ระบบงบประมาณภายในประเทศประกอบด้วยสามระดับ: รัฐบาลกลาง ระดับภูมิภาคและระดับเทศบาล ภาษีของรัฐบาลกลางจะถูกโอนโดยผู้จ่ายและโครงสร้างของ Federal Tax Service โดยตรงไปยังศูนย์กลางทางการเมือง มีค่าธรรมเนียมระดับภูมิภาคซึ่งจะถูกส่งไปยังงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
มีภาษีท้องถิ่นพวกเขาจะถูกโอนไปยังงบประมาณของเทศบาล นักวิจัยหลายคนกำลังศึกษาพื้นที่นี้ มีการถกเถียงกันมากมายในหมู่ผู้เชี่ยวชาญว่าทางการรัสเซียควรให้อำนาจเพิ่มเติมแก่ภูมิภาคในเรื่องงบประมาณและนโยบายภาษีหรือไม่
ภาษีภูมิภาค
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดภาษีระดับภูมิภาคว่าเป็นภาษีที่บ่งบอกถึงการคงค้างและการชำระเงินให้กับงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในระดับของกฎหมายของรัฐบาลกลาง ภาษีประเภทนี้บังคับใช้โดยรหัสภาษีและกฎหมายภูมิภาค หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมีอำนาจในการควบคุมค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องในด้านอัตรา เงื่อนไขการชำระเงิน และปัจจัยอื่นๆ ที่ไม่ได้กำหนดไว้ในรหัสภาษี นอกจากนี้ หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถกำหนดผลประโยชน์และข้อมูลเฉพาะของการคำนวณฐานภาษีได้
ระบบภาษีระดับภูมิภาคจะแสดงในระดับรัฐบาลกลาง แต่หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถกำหนดจำนวนค่าธรรมเนียมที่แท้จริงได้ในกรณีส่วนใหญ่ เทศบาลสามารถใช้จ่ายเงินที่ได้รับตามดุลยพินิจของตนเอง ทั้งนี้เนื่องมาจากการทำงานของระบบงบประมาณ
ระบบภาษีและงบประมาณ
ภาษีท้องถิ่นและระดับภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย ร่วมกับภาษีของรัฐบาลกลาง ก่อให้เกิดระบบงบประมาณของประเทศ มันทำงานตามหลักการเดียวกัน ดังนั้นการรวบรวมการชำระเงินจึงเป็นอันหนึ่งอันเดียวกันกลไกในการกระจายการเงินจึงถูกกำหนดไว้อย่างแม่นยำ ภาษีที่ศึกษาจะได้รับเต็มจำนวนตามงบประมาณของภูมิภาค นอกจากนี้หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถรับค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลางบางส่วนได้ซึ่งระบุไว้ในรหัสงบประมาณ
รูปแบบที่คล้ายกันนี้ใช้กับค่าธรรมเนียมท้องถิ่น มาตรการอื่นๆ ของการสนับสนุนระดับภูมิภาคได้แก่ การย่อย เงินอุดหนุน และมาตรการอื่นๆ หากภูมิภาคไม่ได้รับภาษีตามจำนวนที่กำหนด เงินทุนสามารถจัดสรรได้จากศูนย์ของรัฐบาลกลาง
ภาษีภูมิภาคที่บังคับใช้ในสหพันธรัฐรัสเซีย
วันนี้มีสามภาษีและเงินเรียกเก็บของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งรวมถึง:
อย่างที่คุณเห็น ภาษีและค่าธรรมเนียมของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมีไม่มากนักเมื่อเทียบกับค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง มาดูภาษีที่อธิบายข้างต้นอย่างละเอียดยิ่งขึ้น
ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล
ภาษีระดับภูมิภาคและการจัดเก็บของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียถูกควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคือมาตรา 373 ต้องชำระโดยนิติบุคคลที่มีทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี ค่าธรรมเนียมจะเรียกเก็บจากทรัพย์สินทุกประเภทซึ่งระบุไว้ในงบดุลของบริษัทว่าเป็นสินทรัพย์ถาวร ฐานภาษีคือต้นทุนของทรัพย์สินในงบดุลในแง่ค่าเฉลี่ยรายปี การบัญชีดำเนินการตามมูลค่าคงเหลือซึ่งเกิดขึ้นจากกระบวนการทางบัญชีในองค์กรเฉพาะ
หาก บริษัท เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบอื่นของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎสำหรับการคำนวณภาษีจะถูกใช้เพื่อสร้างในนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบเฉพาะ ผู้ชำระเงินจะต้องคำนวณฐานอย่างอิสระโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
พอร์ทัลไซต์ธุรกิจได้จัดเตรียมบทความและคอลเลกชันจำนวนมากของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย หน้านี้อธิบายบทลงโทษสำหรับการไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี และภาษีเกี่ยวกับทรัพย์สินขององค์กรได้อธิบายไว้ เรามั่นใจว่าข้อมูลนี้จะช่วยหลีกเลี่ยงปัญหามากมายที่เกี่ยวข้องกับหน่วยงานทางการคลัง
การเงิน
ภาษีและค่าธรรมเนียมของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมีการแนะนำและหยุดดำเนินการเมื่อใด
20 พฤษภาคม 2016ขั้นตอนการจัดตั้ง เปลี่ยนแปลง และยกเลิกภาษีและค่าธรรมเนียมนั้นกำหนดโดยคณะผู้มีอำนาจสูงสุดของประเทศ กฎสำหรับการคำนวณและหักการชำระเงินจะถูกบันทึกไว้ในรหัสภาษี รหัสยังอธิบายแนวคิดพื้นฐานและข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องกับระบบภาษีและค่าธรรมเนียมในสหพันธรัฐรัสเซีย ลองพิจารณาประเด็นหลักในบทความ
ลักษณะทั่วไปของระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
มันจะได้รับในch. 2 นท. ระบบภาษีและค่าธรรมเนียมในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นชุดของการชำระเงินภาคบังคับที่เรียกเก็บในอาณาเขตของประเทศตามกฎบางอย่าง ผลงานที่ทำโดยทั้งนิติบุคคลและพลเมือง ภาษีคือการชำระเงินส่วนบุคคลและภาคบังคับที่หักจากบุคคลและองค์กรในรูปแบบของการจำหน่ายเงินที่เป็นของพวกเขาโดยสิทธิของการจัดการการดำเนินงาน ความเป็นเจ้าของหรือการจัดการทางเศรษฐกิจ เงินที่หักเหล่านี้นำไปใช้เป็นเงินทุนสำหรับกิจกรรมของสถาบันของรัฐ การเรียกเก็บเงินเป็นค่าธรรมเนียมบังคับ ซึ่งเรียกเก็บจากพลเมืองและรัฐวิสาหกิจเพื่อให้แน่ใจว่ามีการดำเนินการที่สำคัญทางกฎหมายกับพวกเขาโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต รายการบริการที่มีให้ รวมถึงการให้สิทธิ์ใดๆ และการออกใบอนุญาต (ใบอนุญาต)
แนวคิดและประเภทของภาษีและค่าธรรมเนียมในสหพันธรัฐรัสเซีย
การชำระเงินภายใต้การพิจารณาให้เป็นไปตามบทบัญญัติของรหัสภาษีเท่านั้น ค่าธรรมเนียมและภาษีของรัฐบาลกลางกำหนดไว้ทั่วประเทศ เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในข้อบังคับ พวกเขาจะให้เครดิตกับงบประมาณในระดับต่างๆ ภาษีและค่าธรรมเนียมประเภทต่อไปนี้จัดตั้งขึ้นในสหพันธรัฐรัสเซีย:
- เข้าสู่งบประมาณของรัฐอย่างเต็มที่ ตัวอย่างเช่นภาษีมูลค่าเพิ่ม
- การควบคุมด้านรายได้ ระบบภาษีและค่าธรรมเนียมในสหพันธรัฐรัสเซียจัดให้มีการแจกจ่ายจำนวนเงินที่ได้รับจากผู้จ่ายเงินไปยังงบประมาณของรัฐสำหรับงบประมาณระดับอื่น ๆ ซึ่งรวมถึงภาษีสรรพสามิต ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การหักจากกำไร ฯลฯ
- มีเป้าหมายและเข้ากองทุน การชำระเงินเหล่านี้เข้าบัญชีงบประมาณของรัฐ
ประเภทของภาษีและค่าธรรมเนียมในสหพันธรัฐรัสเซียถูกจัดกลุ่มในรายการ:
- ภาษีการสกัดแร่
- ภาษีสรรพสามิต.
