Звітність ІП без працівників за 2018 рік за складом відрізнятиметься від звітності ІП із працівниками. Усі ІП незалежно від системи оподаткування сплачують ПДФО та страхові внески.
Індивідуальні підприємці, як і юридичних осіб, повинні сплачувати певні податки. Склад податків залежить від обраної системи оподаткування. Податкова звітність ІП також пов'язана із системою оподаткування та відсутністю чи присутністю працівників. Як ІП сплачувати податки та складати звітність, розповімо нижче.
Складання індивідуальним підприємцем звітності має свої особливості. Звітність ІП без працівників за 2019 рік за складом відрізнятиметься від звітності ІП із працівниками. Усі ІП незалежно від системи оподаткування сплачують ПДФО та страхові внески. Причому внески сплачуються у будь-якому разі, а ПДФО — лише за наявності співробітників, а в деяких випадках ПДФО сплачується з власного доходу ІП.
ПДФО
Якщо в ІП трудяться люди, значить вони отримують зарплату. З такого доходу ІП має утримати та перерахувати ПДФО до бюджету.
Сам податок найчастіше сплачується у день виплати доходу чи наступного дня. Щоб зрозуміти, який день заплатити ПДФО, ІП слід визначити вид доходу працівника.
Так, наприклад, з авансу здебільшого ПДФО перераховують лише наприкінці місяця. Таке правило поширюється на ПДФО з відпусток і лікарняних листів (ст. 226 НК РФ). Усі терміни перерахування ПДФО безпосередньо залежить від дати фактичного отримання доходу. Визначити дату фактичного одержання доходу можна, керуючись ст. 223 НК РФ.
Усі операції, пов'язані з ПДФО, індивідуальні підприємці зобов'язані відображати щокварталу у формі 6-ПДФО.
Строки звітності з 6-ПДФО — останнє число місяця, наступного за звітним періодом. Наприклад, за 9 місяців податківці чекають на звіт від підприємця до 31 жовтня.
ІП на ОСНО декларують отримані доходи у 3-ПДФО. Здати звіт потрібно до 30 квітня. А якщо підприємець працює перший рік, при першому одержанні доходу він зобов'язаний направити до ФНП декларацію 4-ПДФО.
Страхові внески
Існує два види внесків: внески за себе та внески з доходів працівників.
Фіксовані внески сплачують усі ІП. Щороку величина внесків змінюється.
На 2019 рік встановлено такі суми платежів:
- внески на пенсійне страхування (ОПС) - 29 354 рублів;
- внески на медичне страхування (ОМС) - 6884 рублів.
При розрахунку фіксованих платежів слід враховувати суму річного доходу. Якщо дохід перевищить 300 000 рублів, ІП повинен додатково заплатити 1% суми перевищення (ст. 430 НК РФ).
Фіксовані внески важливо сплатити до 31 грудня. Періодичність відрахувань може визначити сам ІП: комусь зручніше платити щокварталу, а комусь простіше заплатити всю суму наприкінці року.
З 2017 року всі внески надсилаються до ФНП.
Якщо ІП сплачує зарплату найманим працівникам, з такого доходу він має обчислювати та перераховувати внески на ОПС, ЗМС та соціальне страхування. Усі внески, крім внесків на травматизм, потрібно перераховувати до ФНП.
За внесками, що відраховуються з доходу співробітників, потрібно складати розрахунок страхових внесків. Відправляти його слід раз на квартал до останнього числа місяця, що настає за звітним.
За внесками на травматизм ІП потрібно складати форму 4-ФСС — до 25 числа місяця, наступного за звітним.
ІП із співробітниками до 15-го числа кожного місяця має направити до ПФР форму СЗВ-М.
Які податки сплачує ІП на ОСНО
Податки індивідуального підприємця на ОСНО можна умовно поділити на загальні (які сплачують усі ІП) та специфічні. До загальних відносяться ПДФО та страхові внески.
Специфічним податком, характерним саме для загальної системи оподаткування, буде ПДВ.
Сплачувати податок і здавати декларацію потрібно раз на квартал до 25 числа місяця, наступного за звітним.
