W roku 2019 przez ulgę podatkową rozumie się stałą kwotę dochodu oficjalnie zatrudnionego obywatela, od której nie odprowadza on 13% (podatku dochodowego) do budżetu państwa. Ulga podatkowa na dziecko to jeden ze sposobów wsparcia państwa dla rodziców, który pozwala im płacić państwu nieco niższe podatki.
Czasami pracownicy Federalnej Służby Podatkowej oprócz zeznania podatkowego mogą wymagać formularza zaświadczenia, jednak odbiorca świadczenia nie ma obowiązku go przedstawiać. A bez tego zaświadczenia trzeba mu zwrócić część wcześniej zapłaconych podatków, od których nie dokonano w terminie odliczenia podatku.
Jeśli dokumenty składasz do urzędu skarbowego samodzielnie, czas rozpatrzenia wniosku może wynieść 3, a nawet 4 miesiące. Z pomocą pracodawcy możesz skorzystać z ulgi na dziecko w ciągu miesiąca od złożenia dokumentów. Wyrazi się to nieznacznym wzrostem wynagrodzenia wypłacanego pracownikowi (pomniejszonego o wszelkie potrącenia i podatki).
25.08.2019
Pracujący rodzice zgodnie z prawem mają prawo do korzystania z określonej korzyści przy obliczaniu wynagrodzenia - obniżka jest dopuszczalna poprzez otrzymanie odliczenia na dzieci.
Dzięki temu wzrośnie kwota dochodu netto.
Jak obliczyć?
Podatek dochodowy od osób fizycznych lub w rozszyfrowanej formie podatek dochodowy od osób fizycznych ma zazwyczaj stawkę 13% i jest potrącany przez pracodawcę z wynagrodzeń pracowników bezpośrednio w momencie wypłaty. Podstawą tego jest wysokość wynagrodzenia otrzymanego w ciągu roku.
W umowa o pracę z pracownikiem firmy Ivanov A.A. wynagrodzenie za jego pracę zapewniane jest w wysokości 30 tysięcy miesięcznie.
Płacąc pensje, przestrzegaj norm ustawodawstwo rosyjskie księgowy firmy pobierze z tego 13% podatku dochodowego od osób fizycznych lub 3900 i przekaże tę kwotę tego samego lub następnego dnia na rachunki skarbowe.
W rezultacie faktyczny dochód pracownika wyniesie 20 000 – 2600 = 17 400.
Ważny! Podatek dochodowy nakładany jest nie tylko na płaca, ale także inne świadczenia pracownicze: urlop, zwolnienie lekarskie, odszkodowanie, przy czym przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych od tego dochodu nie uwzględnia się obecności dzieci.
Obniżenie podatku dochodowego od osób fizycznych przy obliczaniu wynagrodzeń
Jak zmniejszyć obciążenie podatkowe wynagrodzeń, jeśli w rodzinie są dzieci?
Jeżeli w rodzinie jest jedno lub więcej dzieci do 18. roku życia lub studenci studiów stacjonarnych do 24. roku życia, osobom uzyskującym dochód podlegający opodatkowaniu przysługuje stała ulga podatkowa.
Dzięki temu świadczeniemu zmniejsza się obciążenie podatkowe pracownika. ?
Jeśli pracownik Iwanow A.A. Jeden małoletni uczeń ma prawo do świadczenia w wysokości 1400 rubli. na miesiąc.
Załóżmy, że jego roczny dochód kontraktowy wynosi: 20 000 × 12 miesięcy = 240 000.
Pełna kwota podatku dochodowego według stawki 13% wyniesie 31 200 rubli, a jego dochód netto w ręku:
240000 – 31200 = 208800.
Jeśli w tej sytuacji zastosujemy odliczenie za jeden w wysokości 1400 rubli. miesięcznie lub 16800 rocznie kwota podatku dochodowego od osób fizycznych za cały rok, z uwzględnieniem odliczenia wyniesie:
(240000 – 16800) × 13% = 29016.
A pracownik otrzyma:
240000 – 29016 = 210984.
Kwota kwoty niepodlegającej opodatkowaniu w 2019 r
Odliczenie to kwota dochodu, od której nie pobiera się podatku dochodowego.
Ich rozmiary dla dzieci są wskazane w art. 218 ust. 3 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Jaka kwota nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w przypadku osób niepełnoletnich (lub studentów do 24. roku życia):
- 1400 – dotyczy każdego z dwojga pierwszych dzieci;
- 3000 – dotyczy trzeciego i kolejnych.
Istnieją 2 rodzaje standardowych ulg podatkowych:
Jeżeli dana osoba ma prawo do odliczenia z kilku powodów, wówczas zapewnia się tylko największy z nich (art. 216 ust. 2 art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Standardowe odliczenie podatku na dziecko
Utrzymujący dziecko rodzice mają prawo do comiesięcznego standardowego odliczenia w podatku dochodowym od osób fizycznych (odliczenia na dzieci).
Ulga podatkowa pozwala na zmniejszenie dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 13% (z wyjątkiem dochodów z tytułu udziału kapitałowego w organizacji) o określoną kwotę.