- ภาษีน้ำ.
- ค่าธรรมเนียมการใช้สัตว์ป่าและทรัพยากรน้ำชีวภาพ
- ภาษีรายได้ส่วนบุคคล.
- ภาษีเงินได้นิติบุคคล
- หน้าที่ของรัฐ
ประมวลกฎหมายนี้อาจจัดให้มีระบบการปกครองพิเศษภายใต้การนำภาษีซึ่งไม่ได้ระบุไว้ในรหัสภาษี
จุดสำคัญ
ผลกระทบของกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมในช่วงเวลาส่วนใหญ่ไม่ได้จำกัดอยู่ อย่างไรก็ตาม เอกสารบางฉบับมีวันหมดอายุที่เฉพาะเจาะจง ในบางครั้ง บทบัญญัติของหลักจรรยาบรรณและเอกสารเชิงบรรทัดฐานอื่นๆ อาจมีการแก้ไข แก้ไข เพิ่มเติม ควรสังเกตว่าตามศิลปะ 3 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ควบคุมกฎสำหรับการลงประชามติ, ประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการจัดตั้ง, การยกเลิก, การเปลี่ยนแปลงค่าธรรมเนียมและภาษีตามวัตถุประสงค์ของรัฐบาลกลางไม่สามารถนำมาอภิปรายในที่สาธารณะได้ ซึ่งหมายความว่าในเขตการเก็บภาษีห้ามใช้กลไกของประชาธิปไตยโดยตรง
หลักการจัดเก็บภาษี
การเก็บภาษีหรือค่าธรรมเนียมโดยตรงจากผู้จ่ายนำหน้าด้วยกระบวนการทางกฎหมายที่สัมพันธ์กันและต่อเนื่องกันสองขั้นตอน: การจัดตั้งและการแนะนำ พวกเขากำหนดความเป็นไปได้ทางกฎหมายในการจำหน่ายเงินตามบทบัญญัติของรหัสภาษี การจัดตั้งภาษีคือการนำเอกสารเชิงบรรทัดฐานมาใช้เพื่อกำหนดการชำระเงินภาคบังคับเฉพาะ ขั้นตอนนี้เป็นความจริงทางกฎหมายในการสร้างการหักเงิน ช่วยให้คุณสามารถกำหนดการชำระเงินของรัฐและดินแดน (ภาษีและค่าธรรมเนียมของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย) การหักเงินในระดับภูมิภาคได้รับการแนะนำบนพื้นฐานของกฎหมายของรัฐบาลกลาง เช่นเดียวกับเอกสารด้านกฎระเบียบที่หน่วยงานด้านอาณาเขตรับรอง
องค์ประกอบสำคัญ
ควรสังเกตว่าการตั้งภาษีไม่ได้หมายถึงการตั้งชื่อ ในระหว่างขั้นตอนจะต้องกำหนดองค์ประกอบบังคับของการหักเงิน ซึ่งรวมถึงโดยเฉพาะอย่างยิ่ง:
- วัตถุ;
- ประเมินค่า;
- ระยะเวลา;
- กฎและเงื่อนไขการชำระเงิน ฯลฯ
ระยะที่สอง
การแนะนำภาษีคือการนำเอกสารกำกับดูแลที่กำหนดภาระผูกพันโดยตรงในการชำระภาษีมาใช้ จะต้องพิจารณาถึงการหักเงินเฉพาะเจาะจงที่จะดำเนินการได้จริง ซึ่งหมายความว่าตัวแทนจัดหาความเป็นไปได้ในการแยกกองทุน ตั้งชื่อองค์ประกอบของการเก็บภาษี หลังจากนั้นจะมีการกำหนดภาระผูกพันของผู้ชำระเงินในการหักเงินบังคับ การปรากฏตัวของขั้นตอนที่พิจารณาเป็นที่ประดิษฐานอยู่ในศิลปะ 1 และ 2 นค.
การสิ้นสุดหน้าที่
รหัสภาษีให้ความเป็นไปได้ในการยกเลิกภาษี เป็นการยุติการเรียกเก็บเงินและการยกเว้นจากขอบเขตการจัดเก็บภาษี การดำเนินการเหล่านี้ดำเนินการตามเอกสารเชิงบรรทัดฐานที่รับรองโดยหน่วยงานตัวแทน การยกเลิกภาษีอาจมีเงื่อนไขเมื่อหมดอายุระยะเวลาที่ถูกต้องของเอกสารที่มีการแนะนำ (หากหลังมีข้อ จำกัด ที่สอดคล้องกัน)
การชำระเงินอาณาเขต
ภาษีและค่าธรรมเนียมของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นอยู่ภายใต้เงื่อนไขหลายประการ:
- การชำระเงินระบุไว้ในรหัสภาษี
- กำหนดองค์ประกอบบังคับทั้งหมดของการเก็บภาษีแล้ว
การชำระเงินที่มีการหักเงินทั่วประเทศจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานตัวแทน องค์ประกอบของการเก็บภาษีได้รับการแก้ไขในบทที่เกี่ยวข้องของรหัสภาษี กำหนดผู้จ่ายเฉพาะ ภาษีและค่าธรรมเนียมของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมีการแนะนำใน 2 ขั้นตอน:
- ในระยะแรก หน่วยงานที่มีอำนาจสูงสุดจะกำหนดผู้จ่ายเงินและองค์ประกอบสำคัญของการเก็บภาษี ข้อมูลนี้ถูกป้อนลงในรหัสภาษี สำหรับอัตราและระยะเวลาการหักเงิน จะมีการกำหนดกฎพื้นฐานและขีดจำกัดเฉพาะ
- ในขั้นตอนที่สอง หน่วยงานตัวแทนอาณาเขตจะกำหนดอัตราภาษีศุลกากรเฉพาะและระยะเวลาสำหรับการจ่ายเงินสมทบภาคบังคับตามหัวหน้ารหัสภาษี
การชำระเงินในท้องถิ่นถูกนำมาใช้ในลักษณะเดียวกับการกำหนดภาษีและอากรของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
แตกต่างกันนิดหน่อย
ภาษีของรัฐบาลกลางถูกนำมาใช้พร้อมกับการจัดตั้ง มีการกำหนดกฎเกณฑ์อื่นสำหรับการหักอาณาเขต ภาษีและค่าธรรมเนียมของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการแนะนำตั้งแต่ช่วงเวลาที่มีผลใช้บังคับของเอกสารเชิงบรรทัดฐานที่นำมาใช้โดยตัวแทนของหน่วยงานบริหารที่เกี่ยวข้อง เป็นผู้กำหนดภาระผูกพันของผู้จ่ายเงินเพื่อสมทบงบประมาณ
ประเภทของการจ่ายอาณาเขต
ภาษีและค่าธรรมเนียมของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการแนะนำโดยเอกสารกำกับดูแลที่ไม่ขัดแย้งกับรหัสภาษี เมื่อพิจารณาแล้ว ตัวแทนของหน่วยบริหารจะแก้ไข:
- เงื่อนไขและหลักเกณฑ์การหักเงิน
- เดิมพัน.