Які податки сплачує ІП на УСН
Податки ІП на спрощенні відрізняються від податків ІП на ОСНО. Спрощенцю не потрібно сплачувати ПДВ.
ІП на УСН потрібно складати декларацію щодо УСН. Термін здачі – 30 квітня. Цей термін встановлений для сплати річного податку з УСН. Крім річної суми, ІП має сплачувати авансові платежі до 25 числа першого місяця II, III, IV кварталів.
Оскільки ІП на УСН здає спеціальну декларацію з доходів, він не має обов'язку здавати декларацію 3-ПДФО.
Які податки сплачує ІП на ЕНВС
Оподаткування та звітність ІП на ЕНВД має особливості. ПДФО та страхові внески сплачуються на загальних підставах.
Також потрібно сплачувати єдиний податок на поставлений дохід.
Подати декларацію щодо ЕНВД потрібно до 20 числа першого місяця I, II, III, IV кварталів.
Декларація 3-ПДФО не здається, якщо ІП веде лише діяльність, що підпадає під ЕНВД.
Звітність щодо інших податків
Всі ІП з працівниками щорічно повинні здати до ФНП відомості про середньооблікову чисельність. Зробити це потрібно до 20 січня.
Крім перерахованих видів податків, ІП має сплачувати податки за наявності певних об'єктів. Наприклад, майна, транспорту, землі. За цими об'єктами також потрібно складати декларації та направляти до ФНП. Строки звітності та сплати податків можна знайти у відповідних розділах Податкового кодексу.
Яку звітність здає ІП, можна визначити за системою оподаткування. Складання звітності ІП вчасно позбавить бізнесмена від штрафних санкцій.
Підприємцям уже відомо, що наступного року на них очікують серйозні зміни в оподаткуванні, страхових внесках, одні поправки покращать діяльність ІП, інші, навпаки, ускладнять її, наприклад, перехід на нові ККТ. У цій статті розглянемо податки ІП у 2017 році без працівників, які види платежів доведеться сплатити до державної скарбниці.
Індивідуальний підприємець на УСН 6% без працівників наступного року сплатить два види платежів:
1. 6-ти процентний податок по УСН, при цьому цей податковий тягар накладає на весь дохід ІП, а не на чистий виторг, як думає багато хто. Форма заповнення звітності є досить простою, будь-який підприємець може заповнити її самостійно.
У поточному році ФНП розробила новий формат «спрощенки». Тепер у графі 120 не вказується ставка податку, розмір ставки затверджує влада суб'єктів держави відповідно до регіональних пільг. Також з'явився новий розділ, присвячений сумі торговельного збору.
2. Якщо ІП і є єдиний співробітник, він сплачує внески за свою персону до ПФР і ФФМОС. Відомо, що з 01 січня 2017 року збиратиме дані платежі Податкова служба.
Ось про останній пункт поговоримо докладніше.
Реформи назріли
Як запевняє влада, оподаткування у 2017 році буде змінено для того, щоб усунути постійні спотворення у соціальній сфері. Уряд вважає, що якщо не провести реформи, це спричинить нестачу коштів у Пенсійному фонді. Дефіцит бюджету ПФР може суттєво похитнути російську економіку. Відомо, що зараз спостерігаються великі проблеми з поповненням державної скарбниці, тому нині влада не може знизити податковий вантаж із представників малого бізнесу, проте введення ЄССН зможе акумулювати всі платежі в одній адміністративній одиниці – Податковій службі Росії.
Багато фахівців проти нововведення, вважаючи, що реформа тільки збільшить податковий тягар та ускладнить діяльність підприємців. Однак влада стверджує, що, навпаки, хоче максимально полегшити поточне становище ІП у нашій країні.
Реформа щодо введення ЄССН
Податок для ІП у 2017 році зазнали головних змін у тому, що, починаючи з наступного року, скасовуються внески до кількох фондів: ПФР, ФСС та ФОМС, всі платежі об'єднає єдиний соціальний страховий збір, тобто. ЄССС. Також єдиним органом, відповідальним стягнення вищезгаданого збору, стає Податкова служба РФ. Влада із запровадженням цієї поправки до закону намагається дисциплінувати російських платників податків, адже в умовах економічного спаду рівень платіжної дисципліни впав до мінімуму. Нині величезна кількість індивідуальних підприємців, які ухиляються від сплати податків та внесків, запровадження ЄССС має посилити збирання платежів.
