rekomande me njoftim. Gjithashtu, aplikanti mund të regjistrohet në faqen e internetit të Shërbimit Tatimor dhe të dorëzojë një deklaratë online.
• Vendimi merret nga organet tatimore deri në 3 muaj.
• Fondet do të transferohen në llogari brenda 30 ditëve pas marrjes së vendimit.

Kur kontaktoni një punëdhënës:

• Aplikimi duhet të dorëzohet brenda vitit të transaksionit.
• Do të jetë e nevojshme të merrni një njoftim nga Shërbimi Tatimor për të drejtën e aplikantit për një zbritje tatimore.
• Tatimi mbi të ardhurat personale nuk do t'i mbahet punonjësit derisa të kompensohet shuma e pagesave.

Karakteristikat e kthimit

Transaksionet për blerjen e pasurive të paluajtshme në një hipotekë me pjesëmarrjen e kapitalit të lindjes kanë karakteristikat e tyre individuale, gjë që përcakton specifikat e marrjes së një zbritje tatimore.

Nëse transaksioni, përveç kapitalit të lindjes, përfshin fondet e veta të huamarrësit, atëherë mund të merrni një zbritje nga shuma e shpenzimeve aktuale: fondet e veta + hipoteka.

Kur, me lindjen e një fëmije të dytë, një pjesë e kredisë shlyhet nga MK, shuma për pagesë rillogaritet. Nëse rezulton se shuma është paguar më tepër, diferenca do të duhet të kthehet.

Gjithashtu, prindërit kanë të drejtë të marrin një zbritje për fëmijët e mitur.

Shuma do të shpërndahet në përpjesëtim me pjesën e pronësisë.

Refuzimi për të paguar

Ka situata kur pagesa refuzohet. Nëse kjo ka ndodhur për arsye të pamotivuara, huamarrësi mund të shkruajë një deklaratë pretendimi në gjykatë, duke bashkangjitur kopje të të gjitha dokumenteve dhe dokumenteve që konfirmojnë dërgimin e kërkesës në Shërbimin Federal të Taksave.
Arsyet e refuzimit

Arsyet më të zakonshme të refuzimit:

1. Banesa të blera nga të afërmit;
2. Shkelje të konstatuara, mospërputhje në dokumentet e paraqitura;
3. Mungesa e dokumenteve të kërkuara në paketën e dorëzuar;
4. Nëse jo të gjitha shpenzimet janë të dokumentuara;
5. Nëse nuk ka të drejtë për pagesë, ajo tashmë mund të përdoret.

Kështu, është e mundur të merrni një zbritje tatimore kur blini një shtëpi me një hipotekë duke përdorur MK. Kompensimi do të merret nga shuma minus fondet e qeverisë. Fillimisht është e nevojshme të llogaritet përfitimi i transaksionit, pasi mund të rezultojë se një pjesë e fondeve të marra do të duhet të kthehen në thesar.

Ju duhet të përgatisni një paketë dokumentesh:

• certifikata 2-NDFL;
• deklarata 3-NDFL;
• konfirmimin e pronësisë.

Dorëzoni dokumentet e kompletuara, së bashku me aplikimin dhe detajet e një llogarie bankare të hapur paraprakisht, në departamentin e taksave të rrethit. Brenda tre muajve do të duhet të prisni që të kontrollohen dokumentet nga stafi i inspektimit, pas së cilës, nëse vendimi është pozitiv, paratë do të kreditohen në llogarinë tuaj. Afati për kreditimin e parave është 1 muaj. Për më tepër, ekziston një kufizim - shuma e kompensimit nuk duhet të jetë më e vogël se shuma e tatimit mbi të ardhurat e paguara më parë në buxhet. Nëse nuk ka fonde të mjaftueshme, atëherë do të kompensoheni për një pjesë të tyre. Fondet e mbetura janë pas akumulimit të tatimit mbi të ardhurat. Ekziston një mundësi e dytë për marrjen e një zbritjeje - një përfitim në formën e përjashtimit nga tatimi mbi të ardhurat.