องค์ประกอบอื่นๆ ของการเก็บภาษีมีกำหนดไว้ในรหัสภาษี นอกจากนี้ หน่วยงานตัวแทนมีสิทธิที่จะสร้างสิทธิประโยชน์ทางภาษี ขั้นตอน และเหตุผลในการสมัคร การชำระเงินภาคบังคับในอาณาเขตรวมถึงการหักเงิน:
- จากทรัพย์สินของวิสาหกิจ
- จากการขนส่ง.
- จากธุรกิจการพนัน
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี
อสังหาริมทรัพย์และสังหาริมทรัพย์ทำหน้าที่เป็นองค์กรในประเทศ เหนือสิ่งอื่นใด ซึ่งรวมถึงทรัพย์สินที่เป็นวัตถุที่โอนไปเพื่อใช้ชั่วคราว ครอบครอง กำจัดหรือจัดการทรัสต์ ตลอดจนทรัพย์สินที่มีส่วนในกิจกรรมร่วมกัน คุณสมบัตินี้ควรบันทึกในงบดุลเป็นสินทรัพย์ถาวรตามกฎการบัญชี สำหรับวิสาหกิจต่างประเทศที่ดำเนินการในประเทศโดยผ่านภารกิจถาวร วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคืออสังหาริมทรัพย์และสังหาริมทรัพย์ ซึ่งถือเป็นสินทรัพย์ถาวร
คุณสมบัติของข้อบังคับทางกฎหมาย
กลไกที่ใช้จัดการระบบภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียนั้นเป็นวิธีการทางกฎหมายที่ซับซ้อนเป็นพิเศษ มีการจัดระเบียบตามลำดับและช่วยในการเอาชนะอุปสรรคที่เกิดขึ้นในการตอบสนองความต้องการของผู้เข้าร่วมในความสัมพันธ์ทางกฎหมาย วัตถุประสงค์ของการควบคุมภาษีคือเพื่อให้แน่ใจว่าการเคลื่อนไหวของผลประโยชน์ของอาสาสมัครไปสู่ค่าบางอย่าง หลักการดังกล่าวใช้เป็นแนวทางในการจัดทำนโยบายของรัฐที่เหมาะสมในด้านการจัดเก็บภาษี สิ่งเหล่านี้มีความสำคัญอย่างยิ่งในการบังคับใช้กฎหมาย นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าบทบัญญัติทั้งหมดของเอกสารกำกับดูแลบนพื้นฐานของภาษีและค่าธรรมเนียมของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการแก้ไขเช่นเดียวกับเงินสมทบงบประมาณของรัฐจะต้องดำเนินการตามแนวทางพื้นฐาน ประดิษฐานอยู่ในรหัสภาษี
หลักการ
ระบบภาษีดำเนินการตามหลักเกณฑ์ พวกเขาทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการควบคุมความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่เกี่ยวข้อง หลักการทางภาษีที่สำคัญ ได้แก่ :
- ความเป็นสากล ความยุติธรรม และความเท่าเทียมกันของการเก็บภาษี หลักการนี้สันนิษฐานว่าสิทธิของผู้เข้าร่วมแต่ละคนในความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านภาษีเพื่อปกป้องผลประโยชน์ของตนเองภายในกรอบของกฎที่กำหนดไว้ในกฎ แต่ละคนมีหน้าที่ในการหักเงินที่กำหนดไว้ในรหัสภาษี ในเวลาเดียวกัน ผู้เข้าร่วมในความสัมพันธ์ทางกฎหมายควรมีสิทธิและภาระผูกพันที่เท่าเทียมกันโดยไม่คำนึงถึงปริมาณของพวกเขา
- นัดเดียว. หลักการนี้หมายความว่าสำหรับหนึ่งและวัตถุเดียวกันควรจัดให้มีภาษีเพียงประเภทเดียวเท่านั้นซึ่งจะถูกเก็บภาษีเพียงครั้งเดียวในช่วงเวลาที่กำหนด
- การรักษาพิเศษ หลักการนี้สันนิษฐานว่ามีอยู่ในกฎหมายของบรรทัดฐานที่กำหนดข้อยกเว้นภาษีบางอย่างสำหรับผู้จ่ายเงินแต่ละราย
- ความสมดุลทางเศรษฐกิจ ในการพิจารณาการบริจาคที่จำเป็นควรคำนึงถึงความสามารถที่แท้จริงของบุคคลในการสร้าง
- การปฏิเสธผลย้อนหลังของกฎหมาย บรรทัดฐานในการปรับจำนวนเงินที่ชำระไม่สามารถใช้กับความสัมพันธ์ที่เกิดขึ้นก่อนการยอมรับ
- การเก็บภาษีแบบไม่เลือกปฏิบัติ หลักการนี้ห้ามมิให้มีการใช้ค่าธรรมเนียมและภาษีตามกฎที่แตกต่างกันตามความแตกต่างทางเชื้อชาติ อุดมการณ์ การเมือง เพศ ชาติ ชาติพันธุ์ และความแตกต่างอื่นๆ ระหว่างบุคคล
ความสัมพันธ์ทางกฎหมาย
ลิงค์ที่สร้างขึ้นในระบบภาษีและค่าธรรมเนียมของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นถูกควบคุมโดยบรรทัดฐานของการโต้ตอบทางสังคม เกิดขึ้นจากขั้นตอนต่างๆ อันที่จริงแล้ว อันที่จริงแล้ว รวมถึงการจัดตั้ง การแนะนำ การยกเลิกค่าธรรมเนียมและภาษี ตลอดจนการติดตามการปฏิบัติตามบทบัญญัติแห่งประมวลกฎหมายภาษีอากรและการนำผู้ละเมิดไปสู่กระบวนการยุติธรรม ผู้เข้าร่วมในความสัมพันธ์ทางกฎหมายจะได้รับสิทธิบางประการและมีหน้าที่รับผิดชอบเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการจัดเก็บภาษี การโต้ตอบเหล่านี้:
- ปรากฏในกรอบนโยบายของรัฐในการจัดตั้งและรวบรวมเงินสมทบงบประมาณที่จำเป็น
- มีจุดโฟกัสที่ตรงเป้าหมาย ระบบภาษีขึ้นอยู่กับงานเฉพาะ - การจัดตั้งและการเรียกเก็บเงิน
- มีการกำหนดอย่างเป็นทางการ ความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านภาษีมีข้อบังคับเกี่ยวกับความสัมพันธ์เฉพาะซึ่งกำหนดขึ้นระหว่างผู้เข้าร่วมบางราย
- จัดทำโดยวิธีการบังคับของรัฐ ในกรณีที่มีการละเมิดกฎระเบียบที่ควบคุมขอบเขตการจัดเก็บภาษี การตอบสนองจากกลไกความปลอดภัยจะปรากฏขึ้น
ความสัมพันธ์ทางภาษีมีความซับซ้อนในโครงสร้าง มันถูกเปิดเผยผ่านหมวดหมู่เช่น:
- เหตุให้เกิดความสัมพันธ์
- วัตถุและหัวเรื่อง
- ภาระผูกพันและสิทธิของผู้เข้าร่วม
การจำแนกประเภท
ความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านภาษีสามารถเป็นสาระและขั้นตอนได้ ภายในกรอบของข้อแรก ภาระผูกพันและสิทธิที่ให้ไว้จะเน้นไปที่การได้รับผลประโยชน์ของทรัพย์สินบางอย่าง ความสัมพันธ์เชิงขั้นตอนขึ้นอยู่กับข้อกำหนดด้านกฎระเบียบ พวกเขาจัดเตรียมขั้นตอนบางอย่าง แก้ไขรายการการกระทำที่ผู้เข้าร่วมอนุญาตให้ทำได้ กำหนดกฎเกณฑ์ กำหนดเวลา ฯลฯ ในทางกลับกัน ความสัมพันธ์เชิงขั้นตอนจะแบ่งออกเป็นกฎข้อบังคับและการป้องกัน
ประการแรกมุ่งเป้าไปที่การทำให้เพรียวลม รวบรวม และพัฒนาความสัมพันธ์ทางสังคมที่มีลักษณะเฉพาะ ความสัมพันธ์ด้านกฎระเบียบแบ่งออกเป็นแบบสัมพัทธ์และแบบสัมบูรณ์ แบบพาสซีฟและแบบแอคทีฟ หลังแสดงพลวัตของกฎหมายภาษีอากร ความสัมพันธ์แบบพาสซีฟถูกสร้างขึ้นตามบรรทัดฐานที่ห้ามปรามและปกครอง การโต้ตอบแบบสัมบูรณ์จะถูกทำให้เป็นรายบุคคลเฉพาะในความสัมพันธ์กับผู้เข้าร่วมหนึ่งรายที่มีสิทธิ์เรียกร้อง (เช่น รัฐ เป็นต้น) ความสัมพันธ์แบบสัมพัทธ์เป็นรายบุคคลแบบทวิภาคี ในการโต้ตอบดังกล่าว ผู้เข้าร่วมที่ได้รับอนุญาตจะถูกคัดค้านโดยผู้เข้าร่วมที่มีภาระผูกพันทางกฎหมายชุดหนึ่ง
ความจำเพาะของความสัมพันธ์
การโต้ตอบทางภาษีจะได้รับการคุ้มครองจากรัฐ พวกเขาเกิดขึ้นในพื้นที่จัดเก็บภาษี ความสัมพันธ์ทางภาษีเป็นแบบสาธารณะ พวกเขาถูกสร้างขึ้นระหว่างบุคคลที่แตกต่างกัน (บุคคลและนิติบุคคล) ความสัมพันธ์ทางภาษีนั้นถูกกฎหมายและเกิดขึ้นเฉพาะในด้านการจัดเก็บภาษี การเชื่อมต่อทางกฎหมายของผู้เข้าร่วมได้รับการประกันผ่านชุดของสิทธิและภาระผูกพันของพวกเขา
ความสามารถส่วนตัวเป็นของบุคคลที่มีสิทธิ พวกเขาเข้าสู่ความสัมพันธ์เช่นกลุ่มควบคุมและมีอำนาจบางอย่าง ผู้จ่ายเงินในความสัมพันธ์ทางกฎหมายทำหน้าที่เป็นบุคคลที่มีภาระผูกพัน เขาต้องกระทำการสำคัญทางกฎหมายโดยเฉพาะเพื่อสนับสนุนรัฐ (เช่น จ่ายภาษี) หน้าที่ของผู้จ่ายอาจรวมถึงการละเว้นจากการกระทำใด ๆ (เช่นไม่ละเมิดบรรทัดฐานเป็นต้น)
รหัสภาษี N 146-FZ | ศิลปะ. 12 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
มาตรา 12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ประเภทของภาษีและค่าธรรมเนียมในสหพันธรัฐรัสเซีย อำนาจของฝ่ายนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและหน่วยงานตัวแทนของเทศบาลในการจัดตั้งภาษีและค่าธรรมเนียม (เวอร์ชันปัจจุบัน)
1. ภาษีและค่าธรรมเนียมประเภทต่อไปนี้จัดตั้งขึ้นในสหพันธรัฐรัสเซีย: สหพันธรัฐ ภูมิภาคและท้องถิ่น
2. ภาษีและการเก็บภาษีของรัฐบาลกลางคือภาษีและการจัดเก็บที่กำหนดโดยประมวลกฎหมายนี้และมีหน้าที่ต้องชำระเงินทั่วทั้งอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย เว้นแต่จะได้ระบุไว้เป็นอย่างอื่นในวรรค 7 ของบทความนี้
3. ภาษีในภูมิภาคคือภาษีที่กำหนดโดยประมวลกฎหมายนี้และกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและมีหน้าที่ต้องชำระเงินในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย เว้นแต่จะได้ระบุไว้เป็นอย่างอื่นในวรรค 7 ของ บทความนี้.