Наразі контролюванням сплати внесків займеться Податкова служба, яка ретельно стежить за податковою дисципліною.
Нововведення має як позитивні, і негативні боку. Єдиний мінус стосується лише нечесних платників податків, тепер їм важко обійти оплату збору. А ось позитивного у новому законі більше, по-перше, з наступного року ІП потрібно буде надати єдину звітність. Також замість кількох платіжок доведеться заповнити лише єдину, що дозволить скоротити кількість помилок при створенні звіту та значно заощадить витрачений час.
Влада вважає, що нова норма дозволить знизити податкову ставку до 3%, спричинить більш активний розвиток малого та середнього бізнесу. Можливо, ця ситуація зможе залучити зовнішніх інвесторів до російської економіки.
Збільшення МРОТ
Останні новини говорять про те, що влада планує поступово наблизити МРОТ до прожиткового мінімуму. Нинішнього року МРОТ відповідає 7,5 тис. рублів, що становить 80% від прожиткового мінімуму нашій країні.
Відомо, що введений у 2017 році ЄССС буде прив'язаний до МРОТ, як зараз до нього прив'язані всі поточні платежі. Отже, підвищення мінімальної оплати спричинить збільшення та єдиного збору. Звісно, підвищення ЄССС призведе до значного поповнення бюджету. Якщо, крім самого індивідуального підприємця, він більше не має співробітників, то йому доведеться вираховувати збір лише «за себе».
Перехід на онлайн-каси
Податок ІП у 2017 році без працівників зміняться, проте це не єдине нововведення, яке очікують наступного року, незабаром усі індивідуальні підприємці перейдуть на сучасні онлайн-каси. У новому обладнанні касова стрічка замінена на фіскальний накопичувач, який автоматично записуватиме всі дії касового апарату. Причому всі накопичувачі не залежать від випадкового відключення електроенергії, ці каси зберігатимуться довгий час.
Обробку фіскальних даних (ФД) з онлайн-кас здійснюватимуть оператори ФД, які є організаціями, які є посередниками між Податковою службою та торговельною діяльністю ІП. Завдяки введенню онлайн-кас скоротиться ймовірність приховування індивідуальними підприємцями виручки, Уряд розраховує, що стане менше нечесних угод.
Оператори зберігатимуть фіскальні дані кожного ІП протягом п'яти років.
Тепер підприємцям доведеться вибивати не лише паперовий чек, а й формувати його в електронному вигляді. ІП укладатимуть договір із оператором ФД на обробку фіскальних даних та передачу їх до податкових органів. Продавець зможе надсилати чек покупцю на електронну пошту або за допомогою СМС.
З 2017 року діятимуть нові штрафи за відсутність онлайн кас, розмір штрафу за непробитий чек залежатиме від суми проданого товару чи послуги.
Але незважаючи на всі нововведення, держава обіцяє всіляко підтримувати розвиток малого бізнесу в Росії, розглянемо, чим влада планує підтримувати діяльність підприємців.
Підтримка малого бізнесу у 2017 році
Мінекономрозвитку виділяє майже 15 млрд. рублів на підтримку малого бізнесу в Росії, реалізувати плани досить складно за умов економічної кризи. Однак у 2016 році вже було виділено частину цих коштів, щоправда, деякі чиновники вважають, що 15 млрд. рублів є надто завищеною сумою, яку нинішній бюджет не потягне.
Також Уряд планує створити наступного року гнучкіші умови для надання кредитів представникам малого бізнесу. Для підприємців буде встановлено кредитну ставку в 10-11% річних.
Однак не варто забувати, що влада вводить новий податок на нерухомість, якщо раніше податковий тягар лягав на власників приміщень площею понад 2000 кв.м., то тепер податок доведеться сплачувати за приміщення вже з 1000 кв.м.
