ความช่วยเหลือทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของญาติ ความช่วยเหลือทางการเงิน: ภาษีและเบี้ยประกัน

ในกรณีที่มีสถานการณ์ชีวิตที่ยากลำบาก ลูกจ้างสามารถยื่นคำร้องต่อนายจ้างเพื่อขอความช่วยเหลือด้านวัสดุได้ นี่คือการสนับสนุนทางการเงินครั้งเดียวที่ไม่เกี่ยวข้องกับหน้าที่แรงงานซึ่งนายจ้างมอบให้กับลูกจ้างเป็นรายบุคคลหากมีโอกาสทางการเงินสำหรับสิ่งนี้ อาจจำเป็นต้องมีความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับวันหยุดพักผ่อน หากจำเป็นต้องได้รับการรักษาราคาแพง ในกรณีที่มีลูก งานแต่งงาน และกิจกรรมที่น่าเศร้าหรือสนุกสนานอื่นๆ ในกรณีนี้พนักงานที่ได้รับการชำระเงินมีรายได้ซึ่งหมายความว่าคำถามก็เป็นเรื่องปกติเช่นกัน: ความช่วยเหลือด้านวัสดุต้องได้รับการบริจาคหรือไม่?

ความช่วยเหลือทางการเงินที่นายจ้างมอบให้คืออะไร เมื่อใดที่ควรเก็บภาษีพร้อมเบี้ยประกันสำหรับ PFR, FSS และ MHIF และในกรณีนี้ ไม่จำเป็น - เกี่ยวกับสิ่งนี้ในบทความของเรา

ความช่วยเหลือทางการเงิน: เบี้ยประกัน 2560

ในปี 2560 ขั้นตอนการรับความช่วยเหลือทางการเงินยังคงเหมือนเดิม: พนักงานเขียนใบสมัครถึงนายจ้างเพื่อขอให้เขาให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่เขาและยังระบุเหตุผลว่าทำไมจึงมีความต้องการดังกล่าว เอกสารยืนยันสถานการณ์ที่เกิดขึ้นแนบมากับใบสมัคร - อาจเป็นใบรับรองจากบริการของรัฐที่เกี่ยวข้อง, สูติบัตรของเด็ก, ใบมรณะบัตร ฯลฯ เมื่อตัดสินใจในการให้ความช่วยเหลือแล้วนายจ้างจะต้องออกคำสั่งเกี่ยวกับเรื่องนี้และระบุจำนวนเงินที่ต้องชำระตลอดจนระยะเวลาการจ่ายเงิน

รายการประเภทและจำนวนความช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญที่ให้แก่พนักงานจะต้องอยู่ในข้อตกลงร่วมหรือเอกสารท้องถิ่นอื่น ๆ ของนายจ้าง นายจ้างอาจจัดให้มีการสนับสนุนด้านวัสดุแก่อดีตลูกจ้างของตนตลอดจนลูกจ้างที่เกษียณอายุเนื่องจากอายุหรือทุพพลภาพ

หากต้องการทราบว่าความช่วยเหลือด้านวัสดุขึ้นอยู่กับเบี้ยประกันหรือไม่ มาดูกรอบกฎหมายกัน เหลือเวลาอีกเพียงไม่กี่วันก่อนสิ้นปี 2559 ซึ่งหมายความว่าบทที่ 34 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับเบี้ยประกันจะเริ่มมีผลในไม่ช้า ในเวลาเดียวกันตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 กฎหมายหมายเลข 212-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2009 จะหยุดทำงาน บทที่ 34 จะไม่นำเสนอสิ่งใหม่ในทางปฏิบัติในแง่ของการเก็บภาษีจากความช่วยเหลือด้านวัสดุ นอกจากนี้ในข้อความ จะมีการอ้างอิงถึงบทความของทั้งกฎหมายปัจจุบันหมายเลข 212-FZ และบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งจะควบคุมเบี้ยประกันที่เริ่มตั้งแต่ปี 2560 ในส่วนของเบี้ยประกันสำหรับ "การบาดเจ็บ" กฎหมายวันที่ 24 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 125-FZ จะใช้บังคับในปี 2560

เบี้ยประกันจะถูกเรียกเก็บสำหรับความช่วยเหลือทางการเงินหรือไม่?

ปัจจัยหลักที่มีอิทธิพลต่อความจำเป็นในการเก็บภาษีความช่วยเหลือทางการเงินพร้อมเบี้ยประกันคือเหตุผลในการชำระเงินและจำนวนเงินดังกล่าว

ไม่สามารถเรียกเก็บเบี้ยประกันสำหรับความช่วยเหลือด้านวัสดุแก่พนักงานในจำนวนไม่เกิน 4,000 รูเบิลต่อปี - นี่เป็นกฎทั่วไป (ข้อ 11 ส่วนที่ 1 ข้อ 9 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ ข้อ 12 ข้อ 1 มาตรา 20.2 ของกฎหมายหมายเลข 125- กฎหมายของรัฐบาลกลาง ข้อ 11 ตอนที่ 1 บทความ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่น นายจ้างสามารถให้การสนับสนุนเกี่ยวกับการรักษาโรคของพนักงานที่มีราคาแพงไม่ว่าจะจำนวนเท่าใดก็ได้ แต่ได้รับการยกเว้นจากเบี้ยประกันเพียง 4,000 รูเบิล และจะต้องได้รับเงินสมทบจากจำนวนเงินที่จ่ายเกินขีดจำกัดนี้