มีการแนะนำภาษีระดับภูมิภาคและหยุดดำเนินการในดินแดนของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียตามประมวลกฎหมายนี้และกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยภาษี
เมื่อจัดตั้งภาษีในภูมิภาค ฝ่ายนิติบัญญัติ (ตัวแทน) แห่งอำนาจรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องกำหนดองค์ประกอบต่อไปนี้ของภาษี: อัตราภาษีขั้นตอนและเงื่อนไขภายในขอบเขตที่กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายนี้ สำหรับการชำระภาษี หากองค์ประกอบเหล่านี้ไม่ได้กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายนี้ องค์ประกอบอื่นๆ ของการเก็บภาษีสำหรับภาษีระดับภูมิภาคและผู้เสียภาษีจะถูกกำหนดโดยประมวลกฎหมายนี้
ร่างกฎหมาย (ตัวแทน) แห่งอำนาจรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายว่าด้วยภาษีในลักษณะและภายในขอบเขตที่กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายนี้อาจกำหนดข้อกำหนดเฉพาะของการกำหนดฐานภาษี สิทธิประโยชน์ทางภาษี เหตุและขั้นตอนสำหรับ ใบสมัครของพวกเขา
4. ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นคือภาษีและค่าธรรมเนียมที่กำหนดโดยประมวลกฎหมายนี้และการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเทศบาลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม และมีหน้าที่ต้องชำระเงินในเขตเทศบาลที่เกี่ยวข้อง เว้นแต่จะได้ระบุไว้เป็นอย่างอื่นในวรรคนี้และ วรรค 7 ของบทความนี้
ภาษีและค่าธรรมเนียมในท้องถิ่นได้รับการแนะนำและหยุดดำเนินการในเขตเทศบาลตามประมวลกฎหมายนี้และการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเทศบาลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม
ประมวลกฎหมายนี้กำหนดภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นและการดำเนินการทางกฎหมายเชิงบรรทัดฐานของตัวแทนการตั้งถิ่นฐาน (เขตเทศบาล) เขตเมือง (เขตเมืองชั้นใน) เกี่ยวกับภาษีและอากรและมีหน้าที่ต้องชำระเงินในอาณาเขตของการตั้งถิ่นฐานที่เกี่ยวข้อง (ระหว่าง เขตการตั้งถิ่นฐาน) เขตเมือง (เขตเมืองชั้นใน) หากไม่ได้ระบุไว้เป็นอย่างอื่นในวรรค 7 ของบทความนี้ ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นได้รับการแนะนำและหยุดดำเนินการในดินแดนของการตั้งถิ่นฐาน (เขตระหว่างเมือง) เขตเมือง (เขตเมืองชั้นใน) ตามประมวลกฎหมายนี้และการดำเนินการทางกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของการตั้งถิ่นฐาน (เขตเทศบาล) ในเมือง เขต (เขตเมืองชั้นใน) เกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม
ในเขตเมืองที่มีการแบ่งเขตภายใน อำนาจของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาลในการจัดตั้ง บังคับใช้ และยกเลิกภาษีท้องถิ่นในอาณาเขตของเขตภายในระหว่างเมืองนั้นถูกใช้โดยหน่วยงานของเขตเมืองที่มีหน่วยงานภายในหรือหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง พื้นที่ intracity ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยการแบ่งเขตอำนาจระหว่างหน่วยงานปกครองตนเองในท้องถิ่นของเขตเมืองที่มีการแบ่งแยกภายในและหน่วยงานปกครองส่วนท้องถิ่นของเขต intracity
ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นในเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลาง มอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล ถูกกำหนดโดยประมวลกฎหมายนี้ และกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบดังกล่าวของสหพันธรัฐรัสเซียในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม เป็นข้อบังคับสำหรับการชำระเงินในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบเหล่านี้ ของสหพันธรัฐรัสเซีย เว้นแต่จะได้ระบุไว้เป็นอย่างอื่นในวรรค 7 ของบทความนี้ ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นได้รับการแนะนำและหยุดดำเนินการในดินแดนของรัฐบาลกลางเมืองมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอลตามประมวลกฎหมายนี้และกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบดังกล่าวของสหพันธรัฐรัสเซีย
เมื่อภาษีท้องถิ่นถูกกำหนดโดยหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (ฝ่ายนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของเมืองสหพันธรัฐของมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) องค์ประกอบต่อไปนี้ของการเก็บภาษีจะถูกกำหนดในลักษณะและภายในขอบเขตที่กำหนดโดยสิ่งนี้ รหัส: อัตราภาษี ขั้นตอน และเงื่อนไขในการชำระภาษี หากองค์ประกอบเหล่านี้ไม่ได้กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายนี้ องค์ประกอบอื่นๆ ของการเก็บภาษีสำหรับภาษีท้องถิ่นและผู้เสียภาษีจะถูกกำหนดโดยประมวลกฎหมายนี้
หน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (ฝ่ายนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของรัฐบาลกลางเมืองมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) ในลักษณะและภายในขอบเขตที่กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายนี้ อาจกำหนดข้อกำหนดเฉพาะของการกำหนดฐานภาษี สิทธิประโยชน์ทางภาษี เหตุผลและขั้นตอนการสมัคร
เมื่อกำหนดค่าธรรมเนียมท้องถิ่นโดยหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของรัฐบาลกลางเมืองมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) อัตราค่าธรรมเนียมจะถูกกำหนดในลักษณะและภายในขอบเขตที่กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายนี้ อาจกำหนดผลประโยชน์สำหรับการชำระค่าธรรมเนียม เหตุผลและขั้นตอนการสมัคร
5. ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่นจะถูกยกเลิกโดยหลักจรรยาบรรณนี้
6. ไม่สามารถกำหนดภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค หรือท้องถิ่นที่ไม่ได้กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายนี้
7. ประมวลกฎหมายนี้กำหนดระบอบภาษีพิเศษที่อาจกำหนดไว้สำหรับภาษีของรัฐบาลกลางที่ไม่ได้ระบุไว้ในมาตรา 13 ของประมวลนี้ กำหนดขั้นตอนในการจัดตั้งภาษีดังกล่าว ตลอดจนขั้นตอนสำหรับการแนะนำและการใช้ระบบภาษีพิเศษเหล่านี้
ระบบภาษีพิเศษอาจจัดให้มีการยกเว้นจากภาระผูกพันในการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่นบางอย่างที่ระบุไว้ในมาตรา 13-15 ของประมวลกฎหมายนี้
ร่างกฎหมาย (ตัวแทน) แห่งอำนาจรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล ในกรณี ขั้นตอนและข้อจำกัดที่บัญญัติไว้ในประมวลกฎหมายนี้ มีสิทธิที่จะจัดตั้งตามระบอบภาษีพิเศษ:
ประเภทของกิจกรรมทางธุรกิจที่อาจใช้ระบบภาษีพิเศษที่เกี่ยวข้อง
ข้อจำกัดในการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีพิเศษและการใช้ระบบภาษีพิเศษ
อัตราภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของผู้เสียภาษีและประเภทของกิจกรรมผู้ประกอบการ