Oznacza to, że podatek dochodowy od osób fizycznych zostanie zapłacony od mniejszej kwoty.
Aby skorzystać z odliczenia, rodzice muszą posiadać status rezydenta podatkowego oraz dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych stawką 13%, np. otrzymywać wynagrodzenie (art. 210 ust. 3, art. 218 ust. 4 ust. 1 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej).
W jakim wieku dzieci mogą skorzystać ze standardowej ulgi podatkowej?
Na każde dziecko przysługuje standardowe odliczenie (klauzula 4 ust. 1 art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):
Do 18 lat;
Od 18 do 24 lat, studiujący w trybie stacjonarnym w Federacji Rosyjskiej lub za granicą (uczeń, student, kadet, stażysta, absolwent, rezydent), m.in. z płatnym szkoleniem.
Komu przysługuje standardowe odliczenie podatku?
Ulgę w podatku dochodowym od osób fizycznych na dziecko może uzyskać pracownik (w tym GPA i zewnętrzny pracownik zatrudniony w niepełnym wymiarze godzin), który:
jest rezydentem podatkowym Federacji Rosyjskiej;
ma dziecko na utrzymaniu;
złożyłeś wniosek o odliczenie.
Kwota standardowych ulg podatkowych
Wysokość odliczenia zależy od tego, na jakie konto dziecka jest ono przeznaczone (klauzula 4 ust. 1 art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Kolejność urodzenia dzieci ustalana jest na podstawie dat ich urodzenia.
W tym przypadku uwzględnia się także te dzieci, na które nie przysługuje odliczenie, np. dlatego, że dziecko ukończyło 18 lat i nie uczy się w trybie stacjonarnym.
Wysokość odliczenia na dziecko niepełnosprawne zależy od tego, komu przysługuje odliczenie i doliczana jest do odliczenia w zależności od kolejności urodzenia dziecka.
Tym samym na każde dziecko przysługuje ulga podatkowa w wysokości zależnej od liczby dzieci w rodzinie, a mianowicie:
1400 rubli. – na pierwsze dziecko;
1400 rubli. – na drugie dziecko;
3000 rubli. – na trzecie i każde kolejne dziecko.
12 000 rubli. – na dziecko niepełnosprawne dla rodzica, małżonka rodzica, rodzica adopcyjnego i 6000 rubli. dla opiekuna, kuratora, rodzica adopcyjnego, małżonka rodzica adopcyjnego, bez względu na kolejność urodzenia takiego dziecka.
Zapewnienie standardowego podwójnego odliczenia podatkowego
Zapewnia się podwójne odliczenie na dziecko (klauzula 4 ust. 1 art. 218 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):
samotny rodzic (w tym adoptowany), rodzic adopcyjny, opiekun, powiernik;
rodzicowi (w tym adopcyjnemu), gdy drugi rodzic adopcyjny odmówił odliczenia.
Ograniczenia w zakresie stosowania standardowej ulgi podatkowej
Przy udzielaniu odliczenia brane są pod uwagę (paragraf 11, 16, 17, ustęp 4, ustęp 1, artykuł 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):
1. Wysokość dochodu rodzica: odliczenie dokonywane jest co miesiąc, aż dochód (wynagrodzenie rodzica), liczony od początku roku, osiągnie 350 000 rubli. Od miesiąca, w którym dochód przekroczy tę kwotę, odliczenie nie przysługuje.
2. Wiek dziecka: do główna zasada Odliczenie możesz otrzymać na dzieci do 18 roku życia włącznie. Jednakże okres do odliczenia ulega przedłużeniu do ukończenia przez dziecko 24. roku życia, jeżeli jest studentem studiów stacjonarnych, studentem, doktorantem, rezydentem lub stażystą.
Standardowe odliczenie podatku: szczegóły dla księgowego
- Zapewnienie podwójnej standardowej ulgi podatkowej na dziecko
...nr A27-24958/2015. W sprawie zapewnienia na dziecko standardowej ulgi podatkowej w podwójnej wysokości... 201 Rozpatrzono spór w sprawie zapewnienia na dziecko standardowej ulgi podatkowej w podwójnej wysokości... 13%) przez agenta podatkowego udzielającego tego standardowego podatku odliczenie przekroczyło 350 000 rubli. Zaczynając... w bezpłatnej formie od wniosku o zapewnienie standardowej ulgi na podatek dochodowy na dziecko w podwójnym rozmiarze... z pewnymi niuansami związanymi z zapewnieniem standardowej ulgi na podatek dochodowy od osób fizycznych na dziecko,...
- Jakie kody odliczeń są wskazane przy zapewnianiu standardowych odliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych?
Podatek dochodowy? Jaka jest wysokość standardowej ulgi podatkowej na dzieci, jeżeli pracownica... nigdy więcej nie wyszła za mąż, należy jej zapewnić standardową ulgę podatkową w... na co zwrócić uwagę: standardowe ulgi podatkowe udzielane są na podstawie pisemnego wniosek podatnika... składanie corocznie wniosku o standardową ulgę podatkową na dziecko. W razie... 11/387@. Tak więc, zapewniając standardowe odliczenie podatku: rodzicowi na pierwsze dziecko w...