2017 ознаменується безліччю нововведень у податковій сфері, індивідуальним підприємцям доведеться адаптуватися до нових реалій. Щось досить сильно ускладнить діяльність ІП, але багато й прискорить розвиток малого бізнесу в нашій країні, що покращить бізнес-клімат та піде на користь російській економіці.
Платники податків, що застосовують спрощену систему оподаткування та вибрали як об'єкт оподаткування доходи, за підсумками кожного звітного періоду обчислюють суму авансового платежу з податку, виходячи зі ставки податку та фактично отриманих доходів, розрахованих наростаючим підсумком з початку податкового періоду до закінчення відповідно першого кварталу дев'яти місяців з урахуванням раніше обчислених сум авансових платежів з податку. (П.3 ст. 346.21 НК РФ)
Коротко:
Якщо ви - ІП на УСН доходи 6% без працівників, то для Вас:
1. Звітні періоди- квартал, півріччя, 9 місяців
Податковий період – рік
2. При об'єкті оподаткування «доходи» ставка складає 6%. Податок сплачується із суми доходів. Законами суб'єктів РФ ставку можна знизити до 1%. При розрахунку платежу за 1 квартал беруться доходи за квартал, за півріччя – доходи за півріччя тощо.
Розрахунок податку провадиться за наступною формулою (стаття 346.21 НК РФ):
Сума податку = Ставка податку х Податкова база = 6% х Дохід за звітний період
Податковою базою при УСН з об'єктом «доходи» є грошове вираження всіх доходів підприємця.
3. Сплачуємо податок та авансові платежі за місцем свого проживання.
4. Платимо податок авансом не пізніше 25 календарних днівз дня закінчення звітного періоду. Сплачені авансові платежі зараховуються на рахунок податку за підсумками податкового (звітного) періоду (року).
5. Заповнюємо та подаємо декларацію з УСН
пізніше 30 квітня року, наступного за минулим податковим періодом, тобто. до 30 квітня 2018 року.
Податкова декларація подається за місцем проживання індивідуального підприємця.
6. Платимо податок за підсумками року
пізніше 30 квітня року, наступного за минулим податковим періодом, тобто. до 30 квітня 2018 року.
Якщо останній день строку сплати податку (авансового платежу) випадає на вихідний або неробочий святковий день, перерахувати податок платник зобов'язаний у найближчий робочий день.
7. Відповідальність за податкові порушення
Запізненнязі здаванням звітності тягне у себе штраф у вигляді: від 5% до 30% суми несплаченого податку кожен повний чи неповний місяць прострочення, але з менш 1000 крб. (Ст. 119 НК РФ).
Затримкаплатежу загрожує стягненням пені. Розмір пені розраховується як відсоток, що дорівнює 1/300 ставки рефінансування, від перерахованої над повному обсязі або частково суми внеску, або податку кожен день прострочення (ст.75 НК РФ).
За несплатуподатку передбачено штраф у вигляді від 20% до 40% суми несплаченого податку (ст. 122 НК РФ).
Вся ця інформація на сайті податкової
ПРИКЛАД РОЗРАХУНКУ РОЗМІРУ АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖУ ДЛЯ ОБ'ЄКТУ «ДОХОДИ 6%».
= (Сума доходів за 1 квартал) Х 6%
= (Сума доходів за 1 та 2 квартали) Х 6% - (Авансовий платіж за 1 квартал)
за 9 місяців - сплатити до 25 жовтня 2017 року:
Авансовий платіж за 9 місяців= (Сума доходів за 1,2 та 3 квартали) Х 6% - (Авансові платежі за 1 та 2 квартали)
Податок з УСН за рік= (Загальна сума доходів за весь рік) Х 6% - (Авансові платежі за 1,2 та 3 квартали)
ПРИКЛАД РОЗРАХУНКУ РОЗМІРУ АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖУ З ВІДЛІКАМИВчасно заплачених страхових внесків
за 1 квартал - сплатити до 25 квітня 2017 року:
Авансовий платіж за 1 квартал= (Сума доходів за 1 квартал) Х 6% - (Оплачені внески до ПФР та ФФОМС),
тобто. сплатили до кінця кварталу внески ПФР і ФФОМС (5 850,00 руб. + 1 147,50 руб. +1%) їх і віднімає, якщо ні, то і відрахування немає. Платимо до Податкової, пам'ятаєте?