Karakteristikat e zbritjeve kur përdorni kapitalin e maternitetit

Tashmë në vitin 2009, nënat që lindën një fëmijë të dytë në 2007 dhe 2008 mund të përdornin fondet e kapitalit të maternitetit për të paguar një kredi për blerjen e ambienteve të banimit (ndërtimit), duke përfshirë një kredi hipotekare, të lidhur deri më 31 dhjetor 2010 përfshirëse, si. si dhe për të paguar interesin për të. Qeveria ka hequr moratoriumin tre-vjeçar të vendosur më parë për përdorimin e kapitalit të lindjes për pagesat e interesit ose shlyerjen e kredive hipotekore.
Fondet nga kapitali i amësisë (familjes) mund të përdoren për shlyerjen e kredive hipotekore në rastet kur hipoteka i jepet një gruaje (ose bashkëshortit të një gruaje) që ka marrë një certifikatë kapitali të lindjes. Fondet e kapitalit të lindjes mund të përdoren pjesërisht ose plotësisht për të përmirësuar kushtet e banimit.

A tatohet kapitali i lindjes gjatë blerjes dhe shitjes së pasurive të paluajtshme?

Deklarata duhet të tregojë:

• vendi dhe data e lindjes, shtetësia juaj;
• detajet e pasaportës;
• kodi i shtetit në të cilin jeton;
• një llogari rrjedhëse në një organizatë bankare - këtu do të shkojë zbritja e pasurisë;
• regjistrimin ose certifikatën e qëndrimit të përkohshëm.

E gjithë kjo duhet të tregohet në faqen e dytë të faqes së titullit. Në vitin 2017, aplikantit i kërkohet të plotësojë vetëm dy seksionet e para, më pas gjithçka plotësohet nga një nëpunës tatimor.

Ju gjithashtu duhet të tregoni shumën e ndihmës së qeverisë dhe shumën e shpenzuar për blerjen e hapësirës për banim. Ka dy mënyra për të paraqitur një deklaratë:

• hartoni një dokument me dorë;
• plotësoni një formular të veçantë në internet në faqen zyrtare të organeve tatimore.

Kjo eshte interesante! Shumë specialistë të taksave këshillojnë gjetjen e një avokati për të ndihmuar në mbledhjen e dokumenteve.

Zbritje tatimore kur përdorni kapitalin e maternitetit

• dokumente që konfirmojnë blerjen e pasurive të paluajtshme.

  Këto përfshijnë një akt pranimi dhe transferimi, një certifikatë që konfirmon faktin e regjistrimit në shtet;

• Vërtetim 2-NDFL nga departamenti i kontabilitetit në vendin e punës. Ju nuk duhet ta plotësoni vetë - të gjitha problemet me regjistrimin bien mbi stafin e kontabilitetit.

  Nëse një qytetar dëshiron të kthejë 13 për qind jo vetëm nga pagat, por edhe nga zbritjet e tjera tatimore, atëherë duhet të sigurohen dokumente shtesë që do të konfirmojnë faktin e pagimit të taksës dhe të drejtën për një zbritje tatimore;

• pasaportë ose dokument tjetër që mund të verifikojë identitetin e aplikantit;
• aplikim për rimbursim.

Kështu, rezulton se zbritja tatimore është një lloj ndihme që vjen nga shteti dhe ka për qëllim përmirësimin e gjendjes financiare dhe të strehimit të familjes.

Kapitali i lindjes kundrejt zbritjes së taksave

Kushtet e detyrueshme për kthimin e parave nga buxheti:

1. Kostoja e strehimit është 2,000,000 rubla;
2. Marrësi i kapitalit është shtetas rus dhe punon zyrtarisht;
3. Zbritjet mund të bëhen vetëm nga paratë personale ose të kreditit. Shuma e kapitalit mat nuk mund të kthehet nga buxheti.

Si llogaritet diferenca monetare për pasuritë e paluajtshme të blera Sipas ligjit, pasuria e fituar me pagesën e shtetit regjistrohet si pronë e përbashkët.

Çdo anëtar i familjes ka pjesën e tij të drejtë. Ndihma financiare nuk merret parasysh për qëllime tatimore. Shembull! Ivanovët blenë një apartament për 2,700,000 rubla. Nga këto, 2,247,000 rubla janë personale, dhe 453,000 janë nga shteti.