- Podatki od wynagrodzeń w okresie reorganizacji w formie przekształcenia
Czy nowa organizacja powinna w dalszym ciągu zapewniać standardowe ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych i dokonać zwrotu... Rosyjski agent podatkowy ma prawo zapewnić standardowe ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych na podstawie pisemnego... -06/34866, Aby skorzystać ze standardowych ulg podatkowych, osoby fizyczne ponownie muszą złożyć… i dokumenty potwierdzające prawo do standardowych ulg podatkowych. Ponieważ zgodnie z...
- Podatek dochodowy od osób fizycznych w 2018 r.: wyjaśnienia Ministerstwa Finansów Rosji
Lata, przy ustalaniu kwoty obowiązującej standardowej ulgi podatkowej, na trzeciej pozycji uwzględnia się łączną liczbę dzieci... osób korzystających ze standardowej ulgi podatkowej. Dokumenty potwierdzające prawo do standardowej ulgi podatkowej dla... Prawo rodzica dziecka do standardowej ulgi podatkowej. Jeżeli ojciec dziecka jest bezpośrednio zaangażowany...nakazem jest zapewnienie prawnikowi profesjonalnych i standardowych odliczeń podatkowych po otrzymaniu odpowiedniego pisma...
- Zapewniamy standardową odprawę na dziecko w 2019 roku
05/1233 podstawa przyznania odliczenia standardowego rodzicom, którzy nie płacą... skoro prawo do odliczenia standardowego powstaje dla podatnika pod warunkiem zawarcia... małżeństwa? W odniesieniu do zapewnienia standardowego odliczenia podatkowego w przypadku, gdy rodzice... dokumenty potwierdzające przyznanie standardowego odliczenia podatkowego na każdego studenta studiów stacjonarnych... Osoba fizyczna traci prawo do przedmiotowego standardowego odliczenia podatkowego od miesiąca...
- Przegląd pism Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej za listopad 2018 r
Przy ustalaniu wysokości obowiązującej kwoty odliczenia standardowego uwzględnia się łączną liczbę dzieci... za trzecie odliczenie standardowe. Dokumenty potwierdzające prawo do standardowej ulgi podatkowej... Rodzic dziecka ma prawo do standardowej ulgi podatkowej. Jeżeli ojciec dziecka bezpośrednio... potwierdzi, że kwalifikuje się do standardowej ulgi podatkowej na dziecko, w szczególności może... być uprawniony do otrzymania standardowej ulgi podatkowej na dziecko z tytułu...
- Przygotowujemy odliczenie „dzieci” w „1C”
Standardowe ulgi podatkowe. Program przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych sprawdza także możliwość zastosowania standardowych odliczeń podatkowych... odliczenia zostały zastosowane. Kwota faktycznie zastosowanych standardowych ulg podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych... dokument natychmiast wygasa ważność wszystkich standardowych ulg podatkowych indywidualny w konkretnej organizacji...
- Standardowe odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych na dzieci po rozwodzie
1 łyżka. 218 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej standardowe odliczenie podatku za każdy miesiąc okres podatkowy... wniosek, że podstawą przyznania standardowego odliczenia rodzicom niepłacącym alimentów... następujący wniosek: podstawa przyznania standardowego odliczenia rodzicom nie płacącym alimentów...
- Zapewnienie standardowego odliczenia podatnikowi utrzymującemu się na utrzymaniu niepełnosprawnego dziecka
Dziecko ma prawo do odliczenia standardowego za każdy miesiąc okresu rozliczeniowego....2016 ma prawo do odliczenia standardowego na dziecko w wysokości 12...było przed zwiększeniem wysokości odliczeń standardowych . Przykładowo w piśmie z dnia... w pełni zgadzamy się ze stanowiskiem arbitrów: odliczenie standardowe stosowane jest z uwzględnieniem cech przewidzianych... 21 października 2015 r. łączna wysokość odliczenia standardowego dla o dziecku niepełnosprawnym decyduje...
- Przegląd pism Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej za grudzień 2018 r
Nie zawiera przepisów zabraniających stosowania standardowej odliczenia podatku na dziecko za te miesiące, w których... rodzicowi przysługuje prawo do standardowej ulgi na dziecko za każdy miesiąc... miesięcy po odmowie otrzymania standardowej ulgi na dziecko w miejsce pierwotne... Podatnikowi może nie przysługiwać standardowa ulga podatkowa na dziecko... . Nie ma zatem podstaw, aby współmałżonek otrzymywał standardowe odliczenie podatku na dzieci z tytułu...