เป็นข้อยกเว้น ความช่วยเหลือด้านวัสดุครั้งเดียวประเภทต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นจากเบี้ยประกัน (ข้อ 3 ส่วนที่ 1 มาตรา 9 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ ข้อ 3 ส่วนที่ 1 มาตรา 20.2 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ ; ข้อ 3 ส่วนที่ 1 บทความ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• ผู้ที่ตกเป็นเหยื่อของภัยพิบัติทางธรรมชาติหรือเหตุฉุกเฉินอื่น ๆ รวมถึงจากการโจมตีของผู้ก่อการร้ายในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย. ความช่วยเหลือทางการเงินประเภทนี้ออกให้เพื่อวัตถุประสงค์ในการชดเชยความเสียหาย วัสดุ หรือความเสียหายต่อสุขภาพ และไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน ไม่ว่าจะมีจำนวนเท่าใดก็ตาม
• เกี่ยวกับการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัวของพนักงาน. สิ่งเหล่านี้ไม่รวมถึงญาติทั้งหมด แต่เฉพาะคู่สมรส พ่อแม่ หรือพ่อแม่บุญธรรม และลูกหรือบุตรบุญธรรม (มาตรา 2 ของประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากการจ่ายเงินเกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของญาติคนอื่น ๆ (พี่ชาย น้องสาว ยาย ปู่ ป้า ลุง ฯลฯ) ความช่วยเหลือทางการเงินดังกล่าวจะต้องเสียค่าเบี้ยประกันในลักษณะทั่วไป กระทรวงกลาโหมก็อธิบายเรื่องนี้ด้วย แรงงานของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 09.11.2015 ฉบับที่ 17 -3/B-538 จะต้องจัดเตรียมสำเนามรณะบัตรเพื่อเป็นหลักฐานแก่นายจ้าง
• เกี่ยวกับการคลอดบุตรหรือการรับบุตรบุญธรรม. ความช่วยเหลือดังกล่าวจะจ่ายให้กับพนักงานในช่วงปีแรกของชีวิตทารกแรกเกิดหรือในปีแรกภายหลังการรับทารกมาใช้ จำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินสามารถเป็นเท่าใดก็ได้ แต่ขีดจำกัดที่ไม่ต้องเสียภาษีคือ 50,000 รูเบิล สำหรับเด็กแต่ละคน และจะต้องเรียกเก็บเบี้ยประกันในจำนวนที่เกินขีดจำกัดนี้ (จดหมายของกระทรวงแรงงานแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2559 ลำดับที่ 17-4 / B-37)

จุดสำคัญอีกประการหนึ่ง: กฎหมายไม่ได้กำหนดว่าควรจ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงินเมื่อคลอดบุตร (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ให้กับผู้ปกครองเพียงคนเดียวเท่านั้น กระทรวงแรงงานอธิบายในจดหมายลงวันที่ 20 พฤศจิกายน 2556 ฉบับที่ 17-3 / 2469 ว่าการยกเว้นค่าเบี้ยประกันในจำนวนภายใน 50,000 รูเบิลที่ออกให้กับผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งไม่ได้ขึ้นอยู่กับการยกเว้นจากเงินสมทบทางการเงินเดียวกัน ความช่วยเหลือที่ออกให้กับผู้ปกครองอีกรายหนึ่ง

แต่จะเกิดอะไรขึ้นถ้าทั้งพ่อและแม่ทำงานให้กับนายจ้างคนเดียวกัน และเขาจ่ายเงินช่วยเหลือทางการเงินครั้งเดียวให้แต่ละคนภายในวงเงินที่กำหนดล่ะ? ไม่ ไม่ต้องเสียภาษี เนื่องจากมีการใช้รูเบิลที่ไม่ต้องเสียภาษี 50,000 รูเบิลต่อเด็กหนึ่งคนต่อผู้ปกครองหนึ่งคน โดยรวมแล้วพ่อและแม่ (หรือพ่อแม่บุญธรรม) ของเด็กมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีจากเงินสมทบ 100,000 รูเบิล

โปรดทราบ: เมื่อเก็บภาษีความช่วยเหลือทางการเงินเดียวกัน 50,000 รูเบิลต่อเด็กหนึ่งคนจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย (ข้อ 8 ของบทความ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่ข้อ จำกัด นี้ต่างจากเบี้ยประกันที่ใช้ทันทีกับผู้ปกครองทั้งสอง และไม่เพิ่มเป็นสองเท่า (จดหมาย Federal Tax Service ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2556 เลขที่ BS-4-11/21330)

ตัวอย่าง

ครอบครัวมิคาอิลอฟทำงานที่ Yantar LLC ในเดือนมิถุนายน 2559 มิคาอิโลวาให้กำเนิดลูกซึ่งเกี่ยวข้องกับการที่คู่สมรสทั้งสองได้รับการจัดสรรความช่วยเหลือทางการเงิน 40,000 รูเบิลและในเดือนกันยายนมิคาอิลอฟยังได้รับการจัดสรรความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับวันหยุดพักผ่อนจำนวน 10,000 รูเบิล

ในตัวอย่างนี้ มีความจำเป็นต้องสะสมเงินสมทบจากจำนวนเงินความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับวันหยุดพักผ่อนที่เกิน 4,000 รูเบิลซึ่งก็คือ 6,000 รูเบิล (10,000 - 4,000) จำนวนเงินที่ชำระที่เกี่ยวข้องกับการเกิดของเด็กจะต้องไม่เกินขีดจำกัดปลอดภาษี 50,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครองแต่ละคน ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องสะสมเงินสมทบสำหรับพวกเขา

ความช่วยเหลือทางการเงินสามารถออกได้ไม่เฉพาะกับพนักงานที่ทำงานเท่านั้น แต่ยังรวมถึงผู้ที่ไม่ได้เป็นสมาชิกของกลุ่มแรงงานอีกต่อไปด้วย ในการพิจารณาว่าความช่วยเหลือด้านวัสดุอยู่ภายใต้เบี้ยประกันสำหรับอดีตพนักงานหรือไม่ คุณต้องค้นหาว่าการชำระเงินเหล่านี้เกี่ยวข้องกับช่วงเวลาใด:

• หากในช่วงเวลาที่พนักงานและนายจ้างยังคงอยู่ในความสัมพันธ์ในการจ้างงานจะต้องเรียกเก็บเบี้ยประกัน (จดหมายของกระทรวงแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 02.09.2013 ฉบับที่ 17-3 / 1450)
• หากมีการออกความช่วยเหลือทางการเงินให้กับอดีตพนักงานและหมายถึงช่วงเวลาที่ไม่มีความสัมพันธ์ในการจ้างงานอีกต่อไป ก็ไม่จำเป็นต้องเก็บภาษีจำนวนดังกล่าวพร้อมกับเงินสมทบเนื่องจากไม่มีวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษี (ส่วนที่ 1 ของมาตรา 7 ของกฎหมาย หมายเลข 212-FZ ข้อ 1 ของบทความ 20.1 ของกฎหมายหมายเลข 125- กฎหมายของรัฐบาลกลาง ส่วนที่ 1 บทความ 420 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่าง

เปตรอฟที่ 2 ออกจาก Almaz LLC และไม่กี่เดือนต่อมาเขาก็ล้มป่วยหนักและหันไปหานายจ้างเดิมเพื่อขอรับการสนับสนุนทางการเงินเพื่อรักษา ฝ่ายบริหารของ Almaz ตัดสินใจให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่อดีตพนักงานจำนวน 20,000 รูเบิล คุณจะไม่ต้องสะสมเบี้ยประกันเพราะว่า ไม่มีความสัมพันธ์ในการจ้างงานระหว่าง Petrov และ Almaz LLC อีกต่อไป

ค่าเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นสำหรับความช่วยเหลือด้านวัสดุควรโอนไปยังกองทุนตรงเวลาและตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 ไปยัง IFTS ยกเว้นเงินสมทบสำหรับ "การบาดเจ็บ" จะต้องดำเนินการไม่ช้ากว่าวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่คงค้าง (ส่วนที่ 5 ของมาตรา 15 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ; ส่วนที่ 4 ของมาตรา 22 ของกฎหมายหมายเลข 125-FZ; มาตรา 3 ของมาตรา 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เงินเดือนที่นายจ้างจ่ายไม่ใช่เพียงรางวัลสำหรับการทำงานเท่านั้น บ่อยครั้งเนื่องจากสถานการณ์ชีวิตต่าง ๆ ที่พนักงานได้รับ ความช่วยเหลือทางการเงินฟรี.

ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินและวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน รายได้ดังกล่าวอาจถูกแยกออกจากฐานภาษีทั้งหมดหรือบางส่วน

ความต้องการความช่วยเหลือทางการเงินอาจเกิดขึ้นสำหรับพนักงานในช่วงเวลาแห่งสถานการณ์ชีวิตที่ยากลำบาก บริษัทที่ให้ความสำคัญกับพนักงานและพยายามตอบสนองคำขอของพวกเขา เท่าที่เป็นไปได้ทางการเงิน.

เหตุผลในการอุทธรณ์อาจเป็นการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว การเกิดของเด็ก ปัญหาสุขภาพ การแต่งงาน หรือภัยพิบัติทางธรรมชาติที่คาดไม่ถึง การจ่ายเงินดังกล่าวไม่เกี่ยวข้องกับทักษะวิชาชีพและลักษณะของงานที่ทำ

ความช่วยเหลือจะไม่ได้รับการจ่ายในรูปแบบของสิ่งจูงใจสำหรับงานที่ทำเสร็จแล้ว นอกจากนี้ ยอดคงค้างดังกล่าวจะเกิดขึ้นเพียงครั้งเดียว

กฎหมาย ไม่ได้กำหนดจำนวนเงินช่วยเหลือออกให้ไม่ว่าในกรณีใด ๆ ดังนั้นจำนวนเงินที่ชำระจะถูกกำหนดโดยฝ่ายบริหารตามความต้องการทางอารมณ์ บ่อยครั้งที่การชำระเงินดังกล่าวกำหนดไว้ในสัญญาการจ้างงานและเป็นการรับประกันเพิ่มเติมที่ช่วยปกป้องพนักงานจากค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด

สิ่งสำคัญมากคือถ้อยคำของความช่วยเหลือเพิ่มเติมจะต้องชัดเจนที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ เนื่องจากคำจำกัดความที่คลุมเครืออาจทำให้เกิดความสงสัยในหมู่ผู้ตรวจสอบภาษี และฝ่ายบริหารของบริษัทจะถูกสงสัยว่าระบุฐานภาษีต่ำไป

การสะสมความช่วยเหลือเกิดขึ้นบนพื้นฐานของการสมัครของพนักงานและเอกสารยืนยันสถานการณ์

ต้องเสียภาษีเงินได้หรือไม่?

เนื่องจากความช่วยเหลือทางการเงินส่วนใหญ่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นักบัญชีจึงต้องจัดทำการชำระเงินประเภทนี้ให้ถูกต้อง เพื่อหลีกเลี่ยงการหลีกเลี่ยงภาษี กฎหมายจึงกำหนดขึ้น รายการสถานการณ์อย่างละเอียดถี่ถ้วนเมื่อบริษัทสามารถให้ความช่วยเหลือแก่พนักงานได้

การชำระเงินวัสดุไม่ต้องเสียภาษีเงินได้จะต้องปฏิบัติตาม ข้อกำหนดหลายประการ:

1. วงเงินการชำระปลอดภาษีซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างสำหรับปีไม่ควรเกิน 4,000 รูเบิล จำนวนเงินที่เกินกว่าบรรทัดฐานที่กำหนดไว้จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยทั่วไป สิทธิพิเศษขั้นต่ำจะถูกควบคุมโดย Art 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
2. ได้รับการยกเว้นเต็มรูปแบบสำหรับความช่วยเหลือที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของญาติสนิท (พ่อแม่ ลูก คู่สมรส) สถานการณ์ดังกล่าวต้องได้รับการยืนยันจากเอกสารที่เกี่ยวข้อง (หลักฐานเครือญาติ ใบมรณะบัตร)
3. ในกรณีที่เกิดความเสียหายจากภัยพิบัติทางธรรมชาติ เพื่อยืนยันการยกเว้นภาษีจะต้องส่งใบรับรองจากหน่วยงานภาครัฐระบุว่าเกิดเหตุการณ์ดังกล่าว
4. หากพนักงานต้องการความช่วยเหลืออันเป็นผลมาจากความเสียหายจากการก่อการร้าย จะต้องมีเอกสารยืนยันจากกระทรวงกิจการภายใน
5. การเกิดของเด็กก็เป็นเหตุผลในการจ่ายเงินมากถึง 50,000 รูเบิล จำนวนเงินดังกล่าวได้รับการยกเว้นตามกฎหมายจากภาษีเงินได้ (มาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
6. บริษัทสามารถให้ความช่วยเหลือเพื่อใช้จ่ายค่ารักษาพนักงานหรือสมาชิกในครอบครัวได้ การชำระเงินนี้ทำจากกำไรสุทธิขององค์กร

การชำระเงินที่ไม่ตรงตามเกณฑ์ข้างต้นจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเต็มจำนวน นอกจากนี้ กิจกรรมที่ไม่มีเอกสารจะสูญเสียสถานะสิทธิพิเศษโดยอัตโนมัติ

ขั้นตอนการบัญชีเพื่อขอความช่วยเหลือสูงถึง 4,000 รูเบิล

เมื่อความช่วยเหลือด้านวัสดุไม่เกิน 4,000 รูเบิล เหตุผลในการแต่งตั้งไม่ได้มีบทบาทพิเศษ การชำระเงินดังกล่าวสามารถทำได้ในรูปแบบของของขวัญสำหรับวันหยุดหรือการจ่ายเงินจูงใจธรรมดา

มันเป็นสิ่งสำคัญเท่านั้น ไม่เกินวงเงินเงินสดที่กำหนดซึ่งคำนวณตั้งแต่ต้นปี.