- บทที่ 5 ร่างภาษี ศุลกากร. หน่วยงานทางการเงิน ความรับผิดชอบของหน่วยงานภาษี หน่วยงานศุลกากร เจ้าหน้าที่ของพวกเขา (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 09.07.1999 N 154-FZ จาก 29.06.204 N 58-FZ)
- บทที่ 6 ร่างกายของกิจการภายใน หน่วยงานสืบสวน (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 30.06.2003 N 86-FZ จาก 28.12.2010 N 404-FZ)
- บทที่ 7 วัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษี
- บทที่ 8 การปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระภาษีค่าใช้จ่ายเบี้ยประกันภัย
- บทที่ 10. ข้อกำหนดสำหรับการชำระภาษี, ค่าใช้จ่าย, เงินสมทบประกัน (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 03.07.2016 N 243-FZ)
- บทที่ 11 วิธีการรับรองการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระภาษี ค่าใช้จ่าย เบี้ยประกันภัย (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 03.07.2016 N 243-FZ)
- บทที่ 12. เครดิตและการคืนเงินของจำนวนเงินที่มากเกินไปหรือมากเกินไป
- บทที่ 13 การประกาศภาษี (แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 09.07.1999 N 154-FZ)
- บทที่ 14. การควบคุมภาษี
- บทที่ 14.1. บุคคลที่พึ่งพาอาศัยกัน ขั้นตอนการกำหนดส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมขององค์กรหนึ่งในองค์กรอื่นหรือบุคคลในองค์กร
- บทที่ 14.2. ข้อกำหนดทั่วไปเกี่ยวกับราคาและภาษี ข้อมูลที่ใช้ในการเปรียบเทียบเงื่อนไขการทำธุรกรรมระหว่างบุคคลอิสระกับข้อกำหนดของการทำธุรกรรมระหว่างบุคคลอิสระ
- บทที่ 14.3. วิธีที่ใช้ในการกำหนดวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีของรายได้ (กำไร รายได้) ในการทำธุรกรรมกับบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน
- บทที่ 14.4. ธุรกรรมที่ควบคุม การเตรียมและการส่งเอกสารเพื่อวัตถุประสงค์ในการควบคุมภาษี ประกาศเกี่ยวกับธุรกรรมที่มีการควบคุม
- บทที่ 14.4-1. การส่งเอกสารในกลุ่มบริษัทระหว่างประเทศ (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 27.11.2017 N 340-FZ)
- บทที่ 14.5. การควบคุมภาษีที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรมระหว่างบุคคลอิสระ
- บทที่ 14.6. ข้อตกลงการตั้งราคาภาษี
- บทที่ 14.7. การตรวจสอบภาษี กฎระเบียบของการโต้ตอบข้อมูล
- บทที่ 14.8. ขั้นตอนการติดตามภาษี ความคิดเห็นที่จูงใจของหน่วยงานภาษี
- บทที่ 15. บทบัญญัติทั่วไปเกี่ยวกับความรับผิดในการกระทำความผิดทางภาษี
- บทที่ 16. ประเภทของความผิดทางภาษีและความรับผิดสำหรับค่าคอมมิชชั่น
- บทที่ 17. ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการควบคุมภาษี
- บทที่ 18. ประเภทของการละเมิดโดยธนาคารแห่งภาระผูกพันที่กำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าใช้จ่าย และความรับผิดสำหรับการว่าจ้างของพวกเขา
- บทที่ 19. ขั้นตอนการอุทธรณ์การกระทำของหน่วยงานภาษีและการดำเนินการหรือการละเว้นของเจ้าหน้าที่ของพวกเขา
- บทที่ 20. การพิจารณาข้อร้องเรียนและการตัดสินใจเกี่ยวกับเรื่องนี้
- บทที่ 20.1 การแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงินโดยอัตโนมัติ
- บทที่ 20.2 การแลกเปลี่ยนอัตโนมัติระหว่างประเทศของรายงานประเทศตามสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 27.11.2017 N 340-FZ)
- บทที่ 20.3 ขั้นตอนการทำข้อตกลงร่วมกันตามสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยเรื่องภาษี (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 29.09.2019 N 325-FZ)
-
มาตรา VIII. ภาษีของรัฐบาลกลาง
- บทที่ 21. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
- บทที่ 22. ข้อยกเว้น
- บทที่ 23. ภาษีเงินได้ของบุคคล
- บทที่ 24. UNIFORM SOCIAL TAX (ข้อ 234 - 245) ยกเลิกตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2010 - กฎหมายของรัฐบาลกลางของ 24.07.2009 N 213-FZ
- บทที่ 25 ภาษีผลกำไรขององค์กร (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 06.08.2001 N 110-FZ)
- บทที่ 25.1. ค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้สิ่งอำนวยความสะดวกของโลกสัตว์และสำหรับการใช้สิ่งอำนวยความสะดวกของทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 11.11.2003 N 148-FZ)
- บทที่ 25.2. ภาษีน้ำ (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 28.07.2004 N 83-FZ)
- บทที่ 25.3. หน้าที่ของรัฐ (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 02.11.2004 N 127-FZ)
- บทที่ 25.4. ภาษีเงินได้เพิ่มเติมจากการสกัดไฮโดรคาร์บอน (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 19.07.2018 N 199-FZ)
- บทที่ 26 ภาษีทรัพยากรแร่ (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 08.08.2001 N 126-FZ)
-
มาตรา VIII.1. ระบบภาษีพิเศษ (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 29 ธันวาคม 2544 N 187-FZ)
- บทที่ 26.1. ระบบการจัดเก็บภาษีสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร (ภาษีสินค้าเกษตรรวม) (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 11.11.2003 N 147-FZ)
- บทที่ 26.2. ระบบภาษีแบบง่าย (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 24.07.2002 N 104-FZ)
- บทที่ 26.3. ระบบการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวสำหรับรายได้โดยนัยสำหรับกิจกรรมประเภทต่างๆ (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 24.07.2002 N 104-FZ)
- บทที่ 26.4. ระบบการจัดเก็บภาษีในการดำเนินการตามข้อตกลงในส่วนของผลิตภัณฑ์ (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 06.06.2003 N 65-FZ)
- บทที่ 26.5 ระบบภาษีสิทธิบัตร (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 25 มิถุนายน 2555 N 94-FZ)
-
มาตรา IX. ภาษีและค่าใช้จ่ายในระดับภูมิภาค (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 27 พฤศจิกายน 2544 N 148-FZ)
- บทที่ 27. ภาษีการขาย (ข้อ 347 - 355) ถูกยกเลิก - กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 27 พฤศจิกายน 2544 N 148-FZ
- บทที่ 28. ภาษีการขนส่ง (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 24.07.2002 N 110-FZ)
- บทที่ 29. ภาษีธุรกิจเกม (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 27 ธันวาคม 2545 N 182-FZ)
- บทที่ 30. ภาษีทรัพย์สินขององค์กร (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 11.11.2003 N 139-FZ)
- ส่วน X. ภาษีและค่าใช้จ่ายในท้องถิ่น (ซึ่งแก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 29.11.2014 N 382-FZ) (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 29.11.2004 N 141-FZ)
- บทที่ 31. ภาษีที่ดิน