- Reorganizacja instytucji: podatek dochodowy od osób fizycznych i składki ubezpieczeniowe
3 łyżki 218 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej standardowe odliczenia podatkowe przyznaje podatnikowi jeden z organów podatkowych... podatnik ma prawo do standardowych odliczeń podatkowych. W ust. 3 art. 218... . 4 ust. 1 tego artykułu (standardowe odliczenie podatku na dzieci) są świadczone zgodnie z tym…, organizacja będąca następczyni zobowiązana jest do zapewnienia pracownikom standardowych odliczeń podatkowych od chwili ich pracy w…
- O wysokości standardowej ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych na dziecko niepełnosprawne
... (13%)) przez agenta podatkowego udzielającego tego standardowego odliczenia przekroczyła kwotę 350 000 RUB. Początek... . 218 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej o łącznej kwocie standardowej ulgi podatkowej decydują dwie okoliczności: jakiego rodzaju... usługi. W tabeli prezentujemy wysokość standardowej ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych na dziecko niepełnosprawne... sąd. W związku z tym przy ustalaniu wysokości standardowej ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych na dziecko niepełnosprawne...
- Jakie kwoty nie są brane pod uwagę przy ustalaniu limitu dochodów dla skorzystania ze standardowego odliczenia w podatku dochodowym od osób fizycznych?
Pracownikom Federacji Rosyjskiej posiadającym dzieci przysługuje standardowe odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych za każdy miesiąc... od dochodów mających wpływ na udzielanie standardowych odliczeń podatkowych nie uwzględnia się m.in.: kwot...
- Przegląd pism Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej za październik 2018 r
218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, prawo do standardowego odliczenia podatkowego w odniesieniu do dzieci pozostających pod jego opieką... 1 art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, standardowe odliczenie podatku zapewnia agent podatkowy przy obliczaniu...nie jest określony agent, w związku z czym standardowe odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych...
- Zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych przez przedsiębiorców indywidualnych za 2020 rok
Faktycznie uzyskane dochody, odliczenia zawodowe i zwykłe, a także uwzględniając wcześniejsze... wpłaty, można uwzględnić odliczenia zawodowe i standardowe w podatku dochodowym od osób fizycznych, a także kwoty...
Wielu osobom słowo „odliczenie” kojarzy się z pojęciem „wycofania”. Podatki i ich odliczenia są terminami księgowymi. Księgowi Konieczne jest obliczenie wszystkich płatności naliczonych do wynagrodzeń.
Jednak w przeciwieństwie do innych odliczeń, odliczenie podatku na dziecko ma na celu zmniejszenie dochodu podlegającego opodatkowaniu poprzez zmniejszenie kwoty pobranej jako podatek od wynagrodzeń.
Standardową ulgą podatkową (dalej w artykule - NV) na dzieci (dziecko) jest kwota dochodu, od której nie jest potrącany podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%. Dzięki tej korzyści następuje obniżenie podstawy opodatkowania, co skutkuje wzrostem miesięcznych dochodów netto uzyskiwanych przez rodzica. Wraz z urodzeniem dziecka każdy obywatel może otrzymać więcej niż przed jego urodzeniem.
Jeżeli rodzic nie pracuje i w związku z tym nie płaci podatku dochodowego od osób fizycznych, podatek dochodowy nie zostanie za niego naliczony. Niezależnie od tego, ile dzieci jest w rodzinie, świadczenie to przysługuje obojgu rodzicom na każde dziecko. Ale jednocześnie jego wielkość będzie bezpośrednio zależeć od liczby dzieci wychowywanych w rodzinie. Im ich więcej, tym wyższa kwota wolna od podatku.
Prawo do otrzymania NV mają nie tylko biologiczni rodzice dziecka, ale także osoby oficjalnie zarejestrowane jako rodzice adopcyjni, opiekunowie, powiernicy lub rodzice adopcyjni. Zasiłek naliczany jest nie tylko pracującej matce, jak wielu osobom się wydaje, lecz przysługuje obojgu rodzicom. Pod pewnymi warunkami dziadkowie otrzymują ulgę podatkową, jeśli zostali wyznaczeni na opiekunów dziecka.
Ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych na dzieci naliczane są na każde dziecko do ukończenia przez nie 18. roku życia. Może ono zostać przyznane także dzieciom do 24. roku życia, odbywającym studia stacjonarne, staże lub studia podyplomowe. Otrzymują go rodzice, których dzieci są studentami, kadetami lub mieszkańcami. Rodzice lub opiekunowie dziecka niepełnosprawnego mają prawo do standardowej ulgi podatkowej, niezależnie od wieku dziecka.
Standardowy rozmiar i limit
Prawo do otrzymania standardowe ulgi podatkowe(zwany dalej SNV) mogą korzystać pracownicy rezydentów przedsiębiorstw i organizacji, którzy mają dzieci i uzyskują dochody objęte stawką podatku w wysokości 13% (nie licząc dywidend). Odliczenia te ograniczone są do wysokości dochodu, od którego można je odliczyć.
Podstawa opodatkowania zależy bezpośrednio od wykorzystania dochodu podlegającego opodatkowaniu, powstałego od dochodów osób fizycznych. Dlatego ważne jest, aby wiedzieć, jaki limit dochodów musi posiadać rodzic, aby kwalifikować się do standardowego odliczenia.
W 2018 r. dochód osoby pobierającej to świadczenie nie powinna przekraczać 350 000 rubli. Oblicza się go od początku roku jako suma skumulowana. Jeżeli rodzic osiągał dochody, które nie były częściowo zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, limit obejmuje tylko część podlegającą opodatkowaniu.