Diferenca mund të merret vetëm nga 2,247,000 rubla. Kjo kosto e kalon pragun e dy milionë. Për të rritur kompensimin, është më e përshtatshme të ndani zbritjen midis dy bashkëshortëve, atëherë baza tatimore e secilit do të jetë 1,123,500 rubla.

Si të merrni një zbritje tatimore për një apartament me kapital materniteti

A mund të marrësh 13% për një apartament të blerë me kapital materniteti? Kushtet për marrjen e një zbritjeje të tatimit në pronë për blerjen e pasurive të paluajtshme përcaktohen në detaje të mjaftueshme në nenin 220 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Një zbritje e tillë i jepet një herë në jetë një personi që blen një shtëpi, apartament, dhomë ose tokë.

Informacion

Meqenëse zbritja është një zbritje tatimore, natyrisht vetëm ata që paguajnë tatimin kanë të drejtën e saj (dhe një specifike - tatimi mbi të ardhurat personale ose tatimi mbi të ardhurat). Taksa për shitjen e një apartamenti të blerë duke përdorur kapitalin e maternitetit Kur shisni një apartament, do t'ju duhet të paguani një taksë në masën 13%.

Kjo është një taksë mbi të ardhurat personale. Ju duhet ta paguani atë vetëm nëse e keni në pronësi apartamentin për më pak se tre vjet. Dhe mos harroni të paraqisni një deklaratë 3NDFL në Shërbimin Federal të Taksave në vendin e regjistrimit pas vitit në të cilin keni shitur këtë apartament.
1.

Zbritje tatimore kur blini një apartament me kapital materniteti

I pyetur 2012-02-17 09:02:11 +0400 në temën "Taksat dhe tarifat" A është e mundur të tërhiqeni 1200 rubla nga kapitali i maternitetit të fëmijëve çdo vit? - A është e mundur të tërhiqni 1200 rubla nga kapitali i maternitetit të fëmijëve çdo vit? më shumë 1 përgjigje. Moska Shikuar 162 herë. I pyetur 2011-10-26 11:57:13 +0400 në temën "Pensionet dhe mbrojtja sociale" Ju lutem më tregoni se si të sillem me kompetencë me doganierët kur transportoni 50 kg të kërkuara me ligj.

Çfarë duhet të bëni me kapitalin e maternitetit dhe si të merrni një zbritje tatimore? Më shumë se gjysma e blerjeve të pasurive të paluajtshme tani përfshijnë një kredi hipotekare. Pavarësisht se sa i frikësuar janë njerëzit nga kreditë, ata shpesh nuk kanë mundësi të tjera për të përmirësuar kushtet e tyre të jetesës.

Një arsye tjetër është kapitali i lindjes, i cili duhet të përdoret disi. Unë me të vërtetë nuk dua të pres tre vjet.

Zbritja e tatimit në pronë dhe kapitali i lindjes

Ka një ngjarje të lumtur në familjen tuaj - keni blerë një apartament të ri. E madhe dhe e bollshme me dritare me pamje nga një rrugë e zhurmshme, pasi gjithmonë kemi ëndërruar të jetojmë në qendër të ngjarjeve.

Ose i vogël dhe komod në një vend të qetë, sepse pas një dite të vështirë thjesht dëshironi të relaksoheni në paqe. Nuk ka rëndësi. E rëndësishme është që kur blini një apartament do të merrni edhe një bonus kaq të vogël si rimbursim i tatimit mbi të ardhurat. Dhe për disa nuk është aspak e vogël. Pyetje dhe përgjigje mbi temën e kapitalit të nënës (familjes) Ju duhet të kontaktoni Fondin e Pensionit të Federatës Ruse. në të njëjtën kohë, duhet të keni një paketë dokumentesh: një certifikatë që vërteton se vendi i destinuar për punë ndërtimore është pronë juaj (ky mund të jetë pronari i dokumentit të certifikimit ose një nga bashkëshortët ligjorë); dokument që lejon kryerjen e punimeve ndërtimore; të dhënat në një llogari bankare dhe një dokument të veçantë, regjistrimi kryhet në një zyrë noteriale.

A është e rimbursueshme tatimi mbi kapitalin e lindjes?