หากพนักงานเปลี่ยนสถานที่ทำงานในระหว่างปีเขาจะต้องส่งใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL ให้กับนายจ้างใหม่เพื่อไม่รวมข้อผิดพลาดในการเก็บภาษี เป็นไปได้ว่าเขาได้รับความช่วยเหลือทางการเงินแล้วเมื่อต้นปี ตามลำดับ การชำระเงินซ้ำที่เกินขีดจำกัดจะถูกหักภาษีตามกฎทั่วไป

กำหนดเวลาในการชำระภาษี

ภายใต้กฎหมายปัจจุบัน ตัวแทนภาษีจะต้องคำนวณภาษีเงินได้จากรายได้ของพนักงานทั้งหมดตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี ช่วงเวลาที่คงค้างคือวันที่ได้รับเงินจริง

เมื่อคำนวณภาษีพารามิเตอร์ที่สำคัญคือวันที่ได้รับความช่วยเหลือจริง สำหรับรายได้ที่เป็นเงินสด วันที่ดังกล่าวคือวันที่จ่ายเงินสดหรือโอนจำนวนเงินเข้าบัญชีของพนักงาน คุณต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่ได้รับ ไม่เกินวันถัดจากวันชำระเงิน. บรรทัดฐานดังกล่าวได้รับการควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียศิลปะ 226 .

วิธีการขอความช่วยเหลือ

หากต้องการรับความช่วยเหลือทางการเงิน พนักงานจะต้องแจ้งให้ฝ่ายบริหารของบริษัททราบถึงสถานการณ์ดังกล่าว ในการทำเช่นนี้มีการจัดเตรียมแผนกบัญชีไว้ คำแถลงรูปแบบอิสระ.

ข้อความควรอธิบายความต้องการความช่วยเหลือทางการเงินได้ถูกต้องที่สุด ในแต่ละกรณีจะมีการแนบเอกสารอย่างเป็นทางการที่เกี่ยวข้องพร้อมกับใบสมัครเพื่อยืนยันเหตุการณ์

ในบางกรณีคู่สมรสของลูกจ้าง/ลูกจ้างหรือผู้แทนอาจได้รับการช่วยเหลือ นอกจากนี้ยังจะต้องมีชุดเอกสารประกอบด้วย

ความช่วยเหลือทางการเงินเป็นการบังคับให้กับพนักงานหรือบุคคลอื่นเพื่อสนับสนุนในสถานการณ์ชีวิตพิเศษในปัจจุบัน เช่น เมื่อจำเป็นต้องได้รับความช่วยเหลือเพื่อจ่ายค่ารักษาราคาแพง เมื่อญาติสนิทที่สุดเสียชีวิต หรือเมื่อมีลูก

บ่อยครั้งที่คำถามเกิดขึ้นว่ามีการถอนภาษีใด ๆ เพื่อรับหรือไม่?

ตามกฎของกฎหมายรัสเซียหากจำนวนความช่วยเหลือด้านวัตถุอยู่ภายใน 4,000 รูเบิล จะไม่มีเบี้ยประกันและภาษี

หากจำนวนเงินมากกว่านั้นจะต้องเสียภาษี

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีการทั่วไปในการแก้ปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แนวคิดเรื่องความช่วยเหลือทางการเงิน ออกโดยใครและใคร

แต่คำอธิบายนี้ใช้กับพลเมืองที่ได้รับความเดือดร้อนจากภัยพิบัติทางธรรมชาติหรือการโจมตีของผู้ก่อการร้าย

ไม่มีคำจำกัดความอย่างเป็นทางการของความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับพนักงานขององค์กรและนักศึกษาในระดับนิติบัญญัติ

แต่ถึงกระนั้นการกำหนดนี้ก็ถูกจารึกไว้ในเอกสารบางฉบับโดยอิงจากความช่วยเหลือด้านวัสดุปลอดภาษี ให้ไว้ในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• การชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้นต่อสุขภาพของพลเมือง
• ความช่วยเหลือในการแบกรับการสูญเสียวัสดุอย่างกะทันหัน
• ช่วยเหลืองานอีเว้นท์ที่ต้องใช้ค่าใช้จ่ายจำนวนมาก เช่น การคลอดบุตร งานแต่งงาน งานศพ เป็นต้น

อย่างไรก็ตาม รัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้บังคับให้ผู้นำต้องให้ความช่วยเหลือโดยไม่ล้มเหลวภายใต้สถานการณ์ข้างต้น การตัดสินใจขึ้นอยู่กับเจตจำนงของผู้ประกอบการเอง

ความช่วยเหลือด้านวัสดุ จากรัฐออกให้เฉพาะในกรณีที่มีสถานการณ์ที่ทำให้ชีวิตของครอบครัวผู้มีรายได้น้อยต้องหยุดชะงักหรือในหลายกรณีดังต่อไปนี้:

• หากพลเมืองคนเดียวมีอายุครบ 60 ปีขึ้นไป
• หากสมาชิกในครอบครัวคนใดคนหนึ่งหรือบุคคลเดียวมีสถานะว่างงาน
• หากสมาชิกในครอบครัวคนใดคนหนึ่งหรือบุคคลเดียวเป็นพลเมืองที่มีความพิการอย่างเป็นทางการ
• อาศัยอยู่ในครอบครัวที่มีบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะหรือบุตรหลายคน

นายจ้างให้ความช่วยเหลือทางการเงินเฉพาะในกรณีที่พนักงานจัดทำใบสมัครที่จำเป็นและจัดทำเอกสารเหตุผลในการจัดหา

การยืนยันอาจรวมถึง:

• ทะเบียนสมรส;
• ใบรับรองการตั้งครรภ์/การคลอดบุตร
• ใบมรณะบัตร;
• ใบรับรองแพทย์การเจ็บป่วย ...

หลังจากตรวจสอบเอกสารทั้งหมดที่ให้มา หัวหน้าจะตัดสินใจแยกกันในแต่ละสถานการณ์ การออกความช่วยเหลือทางการเงินเกิดขึ้นตามเอกสารที่ระบุจำนวนเงินความช่วยเหลือ เหตุผลในการคงค้าง และระยะเวลา ไม่มีกฎเกณฑ์เกี่ยวกับจำนวนเงินและเงื่อนไขการชำระเงินที่แน่นอน ทุกอย่างขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของผู้ประกอบการ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกเรียกเก็บเต็มจำนวน แต่คำนึงถึงผลประโยชน์ (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 217 วรรค 8) จะถูกเรียกเก็บเมื่อ:

1. การเกิดของเด็กหรือการรับบุตรบุญธรรม/การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม หากจำนวนเงินช่วยเหลือไม่เกิน 5,000 รูเบิลและจ่ายเป็นเวลาหนึ่งปีคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษี
2. การเสียชีวิตของพนักงานหรือสมาชิกในครอบครัวของเขา ย่อหน้านี้ไม่ครอบคลุมถึงการช่วยเหลืออดีตพนักงาน หากความช่วยเหลือเป็นแบบครั้งเดียว ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกเรียกเก็บเป็นจำนวนบางส่วน
3. อันตรายที่เกิดจากเหตุฉุกเฉินทางธรรมชาติหรือสถานการณ์กะทันหันอื่น ๆ ไม่มีการเรียกเก็บภาษีสำหรับความช่วยเหลือ ไม่ว่าจะมีขนาดและระยะเวลาการชำระเงินเท่าใดก็ตาม
4. การโจมตีของผู้ก่อการร้ายในดินแดนของรัฐเช่นเดียวกับในวรรคสามจะไม่ถูกหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภายใต้สถานการณ์อื่น ๆ ทั้งหมด การเก็บภาษีจะไม่เกิดขึ้นเฉพาะในกรณีที่พลเมืองได้รับทั้งหมดสำหรับปีเท่านั้น ไม่เกิน 4,000 รูเบิล. ซึ่งหมายความว่าการคำนวณภาษีขึ้นอยู่กับความช่วยเหลือด้านวัสดุซึ่งเกิน 4,000 รูเบิล

ความช่วยเหลือด้านวัสดุพร้อมกันจะรวมอยู่ในงบประมาณของรัฐเป็นประจำทุกปี จ่ายให้กับพลเมืองที่อาศัยอยู่อย่างถาวรในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและพบว่าตัวเองตกอยู่ในสถานการณ์ชีวิตที่ยากลำบาก ความช่วยเหลือจะออกเป็นเงินสดส่งทางไปรษณีย์หรือโอนเข้าบัญชีธนาคารขึ้นอยู่กับข้อมูลที่ระบุในใบสมัคร

โดดเด่นด้วยลักษณะดังต่อไปนี้:

มีสาเหตุหลายประการที่รัฐอาจทำได้ ปฏิเสธที่จะจ่ายเงินความช่วยเหลือทางการเงินแบบครั้งเดียว ได้แก่ :

• หากไม่ได้ใช้เงินที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ตามวัตถุประสงค์ซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการชำระเงิน
• ชุดเอกสารที่มอบให้คณะกรรมการไม่สมบูรณ์หรือข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และองค์ประกอบครอบครัวบิดเบือน
• หากผู้สมัครหรือสมาชิกในครอบครัวของเขาไม่ได้ออกผลประโยชน์ทางสังคมที่เป็นไปได้ทั้งหมดที่ได้รับการรับรองตามกฎหมายในแต่ละกรณี
• หากผู้สมัครหรือครอบครัวของเขาตัดสินใจอย่างอิสระต่อสถานการณ์ที่เกิดขึ้น
• หากไม่มีสถานการณ์ชีวิตที่ยากลำบากหรือเหตุฉุกเฉินในชีวิตของผู้สมัคร

หากต้องการรับความช่วยเหลือทางการเงิน คุณต้อง วาดอย่างถูกต้อง.

ก่อนอื่นคุณต้องเขียนใบสมัคร ระบุเหตุผลอย่างชัดเจนว่าเหตุใดจึงต้องได้รับการสนับสนุน

เหตุผลที่ให้ไว้ เราจัดทำเอกสาร. เราแนบเอกสารและใบรับรองทั้งหมดที่เป็นพยานถึงสถานการณ์เฉพาะที่คุณพบและไม่สามารถจัดการได้ด้วยตัวเองพร้อมกับใบสมัคร ไม่ควรลืมว่าความช่วยเหลือทางการเงินมีรูปแบบครั้งเดียวและไม่เกี่ยวข้องกับคุณภาพของการปฏิบัติหน้าที่ของพนักงานในทางใดทางหนึ่ง

จำนวนความช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญที่เกิดขึ้นจะขึ้นอยู่กับความซับซ้อนของสถานการณ์ที่ระบุไว้ในใบสมัคร

มีบ้าง กรอบ ปัจจุบันได้รับคำแนะนำโดย:

• สำหรับประเภทของพลเมืองที่ระบุไว้ในวรรค 2-21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ความช่วยเหลือไม่ควรเกินห้าเท่าของเงินเดือน
• สำหรับประเภทของพลเมืองที่ระบุไว้ในวรรค 22-24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ความช่วยเหลือจะเกิดขึ้นขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายที่จำเป็น ขึ้นอยู่กับความพร้อมของเอกสารที่การดำเนินการเหล่านี้สามารถยืนยันได้อย่างสมบูรณ์ (คำแนะนำและการตรวจสอบ)

เพื่อให้เข้าใจว่าคุณต้องออกการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากความช่วยเหลือด้านวัสดุเป็นจำนวนเท่าใด คุณต้องพิจารณา:

1. เช็คกล้อง. จะดำเนินการภายในสามเดือนนับจากวันที่ยื่นเอกสาร (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 88 วรรค 2)
2. หลังจากการตรวจสอบแล้วจะมีการส่งจดหมายถึงพลเมืองเกี่ยวกับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือการปฏิเสธการโอนพร้อมคำอธิบายเหตุผล กระบวนการนี้ใช้เวลา 1-4 เดือน

หลังจากได้รับการตอบกลับ จำนวนภาษีที่ชำระเกินจะถูกโอนไปยังชื่อของผู้สมัครภายในหนึ่งเดือน (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 76 วรรค 6)

ซึ่งหมายความว่าหากการพิจารณาใบสมัครของคุณรวดเร็ว คุณจะต้องรอประมาณ 4 เดือน แต่โดยพื้นฐานแล้วขั้นตอนนี้ใช้เวลา 7 - 10 เดือนมีหลายกรณีที่นานถึง 15 เดือน คุณสามารถสมัครพร้อมเอกสารสำหรับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นเวลาสามปี

คุณสมบัติของการให้ความช่วยเหลือด้านวัสดุแก่นักเรียน

วันนี้กฎหมายกำหนดความช่วยเหลือด้านวัสดุหลายประเภทสำหรับนักศึกษาในมหาวิทยาลัยของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่ต้องการความสนใจเป็นพิเศษและการสนับสนุนทางสังคม

เช่นเดียวกับคนอื่นๆ การจ่ายเงินค่าวัสดุให้กับนักเรียนก็เกิดขึ้น ปีละครั้งขีดสุด.