за півріччя - сплатити до 25 липня 2017 року:
Авансовий платіж за півріччя= (Сума доходів за 1 і 2 квартали) Х 6% - (Авансовий платіж за 1 квартал) - (Всі вчасно сплачені внески до ПФР),
тобто. вся сума внесків до ПФР, сплачених до 30 червня (5 850,00 руб. + 1147,50 руб. +1%) X 2
за 9 місяців- сплатити до 25 жовтня 2017 року:
Авансовий платіж за 9 місяців = (Сума доходів за 1,2 та 3 квартали) Х 6% - (Авансові платежі за 1 та 2 квартали) - (Всі вчасно сплачені внески до ПФР),
тобто. вся сума внесків до ПФР, сплачених до 30 вересня (5 850,00 руб. + 1147,50 руб. +1%) X 3
за 2017 рік - сплатити до 30 квітня 2018 року:
Податок з УСН за рік= (Загальна сума доходів за весь рік) Х 6% - (Авансові платежі за 1,2 та 3 квартали) - (Всі вчасно сплачені внески до ПФР),
тобто. вся сума внесків до ПФР обов'язково! сплачених до 31 грудня (4652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) X 4
Детальніше про Страхові внески читаємо у статті
Які податки доведеться сплачувати підприємцю на УСН, залежить від виду податку і від того, чи є співробітники компанії.
Спрощена система оподаткування, УСН чи спрощенка – вид податку для малого та середнього бізнесу. Індивідуальні підприємці на УСН не сплачують ПДФО, податок на майно фізосіб та ПДВ. Якщо підприємець ввозитиме товар із-за кордону, то ПДВ доведеться заплатити.
На спрощену систему оподаткування можуть перейти компанії, у яких:
- менше 100 осіб працівників;
- дохід та залишок менше 150 мільйонів рублів;
- інші організації беруть участь не більше, ніж на 25%;
- немає філій.
Спрощений податок для ІП
Які податки і скільки платитиме компанія, залежить від виду податку. Існує два види податку для ІП на УСН:
- "доходи";
- "доходи мінус витрати".
Якщо компанія чи підприємець обирає податок на «доходи», то доведеться сплачувати 6 % з усієї суми доходу.
Якщо вибирає "доходи мінус витрати", то заплатить 15% від різниці між доходами та витратами.
Який би вид податку не вибрав індивідуальний підприємець на спрощенці у 2017 році, він сплачує аванс, податок за підсумком року та подає декларацію.
Раз на три місяці індивідуальний підприємець на ССП здає авансовий платіж. Податкова вважає нарахування з початку року, і кожен квартал вираховує попередні платежі:
- 3 місяці – перший квартал, здати до 25 квітня;
- 6 місяців - півроку, здати до 25 липня;
- 9 місяців – здати до 25 жовтня.
- 12 місяців – річний розрахунок, здати до 30 квітня.
Щорічно підприємець чи фірма оплачують як платіж протягом року, а й подають щорічну декларацію про доходи. Податкова затвердила форму декларації у наказі ММВ-7-3/99. Форму потрібно заповнити та здати у ФНП.
Податки та звіти для ІП на УСН без співробітників у 2017 році
Якщо у підприємця немає співробітників, то потрібно платити за себе внески до Пенсійного фонду та внески за медичне страхування. Індивідуальний підприємець на спрощенці з 1 липня 2017 року заплатить за рік у пенсійний фонд – 24 366 рублів. Сума за медстрахування у ФСС - 4773 рублів.
Щороку Росстат робить вибірку серед підприємців. Ті, хто потрапляє до неї, отримує лист із Росстату з проханням заповнити звітність за формою 1-ІП та принести до управління.
ІП на УСН мають вести Книгу обліку доходів та витрат — КУДіР. Податкова може запросити Книгу, щоб перевірити дані, які підприємець вказав у декларації із записами у Книзі.