Kujdes

Pyetje: Këtë vit familja jonë bleu një apartament me vlerë 3 milion rubla. Kapitali i lindjes është përdorur pjesërisht (453 mijë).

rubla). Pjesa tjetër e shumës vjen nga paratë personale të gruas sime dhe unë. Edhe unë edhe gruaja ime jemi zyrtarisht të punësuar. A kemi të drejtë për një zbritje tatimore? Nëse po, si ta rregulloni atë? Përgjigja e avokatit: Zbritje tatimore është kthimi i një pjese të tatimit mbi të ardhurat e transferuara më parë në buxhet.

E drejta për të marrë para lind kur blini pasuri të paluajtshme, për shembull, kur blini një apartament. Çështja e kompensimit rregullohet me Art. 220 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Shuma e zbritjes së pronës është 13% e kostos së banesave të blera.

Megjithatë, ligji ka vendosur një sërë kufizimesh dhe kushtesh, përmbushja e të cilave është e detyrueshme:

1. duke pasur të drejtën për të marrë;
2. blerja e pronësisë së shtëpisë;
3. Kufiri maksimal i vlerësuar është 2 milion.

A janë zbritjet e taksave dhe konceptet e kapitalit të lindjes? Kjo është një pyetje që bëjnë shumë familje. Në fund të fundit, shumë njerëz përdorin kapitalin e lindjes për të blerë një apartament dhe në të njëjtën kohë duan të kthejnë zbritjen e taksave. Le të kuptojmë nëse është e mundur të merrni një zbritje tatimore kur përdoret për të blerë kapitalin e maternitetit. Zbritja kur blini pasuri të paluajtshme Kodi Tatimor i Federatës Ruse thotë se tatimi mbi të ardhurat është shuma që një qytetar ose kompani duhet të paguajë, e cila formohet në bazë të të ardhurave të tyre. Në këtë rast, shpenzimet zbriten prej saj. Prandaj, lind pyetja: a vlen për kapitalin e maternitetit? Kështu, neni 214 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse thotë se ndihma materiale nga shteti nuk i nënshtrohet tatimit, e cila është e barabartë me 13%. Kjo është, është e pamundur të ktheheni 13 për qind drejtpërdrejt nga kapitali i maternitetit.

A ka një rimbursim të tatimit mbi të ardhurat në kapitalin e lindjes?

Tatimi mbi të ardhurat personale i paguar më parë. Një person që ka marrë kapitalin e lindjes ka opsionet e mëposhtme për ta përdorur atë:

• për të përmirësuar cilësinë e pasurive të paluajtshme;
• shpenzojnë për arsimimin e fëmijëve;
• investoni në pensionin tuaj të ardhshëm;
• shpenzojnë për përmirësimin e shëndetit të një fëmije të sëmurë.

Nga ana tjetër, e drejta për zbritje tatimore mund të përdoret nga një familje që:

• Bleva banesa me kursimet e mia;
• mori një kredi hipotekare;
• ka kryer riparime të banesave të rrënuara;
• bleu tokë për ndërtimin e pasurive të paluajtshme;
• ka blerë pronën me fondet e veta.

Kujdes! Zbritja e pronës nuk përfshin kreditë e synuara dhe ato konsumatore që familja nuk i ka marrë për të blerë një shtëpi.
Në përputhje me Ligjin Federal Nr. 256-FZ "Për masat shtesë të mbështetjes shtetërore për familjet me fëmijë", familjet në të cilat, pas 1 janarit 2007. lindin ose birësojnë fëmijët e dytë, të tretë dhe të mëvonshëm, kanë të drejtën e masave shtesë të mbështetjes shtetërore, të cilat sigurohen nga marrja e kapitalit të lindjes (familjes). Shuma bazë e kapitalit të lindjes përcaktohet me ligj në shumën prej 250,000 rubla, dhe duke marrë parasysh indeksimin nga 1 janari 2017. është 492,348 rubla. Në të ardhmen, kjo shumë do të rritet duke marrë parasysh normën e inflacionit. Në përputhje me Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse nr. 862, datë 12 dhjetor 2007. Një nga mënyrat për të përdorur këto fonde është të drejtoni fondet e kapitalit të lindjes për blerjen ose ndërtimin e ambienteve të banimit të vendosura në territorin e Federatës Ruse, si dhe për shlyerjen e një kredie ose kredie të marrë për qëllime të caktuara.