สิทธิแรกเพื่อขอความช่วยเหลือมีดังนี้:

มีบางครั้งที่อดีตพนักงานขององค์กรต้องการความช่วยเหลือทางการเงิน ผู้นำไปประชุมและสนับสนุนบางประเภท เช่น ทหารผ่านศึก การชำระเงินดังกล่าวสามารถทำได้จากเงินทุนที่ได้รับเป็นกำไรของบริษัทเท่านั้น และสามารถหักภาษีและการชำระเงินอื่น ๆ ออกจากจำนวนเงินที่ได้รับมอบหมายได้

การตัดสินใจจ่ายเงินช่วยเหลือด้านวัตถุให้กับอดีตพนักงานนั้นกระทำโดยหัวหน้ารองของเขา หรือผู้มีอำนาจอื่น ๆ ต้องให้ความช่วยเหลือตามข้อกำหนดทางกฎหมาย

การคงค้างของความช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญแก่อดีตพนักงานสามารถเกิดขึ้นได้ผ่านคำสั่งเงินสดค่าใช้จ่ายในรูปแบบหมายเลข KO-2 กฎนี้กำหนดโดยคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซีย

เนื่องจากนี่เป็นความช่วยเหลือสำหรับอดีตพนักงาน ไม่ใช่แคชเชียร์จริงๆ เขาจึงต้องพิจารณาเอกสารที่พิสูจน์ตัวตนของเขาอย่างรอบคอบ เมื่อชำระเงินจำเป็นต้องคำนึงถึง TIN และหมายเลขใบรับรองเงินบำนาญข้อมูลนี้จะต้องบันทึกไว้ในเอกสารรายได้ในภายหลัง

กฎสำหรับการคำนวณและจัดเก็บภาษีความช่วยเหลือด้านวัสดุให้กับพนักงานได้อธิบายไว้ในวิดีโอสอนต่อไปนี้:

คุณมีคำถามใดๆ?ค้นหาวิธีแก้ปัญหาเฉพาะของคุณ - โทรเลยตอนนี้:

วิธีค้นหา TIN ของคุณ

ได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลอะไรบ้าง?

สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่มอบให้กับคนพิการกลุ่มที่หนึ่งและกลุ่มที่สองคืออะไร

ถามคำถาม X

ยอดนิยมในส่วนนี้

ให้คำปรึกษาด้านกฎหมายฟรี

มอสโกและภูมิภาค

เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและภูมิภาค

ลิขสิทธิ์ 2016 Posobie-Help - ความช่วยเหลือและคำแนะนำเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์และสิทธิประโยชน์ทุกประเภท

ห้ามตีพิมพ์และคัดลอกเนื้อหาโดยไม่ได้รับความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้เขียน

ความช่วยเหลือทางการเงินเป็นการบริจาควัสดุแบบกำหนดเป้าหมายครั้งเดียวให้กับบุคคลจากรัฐหรือองค์กรนายจ้าง สามารถชำระเงินได้ด้วยเหตุผลหลายประการ: การเกิดและการตายเมื่อญาติหรือผู้ใกล้ชิดเสียชีวิต กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียรับประกันความช่วยเหลือทางการเงินแก่บุคคลที่จัดงานศพ รัฐเป็นผู้จ่ายเบี้ยเลี้ยงงานศพ นอกจากนี้ยังสามารถรับความช่วยเหลือทางการเงินเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเสียชีวิตของญาติในปี 2562 จากองค์กรผู้จ้างงาน ทั้งของคุณเองหรือผู้เสียชีวิต ในกรณีที่มีความสัมพันธ์ใกล้ชิด ความช่วยเหลือด้านวัตถุที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของญาติสนิท (2562) ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หากพนักงานที่เสียชีวิตไม่มีญาติ เงินบริจาคของรัฐสำหรับการฝังศพ จะจ่ายให้กับบุคคลที่จัดงานด้วยค่าใช้จ่ายของเขาเอง สิ่งนี้ระบุไว้ในกฎหมาย "ว่าด้วยธุรกิจงานศพและงานศพ" ลงวันที่ 12.01.1996 ฉบับที่ 8-FZ ส่วนที่ 2 ของมาตรา 10. การจ่ายผลประโยชน์สามารถทำได้ผ่านนายจ้าง แต่กองทุนจะได้รับการจัดสรรโดยกองทุนประกันสังคมของรัฐและงบประมาณระดับภูมิภาค จากรัฐ จำนวนความช่วยเหลือด้านวัตถุสำหรับการเสียชีวิตของญาติสนิทในปี 2562 สำหรับการฝังศพคือ 5701.31 รูเบิล (รวมถึงการจัดทำดัชนี) ในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบบางแห่งของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินที่ชำระอาจเพิ่มขึ้นโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ท้องถิ่นของภูมิภาคที่พำนัก

ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของญาติสนิท

นอกเหนือจากเงินสงเคราะห์งานศพของรัฐแล้ว คนทำงานสามารถขอความช่วยเหลือทางการเงินได้เมื่อญาติสนิทเสียชีวิตจากนายจ้าง ซึ่งไม่จำเป็นต้องมีค่าใช้จ่ายวัสดุดังกล่าว พื้นฐานสำหรับการชำระเงินอาจเป็นการกระทำตามกฎระเบียบท้องถิ่นของบริษัท หรือ ตัวอย่างเช่น สัญญาประกันภัย

วิธีแรกในการรับความช่วยเหลือทางการเงินคือการเขียนใบสมัครถึงหัวหน้าบริษัทนายจ้างพร้อมสำเนามรณะบัตรของญาติและเอกสารยืนยันความสัมพันธ์ ความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับการฝังศพญาติโดยค่าใช้จ่ายของนายจ้างสามารถจ่ายได้ในกรณีที่พนักงานขององค์กรเสียชีวิตหรือหากสมาชิกในครอบครัวของเขาเสียชีวิต

คุณลักษณะที่สำคัญคือระดับความสัมพันธ์ระหว่างผู้เสียชีวิตและผู้รับความช่วยเหลือทางการเงิน ขึ้นอยู่กับว่าจะมีการเก็บภาษีความช่วยเหลือทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของญาติสนิทในที่ทำงานหรือไม่ หากผู้เสียชีวิตเป็นสมาชิกในครอบครัวของพนักงาน จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดจะได้รับการยกเว้นภาษี ตามประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย ครอบครัวและญาติลำดับถัดไป:

• สามีหรือภรรยา
• เด็ก รวมทั้งบุตรบุญธรรม
• ผู้ปกครอง;
• ปู่ย่าตายาย;
• พี่น้อง

ซึ่งหมายความว่าการชำระเงินในกรณีที่เสียชีวิตจะไม่ถูกเก็บภาษีภายในจำนวนที่ จำกัด 4,000 รูเบิลเท่านั้น