Податки та звіти для ІП на спрощенці зі співробітниками у 2017 році
Підприємці, у яких у компанії працюють співробітники, відраховують гроші та здають звіти до Пенсійного фонду, до ФСС, до податкової та щорічно подають декларацію. Щомісяця на одного співробітника компанія відраховує 30% від зарплати:
- 22% - до Пенсійного фонду;
- 5% - на медичну страховку;
- 3% - у ФСС.
Звіти до податкової, Пенсійного фонду та Фонду соціального страхування потрібно здавати щорічно та щоквартально.
Індивідуальний підприємець на спрощенці здає у податкову:
- Довідку 2-ПДФО на кожного співробітника компанії. Термін здачі - щорічно до 1 квітня.
- Довідка 6-ПДФО — раз на квартал: до 30 квітня, 31 липня, 31 жовтня, 1 квітня після звітного року.
- Відомості про середньооблікову чисельність — щорічно до 20 січня за підсумками минулого року.
- Розрахунок страхових внесків — раз на квартал: 30 квітня, 30 липня, 30 жовтня, 30 січня за підсумками звітного року.
До Пенсійного фонду:
- Відомості про застрахованих осіб або СЗВ-М – раз на місяць до 15 числа.
- Довідки СЗВ-стаж та ОДВ-1 – щорічно до 1 березня після звітного року.
У Соцстрахкомпанії здають форму 4-ФСС раз на квартал - до 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня, 20 січня.
Якщо в штаті більше 25 осіб, то всі звіти потрібно подавати в електронному вигляді на 5 днів раніше, ніж на папері. Єдиний документ, який не можна здавати в електронному вигляді, — це декларація до податкової. Її потрібно зробити на папері.
Здрастуйте, дорогі читачі! У цій статті ви дізнаєтесь, які податки сплачує ІП на різних системах оподаткування. Стаття буде корисна підприємцям-початківцям, щоб зрозуміти, що в легальному веденні бізнесу немає нічого страшного і податки в Росії прийнятні. Тож почнемо.
До речі, питання такого характеру і багато інших бізнесменів уже давно звикли вирішувати в цьому сервісі, спробуйте, щоб мінімізувати ризики та економити час.
Які податки слід сплачувати ІП?
Щоб визначити які податки до бюджету треба сплатити ІП та як їх рахувати, потрібно знати яка система оподаткування ним використовується. Загалом список податків виглядає таким чином:
- податок з доходів згідно з обраною схемою оподаткування;
- транспортний та земельний податки, (за умови, що ви у своєму бізнесі використовуєте автотранспорт або ділянку землі);
- страхові внески.
Податок з доходів сплачується на підставі того, яку діяльність ви ведете і якій системі оподаткування ви віддали перевагу. Розберемо основні варіанти.
ІП на загальному режимі
Якщо ви залишилися на загальному режимі оподаткування та спецрежим не використовуєте, то маєте сплатити всі відповідні ОСНО податки. Загальний режим для ІП не виключає сплату деяких податків як за спрощених режимів, тому до державного бюджету доведеться перераховувати:
- ПДФО (у вигляді 13% з отриманих доходів від бізнесу);
— ПДВ (за ставкою 18% або іншою ставкою у випадках, встановлених у ПК);
Плюс до цього ІП має сплатити ще три податки залежно від умов вашого бізнесу: на майно; земельний; транспортний.
Звичайно, платяться вони тільки тоді, коли ці автокошти, земля чи майно потрібні підприємцю для ведення свого бізнесу.
ІП на спрощенці (УСН)
ІП на спрощенні має сплатити податок по УСН за відповідною ставкою залежно від податкової бази:
- 6% від суми доходів;
— 15% із різниці «доходи мінус витрати».
УСН дає індивідуальному підприємцю звільнення від сплати ПДФО та ПДВ, а ось податок на майно, який зважає на кадастрову вартість, уже потрібно платити.