Standardowa kwota wypłaty:
- 1400 rubli.- na 1., 2. dziecko.
- 3000 rubli.– na trzecie i kolejne dziecko.
- 6000 rubli.– nie niedoskonale letnie dziecko lub studiujących w trybie stacjonarnym na studiach magisterskich, stażach, stażach, studentach do ukończenia 24 roku życia, a także dla dzieci niepełnosprawnych z grup I-II. Odbiorcami NV są rodzice adopcyjni, powiernicy i opiekunowie.
- 12 000 rubli.– w przypadku małoletniego niepełnosprawnego dziecka, studenta studiującego w trybie stacjonarnym (stażysta, kadet, rezydent, absolwent). Odbiorcy – rodzice, rodzice adopcyjni.
Jeżeli w rodzinie oprócz dziecka niepełnosprawnego znajdują się inne dzieci, wysokość ulgi podatkowej ustala się jako sumę odliczenia ustalonego na dziecko niepełnosprawne i odliczenia ustalonego według kolejności urodzenia dzieci. Odliczenia muszą być naliczane rodzicom niezależnie od liczby płatności otrzymywanych miesięcznie.
Jeżeli rodzice dziecka rozwiedli się i zawarli nowy związek małżeński, ich nowi współmałżonkowie otrzymują świadczenie prawo do ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych. Kiedy ojciec płaci alimenty, liczone od wynagrodzenia, uważa się je za wspólny majątek utworzonej rodziny. Tym samym żona otrzymuje takie samo prawo do ubiegania się o odliczenie. W przypadku, gdy dziecko pozostało do zamieszkania z matką po oficjalnie sformalizowanym rozwodzie, która wyszła ponownie za mąż, nowy mąż otrzymuje podobne prawo do NV.
Praktyka pokazuje, że ulgę w podatku dochodowym od osób fizycznych na jedno dziecko mogą pobierać jednocześnie 4 osoby.
Przykłady obliczeń START dla dzieci
Jeżeli rodzice mają jedno dziecko, płatności będą naliczane wg do następującej zasady. Na przykład w sierpniu pracownikowi naliczono wynagrodzenie i wynagrodzenie urlopowe. Odliczenie sierpniowe, które mu przysługuje, wynosi 1400 rubli. Oblicza się go na podstawie wszystkich dochodów uzyskanych za dany miesiąc.
Trzeba wiedzieć, że niektórzy podatnicy mają do tego prawo podwójne odliczenie. Może je otrzymać jedyny rodzic dziecka lub jedno z rodziców w przypadku pisemnej odmowy NV drugiego rodzica. 
W przypadku zawarcia związku małżeńskiego przez samotnego rodzica traci on prawo do podwójnego odliczenia. W przypadku rozwodu prawo to zostanie odnowione.
Przy obliczaniu liczby dzieci będzie brane pod uwagę każde dziecko, niezależnie od tego, czy jest starsze niż wiek wymagany do otrzymania kalkulacji, czy też nie.
Przykładowo, jeśli w rodzinie jest dwójka wspólnych dzieci w wieku 6 i 8 lat, a mąż ma własne 25-letnie dziecko z pierwszego małżeństwa, świadczenie zostanie wyliczone w następujący sposób. Żona otrzyma 2800 rubli (w stawce 1400 rubli za pierwsze i drugie dziecko), mąż - 4400 rubli (za drugie i trzecie dziecko).
Jeżeli pierwsze dziecko w rodzinie ukończyło 27 lat, drugie zmarło, a trzecie zostało adoptowane w wieku 13 lat, NV zostanie przeprowadzone za najmłodsze dziecko, tak jak za 3. dziecko w rodzinie. Jego wielkość wyniesie 3000 rubli.
Przy ustalaniu wysokości odliczenia należy wziąć pod uwagę wszystkie dzieci urodzone, a także te adoptowane do rodziny.
Kolejny przykład obliczenia NV dla dzieci. Stiepanow, Iljin i Semenow pracują w tym samym przedsiębiorstwie, ich pensje wynoszą 24 000 rubli każdy. Stiepanow ma dwójkę dzieci, jedno z nich jest własne, drugie jest adoptowane.
Ilyin ma nową rodzinę - swoje drugie małżeństwo, w którym jest jedno dziecko, które jest trzecim Ilyinem. W poprzednim małżeństwie pozostawił dwójkę dzieci. To pierwsze dziecko jego nowej żony. Żona Ilyiny napisała oświadczenie, w którym odmówiła przyjęcia NV na rzecz męża. Semenow ma 19-letniego syna, który jest osobą niepełnosprawną III grupy i studiuje korespondencyjnie.
Każdy z tych pracowników dostarczył wszystko do działu księgowości swojego przedsiębiorstwa Wymagane dokumenty. Ich dochody nie przekraczać ustalonego limitu 350 000 rubli.
W przypadku tych pracowników obliczenie NV dla dzieci zostanie przeprowadzone w następujący sposób.