การลดหย่อนภาษีและเครื่องหมายใน 1C

นายจ้างมีสิทธิกำหนดจำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินได้อย่างอิสระ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับความช่วยเหลือทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของญาติในปี 2562 จะไม่ถูกเรียกเก็บหากเป็นการจ่ายเงินให้กับสมาชิกในครอบครัวของพนักงานที่เสียชีวิตขององค์กรหรือเมื่อญาติสนิทของพนักงานขององค์กรเสียชีวิต หากการเสียชีวิตของญาติห่าง ๆ เกิดขึ้น ความช่วยเหลือทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของญาติในปี 2562 ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากไม่เกิน 4,000 รูเบิล หากจำนวนความช่วยเหลือที่เป็นสาระสำคัญมากขึ้น ระบบจะเก็บภาษีส่วนต่างระหว่างอัตราที่ระบุและจำนวนเงินที่ชำระ เพื่อแสดงในใบรับรองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2- และ 6 ในกรณีที่ญาติห่าง ๆ เสียชีวิตมีวัตถุช่วยเหลือในการฝังศพ รหัสรายได้และรหัสหัก:

• รหัสรายได้ - 2760 การให้ความช่วยเหลือด้านวัสดุแก่พนักงานจากองค์กรผู้จ้างงาน
• รหัสหัก - 503 การหักลดหย่อนภาษีจากจำนวนความช่วยเหลือทางการเงิน

กระแสเงินสดนี้จะต้องสะท้อนให้เห็นในการบัญชีอิเล็กทรอนิกส์ มีหลายวิธีในการสะท้อนให้เห็นใน 1C: ความช่วยเหลือด้านวัสดุขององค์กรแก่พนักงานที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของญาติ ทุกอย่างขึ้นอยู่กับเวอร์ชันของโปรแกรม

วิธีการรับเงินสงเคราะห์

สถานที่ขอรับสวัสดิการของรัฐขึ้นอยู่กับสถานะของผู้เสียชีวิต:

• เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ - ถ้าเขาเป็นลูกสมุน นอกจากนี้ คุณจะต้องมีสำเนาสมุดงานและใบรับรองเงินบำนาญ
• ถึงนายจ้างของผู้เสียชีวิต - ถ้าเขาเป็นลูกจ้างอย่างเป็นทางการ
• ต่อร่างกายของการคุ้มครองทางสังคมของประชากร - หากผู้เสียชีวิตหรือผู้สมัครว่างงาน ในกรณีนี้จะต้องดึงข้อมูลจากบัญชี PFR ของผู้เสียชีวิตและใบรับรองจากสถานที่อยู่อาศัยเพิ่มเติม
• ความช่วยเหลือด้านวัสดุสำหรับการฝังศพในปี 2562 จะได้รับเงินจากสำนักงานทะเบียนทหารและเกณฑ์ทหารเมื่อมีการเสียชีวิตของทหารหรือทหารผ่านศึกที่มีใบรับรอง
• โดยผ่านนายจ้างของผู้สมัคร เงินสงเคราะห์จะจ่ายเมื่อสมาชิกครอบครัวผู้เยาว์เสียชีวิต จะต้องแสดงสูติบัตรและสำเนาหนังสือเดินทางของผู้ปกครอง

นอกจากเอกสารข้างต้นแล้วยังจำเป็นต้องเขียนคำขอจ่ายผลประโยชน์และแนบใบรับรองยืนยันการเสียชีวิตตลอดจนใบรับรองที่ออกโดยสำนักงานทะเบียน ต้องใช้สำเนาบัตรประจำตัวประชาชนของผู้สมัครด้วย

เงื่อนไขการชำระเงิน

ความช่วยเหลือทางการเงินในกรณีญาติสนิทเสียชีวิตในปี 2562 จากนายจ้างจะต้องจ่ายในอนาคตอันใกล้นี้ เช่น โดยได้รับเงินเดือนในเดือนถัดจากการอุทธรณ์ เมื่อจ่ายผลประโยชน์นายจ้างไม่ควรรอการชดเชย แต่ต้องหาวิธีเพื่อให้แน่ใจว่าการจ่ายเงินช่วยเหลือด้านวัตถุที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของพนักงานโดยเร็วที่สุด และหลังจากยื่นเอกสารขอคืนเงินจากรัฐแล้ว เมื่อสมัครกับหน่วยงานของรัฐสามารถจ่ายผลประโยชน์ได้ภายในหกเดือนนับแต่วันที่เสียชีวิต

แนวคิดของความช่วยเหลือด้านวัสดุสามารถพบได้ในแหล่งข้อมูลอย่างเป็นทางการตามคำสั่งของ Rostekhregulirovanie ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2548 เลขที่ 532-st GOST R 52495-2005 แม้ว่าในทางปฏิบัติจะใช้กันอย่างแพร่หลายในข้อตกลงร่วมและข้อตกลงแรงงานขององค์กรก็ตาม กฎหมายภาษีและแรงงาน มาดูกันว่าความช่วยเหลือด้านวัสดุต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (2017) หรือไม่

ความช่วยเหลือทางการเงินเป็นรูปแบบหนึ่งของรายได้

การสนับสนุนดังกล่าวไม่เหมือนกับรายได้ประเภทอื่นๆ ไม่ได้ขึ้นอยู่กับ:

• จากกิจกรรมของพนักงาน
• จากผลกิจกรรมขององค์กร
• จากรอบระยะเวลาการทำงาน

เหตุผลในการรับความช่วยเหลือทางการเงินสามารถแบ่งออกเป็นสองตามเงื่อนไข: ทั่วไปและแบบกำหนดเป้าหมาย มีไว้เมื่อมีสถานการณ์ใด ๆ เกิดขึ้นในชีวิตของพนักงาน:

• วันครบรอบเหตุการณ์อันศักดิ์สิทธิ์
• สถานการณ์ทางการเงินที่ยากลำบาก
• กรณีฉุกเฉิน;

รายการเหตุผลทั้งหมดสำหรับการคำนวณความช่วยเหลือทางการเงินตลอดจนจำนวนเงินนั้นกำหนดโดยเอกสารกำกับดูแล (ท้องถิ่น) ขององค์กร ในบางกรณี เช่น ที่เกี่ยวข้องกับการเจ็บป่วย จำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินจะถูกกำหนดโดยการตัดสินใจของหัวหน้า

การจัดเก็บภาษีของความช่วยเหลือด้านวัสดุ

คำถามหลักที่นักบัญชีถามคือความช่วยเหลือด้านวัสดุต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่?