- บทที่ 32. ภาษีทรัพย์สินของบุคคล (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 04.10.2014 N 284-FZ)
- บทที่ 33. หน้าที่ทางการค้า (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 29.11.2014 N 382-FZ)
-
มาตรา 11 เบี้ยประกันในสหพันธรัฐรัสเซีย (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง 03.07.2016 N 243-FZ)
- บทที่ 34. เบี้ยประกันภัย (แนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของ 03.07.2016 N 243-FZ)
มาตรา 12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ประเภทของภาษีและค่าธรรมเนียมในสหพันธรัฐรัสเซีย อำนาจของฝ่ายนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและหน่วยงานตัวแทนของเทศบาลในการจัดตั้งภาษีและค่าธรรมเนียม
1. ภาษีและค่าธรรมเนียมประเภทต่อไปนี้จัดตั้งขึ้นในสหพันธรัฐรัสเซีย: สหพันธรัฐ ภูมิภาคและท้องถิ่น
2. ภาษีและการเก็บภาษีของรัฐบาลกลางถือเป็นภาษีและการจัดเก็บที่กำหนดโดยประมวลกฎหมายนี้และมีผลผูกพันกับอาณาเขตทั้งหมดของสหพันธรัฐรัสเซีย เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น วรรค 7 ของบทความนี้
3. ภาษีในภูมิภาคคือภาษีที่กำหนดโดยประมวลกฎหมายนี้และกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและมีผลผูกพันในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น วรรค 7 ของบทความนี้
มีการแนะนำภาษีระดับภูมิภาคและหยุดดำเนินการในดินแดนของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียตามประมวลกฎหมายนี้และกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยภาษี
เมื่อจัดตั้งภาษีในภูมิภาค ฝ่ายนิติบัญญัติ (ตัวแทน) แห่งอำนาจรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องกำหนดองค์ประกอบต่อไปนี้ของภาษี: อัตราภาษีขั้นตอนและเงื่อนไขภายในขอบเขตที่กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายนี้ สำหรับการชำระภาษี หากองค์ประกอบเหล่านี้ไม่ได้กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายนี้ องค์ประกอบอื่นๆ ของการเก็บภาษีสำหรับภาษีระดับภูมิภาคและผู้เสียภาษีจะถูกกำหนดโดยประมวลกฎหมายนี้
ร่างกฎหมาย (ตัวแทน) แห่งอำนาจรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายว่าด้วยภาษีในลักษณะและภายในขอบเขตที่กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายนี้อาจกำหนดข้อกำหนดเฉพาะของการกำหนดฐานภาษี สิทธิประโยชน์ทางภาษี เหตุและขั้นตอนสำหรับ ใบสมัครของพวกเขา
4. ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นคือภาษีและค่าธรรมเนียมที่กำหนดโดยประมวลกฎหมายนี้และการดำเนินการทางกฎหมายตามระเบียบข้อบังคับของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเทศบาลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม และมีหน้าที่ต้องชำระเงินในเขตเทศบาลที่เกี่ยวข้อง เว้นแต่จะได้ระบุไว้เป็นอย่างอื่นในวรรคนี้และ วรรค 7 ของบทความนี้
ภาษีและค่าธรรมเนียมในท้องถิ่นได้รับการแนะนำและหยุดดำเนินการในเขตเทศบาลตามประมวลกฎหมายนี้และการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเทศบาลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม
ประมวลกฎหมายนี้กำหนดภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นและการดำเนินการทางกฎหมายเชิงบรรทัดฐานของตัวแทนการตั้งถิ่นฐาน (เขตเทศบาล) เขตเมือง (เขตเมืองชั้นใน) เกี่ยวกับภาษีและอากรและมีหน้าที่ต้องชำระเงินในอาณาเขตของการตั้งถิ่นฐานที่เกี่ยวข้อง (ระหว่าง เขตการตั้งถิ่นฐาน) เขตเมือง (เขตเมืองชั้นใน) หากไม่ได้ระบุไว้เป็นอย่างอื่น วรรค 7 ของบทความนี้ ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นได้รับการแนะนำและหยุดดำเนินการในดินแดนของการตั้งถิ่นฐาน (เขตระหว่างเมือง) เขตเมือง (เขตเมืองชั้นใน) ตามประมวลกฎหมายนี้และการดำเนินการทางกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของการตั้งถิ่นฐาน (เขตเทศบาล) ในเมือง เขต (เขตเมืองชั้นใน) เกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม
ในเขตเมืองที่มีการแบ่งเขตภายใน อำนาจของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาลในการจัดตั้ง บังคับใช้ และยกเลิกภาษีท้องถิ่นในอาณาเขตของเขตภายในระหว่างเมืองนั้นถูกใช้โดยหน่วยงานของเขตเมืองที่มีหน่วยงานภายในหรือหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง พื้นที่ intracity ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยการแบ่งเขตอำนาจระหว่างหน่วยงานปกครองตนเองในท้องถิ่นของเขตเมืองที่มีการแบ่งแยกภายในและหน่วยงานปกครองส่วนท้องถิ่นของเขต intracity
ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นในเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลาง มอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล ถูกกำหนดโดยประมวลกฎหมายนี้ และกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบดังกล่าวของสหพันธรัฐรัสเซียในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม เป็นข้อบังคับสำหรับการชำระเงินในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบเหล่านี้ ของสหพันธรัฐรัสเซีย เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น วรรค 7 ของบทความนี้ ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นได้รับการแนะนำและหยุดดำเนินการในดินแดนของรัฐบาลกลางเมืองมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอลตามประมวลกฎหมายนี้และกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบดังกล่าวของสหพันธรัฐรัสเซีย
เมื่อภาษีท้องถิ่นถูกกำหนดโดยหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (ฝ่ายนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของเมืองสหพันธรัฐของมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) องค์ประกอบต่อไปนี้ของการเก็บภาษีจะถูกกำหนดในลักษณะและภายในขอบเขตที่กำหนดโดยสิ่งนี้ รหัส: อัตราภาษี ขั้นตอน และเงื่อนไขในการชำระภาษี หากองค์ประกอบเหล่านี้ไม่ได้กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายนี้ องค์ประกอบอื่นๆ ของการเก็บภาษีสำหรับภาษีท้องถิ่นและผู้เสียภาษีจะถูกกำหนดโดยประมวลกฎหมายนี้
หน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (ฝ่ายนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของรัฐบาลกลางเมืองมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) ในลักษณะและภายในขอบเขตที่กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายนี้ อาจกำหนดข้อกำหนดเฉพาะของการกำหนดฐานภาษี สิทธิประโยชน์ทางภาษี เหตุผลและขั้นตอนการสมัคร
เมื่อกำหนดค่าธรรมเนียมท้องถิ่นโดยหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (หน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของรัฐบาลกลางเมืองมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) อัตราค่าธรรมเนียมจะถูกกำหนดในลักษณะและภายในขอบเขตที่กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายนี้ อาจกำหนดผลประโยชน์สำหรับการชำระค่าธรรมเนียม เหตุผลและขั้นตอนการสมัคร