Stiepanow. Kalkulacja miesięcznego wynagrodzenia:
24 000 - 2800 (na 2 dzieci po 1400 rubli każde) = 21 200 rubli. (wielkość podstawy opodatkowania, od której naliczany jest podatek dochodowy od osób fizycznych)
Podatek dochodowy od osób fizycznych będzie wynosić:
21200 * 13% = 2756 rubli.
Stiepanow otrzyma:
24 000 - 2756 = 21 244 rubli.
Ilyin. Lista płac:
24 000 - 4400 (3000 to jego potrącenia + 1400 jego żony) = 19 600 rubli. (kwota podstawy podatku dochodowego od osób fizycznych)
Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych:
19 600 * 13% = 2548 rubli.
Spłacić:
24 000 - 2548 = 21 452 rubli.
Semenow. Naliczone:
24 000 rubli. — 0 (dziecko jest niepełnosprawne w grupie III, student studiów niestacjonarnych) = 24 000 rubli. – podstawa obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych
Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych:
Podatek dochodowy od osób fizycznych = 24 000 * 13% = 3120 rubli.
Będzie wypłacane miesięczne wynagrodzenie 20 880 rubli.
Procedura odbioru
START dla dzieci wydawany jest poprzez złożenie wniosku odpowiednie oświadczenie do pracodawcy. Należy do niego dołączyć pakiet dokumentów (kopie) potwierdzających prawo do otrzymania takiego świadczenia. W związku z tym do odliczeń należy dokonać odliczenia na pierwsze, drugie dziecko (po 1400 rubli), trzecie i każde kolejne (po 3000 rubli) musi być zapewnione:
- kopie aktów urodzenia wszystkich dzieci;
- dokumenty potwierdzające wykształcenie, jeżeli dzieci do 24. roku życia studiują w trybie stacjonarnym.
Aby otrzymać odliczenie w wysokości 6000 rubli na dziecko niepełnosprawne, jeżeli odbiorcami świadczenia są jego powiernicy, rodzice adopcyjni lub opiekunowie:
- dostarczane są kopie dokumentów urodzenia;
- dokument potwierdzający wyznaczenie wnioskodawcy na kuratora lub kuratora.
Jeżeli odbiorcami świadczenia są rodzice niepełnosprawnego dziecka lub rodzice adopcyjni, otrzymają NV w wysokości 12 000 rubli. niezbędny:
- dostarczyć kopie aktów urodzenia wszystkich dzieci;
- przedstawić zaświadczenie lub inny dokument potwierdzający niepełnosprawność dziecka;
- zaświadczenie o ukończeniu kształcenia stacjonarnego dla dziecka niepełnosprawnego do 24 roku życia.
Otrzymanie podwójnego odliczenia na dzieci NV, obliczonego w podwójnej wysokości, możliwe jest w przypadku pisemnej odmowy drugiego rodzica z przysługującego mu świadczenia. Rodzic odmawiający odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych musi przedstawić dowód dochodu podlegającego opodatkowaniu stawką 13%. Nie powinna być wyższa niż limit ustalony na 2018 rok - 350 000 rubli.
Prawo do otrzymania podwójnego NV przysługuje drugiemu rodzicowi, opiekunowi lub rodzicowi adopcyjnemu. Należy napisać wniosek do pracodawcy o świadczenie START i złożyć:
- kopia aktu urodzenia dziecka;
- zaświadczenie z urzędu stanu cywilnego (druk nr 25), jeżeli dokonano wpisu o ojcu według słów matki;
- wniosek o rezygnację z START na rzecz drugiego rodzica (wniosek można złożyć w miejscu pracy jednego z rodziców);
- dokument potwierdzający, że rodzic ubiegający się o to świadczenie nie pozostaje w związku małżeńskim.
Aby poprawnie określić rozmiar NV, należy określić kolejność dzieci zgodnie z ich datami urodzenia. Najstarsze dziecko musi być pierwsze i nie ma znaczenia, czy dziecko to ma prawo do odliczenia, czy nie.
Otrzymanie za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej
Jeżeli NV nie zostały dostarczone lub nie otrzymano ich w wymaganej kwocie, można je uzyskać na koniec roku, kontaktując się z Federalną Służbą Podatkową. Kiedy podatnik kontaktuje się z tym organem:
- wypełniono deklarację 3-NDFL;
- przedstawiono zaświadczenie z miejsca pracy 2-NDFL;
- składany jest wniosek z prośbą o otrzymanie NV;
- przedłożono kopie dokumentów potwierdzających prawo do NV.
Dokumenty są dostarczane do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu zamieszkania. W ciągu trzech miesięcy od złożenia dokumentów są one sprawdzane. Po zakończeniu audytu w ciągu 10 dni służba podatkowa wysyła pisemne zawiadomienie do podatnika. Podaje wyniki weryfikacji z odmową lub potwierdzeniem prawa do NV.
Po otrzymaniu powiadomienia podatnik musi udać się do Federalnej Służby Podatkowej, aby złożyć wniosek o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych. Pieniądze zostaną przelane w ciągu miesiąca od dnia złożenia wniosku.