แต่ละประเภทมีลักษณะเฉพาะและคุณลักษณะทางบัญชีที่แตกต่างกันในการกำหนดฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกันภัย ฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเงินสมทบขึ้นอยู่กับพื้นฐานการให้ความช่วยเหลือทางการเงิน ระบุไว้ในใบสมัครของพนักงาน การเก็บภาษีของความช่วยเหลือทางการเงินเป็นไปตามเหตุเดียวกัน ในเวลาเดียวกัน การสนับสนุนทางการเงินจากนายจ้างจะปลอดภาษีโดยสมบูรณ์หรือปลอดภาษีตามจำนวนเงินสูงสุดซึ่งขึ้นอยู่กับพื้นฐาน

ไม่เก็บภาษี

รายการรายได้ดังกล่าวระบุไว้ในมาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยเฉพาะอย่างยิ่ง มีการให้ความช่วยเหลือทางการเงินปลอดภาษีปี 2019 ในกรณี:

• การเสียชีวิตของพนักงานหรือสมาชิกในครอบครัวที่ใกล้ชิด
• ภัยพิบัติทางธรรมชาติ;
• การเข้าซื้อบัตรกำนัลโรงพยาบาลและรีสอร์ทในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (ค่าตอบแทนขึ้นอยู่กับประเภทของการสนับสนุนเช่นสำหรับผู้ปกครองที่จะพาเด็กที่มีความพิการไปยังสถานที่พักผ่อนหย่อนใจและการฟื้นฟูสมรรถภาพ)
• เหตุฉุกเฉิน (การกระทำของผู้ก่อการร้ายและอื่น ๆ )

เสียภาษีเกินขีดจำกัด

สิ่งนี้ใช้กับการสนับสนุนที่มีลักษณะทั่วไปโดยให้:

• การเกิด การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม การจัดตั้งสิทธิการเป็นผู้ปกครอง - จำนวนไม่เกิน 50,000 รูเบิล สำหรับเด็กแต่ละคน เมื่อชำระเงินภายใน 1 ปีหลังคลอด
• จำนวนค่าชดเชยบางส่วนสำหรับโรงพยาบาลและบัตรกำนัลรีสอร์ทในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวนสูงถึง 4,000 รูเบิล (โดยคำนึงถึงประเภทของความช่วยเหลือเช่นเพื่อสนับสนุนการฟื้นฟูเด็กเนื่องจากสภาพแวดล้อมและสภาพภูมิอากาศที่ยากลำบาก , ฯลฯ );
• วันครบรอบ, งานเคร่งขรึม (งานแต่งงาน) - มากถึง 4,000 รูเบิล;
• การสนับสนุนพนักงานในสถานการณ์ชีวิตที่ยากลำบาก วันหยุด - มากถึง 4,000 รูเบิล

โปรดจำไว้ว่ามีการกำหนดวงเงินความช่วยเหลือทางการเงินเมื่อคลอดบุตรที่ 50,000 รูเบิลสำหรับผู้ปกครองแต่ละคน คำชี้แจงดังกล่าวได้รับจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 08/07/2017 ฉบับที่ 03-04-06 / 50382 ก่อนหน้านี้เจ้าหน้าที่ถือว่าจำนวนเงินที่กำหนดเป็นวงเงินสำหรับทั้งพ่อแม่หรือผู้ปกครอง

เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะมีการหักเงินสำหรับความช่วยเหลือทางการเงินโดยทั่วไปสูงถึง 4,000 รูเบิลหนึ่งครั้งไม่ว่าจะให้การสนับสนุนกี่ครั้งก็ตาม

รหัสรายได้และรหัสหักการสนับสนุนทางการเงิน

รหัสของฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการแก้ไขในคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 กันยายน 2015 เลขที่ ММВ-7-11/387@ ขึ้นอยู่กับพื้นฐานของความช่วยเหลือทางการเงิน มีการพิจารณาสิ่งต่อไปนี้:

• รหัสรายได้ความช่วยเหลือทางการเงิน (ภาคผนวก 1 ของคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลาง)
• รหัสหักที่ให้ความช่วยเหลือทางการเงิน (ภาคผนวก 2 ของคำสั่งของ Federal Tax Service)

ลองพิจารณาตัวอย่าง ผลจากไฟไหม้ทำให้คนงานสูญเสียสามี การรักษาระยะยาวไม่ได้ผล คนงานลางานเนื่องจากสถานการณ์ในชีวิต ตามการตัดสินใจของหัวหน้าองค์กร พนักงานจะได้รับการสนับสนุนทางการเงิน:

• เกี่ยวข้องกับภัยพิบัติทางธรรมชาติ - 100,000 รูเบิล
• ที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของคู่สมรส - 80,000 รูเบิล;
• การชดเชยค่ารักษา - 60,000 รูเบิล;
• ตามข้อตกลงร่วม เมื่อลาพักร้อนประจำปี พนักงานมีสิทธิ์ได้รับการสนับสนุนเป็นจำนวนสองเงินเดือน (เงินเดือนสำหรับตำแหน่งที่ดำรงตำแหน่ง - 20,000 รูเบิล) ดังนั้นความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับวันหยุดพักผ่อนมีจำนวน 40,000 รูเบิล

ด้านล่างนี้คือภาษีผลประโยชน์พนักงานปี 2019 รวมถึงความช่วยเหลือทางการเงินสูงสุด 4,000 (ภาษีปี 2019)

การคำนวณฐานเบี้ยประกัน

หากการชำระเงินปรากฏในแบบฟอร์มการรายงานอย่างใดอย่างหนึ่ง จากนั้นตามวรรค 3 ของอัตราส่วนการควบคุมระหว่างเอกสาร ให้เตรียมคำอธิบายสำหรับความแตกต่างในแบบฟอร์ม ตัวอย่างเช่น รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีไม่ได้ระบุไว้ในใบรับรอง 2-NDFL และการสะท้อนวันที่โอนสำหรับการชำระเงินที่ระบุในรูปแบบของ 6-NDFL

สุดท้ายนี้เรามาดูกันว่าความช่วยเหลือทางการเงินต้องเสียค่าเบี้ยประกันหรือไม่

เมื่อกำหนดฐานของเบี้ยประกัน จำนวนเงินสนับสนุนจะถูกยกเว้นตามกฎหมายด้วยเหตุผลเดียวกันกับฐานในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การจัดทำเอกสาร

เราเขียนเกี่ยวกับเรื่องนี้โดยละเอียดในบทความเกี่ยวกับ ในนั้นคุณจะพบตัวอย่างการใช้งานและคำสั่งซื้อ

โปรดทราบว่าจำเป็นต้องใช้เอกสารต่อไปนี้ในการลงทะเบียน:

• เอกสารยืนยันการเกิดขึ้นของเหตุการณ์ (สูติบัตร, มรณะบัตร, ทะเบียนสมรส, รายงานการรักษาพยาบาล ฯลฯ );
• คำชี้แจงของพนักงาน
• คำสั่งของผู้นำ