มาตรา 13
ลักษณะเฉพาะของการกำหนดฐานภาษี
สิทธิประโยชน์ทางภาษีตลอดจนเหตุผลและขั้นตอนการสมัคร
บทความแสดงความคิดเห็นกำหนดประเภทของภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งรวมถึง: รัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่น
ภาษีและค่าธรรมเนียมที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ถือเป็นรัฐบาลกลาง ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลางสามารถกำหนดและนำมาใช้ได้ก็ต่อเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งสหพันธรัฐเมื่อจัดตั้งภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลางมีหน้าที่กำหนดไม่เพียงแต่รายชื่อของพวกเขา แต่ยังรวมถึงองค์ประกอบทั้งหมดของหนี้สินภาษีด้วย
ในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยคำนึงถึงบทบัญญัติของรัฐธรรมนูญ ภาษีเหล่านั้นที่ได้รับการแนะนำโดยร่างกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียตามหลักการทั่วไปของการจัดเก็บภาษีและค่าธรรมเนียมที่กำหนดโดย กฎหมายของรัฐบาลกลางถือเป็นกฎหมายที่จัดตั้งขึ้น
รายการภาษีและค่าธรรมเนียมในภูมิภาคกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีในภูมิภาคถือเป็นภาษีและค่าธรรมเนียมที่จัดตั้งขึ้นตามบรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้นและมีหน้าที่ต้องชำระเงินในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียโดยผู้จ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมทั้งหมด
ในบทความที่มีความคิดเห็น สมาชิกสภานิติบัญญัติระบุรายการภาษีและค่าธรรมเนียมหลักของรัฐบาลกลาง ซึ่งรวมถึง:
ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีรายได้ส่วนบุคคล;
ภาษีสังคมแบบรวม
ภาษีเงินได้นิติบุคคล
ภาษีการสกัดแร่
ภาษีน้ำ
ค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้วัตถุของสัตว์โลกและสำหรับการใช้วัตถุของทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ
ภาษีของรัฐบาลกลาง, ขนาดของอัตรา, วัตถุในการจัดเก็บภาษี, ผู้เสียภาษีและขั้นตอนในการให้เครดิตกับงบประมาณหรือกองทุนนอกงบประมาณนั้นกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและถูกรวบรวมทั่วรัสเซีย
สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับประเด็นที่เกี่ยวข้องกับภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง คุณสามารถดูได้ในหนังสือของผู้เขียน BKR-INTERCOM-AUDIT CJSC "ภาษีมูลค่าเพิ่ม", "สรรพสามิต", "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา", "ภาษีสังคมรวม", "ภาษีกำไรขององค์กร", "ภาษีและค่าธรรมเนียมการใช้ทรัพยากรธรรมชาติ"
ในบทความที่แสดงความคิดเห็น สมาชิกสภานิติบัญญัติจะระบุรายการภาษีหลักของภูมิภาค
ภาษีในภูมิภาครวมถึง:
ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล
ภาษีขนส่ง.
สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับประเด็นที่เกี่ยวข้องกับภาษีในภูมิภาค สามารถพบได้ในหนังสือของผู้แต่ง CJSC “BKR-INTERCOM-AUDIT” “ภาษีในทรัพย์สินขององค์กร”, “ธุรกิจการพนัน ลอตเตอรี่ "," ภาษีขนส่ง "
ในบทความที่มีความคิดเห็น สมาชิกสภานิติบัญญัติระบุรายการภาษีหลักในท้องถิ่น
หน่วยงานด้านการเงิน ได้แก่ กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย, กระทรวงการคลังของสาธารณรัฐภายในสหพันธรัฐรัสเซีย, แผนกการเงิน (แผนก, แผนก) ของการบริหารงานของดินแดน, ภูมิภาค, เมืองของมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก, อิสระ ภูมิภาค, เขตปกครองตนเอง, เขตและเมือง, หน่วยงานที่ได้รับอนุญาตอื่น ๆ ( บทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย).
เมื่อก่อตั้ง เปลี่ยนแปลง และ การยุติภาษีภูมิภาคและท้องถิ่น ข้อมูลที่ส่งต้องมีข้อกำหนดพื้นฐาน เช่น อัตราภาษี ผลประโยชน์ ขั้นตอนและระยะเวลาในการชำระภาษีและค่าธรรมเนียม ในแบบฟอร์มการรายงาน ขั้นตอนและระยะเวลาสำหรับ การมีผลบังคับใช้ของกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้อง ไม่ว่าจะมีผลย้อนหลังหรือไม่ก็ตาม รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
อัตราภาษี (ดูรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
ขั้นตอนการคำนวณภาษี (ดูรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
ขั้นตอนและเงื่อนไขการชำระภาษี (ดูรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
นอกจากนี้ต้องกำหนดวงกลมของผู้เสียภาษี
เกี่ยวกับค่าธรรมเนียม เมื่อกำหนดประเภทค่าธรรมเนียมเฉพาะ องค์ประกอบเฉพาะของการเก็บภาษี (กล่าวคือ ผู้ชำระค่าธรรมเนียม อัตราค่าธรรมเนียม ขั้นตอนการคำนวณค่าธรรมเนียม ขั้นตอนและระยะเวลาในการชำระเงิน เป็นต้น) จะต้องกำหนดไว้ในกฎหมายที่บังคับใช้ กระทำ.
โปรดดูคำอธิบายเกี่ยวกับรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ในบทความที่มีความคิดเห็น สมาชิกสภานิติบัญญัติระบุคำจำกัดความทั่วไปและเนื้อหาของแนวคิดเรื่อง "ระบอบภาษีพิเศษ" ที่ใช้ในกฎหมายภาษีอากร
ขั้นตอนในการกำหนดองค์ประกอบของการเก็บภาษีรวมถึงสิทธิประโยชน์ทางภาษีเมื่อกำหนดระบอบภาษีพิเศษถูกกำหนดตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
สมาชิกสภานิติบัญญัติยอมรับว่าเป็นพิเศษและระบุรายการระบบภาษีที่ครบถ้วนสมบูรณ์ซึ่งกำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม
ระบบภาษีพิเศษอาจยกเว้นภาระผูกพันในการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง ภูมิภาคและท้องถิ่นที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ปัจจุบันมีการกำหนดระบบภาษีพิเศษดังต่อไปนี้:
1) ระบบการจัดเก็บภาษีสำหรับผู้ผลิตสินค้าเกษตร (ภาษีเกษตรรวม)
2) ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่าย
3) ระบบการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของภาษีเดียวกับรายได้ที่กำหนดไว้สำหรับกิจกรรมบางประเภท;
4) ระบบการจัดเก็บภาษีในการดำเนินการตามข้อตกลงแบ่งปันผลผลิต
สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีพิเศษ สามารถพบได้ในหนังสือของผู้เขียน BKR-INTERCOM-AUDIT CJSC "องค์กรของคอมเพล็กซ์อุตสาหกรรมเกษตร", "ระบบภาษีแบบง่าย", "ภาษีเดี่ยว เกี่ยวกับรายได้ที่กำหนด”, “ระบบภาษีเมื่อทำข้อตกลงแบ่งปันการผลิต บทที่ 26.4 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "
สำหรับคำอธิบายโดยละเอียดเพิ่มเติมแบบบทความต่อบทความในส่วนแรกของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สามารถพบได้ในหนังสือของผู้เขียน BKR-INTERCOM-AUDIT CJSC "คำอธิบายโดยบทความต่อรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย (ตอนที่ 1)"