ІП на вмененці (ЕНВД) чи патенті
ІП на зобов'язанні має сплатити податок за ставкою 15% від поставленого доходу. Цей дохід, своєю чергою, дорівнює потенційній сумі виручки ІП щодо конкретної діяльності. Розраховують його так:
ВД = Базова доходність х Фізичний показник х К1 х К2
Необхідні обчислення сум податку величини базових доходностей і прийняті до розрахунку показники роботи з конкретної діяльності, що під використання ЕНВД, наведено в ПК. Розміри базової прибутковості зазначаються у рублях у місячній сумі. Спеціальні показники – це фізичні характеристики бізнесу ІП, які від виду діяльності. Серед них можуть використовуватися: площа торгового залу, кількість автотранспортних засобів, кількість посадкових місць або просто чисельність працівників. Щоб визначити суму поставленого доходу за своєю діяльністю, потрібно знайти ці показники в таблиці, наведеній у ПК.
Коефіцієнт К1 – це значення дефлятора, що встановлюється на рік.
Коефіцієнт К2 – коригувальний коефіцієнт базової прибутковості, встановлюється на регіональному рівні залежно та умовами бізнесу.
Якщо діяльність ІП підходить для патентного оподаткування, він платить суму патенту. Ця сума обчислюється як 6% від суми можливого річного доходу з його виду діяльності. Величини можливого річного доходу за кожним видом діяльності встановлюються лише на рівні регіонів як затвердження закону.
ІП, які використовують оподаткування за ЕНВД чи патентом, не сплачують ПДФО, ПДВ плюс податок на майно, за винятком майна, за яким податок рахується з кадастрової вартості. А ось податки на транспорт і землю сплачуються так само, як і за УСН чи ОСНО.
Важливо:ІП слід врахувати, що податок при спрощенні чи загальному режимі вважається на основі фактичних сум доходів. Виходить, якщо ІП не вів свою діяльність і дохід не отримував, то й податок платити не потрібно.
При ЕНВД та патенті податок вважається від суми можливого доходу, відповідно, сплатити ці податки доведеться навіть тоді, коли ІП своєї діяльності не веде і доходу в цей період не має.
Зарплатні податки та страхові внески
ІП набуває статусу податкового агента, якщо наймає на роботу співробітників. У цьому випадку він повинен перерахувати до бюджету ПДФО з їхньої заробітної плати у розмірі 13%. Плюс до цього, ІП має перерахувати на своїх співробітників страхові внески відповідно до поточних затверджених ставок.
Якщо ІП працює один і працівників не має, то він зобов'язаний перерахувати страхові внески за себе. Ці суми зафіксовано законодавчо. Вони сплачуються обов'язково та не змінюються залежно від того, веде ІП свою діяльність чи ні.
На 2017 рік зафіксовано такі суми:
Для платежу за страховими внесками на пенсійне страхування 23 400 рублів на рік;
Для платежу за страховими внесками на медичне страхування 4590 рублів на рік.
Ці суми діють всім ІП і перераховуються залежно від своїх виручки у річному исчислении. У результаті в фонди вам потрібно перерахувати 27 990 рублів одночасно або чотирма сумами - по раз на квартал, але суворо до закінчення поточного року.
У разі коли річний дохід ІП перевищив суму в 300 тисяч руб., то в ПФ потрібно додатково заплатити суму в розмірі 1% від величини перевищення.
Приклад:ви - індивідуальний підприємець, за рік заробили 600 тис. рублів.
До кінця року в обов'язковому порядку ви повинні перерахувати страхові внески на відповідні види страхування: 23400 рублів і 4590 рублів. Понад те, до кінця першого кварталу року, наступного за звітним, треба зробити додатковий платіж до ПФ:
(600 - 300) х 0,01 = 3 тисячі руб.
У результаті ваші внески на пенсійне страхування за підсумками року нарахують 23400 + 3000 = 26400 руб. і 4590 руб. - На медстрахування.
У цьому випадку встановлено ліміт на можливий розмір пенсійних внесків, у 2017 році він дорівнює МРОТ х 8 х 12 х 26% = 187200 рублів.
Приклад:ваш дохід за рік налічує 20 млн. рублів.