Okres i warunki świadczenia
Pracownikowi należy zapewnić ulgę podatkową na początku okresu rozliczeniowego, jednak nie wcześniej niż przed uzyskaniem prawa do tego świadczenia. Jeżeli pracownik po raz pierwszy ubiega się o prawo do odliczenia, pracodawca ma obowiązek rozpocząć dokonywanie potrąceń od chwili urodzenia dziecka, jego przysposobienia lub ustanowienia kurateli (powiernictwa).
Odliczenie przysługuje:
- do ukończenia przez dziecko 18. roku życia, pod warunkiem, że nie studiuje w trybie stacjonarnym na uczelni;
- do ukończenia 24. roku życia w przypadku absolwenta studiów stacjonarnych, studenta, rezydenta, podchorążego.
Powody rozwiązania umowy
Powody zakończenia świadczenia NV:
- jeżeli dochód odbiorcy podatku przekroczył od początku roku 35 000 rubli, odliczenie należy zakończyć przed końcem okresu rozliczeniowego;
- dziecko ukończyło 18 lat, ale nie rozpoczęło studiów stacjonarnych;
- w przypadku śmierci dziecka;
- dziecko ukończyło studia, ale nie ma jeszcze 24 lat.
Jeśli dziecko kontynuuje naukę w trybie stacjonarnym, ale ma już 24 lata, płatności zostaną wstrzymane.
Pomimo pozornej prostoty, zapewnienie pracownikom ulg podatkowych może przysporzyć księgowemu wielu problemów. Jeżeli potrącenie nie zostanie wpłacone w całości, pracownicy będą dochodzić roszczeń i skarg do przełożonych. Jeśli „odejmiesz” więcej, niż oczekiwano, urzędnicy podatkowi będą mieli pytania. Naszym zdaniem algorytm sprawdzania odliczeń, który obejmuje trzy elementy: dokumenty, kwotę, procedurę składania wniosków, pomoże księgowemu rozwiązać problem. Każdemu z tych elementów planujemy poświęcić osobny materiał. W tym artykule rozważymy pierwszy element - dokumenty uprawniające agenta podatkowego do zastosowania odliczenia.
Jak napisać oświadczenie
Można zatem zalecić pisemne powiadomienie pracownika o braku dokumentów potwierdzających, wezwanie go do dostarczenia aktu urodzenia drugiego dziecka lub zmianę wniosku poprzez usunięcie wzmianki o nim ze wniosku.
Pięć warunków odliczenia
Wśród dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia znajdują się dokumenty potwierdzające, że podatnik spełnił wszystkie przesłanki do obniżenia podstawy opodatkowania. Jest tylko pięć takich warunków i wszystkie (choć w formie dorozumianej) są wymienione w artykule 4 ust. 1 artykułu Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Wymieńmy je.
Pierwszym warunkiem jest to, aby podatnik był co do zasady osobą uprawnioną do odliczenia. To znaczy rodzic, małżonek rodzica, rodzic adopcyjny, opiekun, powiernik, ojczym lub małżonek rodzica przybranego. Drugim warunkiem jest to, że dziecko jest na utrzymaniu podatnika. Po trzecie, wiek dziecka, który nie powinien przekraczać 18 lat (lub 24 lat, pod warunkiem, że jest studentem stacjonarnym, doktorantem, rezydentem, stażystą, studentem). Czwarty warunek musi zostać spełniony tylko wtedy, gdy odliczenie nie przysługuje na pierwsze dziecko. Jest to dostępność dokumentów potwierdzających kolejność urodzenia dzieci w rodzinie. I wreszcie piąty warunek - dochód podatnika, liczony memoriałowo od początku okresu rozliczeniowego przez agenta podatkowego udzielającego tego standardowego odliczenia podatkowego, nie przekroczył 350 000 rubli.
W zależności od konkretu sytuacja życiowa powyższe okoliczności (z wyjątkiem kwoty dochodu, która jest już znana działowi księgowości) mogą zostać potwierdzone różnymi dokumentami. Problem ten został szczegółowo omówiony w artykule ze ściągawką „”.
A w dzisiejszym artykule przyjrzymy się niestandardowym sytuacjom.
Różne nazwiska
Załóżmy, że ojciec dziecka ubiega się o odliczenie na dziecko urodzone w związku małżeńskim, ale nazwisko dziecka jest inne niż nazwisko ojca. Czy w tym przypadku konieczne jest wymaganie jakiegoś dodatkowego dokumentu?
Odpowiedź znajduje się w Kodeksie rodzinnym i ustawie nr 143-FZ „O aktach stanu cywilnego”. Zgodnie z ust. 2 artykułu RF IC małżonkowie są uznawani za rodziców dzieci urodzonych w małżeństwie. Ojcostwo małżonka matki dziecka potwierdza akt ich małżeństwa.
Jednocześnie fakt, że dziecko nosi nazwisko matki, w żaden sposób nie wpływa na fakt ojcostwa, ponieważ podczas państwowej rejestracji urodzenia nazwisko dziecka, przy różnych nazwiskach jego rodziców, jest rejestrowane za zgodą rodziców ( Klauzula 1 artykułu nr 143-FZ). Zatem w tej sytuacji wystarczający jest standardowy zestaw dokumentów określony w artykule „” w ściągawce.