Ви заплатили 23400 руб. на пенсійне страхування та 4 590 руб. на медичне страхування Додатковий платіж у вигляді 1% повинен дорівнювати:
(20 000 - 300) х 0,01% = 197 тисяч руб.
Але ви не повинні сплачувати пенсійних внесків більше, ніж 187200 руб.
У результаті 23400 руб. ви вже заплатили, тому додатково вам потрібно перерахувати до кінця 1 кварталу наступного року до ПФ:
187200 - 23400 = 163800 руб.
Страхові внески можна врахувати під час обчислення податку. З початкової розрахованої суми податку ІП на УСН 6% або ЕНВД віднімає:
- Повну суму страхових внесків на себе - якщо він не наймає співробітників і працює один;
— суму страхових внесків на своїх співробітників, але не більше ніж 50% від спочатку розрахованої суми податку – якщо він наймає працівників.
Якщо ІП використовує УСН 15% або ОСНО, то має право врахувати страхові внески у складі своїх витрат. За патентної системи ці внески не можуть зменшити податок.
Зведена таблиця
| Податок | ІП на ОСНО | ІП на УСН | ІП на ЕНВД | ІП на патенті |
| ПДФО | Сплачує (ст. 227 НК РФ) | Звільнено (ст. 346.11 НК РФ) | Звільнено (ст. 346.26 НК РФ) | Звільнено (ст. 346.43 НК РФ) |
| ПДВ | Платить у загальному порядку (гл. 21 НК РФ) | ПДВ за ст. 174.1 НК РФ; |
Звільнено, крім випадків: - ввезення товарів на територію РФ; Ситуацій за ст. 161 НК РФ (як податковий агент); За помилкового виставлення рахунок-фактури з виділенням ПДВ. |
Звільнено, крім випадків: - ввезення товарів на територію РФ; ПДВ за ст. 174.1 НК РФ; Ситуацій за ст. 161 НК РФ (як податковий агент); За помилкового виставлення рахунок-фактури з виділенням ПДВ. |
| УСН | Не платить | Платить відповідно до обраної бази оподаткування (гл. 26.2 НК РФ) | Не платить | Не платить |
| ЕНВД | Не платить | Не платить | Платить відповідно до базової прибутковості та фізичних показників за видами діяльності (гл. 26.3 НК РФ) | Не платить |
| Патент | Не платить | Не платить | Не платить | Платить відповідно до розмірів можливого доходу (гл. 26.5 НК РФ) |
| Податок на майно фізосіб | Сплачує за майном, що використовується у підприємницькій діяльності | Звільнено, крім податку, сплачуваного щодо об'єктів нерухомого майна, податкову базу якими визначається як його кадастрова вартість (ст. 346.11 НК РФ) | Звільнений, крім податку, сплачуваного щодо об'єктів нерухомого майна, податкову базу якими визначається як його кадастрова вартість (ст. 346.26 НК РФ) | Звільнений, крім податку, сплачуваного щодо об'єктів нерухомого майна, податкову базу якими визначається як його кадастрова вартість (ст. 346.43 НК РФ) |
| Податок | ІП на УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН (Патент) | |||
| Транспортний податок | Платить за наявності транспортних засобів на підставі повідомлення податкового органу | |||
| Земельний податок | Платить за наявності ділянки на праві власності чи праві постійного користування. За 2014 рік складає декларацію самостійно, з 2015 року сплачує податок на підставі повідомлення податкового органу | |||
| Страхові внески за себе | Сплачує внески за себе у фіксованому розмірі до 31 грудня поточного року | |||
| ПДФО за працівників | За наявності найманих працівників виступає як податковий агент: утримує та перераховує до бюджету суми ПДФО із заробітної плати працівників | |||
| Страхові внески за працівників | За наявності найманих працівників сплачує до податкової внески за кожним працівником на основі затверджених тарифних ставок | |||
Висновок
Ось ви й довідалися, які податки сплачує ІП. Якщо у вас є запитання, запитуйте у коментарях! Також чекайте нових статей від Дарії, в яких вона розповість тонкощі систем оподаткування, як звітувати за податками ІП, куди йти, як заповнювати, скільки платити тощо.