Ojciec nie pozostaje w związku małżeńskim z matką dziecka
Następną sytuacją jest potwierdzenie odliczenia przysługującego ojcu na dziecko urodzone poza związkiem małżeńskim. W tym wypadku zgodnie z przepisami ustawodawstwo cywilne ojcostwo można ustalić poprzez złożenie wspólnego wniosku do urzędu stanu cywilnego przez ojca i matkę dziecka (klauzula 3 art. 7 RF IC). W takim przypadku odpowiednie informacje można wpisać do aktu urodzenia dziecka, jeżeli ojcostwo zostanie ustalone jednocześnie z państwową rejestracją urodzenia (klauzula 3 art. nr 143-FZ).
W związku z tym tutaj księgowy ma już opcje: jeśli w akcie urodzenia znajduje się wpis dotyczący ojca, nie ma potrzeby wymagania dodatkowych dokumentów. Wymagane będzie jednak potwierdzenie, że dziecko utrzymuje się na utrzymaniu ojca. Tutaj również możliwe są opcje, które omówimy poniżej.
Jeżeli w akcie urodzenia dziecka nie jest wypełniona kolumna dotycząca ojca, sytuacja staje się bardziej skomplikowana. Z jednej strony, zgodnie z art. Kodeksu rodzinnego, w przypadku urodzenia dziecka rodzicom będącym w związku małżeńskim oraz w przypadku braku wspólnego oświadczenia rodziców lub oświadczenia ojca dziecka w którym ustala się pochodzenie dziecka od konkretnej osoby (ojcostwo). postępowanie sądowe na wniosek jednego z rodziców, opiekuna (opiekuna prawnego) dziecka albo na wniosek osoby pozostającej na utrzymaniu dziecka, a także na wniosek samego dziecka po osiągnięciu pełnoletności.
Okazuje się, że wymagany jest dodatkowy dokument potwierdzający ojcostwo (czyli fakt, że podatnikiem jest rodzic dziecka). Ale z drugiej strony artykuł RF IC stanowi, że rodzice są zobowiązani do wspierania swoich małoletnich dzieci. A jeśli rodzice nie zapewniają alimentów swoim małoletnim dzieciom, środki na utrzymanie małoletnich dzieci (alimenty) pobierane są od rodziców w sądzie. I ta zasada znacznie upraszcza pracę księgowego przy udzielaniu ojcu odliczenia „dzieci”, o którym informacji nie ma w akcie urodzenia dziecka.
Przecież fakt, że sąd ustalił alimenty dla osoby na rzecz małoletniego dziecka, automatycznie na mocy artykułu RF IC, oznacza również, że osoba ta jest uznawana za rodzica tego dziecka i że on ponosi koszty jego utrzymania. W związku z tym takie postanowienie sądu (postanowienie, lista występów) potwierdzi zarówno fakt ojcostwa, jak i fakt, że dziecko pozostaje na utrzymaniu tego rodzica.
Jeśli nie ma takiego orzeczenia sądu, będziesz musiał zażądać od pracownika osobnego dokumentu dokumentującego fakt ojcostwa. Takim dokumentem jest specjalny akt ustalenia ojcostwa, wydawany przez urząd stanu cywilnego rodzicom (jednemu z rodziców) na ich wniosek (ust. 2 art. 143-FZ ustawy, pisma Ministerstwa Finansów Rosji i ).
Potwierdzamy, że dziecko jest na utrzymaniu rodzica
Wróćmy do pytania, jakimi dokumentami można potwierdzić fakt, że dziecko pozostaje na utrzymaniu rodzica.
O fakcie tym może decydować miejsce zamieszkania dziecka. W tym przypadku wspólne pożycie oznacza, że dziecko jest utrzymywane przez rodzica, z którym dziecko mieszka (pisma Ministerstwa Finansów Rosji). A wspólne pożycie zwykle wymaga potwierdzenia zaświadczeniem z lokalu mieszkalnego i usług komunalnych.
Jednak nie zawsze takie zaświadczenie jest możliwe do uzyskania, zarówno z powodów obiektywnych (na przykład mieszkanie w domu prywatnym), jak i subiektywnych (odmowa wydania). Księgowy musi więc wiedzieć, że fakt wspólnego pożycia mogą potwierdzić inne dokumenty. Np. dane meldunkowe w miejscu zamieszkania (zaświadczenie lub wyciąg z księgi wieczystej), lub decyzja sądu, który określa, z którym rodzicem mieszka dziecko. Co więcej, w ten ostatni przypadek Domniemywa się wspólne pożycie bez względu na miejsce zameldowania dziecka w miejscu zamieszkania.
Dotyczy to zresztą także matki ubiegającej się o odliczenie na dziecko, jeżeli nie pozostaje w związku małżeńskim z ojcem tego dziecka. Oznacza to, że jeśli podczas rozwodu (lub później) sąd ustali, że dziecko mieszka z matką, to wystarczy do odliczenia, nawet jeśli dziecko jest „zarejestrowane” w mieszkaniu ojca lub np. babcia.